2018初级会计资格《经济法基础》【全真模考】05-1

第一篇：2018初级会计资格《经济法基础》【全真模考】05-1

2018初级会计资格《经济法基础》【全真模考】

一、单项选择题

1.下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是（）。[1.5分] A.法律关系主体资格包括权利能力和行为能力 B.自然人的权利能力始于出生，终于死亡 C.法人的权利能力始于产生，终于终止

D.只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力

2.下列关于适用法的效力原则的表述中，不正确的是（）。[1.5分]

A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决

B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

C.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

D.同一机关制定的地方性法规、规章之间新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决

3.根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）。[1.5分] A.自用工之日起

B.自劳动合同签订之日起 C.自用工之日起一个月内 D.自劳动合同备案之日起

4.贾某在A公司任3年会计，在B公司任4年出纳，在C公司做了5年财务主管。C公司安排贾某休带薪年休假，按规定贾某可以享受的带薪年休假的天数是（）。[1.5分] A.5天 B.7天 C.10天 D.15天

5.根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假时间是（）。[1.5分] A.5天 B.10天 C.15天 D.20天

6.下列有关基本存款账户的说法中，错误的是（）。[1.5分] A.单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户

B.居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户

C.基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 D.企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本

7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上银行的表述中，错误的是（）。[1.5分] A.按主要服务对象分为企业网上银行和个人网上银行 B.按业务种类分为零售银行和批发银行

C.按经营组织分为分支型网上银行和主干型网上银行

D.个人网上银行主要适应于个人与家庭，个人可以通过个人网络银行实时查询、转账、网络支付和汇款功能

8.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月6日，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；2015年2月17日，销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。当月无其他销售业务。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。[1.5分] A.46.5 B.49.9 C.51.6 D.54.4

9.下列不可以享受免税的项目是（）。[1.5分]

A.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债 B.符合条件的金融商品转让收入 C.残疾人员家庭为社会提供的服务 D.学生勤工俭学提供的服务

10.某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23 000元。为设计该广告发生住宿费1 000元。该设计师应缴纳的个人所得税是（）。[1.5分] A.3 480元 B.3 520元 C.3 680元 D.3 280元

11.根据个人所得税法律制度的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目是（）。[1.5分] A.工资薪金所得 B.特许权使用费所得

C.个体工商户的生产经营所得 D.利息股息红利所得

12.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。[1.5分] A.账面价值 B.公允价值 C.账面原值 D.历史成本 13.2014年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费是（）。[1.5分] A.35万元 B.50万元 C.75万元 D.95万元

14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。[1.5分]

A.排气量 B.整备质量 C.净吨位 D.购置价格

15.甲公司2017年共有房屋3栋，第一栋自用，原值2 000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元；第三栋出租，2017年租金收入80万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20％后计征房产税。则甲公司2017年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。[1.5分] A.2 000×1.2％＋（90＋80）×12％

B.2 000×（1－20％）×1.2％＋80×12％

C.2 000×（1－20％）×1.2％＋（90＋80）×12％ D.2 000×1.2％＋80×12％

16.2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。[1.5分] A.400 B.1 485 C.1 490 D.200

17.根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（）。[1.5分] A.罚款 B.滞纳金

C.应收税款、滞纳金的费用 D.税款

18.下列行为中不属于偷税的是（）。[1.5分]

A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.以假报出口的手段少缴税款 C.进行虚假申报 D.多列支出或者少计收入

19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。[1.5分] A.责令缴纳

B.责令提供纳税担保 C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施

20.下列选项中属于纳税主体的是（）。[1.5分] A.海关 B.税务机关 C.财政部门 D.私立医院

21.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。[1.5分] A.税收保全措施 B.税收强制执行措施

C.税务机关的行政审批行为 D.纳税人对纳税期限有异议的

22.《总会计师条例》的颁布时间是（）。[1.5分] A.1999年 B.1990年 C.1985年 D.1992年

23.会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，日积月累，约定俗成；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定、颁布和修改的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文条例。这说明（）。[1.5分] A.两者的性质不同 B.两者的作用范围不同 C.两者的表现形式不同 D.两者实施的保障机制不同

24.（）是要求会计人员热爱本职工作，安心本职岗位，并为做好本职工作锲而不舍、尽职尽责。[1.5分] A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.客观公正 D.强化服务

二、多项选择题

25.下列关于仲裁的表述中，正确的有（）。[2分] A.仲裁由双方当事人共同选定仲裁机构 B.人身关系纠纷不可以仲裁

C.仲裁解决的是横向关系经济纠纷 D.有效的仲裁协议可以排除法院管辖

26.对于发生法律效力的民事判决、裁定，当事人必须履行，当事人拒绝履行，可以采取的措施有（）。[2分] A.向人民法院申请执行 B.由原告强制执行

C.由审判员移送陪审员执行 D.由审判员移送执行员执行

27.张某租用李某的房屋用于经营，约定每年的12月1日支付下一年的租金。2017年，张某由于忙于事务，12月10日才想起租金的事，则下列说法中，不正确的有（）。[2分] A.如果李某在地震灾害中受伤导致2017年12月31日之前无法向张某主张权利，则诉讼时效应中止

