增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册

时间:2019-05-13 15:29:33下载本文作者:会员上传
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第一篇:增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册

增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册

一、专区登录

点击“国税专区”图标,进入国税专区界面,如下图所示:

二、申报登录及初始化

点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮,即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”,如下图所示:

点击右下角【我要办税 】里面的【申报征收】,即可进入国税网上申报的界面。注意点:需要企业点击【申报征收】文字,不要点击【申报征收】文字上方的图片。首次登录成功后,会出现如下图所示的协议界面:

选择“我接受”选项,点击“确定”按钮,即可登录办税服务厅申报界面,如下图所示:

注意点:如果选择“我不接受”,则不得进入申报主界面。

进入申报主界面,需首先确认【所属时期】,【所属时期】为“税款所属时期”,按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份,核对无误点击“确定”按钮,进入企业申报的列表界面。

注意点:如不小心选择了错误的所属时间,可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。

若本所属时期您是第一次进入,系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表,初始化完成后,界面会显示该所属期的申报初始化结果,如下图所示:

注意点:初始化信息如有错误或与实际不符,请联系所属税务机关 初始化成功后,点击【返回】按钮,进入企业申报界面。

进入企业申报的列表界面,首先请企业核对申报表。增值税一般纳税人报表有:《增值税抵扣明细表》、《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》(含主表、表一和表二)、《固定资产进项税额抵扣情况表》,如下图所示:

注意点:如显示的申报表与实际不符或缺少,请联系所属税务机关。

三、申报表填写

填表顺序:修改并保存增值税抵扣明细表→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二→修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二→填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表

修改并保存增值税抵扣明细表

点击《增值税抵扣明细表》后的【修改】按钮,打开《增值税抵扣明细表》,如下图所示:

系统会自动获取初始化数据,显示企业当月认证的发票信息。每张发票都会显示“发票种类”、“发票号码”、“开票日期”、“对方税号”、“金额”、“税率”、“税额”、“状态”等信息,需企业认真核对。其中发票状态默认显示为“外贸出口发票”,可根据实际情况进行调整。如有发票需要抵扣,状态需调整为“专用发票抵扣”。如有按税法规定不得抵扣的发票,请选择“其他不得抵扣”,数据会自动流转到附表二待抵扣进项税额部份。如有发票需抵扣后作进项税转出,发票状态应该为“专用发票抵扣”,进项税额转出部分,需要在附表二进项税额转出部分栏次填写反映。

系统提供按发票号码的快速查询功能。在发票号码框中输入发票号码,点击“查找”即可查到指定的发票,系统会将该张发票的发票号码标注为绿色。

报表下方按税率分类显示了报表中各种状态发票的合计数据。合计数据并不代表可以抵扣的税额,在自动生成进入增值税申报表时,将剔除不可抵扣部份。

注意点:系统初始化自动导入的发票数据不能删除。

如发现当月抵扣数据不全,可能是数据尚未全部下发,可过段时间后点击申报界面下方的【重新初始化】功能,如数据还是不全,则需要联系所属税务机关查询原因。

【新建发票】:如有“农产品收购凭证及普通发票抵扣凭证”的企业,点击新建发票按钮,按照面票信息逐行输入,输入完成后,点击【保存报表】按钮,数据会自动导入到增值税抵扣明细表。如下图所示:

【修改发票】:修改通过“新建发票”功能录入的发票信息。

【运输发票导入】:添加企业在“三小票数据采集”功能中生成的运输发票数据文件,添加时需要同时添加生成的二个文件,同一文件不得重复添加。在第一栏中选择添加文件名为“CRC”的文件,在第二栏中选择添加文件名为“JK”的文件。两个文件同时添加完成后,点击确定按钮,添加文件的数据会自动导入到增值税抵扣明细表。如下图所示:

如果需要删除添加的运输发票数据,可以点击运输发票导入界面左边的【清空运输发票】按钮,如下图所示:

点击【清空运输发票】按钮后,显示确认提示,如下图所示:

点击【确定】按钮,完成添加运输发票的清空操作。

【海关完税凭证导入】:添加企业在“三小票数据采集”功能中生成的海关完税凭证数据文件,添加时需要同时添加生成的二个文件,同一文件不得重复添加。在第一栏中选择添加文件后缀名为“.CRC”的文件,在第二栏中选择添加文件后缀名为“.JK”的文件。两个文件同时添加完成后,点击确定按钮,添加文件的数据会自动导入到增值税抵扣明细表。

