2018年初级会计资格考试-经济法基础-教材提纲

第一篇：2018年初级会计资格考试-经济法基础-教材提纲

2018年初级会计资格考试-经济法基础-教材提纲

第1章 总论

第一节 法律基础

一、法和法律

（一）法和法律的概念

1.法的概念 2.法律的概念

（二）法的本质与特征

1.法的本质 2.法的特征

二、法律关系

（一）法律关系的概念

（二）法律关系的要素

1.法律关系的主体

（1）法律关系主体的概念（2）法律关系主体的种类（3）法律关系的主体资格

2.法律关系的内容 3.法律关系的客体

（1）法律关系客体的概念（2）法律关系客体的种类

三、法律事实

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（一）法律事件

（二）法律行为

1.合法行为与违法行为

2.积极行为（作为）与消极行为（不作为）3.意思表示行为与非表示行为 4.单方行为与多方行为 5.要式行为与非要式行为 6.自主行为与代理行为

四、法的形式和分类

（一）法的形式

1.我国法的主要形式

（1）宪法（2）法律（3）行政法规

（4）地方性法规、自治条例和单行条例（5）特别行政区的法（6）规章（7）国际条例

2.适用法的效力原则

（1）上位法优于下位法

（2）同一机关制定的，特别法优于一般法；新法优于旧法（3）自治条例和单行条例及经济特区法规的适用问题（4）对同一事项的规定不一致时的裁决问题

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（二）法的分类

1.成文法和不成文法 2.根本法和普通法 3.实体法和程序法 4.一般法和特别法 5.国际法和国内法 6.公法和私法

五、法律部门与法律体系

（一）法律部门与法律体系的概念

（二）我国现行的法律部门与法律体系

（1）宪法及宪法相关法法律部门（2）民商法法律部门（3）行政法法律部门（4）经济法法律部门（5）社会法法律部门（6）刑法法律部门

（7）诉讼与非诉讼程序法法律部门

第二节 经济纠纷的解决途径

一、经济纠纷的概念与解决途径

（一）经济纠纷的概念

（二）经济纠纷的解决途径

二、仲裁

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（一）仲裁的概念和特征

1.仲裁的概念

2.仲裁的特征

（二）仲裁的适用范围

（三）仲裁的基本原则

（四）仲裁机构）

（五）仲裁协议

1.仲裁协议的概念

2.仲裁协议的内容

3.仲裁协议的效力

（六）仲裁裁决

1.仲裁管辖

2.仲裁庭组成 3.仲裁员回避情形

4.仲裁形式

5.当事人和解

6.仲裁庭的调解 7.仲裁裁决

三、民事诉讼

（一）民事诉讼的适用范围

（二）审判制度

1.合议制度 2.回避制度 / 60

3.公开审判制度 4.两审终审制度

（三）诉讼管辖

1.级别管辖 2.地域管辖

（1）一般地域管辖（2）特殊地域管辖（3）专属管辖（4）协议管辖

（5）共同管辖和选择管辖

（四）诉讼时效

1.诉讼时效的概念 2.诉讼时效的作用 3.诉讼时效期间的具体规定 4.诉讼时效的中止、中断和延长

（五）判决和执行

1.判决 2.执行

四、行政复议

（一）行政复议范围

1.可以申请行政复议的事项（11项）2.行政复议的排除事项（2项）

（二）行政复议申请和受理

/ 60

（三）行政复议参加人和行政复议机关

1.行政复议参加人 2.行政复议机关

（四）行政复议决定

五、行政诉讼

（一）行政诉讼的适用范围

1.法院应受理的行政诉讼（12项）2.法院不予受理的行政诉讼（4项）

（二）诉讼管辖

1.级别管辖 2.地域管辖

（三）起诉和受理

（四）审判和判决

1.审理 2.判决

第三节 法律责任

一、法律责任的概念

二、法律责任的种类

（一）民事责任（10种）

（二）行政责任

子主题 1 1.行政处罚（7类）

/ 60

2.行政处分（6类）

（三）刑事责任

1.主刑

（1）管制（2）拘役（3）有期徒刑（4）无期徒刑（死刑）

2.附加刑

（1）罚金（2）剥夺政治权利（3）没收财产（4）驱逐出境

第2章 劳动合同与社会保险法律制度

第一节 劳动合同法律制度

一、劳动关系与劳动合同

（一）劳动关系与劳动合同的概念与特征

1.劳动关系与劳动合同的概念 2.劳动关系的特征（3个）

（二）劳动合同法的适用范围

二、劳动合同的订立

（一）劳动合同订立的概念和原则

/ 60

（二）劳动合同订立的主体

1.劳动合同订立主体的资格要求

（1）劳动者有劳动权利能力和行为能力（2）用人单位有用人权利能力和行为能力

2.劳动合同订立主体的义务

（1）用人单位的义务和责任（2）劳动者的义务

（三）劳动关系建立的时间

（四）劳动合同订立的形式

1.书面形式 2.口头形式

（五）劳动合同的效力

1.劳动合同的生效 2.无效劳动合同

3.无效劳动合同的法律后果

三、劳动合同的主要内容

（一）劳动合同必备条款（9款）

（二）劳动合同约定条款

1.试用期 2.服务期

3.保守商业秘密和竞业限制

四、劳动合同的履行和变更

（一）劳动合同的履行

/ 60

1.用人单位与劳动者应当按照劳动合同的约定，全面履行各自的义务 2.用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度

（二）劳动合同的变更

五、劳动合同的解除和终止

（一）劳动合同的解除

1.劳动合同解除的概念 2.协商解除 3.法定解除

（二）劳动合同的终止

1.劳动合同终止的概念 2.劳动合同终止的情形

（三）对劳动合同解除和终止的限制性规定（6项）

（四）劳动合同解除和终止的经济补偿

1.经济补偿的概念

2.用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形 3.经济补偿的支付

（五）劳动合同解除和终止的法律后果和双方义务

六、集体合同与劳务派遣

（一）集体合同

1.集体合同的概念 2.集体合同的订立 3.集体合同纠纷和法律救济

（二）劳务派遣

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1.劳务派遣的概念 2.劳务派遣的特征 3.劳务派遣的适用范围

