临安市社会保险费征缴管理办法

第一篇：临安市社会保险费征缴管理办法

临安市社会保险费征缴管理办法

第一章

总

则

第一条 为了加强和规范社会保险费的征缴管理，保障缴费单位和参保人员的合法权益，根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》、《浙江省社会保险费征缴办法》等有关法规和规章的规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市行政区域内的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费（以下统称社会保险费）的征缴管理，适用本办法。

第三条 社会保险费的征缴范围、对象、费率按照有关法律、法规、规章和省人民政府的规定执行。

第四条 本办法所称缴费单位是指依照法律、法规、规章和省人民政府的规定，应当缴纳社会保险费的国家机关、事业单位、企业、民办非企业单位、社会团体等组织和城镇个体劳动者。

本办法所称的城镇个体劳动者包括城镇个体工商户、自由职业者以及其他依法以个人形式参保的人员。

实行养老保险等部分社会保险险种行业省级统筹的中央及省属单位，对未实行统筹的其他险种，必须在本市参加社会保险并缴纳社会保险费。

第五条 市地方税务部门负责社会保险费的征收管理和对缴费单位缴费的登记、缴费工资总额的核定、社会保险费的征缴、稽核和检查工作；市社会保险经办机构负责社会保险参保单位的参保登记、参保人员个人帐户记录和待遇享受、社会保险的稽核等具体事务；市劳动保障部门负责社会保险政策的贯彻、制定和宣传；市财政部门负责社会保险基金预算、决算审核，专户管理，基金的保值增值和使用情况的监督管理工作。

第六条 劳动保障部门、地方税务机关、财政部门和社会保险经办机构应当加强社会保险管理的信息化建设，增进联网协作，实现社会保险信息共享。

其他有关行政主管部门应当如实向劳动保障部门、地方税务机关和社会保险经办机构提供与社会保险费征缴有关的信息。

第七条 缴费单位及其职工有权按照规定查询相关的社会保险缴费记录。

第二章 参保登记和缴费登记

第八条 缴费单位应当按规定向社会保险经办机构办理社会保险单位参保和个人参保登记，应当按规定向地税机关办理缴费登记。

办理税务登记的缴费单位，在办理税务登记时应当同时办理社会保险缴费登记。不需要办理税务登记的缴费单位，先到地税部门办理社会保险缴费登记，再到社会保险经办机构办理社会保险登记。

第九条 缴费单位的社会保险登记事项发生变更的，应当自变更之日起30日内，向社会保险经办机构办理社会保险变更登记，社会保险经办机构应当将变更的社会保险登记信息及时告知地方税务机关，由地方税务机关变更社会保险缴费登记内容。

第十条 缴费单位依法终止的，应当自终止之日前30日内，向社会保险经办机构办理社会保险注销登记。社会保险经办机构应当将社会保险注销登记信息及时告知地方税务机关。

办理税务注销登记的缴费单位，应当同时向地方税务机关办理社会保险缴费注销登记。地方税务机关应当将社会保险缴费注销登记信息及时告知社会保险经办机构，社会保险经办机构根据社会保险缴费注销登记情况，直接办理缴费单位的参保人员中断参保手续。

缴费单位在办理社会保险缴费注销登记前，应当向地方税务机关缴清欠缴的社会保险费、滞纳金和罚款。

第三章

缴费基数和费率

第十一条

社会保险费实行缴费单位和职工个人缴费工资基数相分离的征缴办法。缴费单位按照以全部职工工资总额为计征依据，缴费单位月缴纳各项社会保险费的计算公式：月缴纳的各项社会保险费＝计征依据×费率。计算缴费单位的计征依据时，其职工个人当年月平均工资低于上一年度浙江省职工月平均工资60%的，按照上一年度浙江省职工月平均工资的60%确定，高于上一年度浙江省职工月平均工资300%的，按照上一年度浙江省职工月平均工资的300%确定。职工工资总额按照国家统计局规定的统计口径计算。

因职工工资总额核算不全，全部职工未能真实反映或职工年龄结构等因素导致计征依据无法计算的情况下，计征依据的核定办法是：计征依据＝月缴费基数×月核定缴费人数。月缴费基数以不低于上年全省职工月平均工资的60%核定，月核定缴费人数按照在册人数不低于45%核定。

计征依据的核定主体为市地税部门。

城镇个体劳动者自行缴费的，由其按照规定向社会保险经办机构自行选择缴费标准，并凭核定的缴费项目和缴费标准，由本人直接向地税部门委托的代征金融机构或其他机构申报和缴纳社会保险费。

第十二条

定期定额征收地方税费的缴费单位，按照缴纳地方税费的额度来确定缴费人数。具体办法由市地税部门结合税收征管情况另行制定。

第十三条

缴费单位实际参保人数少于核定缴费人数的，年度内允许缴费单位增补参保人数，并补缴社会保险费个人缴费部分，跨年度不再调整，所征缴的差额部分并入社会保险基金。缴费单位实际参保人数大于核定缴费人数的，应按照实际缴费人数足额缴纳。

第十四条

缴费单位职工个人按照规定的比例计算缴纳，实行按月征收，应征数由社会保障部门提供给地税部门，并由缴费单位从其本人工资中代扣代缴。

第十五条

缴费单位缴纳部分社会保险费的费率是：基本养老保险费率为17%，失业保险费率为2%，工伤保险费率为1%，生育保险费率为0.3%；职工个人缴纳部分社会保险费率是：基本养老保险费率为8%，失业保险费率为1%（农民工个人不缴纳）。

基本医疗保险费按原标准执行。

第四章

征 缴 管 理

第十六条

基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费实行分率计算，由地税部门统一征收，对直接征收不方便的零星分散的社会保险费，地方税务机关可以委托金融机构、社区组织等单位代征。

缴费单位及其职工应当按照规定的缴费基数和费率，以货币形式按月足额缴纳社会保险费，不得减免。经地方税务机关同意，缴费单位可以实行按月预缴、年终清算的方式缴纳。

城镇个体劳动者可以按照简并征期等简易方式申报和缴纳社会保险费。

第十七条

缴费单位应当在每月10日前按照有关规定自行计算企业部份应缴费额，向地税部门申报缴纳社会保险费，并对申报事项的真实性负责；代扣代缴的职工个人部分由缴费单位随同企业缴纳部分一并缴纳。

缴费单位在上述期限办理社会保险费申报确有困难的，应当在每月7日前向地税部门提出延期申报书面申请，经地税部门核准，在核准的期限内办理。

经核准办理社会保险费延期申报的，应当在每月10日前按照上月实际缴纳的数额或者地方税务机关核定的应缴数额预缴社会保险费，在核准的延期时限内办理结算。

第十八条

缴费单位经营发生严重困难，或者因自然灾害造成重大损失，不能按规定期限缴纳社会保险费的，可向主管的地方税务机关申请缓缴社会保险费，缓缴期限最长不超过3个月。

第十九条

缴费单位应采取数据电文方式办理社会保险费申报，也可以按照地税部门规定的其他方式办理申报。第二十条

缴费单位无正当理由连续3个月未向地方税务机关进行缴费申报的，地方税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行缴费义务的，地方税务机关应当发出公告，责令其1个月内改正；逾期不改正的，可以将其认定为非正常户，并及时通报社会保险经办机构。