如果需要删除添加的海关完税数据,可以点击运输发票导入界面左边的【清空运输发票】按钮,如下图所示:

点击【清空海关完税】按钮后,显示确认提示,如下图所示:

点击【确定】按钮,完成添加海关完税凭证的清空操作。

注意点:运输发票文件添加是针对不能进行认证的运输发票。运输发票和海关完税凭证的文件添加必须同时添加生成的二个文件。如海关完税凭证丢失,请联系所属税务机关处理。

在添加或导入相关发票数据后,核实无误后,点击报表下方的【保存状态信息】按钮,点击【返回】按钮返回申报界面。

自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二

【自动生成】功能是将基础表上的数据自动生成到指定的报表,报表编号为红色的为基础表。点击申报界面下方的【自动生成】按钮,会有如下图所示的提示:

点击【确定】按钮,《增值税抵扣明细表》对应数据会流转到增值税主表和增值税附表二相关栏次。系统会有相应提示,点击【确定】按钮,会有“操作成功”的提示,点击【请继续】返回到申报界面。

修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二

点击《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》报表后的【修改】按钮进入报表界面,如下图所示:

《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》包含《增值税纳税申报表附列资料(表一)》、《增值税纳税申报表附列资料(表二)》、《增值税纳税申报表》三张报表。可以点击报表上方和报表下方的报表名称按钮进行切换。●《增值税纳税申报表附列资料(表一)》填写

系统默认打开的是《增值税纳税申报表附列资料(表一)》,企业根据实际情况,填写对应栏次。输入销项金额时,销项税额会自动计算,如与实际税额不符,可在一定范围内自行修改。外贸出口企业免税部分的销项发票需要在 “免征增值税货物及劳务销售额明细”部份栏次反映。附表一数据会实时更新到增值税纳税申报表主表。如下图所示:

●《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填写

点击上方《增值税纳税申报表附列资料(表二)》标签打开《增值税纳税申报表附列资料(表二)》。附表二相关栏次数据由《增值税抵扣明细表》自动生成,外贸出口企业在增值税抵扣明细表中“外贸出口退税”状态发票合计金额,流转到附表二第24栏,第25栏,第26栏。如企业有进项税额转出的业务,需要手工填写报表进项转出部分。输入相关数据后,请重点核对附表二第5栏,第8栏,第12栏、第24栏,第25栏,第26栏、第35栏及手工输入栏次。附表二数据会实时更新到增值税纳税申报表主表。如下图所示:

●《增值税纳税申报表》填写

点击进入《增值税纳税申报表》。该表上的相关栏次会根据表

一、表二自动生成;本年累计数需用鼠标点击触发并逐行核对。如与实际不一致可手工修改。请重点核对该表第11栏,第12栏,第13栏,第14栏,第24栏,第25栏,第30栏,第34栏数据。如下图所示:

增值税纳税申报表附表

一、附表二及主表三张报表填写完成,核实报表数据无误后,点击报表下方的【保存报表】按钮,系统会有“保存成功”提示。点击【请继续】,返回到申报主界面

注意点:报表按钮的介绍

【保存报表】:企业填写报表数据核对无误后,必须点击【保存报表】按钮,并需看到保存成功提示。如果不保存或保存不成功,报表状态将不符合申报要求。

【暂存报表】:如企业在填写报表时需离开,请点击【暂存报表】功能,以防数据丢失。【重填报表】:恢复企业上次保存报表数据。【返回】:不保存企业对报表的任何修改。

需重点注意【暂存报表】和【返回】按钮的作用,以防数据因误操作导致丢失。注意点:

◆ 本表第1项“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的货物,税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查应按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第2项“应税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第3项“应税劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据,填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后,应按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据,填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后,应按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第6项“其中:纳税检查调整的销售额”栏数据,填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后,应按简易征收办法计算调整的销售额,但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据,填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据,应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第9项“免税货物销售额” 栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据,应等于《附表一》第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第10项“免税劳务销售额” 栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据,应等于《附表一》第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第11项“销项税额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销项税额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第12项“进项税额”栏数据,填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数扣减因纳税检查、补申报(包括出口货物补申报)、抵减欠税等原因而抵减的留抵税款后的余额。本项目大于等于零。

