第一篇：2009年会计初级职称经济法真题
2009年《经济法》试题
一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分)
1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是()。
A.5年
B.15年
C.25年
D.永久
参考答案：C
答案解析： 根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。
2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是()。
A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销
B.应由企业会计部门派员单独监销
C.应由企业档案部门派员单独监销
D.应由企业办公室派员单独监销
参考答案：A
答案解析：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。
3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是()。
A.无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.带强调段的无保留意见审计报告
D.否定意见的审计报告
参考答案：A
答案解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。
4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为()。
A.货物发出的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.收到销货款的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
参考答案：D
答案解析：根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是()。
A.汽车轮胎
B.网球及球具
C.烟丝
D.实木地板
参考答案：B
答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网球及球具不属于消费税的征收范围。
6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
参考答案：A
答案解析：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额;选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额;选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。
7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是()。
A.货物成交价格
B.进口关税税额
C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D.有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
参考答案：B
答案解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。
8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是()。
A.自年度终了之日起15日内
B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内
D.自年度终了之日起5个月内
参考答案：D
答案解析：根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.罚金
B.银行按规定加收的罚息
C.税收滞纳金
D.罚款和被没收财物的损失
参考答案：B
答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除;纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。
A.财产租赁所得
B.退休工资
C.保险赔偿
D.国债利息
参考答案：A
答案解析：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。
11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
参考答案：A
答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
12.某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为()万元。
A.18 B.33.6 C.42 D.48
参考答案：C 答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税=5000×(1-30%)×1.2%=42(万元)
13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
参考答案：B
答案解析：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
14.某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为()元。
A.40 000 B.24 800 C.24 000 D.23 200
参考答案：C
答案解析：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=3000×8=24000(元)。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是()。
A.处以2 000元以上10 000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
参考答案：B
答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是()。
A.税收法律、税收行政法规、税收规章
B.税收实体法和税收程序法
C.税收根本法和税收普通法
D.税收一般法和税收特别法
参考答案：B
答案解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。
17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是()。
A.单位名称应当记载全称或者规范化简称
B.银行名称应当记载全称或者规范化简称
C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
参考答案：C
答案解析：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。
18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为()。
A.3月6日
B.3月9日
C.3月13日
D.3月16日
参考答案：D
答案解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。
19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是()。
A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D.支票的提示付款期限为自出票日起10日
参考答案：B
答案解析：根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。
20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是()。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
参考答案：C
答案解析：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误;开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误;信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确;申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。
21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是()。
A.以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证
B.用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容
C.对某项交易未在财务会计报告中披露
D.对某项交易采用与前期不同的会计处理方法
参考答案：A
答案解析：根据规定，伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。
22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是()。
A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼
B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼
C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼
D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼
参考答案：C
答案解析：根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。
23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是()。
A.甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任
B.甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任
C.甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任
D.无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任
参考答案：D
答案解析：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而推托责任。
24.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是()。
A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B.仲裁协议无效，法院继续审理
C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
参考答案：A
答案解析：当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。
25.某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是()。
A.按总金额入账
B.将单价改正后入账
C.由李某写出说明，并加盖企业公章后入账
D.将发票退给李某，由销货单位重新开具发票
参考答案：D
答案解析：根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)
26.根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有()。
A.国家机关 B.事业单位
C.国有企业 D.中外合资经营企业
参考答案：ABCD
答案解析：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。
27.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有()。
A.合同的审核和签订
B.款项和有价证券的收付
C.资本、基金的增减
D.财务的收发、增减和使用
参考答案：BCD
答案解析：款项和有价证券的收付，资本、基金的增减，财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。
28.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有()。
A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范
B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定
C.会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进
D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行
参考答案：AC
答案解析：会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项A正确;会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项B错误;会计职业道德和会计法律制度，在作用上相互补充，在内容上相互渗透，在实施上相互促进，选项C正确;会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。
29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有()。
A.现金日记账
B.银行对账单
C.明细分类帐
D.总分类帐
参考答案：ACD
答案解析：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。
30.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，属于单位内部控制方法的有()。
A.授权审批控制
B.预算控制
C.会计系统控制
D.不相容职务分离控制
参考答案：ABCD
答案解析：题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。
31.根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理的有()。
A.审核原始凭证
B.登记会计账簿
C.办理纳税申报
D.编制财务会计报告
参考答案：ABCD
答案解析：题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。
32.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有()。
A.将自产货物用于非应税项目
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物分配给股东
参考答案：ACD
答案解析：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。
33.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有()。
A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
参考答案：AC
答案解析：根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误;纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。
34.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有()。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
参考答案：ABC
答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。
35.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有()。
A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业
B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民
D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
参考答案：ABCD
答案解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。
36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有()。
A.工商营业执照
B.土地使用权出让合同
C.土地使用证
D.商品房销售合同
参考答案：ABCD
答案解析：根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税;土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。
37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有()。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
参考答案：CD
答案解析：选项AB属于税收强制执行措施。
38.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有()。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.协商式减免
参考答案：ABC
答案解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。
39.下列各项中，属于票据基本当事人的有()。
A.出票人
B.收款人
C.付款人
D.保证人
参考答案：ABC
答案解析：根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。
40.关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有()。
A.票据签发时，由出票人签章
B.票据转让时，由被背书人签章
C.票据承兑时，由承兑人签章
D.票据保证时，由保证人签章
参考答案：ACD
答案解析：根据规定，票据签发时，由出票人签章;票据转让时，由背书人签章;票据承兑时，由承兑人签章;票据保证时，由保证人签章。
41.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是()。
A.法由统治阶级的物质生活条件所决定
B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C.法是由国家制定或认可的行为规范
D.法由国家强制力保障其实施
参考答案：ABCD
答案解析：题中四个选项，均属于法的本质与特征。