B.请求支付租金的诉讼时效从12月2日开始起算 C.请求支付租金的诉讼时效从12月11日开始起算

D.如果张某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，则诉讼时效从12月15日中断

28.下列选项中，属于票据的特征的有（）。[2分] A.完全有价证券 B.文义证券 C.要式证券 D.无因证券

29.根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。[2分] A.将汇票金额全部转让给甲某 B.将汇票金额的一半转让给甲某 C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

30.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（）。[2分] A.商品寄销

B.由商品交易产生的劳务供应 C.商品赊销 D.商品代销

31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有（）。[2分]

A.以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品 B.以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火 C.以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车 D.以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板

32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。[2分] A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得

D.特许权使用费所得

33.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）。[2分] A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积

C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

34.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。[2分] A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税 B.跨省开采的，在开采地纳税

C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

D.省内开采的，一律在机构所在地主管税务机关缴纳

35.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。[2分]

A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和资料 D.检查缴销发票的情况

36.甲公司职工高某因公司被依法宣告破产而失业。已知高某失业前，甲公司与高某已累计缴纳失业保险满4年，失业后高某及时办理了失业登记，下列关于高某领取失业保险待遇的表述中，正确的有（）。[2分]

A.高某在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，亦不享受基本医疗保险待遇 B.高某领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准 C.高某领取失业保险金期限自办理失业登记之日起计算 D.高某领取失业保险金的期限最长为12个月

37.下列各项中，属于会计资料的有（）。[2分] A.会计账簿 B.会计凭证 C.会计报表 D.经济合同

38.最初的会计职业道德规范是对会计职业行为约定俗成的基本要求，后来制定的会计法律制度吸收了这些基本要求，便形成了会计法律制度，这说明（）。[2分] A.两者在作用上相互补充

B.会计职业道德是会计法律制度的最低要求 C.两者在内容上相互渗透、相互吸收

D.会计法律制度是会计职业道德的最低要求

39.下列各项会计职业道德与会计法律制度的区别的论述中，不正确的有（）。[2分] A.会计法律制度具有很强的他律性，而会计职业道德具有很强的自律性

B.会计法律制度调整会计人员的外在行为，具有很强的客观性，而会计职业道德调整会计人员的内在精神世界，具有很强的主观性

C.会计法律制度有成文规定，而会计职业道德无具体的表现形式

D.违反会计法律制度可能会受到法律制裁，而违反会计职业道德只会受到道德谴责

三、判断题

40.人民法院审理行政案件不适用调解，但是行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。（）Y、对

N、错[1分]

41.经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。（）Y、对

N、错[1分]

42.违反社会保险法规定，隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的，由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回；有违法所得的，没收违法所得；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。（）Y、对

N、错[1分]

43.外汇买卖业务是企业网上银行子系统主要业务功能。（）Y、对

N、错[1分]

44.沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。（）Y、对

N、错[1分]

45.纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。（）Y、对

N、错[1分]

46.非公司制企业整体改建为有限责任公司的，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税。（）Y、对

N、错[1分]

47.查验征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（）Y、对

N、错[1分]

48.偶然所得按次计征个人所得税。（）Y、对

N、错[1分]

49.财务会计报告分为年度和月度财务会计报告。（）Y、对

N、错[1分]

四、不定项选择题

50.[资料一]、A公司、B公司于2015年3月1日签订买卖合同。A公司按期供货后，自行决定采用异地托收承付结算方式结算货款。B公司于3月20日接到付款通知，3月21日填制拒付理由书拒绝付款，认为合同中未事先约定明确的结算方式，且托收承付凭证中未注明合同号，后经双方协商改为汇票结算方式。B公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票，票面金额为50万元。A取得汇票后将该汇票背书转让给C，C已给付对价。持票人C于汇票到期日后的第三日向B提示付款，B以A的货物质量不符合约定为由拒付。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位是（）。[2分] A.一人有限责任公司 B.国有企业 C.合伙企业 D.个人独资企业

51.<2>、关于托收承付，下列说法正确的是（）。[2分] A.B公司对托收承付拒付的做法符合规定

B.A公司在签发托收承付凭证时，未记载合同名称、号码，银行应不予受理 C.B公司对托收承付拒付的理由不符合法律规定 D.托收承付结算每笔的金额起点一般为1万元 52.<3>、根据《票据法》的规定，下列选项中属于商业汇票的必须记载事项是（）。[2分]

A.出票日期 B.付款日期 C.出票人签章 D.收款人名称

53.<4>、下列关于到期票据说法正确的是（）。[2分] A.B对到期票据拒付的做法不符合规定 B.B对到期票据拒付的做法符合规定

C.凡是善意的、已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响

D.持票人未按规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除

54.[资料二]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：

（1）购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元；（2）为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元；