4.劳务派遣单位、用工单位与劳动者的权利和义务

七、劳动争议的解决

（一）劳动争议及解决方法

1.劳动争议的概念

2.劳动争议的适用范围（6项）3.劳动争议的解决原则和方法

（1）劳动争议解决的基本原则（2）劳动争议解决的基本方法

（二）劳动调节

1.劳动争议调解组织 2.调解员 3.劳动调解程序

（三）劳动仲裁

1.劳动仲裁参加人

（1）当事人（2）当事人代表（3）第三人（4）代理人

2.劳动仲裁机构

3.劳动争议仲裁案件的管辖（4项规定）

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4.申请和受理

（1）仲裁时效（2）仲裁申请（3）仲裁受理

5.开庭和裁决

（1）基本制度（2）开庭程序（3）裁决

（4）不服仲裁裁决提起诉讼的期限和条件

6.执行

（四）劳动诉讼

1.劳动诉讼申请范围 2.劳动诉讼程序

第二节 社会保险法律制度

一、社会保险的种类与基本原则

（一）社会保险的种类

（二）社会保险制度的基本原则

二、基本养老保险

（一）基本养老保险的含义

（二）基本养老保险的覆盖范围

（三）职工基本养老保险基金的组成和来源

（四）职工基本养老保险费的缴纳与计算

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1.单位缴费 2.个人缴费

（五）职工基本养老保险享受条件与待遇

1.职工基本养老保险享受条件 2.职工基本养老保险待遇

三、基本医疗保险

（一）基本医疗保险的含义

（二）基本医疗保险的覆盖范围

（三）职工基本医疗保险的缴纳

（四）职工基本医疗费用的结算

（五）基本医疗保险基金不支付的医疗费用

（六）医疗期

1.医疗期期间 2.医疗期的计算方法 3.医疗期内的待遇

四、工伤保险

（一）工伤保险的含义

（二）工伤保险费的缴纳和工伤保险基金

1.工伤保险费的缴纳 2.工伤保险基金

（三）工伤认定与劳动能力鉴定

1.工伤认定（1）工伤认定情形（7项）

/ 60

（2）视同工伤情形（3项）（3）不认定为工伤情形（4项）

2.劳动能力鉴定

（四）工伤保险待遇

1.工伤医疗待遇 2.辅助器具装配非 3.伤残待遇 4.工亡待遇

（五）工伤保险待遇承担途径

（六）特别规定

五、失业保险

（一）失业保险的缴纳

（二）失业保险待遇

1.失业保险待遇的享受条件 2.失业保险金的领取期限 3.失业保险金的发放标准 4.失业保险待遇

（三）停止领取失业保险金及其它失业保险待遇的情形

六、生育保险

（一）生育保险的缴纳

（二）生育保险待遇

1.生育医疗费用 2.生育津贴

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七、社会保险征缴

（一）社会保险登记

1.用人单位的社会保险登记 2.个人的社会保险登记

（二）社会保险费缴纳

1.用人单位缴纳义务

2.社会保险费征收机构的权利义务

八、社会保险基金管理运营

第3章 支付结算法律制度

第一节 支付结算概述

一、支付结算的概况

（一）支付结算的概念

（二）支付体系的概括

二、办理支付结算使用的主要支付工具

三、办理支付结算的原则

四、办理支付结算的基本要求

第二节 银行结算账户管理

一、银行结算账户的概念和种类

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

（二）银行结算账户的变更

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（三）银行结算账户的撤销

三、各类具体银行结算账户的开立和使用

（一）基本存款账户

1.基本存款账户的概念

2.开户证明文件

3.基本存款账户的使用

（二）一般存款账户

1.一般存款账户的概念

2.开户证明文件

3.一般存款账户的使用

（三）专用存款账户

1.专用存款账户的概念

2.适用范围

3.开户证明文件

4.专用存款账户的使用

（四）预算单位零余额账户

（五）临时存款账户

1.临时存款账户的概念

2.适用范围

3.临时存款账户的使用

（六）个人银行结算账户

1.个人银行结算账户的概念 2.开户方式 / 60

3.开户证明文件

4.个人银行结算账户的使用

（七）异地银行结算账户

1.异地银行结算账户的概念 2.适用范围 3.开户证明文件

四、银行结算账户的管理

（一）银行结算账户的实名制管理

（二）银行结算账户变更事项的管理

（三）存款人预留银行签章的管理

（四）银行结算账户的对账管理

第三节 银行卡

一、银行卡的概念及分类

（一）银行卡的概念

（二）银行卡的分类

（1）是否具有透支功能

1.信用卡

贷记卡 准贷记卡

2.借记卡

转账卡（含储蓄卡）专用卡

/ 60

储值卡

（2）币种不同

人民币卡 外币卡

（3）发行对象不同

单位卡（商务卡）个人卡

（4）信息载体不同

磁条卡 芯片（IC）卡

二、银行卡账户和交易

（一）银行卡申领、注销和丧失

（二）银行卡交易的基本规定

三、银行卡计息与收费

（一）银行卡计息

（二）银行卡收费

四、银行卡清算市场

五、银行卡收单

（一）银行卡收单业务概念

（二）银行卡收单业务管理规定

1.特约商户管理 2.业务与风险管理

（三）银行卡POS收单业务交易及结算流程

/ 60

（四）结算收费

第四节 预付卡

一、预付卡的概念和分类

（一）预付卡的概念

（二）预付卡的分类

二、预付卡的相关规定

（一）预付卡的限额

（二）预付卡的期限

（三）预付卡的办理

（四）预付卡的充值

（五）预付卡的使用

（六）预付卡的赎回

（七）预付卡的发卡机构第五节 结算方式

一、汇兑

（一）汇兑的概念和种类

1.汇兑的概念

2.汇兑的种类

（二）办理汇兑的程序

1.签发汇兑凭证 2.银行受理 / 60

3.汇入处理

（三）汇兑的撤销和退汇

1.汇兑的撤销 2.汇兑的退汇

二、托收承付

（一）托收承付的概念

（二）托收承付结算的起点

（三）托收承付的适用范围

（四）办理托收承付的程序

（1）签发托收承付

（2）托收

（3）承付

（4）逾期付款

（5）拒绝付款（6）重办托收

三、委托收款

（一）委托收款的概念

（二）委托收款的适用范围

（三）办理委托收款的程序

1.签发托收凭证

2.委托 3.付款

四、国内信用证 / 60

（一）国内信用证的概念

（二）国内信用证的适用范围

（三）国内办理信用证的基本程序

1.开证

2.通知

3.议付 4.付款

第六节 网上支付

一、网上银行

（一）网上银行的概念

（二）网上银行的分类

（三）网上银行的主要功能

1.企业网上银行子系统

（1）账户信息查询

（2）支付指令

（3）B2B网上支付

（4）批量支付

2.个人网上银行子系统

（1）账户信息查询

（2）人民币转账业务

（3）银证转账业务（4）外汇买卖业务

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（5）账户管理业务（6）B2C网上支付

二、第三方支付

（一）第三方支付的业务定义

（二）第三方支付方式的种类

1.线上支付方式 2.线下支付方式

（三）第三方支付的行业分类及主流品牌

1.行业分类

金融型支付企业 互联网支付企业

2.主流品牌

第七节 票据的一般规定

一、票据的概念

（一）票据的含义和种类

1.票据的含义 2.票据的种类

广义 狭义

（二）票据当事人

1.基本当事人（1）出票人

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（2）收款人

（3）付款人

2.非基本当事人

（1）承兑人

（2）背书人与被背书人

（3）保证人

（三）票据的特征和功能

1.票据的特征

（1）完全有价证券

（2）文义证券

（3）无因证券

（4）金钱债权凭证

（5）要式证券

（6）流通证券

2.票据的功能

（1）支付功能

（2）汇兑功能

（3）信用功能

（4）结算功能（5）融资功能

二、票据的权利与责任

（一）票据权利的概念

（二）票据权利的分类 / 60

1.付款请求权 2.票据追索权

（三）票据权利的取得

1.基本规定

2.取得票据享有票据权利的情形

（四）票据权利的行使与保全

（五）票据权利丧失补救

1.挂失止付

2.公示催告

3.普通诉讼

（六）票据权利时效

（七）票据责任

1.提示付款

2.付款人付款

3.拒绝付款

4.获得付款

5.相关银行的责任 6.票据责任解除

三、票据行为

（一）出票

1.出票的概念

2.出票的基本要求 3.出票的记载事项 / 60

（1）必须记载事项

（2）相对记载事项

（3）任意记载事项

4.出票的效力

（二）背书

1.背书的概念

2.背书的种类

3.背书记载事项

4.背书连续及其效力

5.不得进行的背书 6.背书效力

（三）承兑

1.承兑的概念

2.承兑的程序

（1）提示承兑

（2）受理承兑

（3）记载承兑（4）承兑效力

（四）保证

1.保证的概念

2.保证的记载事项

3.保证责任的承担 4.保证效力 / 60

四、票据追索

（一）票据追索适用的情形

1.到期后追索

2.到期前追索

（二）被追索人的确定

（三）追索的内容

1.持票人行使追索权

2.被追索人行使再追索权

（四）追索权的行使

1.获得有关证明

2.行使追索

（五）追索的效力

第八节 汇票、银行本票和支票

一、银行汇票

（一）银行汇票的概念

（二）银行汇票的适用范围

（三）银行汇票的出票

1.申请

2.签发并交付

（四）填写实际结算金额

（五）银行汇票背书

（六）银行汇票提示付款 / 60

（七）银行汇票退票和丧失

二、商业汇票

（一）商业汇票的概念

（二）商业汇票的种类

按承兑人的不同分

商业承兑汇票 银行承兑汇票

（三）商业汇票的适用范围

（四）商业汇票的出票

1.出票人的确定 2.出票的记载事项

（五）商业汇票的付款期限

（六）商业汇票的承兑

（七）商业汇票的付款

1.提示付款

2.办理付款或拒绝付款

（1）商业承兑汇票的付款（2）银行承兑汇票的付款

（八）商业汇票的贴现、转贴现、再贴现

1.贴现的概念 2.贴现的基本规定

（1）贴现条件（2）贴现利息的计算

/ 60

（3）贴现的收款

三、银行本票

（一）本票的概念

（二）本票的适用范围

（三）银行本票的出票

1.申请 2.受理 3.交付

（四）银行本票的付款

（五）银行本票的退款和丧失

四、支票

（一）支票的概念、种类和适用范围

1.支票的概念 2.支票的当事人 3.支票的种类 4.适用范围

（二）支票的出票

1.开立支票存款账户 2.出票

（三）支票付款

1.提示付款 2.付款

五、票据的防伪

/ 60

（一）2010版票据特征

1.票据号码 2.支票 3.汇票 4.本票 5.其他特征

（二）票据防卫措施

1.纸张 2.水印 3.纤维丝 4.油墨 5.微缩文字 6.变形曲线 7.凸版印刷 8.安全线

（三）鉴别票据真伪的简单方法 一看二摸三鉴别

第九节 结算纪律与法律责任

一、结算纪律

1.单位和个人办理支付结算“四不准” 2.银行办理支付结算“八不准”

