关于严格减税免税管理的规定[优秀范文五篇]

第一篇：关于严格减税免税管理的规定

【发布单位】税务总局 【发布文号】

【发布日期】1988-08-18 【生效日期】1988-10-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

关于严格减税免税管理的规定

（试行）

（1988年8月18日国家税务局发布）

近几年来，国家通过必要的减税免税，在支持改革，搞活经济，促进社会生产力发展等方面起到了很好的作用。但在减税免税工作中，一些地区还存在着审批不严、减免不当甚至越权减免的情况；对减免税金的使用情况缺乏严格的监督管理；对减税免税的效益没有必要的考核，以致有些减免税金使用不当、效益不高，影响了税收作用的发挥。为了严格减税免税管理，提高减免税金的经济效益，有必要建立健全减免税审批和减免税金管理、统计、报告制度。为此，特作如下规定。

一、减税免税的申请与审批

（一）减税免税必须贯彻以法治税的原则，严格按照税法、条例和税收管理体制的规定办理，不得越权减免。

（二）各级税务机关在审批减税免税工作中，必须认真贯彻国家宏观经济政策、保证财政收入预算的实现、提高减免税金的经济效益。

（三）纳税人申请减税免税必须向主管税务机关提出书面报告，说明申请减免税的原因，减免税金的用途，提供可靠的数据资料，并提出减税免税后可能达到的经济效益目标和可行的措施。

（四）主管税务机关在接到纳税人减税免税申请后，必须对纳税人的减免税申请报告认真地逐项核实，提出具体的初审意见和报告，并按税收管理体制的规定逐级上报。

（五）上级税务机关要按照税收管理体制的规定，对纳税人的减税免税申请和下级税务机关提出的初审意见进行审批，对金额较大或影响面广的减税免税申请，要派人进行调查，然后作出审批。

（六）对减税免税期满的纳税人，应当按期恢复征税；个别纳税人恢复纳税仍有困难的，应当按规定重新办理减免税申报审批手续，不得自行延长减税免税期限。

（七）对违反税收法规的减免税规定、决定、指示，主管税务机关有权拒绝执行并向上级税务机关直至国家税务局报告。

二、减税免税税金的管理

（一）享受减税免税的纳税人，必须按照税务机关批准减免税时规定的用途使用减免税金，并单独设立帐户核算，专款专用。

（二）享受减税免税的纳税人，在使用减免税金时，必须报经主管税务机关批准，并定期向主管税务机关报告减免税金的提取、使用进度和取得的经济效益等情况，如遇特殊情况不能按照规定的用途使用减免税金，必须报经原批准的税务机关同意后，方可改变。

（三）享受减税免税的纳税人，在减税免税期内，必须按照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》①和税务机关的规定，按期向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其它有关资料，接受税务机关的监督检查。

（四）税务机关应当加强对减免税金使用情况的监督，定期进行检查，帮助纳税人改善经营管理，用好减免税金。如发现减免税金使用不当或未达到预期效益目标的，税务机关应当及时予以纠正或中止减免，必要时得将已减免的税金追缴入库。

（五）税务机关对违反本办法的纳税人，应当进行批评教育，限期纠正；或者停止执行减税免税，恢复征税；或者将减免的税金征收入库；必要时还应按照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》有关规定处理。

（六）凡以隐瞒、欺骗等手段骗取减税免税照顾或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减税免税的，应当按偷税处理。

