第一篇：2015年会计初级职称考试-经济法基础模三（最终版）
15经济法模3 一单选1法作为一种特殊的行为规则和社会规范,具有自己的特征.对此,下列说法错误的是:A国家发布的任何文件都是法 B法的强制性是由国家提供和保证的 C．法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的 D．法具有普遍适用性 2．下列选项中,属于行政法规的是:A．全国人大常委会作出的规范性决定、决议 B国务院制定的规范性文件 C国务院各部委发布的规章 D省级人民政府发布的规章 3．下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是()。A．某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议 B．高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C．某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D．王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议 4．关于民事诉讼审判的合议制度，下列说法错误的是()。A．合议制度，是指由3名以上审判人员组成审判组织 B．所有案件均应组成合议庭审理
C．人民法院审理第二审案件，由审判员组成合议庭 D．合议庭的成员应当是3人以上的单数
5．下列各项中，不属于行政责任范围的是()。
A．没收违法所得 B．罚金 C．责令停产 D．吊销执照 6．2014年1月10日张某应聘到某餐厅工作,2014年3月10日张某与某餐厅订立了劳动合同,2014年5月10日张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同,减少了一些劳动者权利,2014年7月10日有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效.修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是:A1月10日 B3月10日 C5月10日 D7月10日 7．某企业决定在新的一年实行新的奖惩制度，如果工会认为其中有不适当的条款，正确的做法是()。A．不遵照执行 B．宣布废止 C．向用人单位提出不适当之处，通过协商予以修改完善 D．请求劳动行政部门给予用人单位处罚
B．某国有企业女职工张某月工资应发6000元，扣除应缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费后，张某实际可以领到的工资是()元。A．5362 B．5292 C．5340 D．6000 9．根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是()。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 10．预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额最高为()元。A．1000 B．2000 C．5000 D．10000 11．根据《票据法》规定，失票人可以向其申请公示催告的法院是()。
A．出票人所在地的基层人民法院 B．出票人开户银行所在地的基层人民法院 C．票据支付地人民法院 D．代理付款银行所在地的基层人民法院
12．甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填人被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是()。A．无效 B．有效 C．可撤销 D．甲追认后有效 13．下列各项中，属于增值税征收范围的是()。
A．提供通信服务 B．提供金融服务 C．提供加工劳务 D．提供旅游服务 14．某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒(适用税率20％，适用税额为每斤0．5元)2400斤赠送客户，其成本共计48000元，已知成本利润率为10％，该酒厂应当缴纳的消费税为()元。A．15560 B．15800 C．18800 D．14700 15．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。A．财政拨款 B．租金收入 C．产品销售收入 D．国债利息收入 16．某公司2014年度营业收入为3000万元．全年发生业务招待费40万元，且能提
供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的业务招待费为()万元。A．10 B．15 C．24 D．40 17．下列各项，不属于个人所得税征收范围的是()。
A．差旅费津贴 B．稿酬所得 C．专利权使用费所得 D．中奖所得
8．某个人独资企业2014年度工资薪金总额为305000元。该企业当年可以在税前扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出的数额最高为()元。A．30976 B．36521 C．47658 D．56425 19．根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D．城区房屋出典人 20纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,计算征收土地增值税的依据:A成交价格加倍 B扣除项目金额不得扣除的原则 C扣除项目金额减半的办法 D房地产评估价格 21．某企业2014年实际占用应税土地面积为2000平方米，2014年8月该企业为扩大生产，准备新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元／平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税()万元。A．1 B．2 C．3 D．5 22．某油田某月开采原油l2．5万吨，除用于加热、修井的原油0．5万吨，其余全部销售，但未单独核算。该油田适用的单位税额为每吨l2元，其当月应纳的资源税为()万元。A．120 B．126 C．144 D．150 23．纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具《外管证》，《外管证》的有效期限最长是()日。A．30 B．60 C．90 D．180 24．根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。
A．确认适用税率 B．收缴发票 C．确认计税依据 D．加收税收滞纳金 二多选1下列关于仲裁的表述中,符合法律规定的:A仲裁裁决书自送达之日起生效 B仲裁不实行地域管辖和级别管辖 C仲裁不公开进行 D仲裁协议可以口头达成 2根据《民法通则》的有关规定,下列选项中,适用于诉讼时效期间为l年的情形有: A拒付租金的 B履行买卖合同违约的 C寄存财物被毁损的 D货物买卖合同争议 3．劳动者在该用人单位连续工作满10年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。对此，下列说法符合法律规定的有()。
A．连续工作满l0年的起始时间，应当自劳动合同签订之日起计算 B．连续工作满l0年包括《劳动合同法》施行前的工作年限 C．劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限 D．原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限 4．根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有()。A．行业协会 B．企业劳动争议调解委员会 C依法没立的基层人民调解组织D在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织 5．存款人有下列情况，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有()。A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B．因迁址需要变更开户银行的 C．注销、被吊销营业执照的 D．其他原因需要撤销银行结算账户的 6．下列关于国内信用证特征的表述中，符合法律规定的有()。
A．国内信用证没有有效期的限制 B．我国信用证为不可转让的跟单信用证 C．开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务 D．开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取保证金
7．根据《票据法》的规定,下列选项中,属于因时效而致使票据权利消灭的情形有()。
A．甲持有J张本票,出票日期为2012年5月20日,于2013年5月27日行使票据的付款
请求权
B．乙持一张为期30天的汇票，出票日期为2011年5月20日，于2013年5月27日行使票据的付款请求权
C．丙持一张见票即付的汇票，出票日期为2011年5月20日，于2013年5月27 日行使票据的付款请求权
D丁持一张支票,出票日期2012年5月20日,于2013年4月27日行使票据的付款请求权 8．根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A．因自然灾害毁损的库存商品
B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C．在建工程耗用的原材料
D．接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额 9．根据《营业税改增值税试点过度政策的规定》,下列选项中可以从销项税额中抵扣进项税额的有:A．从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C．购进农产品取得增值税专用发票上注明的增值税额
D．接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额
10．根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有()。A．某非金融机构买卖货物期货 B．某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C．某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D．某工业企业有偿转让专利权给w企业在境内使用
11．根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有()。
A.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 C.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入,按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现 12．关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有()。A．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为4800元 B个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除 C．劳务报酬所得每次收入减除20％的费用，其余额为应纳税所得额 D．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 13．下列选项中，经海关审查无误后可以免征关税的有()。A．无商业价值的广告品 B．外国政府无偿赠送的物资
C．进出境运输工具装载的途中必需的燃料 D．消费税税额在人民币l00元以下的 14．下列各项中，属于土地增值税纳税人的有()。A．以房抵债的某公司
B出租写字楼的某外资企业 C转让住房的某个人 D转让国有土地使用权的某工厂 15．税款征收方式，是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。对此，下列说法正确的有()。A．查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式 B．查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式 C．查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式 D．定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式