二、法律责任

/ 60

（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪的行为

（二）无理拒付，占用他人资金的行为

（三）违反账户规定的行为

（四）票据欺诈等行为的法律责任

第4章 增值税、消费税法律制度

第一节 增值税法律制度

一、增值税纳税人

（一）纳税人

（二）扣缴义务人

二、纳税人的分类

（一）小规模纳税人

（二）一般纳税人

三、增值税征税范围

1.销售货物

2.提供加工、修理修配劳务

3.进口货物

4.视同销售货物行为

5.混合销售

6.兼营

7.征税范围的特殊规定（9项）

四、增值税税率和征收率

（一）税率

/ 60

1.基本税率

2.低税率（一般纳税人9项）3.零税率

（二）征收率

五、增值税应纳税额的计算的进项税额

（一）一般纳税人应按税额的计算

1.销售额的确定

（1）销售额的概念和内容

（2）含税销售额的换算

（3）视同销售货物销售额的确定

（4）混合销售的销售额的确定

（5）兼营销售额的确定

（6）特殊销售方式下销售额的确定

（7）包装物押金

（8）销售退回或折让

（9）外币销售额的折算

2.进项税额的确定

（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（7项）

（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额（8项）

（3）一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额

（4）一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣（5）两种情况，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，30 / 60 也不得使用增值税专用发票

（6）扣减进项税额的规定（3类）（7）转增进项税额的规定（8）进项税额抵扣期限的规定（9）增值税期末留抵税额

（二）小规模纳税人应纳税额的计算

（三）进口货物应纳税额的计算

六、增值税税收优惠

1.《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目（7项）2.起征点 4.其它减免税规定

七、增值税征收管理

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

八、增值税专用发票使用规定

（一）专用发票的联次及用途

（1）发票联（2）抵扣联（3）记账联

（二）专用发票的领购

领购

不得领购情形（3类）

/ 60

（三）专用发票的使用管理

1.专用发票开票限额 2.专用发票开具范围 3.专用发票开具要求（4条）

第二节 营业税改增值税

一、纳税人

（一）纳税人

（二）纳税人分类及认定标准

（三）扣缴义务人

（四）纳税人会计核算

二、征税范围

（1）销售服务、无形资产或不动产（2）在境内销售服务、无形资产或者不动产

（3）不属于在境内销售服务或者无形资产的情形（4种）（4）不属于视同销售服务、无形资产或者不动产的情形（5）不征收增值税项目

三、税目

（一）销售服务

1.交通运输服务 2.邮政服务 3.电信服务 4.建筑服务

/ 60

5.金融服务 6.现代服务（8项）7.生活服务（6项）

（二）销售无形资产

（三）销售不动产

四、税率和征收率

（一）税率

（二）征收率

五、应纳税额的计算

（一）一般性规定

（二）一般计税方法

1.应纳税额的计算公式 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*税率-当期进项税额

2.销售额的确认

（1）销售额（2）混合销售（3）兼营（3项）

（4）有关行业销售额的特殊规定（9项）（5）销售额的其它相关规定

3.进项税额的确认

（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（4项）（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额（8项）

（3）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而

/ 60 无法划分不得抵扣的进项税额

（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）

（三）简易计税方法 应纳税额=销售额*征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率

六、税收优惠

（一）营改增试点过渡政策的免税规定

1.下列项目免征增值税（40项）2.增值税即征即退 3.扣减增值税规定 4.其他规定

（二）境内单位和个人销售的服务和无形资产，适用增值税零税率的情形

（1）国际运输服务（2）航天运输服务

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务（10项）（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务

（三）境内单位和个人销售服务和无形资产适用免征增值税的情形（1）8项服务

/ 60

（2）未出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产（8项）（4）以无运输工具承运方是提供的国际运输服务

（5）为境外单位之间的货币资金融通及其它金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关

（6）财政部和国家税务总局规定的其他服务

（四）起征点的规定

（五）小微企业减免规定

（六）减免税的其他规定

七、征收管理

（一）纳税义务、扣缴义务发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

（四）征收管理

第三节 消费税法律制度

一、消费税纳税人

二、消费税征税范围

（一）生产应税消费品

（二）委托加工应税消费品

（三）进口应税消费品

（四）商业零售金银首饰

（五）批发销售卷烟

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三、消费税税目

1.烟

卷烟

雪茄烟

烟丝

2.酒

白酒

黄酒

啤酒

其它酒

3.高档化妆品

4.贵重首饰及珠宝玉石 5.鞭炮、焰火

6.成品油

7.摩托车

8.小汽车

9.高尔夫球及球具

10.高档手表

11.游艇

12.木制一次性筷子

13.实木地板

14.电池 15.涂料

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四、消费税税率

五、消费税应纳税额的计算

（一）销售额的确定

1.从价计征销售额的确定 2.从量计征销售数量的确定

（1）销售数量的规定（2）从量定额的换算标准

3.复合计征销售额和销售数量的确定 4.特殊情形下销售额和销售数量的确定

（二）应纳税额的计算

1.生产销售应纳消费税的计算

（1）实行从价定率计征消费税的计算公式（2）实行从量定额计征消费税的计算公式

（3）实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的计算公司

2.自产自用应纳消费税的计算

（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式

3.委托加工应纳消费税的计算

（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式

4.进口环节应纳消费税的计算

（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式

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（三）已纳消费税的扣除

1.外购应税消费品已纳税款的扣除（9类）2.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

六、消费税征收管理

（一）纳税义务发生时间

1.销售应税消费品，按不同销售结算方式确定（4种）2.自产自用应税消费品，为移送使用的当天 3.委托加工应税消费品，为纳税人提货当天 4.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

（二）纳税地点（7种情形）

（三）纳税期限

第5章 企业所得税、个人所得税法律制度

第一节 企业所得税法律制度

一、企业所得税纳税人

（一）居民企业

（二）非居民企业

二、企业所得税征税对象

（一）居民企业的征税对象（9项）

（二）非居民企业的征税对象

（三）来源于中国境内、境外所得的确定（6项）

三、企业所得税税率

四、企业所得税应纳税所得额的计算

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（一）收入总额

1.销售货物收入（4种处理方式）2.提供劳务收入 3.转让财产收入

4.股息、红利等权益性投资收益 5.利息收入 6.租金收入 7.特许使用费收入 8.接受捐赠收入 9.其他收入 10.特殊收入的确认

（二）不征税收入

（三）税前扣除项目

1.成本 2.费用 3.税金 4.损失 5.其他支出

（四）扣除标准

1.工资、薪金支出

2.职工福利费、工会经费、职工教育经费 3.社会保险费 4.借款费用

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5.利息费用 6.汇兑损失 7.公益性捐赠 8.业务招待费 9.广告费和业务宣传费 10.环境保护专项资金 11.保险费 12.租赁费 13.劳动保护费 14.有关资产的费用 15.总机构分摊的费用 16.资产损失 17.手续费及佣金支出 18.其他项目

（五）不得扣除项目（9项）

（六）亏损弥补

（七）非居民企业的应纳税所得额

五、资产的税务处理

（一）固定资产

1.不允许计提折旧的固定资产 2.确定固定资产计税基础的方法 3.固定资产计提折旧的规定

（二）生产性生物资产

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1.确定生产性生物资产计税基础的方法 2.生产性生物资产计提折旧的规定

（三）无形资产

1.不得计算摊销费用扣除的无形资产 2.确定无形资产计税基础的方法

3.无形资产摊销的规定

（四）长期待摊费用

（五）投资资产

（六）存货

（七）资产损失

六、企业所得税应纳税额的计算

七、企业所得税的税收优惠

（一）免税收入

（二）减、免税所得

（三）民族自治地方的减免税

（四）加计扣除

（五）应纳税所得额抵扣

（六）加速折旧

（七）减计收入

（八）应纳税额抵免

八、源泉扣缴

（一）扣缴义务人

（二）扣缴方法

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（三）扣缴管理

九、特别纳税调整

（一）特别纳税调整的范围

1.关联方 2.独立交易原则 3.合理方法

（二）关联方之间关联业务的税务处理

（三）核定应纳税所得额

（四）补征税款和加收利息

（五）纳税调整的时效

十、企业所得税征收管理

（一）纳税地点

1.居民企业的纳税地点 2.非居民企业的纳税地点

（二）纳税期限

（三）纳税申报

第二节 个人所得税法律制度

一、个人所得税纳税人

（一）居民纳税人和非居民纳税人

1.住所标准 2.居住时间标准

（二）居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务

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1.居民纳税人的纳税义务 2.非居民纳税人的纳税义务

（三）扣缴义务人

二、个人所得税征税对象

（一）征税对象

（二）所得来源的确定

三、个人所得税税目

（一）工资、薪金所得

1.关于工资、薪金所得的一般规定 2.关于工资、薪金所得的特殊规定

（二）个体工商户的生产经营所得

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（四）劳务报酬

（五）稿酬所得

（六）特许权使用费所得

（七）利息、股息、红利所得

1.个人投资者收购企业股权后，将企业原有盈余积累转增股本 2.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票