（七）税务机关在办理减免税工作中，要依法秉公办事，不得越权减免、滥批减免、以权谋私，如有违反，要按有关规定严肃处理。

（八）基层税务机关应当按照上述规定的要求，将减免税的管理做为本单位和税务专管人员征管工作目标管理的一项重要内容，层层落实，并据以进行考核。

三、减税免税的统计报告

（一）基层税务机关应当建立纳税人减税免税底册，详细登记减免税的批准时间、期限、金额、用途、使用进度和效益，并按期统计上报。

（二）省级税务机关应当根据下级税务机关的报表，按季汇总，上报国家税务局。国家税务局在必要时应当向各省、自治区、直辖市及计划单列市税务局通报。

四、本规定不适用于对中外合资合作企业、外商独资企业和外籍人员的减税免税。

五、各省、自治区、直辖市及计划单列市税务局，可根据本规定，结合本地区的情况，制定具体的管理办法，并报国家税务局备案。

六、本试行规定自1988年10月1日起执行。

① 见《中华人民共和国财政法规汇编》（税收分册）第11－18页。No.3517

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：减税、免税申请书

1．减税、免税申请书的概念

减税是指从纳税人应征税额中减征部份税款。免税是指免征纳税人全部税款。减税、免税申请书是指需要办理减、免税的纳税义务人向有减、免税审批权的税务机关报送的有关减、免税事由的书面申请材料。

减、免税申请书的要求：（1）必须有充足的理由。减、免税申请书的理由有：政策性减免、社会减免、灾情减免、企业因经营困难申请减免等；（2）必须如实填写表格所列各项内容

