2017初级会计《经济法》真题模拟 第二章 劳动合同

第一篇：2017初级会计《经济法》真题模拟 第二章 劳动合同

理臣教育

第二章 劳动合同与社会保险法律制度

一、单项选择题

1、在A上市公司工作的赵某工作年限为16年，2016年公司因盈利不佳，符合可裁减人员规定而与赵某解除劳动合同，当时赵某月工资为6400元，当地职工月平均工资为3500元，赵某可以得到的经济补偿金为（）元。

A、76800 B、102400 C、126000 D、168000

2、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是（）。

A、实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资

B、用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金

C、实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，应当按规定支付延长工作时间的工资

D、劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求其赔偿经济损失

3、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在一定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，该期限是（）。

A、15日 B、20日 C、30日 D、10日

4、王喜给用人单位甲公司造成损失，公司决定从其当月工资中扣除1000元作为赔偿；已知王喜月工资是1500元，当地最低工资水平是1350元，则公司依照规定当月实际扣除的数额最多是（）元。

A、100 B、150 C、200 D、300

5、甄谋在明希企业任3年会计，在达闵公司任4年出纳，在康泰公司做了5年财务主管。康泰公司安排甄谋休带薪年休假，按规定甄谋可以享受的带薪年休假的天数是（）。理臣教育

A、5天 B、7天 C、10天 D、15天

6、根据劳动合同法规定，除特殊行业外，劳动者需达到一定的年龄才可以订立劳动合同。该年龄为（）。

A、13周岁 B、15周岁 C、16周岁 D、18周岁

7、林琳失业，如果她要领取失业保险，应当符合的条件不包括（）。A、按照规定参加了失业保险 B、非因本人意愿中断就业

C、已经办理失业登记，并且有求职要求

D、与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年

8、赵某与C公司于2014年1月1日签订了1年期的劳动合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2015年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，赵某应当在（）之前申请劳动仲裁。

A、2015年1月1日 B、2015年7月1日 C、2016年7月1日 D、2016年1月1日

9、下列属于劳动合同约定条款的是（）。

A、竞业限制 B、劳务报酬 C、工作地点 D、休息休假

10、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（）。

A、15日内 B、1个月内 C、2个月内 D、3个月内

11、郑云于2016年6月15日与A企业签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑云与A企业建立劳动关系的时间是（）。

A、2016年6月15日 B、2016年7月2日 C、2016年7月15日 D、2016年8月2日

二、多项选择题 理臣教育

1、根据《劳动合同法》的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有（）。A、医疗期内不得解除劳动合同

B、医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

C、医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准

D、对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需对劳动者进行经济补偿

2、根据劳动合同法律制度的规定，下列对劳动合同订立的形式描述中，正确的有（）。A、建立劳动关系，应当订立书面劳动合同

B、非全日制用工双方当事人可以不订立书面劳动合同 C、建立劳动关系，只能订立书面劳动合同 D、试用期用工双方当事人可以订立口头协议

3、下列选项中，符合关于工作时间规定的做法有（）。

A、A厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定当月每日加班1小时 B、C厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作7小时，每周休息1天

C、H厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，H厂决定当日延长工作时间5小时，以便抢修设备

D、B厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制

4、因工伤发生的下列费用中，按照国家规定由用人单位支付的有（）。A、治疗工伤期间的工资福利 B、住院伙食补助费

C、五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴 理臣教育

D、终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

5、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有（）。A、劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间

B、劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位 C、被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬 D、被派遣劳动者不能参加用工单位的工会

6、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。A、劳动者被人民法院宣告死亡 B、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇 C、用人单位被依法宣告破产 D、女职工在产期

7、根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有（）。A、基层人民调解组织 B、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织 C、人民政府 D、企业劳动争议调解委员会

8、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的有（）。A、劳动者被依法追究刑事责任的 B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的 C、劳动者不能胜任工作的

D、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的

9、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）。

A、用人单位未为劳动者缴纳社会保险费 B、用人单位未及时足额支付劳动报酬 C、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护 D、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件 理臣教育

10、用人单位的规章制度对劳动者不生效的情形有（）。A、未经劳动部门备案 B、未经公示 C、未经人民法院批准 D、未对劳动者告知

11、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。

A、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行

B、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金

C、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金

D、用人单位违反规定解除劳动合同而支付赔偿金的，不再支付经济补偿

12、劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（）。

A、从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年 B、从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年 C、劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制 D、劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年

13、下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（）。

A、公平原则 B、平等自愿原则 C、协商一致原则 D、诚实信用原则

14、下列单位与劳动者建立劳动关系，适用我国劳动合同法的有（）。A、民办非企业单位 B、事业单位中实行聘用制的工作人员 C、国办大学（教职工）D、境外企业 理臣教育

15、李运达是G公司的职工，每月工资为3000元。2011年因患病而住院3个月。当年企业所在地的最低工资是1200元。下列选项中，公司支付李运达病假期间的工资符合规定的有（）。

A、2000元 B、1200元 C、1000元 D、900元

16、劳动合同的必备条款包括（）。

A、工作内容和工作地点 B、劳动保护、劳动条件和职业危害防护 C、社会保险 D、工作时间和休息休假

三、判断题

1、A水泥厂收益不景气，月底不能按时给职工发放工资，故以生产的水泥每人100袋来抵顶当月工资，厂长说：你们卖多少赚多少就当工资了。这也是合情合理的。（）

2、失业保险金的标准，可以低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。（）

3、根据劳动合同法律制度的规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。（）

4、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可提前30日以书面形式通知劳动者解除劳动合同。（）

5、参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的约定义务。（）

6、劳动仲裁中，仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解。（）

7、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）

8、由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，无需向劳动者支付经济补偿。（）

四、不定项选择题 理臣教育

（一）2014年11月1日，王浩应聘到安康企业工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限2年；工资2,500元；试用期6个月，试用期内工资为1,200元。

合同签订后，安康企业又要求王浩缴纳2,500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。王浩因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。

2016年10月31日，王浩的劳动合同到期，安康企业与王浩续签了一份1年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2016年12月，王浩提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。王浩随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。王浩要求安康企业支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

1、下列关于劳动合同中试用期的规定，说法正确的是（）。A、劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月 B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月 C、3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月 D、无固定期限的劳动合同，不得约定试用期

2、下列关于安康企业要求王浩缴纳抵押金的做法，正确的是（）。A、安康企业可以要求王浩缴纳抵押金

B、安康企业不得要求王浩缴纳抵押金，但可以扣押王浩的居民身份证

C、安康企业不得要求王浩缴纳抵押金，也不得扣押王浩的居民身份证和其他证件 D、安康企业要求王浩缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给王浩

3、下列关于无固定期限劳动合同的说法中，不正确的是（）。

A、无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同 B、王浩提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司应当订立 C、用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同

D、劳动者工作满15年，提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当订立 理臣教育

4、下列情形中，安康企业应当向王浩支付经济补偿的是（）。A、王浩主动提出辞职并与安康企业协商一致解除劳动合同的 B、安康企业提出解除劳动合同并与王浩协商一致而解除劳动合同的 C、安康企业被依法宣告破产终止与王浩的劳动合同的

D、王浩符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与安康企业解除劳动合同的

（二）明达公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司怡安，并且已取得营业执照；2016年8月，因生产规模扩大，怡安公司决定新招一批生产工人。随后怡安公司在当地招聘了包括钱某和马某在内的15名工人，9月1日开始工作。怡安公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。

10月初，钱某要求与怡安公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，怡安公司才与包括钱某和马某在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。

某日，生产机器出现故障，公司主管强令马某去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被马某拒绝。公司主管认为马某不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对马某进行处罚；马某则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。

要求：根据以上资料，回答下列小题：

1、下列属于怡安公司与钱某等签订的劳动合同中，必备的条款是（）。A、怡安公司的名称 B、钱某等人的姓名 C、劳动合同的期限 D、钱某等人的试用期

2、下列关于钱某要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是（）。A、钱某要求签订书面劳动合同合法 B、钱某要求签订书面劳动合同不合法

C、对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同 理臣教育

D、对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同

3、关于怡安公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的是（）。A、合同约定的试用期时间符合法律规定

B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月 C、试用期内的工资待遇不符合法律规定

D、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％

4、下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是（）。

A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同

B、对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿

C、用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同

D、对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿

第二章 劳动合同与社会保险法律制度习题参考答案及解析

一、单项选择题

1、【正确答案】B 【答案解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本题中赵某月工资为6400元并没有高理臣教育

于当地职工月平均工资为3500元的三倍。所以他的经济补偿金=工作年限×月工资=16×6400=102400（元）。直接正常年限计算就可以了。

【该题针对“劳动合同解除和终止的经济补偿”知识点进行考核】

2、【正确答案】A 【答案解析】实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排在日标准工作时间以外、休息日、法定休假日工作的，根据规定按分别不低于其本人法定工作时间计件单价的150%、200%、300%支付其工资，所以选项A的表述错误。在休息日工作应按不低于其本人法定工作时间计件单价的200%支付其工资。

【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】

3、【正确答案】A 【答案解析】用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。

【该题针对“劳动合同解除和终止的法律后果”知识点进行考核】

4、【正确答案】B 【答案解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】

5、【正确答案】C 【答案解析】甄谋累计工作年限=3+4+5=12年，根据规定职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。