（八）财产租赁所得

（九）财产转让所得

1.个人转让股权或股份

2.个人因终止投资等行为收回的款项 3.个人以非货币性资产投资

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4.纳税人收回转让的股权 5.个人转让限售股票取得的所得 6.个人购置债券 7.个人出售虚拟货币

（十）偶然所得

（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得

四、个人所得税税率

（一）工资、薪金所得适用税率

（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率

（三）稿酬所得适用税率

（四）劳务报酬所得税适用税率

（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率

五、个人所得税计税依据

（一）计税依据

1.收入的形式 2.费用扣除的方法

（二）个人所得税的具体扣除标准

1.工资、薪金所得项目

2.个体工商户的生产、经营所得项目

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目

4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得项目

（三）其他费用扣除规定

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（四）每次收入的确定

六、个人所得税应纳税额的计算

（一）应纳税额的计算

1.工资、薪金所得应纳税额的计算

2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 4.劳务报酬所得应纳税额的计算 5.稿酬所得应纳税额的计算 6.特许权使用费所得应纳税额的计算 7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 8.财产租赁所得应纳税额的计算 9.财产转让所得应纳税额的计算 10.偶然所得应纳税额的计算 11.其他所得应纳税额的计算

（二）应纳税额计算的特殊规定

七、个人所得税税收优惠

（一）免税项目

（二）减税项目

（三）暂免征税项目

八、个人所得税征收管理

（一）纳税申报

1.代扣代缴方式 2.自行纳税申报

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（二）纳税期限

1.代扣代缴期限 2.自行申报纳税期限

3.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限

（三）纳税地点

第6章 其他税收法律制度 第一节 关税法律制度

一、关税纳税人

1.贸易性商品的纳税人

2.物品的纳税人

二、关税课税对象和税目

（一）课税对象

（二）关税项目

三、关税税率

（一）税率的种类

1.普通税率

2.最惠国税率

3.协定税率

4.特惠税率

5.关税配额税率

6.暂定税率

（二）税率的确定

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四、关税计税依据

（一）进口货物的完税价格

1.一般贸易项下进口的货物的完税价格 2.特殊贸易下进口货物的完税价格

（二）出口货物的完税价格

（三）进出口货物完税价格的审定

五、关税应纳税额的计算

（一）从价税计算方法

（二）从量税计算方法

（三）复合税计算方法

（四）滑准税计算方法

六、关税税收优惠

1.法定性减免税 2.酌情减免税

七、关税征收管理

第二节 房产税法律制度

一、房产税纳税人

二、房产税征税范围

三、房产税税率

四、房产税计税依据

（一）从价计征的房产税的计税依据

（二）从租计征的房产税的计税依据

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五、房产税应纳税额的计算

（一）从价计征的房产税应纳税额的计算

（二）从租计征的房产税应纳税额的计算

六、房产税税收优惠

七、房产税征收管理

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税地点

（三）缴税期限

第三节 契税法律制度

一、契税纳税人

二、契税征税范围

三、契税税率

四、契税计税依据

五、契税应纳税额的计算

六、契税税收优惠

七、契税征收管理

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

第四节 土地增值税法律制度

一、土地增值税纳税人

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二、土地增值税征税范围

（一）征税范围的一般规定

（二）征税范围的特殊规定

三、土地增值税税率

四、土地增值税计税依据

（一）应税收入的确定

（二）扣除项目及其金额

五、土地增值税应纳税额的计算

1.应纳税额的计算公式 2.应纳税额的计算步骤

六、土地增值税税收优惠

七、土地增值税征收管理

（一）纳税申报

（二）纳税清算

1.土地增值税的清算单位 2.土地增值税的清算条件 3.清算后再转让房地产的处理 4.土地增值税的核定征收

（三）纳税地点

第五节 城镇土地使用税法律制度

一、城镇土地使用税纳税人

二、城镇土地使用税征税范围

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三、城镇土地使用税税率

四、城镇土地使用税计税依据

五、城镇土地使用税应纳税额的计算

六、城镇土地使用税税收优惠

（一）免征城镇土地使用税（7项）

（二）税收优惠的特殊规定

七、城镇土地使用税征收管理

（一）纳税义务 发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

第六节 车船税法律制度

一、车船税纳税人

二、车船税征收范围

三、车船税税目

四、车船税税率

五、车船税计税依据

六、车船税应纳税额的计算

七、车船税税收优惠

（一）免征车船税（8项）

（二）车船税其它税收优惠

八、车船税征收管理

（一）纳税义务发生时间

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第二篇：2005年初级会计资格考试《经济法基础》试题及参考答案

2005年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

一、单选题（每小题1分，共25分）

1.根据《合伙企业法》规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是（）

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

参考答案：C

答案解析：企业登记机关自收到申请登记文件之日起30日内，作出是否登记的决定。

2.根据《公司法》的规定，负责如集股份有限公司股东大会会议的是（）

A．董事长

B．董事会

C．监事会

D．总经理

参考答案：B 答案解析：股份有限公司的股东大会会议由董事会召开，董事长主持。

3.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（）

A．本公司董事

B．本公司经理

C．本公司财务负责人

D．本公司股东

参考答案：D

答案解析：董事、经理及财务负责人、国家公务员不得兼任监事

4.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是（）

A．股票和公司债券都属于有价证券

B．公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿] C．发行股票和发行公司债券有不同的法律要求

D．公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债条关系

参考答案：D

答案解析：参见教材P118。

5.根据《公司法》的规定，对于可撤销合同的撤销，具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起一定期间内没有行使撤销权，则该撤销权消灭。该期间是（）

A．1个月

B．3个月

C．1年

D．5年

参考答案：C

答案解析：有下列情形之一的，撤销权消灭。

1）具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权；

2）具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权；

6.甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题材没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）

A．应当由乙公司一方承担清偿责任

B．应当由甲公司一方承提清偿责任

C．应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任

D．应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

参考答案：D

答案解析：《合同法》规定，除债权人和债务人另有约定的除外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权、承担连带债务。

7.根据《担保法》的规定，下列财产中，可以用作抵押的是（）

A．土地所有权

B．所有权有争议的财产

C．依法被扣押的财产

D．抵押人所有的厂房

参考答案：D 答案解析：根据《担保法》的规定，下列财产可以抵押：1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物； 2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；3）抵押人依法有权处分的国有的土地权、房屋和其他地上定着物；4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。5）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟荒丘、荒滩和荒地的土地使用权；6）依法可以抵押的其他财产。

8.根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）

A．董事长张某

B．总经理王某

C．总会计师李某

D．财务部经理赵某

参考答案：A

答案解析：单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

9.根据会计法律制度的规定，除会计题事条所之外，从事代理记账业条的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（）

A．县级以上工商行政管理部门

B．县级以上人民政府财政部门

C．县级以上国家税务机关

D．县级以上人民政府审计部门

参考答案：B

答案解析：从事代理记帐业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。

10.根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率 参考答案：A

答案解析：超额累进税率是个人所得税，全额累进税率是不科学不合理不再采用。超率累进税率是土地增值税。

11.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（）

A．车船使用税

B．土地增值税

C．车辆购置税

D．车船使用牌照税

参考答案：C

答案解析：中央税，是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。

12.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A．发生应税消费品的当天

B．取得全部价款的当天

C．销售合同规定的收款日期的当天

D．每一期纳税人销售应税货物

参考答案：C

答案解析：纳税人采取赊销和分期收款方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。

13.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售和为中，应开具增值税专用发票的是（）

A．向消费者个人销售应税货物

B．向小规模纳税人转让专利权

C．向一般纳税人销售房地产

D．向一般纳税人销售应税货物

参考答案：D

答案解析：增值税一般的纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。

14.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%.2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A．450 B．597.6 C．870 D．960 参考答案：D

答案解析：题中的销售收入是含税的所以16960/（1+6%）*6% =960

15.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是（）

A．用于赞助的消费品

B．用于职工福利的消费品

C．用于广告的消费品

D．用于连续生产应税消费品的消费品

参考答案：D

答案解析：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。

16.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9 500元。已知A酒厂提供原料的成本为57 000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%.则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元

A．50 000 B．60 000 C．70 000 D．63 333.331 参考答案：C 答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000 17.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用

营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元

A．3 B．12 C．15 D．18 参考答案：C

答案解析：（400+200-100）*3% =15

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）

A．房屋、建筑物

B．以经营租赁方式出租的固定资产

C．已提出足折旧继续使用的固定资产

D．季节性停用的机器设备

参考答案：C

答案解析：不得提取折旧的固定资产主要包含：土地；房屋、建筑物以外为使用、不需用、封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以提足折旧继续使用的固定资产；破产、关停企业的固定资产；接受捐赠的固定资产、无形资产；自创或外购的商誉；已出售给职工的住房和出租给职工且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；提前报废的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。