三判断1．诉讼时效期间届满,权利人丧失的是胜诉权,权利人的实体权利并不消灭。2．劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。()3．工伤保险中所称的本人工资，是指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前l2个月平均月缴费工资。本人工资低于统筹地区职工平均工资60％的，按照统筹地区职工平均工资计算。()4．根据规定，2010版汇票的主题图案为兰花。()5．对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，一律按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。()6．作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。()7．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。8．载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。()9．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过l万元的保证金，并限期缴销发票。()10．申请人申请税务行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。()四不定项(一)2014年5月1日,张某与某家具厂签订了一份定做家具的合同.该合同没有约定发生纠纷的解决方式.2014年7月1日,张某验收家具时,认为质量不符合合同的约定.张某要求解除合同,并退还已经支付的预付款,被家具厂拒绝,双方发生纠纷.2014年7月10日,向仲裁机构申请仲裁，仲裁机构不予受理。2014年7月20日，张某又向人民法院提起民事诉讼。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1仲裁机构不予受理的下列理由,对的是:A不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围 B当事人双方不是平等主体 C当事人双方没有仲裁协议 D．不属于本地域管辖 2．可以受理张某诉讼的人民法院有()。A．张某住所地的人民法院
B该家具厂住所地的人民法院 C合同履行地的人民法院 D合同签订地的人民法院 3张某与家具厂纠纷的诉讼时效起算日:A5月1日 B7月1日 C5月10日 D5月20日 4．如果张某胜诉，家具厂拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，人民法院可以采取的强制执行措施有()。A．查封被执行人的财产 B．拍卖被执行人的财产 C．冻结被执行人的存款 D．提取被执行人的收入(二)某体育馆位于市区中心，2014年5月份发生以下业务：(1)为甲公司提供录音录像服务取得收入5万元;(2)出租场地给乙公司举办体育比赛收取租金l0万元，发生水电费用2万元；(3)与丙公司共同主办时装表演同时销售一批时装，分得收入l5万元;(4)自行举办书画展览,取得收入20万元.要求:根据上述资料,分析回答下列小题.1．该体育馆的下列业务中，属于文化体育业税目的有()。
A．提供录音录像服务 B．出租场地 C．主办时装表演 D．举办书画展览 2．对于该体育馆与丙公司共同主办时装表演同时销售时装取得的收入，下列说法正确的是()。A．属于征收增值税的混合销售行为
B属于征收营业税的混合销售行为 C属于兼营行为 D．属于视同发生应税行为 3．该体育馆计算的下列应纳营业税税额，错误的是()。A．为甲公司提供录音录像服务应缴纳的营业税=5×5％=0．25(万元)B．出租场地应缴纳的营业税=(10一2)×5％=0．4(万元)C．共同主办时装表演应缴纳的营业税=15×3％=0．39(万元)D．举办书画展览应缴纳的营业税=20*3％= 0．6(万元)4．该体育馆5月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是()万元。A．0．12 B．0．135 C．0．152 D．0．174 4
(三)陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入：
(1)每月工资收入6800元；(2)保险赔款26000元；(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元；(4)出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入为5000元；(5)公司债券利息收入4200元；(6)在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1．陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是()。
A．保险赔款 B．技术咨询报酬 C．出租住房的租金 D．公司债券利息 2．陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是()。
A．保险赔款 B．技术咨询报酬 C．出租住房的租金 D．公司债券利息 3．对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是()。A．以一个月内取得的收人为一次 B．适用10％的税率 C．应纳税额=每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用 D．自行居住5年以上的，租金收入免征个人所得税
4．按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是()元。A．0 B．600 C．7600 D．11200
一、单项选择题 1．A[解析]本题考核点是法的特征。法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现特定的法律文件形式才能成立。
2．B[解析]本题考核点是法的形式。行政法规是由国家最高行政机关——国务院制定、发布的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。3．C[解析]本题考核点是仲裁的适用范围。根据规定。下列纠纷不能仲裁：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议。另外，劳动争议也不适用于《仲裁法》。
4．B[解析]本题考核点是审判制度。适用简易程序审理的民事案件可以由审判员一人独任审理。5．B[解析]本题考核行政责任的范围.罚金属于刑事责任附加刑,罚款属于行政责任。6．C[解析]本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。7．C[解析]本题考核点是劳动规章制度的监督.在规章制度和重大事项决定实施过程中,工会或者职工认为不适当的,有权向用人单位提出，通过协商予以修改完善。8．C[解析]本题考核点是。张某本人承担的养老保险费6000 × 8％=480(元)；医疗保险费6000 ×2％=120(元)；失业保险费6000×1％=60(元)，其他由单位承担。张某实际可以领到的：工资=6000—480—120—60=5340(元)。
9．A[解析]本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定,基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。10．C[解析]单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
11.C本题考核点是票据权利的补救.根据《票据法》的规定,失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向票据支付地人民法院申请公示催告.12．B[解析]本题考核点是背书的记载事项。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
13．C考核点为增值税的征收范围.提供加工、修理修配劳务属于增值税纳税范围.14．D[解析]本题考核白酒消费税的计算。薯类白酒消费税实行复合计税，从量消费税=2400×0．5 =1200(元)，从价消费税=[48000 ×(1+ 10％)+1200]÷(1—20％)×20％=13500(元)，应纳消费税=1200+13500=14700(元)。
15A考核点是不征税收入.财政拨款属于不征税收入;租金收入和产品销售收入属于征税收入;国债利息收入属于免税收入(不征税收入不同于免税收入)16．B[解析]本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。准予扣除的业务招待费限额=3000×5％0=15(万元)，实际发生额的60％=40 ×60％=24(万元)，准予扣除的业务招待费为l5 万元。
17．A[解析]本题考核点为个人所得税征收范围。《个人所得税法》规定了个人所得税的11个应税项目，不包括差旅费津贴。
18D个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、l4%、2.5%的标准内据实扣除.305000*l8.5%=56425(元)。19.D本题考核点为房产税的纳税义务人.房屋产权出典的,承典人为纳税人 20．D[解析]本题考核点是土地增值税计税依据。隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
21．A[解析]应纳城镇土地使用税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额=2000×5= 10000(元)。22．D[解析]本题考核点是资源税应纳税额的计算。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。但未单独核算的，不予减税或免税。本题应纳资源税为：l2．5×12=150(万元)23．D[解析]《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过l80天。
24．B[解析]纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼；选项A、C、D均属于征税行为。
二、多项选择题 1．BC[解析]本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效；仲裁协议应当书面签订。
2．AC[解析]本题考核诉讼时效的有关规定。根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期间为1年。
3．BCD[解析]选项A错误，连续工作满l0年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算。
4．BCD[解析]本题考核点是劳动争议调解组织。行业协会不受理劳动争议。5．AC本题考核银行结算账户的撤销。有四种情况，存款人向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。其中A、C选项，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
6．BCD[解析]本题考核国内信用证的基本知识。国内信用证，是有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
7．CD[解析]本题考核点是票据时效。票据权利在下列期限内不行使而消灭：(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；因此，选项8中乙的票据权利有效。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；因此，选项A中甲的票据权利有效，而选项C中丙的票据权利消灭。(2)持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；因此，选项D中丁的票据权利消灭。(3)持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。(4)持票人对前手的1 再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。8．ABC[解析]本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中扣除。
9.ABD[解析]购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。
10．BCD[解析]本题考核点为营业税征收范围。对金融机构的货物期货的买卖，征收增值税，不征收营业税。
11．ABC[解析]本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
12．ABD[解析]劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
13．ABC[解析]一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，免征关税。
14．AC[解析]土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资企业不是土地增值税的纳税人。
15．ABCD[解析]本题考察税款征收方式。
三、判断题 1．√[解析]诉讼时效期间届满，．权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利；权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。2．√[解析]本题考核点是公开仲裁制。3．×[解析]本人工资低于统筹地区职工平均工资60％的，按照统筹地区职工平均工资的60％计算。
