外资企业进口设备免税的规定

第一篇：外资企业进口设备免税的规定

外资企业进口设备免税的规定

海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知

（署税〔１９９９〕７９１号）

（相关文章: 部门规章6篇8次 地方法规1篇1次 法学文献1篇1次）

广东分署，各直属海关、院校：

根据国务院指示精神，为了鼓励外商投资，决定进一步扩大对外商投资企业的进口税收优惠政策，经商外经贸部、国家经贸委、财政部，现就有关问题通知如下：

一、对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业（以下简称五类企业）技术改造，在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔１９９７〕３７号）的规定免征进口关税和进口环节税。

（一）享受本条免税优惠政策应符合以下条件：

１、资金来源应是五类企业投资总额以外的自有资金（具体是指企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润，下同）；

２、进口商品用途：在原批准的生产经营范围内，对本企业原有设备更新（不包括成套设备和生产线）或维修；

３、进口商品范围：国内不能生产或性能不能满足需要的设备（即不属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品），以及与上述设备配套的技术、配件、备件（包括随设备进口或单独进口的）。

（二）征免税手续办理程序：

１、进口证明的出具：由有关部门根据本条第（一）款第１、２点的规定出具《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》（格式见附件一），其中：鼓励类、限制乙类外商投资企业由原出具项目确认书的部门出具（１９９７年１２月３１日以前批准设立的上述企业由原审批部门出具）；外商投资研究开发中心由原审批部门（具体部门详见本通知第二条第（一）款第１点）出具；产品出口型企业和先进技术型企业由颁发《外商投资产品出口企业确认书》和《外商投资先进技术企业确认书》的外经贸部或省、自治区、直辖市、计划单列市的外经贸厅局出具。

２、征免税证明的办理：企业所在地直属海关凭企业提交的上述进口证明、合同和进口许可证明等有关资料，并审核进口商品范围符合本条第（一）款第３点的规定后出具征免税证明。

（三）特殊规定：

１、凡五类企业超出本条第（一）款第２点界定范围进行技术改造的，其进口证明应由国家或省级经贸委按审批权限出具《技术改造项目确认登记证明》（格式见附件二）。

２、五类企业利用自有资金进行设备更新维修或技术改造，需进口属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》内的商品，如确属国内同类产品的性能不能满足需要的，由归口管理该类产品的国家行业主管部门审核并出具《外商投资企业设备更新或技术改造进口国内不能生产的同类设备证明》（格式见附件

三），直属海关凭上述证明和《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》或《技术改造项目确认登记证明》及合同和进口许可证等有关资料办理设备及配套技术的免税审批手续。

二、外商投资设立的研究开发中心，在投资总额内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备

及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔１９９７〕３７号）的规定免征进口关税和进口环节税。

（一）享受本条免税优惠政策应符合以下条件：

１、享受单位应是经国家计委、国家经贸委、外经贸部以及各省、自治区、直辖市、计划单列市计委、经贸委、外经贸厅局批准，设立在外商投资企业内部或单独设立的专门从事产品或技术开发的研究机构；２、资金来源限于在投资总额内；

３、进口商品范围：国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备（指不属于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》中的商品）及其配套的技术、配件、备件，但仅限于不构成生产规模的实验室或中试范畴，也不包括船舶、飞机、特种车辆和施工机械等。

（二）征免税手续办理程序：

１、项目确认书的出具：按照上述研究机构的审批权限由国家计委、国家经贸委、对外经贸部以及各省、自治区、直辖市、计划单列市计委、经贸委、外经贸厅局按照本条第（一）款第１、２点的规定出具外商投资研究开发中心项目确认书。项目确认书的格式和内容与署税（１９９７）１０６２号文所附《国家鼓励发展的内外资项目确认书》相同。

２、征免税证明的办理：企业所在地直属海关凭上述项目确认书及有关资料，比照署税〔１９９７〕１０６２号文的规定办理。

三、对符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目目录（由国务院批准后另行发布，下同）的项目，在投资总额内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，除国发（１９９７）３７号文规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》外，免征进口关税和进口环节税。有关手续比照署税〔１９９７〕１０６２号文对外商投资项目的有关规定办理。（相关文章: 部门规章1篇1次）

四、对符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目目录的项目，在投资总额外利用自有资金进口享受税收优惠政策商品范围及免税手续比照本通知第一条对五类企业的有关规定办理。（相关文章: 部门规章1篇1次）

五、符合本通知规定免税进口的货物为海关监管货物，企业不能擅自出售和转让。设备更新或技术改造而被替换的设备，如在本企业内继续使用，海关按监管年限进行管理，在监管年限内出售和转让给其他可享受进口设备税收优惠政策企业的，可免予补税，否则应照章征税。