19.A企业2004年在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元，当年A企业发放工资400万元，奖金120万，津贴补贴80万元。A企业在计算2004应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为（）

A．600 B．520 C．480 D．576 参考答案：D

答案解析：600*800*12=576

20.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）

A．7日

B．15日

C．30日

D．45日

参考答案：B

答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日15日，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

21.某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）

A．公司盖章

B．公司法定代表人李某盖章

C．公司法定代表人李某签名加盖章

D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章

参考答案：D

答案解析：《票据法》第七条第二条规定：“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或个该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。

22.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）

A．汇兑结算方式

B．信用证结算方式

C．托收承付结算方式

D．委托收款结算方式

参考答案：A 答案解析：

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是汇兑结算方式

根据销售合同由收款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

23.李某对甲市A区国空税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）

A．A区人民政府

B．甲市国家税务局

C．A区国家税务局

D．甲市人民政府

参考答案：B

答案解析：《行政法复议法》十二条，对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全的具体形政行为不服的，向一级主管部门申请行政复议。

24.不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是（）

A．宪法

B．同级政府规章

C．法律

D．行政法规

参考答案：B

答案解析：地方性法规：省、自选区、直辖市的人大及其常季会在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可根据本地区情况制定，发布规范性文件即地方性法规。

25.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是（）

A．投资人以其个人财产承担无限责任

B．投资人以其出资额为限承担责任

C．投资人以家庭共有财产承担无限责任

D．投资人以企业财产为限承担责任

参考答案：C

答案解析：根据《个人独资企业法》第十八条个人独资企业投资人在申请企业登记时明确以家庭共有财产作出个人出资的，应当依法以家庭共有财产企业债务承担无限责任。

二、多选题（每小题2分，共40分）

26.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有（）

A．合伙制会计题事务所

B．甲、乙公司间的合伙型联营

C．合伙制律师事务所

D．甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业

参考答案：ABC

答案解析：采用合伙制的律师事务所，会计师务所，医生诊所等组织，由于其归他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》

27.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）

A．合伙企业与个人独资企业都不是企业法人

B．合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任

C．合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制

D．合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人

参考答案：ACD

答案解析：《合伙企业法》、《个人投资》没有时确的规定。

28.根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有（）

A．经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除

B．具有重大违法行为，经查实后果严重

C．被行政主管部门依法责令关闭

D．在交易中有严重的违约行为

参考答案：ABC

答案解析：有暂停情形：⑵公司不接触规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载。⑶公司有重大违法行为所列情形之一，经查实后果严重，终止其股票上市，有暂停情形：⑴公司的股本总额、股权公布等发生变化，不再具备上市条件。⑷公司最近3年连续亏损。所列情形之一，在限期内未能清除，不具备上市条件的，终止其股票上市。

29.某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发起人之一，但未担任公司任何职务。1999年10月10日，甲被选为公司监事。2002年10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务，甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有（）

A．甲在1998年8月10日转让股份

B．甲在1998年10月11日转让股份

C．甲在2000年11月20日转让股份

D．甲在2002年10月20日转让股份

参考答案：DB

答案解析：自公司成立这日起3年之内不得转让。

30.下列各项中，属于《公司法》的规定的公司类型有（）

A．两合公司

B．有限责任公司

C．股份有限公司

D．无限责任公司

参考答案：BC

答案解析：《公司法》所称的公司是有限责任公司和股份有限公司。

31.根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有（）

A．假借订立合同，恶意进行磋商

B．明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商

C．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实

D．提供与订立合同有关的虚假信息 参考答案：ACD 答案解析：根据《合同法》第二十四条规定：①假借订立合同，恶意进行磋商。②故意隐瞒与订立合同有关的虚假信息。③有违背试实信用原则行为。

32.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有（）

A．因重大误解订立的合同

B．以合法形式掩盖非法目的的合同

C．损害社会公共利益的合同

D．恶意串通损害第三人利益的合同 参考答案：BCD

答案解析：以下五种情形，合同无效：⑴一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益。⑵恶意串通，损害国家、集体或者第三人的利益。⑶以合法形式掩盖非法目的。⑷损害社会公共利益。⑸违反法律、行政法规的强制性规定。

33.根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（）

A．会计档案保管

B．收入费用账目登记

C．固定资产卡片登记

D．债权债务账目登记

参考答案：ABD

答案解析：02年考试试题。P218

34.根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（）

A．注册会计师

B．注册税务师

C．会计主管人员

D．会计机构负责

参考答案：CD

答案解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

35.李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）

A．印花税

B．契税

C．营业税

D．土地增值税

参考答案：AB

答案解析：营业税是指代应税劳务转让无形资产和销售不动的单位和个人，就其取得营业收入额（销售额）征收的一种流转税。土地增值税人转让国有土地使用权及地上建筑物附着物产权，并取得收入的单位和个人。

36.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）

A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

C．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

D．会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

参考答案：AB

答案解析：从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下，为小规模纳税人。

37.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）

A．邮政部门销售集邮商品

B．邮票厂印制邮票

C．银行销售金银

D．商场销售金银饰品

参考答案：BCD 答案解析：邮政部门销售集邮商品是属于《营业税》。

38.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有（）

A．汽油

B．卷烟

C．薯类白酒

D．啤酒

参考答案：BC 答案解析： 无

39.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．个人所得税

参考答案：CD

答案解析：为了贯彻合理负担原则，照顾低征收成本，《营业税暂行条例》及实施细则对纳税人个人取得的，属于营业范围的收入金额，规定了起征点。

40.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（）

A．地区补贴

B．独生子女补贴

C．物价补贴

D．误餐补贴

参考答案：ACD

答案解析：工资薪金支出包含了：基本工资基金，津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及与职工或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出。

41.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）

A．啤酒企业的广告费

B．化工厂为职工向保险公司购买人寿保险

C．房地产企业支付的银行罚息

D．商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

参考答案：ACD

答案解析：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险东财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保补充保险，不得在税前扣除

42.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下更各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）

A．办理借款转存

B．办理借款归还

C．办理现金支取

D．办理现金缴存

参考答案：ABD

答案解析：一般存款帐户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

43.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（）

A．XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益

B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法

C．李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D．某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

参考答案：ABD 答案解析：

44.下列各项中，属于法律行为的有（）

A．订立合伙协议

B．签订合同

C．签订和解协议

D．签发汇票

参考答案：ABCD

答案解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。合法行为引起法律关系的发生，变更和消灭的情况最常见，如依法订立合同，缔结婚姻、录用职工等。

45.某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产10万元；欠缴税款3万元，欠职工工资1万元；欠社会保险费用0.5万元；欠甲公司到期债务5万元；欠乙未到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有（）

A．所欠职工工资1万元

B．所欠社会保险费用0.5万元

C．所欠甲公司到期债务5万元

D．所欠乙未到期债务2万元

参考答案：AB

答案解析：个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿（1）所欠职工工资和社会保险费用；（2）所欠税款；（3）其他债务；

三、判断题（每小题1分，共10分）

81.企业法人的分支机构有法难书面授权的，可以在授权范围内提供保证。（）参考答案： √ 答案解析：（P151）

82.变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。（）

参考答案： ×

答案解析：应是编造不真实的会计凭证、会计帐簿和其他会计资料（P185）

83.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）

参考答案： ×

答案解析：财产租赁是按比例征收的。（P248）

84.企业所得税纳人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。（）

参考答案： √ 答案解析：（P340）

85.某球员转会国外一空俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）

参考答案： √ 答案解析：（P395）

86.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

参考答案： √ 答案解析：（P380）

87.支票上的收款人名称不得更收，更改的支票无效。（）

参考答案： √ 答案解析：书（P406）

88.除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。（）

参考答案： ×

答案解析：协议公开的可公开进行。（P25）

89.在我国，中外合资经营企业属于法人企业。（）

参考答案： √ 答案解析：（P83）

90.在我国，股份有限公司可以折价发行股份。（）

参考答案： ×

答案解析：可以平价和溢价发行。（P110）

四、简答题（每小题5分，共15分）

1.甲股份有限公司（以下简称甲公司）于2004年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下：

（1）甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。

（2）甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益，故董事会作出如下决定：解聘公司总经理胡某；将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。

（3）为完美公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。

要求：

根据上述情况和《公司法》的有关规定，回答下列问题：

（1）董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并和使表决权的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）董事会作出解聘用公司总经理的决定是否符合法律规定？

（3）董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定？

（4）董事会作出修改公司章程的决议是否符合法律规定？简要说明理由。参考答案：

1）不符合法律规定。（1分）根据《公司法》有关规定，股份有限公司召开股东会，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。本案中，董事谢某以电话方式委托董事李某代为出席会议行使表决权，委托方式不合法。（1分）。