4．√[解析]本题考核点为票据防伪。
5．×[解析]对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并人应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
6．×[解析]作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。7．√[解析]本题考察城镇土地使用税纳税义务发生时间。
8．×[解析]本题考察印花税计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。9√本题考核发票的管理制度。10．√[解析]本题考核点为税务行政复议申请。
四、不定项选择题(一)1．C[解析]当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。2．BC[解析]因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。3．B[解析]诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。4．ABCD[解析]对于民事案件，法律规定了9种不同的强制执行措施。
(二)1．CD以租赁方式为体育比赛提供场所的业务,属于“服务业-租赁业”税目的征税范围.提供录音录像服务属于其他服务业.2.B从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税.3．B[解析]租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额,不得扣除任何费用.出租场地应缴纳的营业税=10*5%=0.5(万元).4．D纳税人所在地区为市区的,城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%.应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(0.25+0.5+0.39+0.6)*(7%+3%)=0.174(万元).(三)1.BCD保险赔款属于免税项目.2．B对劳务报酬所得一次收入畸高的,即应纳税所得额超过20000元的,实行加成征收.3．ABC财产租赁没有免税的规定。4．B[解析]①陈某在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=每次收入额*(1-20%)*适用税率-速算扣除数=40000*(1-20%)*30%-2000=7600(元);应补缴税款=7600—7000=600(元)。②陈某在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×(1—20％)×20％=11200(元)，无需补缴税款。
第二篇：会计初级职称教案-经济法基础
会计初级职称教案--经济法基础
考试题型
单选题：26*1.5=39分 多选题：15*2=30分 判断题：10*1=10分
不定项选择题：2个资料，10小题*2=20分（2010年新增）
目
录 第一章 总论
第二章 劳动合同法律制度与社会保险法律制度 第三章 支付结算法律制度
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第六章 其他相关税收法律制度 第七章税收征收管理法律制度
第一章
总 论 第一节
法律基础
一、法和法律
1、法的概念：法是同国家制订或认可，并国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。
2、法的本质与特征（单、多）法的本质：
①法首先是统治阶级的意志的体现。②是由统治阶级的物质生活条件决定。
③它体现的是统治阶级整体意志和根本利益。（个人 X）
所以，法的本质是统治阶级国家意志的体现。法的特征
①国家意志性：法是经过国家制订或认可才得以形成的。②强制性：法凭借国家强制性的保证而获得普遍遵行的效力。③利导性：法是确定人们在社会关系中的权利和义务，有利益导向性。
④规范性：法具有普遍适用性。既适用于被 统治阶级，也适用于统治阶级的每一个成员。
2009年多选题：关于法的本质与特征的下列表述中正确的有（）A、法由统治阶级的物质生活条件所决定 B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益 C、法是由国家制定或认可的行为规范 D、法由国家强制力保障实施
二、法律事实（P6）
法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或消灭的情况。
注：事实（S两个勾）包括事件（不能控制）和行为（有所为，能控制）书P7例1-
5、例1-6
三、法律关系
法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成。例如：A、B企业买卖货物
合同中的权利和义务——内容
1、法律关系主体的种类（多选）
2、法律关系的内容
法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。
义务包括积极义务（作为）和消极义务（不作为）。
没有无义务的权利，也没有无权利的义务。
法律上的权利和义务都受国家法律的保障。
3、法律关系的客体（多选）
法律关系中的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。客体的特征：能为人类所控制并对人类有价值。
书P6例1-4 2010年多选题：下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）A、国有企业 B、集体企业 C、合伙企业 D、个人独资企业
2012年多选题：根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）A、自然人 B、商品 C、法人 D、行为
第一部分小结：
1、法的本质是统治阶级整体国家意志的体现；
2、法的特征：国家意志性、强制性、利导性、规范性；
3、法律事实包括法律事件（不以主观意志为转移）和法律行为（以主观意志为转移）
4、法律关系由法律事实产生，包括主体（会说话）、客体（不会说话）、内容（权利和义务）。
第三篇：2015年会计初级职称考试经济法基础试题与答案(一)
2015年会计专业技术资格考试 《经济法基础》真题
（一）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.买卖房屋 B.订立遗嘱 C.台风登陆 D.租赁设备
2.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是（）。A.上诉权 B.申诉权 C.胜诉权 D.实体权
3.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为（）元。A.500 B.700 C.800 D.1000 4.甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年 B.自双方劳动关系终止之日起1年 C.自张某到甲公司工作之日起2年
D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年
5.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.60日 B.30日 C.45日 D.90日
6.甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A.P银行为甲公司办理开户手续之日起
B.P银行为甲公司办理开户手续之日起5个工作日后 C.中国人民银行当地分支行核准之日起
D.中国人民银行当地分支行核准之日起3个工作日后
7.根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余额账户。A.中国人民银行 B.财政部门 C.上级主管部门 D.社保部门
8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示承兑的是（）。A.甲公司取得的由乙公司签发的一张支票 B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票 C.丁公司取得的一张见票后定期付款的商业汇票 D.戊公司取得的Q银行签发的一张银行汇票
9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A.购进货物用于非增值税应税项目 B.购进货物用于免税项目
C.购进货物用于无偿赠送其他单位 D.购进货物用于集体福利
10.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3％，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.206000÷（1＋3％）×3％＝6000（元）B.206000×3％＝6180（元）
C.（206000－10300）÷（1＋3％）×3％＝5700（元）D.（206000－10300）×3％＝5871（元）
11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。A.加工生产白酒 B.零售金银首饰 C.批发实木地板
D.进口木制一次性筷子
12.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A.以外购已税白酒生产白酒 B.以外购已税烟丝生产卷烟
C.以外购已税化妆品为原料生产化妆品 D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板
13.某企业销售一处闲置房屋取得收入500万元，企业购进该房屋时支付买价200万元，该房屋已计提折旧100万元。已知销售不动产的营业税税率为5%，企业销售该房屋应当缴纳营业税（）万元。A.500×5%=25 B.（500-200）×5%=15 C.（500-200-100）×5%=10 D.（500-100）×5%=20 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A.工龄补贴 B.加班补贴 C.差旅费津贴 D.岗位津贴
15.2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。
A.[（4200-300）-800]×20%=620（元）B.4200×（1-20%）×20%-300=372（元）C.[4200×（1-20%）-300]×20%=612（元）D.4200×（1-20%）×20%=672（元）
16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（）。
A.作品出版或者发表 B.审稿收入 C.设计收入 D.讲课收入
17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。A.提供著作权的使用权取得的所得 B.提供专利权的使用权取得的所得 C.提供房屋使用权取得的所得 D.提供商标权的使用权取得的所得
18.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率 B.普通税率 C.协定税率 D.特惠税率
19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A.自产自用的电车 B.国营企业的公用车
C.外国驻华使领馆的自用商务车 D.个体工商户自用摩托车
20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐 B.金刚石原矿 C.黄金原矿石 D.柴油
21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某
B.出让土地使用权的某市政府 C.转让土地使用权的甲公司 D.购买房屋的王某
22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（）。A.申请退还多缴税款 B.宣传税收法律 C.按期办理纳税申报 D.税款征收
23.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是（）。A.可向M县人民法院申请行政复议 B.可向M县地方税务局申请行政复议 C.可向M县人民政府申请行政复议 D.可向M县国家税务局申请行政复议
24.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B.责令提供纳税担保 C.核定、调整应纳税额
D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.下列各项中，属于附加刑的有（）。A.罚金
B.剥夺政治权利 C.驱逐出境 D.没收财产
2.根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有（）。
A.降级 B.撤职 C.记过 D.开除
3.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需承担的义务有（）。
