第一篇：《初级经济法基础》试题根据16年教材整理(修订版整理后)
2014年会计专业技术资格考试 《经济法基础》真题
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1.下列法的形式中，效力最低的是（）。A.法律 B.行政法规 C.地方性法规 D.宪法 2.下列选项中，属于附加刑的是（）。A.管制 B.死刑 C.拘役 D.驱逐出境 3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断的情形是（）。A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权 4.2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立 B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系 C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立 D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立 5.根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为（）。A.6% B.8% C.12% D.11% 6.王某工作年限为15年，在A公司工作已满8年，根据社会保险法律制度的规定，王某可以享受患病医疗期的期限为（）。A.24个月 B.9个月 C.12个月 D.18个月 7.某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（）。A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日 B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日 C.贰零壹叁年零柒月拾伍日 D.贰零壹叁年柒月拾伍日 8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。
A.不得支取现金 B.可以向所属下级单位账户划拨资金 C.可以向上级主管单位账户划拨资金 D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 9.根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是（）。A.出票日起10日内 B.出票日起1个月内 C.到期日起10日内 D.到期日起2年内 10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟 B.商场销售白酒 C.商场销售金银首饰 D.商场销售化妆品 11.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入与存款利息支出的差额 B.外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入 12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业购买国债取得的利息收入 B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款 C.事业单位从事营利性活动取得的收入 D.企业转让股权取得的收入 13.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。
A.460B.510C.450D.340 14.（本题涉及的考点2016年教材已变更）根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地 B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地 15.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）。A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。A.净吨位数 B.整备质量吨位数 C.艇身长度
D.辆数 17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.审计咨询合同 D.技术咨询合同 18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。A.自行贴花 B.汇贴汇缴 C.委托代征 D.邮寄申报 19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。A.申请延期缴纳税款 B.接受税务检查 C.按期办理纳税申报 D.按规定设置账簿 21.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（）。A.领取营业执照之日起15日内 B.领取税务登记证件之日起15日内 C.纳税义务发生之日起15日内 D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内 22.（本题涉及考点2016年教材已删除）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A.15日 B.20日 C.30日 D.40日 23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是（）。A.工商营业执照 B.经办人身份证明 C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模 D.税务登记证件 24.某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。
A.30×0.5‰×15 B.30×0.5‰×16 C.30×0.5‰×24 D.30×0.5‰×40
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。A.仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力 B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力 C.当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求仲裁委员会作出决定 D.当事人对仲裁协议的效力有异议的可以请求人民法院作出裁定 2.根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（）。A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议 B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议 C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议 3.根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有（）。A.主营业务岗位 B.替代性岗位 C.临时性岗位 D.辅助性岗位 4.女职工张某所在单位已经缴纳生育保险费，根据社会保险法律制度的规定，张某可享受的生育保险待遇包括（）。A.婴儿所发生的各项费用 B.生育津贴 C.（本选项涉及考点2016年教材已经删除）生育医疗费用 D.（本选项涉及考点2016年教材已经删除）因医疗事故而发生的医疗费用 5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回 B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用 C.记名预付卡不得设置有效期 D.不记名预付卡有效期可设置为2年 6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，丧失后可以挂失止付的有（）。A.未填明“现金”字样的银行汇票 B.已承兑的商业汇票 C.支票 D.填明“现金”字样的银行本票 7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证责任的表述中，正确的有（）。A.保证人与被保证人对持票人承担连带责任 B.保证附有条件的，影响对票据的保证责任 C.票据到期后得不到付款的，持票人向保证人请求付款，保证人应当足额付款
D.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任 8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。A.用于抵债的应税消费品 B.用于投资的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于换取消费资料的应税消费品 9.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天 B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天 C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天 D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天 10.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.中药材的种植 B.林木种植 C.花卉种植 D.香料作物的种植 11.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠 C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。A.挂车 B.电动自行车 C.有轨电车 D.游艇 13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证 14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。A.湖盐原盐 B.玉石原矿 C.煤矿生产的天然气 D.原木 15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保 B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）2.从事同类业务竞业限制期限不得超过1年。（）3.贷记卡的持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。（）4.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（）5.采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）6.纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）9.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】 2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时；王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。1.对试用期约定的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期 B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元 C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期 D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内 2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是（）。A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班 B.每月加班时间不超过30小时 C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假 D.王某每年休年假3天 3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是（）。
A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金 B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效 C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用 D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用 4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是（）。A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同 B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同 C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿 D.王某有权要求甲公司支付经济补偿 【资料2】 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。（4）出租商铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是（）。A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣 C.全部不允许抵扣 D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）B.4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）C.4095000×17%=696150（元）D.（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）B.7020÷（1+17%）×17%=1020（元）C.7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）D.7020×17%=1193.4（元）4.甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（50000-5000）×5%=2250（元）B.（50000-3000）×5%=2350（元）C.（50000-5000-3000）×5%=2100（元）D.50000×5%=2500（元）【资料3】 甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（）。A.国债利息收入5万元 B.产品销售收入800万元 C.销售边角料收入40万元 D.以产品抵偿债务60万元 2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（）。A.工资、薪金总额100万元 B.职工教育经费1.5万元 C.职工福利费15万元 D.工会经费1万元 3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（）。A.税收滞纳金4万元 B.银行罚息6万元 C.合同违约金5万元 D.支付人民法院诉讼费3万元 4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是（）万元。A.10-1.7-6=2.3 B.10-6=4 C.10+1.7=11.7 D.10+1.7-6=5.7 参考答案及解析
一、单项选择题 1.【答案】C 【解析】法律效力等级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。2.【答案】D 【解析】（1）选项ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；（2）选项D：附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境。
3.【答案】D 【解析】（1）选项ABC：属于诉讼时效的中断事由；（2）选项D：属于诉讼时效的中止事由。