（3）为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元；

（4）为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1 000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票；

（5）提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元；

（6）购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元。

已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%；提供有形动产租赁税率为17%；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。

根据上述资料回答下列问题：

<5>、下列关于增值税的说法中不正确的是（）。[2分] A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣

B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税 C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税 D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税

55.<6>、该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为（）万元。[2分] A.2.21 B.21.25 C.23.46 D.25.46

56.<7>、该企业2015年10月的销项税额为（）万元。[2分] A.34.34 B.34.77 C.35.07 D.35.57

57.<8>、该企业2015年10月的增值税应纳税额为（）万元。[2分] A.9.31 B.11.31 C.13.31 D.32.56

58.[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18 000元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<9>、张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。[2分]

A.（8 000 + 6 000 – 3 500）×25%555 =990 元

C.（8 000-3 500-105）×10% +（6 000-3 500105 =490 元

59.<10>、张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。[2分]

A.18 000×25%-1005 =3 495元

B.（18 000-3 500）×25%-1 005 =2 620元 C.18 000 ×25% = 4 500元 D.18 000×3% =540元

60.<11>、张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。[2分]

A.（5 000-200）×（1-20%）×10%=384元 B.5 000×10%=500元

C.（5 000-200）×20%=480元 D.5 000×(1-20%)×10%=400元

61.<12>、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。[2分]

A.张先生取得上市公司股息应纳个人所得税按照“利息、股息、红利所得”计征个税 B.取得股息应纳个人所得税=2 000×50%×20%=200元 C.张先生取得国债利息6 000元免征个人所得税 D.张先生取得保险赔款7 000元免征个人所得税

第二篇：《经济法基础》会计初级复习1

初级基础班前言

《经济法基础》是初级会计资格考试的两门考试科目之一，考生必须在一年内通过“全部科目”的考试，才能结束这趟痛苦的旅行。

一、2010年教材的主要变化

2010年《经济法基础》教材共7章，包括经济法（第1、2、7章）和税法（第3－6章）两个部分。

职称考试教材的使用周期一般为3年，上一个周期（2007－2009年）结束后，2010年又开始了一个新的周期。2010年教材的主要变化是：

1、删掉了“增值税”、“消费税”、“关税”、“企业所得税”四个税种的全部内容；

2、删掉了原第三章“税收法律制度概述”的全部内容；

3、删掉了原第二章“会计法律制度”的全部内容；

4、新增了“劳动合同法律制度”；

5、对保留下来的“营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、契税、车船税、印花税、城镇土地使用税、资源税和土地增值税”共10个税种进行了大幅度地“增肥”，新增了大量的“税收减免”和“特殊规定”。此外，新增了“教育费附加”的内容。

6、对保留下来的“经济法概论”、“税收征收管理法律制度”、“支付结算法律制度”进行了重大调整，扩充、新增了大量考点。

2010年教材进行重大调整后，其复习难度明显提高。考生应注意两个问题：

（1）2009年教材已经没有任何使用价值，希望考生必须使用2010年新版教材进行复习；

（2）考生在看以前的试题时，应慎之又慎，学会计的人都聪明，别在垃圾堆里瞎转悠。对于整套试题，一般的考生根本没有能力进行甄别，最好别看。对于有用的试题，我们在各章节的“经典试题回顾”中已经全部收录，您需要做的是好好消化，而不是痛苦的筛选。

二、考试题型

2009年《经济法基础》的考试题型包括单选题、多选题、判断题、计算分析题和综合题共5个题型。其中，单选题（25分）、多选题（40分）和判断题（10分）属于客观题（合计75分），采用计算机阅卷，要求考生用2B铅笔在“答题卡”中填涂答案。计算分析题（15分）和综合题（10分）属于主观题（合计25分），要求考生用钢笔或圆珠笔在“答题纸”中的指定位置答题。

2010年的考试题型是否会进行重大调整，目前不得而知。

第三篇：《经济法基础》会计初级复习2

三、复习方法

1、看书与做题的时间分配

考生至少应拿出40％的时间踏踏实实地把教材看一遍，对重点章节至少应认认真真地看两遍，对一些重要考点至少应反反复复地背三遍。对于做习题，考生至少应拿出30％以上的时间做一些典型例题。

2、看书的方法

（1）通读。《经济法基础》的试题涉及到100多个考点，这就要求考生必须全面复习，对整个教材至少要从头到尾认认真真看1－2遍。

（2）精读。对教材中的重点内容必须精读，加深理解。考生应清楚的是，《经济法基础》80％的重要考点集中在教材20％的篇幅内。因此，考生应将有限的精力集中在教材的重点内容上，切不可搞“地毯式轰炸”。

（3）死记。《经济法基础》并非一门完全靠死记硬背的考试，但又离不开“死记硬背”。

3、做题的方法

（1）要保证做题的数量。只有通过做一定数量的习题，才能逐步把握不同题型的命题形式、答题步骤和应试技巧。

（2）要保证做题的质量。每做完一个题目，考生都应该总结一下，这个题目涉及了哪些考点，哪些考点是自己已经会的，哪些考点是自己通过这个题目新学到的，这些考点自己是否会举一反三，不要为了做题而做题，因为做题本身不是目的，而是手段。