A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情况 B.不得扣押劳动者相关证件 C.不得向劳动者索取财物 D.不得要求劳动者提供担保
4.根据社会保险法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。
A.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户 B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员参加基本养老保险的，缴纳的养老保险金全部划入其个人账户
C.养老保险个人账户中的存款免征利息税 D.养老保险个人账户不得提前支取 5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有（）。
A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的 C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的 D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的
6.根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（）。A.未承兑的商业汇票 B.转账支票 C.现金支票
D.填明“现金”字样的银行本票
7.王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定，发卡机构办理该项业务的下列做法中，正确的有（）。A.要求王某使用现金购买 B.登记王某的购卡总金额 C.要求王某使用实名购买
D.留存王某的有效身份证件的复印件
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银的业务 B.货物期货 C.缝纫业务
D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品
9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（）。A.高档手表 B.烟丝 C.高尔夫球 D.黄酒
10.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于营改增范围的有（）。A.住宿服务 B.旅客运输服务 C.咨询服务 D.培训服务
11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。A.转让股权收入 B.转让固定资产收入 C.转让土地使用权收入 D.转让债权收入
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的
13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.经济林木 B.人造石油 C.海盐原盐 D.稀土矿原矿
14.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A.中央空调 B.电梯 C.暖气设备 D.给水排水管道
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有（）。A.国有银行汇兑凭证 B.国有铁路客票
C.某省地方税务局通用机打发票 D.某省国家税务局通用机打发票
三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
1.行政复议中，申请人为举证义务人。（）
2.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。（）
3.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（）4.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。（）5.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。（）6.根据营业税法律制度的规定，旅游业以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为营业额。（）
7.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）
8.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）9.烟叶税在烟叶收购环节征收。（）
10.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）
1.2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：
（1）9月5日，已累计工作6年且本从未请假的杨某向公司提出年休假申请。
（2）因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。
（3）10月20日，尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。
（4）11月10日，公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月；12月29日，公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.杨某可依法享受的最长年休假期限是（）。A.15天 B.5天 C.20天 D.10天
2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是（）。A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资 B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资 C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资
D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资 3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80％向马某支付治疗期间的工资 B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤 C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤
D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资 4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司与郑某可以订立口头用工协议
B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同 C.甲公司可以随时通知郑某终止用工 D.甲公司与郑某可以约定试用期
2.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预售款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.234000×5%=11700（元）
B.（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）C.234000÷（1+17%）×5%=10000（元）D.（234000+35100）×5%=13455（元）
2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20×16×5%=16（万元）B.20×15×5%=15（万元）C.20×10×5%=10（万元）D.20×14×5%=14（万元）
3.甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。A.7月5日 B.7月10日 C.7月15日 D.7月20日
4.下列行为应缴消费税的是（）。A.480辆用于销售 B.10辆用于广告 C.8辆用于企业管理部门 D.2辆用于赞助
3.甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
（2）缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.出租设备收入60万元 B.国债利息收入40万元 C.技术服务收入700万元 D.出售房产收入400万元
2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A.增值税900万元 B.房产税25万元 C.营业税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
3.甲企业在计算2014企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）。A.1356万元 B.1530万元 C.1500万元 D.1464万元
4.甲企业2014企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元）C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（万元）D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）
一、单项选择题
1、【答案】C 【解析】（1）选项ABD：属于法律行为；（2）选项C：属于法律事件。
2、【答案】C 【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失“胜诉权”，但实体权利、起诉权（上诉权、申诉权）并不灭失。
3、【答案】A 【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％；若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，2500-2500×20%=2000元＞1800元，因此，每月扣除最高限额为500元。
4、【答案】B 【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
5、【答案】B 【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
6、【答案】D 【解析】基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日（中国人民银行当地分支行的核准日期）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
7、【答案】B 【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
8、【答案】C 【解析】（1）选项ABD：银行汇票、银行本票和支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑；（2）选项C：只有“远期商业汇票”才需要提示承兑，对于见票即付的商业汇票，无须提示承兑。
9、【答案】C 【解析】（1）选项C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理；（2）选项ABD：购进货物用于“非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费”不视同销售货物。
10、【答案】C 【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税＝（206000－10300）÷（1＋3％）×3％＝5700（元）。
11、【答案】C 【解析】选项C：实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节缴纳消费税。【提示】自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
12、【答案】A 【解析】“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“摩托车”“电池”、“涂料”税目不涉及消费税抵扣的问题。
13、【答案】B 【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。因此，企业销售该房屋应缴纳营业税=（500-200）×5%=15（万元）。
14、【答案】C【答案】D 【解析】劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入（不得扣除交通费等支出）为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200×（1-20%）×20%=672（元）。
15、【答案】D 【解析】劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入（不得扣除交通费等支出）为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200×（1-20%）×