地方税务机关应当将列入非正常户管理的单位的情况及时提供给劳动保障部门。

缴费单位被列为非正常户后超过3个月的，地方税务机关可以注销其社会保险缴费登记，其欠缴社会保险费的追缴按法律、法规和规章有关规定执行。

第二十一条

缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，地方税务机关应当责令其在15日内缴纳社会保险费，并按《社会保险费征缴暂行条例》规定的标准加收滞纳金。

滞纳金并入社会保险基金。

第二十二条

缴费单位缴纳的费款超过应纳费额的，超过部份应当及时退还。

地方税务机关发现费款多缴的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。缴费单位自结算缴纳费款之日起3年内发现费款多缴的，可以书面申请要求退还；地方税务机关应当自收到退还申请之日起20日内查实，并办理退还手续。

地方税务机关可以将应退费款抵扣欠缴费款。第二十三条

对地方税务机关已责令限期缴费，但逾期未按规定缴纳、代扣代缴或者拒不缴纳社会保险费的缴费单位，经县以上地方税务机关主要负责人批准，可以依法采取以下措施，直至申请人民法院强制征缴：

（一）书面通知缴费单位开户银行或者其他金融机构冻结其相当于欠缴费额的存款，或者从其存款中扣缴数额相当的款项；

（二）扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴费额的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴费款；

个人及由其抚养的人维持生活必需的住房和生活用品不在强制征缴措施范围之内。

禁止违反本条第一款、第二款规定实施行政强制措施。

第二十四条

缴费单位认为地方税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第五章

监 督 管 理

第二十五条 劳动保障部门应当履行下列职责：

（一）贯彻实施有关社会保险的法律、法规、规章和政策，开展与社会保险费征缴有关的调查、宣传和咨询工作；

（二）研究、制定本市社会保险有关政策，对社会保险基金承受能力进行预测；

（三）对社会保险基金的使用和管理依法进行监督检查；

（四）法律、法规和规章规定的其他职责。第二十六条 地方税务机关应当履行下列职责：

（一）负责办理社会保险缴费登记；

（二）负责征收社会保险费；

（三）负责缴费单位的缴费基数和应缴社会保险费数额的管理；

（四）负责向社会保险经办机构提供社会保险费到账信息以及缴费单位的缴费基数和应缴社会保险费数额；

（五）负责向缴费单位提供社会保险费征缴信息查询服务；

（六）开展与社会保险费征缴有关的调查、宣传和咨询工作；

（七）依法开展社会保险费征缴监督检查工作；

（八）法律、法规和规章规定的其他职责。第二十七条

财政部门应当履行下列职责：

（一）负责审核社会保险基金的预算、决算方案；

（二）负责社会保险基金的财政专户管理工作；

（三）负责审核、拨付社会保险基金；

（四）负责社会保险基金的增值保值工作；

（五）负责社会保险基金使用的监督管理工作。第二十八条 社会保险经办机构应当履行下列职责：

（一）负责办理社会保险参保登记；

（二）负责有关社会保险信息的管理工作；

（三）拟订社会保险基金预算、决算草案；

（四）负责向地方税务机关提供缴费单位职工个人的缴费基数和社会保险费应缴金额；

（五）负责向缴费单位及其职工反馈社会保险费年度征缴信息；

（六）开展与社会保险费征缴有关的调查、宣传和咨询工作；

（七）法律、法规和规章规定的其他职责。第二十九条 劳动保障部门、财政部门、地方税务机关和社会保险经办机构对社会保险费征缴情况进行监督检查时，有权行使下列职权，被检查人不得拒绝、阻碍、谎报和隐瞒：

（一）要求被检查人如实提供与社会保险费征缴有关的资料，并进行检查；

（二）询问社会保险费缴费情况；

（三）记录、录音、拍摄和复制与社会保险费征缴有关的资料，并依法为被检查人保密。

第三十条 劳动保障部门、财政部门和地方税务机关根据工作需要，可以委托具有法定资格的中介机构对缴费单位缴纳社会保险费情况进行专项审计，缴费单位应当予以配合。

第三十一条 地方税务机关征收的社会保险费应当及时、足额缴入国库，并纳入社会保险基金财政专户，由财政部门依法进行核算和监督。

社会保险基金实行收支两条线管理，专款专用，财政、审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督。

劳动保障部门、地方税务机关和社会保险经办机构不得从社会保险基金中提取任何费用，其开展业务所需经费，由同级财政予以保障。

第三十二条 财政部门和社会保险经办机构应当按照不同险种分别设立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金账户，分项核算，单独建账。

第三十三条 市审计、工商、物价、统计等部门应当按照各自职责，共同做好本办法的实施工作。

第三十四条

缴费单位应当每年向职工（含雇工）公布全年社会保险费缴纳情况，接受职工（含雇工）的监督。第三十五条 对违反本办法规定的缴费单位，劳动保障部门、财政部门、地方税务机关和审计机关可以依法公开通报，接受社会监督。

第六章

法 律 责 任

第三十六条 对违反本办法的行为，有关法律、法规已有行政处罚规定的，按有关法律、法规规定执行。

第三十七条 缴费单位有下列情形之一的，由地方税务机关责令其限期改正，可处以200元以上1000元以下的罚款；情节严重的，对其处以1000元以上5000元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对其处以5000元以上10000元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上10000元以下的罚款。

（一）未按本办法规定办理社会保险缴费登记、变更缴费登记或者注销缴费登记的；

（二）未按本办法规定向地方税务机关申报社会保险费的。

第三十八条 缴费单位违反规定不缴、少缴社会保险费的，由地方税务机关责令其限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除依法追缴外，地方税务机关对其处以10000元以上50000元以下的罚款，对缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上20000元以下的罚款。

第三十九条 缴费单位采取转移或隐匿财产的手段，妨碍地方税务机关追缴其欠缴的社会保险费的，除依法追缴外，由地方税务机关对其处以20000元以上50000元以下的罚款。

第四十条 缴费单位未按规定代扣代缴社会保险费的，由地方税务机关责令其限期代扣代缴，并可处以5000元以上30000元以下的罚款。

第四十一条 缴费单位有下列情形之一的，由地方税务机关责令其限期改正；逾期不改正的，对其处以1000元以上5000元以下的罚款；情节严重的，对其处以5000元以上10000元以下的罚款：

（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或拒绝提供与社会保险费征缴有关资料的；

（二）拒绝或阻碍有关行政主管部门记录、录音、拍摄或复制与社会保险费征缴有关资料的；

（三）在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的。第四十二条 劳动保障部门、财政部门、地方税务机关或社会保险经办机构违反本办法规定，有下列情形之一的，由本级人民政府或有关部门责令其改正，造成社会保险基金损失的，责令其追回；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）未按规定使用、管理社会保险基金的；