42.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有()。
A.自然人
B.发明专利
C.劳务
D.物质资料
参考答案：BCD
答案解析：经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。
43.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有()。
A.仲裁
B.民事诉讼
C.行政复议
D.行政诉讼
参考答案：AB
答案解析：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。
44.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有()。
A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的 B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的 C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的 D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的 参考答案：ABC
答案解析：根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。
45.下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有()。
A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决
B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行
D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
参考答案：ACD
答案解析：根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼;当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行;仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。
三、判断题(本类题目共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分)
61.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。()
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
62.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。()
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
63.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。()
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
64.甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。()
参考答案：×
答案解析：“不得转让”事项为“任意记载事项”，根据规定，任意记载事项，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。本题中，支票上已经记载了“不得转让”字样，那么该支票就是不得转让的。
65.以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。()
参考答案：√
答案解析：背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接，即第一次背书的背书人为票据的收款人：第二次背书的背书人为第一次背书的被背书人，依次类推。
66.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。()
参考答案：×
答案解析：税务机关形式代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
67.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。()
参考答案：×
答案解析：根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。
68.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。()
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
69.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。()
参考答案：√
答案解析：题目中的表述是正确的。
70.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。()
参考答案：×
答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。
四、计算分析题(本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均需列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：
(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。
(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。
(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;免税粮食增值税的扣除率为13%;7月末该酒厂增值税留抵税额为零;农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨=2 000斤。
要求：
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
参考答案：(1)当月应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)
(2)当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000(元)
(3)当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元)
(4)当月应缴纳的增值税税额=105400-32000=73400(元)
2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：
(1)餐饮收入150万元。
(2)住宿收入86万元。
(3)出租商业用房租金收入9万元。
(4)卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。要求：
(1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。
(2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。
(3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。
(4)计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
参考答案：(1)当月餐饮收入应缴纳的营业税=150×5%=7.5(万元)
(2)当月住宿收入应缴纳的营业税=86×5%=4.3(万元)
(3)当月租金收入应缴纳的营业税=9×5%=0.45(万元)
(4)当月娱乐收入应缴纳的营业税=(17+6+23+71)×20%=117×20%=23.4(万元)3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：
(1)当月工资薪金收入8 000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20 000元。
(2)从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
(4)从某大学取得讲座收入5 000元。
已知：
(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率：
级数 全月应纳税所得额 税率(%)速算扣除数
不超过500元的 5 0 超过500～2000元的部分 10 25 超过2000～5000元的部分 15 125 超过5000～20 000元的部分 20 375 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375
„„ „„ „„ „„
(2)工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元;4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%。
(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求：
(1)计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。