（3）要真正去做题。许多考生习惯一边看题，一边看答案。这个习惯最好能改掉，因为能否看懂答案和自己是否真的会做题是两个完全不同的层次。否则，平时复习时感觉《经济法基础》很容易，因为答案全都看得懂（看不懂就麻烦了，都是简单的汉字）；到了考场上没有答案可以看了，傻了，晚了。

四、痛并快乐着

1、《经济法》的复习过程肯定是一个痛苦的过程，但长痛不如短痛。

2、要相信天道酬勤！但艰辛的付出只是通过《经济法》的充分条件，而非必要条件。

3、要尽快制订一个明确的、可执行的计划，要知道“没有过不去的火焰山”，更要知道“罗马不是一日建成的”。

4、在复习过程中要不断树立必胜的信心！

第四篇：2015初级会计《经济法基础》第一章习题及答案.doc

第一章 总论

一、单项选择题

1、根据《仲裁法》的规定，下面描述不正确的是（）。A、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出 B、仲裁实行级别管辖和地域管辖 C、仲裁应当开庭进行 D、仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成

2、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。

A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B、丙法院对甲和乙进行了调解

C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定

3、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是（）。A、停止侵害 B、返还财产 C、支付违约金 D、罚款

4、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。

A、税务机关为其确认征税对象 B、税务机关对其作出税收保全措施 C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D、税务机关责令其提供纳税担保

5、甲于2012年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。A、2013年3月22日 B、2013年3月27日 C、2014年3月22日 D、2014年3月27日

6、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭 B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数

C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审 D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决

7、下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是（）。

A、孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷 B、李某与钱某因财产继承而发生纠纷 C、A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

D、纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议

8、适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是（）。A、仲裁和民事诉讼 B、仲裁和行政复议 C、行政复议和民事诉讼 D、行政复议和行政诉讼

9、下列各项中，属于行政法规的是（）。

A、国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》 B、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国会计法》 C、国务院制定《企业财务会计报告条例》 D、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国公司法》

10、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A、法是统治阶级意志的体现 B、法是明确而普遍适用的规范

C、法是全社会成员共同意志的体现 D、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

二、多项选择题

1、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有（）。A、运输合同纠纷 B、继承纠纷 C、技术合同纠纷 D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷

2、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有（）。

A、甲乙发生的国内买卖合同纠纷 B、张某寄存财物被丢失或毁损的 C、李某身体受到伤害要求赔偿的 D、商场出售质量不合格的电视机未声明的

3、某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则拥有管辖权的有（）A、被告住所地人民法院 B、原告住所地人民法院 C、投保设备购买地人民法院 D、该设备所在地人民法院

4、下列各项中，属于刑事责任形式的有（）。

A、有期徒刑 B、剥夺政治权利 C、驱逐出境 D、没收非法财物

5、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为（）。

A、积极行为 B、消极行为 C、要式的行为 D、非要式行为

6、下列各项中，属于法律关系的客体的有（）。

A、有价证券 B、库存商品 C、提供劳务行为 D、智力成果

7、下列说法中，正确的有（）。

A、行政复议期间具体行政行为一般不停止执行

B、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

C、对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议 D、公民对行政机关作出的具体行政行为不服的，只能提起行政复议，不能提起行政诉讼

8、根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有（）。

A、申请人住所地人民法院 B、被执行人住所地人民法院 C、仲裁委员会住所地人民法院 D、被执行的财产所在地人民法院

9、下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（）。

A、王某和李某关于名誉权的纠纷案件 B、甲公司与A银行因票据纠纷提起诉讼的案件 C、小张和小刘关于房产纠纷提起诉讼的案件 D、小王与A公司因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

10、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有（）。A、民法 B、刑法 C、行政诉讼法 D、企业所得税法

三、判断题

1、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。（）

2、仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。（）

3、对限制人身自由的行政强制措施不服提起诉讼的，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（）

4、民事案件的一般地域管辖通常实行“原告就被告”原则，即由被告住所地人民法院管辖。（）

5、法律关系的发生、变更和消灭，都必须以一定的法律事实为依据。（）

6、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）

7、人民法院审理行政案件，应由审判员组成合议庭。（）

8、行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。（）

9、小张借用小王的价值10万元的花瓶，结果在返还时损坏了瓶口，两人就该事件提请仲裁，那么仲裁委员会作出的仲裁裁决只对损坏花瓶的小张有约束力，对小王没有约束力。（）

10、民法和刑法，都调整财产关系和人身关系，但刑法是以自行调节为主要方式，而民法是以强制干预为主要调整方式。（）

一、单项选择题

1、【正确答案】 B 仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】

2、【正确答案】 B 选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度；选项B：人民法院

审理行政案件，不适用调解；选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行；选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。