（二）挪用、截留、侵占社会保险基金的；

（三）减免或擅自增加缴费单位及其职工社会保险费的；

（四）其他违反有关法律、法规和规章规定的行为。

第七章

附

则

第四十三条 本办法由市地税、劳动保障部门负责解释。

第四十四条 本办法自2006年7月1日起施行。本办法施行前市人民政府制定的有关社会保险费征缴管理的规定与本办法不一致的，按本办法执行。

第二篇：湖北省社会保险费征缴管理办法

【法规标题】湖北省社会保险费征缴管理办法

【颁布单位】湖北省人民政府

【发文字号】

【颁布时间】2002-7-1

【失效时间】

【法规来源】

http://www.xiexiebang.comhubei.gov.cn/oadata/webgovopen.nsf/$All/73285771DFE6708248256E2E000F7A03

【全文】

湖北省社会保险费征缴管理办法湖北省人民政府

湖北省社会保险费征缴管理办法

第230号

第一条 为了加强和规范社会保险费征缴工作,保障社会保险金的发放,根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》(以下简称《条例》)和国家有关规定,结合本省实际,制定本办法。

第二条 本办法所称社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费。

本办法所称缴费单位、缴费个人,是指依照有关法律、法规、规章以及国家、省有关规定,应当缴纳社会保险费的单位和个人。

第三条 各级人民政府应加强对社会保险费征缴工作的领导,强化目标责任制,协调解决社会保险费征缴工作中的问题,保证社会保险费征缴工作依法、有序进行。

第四条 劳动保障行政部门是社会保险的综合管理职能部门。省劳动保障行政部门负责全省社会保险费的征缴管理和监督检查工作。县(含县级市、省辖市的区,下同)以上各级劳动保障行政部门负责本行政区域内社会保险费的征缴管理和监督检查工作。

第五条 各级地方税务机关是社会保险费征收主体,实行五项社会保险费由地方税务机关集中、统一征收。

省地方税务机关负责全省社会保险费的征收管理工作。县以上各级地方税务机关负责本行政区域内社会保险费的征收。

第六条 基本养老保险费的征缴范围:本省行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商及港、澳、台投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,城镇个体工商户及其雇

工,实行企业化管理的事业单位及其职工。国家机关、事业单位、社会团体和与之建立劳动合同关系的劳动者。

基本医疗保险费的征缴范围:本省行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商及港、澳、台投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,国家机关及其工作人员,事业单位及其职工,民办非企业单位及其职工,社会团体及其专职人员,个体工商户及其雇工。

失业保险费的征缴范围:本省行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商及港、澳、台投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,事业单位及其职工,社会团体及其专职人员,民办非企业单位及其职工,有雇工的城镇个体工商户及其雇工,国家机关和与之建立劳动合同关系的工人。无雇工的个体工商户、自由职业者,可本着自愿的原则参加失业保险。

工伤保险费的征缴范围:本省行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商及港、澳、台投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业,实行企业化管理的事业单位。

生育保险费的征缴范围:本省行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商及港、澳、台投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业,实行企业化管理的事业单位。

第七条 社会保险费不得减免。缴费单位和个人必须按照法律、法规、规章以及国家、省有关规定所确定的缴费基数、缴费比率,按时足额缴纳社会保险费。

征缴的社会保险费纳入社会保险基金,专款专用,任何单位和个人不得挤占、挪用。

第二章 登记、申报、核定管理

第八条 缴费单位必须到所在地县以上社会保险经办机构办理社会保险登记,参加社会保险。

地方税务机关发现按规定应参加社会保险而未参加的单位和个人,应及时向劳动保障行政部门反馈有关情况。

第九条 缴费单位办理社会保险登记时,应提供营业执照、批准成立证书或其他核准执业证件,以及国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码证书和省社会保险经办机构规定的其他有关材料,经社会保险经办机构审核后,发给社会保险登记证书。

第十条 缴费单位只在一个社会保险经办机构办理社会保险登记。

原直接向省社会保险经办机构缴纳基本养老保险费或失业保险费的中央、省属缴费单位,尚未参加失业保险的中央、省属在汉单位以及原基本养老保险实行行业统筹的缴费单位,直接到省社会保险经办机构办理社会保险登记。

前款缴费单位各险种不在同一社会保险经办机构参加社会保险的,由缴费单位持省社会保险经办机构核发的社会保险登记证正本,到其他险种参加地的社会保险经办机构办理社会保险登记证副本,并申报应缴纳的社会保险费数额。

第十一条 缴费单位应持社会保险登记证到地方税务机关建立缴费关系。缴费单位在主管地方税务机关办有税务登记的,只需填写社会保险缴费登记表;无纳税义务、未办理税务登记或者纳税关系不在缴费地地方税务机关的缴费单位,填报社会保险缴费登记表后,由负责征收社会保险费的地方税务机关确认缴费关系。

第十二条 缴费单位的社会保险费登记事项发生变更或者依法终止的,应当自变更或者终止之日起30日内,到社会保险经办机构办理变更或注销社会保险登记手续,同时向地方税务机关办理变更或者注销社会保险费缴费关系。

社会保险经办机构应及时向地方税务机关提供缴费单位社会保险登记、变更登记、注销登记情况。社会保险登记证件由省劳动保障行政部门根据国务院劳动保障行政部门制定的样式统一印制。

社会保险登记证件不得伪造。登记事项不得涂改或擅自变更。

第十三条 缴费单位每月应申报应缴纳的社会保险费,根据职工人数和缴费工资基数增减变化等情况,如实填写《社会保险费申报表》。

以个人名义参加社会保险或续保的人员,可一年申报一次缴费数额,并选择按每月、每季、每半年、每年一次缴纳社会保险费的缴费方式。

第十四条 社会保险经办机构应根据国家和省政府的规定,依法对社会保险费的缴费基数及应缴数额进行核定。社会保险经办机构向地方税务机关提供核定的缴费数额时,应同时提供据以核定的相关材料。地方税务机关应将社会保险经办机构的核定数额作为征收依据。

第十五条 缴费单位或缴费个人对核定缴费数额有异议的,应在两个工作日内向社会保险经办机构申请重新核实。社会保险经办机构在接到缴费单位或缴费个人申请的当日应进行重新核实。未申请重新核实的,地方税务机关应按社会保险经办机构原核定数额进行征收。

地方税务机关对核定数额提出异议的,社会保险经办机构应及时处理。

第十六条 缴费单位不按规定申报应缴纳社会保险费数额的,社会保险经办机构应按《条例》第十条的规定核定其应缴数额,并将核定后的《社会保险费申报表》直接送交地方税务机关。缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后,由社会保险经办机构按规定结算。

第三章 征缴管理

第十七条 缴费单位和缴费个人应以货币形式全额缴纳社会保险费。

缴费个人应缴纳的社会保险费,由所在单位从其本人工资中代扣代缴的,缴费单位依法履行代扣代缴义务时,任何单位和个人不得干预或拒绝。

第十八条 社会保险费实行预提制度。缴费单位应在指定的商业银行开设缴纳社会保险费资金预储账户,并在负责征收的地方税务机关规定的申报缴费期前存入足够缴纳社会保险费的资金。