2）符合法律规定。（1分）

3）符合法律规定的。（0.5分）

4）不符合法律规定。（1分）根据<公司法>的规定，股份有限公司修改公司章程的职权应由股东大会行使。[或者：修改公司章程决议不应由董事会做出]（0.5分）

2.甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财力状况恶化，银行已停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。要求： 根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题。

（1）乙厂在什么情况下可以中止履行合同？乙厂中止履行合同应承担什么义务？

（2）如乙厂中止履行合同昌合法的，乙厂在什么情况下可解除合同？

（3）如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任？ 参考答案：

（1）乙厂在有确切证据证明对方丧失或者可能丧失履约能力时[或；经营（财务）状况恶化，无力付款：或；无法履行合同；或：无力偿还贷款]，可以中止履行合同。（1分）乙厂中止履行合同后应承担通知义务[或：通知甲公司；或：负有举证责任].（1分）

（2）（如乙厂中止履行合同是合法的，）当甲公司在合理期限内未恢复履行能力[或：合理期限内仍无力偿还；或：未改善财务状况]（1分）并且未提供适当担保时，乙厂可解除合同。（1分）

（3）（如乙厂中止履行合同时不合法的，）乙厂应承担违约责任[或：赔偿责任；或：赔偿经济损失；或：支付违约金].（1分）

3.A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上款记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。

要求：

根据上述情况和《票据法》的有半规定，回答下列总是：

（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。

（3）付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。参考答案：

（1）支票有效。（根据《票据法》的规定，）收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。[或：未填写收款人名称的可以补填；或：可由收款人补记]

（2）不能支取现金。（根据《票据法》的规定，）转帐支票只能由于转帐，不能用于支取现金。

（3）可以拒绝付款。（根据《票据法》的规定，）支票的提示付款期限为自出票日期10日。本案中，C公司于9月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。

试题点评：此题内容在郭老师的课中讲过，而且也重点强调过……真是师父领进门，修行在个人啊！

五、综合题（每小题10分，共10分）

A市甲公司因转产致使一台价值1 200万元的精密机床闲置。6月1日，甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：精密机床作价1000万元，甲公司于6月30日前交货，交货地点在乙公司位于C市的生产车间；乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的精密机床有质量问题，应按合同总价款的30%向乙公司交付违约金。

在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请丙企业为其提供保证。6月20日，甲公司与丙企业签订保证合

同，合同未就保证方式和保证范围作出约定。6月21日，乙公司还以公司董事长王某的一祖传古董（估价为100万元）为甲公司设定质押担保。双方签订了质押合同，并于6月22日将该古董交付于甲公司。

其后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能如约清偿货款。甲公司因此直接要求丙企业履行清偿货款的保证责任。丙企业主张：甲公司应先实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行的清偿责任。双方因此争执不下。后为防止纠纷扩大，甲公司只好先通过拍卖古董实现质权，再请求丙企业清偿剩余未获实现的货款债权，丙企业履行了清偿义务。

随后在机床使用过程中，乙公司发现机床质量存有问题，与合同的约定严重不符，致使乙公司合同目的不能实现，并给其造成损失100万元。乙公司遂向C市人民法院起诉，要求解除合同，返还货款，并由甲公司按合同约定支付违约金300万元。甲公司在答辩中请求人民法院减少违约金数额。

要求：

根据上述情况与《合同法》、《担保法》、《民事诉讼法》的有关规定，回答下列问题：

（1）甲公司于交货日前通知乙公司中止履行合同的做法，属于行使什么权利？

（2）在丙企业与甲公司签订的保证合同中，丙企业应承但何种方式的保证责任？ 简要说明理由。

（3）甲公司与乙公司签订的质押合同何时生效？简要说明理由。

（4）丙企业关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。

（5）乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。

（6）人民法院是否应该支持甲公司减少违约金数额的请求？简要说明理由。参考答案：

（1）不安抗辩权。（1分）

（2）连带责任保证。[或：连带保证责任；或：连带清偿责任；或：连带责任方式的保证责任].（1分）

（3）6月22日。[或：乙公司将质押物移交甲公司时生效]（0.5分）根据《担保法》的规定，动产质押合同自质物移交于质权人占有时生效。（1分）[或：动产质押合同自质物移交于质权人占有时生效。（1.5分）

（4）符合法律规定。（1分）根据《担保法》的规定，同一债权既有保证又有物的担保，保证人对物的担保以外的的债权承担保证责任。[或：质押担保先于保证责任实现；或：质押优先于保证]（1分）

（5）符合法律规定的。（1分）根据《民事诉讼法》的规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。[或：可以由合同履行地人民法院管辖]（0.5分）

（6）应支持。（1分）根据《合同法》的规定，约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院予以适当的减少。本案中，合同约定的违约金为300万元，甲公司的违约行为给乙公司造成的损失仅100万元，故甲公司的诉讼请求应当得到法院支持。（1分）[或：约定违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院予以适当减少（1分）][或：本案中，合同约定的违约金为300万元，甲公司的违约行为给乙公司造成的损失仅为100万元，故甲公司的诉讼请求应得到法院的支持。（1分）]

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第三篇：2018年初级会计资格考试-初级会计实务-教材提纲