【该题针对“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】

3、【正确答案】 D 罚款属于行政处罚的范围。【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】

4、【正确答案】 C 根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。【该题针对“行政复议范围”知识点进行考核】

5、【正确答案】 B 寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2012年3月27日～2013年3月27日。【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】

6、【正确答案】 A（1）人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭；（2）人民法院审理第二审民事案件，由审判员（不包括陪审员）组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数；（3）法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】

7、【正确答案】 C 适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同。【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】

8、【正确答案】 D 行政复议和行政诉讼适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体行政行为发生的争议，是对纵向关系经济纠纷的解决方式。【该题针对“经济纠纷的概念与解决途径”知识点进行考核】

9、【正确答案】 C 行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。《公司法》和《会计法》属于法律；《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。【该题针对“法的形式”知识点进行考核】

10、【正确答案】 C 法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。【该题针对“法的本质和特征”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 BD 根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】

2、【正确答案】 BCD 国内一般的买卖合同纠纷，适用普通诉讼时效，时效期间为2年。【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】

3、【正确答案】 AD 【因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】

4、【正确答案】 ABC 选项D属于行政责任。【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】

5、【正确答案】 AB 根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为；根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。【该题针对“法律事实”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABCD 法律关系的客体是指物、行为、非物质财富和人身。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。【该题针对“法律关系”知识点进行考核】

7、【正确答案】 AB 根据《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议；选项D仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景，选项D表述不全面。【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】

8、【正确答案】 BD 对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行；对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。【该题针对“民事诉讼的判决和执行”知识点进行考核】

9、【正确答案】 ABCD 选项AC属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件；选项B属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件；选项D属于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于《民事诉讼法》的规定。【该题针对“民事诉讼的适用范围”知识点进行考核】

10、【正确答案】 ABD 程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项C属于程序法。【该题针对“法的分类”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】 对【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】

2、【正确答案】 对【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】

3、【正确答案】 对【该题针对“行政诉讼的适用范围和诉讼管辖”知识点进行考核】

4、【正确答案】 对

一般地域管辖是按照当事人的所在地划分案件管辖法院的，也叫普通管辖。通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】

5、【正确答案】 对 任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。法律事实是法律关系的发生、变更、消灭的直接原因。【该题针对“法律事实”知识点进行考核】

6、【正确答案】 错

法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。【该题针对“法律关系”知识点进行考核】

7、【正确答案】 错

人民法院审理行政案件，由审判员组成合议庭，或者由审判员、陪审员组成合议庭。【该题针对“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】

8、【正确答案】 对

行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】

9、【正确答案】 错

仲裁裁决对当事人双方都有约束力。【该题针对“仲裁的概念和特征”知识点进行考核】

10、【正确答案】 错

民法和刑法，都调整财产关系和人身关系，但民法是以自行调节为主要方式，而刑法是以强制干预为主要调整方式，民法要求对损害予以财产赔偿，而刑法则对犯罪人处以严厉的人身惩罚。【该题针对“法律部门与法律体系”知识点进行考核】

第五篇：2018年初级会计《经济法基础》知识点

初级会计经济基础

第一章 总论

1、法的本质与特征：

（1）本质 ：统治阶级+国家意志

（2）特征： 国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性

2、法律关系主体：

（1）自然人 ：公民、外国人、无国籍人

（2）组织 ：法人 营利法人、非营利法人、特别法人 非法人组织 个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构（3）国家

3、法律关系内容：（1）权利

（2）义务 ：积极、消极

4、法律关系客体：

（1）物： 自然物、人造物、一般等价物 人身人格

（2）非物质财富 ：知识产品、荣誉产品

（3）行为 ：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为

5、行为能力：

（1）民事行为能力 年龄 精神状态

（2）无民事行为能力 不满8周岁（＜8）“完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人（3）限制民事行为能力 8周岁以上不满18周岁（8≤X＜18）“不能完全”辨认自己行为的成年人（4）完全民事行为能力 年满18周岁（≥18）

6、法律关系客体的适用范围：（1）物（2）行为（3）人格利益（4）智力成果

7、法律事实：

（1）事件 ：A：绝对事件（自然现象）B：相对事件（社会现象）

（2）行为：（表现形式）积极行为与消极行为（意思表示）意思表示行为与非表示行为（拾得遗失物、发现埋藏物）（几方表意）单方行为与多方行为（特定形式）要式行为与非要式行为（主体参与）自主行为与代理行为

8、法的形式：宪法 法律 法规 行政法规 地方性法规（自治条例和单行条例）规章 部门规章 地方政府规章

9、适用法的效力原则：上位法优于下位法 特别法优于一般法 新法优于旧法

10、法的形式：

（1）宪法：全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力

（2）法律：全国人大及其常委会 ××法

（3）法规 ： A：行政法规： 国务院 ××条例 B：地方性法规（自治条例和单行条例）：“地方”人大及其常委会×地方×条例（4）规章： A： 部门规章：国务院各部委无“上位法”依据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责 ××办法 ××条例实施细则