六、企业所在地直属海关与进口地海关要加强联系配合，提高办事效率，直属海关经审核无误出具《进口货物征免税证明》后，尽快通知进口地海关办理免税验放。如企业所在地系非直属海关所在地，可由所在地处级海关受理初审，报送直属海关核准，出具征免税证明。总署将组织力量，尽快补充和调整《减免税管理系统》，将此项税收优惠政策纳入计算机管理。

七、此项税收优惠政策涉及的部门多、政策性强，各海关要认真学习领会文件精神，严格遵照执行，不得擅自扩大免税范围。要主动与地方政府和有关主管部门联系，做好宣传工作。

八、本通知自１９９９年９月１日起实施，但已征收的税款不予退还。在此日期以后报关进口，尚未

办结征税手续的，按本通知的规定办结免税手续后，予以免税结案，已征收的保证金准予退还。执行中的问题和情况，请及时报总署关税征管司。

附件一：外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明

附件二：技术改造项目确认登记证明

附件三：外商投资企业设备更新或技术改造进口国内不能生产的同类设备证明

海关总署

一九九九年十一月二十二日

附件一外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明

编号：

＿＿＿＿＿海关：

兹证明（企业名称）利用投资总额以外的自有资金对原有设备进行更新或维修，请按海关总署署税〔１９９９〕７９１号文的规定，办理免征进口关税和进口环节税有关手续。资金性质：

企业自有资金总额：万元人民币

进口更新设备、技术及配备件用汇额：万美元

附：进口更新设备、技术及配备件清单

备注：

审批部门

（司局级印章）

年月日

附件二技术改造项目确认登记证明

编号：

＿＿＿＿＿海关：

以号文于年

月日批准可行性研究报告，请按规定办理进口设备减免税手续。

项目单位：

项目性质：

项目内容：

项目投资额：万元人民币

其中自有资金：万元人民币

项目用汇额：万美元

备注：

审批部门（盖章）

年月日

附件三外商投资企业设备更新或技术根据国务院有关规定以及海关总署署税〔１９９９〕７９１号文的规定，兹证明：本项目经

改造进口国内不能生产的同类设备证明

编号：

＿＿＿＿＿海关：

兹证明（企业名称）在本企业设备更新或技术改造中进口的设备（详见所附清单），价值（外币），目前在国内不能生产或同类产品中性能不能满足需要，请按海关总署署税〔１９９９〕７９１号文的规定办理免征进口关税和进口环节税有关手续。附：进口国内不能生产的同类设备清单

国家行业主管部门

司局（盖章）

年月日

第二篇：申办进口设备免税流程

申办进口设备免税流程及所需资料

1、企业提供资料 ⑴、⑵、⑶、⑸、⑺、⑾————秀洲区发改局

外资项目核准；

2、企业提供办理进口设备报批资料 ⑴、⑵、⑶、⑷、⑹、⑺、⑻、⑾、⑿———区发改局下发设备免税确认的上报批文

3、提供资料⑴、⑵、⑶、⑷、⑺、⑻、⑼、⑾、⑿给嘉兴

市发改委————市发改委审批

4、提供 ⑴、⑵、⑶、⑷、⑺、⑻、⑽、⑾、⑿ 给省发改委—

———省发改委发批文（免税确认书）

5、提供省发改委免税确认书、企业进口的免税设备用于生产何种

产品详细说明给嘉兴海关————提前到海关备案————海关审批，下发进口设备免税表

5、进口旧设备需提前到嘉兴商检局备案（包括填写进口旧机电装

运前预检验申请书、网上申报旧机电进口许可证）

所需资料：

⑴、外资企业附企业法人营业执照复印件，批准证书复印件； ⑵、环保局意见；

⑶、房屋土地证或房屋租赁合同；

⑷、进口设备清单；

⑸、项目核准请示；

⑹、要求办理免税确认书申请报告；

⑺、项目申请报告；

⑻、项目核准批文；

⑼、区发改委要求办理内外资项目确认书上报批文；

⑽、市发改委要求办理内外资项目确认书上报批文；

⑾、项目投资各方资信证明、项目投资方营业执照复印件或投资个人

有效身份证件复印件；

⑿、浙江省利用外资进口设备免税项目确认申报表；

第三篇：关于进口设备免税事宜情况汇报

关于进口设备免税事宜情况汇报

一、国家相关减免税政策规定

1、根据国务院（国发[1997]37号文）《关于调整进口设备税收政策的通知》精神，外国政府贷款或国家鼓励发展的国内投资项目进口的自用设备，除《不予免税的进口商品目录》外，其他设备免征关税和进口环节增值税。