【该题针对“劳动合同必备条款—休息休假”知识点进行考核】

6、【正确答案】C 理臣教育

【答案解析】《劳动法》规定：禁止用人单位招用未满16岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。

【该题针对“劳动合同订立的主体的资格要求”知识点进行考核】

7、【正确答案】D 【答案解析】具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：（1）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年的；（2）非因本人意愿中断就业的；（3）已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。因此，林琳失业在家后，若其希望领取失业保险金，就必须符合上述三项条件的要求。

【该题针对“失业保险待遇的享受条件”知识点进行考核】

8、【正确答案】D 【答案解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。

【该题针对“劳动仲裁的申请和受理”知识点进行考核】

9、【正确答案】A 【答案解析】选项BCD均属于劳动合同的必备条款。【该题针对“劳动合同约定条款”知识点进行考核】

10、【正确答案】B 【答案解析】对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

【该题针对“劳动合同订立的形式—书面形式”知识点进行考核】

11、【正确答案】B 理臣教育

【答案解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

【该题针对“劳动关系建立的时间”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】CD 【答案解析】（1）选项C：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％；（2）选项D：对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。

【该题针对“医疗期待遇”知识点进行考核】

2、【正确答案】AB 【答案解析】建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况，《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

【该题针对“劳动合同订立的形式—书面形式”知识点进行考核】

3、【正确答案】ACD 【答案解析】有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项B每周工作42小时。

【该题针对“劳动合同必备条款—工作时间”知识点进行考核】

4、【正确答案】ACD 【答案解析】因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（1）治疗工伤期间的工资福利；（2）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（3）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。

【该题针对“工伤保险费用待遇负担”知识点进行考核】 理臣教育

5、【正确答案】AB 【答案解析】被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误；被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。

【该题针对“劳务派遣”知识点进行考核】

6、【正确答案】ABC 【答案解析】有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。

【该题针对“劳动合同的终止”知识点进行考核】

7、【正确答案】ABD 【答案解析】根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织不包括人民政府。【该题针对“劳动调解”知识点进行考核】

8、【正确答案】AB 【答案解析】选项C：劳动者不能胜任工作，只有在“经过培训或者调整工作岗位后仍不能胜任工作”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同；选项D：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，只有在“也不能从事由用人单位另行安排的工作的”的情况下，用人单位才可以解除劳动合同。

【该题针对“劳动合同解除－法定解除”知识点进行考核】

9、【正确答案】ABCD 【答案解析】《劳动合同法》规定：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：（1）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；（2）未及时足额支付劳动报酬的；（3）未依法为劳动者缴纳社会保险费的；（4）用人单位的规章制度违反法律、理臣教育

法规的规定，损害劳动者权益的；（5）因本法第26条第1款规定的情形致使劳动合同无效的；（6）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

【该题针对“劳动合同解除－法定解除”知识点进行考核】

10、【正确答案】BD 【答案解析】如果用人单位的规章制度未经公示或者对未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。

【该题针对“劳动合同的履行”知识点进行考核】

11、【正确答案】ABCD 【答案解析】四个选项表述均正确。

【该题针对“劳动合同解除和终止的法律后果”知识点进行考核】

12、【正确答案】CD 【答案解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

【该题针对“劳动仲裁的申请和受理”知识点进行考核】

13、【正确答案】ABCD 【答案解析】劳动合同订立的原则包括：（１）合法原则；（２）公平原则；（３）平等自愿原则；（４）协商一致原则；（５）诚实信用原则。

【该题针对“劳动合同订立的概念和原则”知识点进行考核】

14、【正确答案】AB 【答案解析】我国《劳动合同法》不适用外国境内的企业，国办院校的教职工比照《公务员法》执行。

【该题针对“劳动合同法的适用范围”知识点进行考核】

15、【正确答案】ABC 理臣教育

【答案解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%，所以选项D错误。

【该题针对“医疗期待遇”知识点进行考核】

16、【正确答案】ABCD 【答案解析】四个选项表述均正确。

【该题针对“劳动合同必备条款—劳动合同期限”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】错

【答案解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】

2、【正确答案】错

【答案解析】失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。

【该题针对“失业保险金的发放标准”知识点进行考核】

3、【正确答案】对

【答案解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。

【该题针对“试用期”知识点进行考核】

4、【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。

【该题针对“劳动合同解除－法定解除”知识点进行考核】

5、【正确答案】错 理臣教育

【答案解析】参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的法定义务，双方都必须履行。

【该题针对“劳动合同必备条款—劳动合同期限”知识点进行考核】

6、【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。

【该题针对“劳动仲裁开庭和裁决”知识点进行考核】

7、【正确答案】错

【答案解析】职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

【该题针对“生育保险的含义及生育保险费的缴纳”知识点进行考核】

8、【正确答案】错

【答案解析】由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿。本题中的表述是错误的。

【该题针对“劳动合同解除－法定解除”知识点进行考核】

四、不定项选择题

（一）1、【正确答案】ABC 【答案解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】

2、【正确答案】CD 【答案解析】根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。理臣教育

用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】

3、【正确答案】ABD 【答案解析】无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的；②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；③连续订立两次固定期限劳动合同。本题中王浩只有在第二次劳动合同到期后，才能要求签订无固定期限劳动合同。

【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】

4、【正确答案】BCD 【答案解析】根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。

【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】

（二）1、【正确答案】ABC 【答案解析】试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。【该题针对“劳动合同订立的概念和原则”知识点进行考核】

2、【正确答案】AC 【答案解析】钱某要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

【该题针对“劳动合同订立的概念和原则”知识点进行考核】 理臣教育

3、【正确答案】CD 【答案解析】首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。

【该题针对“劳动合同订立的概念和原则”知识点进行考核】

4、【正确答案】ABC 【答案解析】用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动合同；用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。

【该题针对“劳动合同订立的概念和原则”知识点进行考核】

第二篇：初级会计-经济法真题及答案汇总

【经济法-多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（）

A、将自产应税消费品用于换取生产资料

B、将自产应税消费品用于换取消费资料

C、将自产应税消费品用于对外捐赠

D、将自产应税消费品用于投资入股

答案：ABD

【经济法-多选题】根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）

A、职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B、用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足

C、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D、用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

【经济法-多选题】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）

A、涉及商业秘密的名师案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

B、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C、涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

答案：ABCD

314346

【经济法-多选题】下列各项中,属于生产性生物资产的有（）

A、经济林

B、薪炭林

C、产畜

D、役畜

答案：ABCD

解析：生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

299338

【经济法-单选题】一次性工亡补助金标准为上一（）的20倍。

A、当地最低工资标准

B、城市居民最低生活保障标准

C、统筹地区职工平均工资

D、全国城镇居民人均可支配收入

答案：D

解析：一次性工亡补助金标准为上一全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

380458

【经济法-单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是（）。(2017年)

A、个人所得税

B、关税

C、城镇土地使用税

D、城市维护建设税

答案：B

解析：(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

【经济法-不定项】甲公司为劳务派遣单位。2017年3月10日。钱某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作6个月。期间钱某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2017年9月钱某派遣期满，甲公司未为其安排工作。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列关于甲公司与钱某之间法律关系的表述中正确的是（）

A.甲公司应为钱某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

B.甲公司应与钱某订立两年以上固定期限劳动合同

C.甲公司是用人单位

D.甲公司可以非全日制用工的形式招用钱某

答案：ABC

(2)下列关于乙公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（）

A.钱某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利

B.乙公司是用工单位

C.乙公司可将钱某派遣至丙公司工作

D.公司应与钱某签订6个月期限的劳动合同

答案：ABC

(3)乙公司的下列工作岗位中，钱某可从事的是（）

A.主营业务岗位

B.临时性岗位

C.辅助性岗位

D.代替性岗位

答案：BCD

【经济法-单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内,乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支,2万元.2014该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。

A.348万元

B.499万元

C.847万元

D.850万元

答案：D

379613

【经济法-单选题】下列所得中,应加成征收个人所得税的是（）

A、居民陈某转让住房所得800000元

B、作家王某出版图书所得50000元

C、专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D、职员李某年终奖金所得100000元

答案：C

379573

【经济法-单选题】下列各项中,不属于免税项目的是（）

A、养老机构提供的养老服务

B、装修公司提供的装饰服务

C、婚介所提供的婚姻介绍服务

D、托儿所提供的保育服务

答案：B

【经济法-多选题】

根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）

A、商业承兑汇票可以由收款人签发

B、签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

C、银行承兑汇票应由承兑银行签发

D、商业承兑汇票可以由付款人签发

答案：ABD

【经济法-多选题】

根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（）

A、是单位内部审计机构负责人

B、是单位会计机构负责人

C、是单位会计工作主要负责人

D、是单位行政领导成员

答案：CD

【不定项】2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司。丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（）。

A、付款人甲公司签章

B、票据金额50万元

C、出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”

D、收款人乙公司

答案：ABCD

解析：签发商业汇票必须下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额（B票据金额50万元）；付款人名称；收款人名称（D收款人乙公司）；出票日期（C出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”）；出票人签章（A付款人甲公司签章）。

2、下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的说法中，正确的是（）。

A、丙公司向丁公司转让票据的行为无效

B、“不得转让”记载不具有票据法上的效力

C、乙公司对戊公司不负保证责任

D、乙公司对丁公司不负保证责任

答案：CD

解析：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。乙公司并不是出票人，记载的“不得转让”，如果后手再背书转让并不会导致票据无效，只是不承担保证责任。所以A错误，CD正确。另外，“不得转让”属于任意记载事项，并不是记载不具体票据法上的效力的事项，所以B错误。