16、【答案】A 【解析】选项BCD：属于“劳务报酬所得”。
17、【答案】C 【解析】选项C：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。
18、【答案】A 【解析】（1）选项B：对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税；（2）选项C：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税；（3）选项D：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按特惠税率征税。
19、【答案】C 【解析】选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。20、【答案】D 【解析】选项D：柴油是属于深加工产物（用原油或其他原料加工生产的凝点或倾点在-50℃～-30℃的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主、经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油），不属于原油，不征收资源税。
21、【答案】D 【解析】（1）选项A：房屋的出租不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。
22、【答案】C 【解析】（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项B：属于税务机关的义务；（3）选项C：属于纳税人的义务；（4）选项D：属于税务机关的权利。
23、【答案】C 【解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。
24、【答案】B 【解析】欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求其提供纳税担保。
二、多项选择题
1、【答案】ABCD 【解析】附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境，共4类。
2、【答案】ABCD 【解析】不服行政机关作出的“行政处分”（警告、记过、记大过、降级、撤职、开除），当事人可以申诉，但不能申请行政复议。
3、【答案】ABCD 【解析】（1）选项A：用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况；（2）选项BCD：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
4、【答案】AB 【解析】（1）选项AB：应分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户，不能全部划入其个人账户；（2）选项CD：基本养老保险的个人账户不得提前支取，免征利息税。
5、【答案】AD 【解析】（1）选项AD：劳动者“提前通知”（试用期内提前3日、试用期满后提前30日）解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金；（2）选项BC：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形，因用人单位犯错在先，劳动者据此解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
6、【答案】BCD 【解析】只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。
7、【答案】BCD 【解析】（1）选项A：个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；（2）选项B：使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息；（3）选项CD：个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或者影印件。
8、【答案】ABCD 【解析】选项D：旅店业和饮食业纳税人销售“非现场消费”的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。
9、【答案】ABC 【解析】选项D：实行从量计征消费税。
10、【答案】AD 【解析】（1）选项A：按照“服务业——旅店业”缴纳营业税；（2）选项B：属于营改增范围中的“交通运输业”服务；（3）选项C：属于营改增范围中的“部分现代服务业——鉴证咨询服务”；（4）选项D：按照“文化体育业”缴纳营业税。
11、【答案】ABCD 【解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产（如土地使用权）、股权、债权等财产取得的收入。
12、【答案】BD 【解析】（1）选项A：外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。（2）选项C：个人转让自用达“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（3）选项D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。
13、【答案】CD 【解析】（1）选项A：不属于资源税的征税范围；（2）选项B：人造石油不征收资源税。
14、【答案】ABCD 【解析】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
15、【答案】AB 【解析】选项CD：属于普通发票。
三、判断题
1、【答案】×
【解析】行政复议的举证责任，由被申请人承担。
2、【答案】×
【解析】失业保险金领取期限自办理“失业登记”之日起计算。
3、【答案】√
4、【答案】√
5、【答案】√
6、【答案】√
7、【答案】×
【解析】应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。
8、【答案】×
【解析】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
9、【答案】√
10、【答案】√
四、不定项选择题 资料一
1、【答案】B 【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
2、【答案】CD 【解析】（1）选项AB：“法定休假日”加班，不得以补休作为补偿而减少加班工资的支付，因此，不论甲公司事后是否安排范某补休国庆节3天法定休假日，甲公司均应向范某支付加班工资＝200×300％×3＝1800（元）；（2）选项D：“休息日”加班，可以以补休作为补偿而不支付加班工资，因此，如果甲公司事后安排范某补休周末休息日，则甲公司只需向范某支付国庆节3天的加班工资1800元；（3）选项C：如果甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资＝200×300％×3＋200×200％×1＝2200（元）。
3、【答案】D 【解析】（1）选项BC：在上下班途中（不论员工是否尚在试用期内），受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。
4、【答案】ABC 【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；（2）选项B：从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行；（3）选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；（4）选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。资料二
1、【答案】B 【解析】销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。因此，甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（234000+35100）÷（1+17%）×5%=11500（元）。
2、【答案】A 【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
3、【答案】C 【解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4、【答案】ABCD 【解析】纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。资料三
1、【答案】B 【解析】选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。
2、【答案】BCD 【解析】选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。
3、【答案】D 【解析】扣除限额=当年销售（营业）收入的15%=（9000+700+60）×15%=1464（万元）＜实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
4、【答案】C 【解析】甲企业2014企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（营业税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。
第四篇：2018年会计初级职称经济法基础第一阶段测试题答案
经济法基础第一阶段测试题参考答案
一、单项选择题：（28小题，每题1.5分，共计42分）
1、下列法的形式中，（A）由全国人民代表大会制定颁布，是国家的根本大法。A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章
2、下列各项中，不属于行政处罚的是(C)。
A.警告 B.吊销许可证 C.罚金 D.没收违法所得
3、由于劳动者死亡所引起的劳动关系消灭，属于（B）。
A.社会事件 B.绝对事件 C.重大事件 D.相对事件
4、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（D）。A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.行政复议机关
5、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（C）。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日
6、会计凭证按照（D），分为原始凭证和记账凭证两种。
A.填制手续不同 B.适用范围不同 C.格式不同 D.来源和用途不同
7、会计档案的保管期限是从（A）算起。
A.会计终了后的第一天 B.会计开始的当天 C.会计终了后的当天 D.会计开始后的第一天
8、单位内部会计监督的主体是（C）。
A.各单位的审计机构和审计人员 B.各单位的监察机构和监察人员 C.各单位的会计机构和会计人员 D.各单位的管理机构和管理人员
9、下列行政责任形式中，不属于行政处分的是（D）。
A.降级 B.记大过 C.撤职 D.没收违法所得
10、单位会计管理机构临时保管，会计档案最长不超过（C）年。A.1 B.2 C.3 D.5
11、列选项中，属于附加刑的是(D)。
A.管制 B.死刑 C.拘役 D.驱逐出境
12、根据会计人员回避制度的规定，（C）的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
A.某民营企业厂长的妹妹 B.某外资企业总经理的妻子 C.某国有企业厂长的儿子 D.某个体户经营者的女儿
13、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是(D)。A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求
C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
14、担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作（D）年以上经历。
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A.10 B.7 C.5 D.3
15、国家统一的会计制度由国务院（A）根据《会计法》制定并公布。A.财政部门 B.税务部门 C.人民银行 D.监察部门
16、甲、乙两公司，因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（D）。
A.该案件必须公开审理 B.该案件不应当公开审理 C.由双方当事人协商后，决定是否公开审理 D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
17、因房屋买卖纠纷提起的诉讼，对该案件享有管辖权的人民法院是（D）。A.原告所在地人民法院 B.被告所在地人民法院 C.原告与被告协议选择的人民法院 D.房屋所在地人民法院