(2)计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
(3)计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
(4)计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
(5)计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。
参考答案：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000-2000)×20%-375=825(元)
(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额=20000/12=1666.67(元)
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。
一次性奖金应纳个人所得税=20000×10%-25=1975(元)
(3)股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000×20%=2000(元)
(4)稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)
(5)讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
五、综合题(本类题共1题，共10分)
汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：
(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
(2)7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。
(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”;李某发现后，要求王某更正;王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。
(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。
(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100 000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。
(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。
已知：甲银行年贴现利率为2.16%;经计算并确定的贴现天数为10天;一年按360天计算。
要求:
根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：
(1)汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。
(2)汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。
(3)汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。
(4)汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。
(5)计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。
参考答案：(1)汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。
(2)汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。
(3)汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效;对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。
(4)汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有关要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。
(5)支付给银行的贴现利息=100000×2.16%÷360×10=60(元)
汇明公司实际获得的贴现金额=100000-60=99940(元)
第二篇：2013年会计初级职称考试真题精选
东塘仁和会计，中华会计实战培训第一品牌
2013年会计职称《初级经济法基础》考试真题
一、单项选择题
1、下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有()。
A.家居城销售窗帘并负责安装 B.电信局销售电话并提供网络服务
C.邮政部门销售集邮商品D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
2、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是()。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
3、营业税的税率形式是()。
A.单一比例税率 B.行业差别比例税率
C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率
4、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是()。
A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产D.提供修理修配劳务
5、下列各项中属于营业税兼营行为的有()。
A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务
B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品
C.空调厂销售空调并提供安装服务
D.电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务
6、某航空运输公司与甲公司签订协议，将一架价值2亿元的空客飞机配备机组人员租给其使用，租期半年，租金400万元，则该航空公司应缴纳营业税()万元。
A.15 B.12 C.18 D.307、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元;组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为()万元。
A.2.5B.3.75C.4D.5.258、2011年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，已知服务业—租赁业的营业税税率为5%。那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为()。
A.20B.8C.5D.09、某银行于2011年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为()。
A.9096 B.4000 C.3000 D.010、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款 B.融资租赁业务中的租赁费
C.无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值
D.股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额
第三篇：会计初级职称教案-经济法基础
会计初级职称教案--经济法基础
考试题型
单选题：26*1.5=39分 多选题：15*2=30分 判断题：10*1=10分
不定项选择题：2个资料，10小题*2=20分（2010年新增）
目
录 第一章 总论
第二章 劳动合同法律制度与社会保险法律制度 第三章 支付结算法律制度
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第六章 其他相关税收法律制度 第七章税收征收管理法律制度
第一章
总 论 第一节
法律基础
一、法和法律
1、法的概念：法是同国家制订或认可，并国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。
2、法的本质与特征（单、多）法的本质：
①法首先是统治阶级的意志的体现。②是由统治阶级的物质生活条件决定。
③它体现的是统治阶级整体意志和根本利益。（个人 X）
所以，法的本质是统治阶级国家意志的体现。法的特征
①国家意志性：法是经过国家制订或认可才得以形成的。②强制性：法凭借国家强制性的保证而获得普遍遵行的效力。③利导性：法是确定人们在社会关系中的权利和义务，有利益导向性。
④规范性：法具有普遍适用性。既适用于被 统治阶级，也适用于统治阶级的每一个成员。
2009年多选题：关于法的本质与特征的下列表述中正确的有（）A、法由统治阶级的物质生活条件所决定 B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益 C、法是由国家制定或认可的行为规范 D、法由国家强制力保障实施
二、法律事实（P6）
法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或消灭的情况。
注：事实（S两个勾）包括事件（不能控制）和行为（有所为，能控制）书P7例1-
5、例1-6
三、法律关系