◆ 本表第14项“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数,但不包括销售折扣、折让,销货退回等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表二》第13栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据,填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据,按税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查确定的应补税销售额和适用税率计算的纳税检查应补缴税额填写。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据,填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。

◆ 本表第18项“实际抵扣税额”栏数据,填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第19项“应纳税额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第20项“期末留抵税额”栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

◆ 本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据,填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额,但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第12栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。◆ 本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据,填写纳税人本期收到税务、财政、审计部门检查处理决定以及纳税人自查后,按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第23项“应纳税额减征额”栏数据,填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第24项“应纳税额合计”栏数据,填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。

◆ 本表第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”。

◆ 本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据,填写纳税人本期实际收到税务机关退回的,因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。

◆ 本表第27项“本期已缴税额”栏数据,是指纳税人本期实际缴纳的增值税额,但不包括本期入库的查补税款和自查补申报的税款。“本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。

◆ 本表第28项“①分次预缴税额” 栏数据,填写纳税人本期分次预缴的增值税额。◆ 本表第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据,填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。

◆ 本表第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据,填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款,包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。

◆ 本表第31项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据,填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额,但不包括缴纳入库的查补增值税额和补申报增值税额。“本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。

◆ 本表第32项“期末未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。◆ 本表第33项“其中:欠缴税额(≥0)”栏数据,为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。

◆ 本表第34项“本期应补(退)税额”栏数据,为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

◆ 本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据,填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定,而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。

◆ 本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据,为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据之和,应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额”数。

◆ 本表第37项“本期入库查补税额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查以及纳税人自查申报而实际入库的增值税款,包括:

1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款;

2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。

◆ 本表第38项“期末未缴查补税额”栏数据,为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额(多缴为负数)”栏数据之和,应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。

填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表

点击《固定资产进项税额抵扣情况表》后的【创建】按钮进入报表界面,如下图所示:

输入数据完成后,点击报表下方的【保存报表】按钮,点击【请继续】,返回到申报界面。

注意点:如果企业当月认证的进项税额中包括固定资产,固定资产部分需在本表反映。本表输入发票数据不得大于附表二35栏。

四、申报操作 数字证书申报操作

按以上填表顺序操作完成后,系统会默认在该组报表前“打钩”。也可以手动点击需要申报的报表组进行“打钩”。如下图所示:

点击下方的【预提交申报】按钮,系统会提示检查报表数据、应交税金是否正确,如下图所示:

点击【确定】按钮后,系统会提示本次申报的应交税金,如有错误会一并显示。如企业可以看到【继续预提交申报】按钮,则表示提示信息不影响申报,企业可以点击【继续预提交申报】按钮进行申报。或点击“返回申报主页面”按钮,修改数据保存后重新提示。如企业未看到【继续预提交申报】按钮,则表示数据不符合业务要求,不能进行申报操作,需要企业点击【返回申报主界面】按钮,重新修改相关数据后,再进行预提交操作。如下图所示:

企业确认无误后点击【继续预提交申报】,系统会提示申报提交成功结果。如下图所示:

点击【返回申报主界面】按钮。如下图所示:

此时《增值税纳税申报表》的状态是“待签名”,并且后面的二个操作栏里显示的分别为“浏览”和“签名”按钮。企业可以通过报表右下方的【刷新】按钮进行刷新(建议企业预提交成功后,耐心等待10-15秒,再去点击刷新按钮)。刷新后如《增值税纳税申报表》后面的二个操作栏里显示的分别为“--”和“签名”按钮时,则可点击操作栏中的【签名】,如下图所示:

系统会弹出申报报表的PDF预览界面。点击预览界面的最下方的【进行电子签名】按钮,如下图所示:

出现核对签名的数字证书提示窗口,核对无误后点击“确认”按钮。如下图所示:

签名成功后,即完成提交预申报。点击【请继续】返回到申报主界面。如下图所示:

此时《增值税纳税申报表》的状态是“已签名”,并在报表列表下方显示【正式提交申报】按钮。点击【正式提交申报】按钮,再次核对申报数据和应交税金是否正确,如下图所示:

确认无误后点击【确定】按钮,系统将显示正式申报提交结果,如下图所示:

点击【返回申报主界面】按钮,可以点击【查看回执】按钮,查看本次申报的详细信息。如下图所示:

回执信息按组划分,每组上半部分是各个报表的申报情况,下半部分是详细信息。申报是否成功,以回执的下半部分为准。

申报成功后,需要企业等待一段时间,报表操作栏中的状态变为“存档”时,才能打印报表。如下图所示:

点击“存档”按钮,即显示报表的PDF报表,点击打印按钮即可完成打印操作,也可以点击导出保存电子报表图片。如下图所示:

注意点:整个申报过程必须保证数字证书插在电脑的USB口。申报是否成功,以回执的下半部分为准。

软密码申报操作

按以上填表顺序操作完成后,系统会默认在该组报表前“打钩”。也可以手动点击需要申报的报表组进行“打钩”,如下图所示:

点击下方的【正式提交申报】按钮,系统会提示检查报表数据、应交税金是否正确,如下图所示:

点击【确定】按钮后,系统会提示本次申报的应交税金,如有错误会一并显示,如下图所示:

如企业可以看到【继续正式提交申报】按钮,则表示提示信息不影响申报,企业可以点击【继续正式提交申报】按钮进行申报。或点击“返回申报主页面”按钮,修改数据保存后重新提示。如企业未看到【继续正式提交申报】按钮,则表示数据不符合业务要求,不能进行申报操作,需要企业点击【返回申报主界面】按钮,重新修改相关数据后,再进行正式提交操作。

企业确认无误后点击【继续提交正式申报】,系统会提示申报提交成功结果。如下图所示:

点击【返回申报主界面】按钮。可以点击【查看回执】按钮,查看本次申报的详细信息。如下图所示:

回执信息按组划分,每组上半部分是各个报表的申报情况,下半部分是详细信息。申报是否成功,以回执的下半部分为准。

申报成功后,需要企业等待一段时间,报表操作栏中的状态变为“打印”时,才能打印报表。如下图所示:

点击“打印”按钮,即显示报表的PDF报表,点击打印按钮即可完成打印操作,也可以点击导出保存电子报表图片。如下图所示:

注意点:

1、打印报表前首先确认电脑上已经安装PDF软件,如果电脑上未安装PDF软件,则会提示下载本张报表的PDF格式文件。

2、企业需要安装PDF软件后,才能打印PDF文件。PDF软件可以在教学光盘中的【工具箱】中点击安装。

第二篇:关于外贸出口企业增值税一般纳税人申报表填写规范及相关财务核算要求

关于外贸出口企业增值税一般纳税人申报表填写规范及相关财务核算要求

为进一步规范外贸出口企业申报,根据增值税暂行条例和出口货物退(免)管理办法及相关规定,特对外贸出口企业增值税一般纳税人申报表填写规范及相关财务核算要求明确如下:

一、外贸出口企业外购货物收受的增值税专用发票必须按相关规定要求和时限进行认证和申报。

二、外贸出口企业的内外销必须分开核算。

三、外贸出口企业出口货物和内销货物所对应的进项发票应分别取得、核算和申报。其中内销货物对应的进项发票允许抵扣,外销货物对应的进项发票计入待抵扣税额;如取得的同一份进项发票既有用于外销的货物也有用于内销的货物,则应采取换票方式进行处理;出口货物中属于不予退(免)货物的,其对应的进项发票准予抵扣。

对购进的货物不能区分是否用于出口和内销的,一律暂视同出口货物处理,对应的进项发票计入待抵扣进项税额。

四、财务核算上,在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。

五、涉及纳税检查调整的按现行相关规定处理。

六、增值税申报表填写规范及财务处理要求:

1、取得用于出口退(免)税货物的进项发票,纳税申报时进项相关内容按下列要求处理:

抵扣明细表应选择“外贸出口退税”,附表二填在“待抵扣进项税额”相应栏次(报表自动跳转,请注意核对)进项税额的财务处理:(1)取得进项发票时: 借:库存商品等科目

应交税金—应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:应付帐款等科目(2)申报退税时:

借:应收出口退税(购进货物不含税金额×退税率)

主营业务成本(外销)等科目(购进货物不含税金额×(征

税率-退税率))

贷:应交税金—应交增值税(待抵扣进项税额)

2、可退(免)税货物报关出口后,向征税机关纳税申报时,出口货物免税销售收入按下列要求处理:

出口销售填在主表“免税货物及劳务销售额”栏及相应明细栏次及附表一“免税增值税货物及劳务销售额明细”。出口销售收入的财务处理:

借:应收外汇帐款等科目

贷:主营业务收入(外销)等科目

3、对按政策规定不予退(免)税的出口货物(不包括进料加工复出口贸易出口货物),需视同内销计提销项税额的,则应按内销货物相关要求填写增值税纳税申报表。即出口货物销售额应填写在增值税申报表主表“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏和附表一“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”相应栏次;取得的相应进项发票在抵扣明细表中应选择“专用发票抵扣”,附表二填在“申报抵扣的进项税额”相应栏次(报表自动跳转,请注意核对)。

相关财务处理:

进货时:

借:库存商品等科目

应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款等科目

货物报关出口时: 借: 应收外汇帐款等科目

贷: 主营业务收入(出口视同内销)等科目

应交税金—应交增值税(销项税额)

4、对出口货物(不包括进料加工复出口贸易出口货物)前期已按退(免)税货物进行申报,后按政策规定需视同内销计提销项税额的,增值税纳税申报表填写规范: ⑴如按日常正常申报方式申报的:

出口货物销售额应先红冲相应已申报的免税销售额,再填写在增值税申报表主表“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏和附表一“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”相应栏次;需视同内销出口货物的进项税额凭主管退税机关出具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》列示的进项税额申报抵扣,填写在附表二第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”栏。⑵如按补充申报方式申报的:

应对视同内销计提的销项税额补充申报,主管退税机关出具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》列示的进项税额于次月正常申报时填写在附表二第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”栏。

上述涉及的进项税额如已按待抵扣税额申报,且征退税率差部分已转入了成本,按下列要求进行财务处理,并从待抵扣进项税额或应收出口退税、主营业务成本等科目转入进项税额:

进项税额的处理: 借:应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:主营业务成本(外销)等科目(购进货物不含税金额×征退税率差)

应收出口退税(购进货物不含税金额×退税率)或应交税金—应交增值税(待抵扣进项税额)销项税额的处理: 借:应收外汇帐款等科目(红字冲回)

贷:主营业务收入(外销)等科目(红字冲回)借: 应收外汇帐款等科目

贷:主营业务收入(出口视同内销)等科目

应交税金—应交增值税(销项税额)

5、对进料加工复出口贸易出口货物需视同内销补税的,根据国税发[2006]102号文件规定,自2006年7月1日起(以出口报关单出口退税专用联注明的出口日期为准)按下列公式计算应纳税额, 并不得抵扣进项税额:

应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

注:上述公式现行征收率为3%。

暂通过“税票录入”方式征收增值税,企业做补充申报时销售额填写在增值税纳税申报表第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”。相应财务处理:

(1)如原已申报免税销售收入:

借:应收外汇帐款等科目(红字冲回)

贷:主营业务收入(外销)等科目(红字冲回)

借: 应收外汇帐款等科目

贷:主营业务收入(出口视同内销)等科目

应交税金—应交增值税

(2)如尚未申报免税销售收入:

借: 应收外汇帐款等科目

贷: 主营业务收入(出口视同内销)等科目

应交税金—应交增值税

6、下列情形,在货物内销时,其内销部分可按现行相关规定向退税机关申请开具《出口转内销证明》,凭《出口转内销证明》申报进项税额抵扣,并按内销货物相关规定处理:(1)已申报办理退税的出口货物发生退运后又转为内销的;

(2)对原已按出口货物处理的购进货物,如部分已出口且已申报办理退税,部分进行内销的;

上述进项税额的处理: 借:应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:应交税金—应交增值税(待抵扣进项税额)(《出口转内销证明》注明的税额)

常州市国家税务局货物与劳务税处

进出口税收管理处

二0一一年十一月十五日

第三篇:一般纳税人增值税申报缴纳流程

一般纳税人增值税申报缴纳流程

(来源于中华会计网校)

一般纳税人增值税的申报缴纳是个实务操作的过程,没有办理过增值税申报缴纳的朋友们可能会认为这个流程相当复杂,其实简单来说,整个实务流程主要有认证、抄税、报税、提交申报资料这么四步。

(一)进项税发票认证抵扣

企业一般纳税人每月的经营业务结束之后,会计人员开始关心增值税税务问题的开始,一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料,取得增值税发票(进项),将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中,每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作,发票的认证可能会有不能通过认证的情况,注意,不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。