18、下列会计档案中，（C）不需要永久保管。A.财务报告 B.会计档案销毁清册 C.会计档案移交清册 D.会计档案鉴定意见书
19、对单位不依法设置会计账簿的违规行为，财政部门可以对单位（B）。A.处2000元以上2万元以下的罚款 B.处3000元以上5万元以下的罚款 C.处5000元以上5万元以下的罚款 D.处2000元以上10万元以下的罚款
20、（B）要求会计人员树立正确的人生观和价值观，公私分明，不贪不占，遵纪守法，一身正气。
A.提高技能 B.廉洁自律 C.诚实守信 D.爱岗敬业
21、当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起（C）内向上一级人民法院提起上诉。
A.3日 B.7日 C.10日 D.15日
22、行政复议的举证责任，由（D）承担。
A.申请人 B.第三人 C.原告 D.被申请人
23、下列不属于会计档案的是（D）。
A.月度财务报告 B.银行存款余额调节表 C.备查账簿 D.财务报销制度
24、会计人员参加继续教育，专业科目学习时间，不得少于总学时的（C）。A.1/4 B.1/3 C.2/3 D.1/2
25、下列各项中，符合仲裁基本原则中自愿原则的是（B）。A、仲裁庭处理纠纷应当公平、公正、不偏不倚
B、采用仲裁方式解决纠纷，必须双方自愿，并达成书面仲裁协议 C、仲裁依法独立进行，不受行政机关、社会团体和个人的干涉 D、仲裁庭享有独立的仲裁权，仲裁委员会不作干预
26、以下纠纷可以提请仲裁的是（B）。
A、遗产继承纠纷 B、买卖合同纠纷 C、监护权归属纠纷 D、征纳税纠纷
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27、某集团公司组织一次会计诚信建设座谈会，与会计人员谈论各自的观点，下列各项观点中，符合会计职业道德要求的是（A）。
A、会计人员应按照国家统一的会计制度记账、算账、报账，如实反映单位经济业务活动情况
B、既然公司领导对公司会计工作和会计信息质量负责，会计人员就应该听领导的，在自己不贪不占的前提下，领导让干什么就干什么
C、会计工作无非是记记账，算算账，公司生产经营决策是领导的事，与会计人员无关，所以没有必要参与，也没有必要过问
D、会计人员因保守公司的商业秘密，在任何情况下，都不能向外界提供或者泄露单位的会计信息
28、下列各项会计职业道德规范中，要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象的是（B）。A、爱岗敬业 B、强化服务 C、客观公正 D、提高技能
二、多项选择题（18小题，每题2分，共36分）
1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（ABD）。A.仲裁事项 B.选定的仲裁委员会 C.选定的仲裁员 D.请求仲裁的意思表示
2.根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有(ABCD)。A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议 B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议 C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议
3、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（AC）。
A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车
4、非无保留意见，主要包括（ABC）的。
A.保留意见 B.否定意见 C.无保留意见 D.同意意见
5、会计法律制度与会计职业道德的区别，主要表现在（ABCD）。A.性质不同 B.评价标准不同 C.作用范围不同 D.表现形式不同
6、小企业建立与实施内部控制，应当遵循下列（ABCD）。A.风险导向原则 B.成本效益原则 C.适应性原则 D.实质重于形式原则
7、财政部门会计监督的主要内容包括（ABCD）。A.各单位是否依法设置会计账簿
B.会计凭证，会计账簿，财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
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C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定 D.从事会计工作的人员是否具备专业能力，遵守职业道德
8、对（BCD）计征消费税，应当采用定额税率。A.卷烟 B.啤酒 C.黄酒 D.成品油
9、下列会计档案中，最低保管期限为30年的有（CD）。A.银行存款余额调节表 B.会计档案保管清册 C.银行存款日记账 D.原始凭证
10、根据行政诉讼法的规定，公民、法人或者其他组织对下列事项提出的诉讼中，属于人民法院行政诉讼受理范围的有（BCD）。
A.认为税务部门制定的规章不合法 B.对没收违法所得的行政处罚决定不服 C.申请许可行政许可，行政机关拒绝 D.认为行政机关侵犯企业经营自主权
11、法律责任主要分为（ACD）。
A.行政责任 B.违约责任 C.刑事责任 D.民事责任
12、关于仲裁，下列说法正确的是（AB）。A.仲裁应当开庭进行，不公开进行 B.仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出
C.婚姻纠纷，继承纠纷也可以选择仲裁 D.仲裁实行两审终审制度
13、下列各项中，属于会计职业道德内容规范的是（ABCD）。A.客观公正 B.强化服务 C.诚实守信 D.提高技能
14、下列法律责任形式中，属于刑事责任形式的有（CD）。A.罚款 B.责令停产停业 C.没收财产 D.无期徒刑
15、可以作为法律关系客体的是（ABCD）。
A.物 B.人格 C.荣誉产品 D.行为
16、下列属于审计报告要素的是（ABCD）。
A.收件人 B.注册会计师的责任段 C.审计意见段 D.报告日期
17、下列会计档案，应该保管10年的有(ABD)。A.半财务报告 B.银行存款余额调节表 C.原始凭证 D.纳税申报表
18、根据行政复议法律制度的规定，具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行为违法的有(ABCD)。
A.主要事实不清、证据不足 B.适用依据错误 C.超越或者滥用职权 D.具体行政行为明显不当
三、判断题（22小题，每题1分，共计22分）
1、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（F）
2、企业财务会计报告，包括会计报表，会计报表附注和财务情况说明书。（T）
3、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。
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（F）
4、会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗，但不得一岗多人。（F）
5、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。(T)
6、《会计法》规定，任何单位和个人对违反会计法和国家统一会计制度规定的行为，有权检举。（T）
7、在我国民族自治地方，会计记录必须使用中文，不得使用民族文字。（F）
8、代理记账机构对委托人提出的有关会计处理相关问题应当予以拒绝。（F）
9、保管期满，但未结清债权债务的原始凭证不得销毁。（T）
10、会计监督分为单位内部监督、政府监督、社会监督和个人监督。（F）
11、人民法院审理行政案件不适用于调解。（T）
12、单位之间纠结会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续。（T）
13、会计工作交接后，监管人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。（T）
14、会计继续教育工作实行统筹规划，分级负责，分类指导的管理体制。（T）
15、会计法律制度是对会计职业道德的重要补充，会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。（F）
16、单位负责人对坚持依法办事的会计人员实行打击报复的，尚不构成犯罪时，由有关部门给予行政处分。（T）
17、对终审判决，裁定，当事人不得上诉。（T）
18、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，可以分为一般法和特别法。（T）
19、在我国，低于18周岁的未成年人，都是无行为能力人。（F）
20、国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。（T）
21、行政诉讼主要适用于平等民事主体之间纠纷争议的解决。（F）
22、两个以上法院有管辖权(共同管辖)的诉讼，原告可以向其中任何一个法院起诉(选择管辖);原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先收到起诉材料的法院管辖。（F）
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第五篇：2009年会计初级职称《经济法基础》试题及答案解析
一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）
1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是（）
A.5年
B.15年
C.25年
D.永久
参考答案：C
答案解析：根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。
2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是（）
A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销
B.应由企业会计部门派员单独监销
C.应由企业档案部门派员单独监销
D.应由企业办公室派员单独监销
参考答案：A
答案解析：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。
3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是（）
A.无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.带强调段的无保留意见审计报告
D.否定意见的审计报告中 参考答案：A
答案解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。
4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）
A.货物发出的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.收到销货款的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
参考答案：D
答案解析：根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A.汽车轮胎
B.网球及球具
C.烟丝
D.实木地板
参考答案：B
答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。
6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
参考答案：A
答案解析：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。
7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。
A.货物成交价格
B.进口关税税额
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
参考答案：B
答案解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。
8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自终了后一定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。
A.自终了之日起15日内
B.自终了之日起45日内
C.自终了之日起4个月内
D.自终了之日起5个月内
参考答案：D
答案解析：根据规定，企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.罚金
B.银行按规定加收的罚息
C.税收滞纳金
D.罚款和被没收财物的损失
参考答案：B
答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.财产租赁所得
B.退休工资
C.保险赔偿
D.国债利息
参考答案：A
答案解析：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。
11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
参考答案：A