2．减税、免税申请书的结构

纳税单位减税、免税申请书由填表说明、封面、正文组成。

（1）填表说明。是税务登记机关对表格所列内容中有难点的名称或内容加以解释说明的文字。

（2）封面。包括编号、申请单位、申请时间三项内容。

（3）正文。包括纳税单位基本情况、生产或经营业务范围、申请减免税前一生产经营状况等事项。纳税单位基本情况由纳税单位全称、负责人、营业执照号码、经济性质等组成

3．减税、免税申请书的实例填表说明：

（1）“纳税单位全称” 工商企业填写经工商行政管理局核发的营业执照的全称，其他纳税单位，填对外公章的全称。

（2）“纳税单位负责人” 填纳税单位的行政主要负责同志，如厂长、总经理、经理等。

（3）“营业执照号码” 填工商行政管理局核发的营业执照号码；未领营业执照的，应填“未领”。

（4）“生产经营业务范围” 填纳税单位生产的主要产品和兼营业务，或纳税单位的主营业务和兼营业务，以及自产自销、代销经销等经营方式。

（5）“申请减免税前一生产经营情况” 填纳税单位申请减免税前一本单位全总的经营成果和交纳营业税税额、增值税税额、所得税税额。

（6）“申请减免税时交纳各税情况” 填在申请减免税时，是否已按期交纳增值税、营业税、所得税，交纳税款数额，以及应交未交和滞欠税款的情况和税款数额。

（7）“本年生产经营计划和计划利润” 填申请减免税本单位的生产经营计划和利润计划数。

（8）“申请减免税的产品或经营业务” 填申请减免税的产品名称或业务项目。

（9）“预计减免税款” 填写根据申请减免税的产品销售或经营业务在申请减免税期限内预计减免税的数额。

（10）“附送资料” 工业企业申请产品减免税，必须附送有关成本表；商业、服务业，以及事业单位申请减免税，必须附送经营情况表。

（11）本申请书应按增值税、营业税，所得税等不同税种分别填报，各项内容必须逐项如实填报，一式二份，加盖公章报送主管税务机关。

（12）税务分局、县税务局审核意见的审查程序由分局、县局自行确定。

（13）封面“编号”由税务分局、县税务局填写。

编号：＿＿＿

纳税单位减税、免税申请书

申请单位：

年 月 日

××市税务局印制

纳税单位 全称 经济性质

地址 主管部门

负责人 电话

开业时间 营业执照号码

现有职工人数 税务登记证号码

生产或经营 业务范围

申请减免税前一生产经营情况

销售收入总额或业务收入总额

利润

额率

纳税金额

产品税增值税营业税所得税

申请减免税时交纳各税情况

本年生产经营计划和计划利润

申请减免税的产品或经营业务

税种 要求免税或减税幅度 起止时间

减免期

预计减、免税款

纳税单位公章 企业负责人 财务负责人 经办人员 附送资料

申请减税、免税的理由

采取的措施和预计的经营效益

备注：

税务分局、县 税务局审查意见

专管员审查意见 年 月 日

税务所及税政科审查意见 年 月 日

分局、县税务局领导审核意见

年 月 日

税务分局或县税务局公章

上报区县人民政府、市税务局审批及批复情况记录

局长签章

第三篇：浙江省契税减税免税管理暂行办法

《浙江省契税减税免税管理暂行办法》

关于印发《浙江省契税减税免税管理暂行办法》的通知

浙江省财政厅文件 浙财农[1998]198号

关于印发《浙江省契税减税免税管理暂行办法》的通知 各市、地、县财政局：

现将《浙江省契税减税免税管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

执行中有什么问题，请及时反馈给我厅农业和农业税收管理处。

附件：《浙江省契税减税免税管理暂行办法》

FB浙江省契税减税免税管理暂行办法

第一条 为了贯彻省人民政府第100号令《浙江省实施〈中华人民共和国契税暂行条例〉办法》（以下简称省政府第100号令），正确执行契税的减税免税政策，根据有关法律、法规、规章的规定，制定本办法。

第二条 契税的减征、免征范围：

（一）、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研等和军事设施的，免征契税。

1、用于办公的，是指办公室（楼）、附属的职工食堂、职工浴室、库房和其他直接用于办公的土地、房屋；

2、用于教学的，是指教室（教学楼）、图书馆、实验室、操场和其他直接用于教学的土地房屋；

3、用于医疗的，是指门诊部、住院部和其他直接用于医疗的土地、房屋；

4、用于科研的，是指科学试验场所、资料馆（室）和其他直接用于科研的土地、房屋；

5、用于军事设施的，是指地上或地下的军事指挥作战工程；军用的机场、港口、码头；军用的库房、营区、训练场、试验场；军用的通信、导航、观测台站；其他直接用于军事设施的土地、房屋。

（二）、城镇职工按规定第一次购买公有住房并在规定住房标准面积以内的，免征契税。

（三）、因自然灾害、战争等不可抗力灭失住房而重新购买住房的，准予减征或者免征契税。

（四）、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属，基成交价格没有超出土地、房屋补偿费和安置补助费的，免征契

税；超出土地、房屋补偿费和安置补助费的部分，准予减征或者免征契税。

（五）、承芑纳健⒒牡亍⒒奶病⒒耐客恋厥褂萌ǎ糜谂⒘帧⒛痢?BR>渔业生产的，免征契税。

（六）、土地、房屋权属交换，交换价格相等的，免征契税。

（七）、国家规定的其他减征、免征契税的项目。

第三条 契税减免实行申报制度。纳税人承受的土地、房屋权属，凡属本办法第二条规定减征或者免征契税范围的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关提供下列资料，申请办理减征或者免征契税手续：

1、申请减免契税的理由及情况说明；

2、申请减免契税的土地、房屋权属的转移合同、基本情况及用途说明；

3、契税征收机关认定的其他必要资料。

第四条 契税征收机关在接到减免申请后，应根据省政府第100号令和省具体政策规定进行审查，并按以下原则处理：

（一）、契税减免按下表实行分类管理：

（二）、实行省、市（地）、县分级审批的契税减免项目按如下权限审批：

1、减免税额在10万元（含10万元）以上的，报省财政厅审批；

2、减免税额在5万元（含5万元）以上、10万元以下的，报市（地）财政局审批，并报省财政厅备案；

3、减免税额在5万元以下的，报县级财政局审批，并报市（地）财政局备案。各级审批机关不得超越权限，擅自扩大契税的减免范围。其他任何部门、单位和个人（包括契税委托代征单位）均无权批准减、免契税。

第五条 各级契税征收机关对纳税人申请减免契税的情况应当及时进行认真审核，并经前条规定的审批程序批复纳税人。

第六条 经批准减免契税的纳税人，土地、房屋所在地契税征收机关应当开具契证。

第七条 各级契税征收机关应当对下级契税征收机关的契税减免工作，经常进行检查。各级财政局应定期进行自查，并在自查的基础上由市（地）财政局组织互查，写出专题报告，报省财政厅。省财政厅不定期地抽查各地契税减免执行情况。