3、戊公应自2017年1月8日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（）。

A、7日

B、3日

C、10日

D、15日

答案：C

解析：定日付款商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

4、下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（）。

A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权

B、戊公司只能向丙公司和丁公司行使追索权

C、戊公司应当先向丙公司行使追索权

D、戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权

答案：BD

解析：乙公司记载了“不得转让”，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以戊公司不能向乙公司行使追索权。所以，A错误，B正确。持票

人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。所以C错误，D正确。

【考呀呀原题】379689

【单选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税缴纳方法的是（）

A、自行贴花

B、汇贴汇缴

C、委托代征

D、邮寄申报

答案：D

解析：印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

【考呀呀原题】379542

【判断题】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（）

A、正确

B、错误

答案：正确

解析：个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定。

【考呀呀原题】328297

【判断题】国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师（）

A、正确

B、错误

答案：错误

解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）

A、城市的房屋

B、建制镇的房屋

C、农村的房屋

D、县城的房屋

答案：C

解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房地产的征税范围。所以C不属于。

【单选题】刘某在甲公司工作3年，已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件，刘某可享受的当年年休假天数为（）

A、10天

B、15天

C、5天

D、20天

答案：A

解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。刘某累计工作18年，年休假为10天，A正确。

【判断题】内部退养人员从原任职的企业取得的一次性收入，免征个人所得税（）

A、正确

B、错误

答案：B

解析：企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月生产经营情况如下：

（1）采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。

（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知：销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是（）。

A、7月22日

B、7月20日

C、7月2日

D、7月6日

答案：B2、计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元

B、100×3510÷（1+17%）×17%=51000元

C、100×3510×17%=59670元

D、100×（3510-351）×17%=53703元

答案：A3、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元

B、（3000+10+2）×2925×17%=1497717元

C、（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275850元

D、3000×2925×17%=1491750元

答案：A4、甲公司的下列选项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

B、购进原材料的进项税额102000元

C、支付新产品设计费的进项税额3000元

D、支付销售空调运输费用的进项税额550元

答案：BCD

【多选题】

下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是（）。

A.财政部门

B.税务部门

C.商业银行

D.证券监管

答案：ABD

【单选题】

个人网上银行具体业务功能不包括（）。

A.个人余额查询

B.信用卡的购物明细查询

C.网上支付

D.B2B支付

答案：D

【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。

A.运输公司

B.商贸公司

C.财务公司

D.建筑公司

答案：C

【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（）

A、电子普通发票

B、增值税专用发票

C、增值税普通发票

D、机动车销售发票

答案：ABCD

【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：

（1）取得基本工资6

000元，岗位补贴1

950元，托儿补助费40元，职务津贴1

800元

（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3

000元

（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60

000元

（4）取得某项专利权经济赔偿收入2

000元

（5）领取原提存住房公积金15

000元

（6）领取W上市公司非限售股票1

600元，随后将该股票转让取得收入30

000元，该股票于2017年1月购入。

已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4

000元的，减除费用800元；每次收入4

000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）

A、托儿补助费40元

B、职务津贴1

800元

C、岗位补贴1

950元

D、基本工资6

000元

答案：BCD2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A、（3

000-800）*20%=440元

B、3

000*20%=600元

C、（3

000-800）*20%*（1-30%）=308元

D、3

000*20%*（1-30%）=420元

答案：C3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）

A、60

000*20%*（1-30%）=8

400元

B、60

000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6

720元

C、60

000*20%=12

000元

D、60

000*（1-20%）*20%=9

600元

答案：D4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）

A、专利权经济赔偿收入2

000元

B、W上市公司非限售股股票股息1

600元

C、W上市公司非限售股股票转让收入30

000元

D、领取原提存住房公积金15

000元

答案：D

【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。

A、对

B、错

答案：B

【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）

A、（7000+5000）*7%

B、（6000+4000）*7%

C、（7000+5000）*5%

D、（6000+4000）*5%

答案：B

【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（）不得从事会计工作。

A、终身

B、5年内

C、10年内

D、15年内

答案：A

【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。

（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。

（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。

（4）预缴企业所得税税款28万元。

（5）全年利润总额为160万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（）。

A.销售商品收入2

000万元

B.转让股权收入1000万元

C.转让使用过的设备收入15万元

D.销售原材料收入35万元

答案：ABCD

2.甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.100万元

B.10.175万元

C.10万元

D.60万元

答案：B

3.甲公司下列支出中，在计算2017企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.预缴企业所得税税款28万元

B.非广告性赞助支出5万元

C.向股东支付股息60万元

D.向乙小学直接捐赠支出2万元

答案：ABCD

4.计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225万元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元

C.160+（100-60）+60+5=265万元

D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元

答案：B

【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）

A、王某的身份证名称和号码

B、王某的联系方式

C、购卡总金额

D、预付卡卡号

答案：ABCD2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）

A、借记卡刷POS机6万元

B、现金支付6万元

C、手机银行转账6万元

D、信用卡刷POS机6万元

答案：AC3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）

A、王某的记名预付卡

B、刘某与王某的结婚证件

C、刘某的有效身份证件

D、王某的有效身份证件

答案：ACD

【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：

（1）取得含增值税贷款利息收入6

360万元，支付存款利息1

590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。

已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）

A、货币兑换

B、基金管理

C、贷款

D、资金结算

答案：ABD2、计算甲商业银行

W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、（6

360-1

590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元

B、（6

360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元

C、（6

360-1

590+530）/（1+6%）*6%=300万元

D、（6

360+530）/（1+6%）*6%=390万元

答案：D3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元

B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元

D、805.6*6%=48.336万元

答案：C

【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）

A、王某的身份证名称和号码

B、王某的联系方式

C、购卡总金额

D、预付卡卡号

答案：ABCD2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）

A、借记卡刷POS机6万元

B、现金支付6万元

C、手机银行转账6万元

D、信用卡刷POS机6万元

答案：AC3、下列事项中，王某可以使用记名预付卡办理的是（）

A、将卡内资金转入第三方支付账户

B、在甲支付机构签约的特约商户中购物消费

C、购买交通卡

D、在商场购买预付卡

答案：B3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）

A、王某的记名预付卡

B、刘某与王某的结婚证件

C、刘某的有效身份证件

D、王某的有效身份证件

答案：ACD

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）

A、允许抵扣的增值税

B、消费税

C、土地增值税

D、印花税

答案：BCD

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（）

A、税务机关加收滞纳金的行为

B、税务机关将纳税人纳税信用等级由A级将为B级

C、税务机关扣押、查封纳税人的财产

D、纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

答案：BCD

【多选题】2017年12月12日，甲公司持一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月11日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款，发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟采取的下列做法中，正确的有（）

A、于2017年12月12日起，对乙公司欠款80万元开始计收利息

B、于2017年12月12日向甲公司付款20万元

C、于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明

D、于2017年12月12日向甲公司付款100万元

答案：AD

379518

【单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列以汇兑方式结算的款项中,汇款人可以申请撤销的是（）

A、汇出银行已经汇出的款项

B、汇入银行已经发出收账通知的款项

C、收款人拒绝接受的款项

D、汇出银行尚未汇出的款项

答案：D

解析：汇款人对汇出银行“尚未汇出“的款项可以申请撤销。

【不定项】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的批发业务。2017年9月有关经营情况如下：

（1）向乙公司销售一批W型电子产品，该批产品含税销售额585000元，因购买数量大，给予乙公司8%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

（2）销售y型电子产品取得含税价款351000元，将含税价款23400元的y型电子产品武昌赠送给丙中学

（3）进口z型电子产品一批，海关核定的关税完税价格为175500元，缴纳关税8775元。

（4）购进一批办公用品，取得增值税专用发票注明税额5950元，支付办公场地房租，取得增值税专用发票注明税额13200元；支付经营活动发生的运费，取得增值税专用发票注明税额2200元；购买用于员工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2975元。

已知；增值税税率为17%，取得的增值税专发票均通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）、计算甲公司当月销售W型电子产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、585000/（1+17%）*（1-8%）*17%=78200元

B、585000/（1+17%）*17%=85000元

C、585000*（1-8%）*17%=91494元

D、585000*17%=99450元

答案：A

（2）、计算甲公司当月Y型电子产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、351000/（1+17%）*17%=51000元

B、（351000+23400）/（1+17%）*17%=54400元

C、351000*17%=59670元

D、（351000+23400）*17%=63648元

答案：B

（3）、计算甲公司进口Z型电子产品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A、（175500+8775）*17%=31326.75元

B、175500*17%=29835元

C、（175500+8775）/（1+17%）*17%=26775元

D、175500/（1+17%）*17%=25500元

答案：A

（4）、甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）

A、支付运费进项税额2200元

B、购买用于员工福利的货物的进项税额2975元

C、支付房租的进项税额13200元

D、海关缴纳关税8775元。

答案：AC

【多选题】下列哪些人员不可再继续领取失业保险金（）

A、重新就业

B、依法享受基本养老保险

C、服兵役

D、移民国外

答案：ABCD

【多选题】下列中免缴纳资源税的是（）

A、进口的原油

B、出口的原油

C、开采原油过程中用于加热的原油

D、开采原油过程中用于修井的原油

答案：ACD

第三篇：2018初级会计考试《经济法基础》真题

2018年初级会计考试《经济法基础》真题

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5月12日上午经济法

一、单选

1、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车辆 D.养殖渔船 【答案】A。

【解析】考点：车船税纳税范围。B、C、D 属于免征车船税项目。

2、王某于某年 12 月因业绩优秀，获得第四季度奖金 3000 元，当月工资收入 4000 元，则王 某 12 月应纳个人所得税（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210 B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105 C.（4000+3000-3500）×10%-105=245 D.（4000-3500）×3%=15 【答案】 C.【解析】考点：工资薪金个税计算。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（）A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 【答案】A。