法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成。例如：A、B企业买卖货物
合同中的权利和义务——内容
1、法律关系主体的种类（多选）
2、法律关系的内容
法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。
义务包括积极义务（作为）和消极义务（不作为）。
没有无义务的权利，也没有无权利的义务。
法律上的权利和义务都受国家法律的保障。
3、法律关系的客体（多选）
法律关系中的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。客体的特征：能为人类所控制并对人类有价值。
书P6例1-4 2010年多选题：下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）A、国有企业 B、集体企业 C、合伙企业 D、个人独资企业
2012年多选题：根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）A、自然人 B、商品 C、法人 D、行为
第一部分小结：
1、法的本质是统治阶级整体国家意志的体现；
2、法的特征：国家意志性、强制性、利导性、规范性；
3、法律事实包括法律事件（不以主观意志为转移）和法律行为（以主观意志为转移）
4、法律关系由法律事实产生，包括主体（会说话）、客体（不会说话）、内容（权利和义务）。
第四篇：初级会计-经济法真题及答案汇总
【经济法-多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（）
A、将自产应税消费品用于换取生产资料
B、将自产应税消费品用于换取消费资料
C、将自产应税消费品用于对外捐赠
D、将自产应税消费品用于投资入股
答案：ABD
【经济法-多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）
A、职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
B、用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足
C、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费
D、用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
【经济法-多选题】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）
A、涉及商业秘密的名师案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
B、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决
C、涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理
D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理
答案：ABCD
314346
【经济法-多选题】下列各项中,属于生产性生物资产的有（）
A、经济林
B、薪炭林
C、产畜
D、役畜
答案：ABCD
解析：生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
299338
【经济法-单选题】一次性工亡补助金标准为上一（）的20倍。
A、当地最低工资标准
B、城市居民最低生活保障标准
C、统筹地区职工平均工资
D、全国城镇居民人均可支配收入
答案：D
解析：一次性工亡补助金标准为上一全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
380458
【经济法-单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是（）。(2017年)
A、个人所得税
B、关税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
答案：B
解析：(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。
【经济法-不定项】甲公司为劳务派遣单位。2017年3月10日。钱某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作6个月。期间钱某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2017年9月钱某派遣期满，甲公司未为其安排工作。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)下列关于甲公司与钱某之间法律关系的表述中正确的是（）
A.甲公司应为钱某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
B.甲公司应与钱某订立两年以上固定期限劳动合同
C.甲公司是用人单位
D.甲公司可以非全日制用工的形式招用钱某
答案：ABC
(2)下列关于乙公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（）
A.钱某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利
B.乙公司是用工单位
C.乙公司可将钱某派遣至丙公司工作
D.公司应与钱某签订6个月期限的劳动合同
答案：ABC
(3)乙公司的下列工作岗位中，钱某可从事的是（）
A.主营业务岗位
B.临时性岗位
C.辅助性岗位
D.代替性岗位
答案：BCD
【经济法-单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内,乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支,2万元.2014该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。
A.348万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元
答案：D
379613
【经济法-单选题】下列所得中,应加成征收个人所得税的是（）
A、居民陈某转让住房所得800000元
B、作家王某出版图书所得50000元
C、专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D、职员李某年终奖金所得100000元
答案：C
379573
【经济法-单选题】下列各项中,不属于免税项目的是（）
A、养老机构提供的养老服务
B、装修公司提供的装饰服务
C、婚介所提供的婚姻介绍服务
D、托儿所提供的保育服务
答案：B
【经济法-多选题】
根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）
A、商业承兑汇票可以由收款人签发
B、签发银行承兑汇票必须记载付款人名称
C、银行承兑汇票应由承兑银行签发
D、商业承兑汇票可以由付款人签发
答案：ABD
【经济法-多选题】
根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（）
A、是单位内部审计机构负责人
B、是单位会计机构负责人
C、是单位会计工作主要负责人
D、是单位行政领导成员
答案：CD
【不定项】2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司。丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（）。
A、付款人甲公司签章
B、票据金额50万元
C、出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”
D、收款人乙公司
答案：ABCD
解析：签发商业汇票必须下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额（B票据金额50万元）；付款人名称；收款人名称（D收款人乙公司）；出票日期（C出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”）；出票人签章（A付款人甲公司签章）。
2、下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的说法中，正确的是（）。
A、丙公司向丁公司转让票据的行为无效
B、“不得转让”记载不具有票据法上的效力
C、乙公司对戊公司不负保证责任
D、乙公司对丁公司不负保证责任
答案：CD
解析：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。乙公司并不是出票人，记载的“不得转让”，如果后手再背书转让并不会导致票据无效，只是不承担保证责任。所以A错误，CD正确。另外，“不得转让”属于任意记载事项，并不是记载不具体票据法上的效力的事项，所以B错误。
3、戊公应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（）。
A、7日
B、3日
C、10日
D、15日
答案：C
解析：定日付款商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
4、下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（）。
A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权
B、戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索权
C、戊公司应当先向丙公司行使追索权