第十九条 本规定施行前,缴费单位和缴费个人欠缴的社会保险费,由缴费单位和缴费个人向主管地方税务机关补缴。

第二十条 实行改组、改制企业所欠缴的社会保险费,应按以下规定补缴:

(一)被兼并企业欠缴的社会保险费由兼并方负责补缴。

(二)企业分立的,欠缴的社会保险费由分立各方按规定计算的比例分别补缴。

(三)拍卖、出售或实行租赁的企业,其欠缴的社会保险费应在拍卖、出售、租赁协议或合同中明确补缴办法。

(四)破产企业欠缴的社会保险费依法在企业破产财产中予以清偿。

(五)实行公司制改造的企业,改造前应对欠缴的社会保险费进行清理,整体改造的,由改造后的企业负责补缴;分立式改造的,根据企业分离和资产分离的性质划分补缴欠费责任,分别予以补缴。

第二十一条 本办法施行前尚未参加社会保险的缴费单位,除按本办法的规定办理社会保险登记、缴费申报,并从申报当月起缴纳社会保险费外,还应按规定的缴费年限和费率补缴社会保险费。

第二十二条 社会保险费实行地方税务机关征收后,除依法受委托代理征收社会保险费的单位外,其他任何部门或单位不得收取社会保险费。

征收社会保险费的地方税务机关应按实际缴费数额向缴费人开具统一规定的社会保险费征收票据。征收的社会保险费解缴、记帐和落实参保人待遇等事项,按《湖北省关于社会保险若干事项的规定》(省政府令第231号)办理。

第二十三条 经省地方税务机关、省劳动保障行政部门协商同意后,负责征收社会保险费的地方税务机关可以委托有关单位代征社会保险费,并发给委托代征证书。受委托单位应按代征证书规定的范围和要求征收和解缴社会保险费。具体办法由省地方税务机关商省劳动保障行政部门、省财政部门另行制定。

第四章 监督检查

第二十四条 劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门应按照各自的职责分工、相互配合,共同做好社会保险费征缴管理的监督检查工作。

第二十五条 按规定应参加社会保险的单位必须每年向本单位员工公布本单位全年缴

纳社会保险费的情况,接受员工监督,不按时足额缴费或不公布缴费情况的,职员有权质询并向劳动保障行政部门投诉。

缴费单位欠缴社会保险费累计半年以上的,应在劳动保障行政部门、地方税务机关的监督下,召开职工代表大会,由缴费单位法定代表人作书面报告,让职工了解情况,参与监督。

第二十六条 社会保险经办机构应当至少每半年向社会公告一次社会保险费征收情况,并至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人帐户对帐单,接受社会监督。

缴费单位和缴费个人有权依照规定查询缴费记录。社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托,可以进行与社会保险费有关的检查、调查,有关单位和个人必须接受检查、调查,如实反映情况。

第二十七条 地方税务机关有权对缴费单位、缴费个人缴纳社会保险费的情况进行检查,有权对缴费单位代扣代缴社会保险费的情况以及受委托单位代征社会保险费情况进行检查。

缴费单位、缴费个人必须接受地方税务机关依法进行的缴费检查,如实反映情况,不得拒绝检查,不得慌报、瞒报。

第二十八条 地方税务机关进行社会保险费征缴管理检查时,应出示税务机关工作人员执行公务的合法证件,行使下列职权:

(一)进入缴费单位了解、检查缴纳社会保险费情况;

(二)要求缴费人提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、档案资料、工资报表和名册、财务报表、会计账簿等资料;

(三)对缴费人提供的资料可以记录、录音、录像、照相和复制,但应当为缴费人保密。

第二十九条 参加社会保险和按时足额缴纳社会保险费应作为重要考核内容纳入单位经营管理目标责任制。对欠缴社会保险费的单位,实行年薪制的,不得兑现法定代表人年薪;未实行年薪制的,法定代表人不得获得奖金等奖励。

审计部门依法对财政部门、劳动保障行政部门、地方税务机关和缴费单位缴纳、征收、使用、管理社会保险费的情况进行审计监督。在对企事业单位进行财务收支和经济责任审计时,应将其缴纳社会保险费的情况作为重要内容进行审计,并督促其按时足额缴纳。

工商行政管理部门对缴费单位进行营业执照检验时,应审查其缴纳社会保险费的情况,对未缴纳或未足额缴纳社会保险费的,应督促其足额补缴。

第三十条 劳动保障行政部门依法对社会保险基金的收支、管理和运营实施监督。

社会保险基金实行收支两条线管理,由财政部门依法进行监督。

第五章 罚则

第三十一条 缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记,或者未按规定申报应缴纳社会保险费数额的,由劳动保障行政部门或其委托的社会保险经办机构责令限期改正;情节严重的,由劳动保障行政部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下罚款;情节特别严重的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上10000元以下罚款。

第三十二条 缴费单位违反规定,伪造、涂改、故意毁损有关帐册、材料,或者不设帐册,致使社会保险缴费基数无法确定的,由社会保险经办机构核定应缴数额,地方税务机关按照核定的数额予以征缴;迟延缴纳的,由地方税务机关责令限期缴纳;逾期仍未缴纳的,除补缴欠缴数额外,从欠缴之日起,按日加收2‰的滞纳金,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下罚款。

第三十三条 缴费单位逾期不缴纳社会保险费、滞纳金,且负责征收的地方税务机关两次以上催缴仍拒不缴纳的,经县以上地方税务机关负责人批准,地方税务机关可以依法采取以下措施:

(一)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴;

(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应缴社会保险费的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴社会保险费、滞纳金。

地方税务机关也可以依法申请人民法院强制执行。

第三十四条 缴费单位或个人对依照本办法作出的行政处罚决定不服的,可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第三十五条 劳动保障行政部门、财政部门和地方税务机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,致使社会保险费流失的,由劳动保障行政部门和地方税务机关负责追回流失的社会保险费;构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚未构成犯罪的,依法给予行政处分。

第三十六条 挤占、挪用社会保险费的,依照《条例》和有关法律、法规的规定处理。

第六章 附则

第三十七条 社会保险经办机构、地方税务机关征收社会保险费不得从社会保险基金中提取任何费用,所需经费列入财政预算,由财政拨付。

第三十八条 本办法自2002年7月1日起施行。2000年8月10日省人民政府发布的《湖北省社会保险费征缴暂行办法》同时废止。

第三篇：江苏省社会保险费征缴条例

江苏省社会保险费征缴条例

（2003年12月19日江苏省第十届人民代表大会常务委员会第七次会议通过）

第一章 总 则

第一条 为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放，维护参保单位和参保个人的合法权益，根据《中华人民共和国劳动法》和有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条 本省行政区域内基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费（以下统称社会保险费）的征收、缴纳，适用本条例。