2、从2009年起，在全国范围内实施增值税转型改革，取消免征进口环节增值税政策。

3、2009年8月由财政部、国家发改委、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局联合下发《关于调整重大技术装备进口税收政策的通知》（财关税[2009]55号文），城市轨道交通项目列入国家支持发展的重大技术装备产品目录，符合条件的企业，享受进口免税政策。

4、2010年4月财政部、海关总署、税务总局在原（财关税[2009]55号文）的基础上，对商品清单进行调整，进口设备免税的范围以逐步缩小，更加明确，具体（对轨道机车、车辆设备已明确列入不予免税产品目录）。

二、办理进口设备免税的程序

1、由国家发展委审核项目机电设备的综合国产化率达到70%后国家相关部门出具《国家鼓励发展的内外资项目确认书》，按照海关总署相关规定在重庆海关办理免税备案手续，然后分批次办理进口设

备免税证明。

三、三号线一期进口设备报关进展情况

1、由于办理《项目确认书》程序较复杂、周期较长、非企业可控，我司于2008年积极与重庆海关进行沟通、协调轨道交通三号线一期工程进口设备凭保通关事宜，重庆海关同意以银行保函便通的方式代缴关税和进口环节增值税，办理报关手续。目前三号线一期正线关节可挠道岔和信号设备已顺利通关，为今后进口设备报关工作奠定基础。

四、进口设备报关工作注意事项

1、三单相同，《项目确认书》、主合同、进口合同的进口设备清单相同。

2、根据重庆海关要求，每年提交进口设备的进口计划。

3、按照重庆海关相关规定，每一个合同预先办理免税备案手续，再分批次办理进口设备报关手续。

①在重庆海关办理免税备案手续提供资料：主合同、进口合同、情况说明、免税担保申请表、立项批复。

②办理进口设备报关手续提供资料：提单、箱单、发票、报关委托书、报检委托书、担保申请书、银行保函、原产地证明、机电产品证明、3CCC证认、熏蒸证明（木质包装证明）等。

4、如果进口口岸不在项目所在地主管海关（重庆海关），重庆海关向进口地海关出具《重庆海关同意按减免税货物办理税款担保手续证明》，进口地海关接到重庆海关出具相关证明文件后，在进口地海

关办理货物放行手续。

5、根据重庆海关相关规定，银行关税保函由享受免税政策项目业主出具。

6、合同备品备件不能单独进口，必须与主设备一同进口办理报关手续。

7、向国家发改委提交免税申请文件及进口设备清单时，认真对照《不予免税的进口商品目录》。

五、建议

1、重庆海关与商检到港口仓库或现场进行开箱抽检时，各相关部门积极配合，大力支持，派相关专业技术负责人员陪同检查，并作好进口设备使用功能的解释说明工作。

2、按照重庆海关相关规定，银行关税保函期限为一年，超过一年呈报海关总署进行审批。目前加快推进机电设备国产化率审核工作，确保国家相关部门尽早出具《项目确认书》，在重庆海关办理进口设备银行保函退还工作。

3、根据公司实际情况，除提交进口设备计划外，还需提交半年、季度计划，以便列入全年资金计划，合理安排资金，确保银行关税保函及时开具。

第四篇：办理进口设备免税手续工作记录

武汉市办理进口设备免税手续工作记录

一、首先确定采购进口设备是否符合免税，参照【国家产业结构调整目录（2011）和国内投资项目不予免税的进口商品目录（2008年调整）】意义对应，如果符合上面目录的条款。在进行采购。

1、对符合《产业结构调整指导目录（2011年本）》的内资项目，在投资总额内采购的进口设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录（2008年修订）》所列商品外，免征关税；

2、对符合上述规定的内资项目，按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，也免征关税。

二、进口设备如果符合免税政策，必须通过招标公司来进行招标。同时要确定好公司需要进口设备台数。以项目来进行申报。机电产品需要办理进口机电许可证并在商务部备案。

三、进口设备所在的项目备案，备案需要准备的材料如下：

1、首先登陆：http://网站进行注册。注册完成后，根据你项目的具体要求填写每项内容；

2、网站上填写完成后需要下载一份电子版的企业网项目备案登记表。填写与网站上要求一致。完成后电话联系发改委工作人员。东湖高新联系人：张岚：027-67880430；