B：地方政府规章：地方人民政府 ××地方××办法

11、法的分类：

根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法； 根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法； 根据法的内容划分：实体法和程序法；

根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法； 根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法； 根据法律运用的目的划分：公法和私法。

12、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖：一般由基层法院管辖第一审行政案件

13、行政诉讼判决生效规定：一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉 一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉

14、民事诉讼时效：普通诉讼时效期间 “知道或者应当知道”之日起3年 最长诉讼时效期间 “权利被侵害”之日起20年

初级会计经济基础

【注意1】超期丧失“胜诉权”（义务人可以提出不履行义务的抗辩）；

【注意2】当事人不能约定，法院不得主动适用

15、不能仲裁的有：①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议

16、仲裁裁决：

开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违背一裁终局原则； 调解书自“签收后”发生法律效力； 裁决书自“作出之日”起发生法律效力。

【注意】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施

17、地域管辖：

（1）合同纠纷——合同履行地；

（2）保险合同纠纷——保险标的物所在地；（3）运输合同纠纷——运输始发地、目的地；（4）票据纠纷——票据支付地；

（5）侵权行为——侵权行为地（行为实施地+结果发生地）；（6）交通事故——事故发生地（最先到达地、最先降落地）（7）公司设立、股东资格、分配利润、解散——公司住所地。

【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖

第二章 会计法律制度

1、会计岗位的范围：

①会计机构负责人或者会计主管人员 ②出纳

③财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。④开展会计电算化和管理会计的单位，可根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合

2、会计法律文件：

（1）全国人大常委会 《会计法》

（2）国务院 《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》（3）财政部+国家档案局 《会计档案管理办法》（4）财政部 《代理记账管理办法》

3、单位会计工作管理：

（1）单位负责人： 法定代表人、代表单位行使职权的负责人

（2）责任 ：对单位会计资料的真实性、完整性负责 【注意】单位负责人是责任主体，但不要求事必躬亲办理具体会计事项

4、正确采用会计处理方法：不得“随意”变更

5、原始凭证违规处理流程：不真实、不合法：不予受理+向单位负责人报告。不准确、不完整：退回，要求更正、补充

6、会计档案仅保存电子档案条件：（1）来源真实，以电子设备形成和传输；（2）电算化系统完善；（3）电子档案管理系统完善；（4）能防止被篡改；（5）已备份；

（6）非需永久保存或有重要价值

7、会计档案移交时应：由“会计机构”编制档案移交清册

8、会计档案保管期限分为：永久和定期

9、会计档案不得销毁的情况：

（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证；

初级会计经济基础

（2）涉及其他未了事项的原始凭证；

（3）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案

10、政府监督内容：

（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计资料是否真实、完整（3）会计核算是否符合规定；

（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。【注意】没有对“税”的监督

11、会计岗位设置要求：可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”

12、机构负责人任职资格：会计师“或”“3年”工作经验

13、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料应承担的行事责任：（1）罚款（5000～5万元）

（2）给予“降级、撤职、开除”的行政处分

14、单位负责人对会计人员打击报复应承担的行事责任：构成打击报复会计人员罪，处3年以下有期徒刑或者拘役

第三章 支付结算法律制度

1、支付结算的出票日期规范：

（1）“必须”使用中文大写，小写银行不受理

（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改

2、支付结算的签章规范：

（1）单位、银行：财务（汇票）专用章（公章）＋法定代表人“或”代理人的签名或盖章（2）个人：本人的签名“或”盖章

3、伪造与变造责任：伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任” 被伪造人亦不承担“票据责任”

4、票据的当事人：基本当事人：出票人、付款人、收款人

非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人

5、谁可以行使票据的追索权：票据收款人；最后的被背书人；代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使

6、银行汇票提示付款期：

自“出票”之日起“1个月”，提交“汇票+解讫通知”两联； 超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理

7、支票授权补记事项：（1）金额；（2）收款人名称。

第四章 增值税、消费税法律制度

1、税法十大要素：纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任

2、进项税不能抵扣的情况：

（1）“外购”货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；（2）管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除，造成的“非正常损失”；（3）购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”；（4）接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、咨询费等；（5）按简易办法征收；

（6）一般纳税人会计核算不健全，或销售额超过小规模标准未办理一般纳税人认定手续 【注意】（1）（2）（3）为考核重点

3、小规模纳税人判断标准：生产型≤50万 非生产型≤80万 提供应税服务≤500万

4、视同销售主要情况：（1）委托代销货物；（2）销售代销货物；

初级会计经济基础

（3）异地（非同一县市）移送

（4）“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售（5）“购进”的货物只有“对外”才视同销售

5、不征收增值税情形有：（1）资产重组

（2）个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务

（3）“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费

（4）非在境内提供（“提供方在境外”并“完全在境外使用”）的应税服务

（5）“无偿”向“公益事业”提供运输服务

（6）存款利息

（7）保险赔付

（8）代收的住宅专项维修资金

6、即征即退的条件：

一般纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务，实际税负“＞3%”的部分

7、超豪华小汽车特殊规定：在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在零售环节“加征”消费税（单一环节纳税的例外）