【解析】考点：企业所得税不征税收入。不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

B.选项属于免税收入，C、D 选项属于应纳税收入，计入收入总额。4.甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该货物不含税 销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，已 知增值税税率为 17%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）

C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。

【解析】考点：增值税特殊业务的销售额。当折扣销售时，销售额和折扣额在同一张发票上 的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务” 税目计缴增值税的是（）A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 【答案】D。

【解析】选项 A、B、C.属于现代服务，D 选项属于生活服务。6.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批 外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率 为 3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元 B（103000+721）x3%=3111.63 元

C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元 D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元 【答案】D。

【解析】零售价通常包含增值税，外购货物用于无偿赠送给其它单位和个人视同销售。

7.根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。8.根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的 开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（）A.10 个工作日 B.2 个工作日 C.5 个工作日 D.1 个工作日 【答案】B。

【解析】中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资 料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。不符合 开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银 行转送存款人。

9.我国车船税的纳税形式是（）A.地区差别比例纳税 B.有幅度的比例纳税 C.有幅度的定额纳税 D.全国统一的定额纳税 【答案】C。

【解析】我国车船税的纳税形式是有幅度的定额纳税。

10、根据关税法律制定的规定，下列应纳税额计算方法中，税率税着进口商品价格的变动而 反方向变动的是（）。A、滑准税计算方法 B、复合税计算方法 C、从量税计算方法 D、从价税计算方法 【答案】A。【解析】税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是滑准税计算方法。

11.2017 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公楼 经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%，该企业在缴纳土地增值税时计算 的增值额为（）万元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B。【解析】考点：土地增值税。评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400 －115＝1485（万元）。12.2016 年 7 月 10 日，刘某上班，9 月 10 日发现公司拖欠工资，2017 年 1 月 10 日中止劳 动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）

A.16 年 7 月 10 日期 3 年内有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效 【答案】B。

【解析】考点：劳动仲裁时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请 仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。

二、多选 ： 根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。

A.职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴

B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足

C.未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳 社会保险费

D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登 记 【答案】ABCD。【解析】表述正确。

三、综合题：

（一）、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下：

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元；

(2)出租设备理得含增值税收入 29.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元；

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 11.1 万元；(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元；

(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元；(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.7 万；(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 100 万元； 已知:有形开动产租摄服务增值税税率为 17%不动产租赁服务增值税税率 11%, 生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率 6%，交通运输服务业增值税税率为 11%:农产品扣除率为 11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（BC）

A.餐饮服务

B.房屋租赁服务

C.餐饮设备租赁服务 D 住宿服务

【解析】考点：增值税一般征税范围，其中 AD 属于生活服务，B C.现代服务中的租赁服务。

2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（ACD）A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除 B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除 C.购进蔬菜的进项税准予扣除

D.购进卫生用具的进项税额准予扣除

【解析】考点：增值税进项税额抵扣。可以抵扣的进项税额的扣税凭证包括：增值税专用发 票、机动车销售统一发票、农产品收购（销售）发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭 证。

3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（ABCD）

A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1 万元 B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55 万元

C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25 万元 D 餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81 万元

【解析】考点：增值税税率划分。车辆停放服务和房屋出租属于不动产经营租赁服务，税率 11%，餐饮设备出租属于有形动产租赁，税率 17%，餐饮住宿收入属于生活服务，税率 6%。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（B）

A.1.2+1.7=2.9 万元

B.1.2+1.7+100*11%=13.9 万元 C.10*11%+1.2=2.3 万元

D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 万元

【解析】考点：增值税进项税计算。由题 2 得本案例中可以凭票抵扣抵扣的项目，其中农产 品的扣除率为 11%，则 1.2+1.7+100x11%=13.9 万元。

（二）、2018 年 4 月，某市财政部门对甲大型国有企业（以下简称“甲企业”）进行监督检 查，发现如下问题：（1）王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已 满四年。（2）因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。（3）甲企业 2017 亏损 20 万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭 证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，李某拒绝执行。厂长 邓某遂将李某调离会计岗位。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.针对事项（1），下列说法中正确的是（AD）。A.甲企业必须设置总会计师 B.甲企业可以不设置总会计师 C.总会计师是会计机构负责人 D.总会计师是单位行政领导成员

【解析】考点：会计法律制度会计人员。全民(国有)所有制大、中型企业必须设置总会计 师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。总会计师是单位的行政 领导成员，主要负责协助单位行政领导人工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。

2.针对事项（2），下列说法中正确的是（ACD）。A.张某不能同时负责会计档案的保管工作 B.张某可以负责会计档案的保管工作

C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作

D.张某同时负责会计档案保管工作，不能达到内部控制制度的要求 【解析】考点：会计人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。但是，并非所有的账目工作都不能登记，除现金和银行存款日记 账必须由出纳人员登记外，出纳人员还可以登记财产物资的明细账和固定资产卡片账。3.针对事项（3），下列说法中正确的是（ACD）。A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复

B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任 C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

D.对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别

【解析】考点：会计法律责任。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计 凭证、会计帐簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以 处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位 依法给予降级、撤职、开除的行政处分。受到打击报复的会计人员应当恢复其原有的职务、级别。

4.下列人员中，应当在甲企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的是（ACD）。A.单位负责人

B.单位内部审计负责人 C.总会计师

D.会计机构负责人

【解析】考点：会计法律制度。财务报表由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机 构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

（三）、某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：（1）该企业销售货物时将应向购买方收取款项的 8%金额作为发票金额开具发票，其他款项 记入私密账本。（2）该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。（3）该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。（4）该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人、会计机构负 责人及会计人员均应在场。要求：根据上述材料，回答第 1-4 题。

1.下列有关事项（2）的说法中，正确的有(ABC)。A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定

B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责 C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制

D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受 【解析】考点：记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项 的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。为了正确登记账簿和监督 经 济业务，除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立 专人审核制度。

2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有(AC)。A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章

B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章

C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名或盖章 D.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章

【解析】考点：会计法律制度。《会计法》第 21 条规定，财务会计报告应当由单位负责人 和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单 位，还须由总会计师签名并盖章。

3.根据事项（1）的内容，下列说法中正确的有(ABCD)。A.该企业的行为属于私设会计账簿

B.县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正 C.可以对该企业处 3000 元以上 5 万元以下的罚款

D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2000 元以上 2 万元以下的 罚款

【解析】考点：法律责任。该做法属于私设会计账簿，由县级以上人民政府财政部门责令限 期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接 负责人员，可以处二千元以上二万元以下罚款；属于国家工作人员的还当由其所在单位或有 关单位依法给予行政处分。

4.下列针对事项（4）的说法中，不正确的有(B)。A.会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁 B.会计档案的保管年限均一样

C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审 查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销

D.对故意销毁的会计人员，5 年内不得从事会计工作

【解析】考点：会计档案。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱 丢失，选项A正确。会计档案的保管期限分为永久、定期(一般分为 10 年和 30 年)两类;会 计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起，选项B错误。会计档案的销毁时会计 档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门提出销毁意见,会同会计部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销毁清册,经本公司负责人审查批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止，选项C正确。有下列行为之一，情节严重的，五年内不得从事会计工作：

1、不依法设置会计账簿的；

2、私设会计账簿的；

3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；

4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；

5、随意变 更会计处理方法的；

6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；

7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；

8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；

9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供 有关会计资料及有关情况的；

10、任用会计人员不符合本法规定的。

（四）中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600，加班补贴500元。

（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。

（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（ABCD）

A、基本工资6000元 B、加班补贴500元 C、全勤奖200元 D、季度效益奖3600元

2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）

A、（1500-200）*20%=260元 B、（1500-800）*20%=140元 C、（1500-800-200）*20%=100元 D、1500*20%=300

3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确 的是（D）

A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元 B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元 D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元 年初级经济法 5 月 12 日下午

一、单项选择题 1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月领取工资 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司 与李某签订书面劳动合同。已知：当地月最低工资标准为 1800 元，当地上职工月平均 工资为 3500 元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（）。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同，应当 向劳动者每月支付 2 倍的工资。起算时间为用工之日起满 1 个月的次日，截止时间为补订 书面劳动合同的前 1 日。

2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或 者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年。

3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生 活区占地 1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为 1500平方 米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇 土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单 位和个人，以其实际占用的土地面积（生产、办公及生活区）为计税依据，按照规定的税 额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。

4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、储值卡 B、信用卡 C、储蓄卡 D、预付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒厂生成 150 吨啤酒，销售 100 吨，取得不含增值税销售额 30 万元、增值税税额 5.1 万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。A、35.1 万元 B、30 万元 C、100 吨 D、150 吨 【答案】C 【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。6.2017 年 10 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 15 万元，实际缴纳 12 万元；应缴纳消费 税 14 万元，实际缴纳 13 万元。已知城市维护建设税使用率为 5%。计算甲公司当月应缴纳 城市维护建设税税额的下列算式中，正确的事（）A.14x5%=0.7 万元 B.（12+13）x5%=1.25 万元 C.（15+14）x5%=1.45 万元 D.12x5%=0.6 万元 【答案】B 【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）A.财务情况说明书 B.审计报告 C.会计报表附注 D.会计报表 【答案】B 【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。