3、东湖高新联系人确定无误后，把公司的营业执照（正本、副本）、税务登记证、土地使用证、组织机构代码证复印件以及下载电子版填写好的备案登记证一式两份盖好公司公章；

4、以上材料准备好后，上交给东湖开发区经发局窗口办事人员一

个工作日办理完成就可以领取项目备案证。

四、市发改委关于进口设备免税审批需要的材料：参照《办理内资项目进口设备免税确认初审的服务指南》

1、办理进口设备免税确认书的请示；（要接合项目备案证来写）；

2、项目可行性研究报告（由有资质的单位编写）；

3、项目备案证或批复、核准文件（根据项目性质，由政府主管部门审批）；

4、进口设备清单一式五份，须加盖项目单位公章（设备清单格式附后）；

5、项目法人单位企业法人营业执照复印件一份；

6、进口设备清单对照表(项目可研报告或项目申请报告中的进口设备清单与实际进口设备清单若有差异，需附对照表及说明)；

7、其他需要说明或提供的材料(如设备招标协议书复印件、中标通知书复印件、合同等)。

申报中的几个要点：

1、限额以上（项目总投资超5000万元）内资项目免税确认由我委出具请示呈报省发展改革委提出初审意见，上报国家发展改革委批复并出具免税确认书。限额以下（项目总投资低于5000万元）内资项目免税确认由我委初审出具请示呈报省发展改革委，省发展改革委批复并出具免税确认书；

2、由于项目调整需变更免税确认书的，应在原确认书执行截止日期前一个月，由项目单位提出变更理由说明，同时提供已出具的免

税确认书复印件、调整事项的前后对比表及有关说明材料，我委进行初审并出具变更请示向省发改委呈报；

3、免税确认是针对投资项目的优惠政策，单纯的设备进口不享受免税政策。

五、省发改委进口设备免税审批需要材料：

1、市发改委审批的项目确认书；

2、进口设备清单（目前已经改好发改委公章和我公司公章）；

3、设备招标协议书复印件、中标通知书复印件、合同；

4、项目可行性研究报告（由有资质的单位编写）；

5、项目备案证或批复、核准文件（根据项目性质，由政府主管部门审批）；

6、项目法人单位企业法人营业执照复印件一份。

六、海关备案、免表审批

A、内资鼓励项目备案时所需材料:

1、《减免税项目备案申请表》(需申请单位签章的正本一式两份)；

2、减免税手续办理委托书（委托代理需提供）；

3、《国家鼓励发展的内外资项目确认书》(正本、复印件各一份)；

4、项目主管部门批复的进口设备清单(正本、复印件各一份)；

5、产品说明及生产工艺流程(需申请单位签章的正本各两份)； 6，项目主管部门核准项目的批复文件和《项目备案通知书》

（正本、复印件各一份）；

7、《企业法人营业执照))(正、副本复印件各两份)；

8、厂房租赁协议或土地使用权证(复印件两份)；

9、海关认为必要的其他文件。

B、免表申请审批（海关）所需资料

1、《国家鼓励发展的内外资项目确认书》；

2、项目主管部门批复的进口设备清单；

3、产品说明及生产工艺流程；

4、合同；

5、发票；

6、进出口货物征免税证明申请表；

7、减免税手续办理委托书。

七、退税手续准备资料

1、海关审批的减免税证明

2、关于免税的情况说明

3、委托报关单位的委托书

4、财务必须先出具退税的财务收据

第五篇：内资企业进口设备免税确认申报材料

内资企业进口技术设备办理免税确认工作的

有关要求

一、办理依据

1、《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》（2005年修订）

2、《国内投资项目不予免税的进口商品目录》（2007年修订）

二、办理范围

1、内资企业

2、外资比例小于25%的合资企业

三、免税内容

关税、进口环节设备增值税

四、办理程序

1、项目单位在进口设备采购合同签订后，按要求将有关材料报所在县（市、区）发改局，县（市、区）发改局在对项目进行政策把关后报请市发改委发展规划科初审；

2、市发改委对内资企业进口设备项目的免税确认申请进行初审；

3、初审通过后，按要求向省发改委正式出具免税确认请示并送批。

五、申报材料 1.各县（市、区）发改局申请办理确认书请示四份。2.项目备案证（或核准政、批复文件）副本复印件一式四份。

3.项目可行性研究报告（正本）两份。可行性研究报告应由具有相应资质的工程设计机构编制。

4.项目可行性研究报告中提出的设备清单一式三份（格式见附件）。

5.申请免税的设备清单一式八份（格式见附件）。6.项目法人单位营业执照复印件和组织机构代码证复印件各一式三份。

7.按规定需要进行招标设备的委托招标合同、中标通知书及采购合同复印件各二份。

8.其他需要说明或提供的材料。

其他详尽事宜请与市发改委规划科联系。联 系 人：王大进 吴胜香 联系电话：0316-2316016

二○○七年十二月十日