4.【答案】C 【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。5.【答案】B 【解析】基本养老保险个人缴费比例为8%。6.【答案】B 【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的医疗期为9个月。
7.【答案】B 【解析】（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。8.【答案】D 【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。9.【答案】B 【解析】（1）见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。10.【答案】C 【解析】（1）选项ABD：商场应缴纳增值税；（2）选项C：商场应缴纳增值税和消费税。11.【答案】A 【解析】选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。
12.【答案】A 【解析】（1）选项A：属于免税收入；（2）选项B：属于不征税收入；（3）选项CD：属于应税收入。
13.【答案】C 【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450（万元），当年实际发生额（400万元）+上年结转广告费（60万元）=460（万元），甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。14.【答案】A 【解析】选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。【2016年教材政策】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所
得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。15.【答案】B 【解析】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税。
16.【答案】A 【解析】机动船舶以净吨位数为计税依据。
17.【答案】D 【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
18.【答案】D 【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
19.【答案】D 【解析】（1）选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；（2）选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。20.【答案】A 【解析】（1）选项A：属于纳税人的权利；（2）选项BCD：属于纳税人的义务。
21.【答案】D 【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
22.【答案】A 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。23.【答案】A 【解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。24.【答案】D 【解析】滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。
二、多项选择题
1.【答案】ABCD 【解析】（1）选项A：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力；（2）选项B：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；（3）选项CD：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
2.【答案】ABCD 【解析】（1）选项A：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议；（2）选项B：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议；（3）选项C：对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议；（4）选项D：对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
3.【答案】BCD 【解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。
4.【答案】BC 【解析】生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。其中，因医疗事故而发生的医疗费用以及婴儿所发生的各项费用，生育保险基金不予支付。5.【答案】ABC 【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。6.【答案】BCD 【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。
7.【答案】ACD 【解析】（1）选项A：被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任；（2）选项B：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任；（3）选项C：票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款；（4）选项D：保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。
8.【答案】ABCD 【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。9.【答案】AC 【解析】（1）选项A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）选项B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间
为收到预收款的当天；（3）选项C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；（4）选项D：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。10.【答案】AB 【解析】（1）选项AB：免征企业所得税；（2）选项CD：减半征收企业所得税。
11.【答案】ACD 【解析】（1）选项ACD：个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；（2）选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。12.【答案】AC 【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
13.【答案】ABCD 【解析】（1）选项ABC：按“产权转移书据”贴花；（2）选项D：按“权利、许可证照”贴花。
14.【答案】AB 【解析】（1）选项C：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气；（2）选项D：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。
15.【答案】BC 【解析】（1）选项A：属于责令纳税人提供纳税担保；（2）选项BC：属于税收保全措施；（3）选项D：属于税收强制执行措施。
三、判断题 1.【答案】√
2.【答案】× 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。3.【答案】√ 4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】×
【解析】纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
7.【答案】× 【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。8.【答案】√ 9.【答案】× 【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。10.【答案】× 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
四、不定项选择题 【资料1】 1.【答案】D 【解析】（1）选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期；（2）选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%（2000元），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（1600元）；（3）选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（4）选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。2.【答案】B 【解析】（1）选项AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时；（2）选项C：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限；（3）选项D：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。3.【答案】AC 【解析】（1）选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金；（2）选项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限；（3）选项C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
4.【答案】BD 【解析】（1）选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金；（2）选项C：经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。
【资料2】 1.【答案】BD 【解析】（1）选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；（2）选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。2.【答案】D 【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用（视为含税收入）。
3.【答案】C 【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
4.【答案】D 【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。【资料3】 1.【答案】ABCD 【解析】（1）选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）；（2）选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。2.【答案】ABD 【解析】（1）选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；（2）选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；（4）选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。3.【答案】A 【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。4.【答案】D 【解析】（1）企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款（6万元）后的余额，依照规定在税前扣除；（2）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额（1.7万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
第二篇：初级经济法基础模拟试题一
《初级经济法基础》模拟试题一
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是(D)。
A.自办幼儿园设置的经费收支账簿 B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿 D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为(D)万元。
A.4.8 B.2.88 C.2.16
D.0.72 根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是(D)。
A.发出商品的当天 B.收到全部货款的当天
C.销售商品合同签订的当天 D.销售商品合同约定的收款日期的当天 某居民企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为(C)万元。本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分。减半征收企业所得税;该业务中企业应纳企业所得税=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(万元)。
A.71.2
5B.33.75
C.56.25
D.48.25 5 某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(C)万元。本题考核企业所得税的税收优惠。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成-定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的-种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。
A.10 B.20 C.30
D.40 根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(C)。
A.汇兑结算方式
B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式
D.委托收款结算方式甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为(B)元。
A.100 B.200
C.1000 D.5100
某单位高级工程师刘先生于2013年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为(A)元。本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500 劳动者领取失业保险金的最长期限为(C)。
A.6个月 B.12个月 C.24个月
D.36个月
甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为3000万元。其中，甲公司购买建筑材料金额900万元，又将金额为1400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为(B)万元。
A.21B.48
C.90
D.150本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(3000-1400)× 3%=48(万元)。
纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为(A)。
A.车船的登记地 B.车船的购买地 C.车船的使用地 D.车船的生产地根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是(B)。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让
中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是B()。
A.无需向劳动者支付经济补偿 B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同
C.无需向劳动者支付经济补偿，仅需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D.向劳动者支付1年的工资本题考核劳动合同订立。本题情形，用人单位应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是(B)。