第三条 基本养老保险费征缴范围：国有和国有控股企业、股份有限公司、外商投资企业（包括外国企业的分支机构，下同）及其职工，城镇集体企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，国家机关、事业单位、社会团体及其编制外聘用人员，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其雇工。

基本医疗保险费征缴范围：国有和国有控股企业、股份有限公司、外商投资企业及其职工，城镇集体企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，社会团体及其专职人员，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其雇工。

失业保险费征缴范围：国有和国有控股企业、股份有限公司、外商投资企业及其职工，城镇集体企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工，社会团体及其专职人员，国家机关及其编制外聘用人员，民办非企业单位及其职工，有雇工的城镇个体工商户及其雇工。

工伤保险费征缴范围：各类企业，未依照或者参照国家公务员制度进行人事管理的事业单位、社会团体，民办非企业单位，有雇工的个体工商户。

生育保险费征缴范围：国有和国有控股企业，股份有限公司，外商投资企业，城镇集体企业，城镇私营企业和其他城镇企业。

第四条 符合本条例第三条征缴范围规定的单位和个人（以下简称缴费单位和缴费个人）应当依法参加社会保险，并按照法律、法规和国务院、省人民政府规定的费基、费率，以法定货币形式按时足额缴纳社会保险费。

缴费单位缴纳的社会保险费在税前列支，缴费个人缴纳的社会保险费不计征个人所得税。

第五条 社会保险费实行集中、统一征收。

征缴的社会保险费分别纳入相关的社会保险基金财政专户管理，专款专用，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用。

第六条 县级以上地方人民政府劳动保障行政部门（以下简称劳动保障行政部门）负责本行政区域内社会保险费征缴管理和监督检查工作。

劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构（以下简称社会保险经办机构）具体承办社会保险事务。

县级以上地方税务机关负责本行政区域内社会保险费的征收工作。

第七条 县级以上地方人民政府对社会保险费征缴工作负领导责任，协调解决社会保险费征缴工作中的问题，保证社会保险费征缴工作依法、有序地进行；建立健全社会保险基金的筹集机制，通过加强社会保险费征缴、财政预算补助、依法划转部分国有资产、社会筹集等措施多渠道筹集社会保险基金。

第八条 征缴社会保险费和经办社会保险业务所需经费列入部门预算，由财政拨付，不得从社会保险费中支取。

第二章 征缴管理

第九条 缴费单位应当按照国家规定的时间和要求到当地社会保险经办机构办理社会保险的登记、变更登记，并持社会保险登记证到地方税务机关建立缴费关系。

缴费单位依照国家和省人民政府规定改制的，社会保险关系不变；缴费单位应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，到社会保险经办机构办理变更社会保险登记手续。

缴费单位办理社会保险注销时，应当到地方税务机关结清应当缴纳的社会保险费后，再依法办理注销手续。

第十条 缴费单位应当根据本单位职工工资总额、职工工资收入和费率按月向社会保险经办机构申报应当缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内按月缴纳社会保险费，并依法履行代扣代缴社会保险费的义务。

前款规定的职工工资总额是指缴费单位直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额；职工工资收入是指缴费单位直接支付给职工本人的劳动报酬（包括工资、奖金、津贴、补贴和其他工资性收入等）。

第十一条 缴费单位与缴费个人解除或者终止劳动合同后，缴费单位应当在十日内向社会保险经办机构申请办理社会保险关系保留或者转移手续，社会保险经办机构应当在十日内办结。

参加社会保险的异地就业的城镇居民和进城务工的农村居民，在终止或者解除劳动合同后，社会保险经办机构应当根据本人意愿，按照国家和省人民政府规定给予保留社会保险关系或者随同转移个人账户、接续社会保险关系；对无法转移、接续社会保险关系的进城务工的农村居民，可以将个人账户储存额、失业保险生活补助一次性支付给本人。

缴费年限不满十五年的进城务工的农村居民，其社会保险个人账户储存额归其本人所有，在其达到城镇职工退休年龄后一次性地领取，并享受国家和省人民政府规定的有关待遇。

第十二条 社会保险经办机构应当在规定的时间内向地方税务机关提供缴费单位申报的情况；地方税务机关应当在规定的时间内向社会保险经办机构提供缴费单位和缴费个人的实际缴纳情况。

地方税务机关在征缴过程中发现缴费单位申报不实的，应当及时将缴费单位实际的职工工资总额、职工工资收入提供给社会保险经办机构，社会保险经办机构应当重新核定。缴费单位应当按照地方税务机关计算的数额，先行缴纳当月的社会保险费。

第十三条 鼓励自由职业者等人员按照规定参加各项社会保险。

以个人名义参加社会保险或者续保的，可以采用一年申报一次缴费数额和定期缴费的方

式缴纳社会保险费。

第十四条 缴费单位有下列情况之一的，由社会保险经办机构依照国家规定核定其应当缴纳的社会保险费数额：

（一）未依法申报社会保险费数额的；

（二）不设置账簿的；

（三）账簿账目混乱、原始凭证残缺不全，难以计算的；

（四）拒不提供财务、劳动分配资料或者销毁账簿、凭证的；

（五）申报的社会保险费数据与实际明显偏低，又无正当理由的。

第十五条 任何单位和个人无权减免社会保险费。

缴费单位确因特殊困难暂时无能力缴纳社会保险费的，应当提供资产担保或者其他有效缴费担保，经县级以上地方税务机关征求同级劳动保障行政部门和财政部门意见后予以批准，可以缓缴除基本医疗保险费之外的社会保险费，缓缴期不得超过六个月。缓缴期满后，缴费单位应当足额补缴缓缴的社会保险费及其银行活期存款利息。缓缴期内不加收滞纳金。

第十六条 缴费单位未按时足额缴纳、代扣代缴社会保险费或者在缓缴期满后不足额补缴社会保险费的，由地方税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，经县级以上地方税务机关批准，可以依法书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中冻结相当于应缴社会保险费和滞纳金的数额，或者扣押、查封其价值相当于应缴费额的商品、货物或者其他财产。

第十七条 缴费单位因解散、破产、撤销进行资产变现、土地处置和净资产分配时，应当优先安排偿还所欠的职工工资、职工安置费用和社会保险费。

缴费单位在分立、合并、被兼并时，应当到地方税务机关结清应当缴纳的社会保险费，明确继续缴的责任，并按照本条例第九条的规定办理社会保险变更登记手续。

第十八条 地方税务机关及其工作人员应当依法征收社会保险费，不得不征、少征、漏征；在征收税费过程中发现应当参加社会保险而未参加的缴费单位，应当督促其依法参加社会保险并及时通知社会保险经办机构。

征收社会保险费使用江苏省财政部门监制的专用票据。

第十九条 社会保险经办机构应当依法履行职责，认真审核缴费单位的缴费基数，不得不核、少核、漏核；做好个人账户的记录和管理工作；每年至少向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人账户清单和失业保险缴费清单，反映缴费个人缴费年限和个人账户累计储存额；保存缴费和支付记录资料，并保证其完整、安全。