(二)销项税发票抄税

企业一般纳税人发生销售业务,在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。

(三)网上纳税申报

将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出,然后导入到【增值税纳税申报系统】中,同时,看本月销项税多少,进项税多少,上月未抵扣的有多少;经过认证的有多少,进行相应的账务处理。最后,生成申报所需文件,在国税局网站上传申报文件,进行网上纳税申报。

(四)提交申报资料

企业一般纳税人进行网上纳税申报之后,会计人员对纳税申报结果进行跟踪,最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表,并到国税局提交纸质申报资料。

第四篇:一般纳税人增值税纳税申报常见问题

一般纳税人增值税纳税申报常见问题解答

纳税申报是纳税人向税务机关提交报告的法律行为,是界定纳税人法律责任的主要依据,纳税人对纳税申报的内容承担相应的法律责任。

2009年增值税转型后,一般纳税人增值税纳税申报表填写发生了一些变化,由于这些申报资料之间关系复杂,其核心资料包括纳税人增值税申报表(以下简称主表)、增值税纳税申报表附列资料(表

一、本期销售明细,以下简称附表一)、增值税纳税申报表附列资料(表二进项税额明细,以下简称附表二),这三份表统称为“一主二附”,在337项录入项目中就有200项逻辑关系,包括:上期申报表数据,防伪税控等系统数据(一窗式比对关系)、表内的计算、表间的逻辑等,填表复杂严密。下面就一般纳税人增值税申报表编制中遇到的常见问题进行说明,供纳税人编制申报表时参考。

(一)辅导期一般纳税人

1、辅导期一般纳税人,当月认证的增值税专用发票如何填报?

辅导期一般纳税人根据规定,其取得的增值税专用发票在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款,因此认证当月的增值税专用发票当月不能抵扣,应作为待抵扣进项税额,其份数、金额、税额填列在附表二的第24栏(“本期认证相符且本期未申报抵扣”)、第25栏(“期末已认证相符且本期未申报抵扣”)、第35栏(“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”)中。

2、辅导期一般纳税人,当月认证的《公路内河运输发票》如何填报?

辅导期一般纳税人根据规定,其取得的《公路内河运输发票》在认证通过后还必须通过稽核比对无误才能抵扣税款,因此认证当月的《公路内河运输发票》当月不能抵扣,应作为待抵扣进项税额,其份数、金额、税额应填列在附表二的第31栏(“7%扣除率”)中。

3、辅导期一般纳税人取得《铁路运输发票》怎么填报?

无须进行认证,直接填写在附表二的第8栏“运输费用结算单据”中。

4、辅导期一般纳税人比对结果出来后怎么填报?

辅导期增值税一般纳税人可以将比对通过的专用发票份数、金额、税额填列在附表二的第3栏中,将比对通过的《公路内河运输发票》份数、金额、税额填列在附表二的第8栏中。

5、辅导期一般纳税人如何获知比对结果?

税务机关已将比对结果发布在网上申报系统中,辅导期增值税一般纳税人可以在进行增值税网上申报时获得比对通过的汇总数据。

(二)外贸出口企业

1、外贸企业用于出口的增值税专用发票抵扣联怎么填报?

填写在附表二的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符且本期未申报抵扣”、第26栏“其中:按照税法规定不允许抵扣”和第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中,不得参与当期抵扣。

2、外贸企业出口的销售收入怎么填报?

出口销售额填写在主表的第9栏“其中:免税货物销售额”和附表一中的第17栏“未开具发票”中。

3、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做进项税额转出,增值税申报表在哪体现?

由于外贸企业内外销分开核算,用于出口的进项税额不在内销抵扣,所以此部分进项转出在增值税申报表上不体现。

(三)生产型出口企业

1、生产型出口企业出口销售收入和应退税额怎么填报?

出口销售额填写在主表的第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中,应退税额填写在主第15栏“免抵退货物应退税额”中,但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。

2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差在哪体现?

填写在附表二的第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。

3、生产企业来料加工怎么填报?

销售额填写在主表的第10栏“免税劳务销售额”和附表一中的第17栏“未开具发票”中。

(四)查补税款

新的申报办法在增值税一般纳税人申报表各部分均单独列举有关查补税款的栏目,专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理,不管税款所属时期是当或以前的,均在收到处理决定书的当月作帐务处理,并填写在申报表有关栏目的本月数。相比于旧办法,新申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。

1、税务稽查部门查补税款的处理

(1)税务机关查补纳税人应计未计的收入,纳税人补税后,当期申报表如何填报? 在附表一中的第6栏“纳税检查调整”中将查补数填入;在主表的第4栏“纳税检查调整的销售额”填写查补销售额,在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填列查补税款。

(2)税务机关查补的调减进项税额,申报表如何体现?