A.工资薪金所得的支付地
B.纳税人任职、受雇单位的所在地
C.工资薪金所得的使用地 D.纳税人的居住地 支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须记载事项的是(C)。
A.表明“支票”字样 B.付款人名称 C.出票人名称
D.出票人签章 下列对法所作的分类中。以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是(C)。
A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法
D.实体法和程序法关于票据追索，下列表述不符合法律规定的是(B)。
A.票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索
B.持票人行使追索权，必须按照票据债务人的先后顺序进行
C.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权
D.被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权 根据个人所得税法律制度的规定.下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是(C)。
A.译稿收入 B.审稿收入 C.写稿收人 D.题字收入
某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为(D)万元。A.36 B.6
1C.2
5D.31
本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×30—10000×5=310000(元)=31(万元)。下列各项中，应当征收土地增值税的是(A)。
A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按比例分配房产后自用
本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。
21根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是(A)。
A.自用工之日起 B.自劳动合同签订之日起
C.自用工之日起一个月内
D.自劳动合同备案之日起 根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是(B)。
A.以外购已税酒精为原料生产白酒
B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟
C.以外购已税汽油为原料生产润滑油
D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起(B)。
A.7日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内 现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是(C)。
A.受托方是外商投资企业 B.受托方是国有企业
C.受托方是个体经营者
D.受托方是股份制企业
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)下列项目中，属于营改增征税范围的有(ABCD)。
A.广播影视业 B.广告服务业 C.邮政业 D.汽车租赁业
下列各项中，实行一审终审制度的有(ABCD)。
A.特别程序 B.督促程序
C.公示催告程序
D.企业法人破产还债程序
本题考核一审终审适用范围。特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审，对终审判决、裁定，当事人不得上诉。下列法律责任形式中，属于民事责任的有(BC)。
A.罚款(行政责任)
B.赔偿损失
C.赔礼道歉
D.没收财产（刑事责任）一方当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有(ABCD)。
A.查询、冻结、划拨被执行人的存款 B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产 D.要求有关单位办理财产权证照转移手续 根据《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有(ABC)。本题考核托收承付凭证的格式。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样;确定的金额;付款人名称及账号;收款人名称及账号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。
A.确定的金额和付款人名称 B.托收附寄单证张数
C.收款人名称和账号 D.收款日期下列各项中属于法律行为的有(ABCD)。
A.订立合伙协议 B.签订合同 C.签订和解协议 D.签发汇票
下列各项中，属于印花税免税凭证的有(ABC)。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同
C.农牧业保险合同 D.技术合同
根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有(ABCD)。
A.表明“信汇”或“电汇”的字样 B.无条件支付的委托
C.确定的金额
D.委托日期
计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有(AD)。
A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出 B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C.企业发生的公益性捐赠支出 D.按照有关规定提取的环境保护专项基金
本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的;选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有(ABC)。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有(AC)。
A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行 C.仲裁实行一裁终局原则 D.仲裁实行级别管辖和地域管辖
甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有(BC)。
A.背书转让无效B.背书转让有效
C.乙可以对甲行使追索权 D.乙不得对甲行使追索权
下列各项中，免征增值税的有(BD)。A.报社发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(BC)。A.租入固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产人账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。
根据现行规定，下列属于城建税纳税人的有(ABCD)。
A.私营企业
B.个体工商户
C.外商投资企业
D.有经营收入的事业单位
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。(√)
纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。(√)
车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。(√)43 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。(√)44 目前我国的社会保险项目主要有四项，即基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险和失业保险。(×)45 根据个人所得税有关规定，所有纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。(×)46 用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同自动解除。(×)47 扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。(×)
本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。(×)49 集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准;用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。(√)
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递 交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：
(1)未按规定建立发票保管制度;
(2)将2009开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
(3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：根据上述资料，回答下列50-53题。
50下列说法中，正确的是(CD)。
A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定
B.该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告
C.该公司销毁2009开具的发票存根联不符合发票保管规定
D.已开具的发票存根联应当保存5年
下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是(C)。
A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印
B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证
C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查
D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证
下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是(ABCD)。
A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入
C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿
下列表述正确的是(ABCD)。
A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定
B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议 D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼
甲公司为生产企业(增值税一般纳税人).主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。
(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。
要求：根据上述资料，回答下列54-57题。
54业务（1）中准予抵扣的进项税是（）元。
A.0
B.6500 C.6544 D.8500
支付运费，未取得增值税专用发票的不得抵扣进
项税额;购进免税农产品准予抵扣的进项税为：50000×13%=6500(元)
甲公司11月的销项税额为（）元。
A.11050 B.68000
C.79050
D.79135
甲公司11月的销项税额为：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元
甲公司11月需要缴纳的增值税为(A)元。
A.36605 B.36681
C.36725
D.43435 业务3可以抵扣的进项税为：3000×11%=330(元)。
业务4可以抵扣的进项税为：30000×17%=5100(元)。
业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的进项税合计为：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605(元)57 下列关于本题的表述中，正确的是(BD)。
A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税
C.购进货运卡车，不可以抵扣进项税D.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税
一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。
甲公司职工人数为120人，全体职工均于2011年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2011年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2012年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2012年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。
要求：根据上述资料，回答下列58-61题。
58甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施是(AC)。
A.劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令 B.劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同
C.劳动者可以随时通知甲公司解除合同 D.劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位
关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的是(B)。
A.由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况
B.甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告
C.甲公司可以依法选择支付经济补偿
D.由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支付经济补偿
根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30目向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以卜，但没有向工会或全体职工说明情况，也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法;另外，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经济补偿不合法。
关于张某的情况，下列说法正确的是(AD)。
A.张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同
B.张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
C.张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
D.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确
张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。
关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的是(BC)。
A.张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件
B.张某要求在同等条件下被优先聘用合法
C.由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员
D.张某可以以任何条件要求优先聘用
第三篇：初级会计职称《经济法基础》模拟试题_