8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为（）A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】记账凭证的保管期限是 30 年。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户 是个人所得税的纳税人。

10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元，用途为服务费的转账支 票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）A.收款人名称 B.用途 C.出票日期 D.出票金额 【答案】B 【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项，更改后的票据无 效。

11.刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。刘某可享受 的当年年休假天数为（）A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天。

12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存 放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（）A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。

13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（）A.税收策划 B.公证服务 C.涉税鉴证 D.纳税申报代理 【答案】B 【解析】涉税业务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税 鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.游艇 B.摩托车 C.挂车 D.拖拉机 【答案】D 【解析】拖拉机属于车船税免税项目。15.2017 年 10 月李某受邀讲学取得收入 5000 元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为 20%； 每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额 的下列算式中，正确的是（）。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%.16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）A.农村的房屋 B.建制镇的房屋 C.城市的房屋 D.县城的房屋 【答案】A 【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位 和个人。

17.2018 年 3 月李某出版一部小说，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得个人所得税税率为 20%；每次收入 4000 元以上的，减除 20%费用，计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税 税额的下列算式中，正确的是（）A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得个税计算，当每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是 A.调味料酒 B.葡萄酒 C.药酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征 收消费税。

19.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天 B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天 C.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天 【答案】B 【解析】纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应 税产品的当天。20.下列各项中，属于法律行为的是（）A.火山爆发 B.台风登陆 C.签发支票 D.流星陨落 【答案】C 【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。

21．甲酒店为增值税小规模纳税人，2017 年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额 103 万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额 1.7 万元，已知增值税征收率为 3%，计 算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.103+（1+3%）*3%=3 万元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 万元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。销售额=含税销售额/（1+征收率）。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。

22．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的 是（）A.出租住房取得的租金 B.军人的转业费 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息 【答案】A 【解析】个人出租住房，不区分用途，减按 4%的税率征收。

23．根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行 B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销 C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起 15 日起 15 日内向人 民法院提起诉讼 D.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼 【答案】C 【解析】A 选项当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行。B 选项用人 单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向劳动争议仲裁委员会所在 地的中级人民法院申请撤销。D 选项劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之 日起 15 日内向人民法院提起诉讼。

24．根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃 免税以后，在一定期限内不得再申请免税。A.48 个月 B.36 个月 C.54 个月 D.42 个月 【答案】B 【解析】放弃免税权后，36 个月内不得申请免税。

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）A.将外购货物用于广告 B.将外购货物用于赞助 C.将外购货物用于赔偿 D.将外购货物用于捐赠 【答案】ABCD 【解析】企业所得税视同销售行为。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳 务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货 物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

2．根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称 B.商业承兑汇票可以由收款人签发 C.商业承兑汇票可以有付款人签发 D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发 【答案】ABC 【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人，即卖方，或 者交易中的付款人，即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。

3．根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）A.销售采矿权，应当向矿业所在地主管税务机关申报纳税 B.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税 D.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税 【答案】CD 【解析】增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

4.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补 足 C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社 会保险费 D.用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 【答案】ABCD 【解析】社会保险制度。均正确选项。

5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.资本、基金的增减 B.款项和有价证券的收付 C.债权债务的发生和结算 D.财务成果的计算和处理 【答案】ABCD 【解析】会计核算内容。下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资金、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计 算和处理；

（七）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。

6.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳 动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的 B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的 C.自用工之日起 1 个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人订立劳动合同，用人 单位书面通知劳动者终止劳动关系的 D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的 【答案】ABCD 【解析】劳动合同法。双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，单 位不向劳动者支付经济补偿。试用期不合格的无需支付经济补偿。以及劳动者单方解除劳 动合同的无需支付经济补偿。劳动者到达法定退休年龄解除劳动合同无需支付经济补偿。

7.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有 A.是单位内部审计机构负责人 B.是单位会计机构负责人 C.是单位行政领导成员 D.是单位会计工作的主要负责人 【答案】CD 【解析】总会计师职责。总会计师是单位的行政领导成员，主要负责协助单位行政领导人 工作。会计机构负责人是财政部门的财务经理，负责会计财务部门的日常运作。

8.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。A.印花税 B.个人所得税 C.关税 D.房产税 【答案】ABD 【解析】税收征收管理。关税由海关征收。

9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税 所得额时，不得扣除的有（）A.个人所得税税款 B.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 C.业主的工资薪金支出 D.税收滞纳金 【答案】AC 【解析】个人所得税。计算个体工商户个人所得税时，个人所得税款和业主的工资不可以 扣除。

10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花稅缴納方法的有（）A.代扣代缴 B.汇贴汇缴 C.自行贴花 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花税。印花税的纳税方式有三种，自行贴花、委托代征、汇贴汇缴。

11.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬支付 周期结算单位的有（）A.月 B.日 C.周 D.小时 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入 C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入 D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企业所得税。选项 C 属于中国境外所得。

13.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销告价 格作为计税依据的有（）A.将自产应税消费品用于投资入股 B.将自产应税消费品用于对外捐赠 C.将自产应税消费品用于换取消费资料 D.将自产应税消费品用于换取生产资料 【答案】ACD 【解析】消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应 税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 B.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 C.调出发票查验 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 【答案】ABCD 【解析】税收管理。税务机关在发票管理中有权进行检查：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关 的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

15.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。A.罚款 B.支付违约金 C.罚金 D.恢复原状 【答案】BD 【解析】法律责任。A 属于行政责任，C 属于刑事责任

三、判断题

1.税务代理职业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。（）正确 错误 【答案】错 【解析】税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代 理业务由涉税专业服务机构委派。

2.国务院制定和发布的规范性文件都是法律（）正确 错误 【答案】错 【解析】国务院制定的规范性文件属于行政法规。

3.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

5.大型国有控股公司应当设置总会计师（）正确 错误 【答案】对 【解析】国有企业和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

6.一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户（）正确 错误 【答案】错 【解析】一个单位只能有一个基本存款账户。

7.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被被背书人栏内记载自 己的名称与背书人记载具有同等法律效力（）正确 错误 【答案】对 【解析】表述正确

9.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（）正确 错误 【答案】对 【解析】个体工商户以外的其他个人，只能是小规模纳税人。

10.在中国境内设立机构，场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构，场所 有实际（）题目不全 正确 错误

四．不定项选择

（一）甲公司法定代表人为赵某，在 P 银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计 机构负责人刘某的个人名章。2017 年 1 月 11 日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发 一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后，将支票交付给乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额 10 万元，并在收款人栏填 写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行，拟通过委托收款方式向 P 银 行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.刘某填写支票时，出票日期 2017 年 1 月 11 日正确的填写形式是（）。A.贰零壹柒年壹月零拾壹日 B.贰零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾 的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

2.刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（）。A 甲公司单位公章加赵某的个人名章 B 甲公司财务专用章加赵某的个人名章 C 甲公司单位公章加刘某的个人名章 D 甲公司财务专用章加刘某的个人名章 【答案】C 【解析】支票。银行预留公章和会计机构负责人刘某个人签章。

3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中，正确的是（）A 张某可以补记支票金额 10 万元 B 张某可以补记收款人为乙公司 C 刘某未填写支票金额，支票无效 D 刘某未填写收款人名称，支票无效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。

4.张某委托 Q 银行收取支票款项，应当办理的手续是（）A 在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样 B 在支票被背书人栏记载 Q 银行 C 在支票上记载背书日期 D 填制进账单 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书，委托收款背书时，要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行 P 银行, 应该填写进账单和背书日期。

（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下，(1)销售电冰箱收入 8 000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支 付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。

己知: 广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入 2017 企业所得税收的是()。A.国债利息收入 50 万元 B.出租闲置设备收入 500 万元 C.销售电冰箱收入 8000 万元 D.理财产品收益 30 万元 【答案】BCD 【解析】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。

2.甲公司在计算 2017 企业所得税应纳税所得额时,扣除的广告费支出是()。A.1275 万元 B.1200 万元 C.1287 万元 D.1500 万元 【答案】A 【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的 15%以内可以税前扣除。（8000+500）x15%=1275

（三）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2017年9月有关经营情况如下：

（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴 纳关税4.25万元。

（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明的税额17万元，支付其 运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全 部丢失。

（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。

（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金 3.51万元。

已知：增值税税率17%，高档化妆品消费税税率15%。取得的扣税凭证均已通过税务

机关认证。要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（C）A.80÷（1-15%）×17%=17万元 B.85×17%=14.45万元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85万元 D.（85+4.25）×17%=15.1725万元 2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(ACD)A.支付运输费的进项税额0.44万元 B.购进生产用化妆包的进项税额17万元 C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元 D.支付加工费的进项税额68万元

3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（AD）A.进口高档护肤类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包 D.委托加工高档美容类化妆品

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（D）A.702×15%=105.3万元

B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45万元 C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265万元 D.702÷（1+17%）×15%=90万元 5月13日上午经济法 1、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（C）万元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多选

2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（ABC）A税收滞纳金B个人所得税税款

C业主的工资薪金支出D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ABCD）

A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

4、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ABD）A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料 C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股