调减进项税额填列在附表二的第19栏“纳税检查调减进项税额”中,同时还须填写在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。

2、纳税人自查查补税款处理。

(1)纳税人自己检查发现少报销售收入,不管税款所属时期是当或以前的,均在发现的当期调整和作帐务处理,并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。即,如纳税人2011年05月发现2010年12月少报销售收入10万元,应在税款所属时期为2011年05月申报表的“应税货物销售额”“应纳税额”等栏目的本月数作调增反映。

(2)自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的,在进行增值税纳税申报时,应将需进项税额转出的数据,反映在主表的第14栏“进项税额转出”本月数,并在附表二的除第19栏外的其他相关栏目中填列。

3、评估管理部门查补税款处理。管理分局管理人员在日常稽核(或纳税评估)时,发现纳税人需补缴税款的,在申报表上的填报同纳税人自查查补税款的处理一样。

(五)一般纳税人简易征收办法征税

企业销售使用过的固定资产,政策规定应按4%减半征收增值税,申报表怎么填报?

附表一填写在第10栏的4%项下。主表销售额填写在第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中,按4%征收的税额填写主表在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中,按4%减半计算的税额填写在主表第23栏“应纳税额减征额”中。

(六)红字增值税专用发票的申报

红字增值税专用发票无须进行认证,纳税人在进行一般纳税人增值税申报时,应将当期申请开具红字发票通知单注明的进项税额作进项转出。具体地说,应将其填列在附表二的第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”中。

第五篇:一般纳税人增值税申报流程

增值税一般纳税人申报流程

一.防伪税控(插入IC卡进入系统后打开开票接口)

1、进入系统——报税处理——抄税处理(选择本期资料)——抄税成功(打印发发资料汇

总表)——返回系统界面;

2、报税处理——发票资料——打印汇总表及发票各清单(打印时选择本月累计,空白无需

打印)

3、发票管理——发票查询(选择查询当月发票)——利用开票接口提取发票(可选择保存

路径;(注 开票接口打开方式:桌面——开票接口——选择存放路径及存放名称——提取——获取发票信息成功——确定——关闭开票接口。)

4、退出系统。

二.网上抄报税

进入系统——远程报税——报税成功——确定——退出系统

三.网上认证

进入系统——发票处理——认证结果清单——选择认证月份——点击本地查询——申报导出(可选择保存路径)——打印认证结果清单及通知书——退出系统。

四、网上电子申报

1、进入系统——发票管理——专用/普通发票管理

(1)进项专用发票——导入进项票(可按照进项发票清单手工录入)——核对金额无误

后保存(可对照进项发票认证清单进行核对)

(2)销项专用发票——导入销项票(可按照销项发;票汇总表进行手工录入)——核对

金额无误后保存(可按照销项发票汇总表进行核对或对未安装开票接口的直接手工填入实际销售额、销售税额及未作废份数);

(3)销项其它发票——保存;

(4)保存成功后返回主界面。

2、新建报表(注:成品油购销存明细表在一般情况下不需要建立)

(1)新建报表——附列资料表一——核对无误后保存——返回主界面;

(2)新建报表——附列资料表二——核对无误后保存——返回主办面;

(3)新建报表——固定资产进项税客抵扣表——录入固定资产发票税额——核对无误后

保存——返回主界面;

(4)新建报表——增值税纳税申报表——核对无误后声明人输入法人名——保存。

5、报表浏览(进行核对,有误修改后保存)

6、发送报表

发送报表——全选——发送——获得反溃——申报成功(显示扣款成功则作下一步操作,即可清零解锁)——退出系统!

五、网上抄报税

进入系统——查询结果(显示报税成功,错误号:0000则申报成功)——返回——清零解锁——退出系统。

六.本月增值税已申报成功(将申报表打印一式两份,盖公章一份交国税、另一份企业留存。)

注:

1、网上抄报税软件在使网上电子申报三个月后才开始使用,如企业还未正式使用网上抄报税软件即省略网上抄报税那一步,带IC卡及申报表到国税局前台进行申报缴税;

2、在进行增纳税纳税申报时要确保银行账户余额充足,为避免扣款失败!

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