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初级会计职称《经济法基础》模拟试题
一、单项选择题（每题1分）
第 1 题 根据《税收征收管理法》的规定，下列各 项中，属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣 缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货 物，以拍卖所得抵缴税款 D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 正确答案：D，第 2 题 某建筑企业将2011年10月15日应缴纳的 营业税和房产税，共计28万元税款，延迟 至10月25日才缴纳，税务机关责令其缴 纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞 纳金为（）元。
A.1400 B.1260 C.840 D.140 正确答案：A，第 3 题 甲公司于2011年8月5日向乙公司签发了 一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公司应于规定 时间前向付款人提示承兌。该时间为（）。A.9月5日 B.9月15日 C.10月5日 D.11月15日 正确答案：A，第 4 题 付款人承兑时附有条件，下列说法正确的 是（）。
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A.所附条件不具有汇票上的效力 B.所附条件满足，承兑方能成立
C.所附条件满足，承兑人应当承担到期付 款的责任 D.视为拒绝承兑 正确答案：D，第 5 题 甲公司向乙公司购买一批商品，开出一张票 面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期 为5月10日，到期日为8月10日。7月6日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年 贴现率为3.6%，一年按360天计算。则银行 实付乙企业贴现金额为（）元。A.301680 B.298980 C.298920 D.298950 正确答案：D，第 6 题 2010年1月1日，甲向乙出售质量不合格 的商品，并且未作任何的声明。乙于2010年4月1日得知此事，但忙于其他事务一直 未向甲主张权利。2010年9月20日，乙因 出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民 法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。
A.2010年4月1日至2011年4月1日 B.2010年4月1日至2011年4月10日■ C.2010年4月1日至2011年4月20日 D.2010年4月1日至2012年4月20日 正确答案：B，第 7 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列各项中，符合我国《仲裁法》的规定，可以申请仲裁解决的是（）。
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A.劳动争议 B.买卖合同纠纷 C.继承遗产纠纷 D.农村土地承包合同纠纷 正确答案：B，第 8 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > A企业对甲省乙市国税局的某一具体行政行 为不服，决定申请行政复议。根据《行政复 议法》的规定，受理A企业申请的行政复 议机关应当是（）。A.乙市人民政府 B.乙市国税局 C.甲省国税局 D.甲省人民政府 正确答案：C，第 9 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 劳动合同的订立必须符合一定的原则，其 中劳动者和用人单位在订立劳动合同时法 律地位是平等的，没有高低、从属之分，不存在命令和服从的关系，劳动合同出于 双方当事人真实的意思表达，这体现了劳 动合同中的（）原则。A.合法 B.公平C.平等自愿 D.协商一致 正确答案：C，第 10 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列属于劳动合同约定条款的是（）。
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A.劳动报酬 B.竞业限制 C.休息休假 D.工作地点 正确答案：B，第 11 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 除法律另有规定的，仲裁裁决为终局裁 决，裁决书自（）起发生法律效力。A.送达之日 B.公证之日 C.作出之日 D.接收之日 正确答案：C，第 12 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列行为中，应缴纳营业税的是（）。A.门窗厂生产门窗并销售
B.建筑公司自己建造并自用的办公楼 C.电信部门销售手机并提供网络服务 D.福利彩票机构发行销售福利彩票 正确答案：C，第 13 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 某企业将5年前购置的一幢办公楼转让，原购置价为1000万元，已提折旧500万元，转让价款为1400万元。下列对于营 业税的处理，正确的是（）。
A.不缴纳营业税
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B.应缴纳营业税20万元 C-应缴纳营业税45万元 D.应缴纳营业税70万元 正确答案：B，第 14 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 关于营业税的计税依据，下列表述不正确 的是（）。A.纳税人转让购置的土地使用权，以全 部收入为营业额
B.纳税人将承揽的运输业务分给其他单 位或者个人的，以其取得的全部价款和价 外费用扣除其支付给其他单位或者个人的 运输费用后的余额为营业额
C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支 付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为 用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政 电信单位统一收取价款的，以全部收入减去 支付给合作方价款后的余额为营业额 正确答案：A，第 15 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 王某2011年8月1日开始将市区自有的一 间临街商铺出租，租期1年，月租金为 5000元，租金每月收取。10月份发生修 缮费600元。不考虑其他税费。王某2011 年应缴纳的个人所得税为（）元。A.3904 B.4000 C.3104 D.3872 正确答案：A，第 16 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列个人利息、股息所得中，应当征收个 人所得税的是（）。
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A.企业集资利息 B.国债利息收入
C.2011年1月取得的个人一年期储蓄存 款利息 D.国家发行的金融债券利息 正确答案：A，第 17 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 中国公民唐某2011年7月取得的下列收 入中，可以直接按所取得收入为应纳税所 得额计算缴纳个人所得税的项目是（）。A.工资薪金收人1万元 B.房屋出租收入5000元 C.发表小说取得报酬3000元 D.体育彩票中奖收入2万元 正确答案：D，第 18 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A.技术开发合同 B.大型设备购买合同 C.土地使用权转让合同 D.非专利技术转让合同 正确答案：C，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 19 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格 相等，（）。A.由交换双方各自缴纳契税 B.由交换双方共同分担契税 C.免征契税
D.由双方协商一致确定纳税人 正确答案：C，第 20 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 对于跨省、自治区、直辖市使用的车船，其纳税地点是（）。A.车船使用地 B.车船登记地 C.单位所在地 D.车船购买地 正确答案：B，第 21 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 甲、乙两单位共有一块土地使用权，乙为免 税单位，则城镇土地使用税的纳税人为（）。A.甲 B.乙 C.甲和乙
D.A、B、C都不对 正确答案：A，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 22 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 某独立矿山20.11年5月到外地收购未税铁 矿石5万吨，该5万吨铁矿石适用（）。A.本单位应税产品的单位税额 B.矿产品原产地的单位税额 C.矿产品收购地的单位税额 D.税务机关核定的单位税额 正确答案：A，第 23 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增 值税.B.农村集体土地不属于土地增值税的征 税范围
C.医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税 D.外商投资企业转让境内房产，应当缴 纳土地增值税 正确答案：C，第 24 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列各项中，属于国家税务局系统负责征 收和管理的税种是（）。A.车船税 B.土地增值税 C.消费税 D.个人所得税 正确答案：C，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
二、多项选择题（每题2分）
第 25 题 纳税人办理下列税务事项时，应当出示税 务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续的有（）。A.申请减税、免税、退税
B.申请办理延期中报、延期缴纳税款 C.申请开具外出经营活动税收管理证明 D.办理停业、歇业 正确答案：A,B,C,D，第 26 题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务 机关在对纳税人进行发票检查中有权采取 的措施有（）。
A.对与案件有关的情况和资料，可以记 录、录音、录像、照像和复制 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和 资料 D.检查领购、开具和保管发票的情况 正确答案：A,B,C,D，第 27 题 纳税人的下列行为中，由税务机关责令限 期改正，可以处2000元以下的罚款；情节 严重的，处2000元以上10000元以下的罚 款的有（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记 账凭证和有关资料的 C.纳税人未按照规定办理税务登记证件验 证或者换证手续的 D.纳税人不办理税务登记的 正确答案：A,B,C，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 28 题 根据《票据法》的规定，支票上可以由出 票人授权补记的事项有（）。A.收款人名称 B.出票日期 C.支票金额 D.承兑人名称 正确答案：A,C，第 29 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列各项中，属于票据丧失后可以采取补 救措施的有（）。A.仲裁 B.挂失止付 C公示催告 D.普通诉讼 正确答案：B,C,D，第 30 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列存款人中，可以申请幵立基本存款账 户的有（）。A.个体工商户 B.外国驻华机构 C.具有营业执照的分公司 D.民办非企业组织 正确答案：A,B,C,D，第 31 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 不同法的形式具有不同的效力等级。下列 各项中，效力高于地方性法规的有（）。
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A.宪法 B.同级政府规章 C.法律 D.行政法规 正确答案：A,C,D，第 32 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列关于仲裁的规定，表述正确的有（）。A.仲裁不公开进行
B.仲裁不实行地域管辖和级别管辖
C.仲裁裁决书自送达之日起生效 D-仲裁协议可以口头达成 正确答案：A,B，第 33 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 根据《行政复议法》的规定，下列属于行 政复议参加人的有（）。A.申请人 B.被申请人 C.行政复议机关 D.第三人 正确答案：A,B,D，第 34 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列公民、法人或者其他组织提起的诉 讼，人民法院不予受理的有（）。A.战争等国家行为 B.债务发生的纠纷
C.行政机关对行政机关工作人记的奖惩、任免等决定
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D.因继承问题发生的纠纷 正确答案：A,C，第 35 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 用人单位的下列情形中，劳动者吋以解除 劳动合同的有（）
A.未及时足额支付劳动报酬的 B.未依法为劳动者缴纳社会保险费的 C.未按照劳动合同约定提供劳动保护或 者劳动条件的
D.用人单位的规章制度违反法律、法规 的规定，损害劳动者权益的 正确答案：A,B,C,D，第 36 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列属于劳动仲裁管辖地的有（）A.劳动者户口所在地
B.劳动合同履行地 C.用人单位所在地 D.单位负责人住所地 正确答案：B,C，第 37 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列属于营业税征税范围的有（）。A.邮政部门发行报刊 B.个人将自建的房屋销售
C.单位聘用的员工为雇主提供的劳务 D.保险公司提供的境内保险业务 正确答案：A,B,D，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 38 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 按照现行的营业税制度规定.下列属于营 业税减免税的有（）。A.幼儿园提供的育养服务 B.单位和个人提供的垃圾处置劳务 C.个人从事符合规定的技术转让
D.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技 术培训 正确答案：A,B,C,D，第 39 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列关于个人独资企业和合伙企业的相关 规定中，说法正确的有（）。
A.个人独资企业和合伙企业向其从业人 员实际支付的合理的工资、薪金支出，允 许在税前据实扣除
B.个人独资企业和合伙企业拨缴的工会 经费、发生的职工福利费、职工教育经费 支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
C.个人独资企业和合伙企业每一纳税 发生的与其生产经营业务直接相关的业务招 待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高 不得超过当年销售（营业)收入的5%。
D.个人独资企业和合伙企业每一纳税年 度发生的广告费和业务宣传费用不超过当 年销售（营业）收入15%的部分，可据实 扣除；超过部分，不得在以后纳税结 转扣除 正确答案：A,B,C，第 40 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 李某将一套自用3年的住房出售，李某需 要缴纳的税金有（）。A.房产税 B.个人所得税