答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
12.某企业2008自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008应缴纳的房产税税额为（）万元。
A.18
B.33.6
C.42
D.48
参考答案：C
答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（万元）
13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A．承包者获得农村集体土地承包经营权
B．企业受让土地使用权
C．企业将厂房抵押给银行
D．个人承租居民住宅
参考答案：B
答案解析：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
14.某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。
A．40 000
B．24 800
C．24 000
D．23 200
参考答案：C
答案解析：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。
A．处以2 000元以上10 000元以下罚款
B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C．没收其经营所得
D．提请公安机关查封其财产
参考答案：B
答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。
A.税收法律、税收行政法规、税收规章
B.税收实体法和税收程序法
C.税收根本法和税收普通法
D.税收一般法和税收特别法
参考答案：B
答案解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。
17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。
A.单位名称应当记载全称或者规范化简称
B.银行名称应当记载全称或者规范化简称
C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
参考答案：C
答案解析：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。
18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。
A.3月6日
B.3月9日
C.3月13日
D.3月16日
参考答案：D
答案解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。
19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。
A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D.支票的提示付款期限为自出票日起10日
参考答案：B
答案解析：根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。
20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
参考答案：C
答案解析：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，而并非是30％，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。
21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）。
A.以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证
B.用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容
C.对某项交易未在财务会计报告中披露
D.对某项交易采用与前期不同的会计处理方法
参考答案：A
答案解析：根据规定，伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。
22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。
A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼
B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼
C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼
D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼
参考答案：C
答案解析：根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。
23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是（）。
A.甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任
B.甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任
C.甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任
D.无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任
参考答案：D
答案解析：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而推托责任。
24.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。
A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B.仲裁协议无效，法院继续审理
C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
参考答案：A
答案解析：当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。
25.某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是（）。
A.按总金额入账
B.将单价改正后入账
C.由李某写出说明，并加盖企业公章后入账
D.将发票退给李某，由销货单位重新开具发票
参考答案：D
答案解析：根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）
26.根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有（）。
A.国家机关 B.事业单位
C.国有企业 D.中外合资经营企业
参考答案：ABCD
答案解析：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。
27.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。
A.合同的审核和签订
B.款项和有价证券的收付
C.资本、基金的增减
D.财务的收发、增减和使用
参考答案：BCD
答案解析：款项和有价证券的收付，资本、基金的增减，财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。
28.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有（）。
A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范中华会计网 校
B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定
C.会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进
D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行
参考答案：AC
答案解析：会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项A正确；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项B错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上相互补充，在内容上相互渗透，在实施上相互促进，选项C正确；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。
29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有（）。
A.现金日记账
B.银行对账单
C.明细分类帐
D.总分类帐
参考答案：ACD
答案解析：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。
30.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，属于单位内部控制方法的有（）。
A.授权审批控制
B.预算控制
C.会计系统控制
D.不相容职务分离控制
参考答案：ABCD
答案解析：题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。
31.根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理的有（）。
A.审核原始凭证
B.登记会计账簿
C.办理纳税申报
D.编制财务会计报告
参考答案：ABCD
答案解析：题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。
32.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。
A.将自产货物用于非应税项目
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物分配给股东
参考答案：ACD
答案解析：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。
33.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。
A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税中华会计网 校
B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
参考答案：AC
答案解析：根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。
34.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（）。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
参考答案：ABC
答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。
35.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
参考答案：ABCD
答案解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。
36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.工商营业执照
B.土地使用权出让合同
C.土地使用证
D.商品房销售合同
参考答案：ABCD
答案解析：根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。
37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
参考答案：CD
答案解析：选项AB属于税收强制执行措施。
38.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（）。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.协商式减免
参考答案：ABC
答案解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。
39.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。
A.出票人
B.收款人
C.付款人
D.保证人
参考答案：ABC
答案解析：根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。
40.关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有（）。
A.票据签发时，由出票人签章