地方税务机关每年应当向缴费单位发送一次缴费清单。

第二十条 劳动保障行政部门及其社会保险经办机构、地方税务机关和财政部门应当加强社会保险费征收管理信息系统的建设，建立社会保险费征缴信息互联网络和信息共享制度，为缴费单位提供信息服务。

第三章 监督检查

第二十一条 劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门应当按照各自的职责分工，相互配合和支持，共同做好社会保险费征缴监察管理和监督检查工作，依法查处征缴违法案件。工会组织依法参加监督检查。工商行政管理、银行等有关部门和单位应当在职责范围内给予支持、协助。

第二十二条 缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，并向职工代表大会报告，接受工会和职工的监督。社会保险经办机构和工会应当督促缴费单位向本单位职工公布全年社会保险费缴纳情况。

第二十三条 劳动保障行政部门依法对社会保险登记、申报和地方税务机关依法对社会保险费征缴、代扣代缴情况进行监督检查时，可以记录、录音、录像、照相和复印有关资料，并有责任为被检查的单位和人员保守秘密。

被检查单位和有关人员应当如实提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表、纳税申报表等资料，不得拒绝检查，不得谎报、瞒报和隐匿有关资料。

劳动保障行政部门、地方税务机关的工作人员在履行监督检查职责时，应当出示执行公务的证件；未出示的，被检查单位和人员有权拒绝检查。

第二十四条 劳动保障行政部门和地方税务机关可以将缴费单位的违法行为以及由此侵害缴费个人合法权益的情况，告知缴费单位的工会、缴费单位的上级管理单位和缴费个人，并可以向社会公布。

地方税务机关应当加强内部管理和稽查，定期向社会保险经办机构反馈社会保险费征收情况，并定期向社会公布。

第二十五条 社会保险经办机构应当免费为缴费单位、缴费个人查询缴费记录或者个人账户提供服务，当事人提出清单与实际情况不符的，社会保险经办机构应当及时复核，并将复核结果告知当事人。任何单位和个人对有关社会保险征缴的违法行为，有权举报。劳动保障行政部门、地方税务机关对举报的情况，应当及时进行调查，按照规定处理，并为举报人保密。

第二十六条 财政部门应当加强社会保险基金管理，对各项社会保险基金收支情况以及财政专户基金管理情况进行监督检查。

审计部门应当依法对社会保险费征收和社会保险基金实施审计监督；在对有关单位进行财政、财务收支和负责人经济责任审计时，应当将社会保险费情况列为审计内容。发现未缴纳或者未足额缴纳社会保险费的，应当督促其足额缴纳，并将有关情况通知社会保险经办机构和地方税务机关。

工商行政管理部门对企业进行营业执照检查、办理变更或者注销手续时，应当督促企业依法履行社会保险缴费义务，对未履行义务的，应当将有关情况通知社会保险经办机构和地方税务机关。

监察机关对国家有关部门及其工作人员履行社会保险费征缴和社会保险基金监督管理职责依法实施监察。

第二十七条 县级以上地方人民政府及其财政、劳动保障行政部门应当加强社会保险基金的监督管理，保证社会保险金按照国家和省人民政府规定按时足额支付给参保个人。

第四章 法律责任

第二十八条 未按照规定办理社会保险登记、变更登记、注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以一千元以上五千元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以五千元以上一万元以下的罚款。

第二十九条 伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，除依照有关法律、行政法规的规定征缴和加收滞纳金，给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外，由劳动保障行政部门或者地方税务机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以五千元以上二万元以下的罚款。

第三十条 未按照规定缴纳和代扣代缴社会保险费，经责令限期改正拒不改正的，或者采取转移、隐匿账户等手段妨碍追缴的，由地方税务机关作出强制征缴决定，当事人在法定期限内既不申请复议也不提起行政诉讼的，地方税务机关可以申请人民法院依法强制执行。人民法院可以依法书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣划已经冻结的相当于应缴社会保险费和滞纳金的数额，或者拍卖、变卖其价值相当于应缴费额的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴社会保险费和滞纳金。

第三十一条 缴费单位和有关人员不提供或者不如实提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表、纳税申报表等资料的，由劳动保障行政部门或者地方税务机关责令限期改正，对缴费单位处以五千元以上二万元以下罚款，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一千元以上五千元以下的罚款。

第三十二条 国家工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守致使社会保险费流失的，或者任何单位和个人截留、挤占、挪用社会保险基金的，由劳动保障行政部门或者地方税务机关追回流失和被截留、挤占、挪用的资金；有违法所得的，没收违法所得；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十三条 劳动保障行政部门及其社会保险经办机构、地方税务机关和工作人员采取行政行为不当或者因泄露商业秘密，造成缴费单位经济损失的，应当依法承担赔偿责任。赔偿费用不得在社会保险基金中列支。

第五章 附 则

第三十四条 香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾的企业和其他经济组织或者个人在本省行政区域内举办的企业，其社会保险费的征缴适用本条例。

外籍员工和香港、澳门、台湾员工的社会保险，按照国家有关规定执行。

第三十五条 省人民政府可以根据社会经济发展情况，决定第三条规定以外的用人单位及其职工参加社会保险。其社会保险费的征缴比例、个人账户记账比例和计发标准，由省人民政府规定。

第三十六条 本条例自2004年2月1日起施行。

第四篇：社会保险费征缴问题及解决办法

社会保险费征缴问题及解决办法

我国社会保险制度是国家通过立法确立的，通过强制性保险实行的。社会保险制度设计是否完善，执行是否到位直接关系到我国社会主义和谐社会建设。而社会保险费征收作为社会保险制度执行中的重要环节，我省经历了从工作收缴、社保机构收缴到地税部门代征再到地税部门征收这样一个过程，征收环节逐步完善，各项制度日渐成熟，但同时也暴露出一些不可忽视的问题。笔者根据近几年我省社会保险费征收制度，并结合自身的工作实践，就我省社会保险费征缴过程中出现的问题作初步分析，并提出

浅显的见解。

一、我省社会保险费征缴制度演变历程

我省社会保险费从工会部门收缴、社保机构收缴，到地税部门代收，最终到地税部门征收，经历了一个温长的过程。这个过程可以初步分为以下四个历史阶段：

第一阶段：全国总工会及各工会基层委员会收缴执行时间：1951年2月-1998年。根据《中华人民共和国劳动保险条例》(1951年2月26政务院公布)文件精神，“实行劳动保险的企业，按月缴纳相当于该企业全部工人与职员工资总额的3%，作为劳动保险金，全数存于工会账户。由此可见，当初作为新中国成立后第一个全国性劳动保险文件，工会作为劳动保险的具体征收经办部门，在劳动保险费筹集发挥了一定作用，但当时参保缴费只限于国营、全民单位。”

第二阶段：社保经办机构收缴。执行时间：1988年-2002年12月。随着1998年我省社会保险经办机构的成立，国家在《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》(国发[1991]33号)文件第五条明确指出“企业和职工个人缴纳的基本养老保险费转入社会保险管理机构在银行开设的养老保险基金专户”，明确了社保经办机构具体的社会