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C.营业税 D.契税 正确答案：B,C，第 41 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列土地中，可以免缴城镇土地使用税的 有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地 B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 C.企业厂区以外的向社会开放的公园用地 D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活 区用地 正确答案：A,B,C，第 42 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列关于房产投资的房产税的说法中，正 确的有（）。
A.以房产投资成立有限公司，投资方按 房产余值为计税依据计征房产税
B.房产联营投资，不承担经营风险，只 收取固定收入，投资方视固定收入为租金 收入，以租金收人为计税依据计征房产税
C.以房产联营投资，共担经营风险的，被 投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税 正确答案：B,C,D，第 43 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列关于资源税课税数量的说法中，正确 的有（）。
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A.某油气田自产自用的天然气，以自用 数量为课税数量 B.某煤矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量
C.某铜矿自产自用的铜矿石，以实际移 送使用数量为课税数量
D.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销 售的，以加工的固体盐数量为课税数量 正确答案：A,B,C,D，第 44 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。A.当期发生的管理费用、财务费用和销 售费用 B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评 估价格 C.转让环节缴纳给国家的各项税费
D.取得土地使用权所支付的价款和按国 家规定缴纳的有关税费 正确答案：B,C,D，三、判断题（每题1分）
第 45 题 最高法院所作出的判决书是一种规范性法 律文件，属于法的形式。（）正确答案：B，第 46 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 公民、法人或其他组织认为行政机关的具 体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，可 以申请行政复议。（）正确答案：A，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 47 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可 以向当事人收取一定的费用。（）正确答案：B，第 48 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 以完成一定工作任务为期限的劳动合同或 者劳动合同期限不满3个月的，试用期不 得超过10天。（）正确答案：B，第 49 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 张某用自己的船舶从事打捞作业，其应按 “交通运输业”项目计算缴纳营业税。（）正确答案：A，第 50 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩 票，一次中奖收人在1万元以下的（含1 万元）暂免征收个人所得税，超过1万元 的，全额征收个人所得税。（）正确答案：A，第 51 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不 征收印花税。()正确答案：B，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 52 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 杨某用自己的房产抵偿黄某的债务，则应对杨 某征收土地增值税，对黄某征收契税。（）正确答案：A，第 53 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代 表人需要出境的，税务机关可以责令其提 供纳税担保。（）正确答案：A，第 54 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付 款通知的次日起7日内（遇法定休假日顺 延）未通知银行付款的，视同付款人承诺 付款。（）正确答案：B，四、不定项选择题（每题2分）
第 55 题【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;(4)办理各种结算款项收取的手续费收人 40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200 6.万元；
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(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税()万元。A.1.5 B.4.5 C, 0.5 D.7.5 正确答案：B，第 56 题 【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;(4)办理各种结算款项收取的手续费收人 40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200 6.万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。手续费收人合计应纳营业税（）万元。A.2 B.2.75 C.2.45 D.2.5 正确答案：A，第 57 题 【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；(5)销售2年前自建的房产取得收入200万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。销售房产与房屋租金收人合计应纳营业税()万元。A.10.6 B.10.36 C.10.18 D.0.6 正确答案：A，第 58 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;(4)办理各种结算款项收取的手续费收人 40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200 6.万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。下列说法正确的是（）。A.出纳长款不征收营业税
B.出纳长款应缴纳的营业税=15X5% =0.75万元 C.销售金银不征收营业税
D.销售金银应缴纳的营业税=30X5% =1.5万元 正确答案：A,C，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 59 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;(4)办理各种结算款项收取的手续费收人 40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200 6.万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。商业银行第三季度合计应纳营业税（）万元。A.19.35 B.18.61 C.17.1 D.14.85 正确答案：C，第 60 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国 企业中工作，2011年10月收入情况如下：(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得 特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；
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(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至 35000元的部分，税率为25%,速算扣除 数为1005。杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得 税为（）元。A.3120 B.2795 C.2155 D.2665 正确答案：B，第 61 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国 企业中工作，2011年10月收入情况如下：(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得 特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至 35000元的部分，税率为25%,速算扣除 数为1005。杰瑞取得产品设计的报酬，应缴纳的个人 所得税为（）元。A.3760 B.3840 C.5200 D.5760 正确答案：B，第 62 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国 企业中工作，2011年10月收入情况如下：
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(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得 特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至 35000元的部分，税率为25%,速算扣除 数为1005。下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中.正确的有（）。A.产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得 B.举办讲座取得的收人属于工资薪金所得 C.保险公司的赔偿所得免征个人所得税 D.取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税 正确答案：A,C，第 63 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国 企业中工作，2011年10月收入情况如下：(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得 特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至 35000元的部分，税率为25%,速算扣除 数为1005。
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杰瑞当月应缴纳个人所得税共计（）元。A.11835 B.9125 C.8160 D.7835 正确答案：D，第 64 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 >.8160 I).7835 【资料三】某地甲企业2011年1~~4月份，发生下列有关事项：
(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账 户支取工资、奖金120万元，并支取现金 10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立 临时存款账户。
(3)2011年3月.甲企业将20万元的销货 收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支 取现金5万元。
(4)2011年4月,甲企业会计科被盗，会 计人员在清点财物时，发现除现金外，还 有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的 银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张 下列说法中，正确的是（）。
A.存款人工资、奖金的支取，可以通过 一般存款账户 B.存款人工资、奖金的支取，只能通过 基本存款账户办理 C.一般存款账户可以办理现金缴存 D.一般存款账户可以办理现金支取 正确答案：B,C，第 65 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 >.8160 I).7835 学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
【资料三】某地甲企业2011年1~~4月份，发生下列有关事项：
(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账 户支取工资、奖金120万元，并支取现金 10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立 临时存款账户。
(3)2011年3月.甲企业将20万元的销货 收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支 取现金5万元。
(4)2011年4月,甲企业会计科被盗，会 计人员在清点财物时，发现除现金外，还 有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的 银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张
下列关于临时存款账户的表述中，不正确 的是（）。A.注册增资可以申请开立临时存款账户
B.注册验资的临时存款账户在验资期间 只收不付
C.因注册验资和增资验资开立的临时存 款账户必须经中国人民银行核准 D.临时存款账户的最长使用期限不得超 过2年 正确答案：C，第 66 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 >.8160 I).7835 【资料三】某地甲企业2011年1~~4月份，发生下列有关事项：
(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账 户支取工资、奖金120万元，并支取现金 10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立 临时存款账户。
(3)2011年3月.甲企业将20万元的销货 收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支 取现金5万元。
(4)2011年4月,甲企业会计科被盗，会 计人员在清点财物时，发现除现金外，还 有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的 银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张 下列表述中，正确的是（）。
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A.单位卡账户的资金一律从其基本存款 账户转账存入 B.不得将销货收入存入单位卡账户
C.业务3中，甲企业应承担的法律责任： 给予警告并处以5000元以上3万元以下 的罚款 D.单位卡账户不得存取现金 正确答案：A,B,C,D，第 67 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 >.8160 I).7835 【资料三】某地甲企业2011年1~~4月份，发生下列有关事项：
(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账 户支取工资、奖金120万元，并支取现金 10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立 临时存款账户。
(3)2011年3月.甲企业将20万元的销货 收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支 取现金5万元。