9、高档化妆品不包括：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”

10、小汽车税目中不包括：大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”

11、电池税目中不包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池

12、消费税已纳税款的扣除规定：

A.扣除条件：（1）必须用于“连续生产应税消费品”

（2）按“当期生产领用数量”扣除

B.扣除范围：（1）不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”；

（2）纳税环节不同不得扣除；（3）用于生产非应税消费品不得扣除

【注意】不定项选择题中增值税与消费税的结合

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

1、企业所得税纳税人包括：包括企业和其他取得收入的组织；不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

2、居民企业纳税规定：就其来源于我国境内、外的全部所得纳税

3、企业所得税基本税率：一般25%，小微20%

4、企业所得税优惠税率：高新15%，小微20%

5、企业所得税应纳税所得额等于：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前亏损

6、企业所得税不征税收入：①财政拨款；②依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

7、企业所得税免税收入：（1）国债利息收入

（2）符合条件企业之间的股息、红利收入（3）符合条件的非营利组织的收入

【注意】与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益

8、企业所得税不得扣除的项目：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（2）企业所得税税款（3）税收滞纳金

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失

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【注意】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”

（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出（6）赞助支出

（7）未经核定的准备金支出

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（9）与取得收入无关的其他支出

9、企业所得税免征具体政策：

农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得

【注意】“农”不包括“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞

10、企业所得税减半征收具体政策：

花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”

11、企业所得税三免三减半具体政策：

(1）企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得

【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”（2）企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得

12、企业所得税加计扣除具体政策：研发费用 一般企业加计扣除50%；科技型中小企业，加计扣除75% 残疾人工资，加计扣除100%

13、企业所得税减计收入规定：综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额

14、个人所得税居民和非居民的划分：

(1)居民 有住所、无住所但居住满1年 无限纳税义务

(2)非居民 无住所又不居住、无住所居住不满1年 仅就来源于中国境内的所得纳税 【注意1】居住满1年是指“一个纳税内”居住满365天

【注意2】在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算

15、个税（工资）的计算：月工薪收入－3500（4800）元，定额七级超额累进税率按月计税

应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

16、个税（财产租赁）的计算：

（1）每次（月）收入不超过4000元＝（每次收入额－其他税费－修缮费用）－800元（2）每次收入4000元以上＝（每次收入额－其他税费－修缮费用）×（1－20%）【注意】每月修缮费扣除以800元为限；判断是否超过4000的基数为净收入

17、个税（劳务报酬、特许权使用费）的计算：（1）每次收入不超过4000元＝每次收入额－800元（2）每次收入4000元以上＝每次收入额×（1－20%）

18、个人所得税自行申报的情况有：（1）年所得“12万元”以上

（2）从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的（3）从中国境外取得所得的

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

第六章 其他税收法律制度

1、房产税的纳税人：

【总原则】受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）

【注意】房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税

2、房产税征税范围：

（1）城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，“不包括农村”（2）确实是房屋

初级会计经济基础

3、房产税应纳税额计算：

从价计征 全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2% 从租计征 全年应纳税额＝租金收入×12%

4、房产税税收优惠中免征的有：

（1）国家机关、人民团体、军队“自用”的房产；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产；（4）个人所有“非营业用”的房产；（5）租金偏低的公房出租；（6）公共租赁住房；（7）高校学生公寓；

（8）非营利性医疗机构自用的房产；（9）老年服务机构自用房产

5、城镇土地使用税应纳税额计算：已测定——以“测定”面积为准； 未测定——以“证书确定”面积为准； 没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整

6、耕地占用税加征规定：

（1）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，加征“不超过50%”（2）占用“基本农田”的，加征“50%”

7、印花税纳税人：书立、领受、使用人

8、房地产企业出售新房扣除规定：（1）判定利息是否明确；

（2）印花税不单独扣除；增值税不得扣除

9、土地增值税免税规定：

（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；（2）转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额20%的；（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产； 【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理；（4）居民个人转让住房

10、车船税纳税人：车辆、船舶的“所有人或者管理人”（拥有并使用）【注意】从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人

11、车船税应纳税额计算计税依据：应纳税额=计税依据×定额税率

12、车船税免税的有：

捕捞、养殖渔船 军队、武警部队专用车船、警用车船（白牌）外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船（黑牌）

13、车辆购置税准予申请退税的情况：（1）车辆退回生产企业或经销商；（2）符合免税条件但已征税；

【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满1年扣减10%计算退税，不满1年的全额退税

14、环境保护税征税范围：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声

15、关税纳税人是：进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人；不包括代理人

16、关税税率有：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率

17、关税计税依据：从价：一般货物； 从量：啤酒、原油等；复合：广播用录像机、放像机、摄像机

18、关税免税规定：

（1）一票货物关税税额在人民币50元以下的；（2）无商业价值的广告品及货样；

（3）国际组织、外国政府无偿赠送的物资；

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（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；