2018年初级会计资格考试-初级会计实务-教材提纲

第1章 资产

第一节 货币资金

一、库存现金

（一）现金管理制度

1.现金的适用范围

2.现金的限额

3.现金收支的规定

（二）现金的账务处理

（三）现金的清查

二、银行存款

（一）银行存款的账务处理

（二）银行存款的核对

三、其他货币资金

（一）其他货币资金的内容

（二）其他货币资金的账务处理

1.银行汇票存款

2.银行本票存款

3.信用卡存款

4.信用证保证金存款

5.存出投资款

6.外埠存款

第二节 应收及预付款项

一、应收票据

（一）应收票据概述

（二）应收票据的账务处理

1.取得应收票据和收回到期票款

2.应收票据的转让

二、应收账款

（一）应收账款的含义

（二）应收账款的账务处理

三、预付账款

四、其他应收款

（一）其它应收款的内容

（二)其他应收款的账务处理

五、应收账款减值

（一）应收账款减值损失的确认

1.直接转销法

2.备抵法

/ 16

（二）坏账准备的账务处理

第三节 交易性金融资产

一、交易性金融资产的内容

二、交易性金融资产的账务处理

（一）交易性金融资产核算应设置的会计科目

（二）交易性金融资产的取得

（三）交易性金融资产的持有

（四）交易性金融资产的出售

第四节 存货

一、存货概述

（一）存货的内容

（二）存货成本的确认

1.存货的采购成本

2.存货的加工成本

3.存货的其他成本

（三）发出存货的计价方法

1.个别计价法

2.先进先出法

3.月末一次加权平均法

4.移动加权平均法

二、原材料

（一）采用实际成本核算

1.购入材料

2.发出材料

（二）采用计划成本核算

1.购入材料

2.发出材料

三、包装物

（一）包装物的内容

（二）包装物的账务处理

1.生产领用包装物

2.随同商品出售包装物

四、低值易耗品

（一）低值易耗品的内容

（二）低值易耗品的账务处理

五、委托加工物资

（一）委托加工物资的内容和成本

（二）委托加工物资的账务处理

1.发出物资

2.支付加工费、运杂费等

3.加工完成验收入库

六、库存商品 / 16

（一）库存商品的内容

（二）库存商品的账务处理

1.验收入库商品

2.发出商品

七、存货清查

（一）存货盘盈的账务处理

（二）存货盘亏及毁损的账务处理

八、存货减值

（一）存货跌价准备的计提和转回

（二）存货跌价准备的账务处理

第五节 持有至到期投资

一、持有至到期投资的内容

二、持有至到期投资的账务处理

（一）持有至到期投资的取得

（二）持有至到期投资的持有

1.持有至到期投资的债券利息收入

2.持有至到期投资的减值

（三）持有至到期投资的出售 第六节 长期股权投资

一、长期股权投资概述

（一）长期股权投资的概念

（二）长期股权投资的核算方法

1.成本法核算的长期股权投资的范围

2.权益法核算的长期股权投资的范围

二、采用成本法核算长期股权投资的账务处理

（一）长期股权投资初始投资成本的确认

（二）长期股权投资的取得

（三）长期股权投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润

（四）长期股权投资的处理

三、采取权益法核算长期股权投资的账务处理

（一）长期股权投资的取得

（二）持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生净亏损和其他综合收益

（三）持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动

（四）长期股权投资的处置

四、长期股权投资减值

（一）长期股权投资减值金额的确认

（二）长期股权投资减值的账务处理

第七节 可供出售金融资产

一、可供出售金融资产的内容

二、可供出售金融资产的账务处理

（一）可供出售金融资产的取得

（二）可供出售金融资产的持有

/ 16

（三）可供出售金融资产的出售

第八节 固定资产和投资性房地产

一、固定资产

（一）固定资产的概念

（二）固定资产的特征

（三）固定资产的分类

1.按经济用途分类

2.综合分类

（四）固定资产的账务处理

1.固定资产的取得

2.固定资产的折旧

3.固定资产的后续支出

4.固定资产的处置

5.固定资产的减值

6.固定资产的清查

二、投资性房地产

（一）投资性房地产概述

1.投资性房地产的范围

2.不属于投资性房地产的范围

（二）投资性房地产的账务处理

1.投资性房地产的取得

2.投资性房地产的后续计量

3.投资性房地产的处置

第九节 无形资产和其他资产

一、无形资产

（一）无形资产概述

1.无形资产的概念和特征

2.无形资产的内容

（二）无形资产的账务处理

1.无形资产的取得

2.无形资产的摊销

3.无形资产的处置

4.无形资产的减值

二、其他资产 / 16

第2章 负债

第一节 短期借款 第二节 应付及预收款项

一、应付账款

（一）应付账款概述

（二）应付账款发生与偿还

（三）应付账款转销

二、应付票据

（一）应付票据概述

（二）应付票据的账务处理

（三）应付票据转销

三、应付利息

四、预收账款

第三节 应付职工薪酬

一、职工薪酬的内容

（一）短期薪酬

（二）离职后福利

（三）辞退福利

（四）其他长期职工福利

二、应付职工薪酬的科目设置

三、短期薪酬的核算

（一）货币性职工薪酬

1.工资、奖金、津贴和补贴

2.职工福利费

3.国家规定计提标准的职工薪酬

4.短期带薪缺勤

（二）非货币性职工薪酬

四、设定提存计划的核算

第四节 应交税费

一、应交税费概述

二、应交增值税

（一）增值税概述

1.增值税概念

2.增值税纳税人

3.增值税纳税人分类

4.增值税计算方法

/ 16

5.增值税税率

（二）一般纳税人的账务处理

1.增值税核算应设置的会计科目

2.取得资产、接受应税劳务或应税行为

3.销售货物、提供应税劳务、发生应税行为

4.交纳增值税

5.月末转出多交增值税和未交增值税

（三）小规模纳税人的账务处理

三、应交消费税

（一）消费税概述

（二）应交消费税的账务处理

1.销售应税消费品

2.自产自用应税消费品

3.委托加工应税消费品

4.进口应税消费品

四、其他应交税费

（一）应交资源税

（二）应交城市维护建设税

（三）应交教育费附加

（四）应交土地增值税

（五）应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费

（六）应交个人所得税

第五节 应付股利及其他应付款

一、应付股利

二、其他应付款

第六节 长期借款

一、长期借款概述

二、长期借款的账务处理

（一）长期借款的取得与使用

（二）长期借款利息的确认

（三）长期借款的归还

第七节 应付债券及长期应付款

一、应付债券

（一）应付债券概述

（二）应付债券的账务处理

1.发行债券

2.债券利息的确认

3.债券还本付息

二、长期应付款

/ 16

（一）应付融资租赁款

（二）具有融资性质的延期付款

第3章 所有者权益

第一节 实收资本

一、实收资本概述

二、实收资本的账务处理

（一）接受现金资产投资

1.股份有限公司以外的企业接受现金资产投资

2.股份有限公司接受现金资产投资

（二）接受非现金资产投资

1.接受投入固定资产

2.接受投入材料物资

3.接受投入无形资产

（三）实收资本（或）股本的增减变动

1.实收资本（或股本）的增加

2.实收资本（或股本）的减少

第二节 资本公积

一、资本公积概述

（一）资本公积的来源

（二）资本公积与实收资本（或股本）、留存收益的区别

1.资本公积与实收资本（或股本）的区别

2.资本公积与留存收益的区别

二、资本公积的账务处理

（一）资本溢价（或股本溢价）

1.资本溢价

2.股本溢价

（二）其他资本公积

（三）资本公积转增资本

第三节 留存收益

一、留存收益概述

二、留存收益的账务处理

（一）利润分配

（二）盈余公积

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第4章 收入

第一节 销售商品收入

一、销售商品收入的确定

（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制

（三）相关的经济利益很可能流入企业

（四）收入的金额能够可靠地计量

（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 二、一般销售商品业务收入的处理

三、已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理

四、商业折扣、现金折扣和销售折让的处理

（一）商业折扣

（二）现金折扣

（三）销售折让

五、销售退回的处理

六、采用预收款方式销售商品的处理

七、采用支付手续费方式委托代销商品的处理

八、销售材料等存货的处理

第二节 提供劳务收入

一、在同一会计期间内开始并完成的劳务

（一）一次就能完成的劳务

（二）持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务

二、劳务的开始和完成分属不同的会计期间

（一）提供劳务交易结果能够可靠估计

1.收入的金额能够可靠地计量

2.相关的经济利益很可能流入企业

3.交易的完工进度能够可靠地确认

4.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

（二）提供劳务交易结果不能可靠估计

第三节 让渡资产使用权收入

一、让渡资产使用权收入的确认和计量

（一）相关的经济利益很可能流入企业

（二）收入的金额能够可靠地计量

二、让渡资产使用权收入的账务处理

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第5章 费用

第一节 营业成本

一、主营业务成本

二、其他业务成本

第二节 税金及附加 第三节 期间费用

一、期间费用的概述

二、期间费用的账务处理

（一）销售费用

（二）管理费用

（三）财务费用

第6章 利润

第一节 营业外收支

一、营业外收入

（一）营业外收入核算的内容

（一）营业外收入的账务处理

1.确认处置非流动资产利得

2.确认政府补助利得

3.确认盘盈利得、捐赠利得

4.期末结转“营业外收入”科目

二、营业外支出

（一）营业外支出核算的内容

（二）营业外支出的账务处理

1.确认处置非流动资产损失

2.确认盘亏、罚款支出

3.期末结转“营业外支出”科目

第二节 所得税费用

一、应交所得税的计算

二、所得税费用的账务处理

/ 16

第三节 本年利润

一、结转本年利润的方法

（一）表结法

（二）账结法

二、结转本年利润的会计处理

第7章 财务报告

第一节 财务报告概述

一、财务报告及其目标

二、财务报表的组成

第二节 资产负债表

一、资产负债表概述

（一）资产

（二）负债

（三）所有者权益

二、资产负债表的结构

三、资产负债表的编制

（一）资产负债表项目的填列方法

1.根据总账科目余额填列

2.根据明细账科目余额计算填列

3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列

4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列

5.综合运用上述填列方法分析填列

（二）资产负债表项目的填列说明

1.资产项目的填列说明

2.负债项目的填列说明

3.所有者权益项目的填列说明

第三节 利润表

一、利润表概述

二、利润表的结构

三、利润表的编制

（一）利润表项目的填列方法

（二）利润表项目的填列说明

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第四节 现金流量表

一、现金流量表概述

（一）经营活动产生的现金流量

（二）投资活动产生的现金流量

（三）筹资活动产生的现金流量

二、现金流量表的结构

三、现金流量表的编制

（一）现金流量表的编制方法

（二）现金流量表主要项目说明

1.经营活动产生的现金流量

2.投资活动产生的现金流量

3.筹资活动产生的现金流量

4.汇率变动对现金及现金等价物的影响

第五节 所有者权益变动表

一、所有者权益变动表概述

二、所有者权益变动表的结构

三、所有者权益变动表的编制

（一）所有者权益变动表项目的填列方法

（二）所有者权益变动表主要项目说明

1.“上年年末余额”项目

2.“会计政策变更”“签字差错更正”项目

3.“本年增减变动金额”项目

第六节 附注

一、附注概述

二、附注的主要内容

（一）企业的基本情况

（二）财务报表的编制基础

（三）遵循企业会计准则的声明

（四）重要会计政策和会计估计

（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

（六）报表重要项目的说明

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2.应收款项

3.存货

4.长期股权投资

5.投资性房地产

6.固定资产

7.无形资产

8.职工薪酬

9.应交税费

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10.短期借款和长期借款 11.应付债券 12.长期应付款 13.营业收入

14.公允价值变动收益 15.投资收益 16.资产减值损失 17.营业外收入 18.营业外支出 19.所得税费用 20.其他综合收益 21.政府补助 22.借款费用 23.其他内容