(4)2011年4月,甲企业会计科被盗，会 计人员在清点财物时，发现除现金外，还 有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的 银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张
下列各项中，可以挂失止付的有（）。A.支票2张
B.已承兑的商业汇票1张
C.填明“现金”字样的银行本票1张 D.未填明“现金”字样的银行汇票2张 正确答案：A,B,C，鸭题库针对广东省2013-2015年会计从业资格考试收集整了常考题练习与大家分享。
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第四篇：初级经济法试题
08年《初级经济法基础》模拟试题(二)
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将正确的答案填在括号内。本类题共20题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分）
1.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。
A．企业签订的融资租赁合同 B．企业领取的工商营业执照
C．企业签订的借款合同 D．企业填制的限额领料单
2、.经济纠纷实行两审终审制。二审法院作出的判决、裁定为终审的判决、裁定，当事人不得再行上诉。如果当事人发现终审的裁判确有错误的，可以采取的措施是（）。
A.向上一级人民法院申诉B.重新向人民法院起诉
C.通过审判监督程序进行纠正D.向仲裁机构申请仲裁
3．李某因违反外汇管理有关规定被某县外汇管理部门处以罚款1000元，李某由于不服处罚。按《行政复议法》的规定，（）申请行政复议。
A、可以向该县人民政府B、可以向该县外汇管理部门的上级外汇管理部门
C、应当向该县人民政府D、应当向该县外汇管理部门的上级外汇管理部门
4.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在（）向税务机关申请办理停业登记，停业期限不得超过（）
A、停业前30天„„1年B、停业前„„..1年
B、C、停业前30天„.6个月D、停业前„„.6个月
5.扣缴义务人应自税收法律制度规定的扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代收的税种，分别设置有关帐簿。
A、5天B、10天C、15天D、30天
6、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当向税务机关办理注销登记手续。办理税务注销登记手续的时间应当是（）。
A.自营业执照被吊销之日15日内B.自营业执照被吊销之日起30日内
C.应当提前15日办理税务注销登记D.应当提前30日办理税务注销登记
7、按《营业税暂行条例》的规定，下列事项中需要缴纳营业税的是（）
A、下岗职工开办的网吧B、金融机构从事的货物期货买卖
C、个人将房屋赠予他人D、以无形资产投资人股，共担风险的。在投资后转让该股权的8、甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变买得款100万元，按税款优先原则，应（）
A、先支付税款30万，再归还乙企业货款40万，剩余的30万归还银行贷款。
B、先支付乙企业40万，再归还银行贷款50万，剩余10万元支付欠缴的税额
C、先支付银行贷款50万，再支付欠缴税额30万，剩余20万元归还乙企业货款
D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万，剩余20万元归还乙企业货款
9、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取赊销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期的当天B．货物发出的当天
C．收到销售额的当天D．取得索取销售额凭据的当天
10、下列不能使用托收承付结算方式的收款单位是（）。
A．私营企业B．国有企业C．供销合作社
D．经营管理较好，并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业
11、根据法律的规定，存款人用于粮、棉、油的收购资金，可以开立（）进行管理。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户
12、按《企业所得税法》的规定，企业应当自终了之日起（）内向税务机关报送企业所得税纳税申请表，进行汇算清缴。
A、30天B、60天C、4个月D、5个月
13、根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A．加收滞纳金B．追征税款C．取消税收优惠D．采取税收保全措施
14、在账簿上故意多列支出或者不列，少列收入，属于（）。
A．抗税行为B．偷税行为C．骗税行为D．欠税行为
15、下列不属于总会计师的权限的是（）
A、主管审批财务收支工作B、组织本单位的财务会计、成本核算工作
C、会签单位有关重大业务计划、合同D、任免会计机构负责人
16、在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的有（）。
A．进口固定资产设备的公司B．房地产公司C．零售杂货的个体户D．维修家用电器的公司
17、某国内建筑公司在甲国承包了一项工程，取得工程款3000万。在境内承包一外资企业工程，取得工程款1500万。建设一栋办公楼自用，价值1000万。该建筑公司应缴纳营业税（）税率3%
A、165万B、75万C、135 万D、45万
18、.根据《会计法》的规定，在以下关于会计记录文字的表述中，正确的是（）。
A.会计记录文字可以使用中文B.会计记录文字不可以使用外国文字
C.民族自治地区的单位，会计记录文字可以使用当地通用的一种民族文字
D.中国境内的外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字
19、下列会计档案中可以销毁的是（）
A、保管期满但未结清的应收款原始凭证B会计移交清册 C、财务报告D、会计挡案保管清册
20、下列不属于会计职业道德中“客观公正”要求的是（）
A、依法办事B、不偏不倚C、公私分明D、实事求是
C、正在项目建设期间的建设单位的保管期满的帐簿D、财务会计报告
二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案填在括号内。本类题共20题，每小题2分，共40分。多选、少选、错选、不选均不得分）
1、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人与非居民纳税人，依据的标准是（）
A、境内有无住所B、境内有无收入C、境内工作时间D、境内居住时间
2、按《房产税暂行条例》规定。下列可以是房产税的纳税人的是（）
A、房产代管人B、在内地拥有房产的香港人C、房产出典人D、经营管理单位
3、单位有下列情形之一的、县级以上财政部门可以对其处以3千元以上5万元以下罚款的是（）
A、将发票交由购买方自行填制的B、使用未取得会计从业资格人员从事会计工作的C、以每月的25日为月度财务会计报告结帐日的D、设置小金库的4、下列属于《企业所得税法》规定的免税收入是（）。
A．国债利息收入B．支付给残疾人员的工资
C．符合条件的居民企业之间的股息收益D．财政拨款
5、根据我国《个人所得税法实施条例》的规定，个人所得税的纳税人包括（）。
A．个人独资企业B．在境内有所得的外国公民C．中国公民D．合伙企业
6、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。
A．更改签发日期的票据B．更改收款单位名称的票据
C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D．出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据
7、下列项目中，属于征收消费税的是（）。
A．汽车轮胎、小汽车、化妆品B．糖、烟、酒C．彩电、冰箱、D．鞭炮、焰火、金银首饰
8、某房地产公司出售一幢己办理竣工结算的写字楼，获得5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A．契税B．营业税C．房产税D．土地增值税
9、根据《城建税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）税额。
A、房产税B、增值税C、消费税D、营业税
10、下列属于会计挡案的有（）
A、财务制度文件B、现金流量表C、银行对帐单D、财务计划
11、根据增值税法律制度的规定，下列行为，视同销售应税货物，应当征收增值税的是（）。
A.某单位将货物交付他人代销B、将自产的、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
C、将自产的、委托加工的货物用于非应税项目D、某单位代销某外国公司的一批货物
12、下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的观点正确的是（）
A、会计法律制度是会计职业道德的最低要求
B、会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式
C、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界
D、违反会计法律制度的。一定是违反会计职业道德的13、下列个人所得可以免征个人所得税的有（）
A、购买重点建设债券取得的利息B、股票转让收入C、退休工资收入D、残疾人的所得
14、计算土地增值税时，依法可以扣除的项目有（）
A、土地征用及拆迁补偿费B、销售税金C、旧房评估费用D、出租房屋缴纳的营业税
15、按《税收征收管理法》的规定，下列不适用税收保全的财产有（）
A、金银饰品B、价值3000元的彩电C、家中唯一的一间住房D、祖传的名人字画
16、下列财产中，不得作为纳税抵押的是（）
A、土地使用权B、医院的医疗卫生公益设施C、违章的建筑物D、依法被扣押的财产
17、下列表述中，不符合《会计法》规定的有（）
A、会计人员在对原始凭证审核中，发现原始凭证内容不齐全的，应当不予接受
B、记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数
C、外面取得的原始凭证有错误的，应当由原始凭证出具单位更正并在更正处加盖出具单位印章
D、对外报送的财务会计报告应当经注册会计师审计，连同审计报告一并对外提供
18、下列关于发票开具要求的表述正确的是（）
A、在发生业务时。收款方应当向付款方开具发票，但有时由付款方向收款方开具发票
B、商业企业的一般纳税人，零售服装、鞋帽不得开具增值税专用发票。
C、外商投资企业可以同时使用一种外国文字来开具发票
D、发票应当在本地使用，不得跨规定的使用区域开具发票
19、下列各项中，符合营业税纳税地点规定的是（）
A、纳税人销售不动产的，应在不动产所在地纳税
B、纳税人转让土地使用权的，应在土地所在地纳税
C、纳税人从事运输业务的，应在运输业务发生地纳税
D、纳税人转让专利权的，应在机构所在地纳税
20、增值税一般纳税人取得的下列凭据中。不得据以抵扣进项税额的是（）
A、外购生产用设备取得的增值税专用发票
B、外购用于生产免税产品所取得的免税农产品的收购凭证
C、委托加工收回货物支付运费所取得的运输公司开具的普通发票
D、购买礼物看望因病在家休养的员工所取得的增值税专用发票
三、判断题（请将判断结果填在括号内。本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正
确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1、法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。（）
2、会计机构负责人调动，办理移交手续的，由单位负责人监交，也可以由主管部门会同监交（）
3、消费税只在某一环节征收，该环节有可能是生产、进口或零售环节（）
4、持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。（）
5、按《契税暂行条例》的有关规定，典当、继承房屋的，不需要缴纳契税（）
6、某企业2002年发生亏损200万元，按照税法规定，该项亏损的税前弥补期最晚到2006年，超过该年限未弥补完的，只能以税后利润弥补。（）
7、会计人员继续教育的对象是取得会计从业资格证书的会计人员（）
8、企业法人的分支机构、职能部门有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保（）
9、纳税人委托加工应税消费品，收回后用于继续生产应税消费品的。由受托方代收代缴的消费税税款在收回当期可以予以抵扣。（）
10、个人取得的政府发放的奖金，可以免纳个人所得税（）
四、计算分析题（本类题共2题，共15分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
（一）、某公司为增值税一般纳税人，2006年10月份发生以下业务：
1、10月5日，进口小轿车10辆，每辆小轿车货价为20万，运抵我国海关前共发生的运输费、保险
费10万，为购买该批轿车，向代表买卖双方利益的经纪人支付劳务费2万，小轿车进关后运抵公司共发生运输费1万元。取得了运输公司的普通发票。海关于进口当天填发税款缴纳凭证。公司于10月25日向银行缴纳了税款。
2、10月27 日，该公司出售该批小轿车9辆，每辆取得含税价35.1万。另一辆作为本公司总经理
工作用车。
3、本月购进一批汽车轮胎，取得增值税专用发票，上面注明的税额为3.4万。该批轮胎一半用于继
续生产汽车轮胎并全部销售完毕。取得不含税销售额16万。另一半直接用于本公司的汽车更换。要求：（1）、计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
（2）、计算国内销售环节本月应缴纳的增值税、消费税。
（3）、公司在缴纳税款方面是否符合税法规定？应如何处理？
（关税税率10%汽车消费税率5%轮胎消费税率3%增值税率17%小数点2位）
（二）、某一国有企业2008年一季度的产品销售收入为8000万元。兑现到期国债利息收入20万，接受外国友人捐赠的仪器一台，市价10万。销售成本4500万元，缴纳税金及附加159.5万（其中：增值税120万；消费税20万；营业税10万；其它税费9.5万）。管理费用450万元（其中2月份购进10台办公设备，总价值20万，当月投人使用，企业将其支出全部列入管理费用）销售费用300万。营业外支出50万元（其中：支付环保部门罚款6万、银行罚息5万、通过民政部门向希望小学捐赠20万元）
已知：办公设备折旧年限为5年，净残值率为4%；企业所得税率25%
要求：正确计算该企业一季度应预缴的企业所得税
五、综合题（本类题共2题，共15分，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
（一）、回头客水果批发行是由张
三、李四共同出资设立的合伙企业。企业设立后，张三持营业执照到甲银行开立基本存款帐户，甲银行认为合伙企业是非法人企业，不能开立基本帐户，只能开立一般存款帐户。张三无奈，找到乙银行，才予以办理开立了基本存款帐户手续。
帐户开立后。水果批发行与A公司签订了一单购买5万元水果的合同，向A公司开出面值5万元、6个月到期的商业汇票给A公司并进行了承兑。并由王
五、赵六作为该票据的保证人，在票据上注明
“保证”字样并签章。A公司收到票据后又背书转让给B公司，但将“背书人签章”和“被背书人名称”的两个部分填反了。B公司未发现该错误，又背书给C公司。C公司在到期向银行提示付款时，被银行予以拒绝。C公司找水果批发行要求付款。但水果批发行认为。该票据是开给A公司的。本行与C公司并没有业务往来。拒绝付款。C公司找到B公司。B公司认为，当时C公司愿意接受该票据。就说明同意付款义务由水果批发行承担，为此本公司已经没有付款义务。C公司找到保证人王
五、赵六要求付款。王五认为：票据被书签章错误，故无效，自己不应承担保证责任。而应当由背书填错误的A公司一人承担。赵六认为：自己只对A公司承担保证责任，而且也只有承担票据款项的50%的份额责任。
要求“根据《票据法》的有关规定，分析回答下列问题：
1、甲银行拒绝水果批发行开立基本存款帐户的理由是否成立？为什么？
2、商业汇票的绝对记载事项有哪些？提示付款期为多少？
3、银行拒绝向C支付票据款项，是否正确？为什么？
4、水果批发行以与C公司没有业务往来拒绝付款是否合法？为什么？
5、B公司是否有付款义务？为什么？
6、王
五、赵六的理由是否成立？为什么？如果赵六支付了款项，应如何保障自己的利益？
7、如果该票据在A公司处就被盗，A公司是否可以挂失止付？为什么？
（三）、甲公司成立于2000年，主要营网站业务。在2005所得税纳税申报时，该公司与某县地方税务机关发生争议：税务机关认为，甲公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除。甲公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴25万的税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停甲公司使用发票、并处10万元罚款的处罚决定。甲公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：回答下列问题：