5、下列各项中，应通过应交税费核算的是（CD）A、交纳的印花税B、缴纳的耕地占用税 C、为企业员工代购代缴的个人所得税

D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额 答案：CD

（一）甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（D）A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日B、贰零壹柒年壹月零拾壹日 C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（A）A、甲公司单位公章加刘某的个人名章 B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章 C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章 D、甲公司单位公章加赵某的个人名章

3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（AC）A.张某可以补记支票金额10万元B.刘某未填写收款人名称，支票无效 C.张某可以补记收款人为乙公司D.刘某未填写支票金额，支票无效 4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（ABCD）A.在支票上记载背书日期B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样 C.在支票被背书人栏记载Q银行D.填制进账单，（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（ABCD）。A、出租闲置设备收入500万元 B、国债利息收入50万元 C、销售电冰箱收入8000万元 D、理财产品收益30万元

2、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（D）

A、1275万元B、1500万元C、1287万元D、1200万元

3、甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（CD）

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元B、向客户支付违约金3万元 C、计提坏账准备金8万元D、非广告性赞助支出80万元

4、计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（B）A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元 B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元 C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+（1500-1200）=1170万元

5月14日下午经济法

【单选题】甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。

该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5% 答案：B 【单选题】对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（）不得从事会计工作。A、终身 B、5年内 C、10年内

D、15年内 答案：A 【单选题】下列公司哪个可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。A.运输公司 B.商贸公司 C.财务公司 D.建筑公司 答案：C 【多选题】一般纳税人可以开具下列哪种发票？（）A、电子普通发票 B、增值税专用发票 C、增值税普通发票 D、机动车销售发票 答案：ABCD 【经济法-不定项】中国公民李某为国内某大学教授，2017年6月收支情况如下：

（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元

（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元

（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元

（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元（5）领取原提存住房公积金15 000元

（6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。

已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（）A、托儿补助费40元 B、职务津贴1 800元 C、岗位补贴1 950元 D、基本工资6 000元 答案：BCD

2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元

C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元 答案：C

3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（）A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元

B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元

D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元 答案：D

4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）A、专利权经济赔偿收入2 000元

B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元 D、领取原提存住房公积金15 000元 答案：D 【判断题】票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的，以中文大写金额数字为准。A、对 B、错 答案：B 【不定项】甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000 万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入2017企业所得税收入总额的是（）。

A.销售商品收入2 000万元 B.转让股权收入1000万元 C.转让使用过的设备收入15万元 D.销售原材料收入35万元答案：ABCD 2.甲公司在计算2017企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.100万元 B.10.175万元 C.10万元 D.60万元答案：B 3.甲公司下列支出中，在计算2017企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.预缴企业所得税税款28万元 B.非广告性赞助支出5万元 C.向股东支付股息60万元 D.向乙小学直接捐赠支出2万元答案：ABCD 4.计算甲公司2017企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225万元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元 C.160+（100-60）+60+5=265万元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元答案：B 【不定项】2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2017年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（）

A、王某的身份证名称和号码 B、王某的联系方式 C、购卡总金额 D、预付卡卡号 答案：ABCD

2、王某本次购买预付卡，下列拟使用的资金结算方式中，正确的是（）

A、借记卡刷POS机6万元 B、现金支付6万元 C、手机银行转账6万元 D、信用卡刷POS机6万元 答案：AC

3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必须出示的是（）

A、王某的记名预付卡 B、刘某与王某的结婚证件 C、刘某的有效身份证件 D、王某的有效身份证件 答案：ACD 【不定项】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下：

（1）取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

（2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。

已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务-直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）A、货币兑换 B、基金管理 C、贷款 D、资金结算 答案：ABD

2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元 B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元 C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300万元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390万元 答案：D

3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列 算式中，正确的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元

D、805.6*6%=48.336万元 答案：C

第四篇：初级经济法基础真题集锦 题

初级经济法基础真题集锦题

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初级经济法基础真题集锦题

一、单选题

1，下列不属于诉讼时效中断的是（）。

A，法定代理人死亡

B，当事人一方提起诉讼

C，当事人一方提出要求

D，当事人一方同意履行义务

2，甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90 000元，折扣额为9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（）。

A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）

B，90 000×17%=15 300（元）

C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）

D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）

3，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A，30 B，15 C，60 D，10

4，根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A，对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税

B，对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税

C，海关的对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

D，对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

5，下列征收消费税的是（）。

A，高档西服

B，进口音响

C，平板电脑

D，中轻型商务客车

6，根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。初级经济法基础真题集锦题

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A，企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税结转扣除

C，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D，企业参加的财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

7，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。

A，税收立法权

B，要求保密权

C，纳税申报方式选择权

D，知情权

8，甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元，已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列示中，正确的是（）。

A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）

B，61 800×3%=1 854（元）

C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）

D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）

9，纳税人销售货物，适用免税规定的，纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

A，12 B，18 C，24 D，36

10，张某与甲公司在2014年3月签订了为期3年的劳动合同，并约定了试用期。劳动合同约定转正后的工资是每月2400元，公司所在地的最低工资标准为1950元。下列是公司试用期的工资方案，不符合规定的是（）。

A，张某的试用期工资为2000元

B，张某的试用期工资为1940元

C，张某的试用期工资为2160元

D，张某的试用期工资为1950元

二、多选题

1，2014年4月1日，甲企业与乙银行签订一份借款合同，期限1年。如甲企业在2015年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。

A，2015年6月1日乙银行对甲企业提起诉讼

B，2015年5月10日乙银行向甲企业提出偿还借款的要求

C，2015年5月16日甲企业同意偿还借款

D，2015年6月5日发生强烈地震 初级经济法基础真题集锦题

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2，增值税按照13%税率征收的有（）。

A，暖气

B，图书

C，粮食

D，电力

3，根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于票据的变造的有（）。

A，擅自涂改票据背书人名称

B，冒用出票人的签章

C，涂改出票日期的D，原记载人对到期日进行更正

4，根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。

A，企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B，依照《企业破产法》规定进行重整的C，企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D，生产经营发生严重困难的

5，根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。

A，商用客车以辆数为计税依据

B，机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C，游艇以艇身长度为计税依据

D，商用货车以净吨位数为计税依据

6，甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行业务的表述中，正确的有（）。

A，申请临时存款账户展期，张某不能办理

B，变更银行结算账户事项，可由张某办理

C，申请补发开户许可证，可由张某办理

D，撤销单位银行结算账户，张某不能办理

7，下列属于税法规定的偷税手段的有（）。

A，伪造变造账薄、记账凭证

B，以暴力拒不缴纳税款

C，隐藏、擅自销毁账薄和记账凭证

D，转移或隐藏财产

8，下列需要企业和员工共同缴纳的社会保险有（）。

A，生育保险

B，工伤保险

C，养老保险 初级经济法基础真题集锦题

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D，失业保险

9，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。

A，税务机关

B，纳税人

C，海关

D，扣缴义务人

10，居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

A，王某从英国取得所得

B，林某从出版社取得稿酬所得1万元

C，李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D，张某2015取得所得15万元

三、判断题

1，信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（）

2，职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）

3，个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）

4，在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（）

5，高档手表从量征收消费税。（）

6，甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）

7，纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）

8，委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。（）

9，行政复议的举证责任，由申请人承担。（）

10，房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）初级经济法基础真题集锦题

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四、综合题

【案例分析题一】中国公民张某境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：

（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18万元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。

（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。

已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。工资薪金所得的税率表见下表：

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

不定项选择题

（1）张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

（2）张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）

B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）

C，180 000 ×25% = 4 500（元）

D，180 000×3% =540（元）

（3）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初级经济法基础真题集锦题

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【案例分析题二】2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、出售后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

不定项选择题

（1）关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。

A，甲公司为出票人

B，乙公司为收款人

C，戊公司为最后一手转让背书的被背书人

D，P银行为付款人

（2）下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。

A，丁公司

B，甲公司

C，P银行

D，戊公司

（3）关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。

A，所附条件无效，该票据无效

B，所附条件有效，该背书有效

C，所附条件无效，该背书有效

D，所附条件有效，该票据有效

（4）关于该汇票付款的下列表述中，正确的是（）。

A，P银行应于6月12日足额付款

B，P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息

C，P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款

D，甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行

第五篇：2017年初级会计经济法基础真题

2017 年会计专业技术资格考试

《经济法基础》真题

一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。A.支付违约金 B.罚金 C.罚款 D.返还财产 2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.出租住房的孙某 B.转让国有土地使用权的甲公司 C.出售商铺的潘某 D.出售写字楼的乙公司 3.2016 年 2 月周某以 150 万元价格出售自有住房一套，购进价格 200 万元住房一套。已知契税适用税率为 5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.0×5%=7.5（万元）B.0×5%=10（万元）C.0×5%+200×5%=17.5（万元）D.200×5%-150×5%=2.5（万元）4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。

A.个人所得税 B.关税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒 B.汽车厂销售自产电动汽车 C.地板厂销售自产实木地板 D.百货公司零售高档化妆品 6.【2018 年教材已经删除选项 B、D 的知识点】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。A.已经开具的发票存根联，应当保存 5 年 B.发票实行不定期换版制度 C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证 7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不 服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。A.征收税款 B.加收滞纳金

C.确认纳税主体 D.没收财物和违法所得 8.2016 年 5 月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计 12 小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为 160 元。分析甲公司应支付刘某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.0÷8×12×100%=240 元 B.0÷8×12×150%=360 元 C.0÷8×12×200%=480 元 D.0÷8×12×300%=720 元