第8章 产品成本核算

第一节 成本核算的要求和一般程序

一、成本核算的要求

二、成本核算的一般程序

三、成本与费用的关系

第二节 成本核算对象和成本项目

一、成本核算对象

（一）成本核算对象的概念

（二）成本核算对象的确定

二、成本项目

（一）成本项目的概念

（二）成本项目的设置

1.直接材料

2.燃料及动力

3.直接人工

4.制造费用

第三节 要素费用的归集和分配

一、成本核算的科目设置

（一）“成产成本”科目

（二）“制造费用”科目

二、材料、燃料、动力的归集和分配

（一）材料、燃料、动力的归集和分配

（二）材料、燃料、动力的账务处理

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三、职工薪酬的归集和分配

（一）职工薪酬的归集和分配

（二）职工薪酬的账务处理

四、辅助生产费用的归集和分配

（一）辅助生产费用的归集

（二）辅助生产费用的分配及账务处理

1.直接分配法

2.交互分配法

3.计划成本分配法

4.顺序分配法

5.代数分配法

五、制造费用的归集和分配

（一）制造费用的归集

（二）制造费用的分配

（三）制造费用的账务处理

六、废品损失和停工损失的核算

（一）废品损失的核算

1.不可修复废品损失

2.可修复废品损失

（二）停工损失的核算

第四节 生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配

一、在产品数量的核算

二、完工产品和在产品之间费用的分配

（一）不计算在产品成本法

（二）在产品按固定成本法

（三）在产品按所耗直接材料成本计价法

（四）约当产量比例法

（五）在产品按定额成本计价法

（六）定额比例法

三、联产品和副产品的成本分配

（一）联产品成本的分配

（二）副产品成本的分配

四、完工产品成本的结转

第9章 产品成本计算与分析

第一节 产品成本计算方法概述

一、生产特点对产品成本计算的影响

二、成品成本计算的主要方法

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第二节 产品成本计算的品种法

一、品种法特点

二、品种法成本核算的一般程序

三、品种法下产品成本核算的应用

（一）单一品种生产下的品种法

（二）多品种生产下的品种法

第三节 产品成本计算的分批法

一、分批法特点

二、分批法成本核算的一般程序

三、简化的分批法

第四节 产品成本计算的分步法

一、分步法特点

二、分步法成本核算的一般程序

（一）逐步结转分步法

1.逐步结转分步法的定义

2.逐步接转分步法的适用范围

3.逐步结转分步法的优缺点

4.逐步接转分步法的分类

（二）平行结转分步法

第五节 产品成本计算方法的综合运用 第六节 产品成本分析

一、产品生产成本表的编制

（一）按成本项目反映的产品生产成本表的编制

（二）按产品种类反映的产品生产成本表的编制

二、产品总成本分析

（一）按成本项目反映的产品生产成本表的分析

1.对比分析法

2.构成比率分析法

3.相关指标比率分析法

（二）按产品种类反映的产品生产成本表的分析

三、产品单位成本分析

（一）直接材料成本的分析

（二）直接人工成本的分析

（三）制造费用的分析

/ 16 第10章 事业单位会计基础

第一节 事业单位会计概述

一、非企业会计体系概述

二、事业单位会计的特点

三、事业单位会计科目

第二节 资产和负债

一、资产

（一）货币资金

1.库存现金

2.银行存款

3.零余额账户用款额度

（二）短期投资

（三）应收及预付款项

1.财政应返还额度

2.应收票据

3.应收账款

4.预付账款

5.其它应收款

（四）存货

（五）长期投资

1.长期投资的取得

2.长期投资持有期间的收益

3.长期投资的设置

（六）固定资产

1.固定资产的取得

2.计提固定资产折旧

3.固定资产的处置

（七）在建工程

1.建筑工程

2.设备安装工程

（八）无形资产

1.无形资产的取得

2.计提无形资产摊销

3.无形资产的处置

二、负债

（一）短期借款

（二）应缴款项

1.应缴税款

2.应缴国库券

3.应缴财政专户款

（三）应付职工薪酬 / 16

（四）应付及预收款项

1.应付票据

2.应付账款

3.预收账款

4.其他应付款

（五）长期借款

（六）长期应付款

第三节 净资产

一、财政补助结转结余

（一）财政补助结转

（二）财政补助结余

二、非财政补助结转结余

（一）非财政补助结转

（二）非财政补助结余

1.事业结余

2.经营结余

3.非财政补助结余分配

三、事业基金

四、非流动资产基金

五、专用基金

第四节 收入与支出

一、收入

（一）财政补助收入

（二）事业收入

（三）上级补助收入

（四）附属单位上缴收入

（五）经营收入

（六）其他收入

二、支出

（一）事业支出

（二）上缴上级支出

（三）对附属单位补助支出

（四）经营支出

（五）其他支出

第五节 财务报告

一、财务报告的概念和构成二、资产负债表的编制

三、收入支出表的编制

四、财政补助收入支出表的编制16 / 16

第四篇：《经济法基础》会计初级复习1

初级基础班前言

《经济法基础》是初级会计资格考试的两门考试科目之一，考生必须在一年内通过“全部科目”的考试，才能结束这趟痛苦的旅行。

一、2010年教材的主要变化

2010年《经济法基础》教材共7章，包括经济法（第1、2、7章）和税法（第3－6章）两个部分。

职称考试教材的使用周期一般为3年，上一个周期（2007－2009年）结束后，2010年又开始了一个新的周期。2010年教材的主要变化是：

1、删掉了“增值税”、“消费税”、“关税”、“企业所得税”四个税种的全部内容；

2、删掉了原第三章“税收法律制度概述”的全部内容；

3、删掉了原第二章“会计法律制度”的全部内容；

4、新增了“劳动合同法律制度”；

5、对保留下来的“营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、契税、车船税、印花税、城镇土地使用税、资源税和土地增值税”共10个税种进行了大幅度地“增肥”，新增了大量的“税收减免”和“特殊规定”。此外，新增了“教育费附加”的内容。

6、对保留下来的“经济法概论”、“税收征收管理法律制度”、“支付结算法律制度”进行了重大调整，扩充、新增了大量考点。

2010年教材进行重大调整后，其复习难度明显提高。考生应注意两个问题：

（1）2009年教材已经没有任何使用价值，希望考生必须使用2010年新版教材进行复习；

（2）考生在看以前的试题时，应慎之又慎，学会计的人都聪明，别在垃圾堆里瞎转悠。对于整套试题，一般的考生根本没有能力进行甄别，最好别看。对于有用的试题，我们在各章节的“经典试题回顾”中已经全部收录，您需要做的是好好消化，而不是痛苦的筛选。

二、考试题型

2009年《经济法基础》的考试题型包括单选题、多选题、判断题、计算分析题和综合题共5个题型。其中，单选题（25分）、多选题（40分）和判断题（10分）属于客观题（合计75分），采用计算机阅卷，要求考生用2B铅笔在“答题卡”中填涂答案。计算分析题（15分）和综合题（10分）属于主观题（合计25分），要求考生用钢笔或圆珠笔在“答题纸”中的指定位置答题。

2010年的考试题型是否会进行重大调整，目前不得而知。

第五篇：《经济法基础》会计初级复习2

三、复习方法

1、看书与做题的时间分配

考生至少应拿出40％的时间踏踏实实地把教材看一遍，对重点章节至少应认认真真地看两遍，对一些重要考点至少应反反复复地背三遍。对于做习题，考生至少应拿出30％以上的时间做一些典型例题。

2、看书的方法

（1）通读。《经济法基础》的试题涉及到100多个考点，这就要求考生必须全面复习，对整个教材至少要从头到尾认认真真看1－2遍。

（2）精读。对教材中的重点内容必须精读，加深理解。考生应清楚的是，《经济法基础》80％的重要考点集中在教材20％的篇幅内。因此，考生应将有限的精力集中在教材的重点内容上，切不可搞“地毯式轰炸”。

（3）死记。《经济法基础》并非一门完全靠死记硬背的考试，但又离不开“死记硬背”。

3、做题的方法

（1）要保证做题的数量。只有通过做一定数量的习题，才能逐步把握不同题型的命题形式、答题步骤和应试技巧。

（2）要保证做题的质量。每做完一个题目，考生都应该总结一下，这个题目涉及了哪些考点，哪些考点是自己已经会的，哪些考点是自己通过这个题目新学到的，这些考点自己是否会举一反三，不要为了做题而做题，因为做题本身不是目的，而是手段。

（3）要真正去做题。许多考生习惯一边看题，一边看答案。这个习惯最好能改掉，因为能否看懂答案和自己是否真的会做题是两个完全不同的层次。否则，平时复习时感觉《经济法基础》很容易，因为答案全都看得懂（看不懂就麻烦了，都是简单的汉字）；到了考场上没有答案可以看了，傻了，晚了。

四、痛并快乐着

1、《经济法》的复习过程肯定是一个痛苦的过程，但长痛不如短痛。

2、要相信天道酬勤！但艰辛的付出只是通过《经济法》的充分条件，而非必要条件。

3、要尽快制订一个明确的、可执行的计划，要知道“没有过不去的火焰山”，更要知道“罗马不是一日建成的”。

4、在复习过程中要不断树立必胜的信心！