1、甲公司与税务机关发生的纳税争议中。谁的意见正确？为什么？
2、甲公司拒绝缴纳税款的做法是否合法？为什么？
3、税务机关的处罚决定是否合法？为什么？
4、甲公司对税务机关的处罚决定如果不服的，可以采取什么措施。维护自己权益？
第五篇：2018年初级会计资格考试-经济法基础-教材提纲
2018年初级会计资格考试-经济法基础-教材提纲
第1章 总论
第一节 法律基础
一、法和法律
（一）法和法律的概念
1.法的概念 2.法律的概念
（二）法的本质与特征
1.法的本质 2.法的特征
二、法律关系
（一）法律关系的概念
（二）法律关系的要素
1.法律关系的主体
（1）法律关系主体的概念（2）法律关系主体的种类（3）法律关系的主体资格
2.法律关系的内容 3.法律关系的客体
（1）法律关系客体的概念（2）法律关系客体的种类
三、法律事实
/ 60
（一）法律事件
（二）法律行为
1.合法行为与违法行为
2.积极行为（作为）与消极行为（不作为）3.意思表示行为与非表示行为 4.单方行为与多方行为 5.要式行为与非要式行为 6.自主行为与代理行为
四、法的形式和分类
（一）法的形式
1.我国法的主要形式
（1）宪法（2）法律（3）行政法规
（4）地方性法规、自治条例和单行条例（5）特别行政区的法（6）规章（7）国际条例
2.适用法的效力原则
（1）上位法优于下位法
（2）同一机关制定的，特别法优于一般法；新法优于旧法（3）自治条例和单行条例及经济特区法规的适用问题（4）对同一事项的规定不一致时的裁决问题
/ 60
（二）法的分类
1.成文法和不成文法 2.根本法和普通法 3.实体法和程序法 4.一般法和特别法 5.国际法和国内法 6.公法和私法
五、法律部门与法律体系
（一）法律部门与法律体系的概念
（二）我国现行的法律部门与法律体系
（1）宪法及宪法相关法法律部门（2）民商法法律部门（3）行政法法律部门（4）经济法法律部门（5）社会法法律部门（6）刑法法律部门
（7）诉讼与非诉讼程序法法律部门
第二节 经济纠纷的解决途径
一、经济纠纷的概念与解决途径
（一）经济纠纷的概念
（二）经济纠纷的解决途径
二、仲裁
/ 60
（一）仲裁的概念和特征
1.仲裁的概念
2.仲裁的特征
（二）仲裁的适用范围
（三）仲裁的基本原则
（四）仲裁机构）
（五）仲裁协议
1.仲裁协议的概念
2.仲裁协议的内容
3.仲裁协议的效力
（六）仲裁裁决
1.仲裁管辖
2.仲裁庭组成 3.仲裁员回避情形
4.仲裁形式
5.当事人和解
6.仲裁庭的调解 7.仲裁裁决
三、民事诉讼
（一）民事诉讼的适用范围
（二）审判制度
1.合议制度 2.回避制度 / 60
3.公开审判制度 4.两审终审制度
（三）诉讼管辖
1.级别管辖 2.地域管辖
（1）一般地域管辖（2）特殊地域管辖（3）专属管辖（4）协议管辖
（5）共同管辖和选择管辖
（四）诉讼时效
1.诉讼时效的概念 2.诉讼时效的作用 3.诉讼时效期间的具体规定 4.诉讼时效的中止、中断和延长
（五）判决和执行
1.判决 2.执行
四、行政复议
（一）行政复议范围
1.可以申请行政复议的事项（11项）2.行政复议的排除事项（2项）
（二）行政复议申请和受理
/ 60
（三）行政复议参加人和行政复议机关
1.行政复议参加人 2.行政复议机关
（四）行政复议决定
五、行政诉讼
（一）行政诉讼的适用范围
1.法院应受理的行政诉讼（12项）2.法院不予受理的行政诉讼（4项）
（二）诉讼管辖
1.级别管辖 2.地域管辖
（三）起诉和受理
（四）审判和判决
1.审理 2.判决
第三节 法律责任
一、法律责任的概念
二、法律责任的种类
（一）民事责任（10种）
（二）行政责任
子主题 1 1.行政处罚（7类）
/ 60
2.行政处分（6类）
（三）刑事责任
1.主刑
（1）管制（2）拘役（3）有期徒刑（4）无期徒刑（死刑）
2.附加刑
（1）罚金（2）剥夺政治权利（3）没收财产（4）驱逐出境
第2章 劳动合同与社会保险法律制度
第一节 劳动合同法律制度
一、劳动关系与劳动合同
（一）劳动关系与劳动合同的概念与特征
1.劳动关系与劳动合同的概念 2.劳动关系的特征（3个）
（二）劳动合同法的适用范围
二、劳动合同的订立
（一）劳动合同订立的概念和原则
/ 60
（二）劳动合同订立的主体
1.劳动合同订立主体的资格要求
（1）劳动者有劳动权利能力和行为能力（2）用人单位有用人权利能力和行为能力
2.劳动合同订立主体的义务
（1）用人单位的义务和责任（2）劳动者的义务
（三）劳动关系建立的时间
（四）劳动合同订立的形式
1.书面形式 2.口头形式
（五）劳动合同的效力
1.劳动合同的生效 2.无效劳动合同
3.无效劳动合同的法律后果
三、劳动合同的主要内容
（一）劳动合同必备条款（9款）
（二）劳动合同约定条款
1.试用期 2.服务期
3.保守商业秘密和竞业限制
四、劳动合同的履行和变更
（一）劳动合同的履行
/ 60
1.用人单位与劳动者应当按照劳动合同的约定，全面履行各自的义务 2.用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度
（二）劳动合同的变更
五、劳动合同的解除和终止
（一）劳动合同的解除
1.劳动合同解除的概念 2.协商解除 3.法定解除
（二）劳动合同的终止
1.劳动合同终止的概念 2.劳动合同终止的情形
（三）对劳动合同解除和终止的限制性规定（6项）
（四）劳动合同解除和终止的经济补偿
1.经济补偿的概念
2.用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形 3.经济补偿的支付
（五）劳动合同解除和终止的法律后果和双方义务
六、集体合同与劳务派遣
（一）集体合同
1.集体合同的概念 2.集体合同的订立 3.集体合同纠纷和法律救济
（二）劳务派遣
/ 60
1.劳务派遣的概念 2.劳务派遣的特征 3.劳务派遣的适用范围
4.劳务派遣单位、用工单位与劳动者的权利和义务
七、劳动争议的解决
（一）劳动争议及解决方法
1.劳动争议的概念
2.劳动争议的适用范围（6项）3.劳动争议的解决原则和方法
（1）劳动争议解决的基本原则（2）劳动争议解决的基本方法
（二）劳动调节
1.劳动争议调解组织 2.调解员 3.劳动调解程序
（三）劳动仲裁
1.劳动仲裁参加人
（1）当事人（2）当事人代表（3）第三人（4）代理人
2.劳动仲裁机构
3.劳动争议仲裁案件的管辖（4项规定）
/ 60
4.申请和受理
（1）仲裁时效（2）仲裁申请（3）仲裁受理
5.开庭和裁决
（1）基本制度（2）开庭程序（3）裁决
（4）不服仲裁裁决提起诉讼的期限和条件
6.执行
（四）劳动诉讼
1.劳动诉讼申请范围 2.劳动诉讼程序
第二节 社会保险法律制度
一、社会保险的种类与基本原则
（一）社会保险的种类
（二）社会保险制度的基本原则
二、基本养老保险
（一）基本养老保险的含义
（二）基本养老保险的覆盖范围
（三）职工基本养老保险基金的组成和来源
（四）职工基本养老保险费的缴纳与计算
/ 60
1.单位缴费 2.个人缴费
（五）职工基本养老保险享受条件与待遇
1.职工基本养老保险享受条件 2.职工基本养老保险待遇
三、基本医疗保险
（一）基本医疗保险的含义
（二）基本医疗保险的覆盖范围
（三）职工基本医疗保险的缴纳
（四）职工基本医疗费用的结算
（五）基本医疗保险基金不支付的医疗费用
（六）医疗期
1.医疗期期间 2.医疗期的计算方法 3.医疗期内的待遇
四、工伤保险
（一）工伤保险的含义
（二）工伤保险费的缴纳和工伤保险基金
1.工伤保险费的缴纳 2.工伤保险基金
（三）工伤认定与劳动能力鉴定
1.工伤认定（1）工伤认定情形（7项）
/ 60
（2）视同工伤情形（3项）（3）不认定为工伤情形（4项）
2.劳动能力鉴定
（四）工伤保险待遇
1.工伤医疗待遇 2.辅助器具装配非 3.伤残待遇 4.工亡待遇
（五）工伤保险待遇承担途径
（六）特别规定
五、失业保险
（一）失业保险的缴纳
（二）失业保险待遇
1.失业保险待遇的享受条件 2.失业保险金的领取期限 3.失业保险金的发放标准 4.失业保险待遇
（三）停止领取失业保险金及其它失业保险待遇的情形
六、生育保险
（一）生育保险的缴纳
（二）生育保险待遇
1.生育医疗费用 2.生育津贴
/ 60
七、社会保险征缴
（一）社会保险登记
1.用人单位的社会保险登记 2.个人的社会保险登记
（二）社会保险费缴纳
1.用人单位缴纳义务
2.社会保险费征收机构的权利义务
八、社会保险基金管理运营
第3章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概况
（一）支付结算的概念
（二）支付体系的概括
二、办理支付结算使用的主要支付工具
三、办理支付结算的原则
四、办理支付结算的基本要求
第二节 银行结算账户管理
一、银行结算账户的概念和种类
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
（二）银行结算账户的变更
/ 60
（三）银行结算账户的撤销
三、各类具体银行结算账户的开立和使用
（一）基本存款账户
1.基本存款账户的概念
2.开户证明文件
3.基本存款账户的使用
（二）一般存款账户
1.一般存款账户的概念
2.开户证明文件
3.一般存款账户的使用
（三）专用存款账户
1.专用存款账户的概念
2.适用范围
3.开户证明文件
4.专用存款账户的使用
（四）预算单位零余额账户
（五）临时存款账户
1.临时存款账户的概念
2.适用范围
3.临时存款账户的使用
（六）个人银行结算账户
1.个人银行结算账户的概念 2.开户方式 / 60
3.开户证明文件
4.个人银行结算账户的使用
（七）异地银行结算账户
1.异地银行结算账户的概念 2.适用范围 3.开户证明文件
四、银行结算账户的管理
（一）银行结算账户的实名制管理
（二）银行结算账户变更事项的管理
（三）存款人预留银行签章的管理
（四）银行结算账户的对账管理
第三节 银行卡
一、银行卡的概念及分类
（一）银行卡的概念
（二）银行卡的分类
（1）是否具有透支功能
1.信用卡
贷记卡 准贷记卡
2.借记卡
转账卡（含储蓄卡）专用卡
/ 60
储值卡
（2）币种不同
人民币卡 外币卡
（3）发行对象不同
单位卡（商务卡）个人卡
（4）信息载体不同
磁条卡 芯片（IC）卡
二、银行卡账户和交易
（一）银行卡申领、注销和丧失
（二）银行卡交易的基本规定
三、银行卡计息与收费
（一）银行卡计息
（二）银行卡收费
四、银行卡清算市场
五、银行卡收单
（一）银行卡收单业务概念
（二）银行卡收单业务管理规定
1.特约商户管理 2.业务与风险管理
（三）银行卡POS收单业务交易及结算流程
/ 60
（四）结算收费
第四节 预付卡
一、预付卡的概念和分类
（一）预付卡的概念
（二）预付卡的分类
二、预付卡的相关规定
（一）预付卡的限额
（二）预付卡的期限
（三）预付卡的办理
（四）预付卡的充值
（五）预付卡的使用
（六）预付卡的赎回
（七）预付卡的发卡机构第五节 结算方式
一、汇兑
（一）汇兑的概念和种类
1.汇兑的概念
2.汇兑的种类
（二）办理汇兑的程序
1.签发汇兑凭证 2.银行受理 / 60
3.汇入处理
（三）汇兑的撤销和退汇
1.汇兑的撤销 2.汇兑的退汇
二、托收承付
（一）托收承付的概念
（二）托收承付结算的起点
（三）托收承付的适用范围
（四）办理托收承付的程序
（1）签发托收承付
（2）托收
（3）承付
（4）逾期付款
（5）拒绝付款（6）重办托收
三、委托收款
（一）委托收款的概念
（二）委托收款的适用范围
（三）办理委托收款的程序
1.签发托收凭证
2.委托 3.付款
四、国内信用证 / 60
（一）国内信用证的概念
（二）国内信用证的适用范围
（三）国内办理信用证的基本程序
1.开证
2.通知
3.议付 4.付款
第六节 网上支付
一、网上银行
（一）网上银行的概念
（二）网上银行的分类
（三）网上银行的主要功能
1.企业网上银行子系统
（1）账户信息查询
（2）支付指令
（3）B2B网上支付
（4）批量支付
2.个人网上银行子系统
（1）账户信息查询
（2）人民币转账业务
（3）银证转账业务（4）外汇买卖业务
/ 60
（5）账户管理业务（6）B2C网上支付
二、第三方支付
（一）第三方支付的业务定义
（二）第三方支付方式的种类
1.线上支付方式 2.线下支付方式
（三）第三方支付的行业分类及主流品牌
1.行业分类
金融型支付企业 互联网支付企业
2.主流品牌
第七节 票据的一般规定
一、票据的概念
（一）票据的含义和种类
1.票据的含义 2.票据的种类
广义 狭义
（二）票据当事人
1.基本当事人（1）出票人
/ 60
（2）收款人
（3）付款人
2.非基本当事人
（1）承兑人
（2）背书人与被背书人
（3）保证人
（三）票据的特征和功能
1.票据的特征
（1）完全有价证券
（2）文义证券
（3）无因证券
（4）金钱债权凭证
（5）要式证券
（6）流通证券
2.票据的功能
（1）支付功能
（2）汇兑功能
（3）信用功能
（4）结算功能（5）融资功能
二、票据的权利与责任
（一）票据权利的概念
（二）票据权利的分类 / 60
1.付款请求权 2.票据追索权
（三）票据权利的取得
1.基本规定
2.取得票据享有票据权利的情形
（四）票据权利的行使与保全
（五）票据权利丧失补救
1.挂失止付
2.公示催告
3.普通诉讼
（六）票据权利时效
（七）票据责任
1.提示付款
2.付款人付款
3.拒绝付款
4.获得付款
5.相关银行的责任 6.票据责任解除
三、票据行为
（一）出票
1.出票的概念
2.出票的基本要求 3.出票的记载事项 / 60
（1）必须记载事项
（2）相对记载事项
（3）任意记载事项
4.出票的效力
（二）背书
1.背书的概念
2.背书的种类
3.背书记载事项
4.背书连续及其效力
5.不得进行的背书 6.背书效力
（三）承兑
1.承兑的概念
2.承兑的程序
（1）提示承兑
（2）受理承兑
（3）记载承兑（4）承兑效力
（四）保证
1.保证的概念
2.保证的记载事项
3.保证责任的承担 4.保证效力 / 60
四、票据追索
（一）票据追索适用的情形
1.到期后追索
2.到期前追索
（二）被追索人的确定
（三）追索的内容
1.持票人行使追索权
2.被追索人行使再追索权
（四）追索权的行使
1.获得有关证明
2.行使追索
（五）追索的效力
第八节 汇票、银行本票和支票
一、银行汇票
（一）银行汇票的概念
（二）银行汇票的适用范围
（三）银行汇票的出票
1.申请
2.签发并交付
（四）填写实际结算金额
（五）银行汇票背书
（六）银行汇票提示付款 / 60
（七）银行汇票退票和丧失
二、商业汇票
（一）商业汇票的概念
（二）商业汇票的种类
按承兑人的不同分
商业承兑汇票 银行承兑汇票
（三）商业汇票的适用范围
（四）商业汇票的出票
1.出票人的确定 2.出票的记载事项
（五）商业汇票的付款期限
（六）商业汇票的承兑
（七）商业汇票的付款
1.提示付款
2.办理付款或拒绝付款
（1）商业承兑汇票的付款（2）银行承兑汇票的付款
（八）商业汇票的贴现、转贴现、再贴现
1.贴现的概念 2.贴现的基本规定
（1）贴现条件（2）贴现利息的计算
/ 60
（3）贴现的收款
三、银行本票
（一）本票的概念
（二）本票的适用范围
（三）银行本票的出票
1.申请 2.受理 3.交付
（四）银行本票的付款
（五）银行本票的退款和丧失
四、支票
（一）支票的概念、种类和适用范围
1.支票的概念 2.支票的当事人 3.支票的种类 4.适用范围
（二）支票的出票
1.开立支票存款账户 2.出票
（三）支票付款
1.提示付款 2.付款
五、票据的防伪
/ 60
（一）2010版票据特征
1.票据号码 2.支票 3.汇票 4.本票 5.其他特征
（二）票据防卫措施
1.纸张 2.水印 3.纤维丝 4.油墨 5.微缩文字 6.变形曲线 7.凸版印刷 8.安全线
（三）鉴别票据真伪的简单方法 一看二摸三鉴别
第九节 结算纪律与法律责任
一、结算纪律
1.单位和个人办理支付结算“四不准” 2.银行办理支付结算“八不准”
二、法律责任
/ 60
（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪的行为
（二）无理拒付，占用他人资金的行为
（三）违反账户规定的行为
（四）票据欺诈等行为的法律责任
第4章 增值税、消费税法律制度
第一节 增值税法律制度
一、增值税纳税人
（一）纳税人
（二）扣缴义务人
二、纳税人的分类
（一）小规模纳税人
（二）一般纳税人
三、增值税征税范围
1.销售货物
2.提供加工、修理修配劳务
3.进口货物
4.视同销售货物行为
5.混合销售
6.兼营
7.征税范围的特殊规定（9项）
四、增值税税率和征收率
（一）税率
/ 60
1.基本税率
2.低税率（一般纳税人9项）3.零税率
（二）征收率
五、增值税应纳税额的计算的进项税额
（一）一般纳税人应按税额的计算
1.销售额的确定
（1）销售额的概念和内容
（2）含税销售额的换算
（3）视同销售货物销售额的确定
（4）混合销售的销售额的确定
（5）兼营销售额的确定
（6）特殊销售方式下销售额的确定
（7）包装物押金
（8）销售退回或折让
（9）外币销售额的折算