9.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。A.持票人不得在票据到期前追索 B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索 C.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明 D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权 10.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C.被保险人获得的保险赔付 D.存款人取得的存款利息 11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一张汇票向承兑银行 P 银行提示付款，该汇票出票人 为甲公司，金额为 100 万元，到期日为 2016 年 12 月 12 日。经核实，甲公司当日在 P 银行的存款账户余额为 10 万元。关于 P 银行对该汇票处理措施的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.P 银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款 100 万元

B.P 银行当日向乙公司付款 100 万元

C.P 银行向乙公司出具拒绝付款证明，不予付款

D.P 银行当日向乙公司付款 10 万元

12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为 3 年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过 1000 元 C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡 D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能 13.根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（）。A.协定税率 B.最惠国税率 C.特惠税率 D.普通税率 14.甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资 300 万元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受 股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（2000-300）×25%=425（万 元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）

C.2000×70%×25%=350（万 元）D.（2000×70%-300）×25%=275（万元）15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（）。A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票 B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款 C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件 D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据 16.甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是（）。A.张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作 B.乙公司应按月向张某支付报酬 C.乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位 D.甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议 17.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）。A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告 B.销售底商 C.转让高速公路经营权 D.转让国有土地使用权 18.2016 年 6 月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得 30000 元。已知劳务报 酬所得个人所得税适用税率为 30%，速算扣除数 2000 元。每次收入 4000 元以上的，减除 20% 的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.［30000×（1-20%）-2000］×30%=6600（元）

B.30000×30%-2000=7000（元）C.30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

D.（30000-2000）× 30%=8400（元）19.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》 B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》 C.中国人民银行发布的《支付结算办法》 D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》 20.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车船 D.养殖渔船 21.【2018 年教材已经删除选项 C 的知识点】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，为建筑工程完工的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 22.2016 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 17%，甲电子公司在计算企业所得税应

纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。A.40 万元 B.42.8 万元 C.46.8 万元 D.36 万元

23.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职 工月平均工资为 4000 元，月最低工资标准为 2000 元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.0×8%=1200 元

B.0×3×8%=960 元 C.0×3×8%=480 元 D.0×8%=320 元

24.2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消 费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300 元 B.（70000+40000）×7%=7700 元 C.（50000+30000）×7%=5600 元 D.（70000+50000）×7%=8400 元

二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标 在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。）1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征消费税的有（）。A.柴油

B.涂料 C.黄酒 D.游艇 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货 物以及应纳税收入的迹象的 C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未 缴纳的 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（A.购入固定资产的支出 B.固定资产的大修理支出 C.租入固定资产的改建支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 4.下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（）。A.空头支票出票人的开户行 Q 银行 B.不获承兑的汇票出票人乙公司 C.签发银行本票的 P 银行）。

D.对汇票予以承兑的甲公司 5.徐女士在 P 银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。A.若徐女士欠缴信用卡年费，P 银行可对该欠费计收利息

B.P 银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受 C.P 银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D.若 P 银行要调整信用卡利率，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知徐女士 6.甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）。A.李某的劳动合同期限 2 年，双方约定的试用期为 2 个月 B.王某的劳动合同期限 6 个月，双方约定的试用期为 20 日 C.赵某的劳动合同期限 2 个月，双方约定的试用期为 5 个月 D.张某的劳动合同期限 4 年，双方约定的试用期为 4 个月 7.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的 有（）。A.集体所有的位于农村的土地 B.集体所有的位于建制镇的土地 C.国家所有的位于工矿区的土地 D.集体所有的位于城市的土地 8.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）。A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用 时，由国务院裁决 B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务 委员会裁决 C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决 9.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税 的有（）。A.摄影机 B.啤酒 C.放像机 D.广播用录像机 10.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务 B.住宿服务 C.餐饮服务 D.广告服务 11.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有（）。A.被申请人的具体行政行为明显不当的 B.被申请人的具体行政行为证据不足的 C.被申请人的具体行政行为超越职权的

D.被申请人的具体行政行为适用依据错误的 12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。A.开采原油过程中用于修井的原油 B.开采原油过程中用于加热的原油 C.开采后出口的原油 D.开采后销售的原油 13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得 的收入 B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得 C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入 B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入 15.根据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（）。A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资 标准 B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日 C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期 C.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 中华+东奥课件，包含所有班次，同步网校，一手资料，唯一客服

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三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“〇”作答。）1.甲公司向开户银行 P 银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P 银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。（）

2.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额 数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）

3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得 税。（）

4.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值 额。（）

5.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请 行

政复议。（）

6.【2018 年教材已经删除该知识点】平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时，当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权。（）7.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（）

8.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最 低标准。（）

9.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起 3 个工作日后方可办理付款业务。

（）

10.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（）

四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错 选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□” 作答。）

（一）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2016 年 10 月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入 9990 万元。特价机票改签、变更费 499.5 万元。

（2）代收转付航空意外保险费 200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元。代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元。

（3）出租飞机广告位取得含增值税收入 299.52 万元。同时收取延期付款违约金 4.68 万元。已知：交通运输服务增值税税率为 11%，有形动产租赁服务增值税税率为 17%。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.【2018 年教材已经删除该知识点】甲航空公司提供的下列服务中，适用增值税零税率的是（）。A.在境外载运旅客入境 B.在境外载运货物入境 C.在境内载运旅客出境 D.在境内载运货物出境

2.甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。

A.特价机票改签、变更费 499.5 万元

B.代收转付其他航空公司客票款 199.8 万元 C.代收转付航空意外保险费 200 万元

D.代收机场建设费(民航发展基金)266.4 万元

3.计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（9990+499.5）÷(1+11%)×11%=1039.5（万元）B.（9990+200+266.4+199.8）×11%=1172.182（万元）C.（9990+266.4+199.8）÷(1+11%)×11%=1036.2（万元）D.（9990+499.5+200+266.4）×11%=1205.149（万元）4.计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的 是（）。A.299.52×17%=50.9184（万元）B.（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（万元）C.299.52÷（1+17%）×17%=43.52（万元）D.（299.52+4.68）×17%=51.714（万元）

（二）甲公司的开户银行为 P 银行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2016 年 4 月 1 日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司恰谈业务。为支付货款，张某在支票上填写金额 15 万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”。丙公司持票到 P 银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。

要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。1.关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A.甲公司是支票的保证人 B.因出票时未记载确定的金额，支票无效 C.P 银行是支票的付款人

D.因出票时未记载收款人姓名，支票无效 2.关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A.背书附不得转让的条件，票据无效 B.背书附不得转让的条件，背书无效 C.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司及其后手不承担保证责任 D.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任 3.关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.丙公司可以委托开户银行向 P 银行提示付款 B.支票无效，丙公司无权提示付款 C.丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 2 日起 10 日 D.丙公司提示付款期限为 2016 年 4 月 1 日起 10 日

4.关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是（）。

A.丙公司不享有票据追索权

B.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使票据追索权 C.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权 D.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权

（三）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016 年有关经营情况如 下：（1）销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元。经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。

（2）缴纳增值税 180 万元，城市维护建设税和教育费附加 18 万元，房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。

（3）与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。

（4）支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置《环境保护专用设备企业所得 税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收 入的 5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。A.销售货物收入 2000 万元

B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元 C.转让股权收入 3000 万元 D.提供技术服务收入 500 万元

2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2016 企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税 180 万元

B.预缴企业所得税税款 43 万元

C.城市维护建设税和教育费附加 18 万元 D.房产税 25 万元

3.甲电子设备公司在计算 2016 企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.27.575 万元 B.30 万元 C.12.5 万元 D.25 万元

4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照 19 万元的 100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

2017 年会计专业技术资格考试 《经济法基础》真题参考答案及解析

一、单项选择题1.【答案】C 【解析】（1）选项 AD：属于民事责任；（2）选项 B：属于刑事责任。（P30）【知识点】行政责任2.【答案】A 【解析】（1）选项 A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围，故孙某不属于土地增值税纳税人。（2）选项 BCD：土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（P230）【知识点】土地增值税纳税人3.【答案】B 【解析】（1）契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；（2）在本题中，周某出售住房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳；（3）周某购进住房应照章缴纳契税=200×5%=10（万元）。（P228）

【知识点】契税应纳税额的计算4.【答案】B 【解析】（1）选项 ACD：由税务机关负责征收；（2）选项 B：由海关负责征收。（P115）【知识点】我国的税收管理体制与现行税种5.【答案】C 【解析】（1）选项 AD：白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；（P149）（2）选项 B：电动汽车不属于消费税的征税范围。（P153）【知识点】消费税征税范围—生产应税消费品 6.【答案】D 【解析】发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。【知识点】发票的开具和使用7.【答案】D 【解析】（1）选项 ABC：属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；（2）选项 D：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（P306）【知识点】税务行政复议范围8.【答案】B

【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于 劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150%支付劳动者加班工资。（P323）

【知识点】加班工资9.【答案】C 【解析】（1）选项 A：在票据到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权： ①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。（2）选项 BD：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（P81）【知识点】票据追索10.【答案】A 【解析】（1）选项 A：按照“金融服务—直接收费金融服务”缴纳增值税；（2）选项 BCD：不征收增值税。（P124）【知识点】征税范围的特殊规定11.【答案】B 【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持