B.票据转让时，由被背书人签章
C.票据承兑时，由承兑人签章
D.票据保证时，由保证人签章
参考答案：ACD
答案解析：根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。
41.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（）。
A.法由统治阶级的物质生活条件所决定中华会计 网 校
B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C.法是由国家制定或认可的行为规范
D.法由国家强制力保障其实施
参考答案：ABCD
答案解析：题中四个选项，均属于法的本质与特征。
42.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（）。
A.自然人
B.发明专利
C.劳务
D.物质资料
参考答案：BCD
答案解析：经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。
43.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。
A.仲裁
B.民事诉讼
C.行政复议
D.行政诉讼
参考答案：AB
答案解析：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。
44.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）。
A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的 B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的 C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的 D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的 参考答案：ABC
答案解析：根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。
45.下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。
A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决
B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行
D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
参考答案：ACD
答案解析：根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼；当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行；仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。
三、判断题（本类题目共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×].每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分）
61.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
62.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
63.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。（）
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
64.甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）
参考答案：×
答案解析：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，所以该记载事项对甲公司背书转让该支票是有影响的。
中
65.以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（）
参考答案：√
66.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）参考答案：×
答案解析：税务机关形式代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
67.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）
参考答案：×
答案解析：根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。
68.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
69.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。（）
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
70.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）
参考答案：×
答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。
四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）
1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。
要求：
（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。
（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
参考答案：
（1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）
（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％+25500＝32000（元）
（3）当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）
（4）当月应缴纳的增值税税额＝105400-32000＝73400（元）
2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：
（1）餐饮收入150万元。
（2）住宿收入86万元。
（3）出租商业用房租金收入9万元。
（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%.要求：
（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。
（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。
（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。
（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
参考答案：
（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5％＝7.5（万元）
（2）当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5％＝4.3（万元）
（3）当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5％＝0.45（万元）
（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（万元）
3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：
（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
（4）从某大学取得讲座收入5 000元。
已知：
（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：
级数 全月应纳税所得额 税率（%）速算扣除数
不超过500元的 5 0 超过500～2000元的部分 10 25 超过2000～5000元的部分 15 125 超过5000～20 000元的部分 20 375 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375
…… …… …… ……
（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。
（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。
参考答案：
（1）当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）
（2）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额＝20000/12＝1666.67（元）
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25.一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10％－25＝1975（元）
（3）股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000（元）
（4）稿费收入应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）
（5）讲座收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）
五、综合题（本类题共1题，共10分）
汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：
（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
（2）7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。
（3）7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。
（4）7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。
（5）7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100 000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。
（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。
已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。
要求：
根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：
（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定？说明理由。
（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定？说明理由。
（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定？说明理由。
（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为？中国人民银行可以对其予以何种处罚？洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿？说明理由。
（5）计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。
参考答案：（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。
（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。
（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。
（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。
（5）支付给银行的贴现利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）
汇明公司实际获得的贴现金额＝100000－60＝99940（元）
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