D、戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权
答案：BD
解析：乙公司记载了“不得转让”，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以戊公司不能向乙公司行使追索权。所以，A错误，B正确。持票
人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。所以C错误，D正确。
【考呀呀原题】379689
【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税缴纳方法的是（）
A、自行贴花
B、汇贴汇缴
C、委托代征
D、邮寄申报
答案：D
解析：印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
【考呀呀原题】379542
【判断题】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（）
A、正确
B、错误
答案：正确
解析：个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定。
【考呀呀原题】328297
【判断题】国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师（）
A、正确
B、错误
答案：错误
解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）
A、城市的房屋
B、建制镇的房屋
C、农村的房屋
D、县城的房屋
答案：C
解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房地产的征税范围。所以C不属于。
【单选题】刘某在甲公司工作3年，已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件，刘某可享受的当年年休假天数为（）
A、10天
B、15天
C、5天
D、20天
答案：A
解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。刘某累计工作18年，年休假为10天，A正确。
【判断题】内部退养人员从原任职的企业取得的一次性收入，免征个人所得税（）
A、正确
B、错误
答案：B
解析：企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。
【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月生产经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知：销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是（）。
A、7月22日
B、7月20日
C、7月2日
D、7月6日
答案：B2、计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元
B、100×3510÷（1+17%）×17%=51000元
C、100×3510×17%=59670元
D、100×（3510-351）×17%=53703元
答案：A3、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元
B、（3000+10+2）×2925×17%=1497717元
C、（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275850元
D、3000×2925×17%=1491750元
答案：A4、甲公司的下列选项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
B、购进原材料的进项税额102000元
C、支付新产品设计费的进项税额3000元
D、支付销售空调运输费用的进项税额550元
答案：BCD
【多选题】
下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是（）。
A.财政部门
B.税务部门
C.商业银行
D.证券监管
答案：ABD
【单选题】
个人网上银行具体业务功能不包括（）。
A.个人余额查询
B.信用卡的购物明细查询
C.网上支付
D.B2B支付
答案：D
【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。
A.运输公司
B.商贸公司
C.财务公司
D.建筑公司
答案：C
【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（）
A、电子普通发票
B、增值税专用发票
C、增值税普通发票
D、机动车销售发票
答案：ABCD
【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：
（1）取得基本工资6
000元，岗位补贴1
950元，托儿补助费40元，职务津贴1
800元
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3
000元
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60
000元
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2
000元
（5）领取原提存住房公积金15
000元
（6）领取W上市公司非限售股票1
600元，随后将该股票转让取得收入30
000元，该股票于2017年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4
000元的，减除费用800元；每次收入4
000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）
A、托儿补助费40元
B、职务津贴1
800元
C、岗位补贴1
950元
D、基本工资6
000元
答案：BCD2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A、（3
000-800）*20%=440元
B、3
000*20%=600元
C、（3
000-800）*20%*（1-30%）=308元
D、3
000*20%*（1-30%）=420元
答案：C3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）
A、60
000*20%*（1-30%）=8
400元
B、60
000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6
720元
C、60
000*20%=12
000元
D、60
000*（1-20%）*20%=9
600元
答案：D4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）
A、专利权经济赔偿收入2
000元
B、W上市公司非限售股股票股息1
600元
C、W上市公司非限售股股票转让收入30
000元
D、领取原提存住房公积金15
000元
答案：D
【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。
A、对
B、错
答案：B
【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）
A、（7000+5000）*7%
B、（6000+4000）*7%
C、（7000+5000）*5%
D、（6000+4000）*5%
答案：B
【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（）不得从事会计工作。
A、终身
B、5年内
C、10年内
D、15年内
答案：A
【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。
（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。
（4）预缴企业所得税税款28万元。
（5）全年利润总额为160万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（）。
A.销售商品收入2
000万元
B.转让股权收入1000万元
C.转让使用过的设备收入15万元
D.销售原材料收入35万元
答案：ABCD
2.甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。
A.100万元
B.10.175万元
C.10万元
D.60万元
答案：B
3.甲公司下列支出中，在计算2017企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A.预缴企业所得税税款28万元
B.非广告性赞助支出5万元
C.向股东支付股息60万元
D.向乙小学直接捐赠支出2万元
答案：ABCD
4.计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。
A.160-35+（100-60）+60=225万元
B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元
C.160+（100-60）+60+5=265万元
D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元
答案：B
【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）
A、王某的身份证名称和号码
B、王某的联系方式
C、购卡总金额
D、预付卡卡号