票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天 0.5‰计收利息。（P87）

【知识点】商业汇票12.【答案】D 【解析】（1）选项 A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于 3 年；（2）选项 B：单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元；（3）选项 C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡。（P107）【知识点】预付卡13.【答案】D 【解析】（1）选项 A：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按协定税率征收关税。（2）选项 B：最惠国税率适用于：①原产于与我国共同适用“最惠国条款”的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；②原产于与我国 签订含有相互给予“最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物；③“原产于 我国”的进口货物。（3）选项 C：对原产于与我国签订含有“特殊关税优惠条款”的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。（4）选项 D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待 遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及 原产地不明的进口货物。（P275）【知识点】关税税率14.【答案】B 【解析】（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70％在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。（2）甲企业 2016 应缴纳企业

所得税税额=（2000-300×70%）×25%=447.5（万元）。（P187）

【知识点】企业所得税税收优惠—应纳税所得额抵扣15.【答案】A 【解析】（1）单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律：①不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用（选项 D 错误）；②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；③不准无理拒绝付款，任意占用他人资金（选项 B 错误）；④不准违反规定开立和使用账户。（2）银行办理支付结算应遵守的结算纪律： ①不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金（选项 A 正确）；②不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；③不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；④不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；⑤不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； ⑥不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通（选项 C 错误）；⑦不准违反规定为单位和个人开立账户；⑧不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。（P108）【知识点】结算纪律16.【答案】B 【解析】选项 B：劳务派遣公司（甲公司）应当按月向劳动者（张某）支付劳动报酬。（P337）

【知识点】用人单位与用工单位的主要义务 QQ631122382一手提供，非本QQ购买，后续问题与本人无关，本人不提供售后支持

17.【答案】B 【解析】（1）选项 A：按“现代服务—租赁服务”计缴增值税；（2）选项 CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。（P121）【知识点】销售不动产18.【答案】C 【解析】王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。（P211）【知识点】个人所得税劳务报酬所得应纳税额的计算19.【答案】A 【解析】（1）选项 BD：属于法律。其中选项 B 属于基本法律，选项 D 属于一般法律；（2）选项 C：属于部门规章。（P9）

【知识点】我国法的主要形式（法的渊源）20.【答案】A 【解析】选项 BCD：免征车船税。（P251）【知识点】车船税税收优惠21.【答案】C 【解析】纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预 收款的当天。【知识点】增值税纳税义务发生时间22.【答案】D

【解析】（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（万元）。（P129）【知识点】特殊销售方式下销售额的确定23.【答案】B 【解析】职工个人按照本人缴费工资的 8％缴费。本人月平均工资高于当地职工月工资 300％的，按当地职工月平均工资的 300％作为缴费基数。在本题中，孙某应当缴纳的基本养老保险费为 4000×3×8%=960（元）。（P348）【知识点】职工基本养老保险费的缴纳与计算24.【答案】D 【解析】（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额；（2）甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（70000+50000）×7%=8400（元）。（P272、P273）【知识点】城市维护建设税应纳税额的计算

二、多项选择题1.【答案】AC QQ631122382一手提供，非本QQ购买，后续问题与本人无关，本人不提供售后支持

【解析】（1）从量定额征收消费税的有：啤酒、黄酒、成品油（柴油属于成品油）。（2）选项 BD：从价定率征收消费税。（P155-P157）

【知识点】消费税税率2.【答案】ABC 【解析】（1）适用纳税担保的情形： ①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的（选项 B）。②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（选项 C）。③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（选项 A）。④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。（P302）（2）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施（选项 D）。（P303）【知识点】责令提供纳税担保3.【答案】BCD 【解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定 摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊 销。（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。（P182）【知识点】企业所得税资产的税务处理—长期待摊费用 4.【答案】BCD

【解析】选项 A：出票人签发空头支票的，出票人的开户行，不承担票据责任。（P91）【知识点】支票5.【答案】BCD 【解析】（1）选项 A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑 换费等服务费用不得计收利息；（2）选项 B：发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收 取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受；（3）选项 C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的 0.7 倍；（4）选项 D：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知持卡人。（P94）

【知识点】银行卡的计息与收费6.【答案】ABD 【解析】选项 C：劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期。（P325）【知识点】试用期7.【答案】BCD

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【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项 A 不选。（P241）

【知识点】城镇土地使用税征税范围8.【答案】ABCD 【解析】（1）选项 A：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。（2）选项 B：根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（3）选项 C：部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。（4）选项 D：法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。（P11）【知识点】法的形式的效力等级及其适用原则 9.【答案】ACD 【解析】选项 B：实行从量计征关税。（P275）【知识点】关税税率10.【答案】BD 【解析】纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务（选项 A）、餐饮服务（选项 C）、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。（P133）【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额11.【答案】ABCD 【解析】具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确 认其

违法：

①主要事实不清、证据不足的（选项 B）； ②适用依据错误的（选项 D）； ③违反法定程序的； ④超越或者滥用职权的（选项 C）； ⑤具体行政行为明显不当的（选项 A）。（P310）【知识点】税务行政复议审查和决定12.【答案】AB 【解析】（1）选项 AB：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；（2）选项 CD：开采后出口和销售的原油正常纳税。（P270）【知识点】资源税税收优惠13.【答案】ABD 【解析】选项 C：按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。（P213、P214）【知识点】个人所得税应纳税额计算的特殊规定14.【答案】BC 【解析】（1）选项 A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。（2）选项

D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（P170）【知识点】销售货物的具体项目确认收入实现时间15.【答案】ABD 【解析】选项 C：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。（P318）【知识点】非全日制用工

三、判断题1.【答案】√ 【解析】（1）出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账 户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。（2）申请人或收 款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。（3）本题中，甲公司申请签发的本票不能 是现金银行本票，同时向开户银行 P 银行申请签发的本票，属于在本行开立存款账户的申请人，因此，P 银行只能将款项转入原申请人账户，不能退付现金。（P89）

【知识点】银行本票2.【答案】√ 【解析】参考教材（P147）。【知识点】专用发票的领购3.【答案】× 【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人 所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（P200）

【知识点】个人所得税财产转让所得 4.【答案】√ 【解析】参考教材（P238）。【知识点】土地增值税税收优惠5.【答案】√ 【解析】参考教材（P309）。【知识点】税务行政复议申请与受理6.【答案】√ 【知识点】仲裁协议7.【答案】√ 【解析】除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金，在收取时 就并入销售额，征收消费税。（P159）【知识点】消费税包装物押金的销售额的确定 8.【答案】×

【解析】集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（P336）

【知识点】集体合同9.【答案】× 【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的 一般存款账户除外。（P62）【知识点】银行结算账户的开立10.【答案】× 【解析】烟草批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税。（P150）【知识点】消费税征税范围—批发销售卷烟

四、不定项选择题

（一）1.【答案】ABCD 【解析】（1）纳税人提供的国际运输服务适用零税率。（2）国际运输服务包括： ①在境内载运旅客或者货物出境（选项 CD）； ②在境外载运旅客或者货物入境（选项 AB）； ③在境外载运旅客或者货物。【知识点】增值税零税率2.【答案】A

【解析】（1）选项 A：属于价外费用，应计入销售额计缴增值税。（2）选项 BCD：均不

计入销售额中计税。（P128）【知识点】增值税销售额的概念3.【答案】A 【解析】甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额=（9990+499.5）÷（1+11%）×11%=1039.5（万元）。（P127）【知识点】一般计税方法应纳税额的计算4.【答案】B 【解析】甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额=（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（万元）。（P127）【知识点】一般计税方法应纳税额的计算

（二）1.【答案】C 【解析】（1）选项 BD：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未记载，并不导致支票无效；（2）选项 AC：甲公司是支票的出票人，P 银行是支票的付款人。（P91）

【知识点】支票2.【答案】D 【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（对其直接后手丙公司还是需要承担票据责任的）。（P80）

【知识点】票据行为——背书3.【答案】AD 【解析】（1）选项 A：支票持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款；（2）选项 CD：支票的提示付款期限自出票日（2016 年 4 月 1 日）起 10 日。（P91）

【知识点】支票4.【答案】ACD 【解析】（1）背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效（丙公司可以取得票据 权利，选项 A 错误），其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（乙公司只是对其间接后手不承担票据责任，对其直接后手丙公司应承担票据责任，丙公司有权 向乙公司追索）。（2）票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，因此，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人 或者全体行使追索权（选项 B 正确，选项 CD 错误）。（P80、P81）

【知识点】票据行为——背书，票据追索

（三）1.【答案】ABCD

【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销

售货物收入（选项 A）；（2）提供劳务收入（选项 D）；（3）转让财产收入（选项 C）；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项 B）。（P170）【知识点】企业所得税收入总额2.【答案】CD 【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。（P178）

【知识点】企业所得税税前扣除项目-税金3.【答案】C 【解析】业务招待费扣除限额 1=50×60%=30（万元）＞业务招待费扣除限额 2=（2000+500）×5‰=12.5（万元），因此只能扣除 12.5 万元。（P176）【知识点】企业所得税扣除标准—业务招待费 4.【答案】D 【解析】（1）选项 A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除，选项 A 错误。（P186）（2）选项 B：企业

购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项 B 错误。（P187）（3）选项 C：非科技型中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除，选项 C 错误。（P186）（4）选项 D：所有企业在 2014 年 1 月 1 日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除，选项 D 正确。（P187）

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