2.进项税额的确定
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（7项）
（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额（8项）
（3）一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额
（4）一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣（5）两种情况，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，30 / 60 也不得使用增值税专用发票
（6）扣减进项税额的规定（3类）（7）转增进项税额的规定（8）进项税额抵扣期限的规定（9）增值税期末留抵税额
（二）小规模纳税人应纳税额的计算
（三）进口货物应纳税额的计算
六、增值税税收优惠
1.《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目（7项）2.起征点 4.其它减免税规定
七、增值税征收管理
（一）纳税义务发生时间
（二）纳税地点
（三）纳税期限
八、增值税专用发票使用规定
（一）专用发票的联次及用途
（1）发票联（2）抵扣联（3）记账联
（二）专用发票的领购
领购
不得领购情形（3类）
/ 60
（三）专用发票的使用管理
1.专用发票开票限额 2.专用发票开具范围 3.专用发票开具要求（4条）
第二节 营业税改增值税
一、纳税人
（一）纳税人
（二）纳税人分类及认定标准
（三）扣缴义务人
（四）纳税人会计核算
二、征税范围
（1）销售服务、无形资产或不动产（2）在境内销售服务、无形资产或者不动产
（3）不属于在境内销售服务或者无形资产的情形（4种）（4）不属于视同销售服务、无形资产或者不动产的情形（5）不征收增值税项目
三、税目
（一）销售服务
1.交通运输服务 2.邮政服务 3.电信服务 4.建筑服务
/ 60
5.金融服务 6.现代服务（8项）7.生活服务（6项）
（二）销售无形资产
（三）销售不动产
四、税率和征收率
（一）税率
（二）征收率
五、应纳税额的计算
（一）一般性规定
（二）一般计税方法
1.应纳税额的计算公式 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*税率-当期进项税额
2.销售额的确认
（1）销售额（2）混合销售（3）兼营（3项）
（4）有关行业销售额的特殊规定（9项）（5）销售额的其它相关规定
3.进项税额的确认
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（4项）（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额（8项）
（3）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而
/ 60 无法划分不得抵扣的进项税额
（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）
（三）简易计税方法 应纳税额=销售额*征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率
六、税收优惠
（一）营改增试点过渡政策的免税规定
1.下列项目免征增值税（40项）2.增值税即征即退 3.扣减增值税规定 4.其他规定
（二）境内单位和个人销售的服务和无形资产，适用增值税零税率的情形
（1）国际运输服务（2）航天运输服务
（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务（10项）（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务
（三）境内单位和个人销售服务和无形资产适用免征增值税的情形（1）8项服务
/ 60
（2）未出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务
（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产（8项）（4）以无运输工具承运方是提供的国际运输服务
（5）为境外单位之间的货币资金融通及其它金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关
（6）财政部和国家税务总局规定的其他服务
（四）起征点的规定
（五）小微企业减免规定
（六）减免税的其他规定
七、征收管理
（一）纳税义务、扣缴义务发生时间
（二）纳税地点
（三）纳税期限
（四）征收管理
第三节 消费税法律制度
一、消费税纳税人
二、消费税征税范围
（一）生产应税消费品
（二）委托加工应税消费品
（三）进口应税消费品
（四）商业零售金银首饰
（五）批发销售卷烟
/ 60
三、消费税税目
1.烟
卷烟
雪茄烟
烟丝
2.酒
白酒
黄酒
啤酒
其它酒
3.高档化妆品
4.贵重首饰及珠宝玉石 5.鞭炮、焰火
6.成品油
7.摩托车
8.小汽车
9.高尔夫球及球具
10.高档手表
11.游艇
12.木制一次性筷子
13.实木地板
14.电池 15.涂料
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四、消费税税率
五、消费税应纳税额的计算
（一）销售额的确定
1.从价计征销售额的确定 2.从量计征销售数量的确定
（1）销售数量的规定（2）从量定额的换算标准
3.复合计征销售额和销售数量的确定 4.特殊情形下销售额和销售数量的确定
（二）应纳税额的计算
1.生产销售应纳消费税的计算
（1）实行从价定率计征消费税的计算公式（2）实行从量定额计征消费税的计算公式
（3）实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的计算公司
2.自产自用应纳消费税的计算
（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式
3.委托加工应纳消费税的计算
（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式
4.进口环节应纳消费税的计算
（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式
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（三）已纳消费税的扣除
1.外购应税消费品已纳税款的扣除（9类）2.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
六、消费税征收管理
（一）纳税义务发生时间
1.销售应税消费品，按不同销售结算方式确定（4种）2.自产自用应税消费品，为移送使用的当天 3.委托加工应税消费品，为纳税人提货当天 4.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天
（二）纳税地点（7种情形）
（三）纳税期限
第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
第一节 企业所得税法律制度
一、企业所得税纳税人
（一）居民企业
（二）非居民企业
二、企业所得税征税对象
（一）居民企业的征税对象（9项）
（二）非居民企业的征税对象
（三）来源于中国境内、境外所得的确定（6项）
三、企业所得税税率
四、企业所得税应纳税所得额的计算
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（一）收入总额
1.销售货物收入（4种处理方式）2.提供劳务收入 3.转让财产收入
4.股息、红利等权益性投资收益 5.利息收入 6.租金收入 7.特许使用费收入 8.接受捐赠收入 9.其他收入 10.特殊收入的确认
（二）不征税收入
（三）税前扣除项目
1.成本 2.费用 3.税金 4.损失 5.其他支出
（四）扣除标准
1.工资、薪金支出
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费 3.社会保险费 4.借款费用
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5.利息费用 6.汇兑损失 7.公益性捐赠 8.业务招待费 9.广告费和业务宣传费 10.环境保护专项资金 11.保险费 12.租赁费 13.劳动保护费 14.有关资产的费用 15.总机构分摊的费用 16.资产损失 17.手续费及佣金支出 18.其他项目
（五）不得扣除项目（9项）
（六）亏损弥补
（七）非居民企业的应纳税所得额
五、资产的税务处理
（一）固定资产
1.不允许计提折旧的固定资产 2.确定固定资产计税基础的方法 3.固定资产计提折旧的规定
（二）生产性生物资产
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1.确定生产性生物资产计税基础的方法 2.生产性生物资产计提折旧的规定
（三）无形资产
1.不得计算摊销费用扣除的无形资产 2.确定无形资产计税基础的方法
3.无形资产摊销的规定
（四）长期待摊费用
（五）投资资产
（六）存货
（七）资产损失
六、企业所得税应纳税额的计算
七、企业所得税的税收优惠
（一）免税收入
（二）减、免税所得
（三）民族自治地方的减免税
（四）加计扣除
（五）应纳税所得额抵扣
（六）加速折旧
（七）减计收入
（八）应纳税额抵免
八、源泉扣缴
（一）扣缴义务人
（二）扣缴方法
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（三）扣缴管理
九、特别纳税调整
（一）特别纳税调整的范围
1.关联方 2.独立交易原则 3.合理方法
（二）关联方之间关联业务的税务处理
（三）核定应纳税所得额
（四）补征税款和加收利息
（五）纳税调整的时效
十、企业所得税征收管理
（一）纳税地点
1.居民企业的纳税地点 2.非居民企业的纳税地点
（二）纳税期限
（三）纳税申报
第二节 个人所得税法律制度
一、个人所得税纳税人
（一）居民纳税人和非居民纳税人
1.住所标准 2.居住时间标准
（二）居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务
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1.居民纳税人的纳税义务 2.非居民纳税人的纳税义务
（三）扣缴义务人
二、个人所得税征税对象
（一）征税对象
（二）所得来源的确定
三、个人所得税税目
（一）工资、薪金所得
1.关于工资、薪金所得的一般规定 2.关于工资、薪金所得的特殊规定
（二）个体工商户的生产经营所得
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得
（四）劳务报酬
（五）稿酬所得
（六）特许权使用费所得
（七）利息、股息、红利所得
1.个人投资者收购企业股权后，将企业原有盈余积累转增股本 2.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票
（八）财产租赁所得
（九）财产转让所得
1.个人转让股权或股份
2.个人因终止投资等行为收回的款项 3.个人以非货币性资产投资
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4.纳税人收回转让的股权 5.个人转让限售股票取得的所得 6.个人购置债券 7.个人出售虚拟货币
（十）偶然所得
（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得
四、个人所得税税率
（一）工资、薪金所得适用税率
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率
（三）稿酬所得适用税率
（四）劳务报酬所得税适用税率
（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率
五、个人所得税计税依据
（一）计税依据
1.收入的形式 2.费用扣除的方法
（二）个人所得税的具体扣除标准
1.工资、薪金所得项目
2.个体工商户的生产、经营所得项目
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目
4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得项目
（三）其他费用扣除规定
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（四）每次收入的确定
六、个人所得税应纳税额的计算
（一）应纳税额的计算
1.工资、薪金所得应纳税额的计算
2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 4.劳务报酬所得应纳税额的计算 5.稿酬所得应纳税额的计算 6.特许权使用费所得应纳税额的计算 7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 8.财产租赁所得应纳税额的计算 9.财产转让所得应纳税额的计算 10.偶然所得应纳税额的计算 11.其他所得应纳税额的计算
（二）应纳税额计算的特殊规定
七、个人所得税税收优惠
（一）免税项目
（二）减税项目
（三）暂免征税项目
八、个人所得税征收管理
（一）纳税申报
1.代扣代缴方式 2.自行纳税申报
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（二）纳税期限
1.代扣代缴期限 2.自行申报纳税期限
3.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限
（三）纳税地点
第6章 其他税收法律制度 第一节 关税法律制度
一、关税纳税人
1.贸易性商品的纳税人
2.物品的纳税人
二、关税课税对象和税目
（一）课税对象
（二）关税项目
三、关税税率
（一）税率的种类
1.普通税率
2.最惠国税率
3.协定税率
4.特惠税率
5.关税配额税率
6.暂定税率
（二）税率的确定
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四、关税计税依据
（一）进口货物的完税价格
1.一般贸易项下进口的货物的完税价格 2.特殊贸易下进口货物的完税价格
（二）出口货物的完税价格
（三）进出口货物完税价格的审定
五、关税应纳税额的计算
（一）从价税计算方法
（二）从量税计算方法
（三）复合税计算方法
（四）滑准税计算方法
六、关税税收优惠
1.法定性减免税 2.酌情减免税
七、关税征收管理
第二节 房产税法律制度
一、房产税纳税人
二、房产税征税范围
三、房产税税率
四、房产税计税依据
（一）从价计征的房产税的计税依据
（二）从租计征的房产税的计税依据
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五、房产税应纳税额的计算
（一）从价计征的房产税应纳税额的计算
（二）从租计征的房产税应纳税额的计算
六、房产税税收优惠
七、房产税征收管理
（一）纳税义务发生时间
（二）纳税地点
（三）缴税期限
第三节 契税法律制度
一、契税纳税人
二、契税征税范围
三、契税税率
四、契税计税依据
五、契税应纳税额的计算
六、契税税收优惠
七、契税征收管理
（一）纳税义务发生时间
（二）纳税地点
（三）纳税期限
第四节 土地增值税法律制度
一、土地增值税纳税人
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二、土地增值税征税范围
（一）征税范围的一般规定
（二）征税范围的特殊规定
三、土地增值税税率
四、土地增值税计税依据
（一）应税收入的确定
（二）扣除项目及其金额
五、土地增值税应纳税额的计算
1.应纳税额的计算公式 2.应纳税额的计算步骤
六、土地增值税税收优惠
七、土地增值税征收管理
（一）纳税申报
（二）纳税清算
1.土地增值税的清算单位 2.土地增值税的清算条件 3.清算后再转让房地产的处理 4.土地增值税的核定征收
（三）纳税地点
第五节 城镇土地使用税法律制度
一、城镇土地使用税纳税人
二、城镇土地使用税征税范围
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三、城镇土地使用税税率
四、城镇土地使用税计税依据
五、城镇土地使用税应纳税额的计算
六、城镇土地使用税税收优惠
（一）免征城镇土地使用税（7项）
（二）税收优惠的特殊规定
七、城镇土地使用税征收管理
（一）纳税义务 发生时间
（二）纳税地点
（三）纳税期限
第六节 车船税法律制度
一、车船税纳税人
二、车船税征收范围
三、车船税税目
四、车船税税率
五、车船税计税依据
六、车船税应纳税额的计算
七、车船税税收优惠
（一）免征车船税（8项）
（二）车船税其它税收优惠
八、车船税征收管理
（一）纳税义务发生时间
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