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保险费的收缴单位。

第三阶段：地税部门代收。执行时间：2002年12月-2005年6月。这段时间我省相继出台了《浙江省养老保险条例》、《浙江省失业保险条例》，虽然文件中要求，养老保险和失业保险实行由地税部门征收，但未对医疗保险、工伤和生育保险作明确规定，而且从实际操作中看，这段时间地税部门的收缴工作仍属于代征的性质，但是征收范围逐步扩大，从原来的国营、集体单位到所有劳动关系的企业和职工，自由职业者、个体经商户也可以参保缴费。

第四阶段：地税部门征收。执行时间：2005年6月-至今。严格来说，养老保险、失业保险、医疗保险、工伤和生育保险五项社会保险费全部都实行地税征收，应该是从2005年6月《浙江省社会保险费征缴办法》(省政府188号令)的出台开始的。该文件第六条明确规定“社会保险费按照参保关系由人民政府地方税务机关(以下简称地方税务机关)实行属地征收”。至此，我省的社会保险费征收主体明确规定了地方税务机关。

二、当前我省社会保险费征缴过程中存在的问题

不可否认，从工会部门收缴、社保机构收缴、地税代征再到现在的地税征收，地税部门依靠其强大的征收系统和信息平台，使全省的社会保险费收入有了大幅度提高，社会保险参保面也逐步扩大。但是，在社会保险费征缴过程中，也出现了一些不能忽视的问题，笔者归纳了一下，主要有以下几个方面：

(一)通过收入过渡户作为临时的“中转站”和“蓄水池”，不及时划转国库，以调节当期及以后的保费收入。

根据目前我省政策，虽然社会保险费征缴已实现地税征收，但是地税征收系统只对企业(即在税务部门登记在册的单位)进行征缴，对于普通个体、自由职业者以及外地

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转移收入等等，目前地税部门大部分还不能直接“接收”。这部分人员的社会保

险费

收缴工作一般要通过地税部门的委托收缴机构或社保部门设立的收入过渡户进行。收入过渡户的存在，就为地税部门调节收入提供了可能。

(二)没有按照政策要求比例、足额地进行征收，而是采用看似“简单、易行”的方

法进行操作。

由于历史的原因，虽然社会保险属于强制性保险，但社会保险面窄，没有全员参保，难以足额缴纳社会保险费是普遍存在的问题。地税部门征收后，仍然存在着这种情况。主要表现在：一是对企业进行分门别类按工资总额进行打折征收;二是对个别小险种(如：生育保险)进行定额征收或者对个体自由职业者采用简单定额征收方式;三是对险种进行捆绑式征收，如参加工伤保险的前提一定要先参加养老保险等等。

采用以上方式征收社会保险费，看似简单、方便，实际上很容易造成社会保险政策不透明，企业之间社会保险费负担不平衡、显失社会公平。

(三)社会保险费征收比例较高，企业负担较重，实际操作较难。

根据目前我省的社会保险费各项政策，养老保险单位缴费比例为20%，失业保险单位缴费比例为2%，医疗保险单位缴费比例一般为8%，工伤保险单位缴费比例平均为0.5-2%左右，生育保险单位缴费比例为0.5-1%，这样五项基本社会保险费的综合费率为32%左右。也就是说，在企业每支付职工100元工资的同时，要上缴32元的社会保险费。按25%比例可以作为税前列支的费用，相当于企业每支付一百元职工工资的同时，还要另外再支付24元作为社会保险费。对于规模较小及发展中的企业来说，32%的社会保险费综合费率，确实负担较重。

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(四)养老保险实行双基数征缴，虽然简易，但容易造成社保机构个人账户的难以确 认和管理。

目前，我省的养老保险实行双基数征缴，即单位自行向地税部门申报缴费基数，同时又向社保机构申报单位的职工个人缴费信息。由于信息传递过程中的不及时或者数据的不共享，会造成社保机构个人账户记账和管理上的困难。

根据笔者近二年实际审计情况看，如：某市2005年地税局向单位征收的养老保险费额比社保局根据参保职工个人缴费基数测算的单位应缴养老保险费额少429.13万元。某市2005年7月-12月，地税局实际向单位征收的养老保险费额比社保局根据参保职工个人缴费基数测算的单位应缴费额少53.05万元，医疗保险费额少11.37万元。由于上述数据的出入，社保经办机构在职工个人账户上的记录和管理时就会发生困难。

三、完善我省社会保险费地税征缴工作的建议和设想

(一)完善地税社会保险费征缴系统，将自由职业者等个体纳入地税征收系统，从而真正实现我省社会保险费的地税征收。

今后，随着社会保险政策的逐步完善，个体参保意识的增强，自由职业者等个体参加社会保险的也将越来越多。因此，笔者建议，地税部门应尽快完善地税社会保险费征缴系统，将个体自由职业者缴费尽早纳入地税部门征收，以真正实现我省社会保

险费的地税征收。

(二)加快“五费合征”的步伐，实现“五个统一”;改革“五费合征”的征收费率，降低企业负担。

根据《浙江省人民政府办公厅关于推进社会保险费五费合征工作的意见》(浙政办发[2006]111号)文件要求，省政府要求从2006年起，争取用3年时间，在全省全面实行

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“五费合征”，实现“参保登记统一、征收机构统一、缴费基数统一、征缴流程统一、数据信息统一”五统一的要求，目前，我省部分地方已开始实行，效果不错。笔者认为，目前首要的工作是要加快“五费合征”的步伐，做好社会保险费的征收工作。同时，考虑到目前企业综合费率高，负担重的特点以及现实中有很多企业没有参保，没有全员参保的事实，根据我国及省社会保险工作要实现“低标准，广覆盖”的要求，在当前一段时间内，可以尝度实行一个综合费率，并且适当降低缴费比例(比如25%)，但必须保证是全部企业、全员职工参保。只有如此，地税部门的社会保险费征收工作将更有刚性，也易于执行。

(三)改革社会保险工作的考核工作，减少下级政府和部门单纯为了考核而考核的情

况。

应该说，当前我省社会保险参保面逐步扩大，享受人数越来越多，这与各级政府领导的重视和各个部门的努力分不开的。但是，我们也应看到，各级政府和部门常常是以“下任务、完成指标”的方式逐级向下传达

这样容易引发下级政府和部门为了完成任务采取强制措施、提早或者拖延确认收入，甚至虚报数字等等以达到考核合格的情况。因此，笔者建议，各级政府和部门要从参保群体利益出发，改革单纯以“扩参保人数、增基金收入”为目标的考核方式，更加关注参保人员利益的实现，退休待遇水平的提高，实现社会保险工作“质”上的提高。

(四)提高社会保险费征收管理系统的信息化建设，实现地税、财政、审计、劳动保障、社保机构部门之间的信息共享，并建立起部门之间长效的联系和沟通机制。随着国家信息化、数字化建设工作的不断发展和深入，社会保险费缴费实现计算