第八条 违反契税减免规定的，依照国家有关法律、法规的规定执行。

第九条 本办法自发文之日起施行。

第四篇：办理减税、免税流程图

办理减税、免税流程图

说明：

一、减免税办理到纳税人的主管税务机关办税窗口受理。

二、申请减税、免税需提交的资料：(一)书面申请。申请应载明减税、免税的理由、依据、所属期限、减免额度等事项；(二)统一格式文本的《减税、免税申请审批表》；(三)税务登记证副本及其复印件；(四)财务会计报表；

三、不同的减免税项目，纳税人应提供相关证件、资料。

（一）申请企业所得税减、免所需资料

1、现有服务型企业和现有商贸企业企业所得税减免：（1）劳动保障部门核发的《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；（2）企业工资支付凭证（工资表）；（3）主管税务机关要求的

其他材料。

2、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体企业所得税减免：（1）财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；（2）经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明及《产权结构证明》（或《产权变更证明》；（3）劳动保障部门出具《经济实体安置的富余人员认定证明》；（4）经济实体职工花名册；（5）原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同（副本）；（6）经济实体工资支付凭证（工资表）；（7）经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录；（8）主管税务机关要求的其它材料。

3、技术改造国产设备投资抵免企业所得税：（1）省经贸委技术改造项目确认书；（２）技术改造项目批准立项的有关文件；（3）技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算；（4）税务机关要求提供的其它资料。

（二）申请营业税减、免所需资料

1、中小企业信用担保的营业税减免：（1）经国家经贸委批准、纳入全国中小企业信用担保体系的证明文件；（2）资产负债表、损益表（需单独核算担保业务收入）。

2、机关后勤改革的营业税减免：经省、市（地）、县（市、区）机构编制委员会办公室批准成立的文件。

3、高校后勤改革的营业税减免：（1）经物价、教育部门批准的收费标准；（2）经主管部门批准实施高校后勤社会化改革的有关文件。

4、吸纳下岗失业人员的新办服务型企业的营业税减免：（1）新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明；（2）资产负债表；（3）企业工资支付凭证（工资表）；（4）主管税务机关要求的其他材料。

5、下岗失业人员从事个体经营的营业税减免：（1）再就业优惠证；（2）主管税务机关要求的其他材料

6、营利性医疗机构的营业税减免：（1）医疗机构执业许可证；（2）改善医疗卫生条件的支出凭证。

7、民政福利企业的营业税减免：（1）社会福利企业证书；（2）企业基本情况表；（3）残疾职工工种安排表；（4）企业职工工资表；（5）利税使用分配表；（6）残疾职工名册。

8、外国企业常驻代表机构营业税减免：（1）免税申请；（2）代表机构的外经贸厅（或外经贸部）批文复印件；（3）总机构授权开展业务的范围说明；（4）总机构经济性质和业务范围的证明；（5）其它应补充说明的文件。

（三）申请房产税减、免所需资料：（1）免税申请；（2）工商、税务登记证；（3）财务报表；（4）需要的其他资料。

（四）申请土地使用税减、免所需资料：

（1）免税申请；（2）工商、税务登记证；（3）财务报表；（4）计税面积及税额标准（5）需要的其他资料。

（五）申请土地增值税减、免所需资料：（1）免税申请；（2）户型设计、施工图；（3）项目决算报表；（4）需要的其他资料。

第五篇：减税、免税申请书的结构

纳税单位减税、免税申请书由填表说明、封面、正文组成。（1）填表说明。是税务登记机关对表格所列内容中有难点的名称或内容加以解释说明的文字。（2）封面。包括编号、申请单位、申请时间三项内容。（3）正文。包括纳税单位基本情况、生产或经营业务范围、申请减免税前一生产经营状况等事项。