答案：ABCD2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）
A、借记卡刷POS机6万元
B、现金支付6万元
C、手机银行转账6万元
D、信用卡刷POS机6万元
答案：AC3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）
A、王某的记名预付卡
B、刘某与王某的结婚证件
C、刘某的有效身份证件
D、王某的有效身份证件
答案：ACD
【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：
（1）取得含增值税贷款利息收入6
360万元，支付存款利息1
590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。
（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。
已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）
A、货币兑换
B、基金管理
C、贷款
D、资金结算
答案：ABD2、计算甲商业银行
W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A、（6
360-1
590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元
B、（6
360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元
C、（6
360-1
590+530）/（1+6%）*6%=300万元
D、（6
360+530）/（1+6%）*6%=390万元
答案：D3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）
A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元
B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元
C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元
D、805.6*6%=48.336万元
答案：C
【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）
A、王某的身份证名称和号码
B、王某的联系方式
C、购卡总金额
D、预付卡卡号
答案：ABCD2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）
A、借记卡刷POS机6万元
B、现金支付6万元
C、手机银行转账6万元
D、信用卡刷POS机6万元
答案：AC3、下列事项中，王某可以使用记名预付卡办理的是（）
A、将卡内资金转入第三方支付账户
B、在甲支付机构签约的特约商户中购物消费
C、购买交通卡
D、在商场购买预付卡
答案：B3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）
A、王某的记名预付卡
B、刘某与王某的结婚证件
C、刘某的有效身份证件
D、王某的有效身份证件
答案：ACD
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）
A、允许抵扣的增值税
B、消费税
C、土地增值税
D、印花税
答案：BCD
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（）
A、税务机关加收滞纳金的行为
B、税务机关将纳税人纳税信用等级由A级将为B级
C、税务机关扣押、查封纳税人的财产
D、纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保
答案：BCD
【多选题】2017年12月12日，甲公司持一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月11日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款，发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟采取的下列做法中，正确的有（）
A、于2017年12月12日起，对乙公司欠款80万元开始计收利息
B、于2017年12月12日向甲公司付款20万元
C、于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明
D、于2017年12月12日向甲公司付款100万元
答案：AD
379518
【单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列以汇兑方式结算的款项中,汇款人可以申请撤销的是（）
A、汇出银行已经汇出的款项
B、汇入银行已经发出收账通知的款项
C、收款人拒绝接受的款项
D、汇出银行尚未汇出的款项
答案：D
解析：汇款人对汇出银行“尚未汇出“的款项可以申请撤销。
【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的批发业务。2017年9月有关经营情况如下：
（1）向乙公司销售一批W型电子产品，该批产品含税销售额585000元，因购买数量大，给予乙公司8%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
（2）销售y型电子产品取得含税价款351000元，将含税价款23400元的y型电子产品武昌赠送给丙中学
（3）进口z型电子产品一批，海关核定的关税完税价格为175500元，缴纳关税8775元。
（4）购进一批办公用品，取得增值税专用发票注明税额5950元，支付办公场地房租，取得增值税专用发票注明税额13200元；支付经营活动发生的运费，取得增值税专用发票注明税额2200元；购买用于员工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2975元。
已知；增值税税率为17%，取得的增值税专发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）、计算甲公司当月销售W型电子产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A、585000/（1+17%）*（1-8%）*17%=78200元
B、585000/（1+17%）*17%=85000元
C、585000*（1-8%）*17%=91494元
D、585000*17%=99450元
答案：A
（2）、计算甲公司当月Y型电子产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
A、351000/（1+17%）*17%=51000元
B、（351000+23400）/（1+17%）*17%=54400元
C、351000*17%=59670元
D、（351000+23400）*17%=63648元
答案：B
（3）、计算甲公司进口Z型电子产品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）
A、（175500+8775）*17%=31326.75元
B、175500*17%=29835元
C、（175500+8775）/（1+17%）*17%=26775元
D、175500/（1+17%）*17%=25500元
答案：A
（4）、甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）
A、支付运费进项税额2200元
B、购买用于员工福利的货物的进项税额2975元
C、支付房租的进项税额13200元
D、海关缴纳关税8775元。
答案：AC
【多选题】下列哪些人员不可再继续领取失业保险金（）
A、重新就业
B、依法享受基本养老保险
C、服兵役
D、移民国外
答案：ABCD
【多选题】下列中免缴纳资源税的是（）
A、进口的原油
B、出口的原油
C、开采原油过程中用于加热的原油
D、开采原油过程中用于修井的原油
答案：ACD
第五篇：经济法真题
试卷代号：2137
中央广播电视大学2009-2010学第二学期“开放专科”期末考试经济法概论试题
一、单项选择题
1．规定国家根本制度和根本任务的法律是()。
A.民法B．经济法
C．宪法D．行政法规
2．经济法的主旨思想是()。
A．行政权利本位B．个体权利本位
C．企业利益本位D．社会责任本位
3．中华人民共和国民法调整()。
A.所有的财产关系B．纵向的财产关系
C．平等主体间的财产关系和人身关系D．经济管理关系
4．按份共有人对共有财产()。
A．享有权利、承担义务B．享有权利、分担义务
C．分享权利、承担义务D．分享权利、分担义务
5．职工代表大会是国有企业的()。
A．经营管理决策机构B．生产指挥机构
C．厂长咨询参谋机构D．职工行使民主管理权的机构
6．破产财产优先拨付破产费用后的第一清偿顺序是()。
A．破产企业所欠税款
B．破产企业所欠银行贷款
C．破产企业所欠职工工资和劳动保险费用
D．破产债权
7．一般而言，负责召集和主持有限责任公司董事会会议的是()。
A.总经理B．董事长
C．监事D．最大的股东
8．公司分配当年税后利润时，应提取法定公积金的比例是利润的()
A．10%B．13%
C．is%D．20%
9．溢价发行是指发行人()。
A．按高出面额价格发行股票
B．按低于面额价格发行股票
C．按等于面额价格发行股票
D．按小于面额价格发行股票
10.证券的代销、包销期最长不得超过()。
A．100天B．90天
C 60天D．30天
11．不平等竞争是指因经营者所造成的，原因是()。
A．经营者的外部条件不平等、不公平B．行为者主观违法
C．行为者违背商业道德D．行为者两方智力水平差异
12．监督检查部门工作人员在监督检查不正当竞争行为时()。