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机征收和信息化管理是个必然。笔者建议，地税、社保等部门在各自做好信息化建设工作的同时，特别要注意留好计算机软件接口(包括审计接口)，以实现地税与社保(就业)、地税与财政、地税与审计、社保(就业)与劳动保障部门之间数据的有效传递和

信息共享。

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第五篇：关于社会保险费统一征缴管理

关于社会保险费统一征缴管理

有关问题的通知

晋人社厅发[2012]27号

各市人力资源和社会保障局，省直各委、办、厅、局，省直参保企业，中央驻晋单位：

为加快社会保障体系建设步伐，实现“社保全覆盖，服务一卡通”的目标，进一步提高社会保险经办管理服务效能，切实减轻参保单位事务性负担，根据《社会保险法》和《社会保险费征缴暂行条例》的规定，决定整合我省社会保险经办资源，建立城乡一体化的社会保险费统一征缴机制，现就有关问题通知如下：

一、组建社会保险费统一征缴办公室

省人力资源和社会保障厅组建山西省社会保险费统一征缴工作领导组办公室（以下简称“征缴办”），挂靠省企业养老保险管理服务中心，由省企业养老保险管理服务中心牵头、代管。征缴办由省企业、机关事业、农村养老保险、医疗保险、失业保险管理服务中心征缴业务部门整建制划转共同组成（待下一步省社会保险局成立后，工作并入省社会保险局）。

征缴办的主要职责：负责制定《全省社会保险费统一征缴经办业务规程》和《全省社会保险经办人员征缴业务服务

规范准则》；参与拟定全省社会保险参保扩面和基金征缴计划，并负责组织实施；制定全省社会保险费统一征缴信息系统业务需求方案和数据管理规范，负责指导规范全省城乡参保人员制发“社会保障卡”基本信息的采集工作；负责指导各市、县（市、区）社会保险费统一征缴工作，直接经办省管参保单位社会保险费的统一征缴工作。

各市、县（市、区）人力资源和社会保障局可参照省厅办法整合现有社会保险经办资源，组建社会保险费统一征缴办公室，负责本级社会保险费的统一征缴工作。

社会保险费包括基本养老保险费（含企业、机关事业和城乡居民养老保险）、医疗、工伤、失业、生育保险费。

省级社会保险费统一征缴工作从2012年4月1日起实行。

二、明确社会保险费统一征缴对象

凡符合在各级社会保险经办机构参加社会保险的单位及个人，均为同级征缴办的缴费对象，按规定缴纳社会保险费。其中，职工应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

三、建立社会保险费统一征缴信息平台

省人力资源和社会保障厅负责开发社会保险费统一征缴信息系统，建立社会保险费统一征缴信息平台，并与省级各经办机构业务系统对接，推动数据资源共享，并逐步建立

健全统一规范的社会保险信息系统，实现每个参保人员各项社会保险同人同库。各市都要建立并使用全省统一的社会保险信息系统，不得自行单独开发。社会保险系统数据的存储空间和硬件设施由同级人力资源和社会保障部门与相关部门协调解决。

四、实行社会保险费征缴“六统一”模式

社会保险费征缴实行“六统一”模式，即：统一登记、统一申报、统一基数、统一征缴、统一分账、统一稽核。

（一）统一登记。各级征缴办负责受理本级用人单位社会保险登记、变更登记、注销登记和登记证年检等业务。本通知实施后，新成立的用人单位应当自成立之日起30日内，凭营业执照、登记证书等相关证件，到同级征缴办申请办理社会保险登记。本通知实施前，已参保单位应当自本通知实施之日起3个月内，到同级征缴办重新办理登记，换发社会保险登记证件。

（二）统一申报。参保单位实行按月（季）申报制度，每月（季前1月）20日前，参保单位到同级征缴办办理次月（季）的缴费申报手续。征缴办在基数核定的基础上，根据参保单位提供的相关资料予以审核，核准后办理增、减员手续，相应调整变动社会保险费应缴数额。

参保单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的，按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应当缴费数

额；参保单位补办申报手续后，由征缴办按照规定结算。

（三）统一基数。征缴办负责按核定参保单位社会保险缴费基数。单位和职工的各项社会保险缴费基数，原则上应与基本养老保险的缴费基数一致，按规定不参加基本养老保险的单位，参照基本医疗保险缴费基数核定。

（四）统一征缴。每月(季前1月)23日前，参保单位据《山西省社会保险缴费通知单》（另文下发），通过特定委托收款和到开户银行缴纳等方式，将各项社会保险费缴至征缴办在开户银行设立的“社会保险基金收入户”。

（五）统一分账。征缴办按照“按比例分账，优先考虑失业保险费”的原则，及时将“社会保险基金收入户”征缴的社会保险费分配、划转至各经办机构，并将相关信息通过社会保险费统一征缴信息平台传送至各经办机构。对未足额缴费的参保单位，可优先记足其失业保险费的当期应缴部分，其他险种再按比例分配、划转。

（六）统一稽核。每年初，征缴办负责召集同级各社保经办机构及劳动监察部门共同召开社会保险稽核联席会议，分管养老保险工作的厅（局）长主持会议，联席会议的主要任务是：根据各经办机构提交的稽核工作计划和劳动监察主要工作，综合协调、统筹安排，研究制定社会保险稽核工作计划，原则上对一个参保单位每年只进驻一次，避免多头稽核或重复稽核。

对参保单位的日常稽核由征缴办牵头、会同同级各经办机构相关人员组成联合稽核工作组，根据社会保险稽核联席会议制定的稽核工作计划进行统一稽核。劳动保障监察部门负责对拒绝、阻扰社会保险稽核、拒不接受社会保险稽核整改意见的参保单位以及征缴办提请的其他事项，依法进行劳动保障监察。

五、加强社会保险费统一征缴管理

（一）参保单位未按时足额缴纳和代扣代缴社会保险费的，由征缴办责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。滞纳金分别并入各项社会保险基金。

（二）参保单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，征缴办可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并申请人力资源和社会保障行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。参保单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，征缴办可以要求该单位提供担保，签订延期缴费协议。参保单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，征缴办可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。

（三）征缴办按照《社会保险基金财务制度》对暂存的

各项社会保险基金严格管理，及时分账划拨基金，确保社会保险基金的安全与完整。

（四）参保单位应确定一名工作人员作为专管员，具体承办本单位社会保险的缴费事务。专管员的姓名及基本情况报同级征缴办备案。

六、其他有关事项

（一）为确保社会保险费统一征缴工作落到实处，省人力资源和社会保障厅成立社会保险费统一征缴工作领导组，负责全省社会保险费统一征缴工作的组织领导和综合协调。

（二）参保单位参加社会保险基本情况查询、缴费及个人权益等信息的记录，仍由相关的社会保险经办机构负责受理。

（三）本通知下发后，社会保险经办机构原有关缴纳社会保险费的工作流程与本通知规定不符的，按本通知规定执行。

（四）本通知执行中出现的情况和问题，请及时报告省人力资源和社会保障厅。国家若发布新的规定，按国家规定执行。

二〇一二年三月二十三日