（5）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；（6）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还

19、资源税征税范围：原油 天然气 煤炭 其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐 20、资源税从量计征应纳税额计算：应纳税额=销售数量×定额税率

21、资源税从价计征应纳税额计算：应纳税额=销售额×比例税率

22、资源税计算（以原矿为征税对象）：煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率

23、资源税计算（以精矿为征税对象）：精矿销售额=原矿销售额×换算比

24、烟叶税征税范围：晾晒烟叶（包括名录内和名录外）、烤烟叶

第七章 税收征收管理法律制度

1、纳税申报方式：自行申报 邮寄申报 数据电文申报

2、税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收 税务行政复议管辖：

（1）计划单列市 地税局 省税务局或本级政府 国税局 国家税务总局（2）税务所（分局）、各级税务局的稽查局 所属税务局（3）两个以上税务机关共同作出 共同上一级税务机关（4）税务机关与其他行政机关共同作出 共同上一级行政机关

（5）被撤销的税务机关在撤销以前所作出 继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关（6）逾期不缴纳罚款加处罚款

A,对加处罚款不服 作出行政处罚决定的税务机关

B,对已处罚款和加处罚款都不服 作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关

3、税务检查权利有：查账、场地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查、存款账户检查

4、偷税行为特征有：以造假或不申报等手段，不缴或少缴税款

5、骗税法律责任：追缴税款，并处税款1倍以上5倍以下的罚款，在规定期间内停止办理退税

第八章 劳动合同与社会保险法律制度

1、建立劳动关系是从什么时候开始：“用工之日”

2、无效合同的法定情形是：欺诈、胁迫、乘人之危 单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利

3、无固定期限合同的界定：

（1）劳动者在“该用人单位”连续工作满“10年”的

（2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作“满10年”“且”距法定退休年龄“不足10年”的

（3）连续订立2次固定期限劳动合同“且”劳动者没有法定情形，续订劳动合同的（劳动者有能力、无过错）

4、带薪年休假的规定：

（1）满1年不满10年 5天 病假累计2个月以上不享受（2）满10年不满20年 10天 病假累计3个月以上不享受（3）满20年 15天 病假累计4个月以上不享受

【注意】带薪事假累计20天以上；享受寒暑假超过年休假天数均不享受

5、特殊情况的工资支付：

（1）部分人放假节日 有工资无加班费 2.平时加班 ≥150%（2）周末加班 ≥200%（或调休）（3）法定休假日加班 ≥300%（4）罚则 责令支付，逾期按应付金额50%～100%加付赔偿金

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（5）扣工资 “每月”扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%，剩余工资部分不得低于当地月最低工资标准

6、试用期的规定：

（1）以完成一定工作任务为期限或者不满3个月 不得约定（2）3个月以上，不满1年 不得超过1个月（3）1年以上，不满3年 不得超过2个月

（4）3年以上固定期限、无固定期限 不得超过6个月 【注意1】试用期“只能”约定一次

【注意2】试用期工资不得低于“约定工资的80%”

【注意3】违法约定试用期已履行，以“正式工资”为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间支付赔偿金

7、服务期的规定：

单位为劳动者“提供专项培训费用” 服务期长，合同顺延 违约赔偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例

【注意】若双方约定的违约金数额超过上述计算结果，则约定的违约金数额无效，若低于计算结果则以约定为准 劳动者原因解除合同照赔 单位原因解除合同不赔

8、约定的竞业限制期限不得超过：“2年”

9、补偿金的规定：

（1）法定情形 【注意】无论合同解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿，这是单位的社会责任！

（2）年限 看本单位工作年限：满1年算1个月；6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月按半年计算（3）基数 最低工资标准≤月平均工资≤上职工月平均工资3倍

【注意】“高薪职工”（月工资＞所在地区上职工月平均工资3倍）支付经济补偿的年限“最高不超过12年”

10、劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的仲裁规定：

劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出

11、视同工伤的情况：与工作有间接因果关系

【注意】在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡（此疾病非工作造成）

12、应当认定为工伤的情况：与工作有直接因果关系。【注意】上下班途中，受到非本人主要责任交通事故伤害

13、伤残待遇：

（1）一次性伤残补助金（都有）（2）生活护理费（3）伤残津贴

【注意】1-4级伤残津贴由工伤保险支付，5、6级伤残津贴由用人单位支付，7-10级伤残只有一次性伤残补助金而无伤残津贴（4）辞退补助（一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金）

14、工亡待遇：

（1）丧葬补助（6个月工资）（2）遗属抚恤金

（3）一次性工亡补助（上一全国城镇居民人均可支配收入的20倍）【注意】1-4级伤残，停工留薪期满死亡，可以享受（1）、（2）

15、失业保险享受条件：已缴保费“满1年”；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记，并有求职要求

16、社保（单位）缴费规定：自行申报、足额缴纳

17、社保（个人）缴费规定：职工：单位代扣代缴，按月告知本人