A．可以出示检查证件B．应当出示检查证件
C．可以不出示检查证件D．在某些场合应当出示检查证件。
13．依《消费者权益保护法》的规定，消费者权益保护法意义上的消费者是指()。
A．自然人B．事业单位
C．团体D．机关
14.经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的 损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或接受服务的费用的()。
A.-倍B．二倍
C．三倍D．四倍
15．劳动法律关系的核心和实质是()。
A.劳动法律关系的主体
B．劳动法律关系的客体
C．劳动法律关系的内容
D．劳动法律关系变化的原因
16.-般情况下劳动者辞职应提前通知用人单位，提前通知的时间是()。
A.15天B．30天
C．45天D．60天
17.审计机关应当在收到审计报告之日起，在规定的时间内将审计意见和审计决定送达 被审计单位和有关单位，规定的时间是()。
A．7日B．10日
C．15日D．30日
18．会计法调整的对象是()。
A．会计制度B．会计关系
C．财务管理D．资金流向
19.级别管辖是指各级人民法院受理民事案件的分工和权限，这种分工和权限是指
()
A．第一审案件
B．第二审案件
C．审判监督的案件
D．再审的案件
20.仲裁一般采取的方式是()。
A．调节B．判决
C．公开I）．不公开
二、多项选择题（每题3分，计15分，多选少选均不得分，请将你认为的正确答案的序号填入该题后的括号内）
1．法律规范的构成要素包括()。
A．假定B．处理
C．审判D．仲裁
E．制裁
2．发生债的根据有()。
A．侵权行为B．不当得利
C．无因管理D．合同
E．其他根据
3．《公司法》关于一人有限责任公司的特别规定包括()。
A．注册资本最低限额为人民币10万元
B．一次足额缴纳出资额，不能分期缴付出资
C．一个自然人只能投资设立一个公司
D．一人有限责任公司不设股东会
E．一人有限责任公司不设监事会
4．根据我国《消费者权益保护法》规定，消费者与经营者发生消费者权益争议时，可以通过下列哪些途径解决()。
A．与经营者协商
B．向有关行政部门申诉
C．请求消费者协会调解
D．向人民法院提起诉讼
E．公安机关报案
5．劳动争议解决方式主要涉及()。
A．和解B．调解
C．仲裁D．诉讼
E．协商
三、判断分析题（每题3分，判断正误1分，分析2分，计15分）
1．法是统治阶级全部意志的体现。
2．个人独资企业解散的，必须首先清偿所欠税款。
3．农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，也参照《消费者权益保护法》执行。
4．国家统计数据以国务院公布的数据为准。
5．行政诉讼中贯彻“谁主张，谁举证”原则，即当事人对自己提出的主张负举证责任。在民事诉讼中，被告应对其作出的具体行政行为承担举证责任。
四、筒答题（计20分）
1．个人独资企业的特征。（5分）
2．不正当竞争与正当竞争行为的区别。（7分）
3．民事诉讼的审判程序（8分）
五、案例分析题（每题10分，计30分）
1．托运人宋某与南平铁路分局2008年8月31日签订了运输合同一份。约定：苹果1500 箱，纸箱包装，承运人运输期限6天，到达站为沙平车站，收货人为宋某本人。当天南平铁路局配给宋某棚车一辆，宋某自行装车，装苹果2700箱，货物标明“鲜活易腐”，9月1日18时挂有该棚车的111次列车到达汉平车站，该车站调度令111次列车在站停留。当时气温为摄氏37度，押运人多次请示车站挂运无效，货车停留至9月9日挂出。9月10日到达沙平车站，卸车时发现很多苹果纸箱外面有湿迹，经开箱检查，苹果有不同程度腐烂变色。经当地质检部门对苹果腐坏原因进行鉴定，结论为：腐坏系运输时间过长，气温较高，包装不合理，堆码紧密，影响通风所致，宋某将尚可食用的苹果进行处理得款9500元后，要求承运方赔偿损失70500元（损失的计算方式为南平当地购苹果和付运费共计用款65000元，加上到沙平销苹果可得利润15000元减去处理苹果所得9500元等于70500元）。承运方不同意，纠纷未得到解决。
请问(1)托运人应向哪个车站请求赔偿？
(2)托运人宋某请求赔偿的赔偿额应按什么计算？
(3)托运人宋某对损害的发生应不应负责？为什么？
(4)托运人如请求支付延期到站的违约金，是按该批货款的总额进行计算，还是按该批货 物运费的总额进行计算？
(5)承运人应否对损害的发生负责？
2．“百花”纺织公司2005年4月设计成功了一种床单用花布图案，同月向本专利局递交了外观设计专利申请。2007年10月5日该公司取得了该项成果的专利权。为扩大生产，该公司又和“金华”服装公司签定了合同，许可“金华”公司实施该项专利，生产床单。“金华”公司认为自己已成为专利权人，便又许可“芳芳”纺织厂实施该专利。对此“百花”公司以两厂为被告起诉至人民法院。
请问：本案性质如何？应当怎样处理？
3．某市国税局在一次普通发票检查中，发现其所属辖区某国有企业投资的下属公司擅自使用收据，不申报纳税。于是，国税局的办案人员依法要求其限期改正，并提供以前经营中使用的票据。而该公司以自己未办理工商营业执照为由，声称其不具备法人资格，不是纳税主体，因此没有纳税义务，并且拒不改正错误，拒不接受税务机关的检查，拒不提供账簿。在无法从正面查清事实的情况下，办案人员从侧面出击，寻找消费者了解情况。根据多方调查取证，得知该公司与上级母公司存在着业务上的指导关系，但人员管理独立，经费自收自支，属独立核算企业，并找到了该公司开具的业务收费凭证。根据事实，办案人员下达了《税收违法事项限期改正通知书》，以及《税收处罚事项告知通知书》，对其未按照规定办理税务登记、未按照规定使用发票、未按照规定申报纳税的行为进行处罚，并要求限期改正。请问：税务机关的处罚是否正确？
试卷代号：2137
中央广播电视大学2009-2010学第二学期“开放专科”期末考试
经济法概论试题答案及评分标准
（供参考）
一、单项选择题（每题1分，计20分）
1．C2．D3．C4．D5．D
6．C7．B8．A9．A10．B
11．A12．B13．A14．诅15．C
16．B17．D18．B19．A20．D
二、多项选择题（每题3分，计15分，多选少选均不得分）
1.ABE2.ABCDE3.ABCD4.ABCD5.ABCD
三、判断分析题（每题3分，判断正误1分，分析2分，计15分）
1．错误。法是统治阶级基本意志的体现，而不是统治阶级全部意志的体现。
2．错误。应当按顺序首先清偿所欠职工工资和社会保险费用。
3．正确。消法规定农民购买、使用直接用于农业生产的生产资料，也参照《消费者权益保护法》执行，这是消法的适用范围所确定的。
4．错误：国家统计数据以国家统计局公布的数据为准。
5．错误。民事诉讼中贯彻“谁主张，谁举证”原则，即当事人对自己提出的主张负举证责任。在行政诉讼中，被告应对其作出的具体行政行为承担举证责任。
四、简答题（计20分）
1．参考答案
(1)投资者是具有完全民事行为能力和投资权利的自然人；（1分）
(2)投资者对企业的债务承担无限连带责任；（】分）
(3)个人独资企业是非法人企业，作为独立的民事主体，以自己的名义从事民事活动；（2分）
(4)个人独资企业的组织机构简单，经营管理方式灵活。（1分）
2．参考答案
两者的法律基础条件不同。正当竞争是依法竞争；不正当竞争则属违法行为。（1分）
两者的目的不同。正当竞争是促进自身发展，也为社会创造财富；而不正当竞争的目的完全是为了击败竞争对手控制市场谋取暴利或优势。（2分）
两者手段不同。正当竞争是经营者一方面采用正常的、积极的手段求得发展；另一方面本着诚实信用、公平交易原则平等地竞争f不正当竞争则是采取非法的不道德的手段，违背或规避法律，诋毁、损害对方，损害消费者。（2分）
两者的后果不同。正当竞争受法律保护和支持，给社会和经营者都必然带来正面效果，而不正当竞争行为则不但为其他经营者、消费者带来危害，为社会造成负面效应，而且也为自身带来经济上的不利后果和法律上的制裁后果。（2分）
3．参考答案
(1)第一审程序。包括普通程序和简易程序。普通程序是人民法院审理案件时通常适用 的程序，主要有以下内容：①起诉和受理。②审理前的准备。③开庭审理。
简易程序是基层人民法院和它派出的法庭审理简单民事案件所适用的程序。（3分）
(2)第二审程序。是指人民法院对民事上诉案件进行审判所适用的程序。我国实行两审 终审制，当事人不服地方各级人民法院或专门法院第一审判决、裁定的，可以向上一级人民法院提起上诉。（3分）
(3)审判监督程序。又称再审程序，是指人民法院对已经发生法律效力的民事判决、裁定，发现确有错误，依法对案件进行再审的程序。（2分）
五、案例分析题（每题10分，计30分）
1．参考答案
(1)应向终点阶段的承运方要求赔偿。
(2)应按货物的实际损失计算。
(3)擅自多装，包装不合格，应付责任。
(4)应按该批货物的运费总额按比例计算。
(5)应该，因其知道“鲜活易腐”而使其停留6天，并对押运人的反映不予理睬。托运人如请求承运人支付延期到站的违约金，时效期限为60天。
2．参考答案
(1)金华公司通过实施专利许可合同取得了专利使用权，不是专利权人，未经专利权人的 许可无权许可他人使用专利。故该公司的行为属于专利侵权行为。
(2)“芳芳”纺织厂并不知道其实施的专利未经专利权人许可，所以不构成侵权。
(3)根据专利法的规定，对侵权行为可由人民法院责令其停止侵害并赔偿损失。因此人民法院有权责令“金华”公司停止侵权，赔偿“百花”公司的损失。“芳芳”公司不构成侵权因而不承担责任。
3．参考答案
税务机关的处罚是正确的。
根据企业所得税法的规定：内资企业所得税的纳税人必须是实行独立经济核算的企业或 者组织，即应同时具备以下条件(1)在银行开设结算账户；(2)独立建立账簿，编制财务会计报表；(3)独立计算盈亏。也就是说，不管企业是否具备法人资格，只要企业实行独立核算，那么，该企业就是企业所得税的纳税人。该企业就是企业所得税的纳税人。由此判断本案中该公司属于企业所得税的纳税人，应缴纳企业所得税。
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