第一篇：中央预算通知
发改办环资[2010]1736号
国家发展改革委办公厅关于
组织申报资源节约和环境保护2011年 中央预算内投资备选项目的通知
各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团、黑龙江农垦总局发展改革委，部分省(区、市)经贸委(经委、经信委、工信委、工信厅)，国务院机关事务管理局，有关中央管理企业：
按照我委《关于做好2011年中央预算内投资计划草案编报工作的通知》(发改投资[2010]1420号)要求，为做好项目储备，加快前期工作，现就组织申报资源节约和环境保护2011年中央预算内投资备选项目有关事项通知如下：
一、选项范围
本次申报项目主要围绕节能、节水、循环经济、资源综合利用、污染防治五个方面。
(一)节能方面。主要包括：电机系统节能、能量系统优化、余热余压利用、燃煤锅炉(窑炉)改造、节约和替代石油、绿色照明等重点节能改造项目，重大节能技术和高效节能产品产业化示范项目，重大合同能源管理项目，节能监察、监测等节能能力建设项目，建筑节能(节能建材)示范工程，公共机构节能项目。
(二)节水方面。主要包括：矿井水利用项目、海水淡化及海水淡化产业化基地建设项目、具有示范意义的高用水行业节水改造项目。
(三)循环经济方面。主要包括：国家两批循环经济试点及省级循环经济试点单位减量化、再利用和资源化项目，省级以上产业园区循环化改造项目，“城市矿产”示范基地建设项目，再制造产业化项目，餐厨废弃物资源化项目，农业循环经济示范项目，循环型服务业示范项目、重大循环经济技术示范推广项目。
(四)资源综合利用方面。主要包括：粉煤灰、煤矸石、工业副产石膏、尾矿、冶炼废渣等大宗固体废弃物综合利用，农作物秸秆、废弃木材综合利用，建筑垃圾综合利用，废旧服装、包装废弃物综合利用等示范项目。
(五)污染防治方面。主要包括淮河流域、松花江流域、丹江口库区及其上游、三峡库区及其上游、黄河中上游水污染防治规划内的重点工业污染治理项目，湘江流域重金属污染治理项目，铬渣污染综合整治项目，农业、服务业、能源、工业等清洁生产示范项目。
有关选项的具体内容和要求，详见附件一。
二、选项条件
(一)符合国家产业政策。不得申报项目主体属《产业结构调整指导目录》限制类、淘汰类项目，严格限制“两高一资”行业借机增加生产能力。
(二)节能减排效果明显。项目内容以节能、资源循环利用、污染治理改造为主，实施后能够迅速形成显著的节能、节水、节材、提高资源利用效率和减少污染物排放的效果。(三)示范和带动作用明显。以推广潜力大的关键技术和推动试点工作为主，在行业内或某一地区具有较好的示范意义，对节能减排工作有较强的带动作用。
(四)企业综合实力较强。承担项目的企业具有适度的经济规模，近三年经济效益较好，企业银行信用等级AA以上，资产负债率60％以下，项目资本金落实，企业净资产不低于所承担项目总投资。
(五)投资规模较大。除重点工业污染治理项目外，节能项目总投资原则上3000万元以上，其它项目的总投资原则上应在5000万元以上(西部可适当放宽)。
(六)项目前期工作扎实。项目配套条件好，前期工作基本落实，能够保证按期开工建设。
三、申报要求
(一)请各地发展改革委、经贸委(经委、经信委等)及中央管理企业，按照选项范围和选项原则，认真组织遴选有关项目，严格审核把关，切实提高上报项目质量。
已经获得中央预算内投资或其它部门支持的项目不得重复申报，已经申报我委其它司局或国家其它部门的项目不得多头上报。如果企业以前曾获得我委中央预算内投资支持，已获支持的项目应已完工，并随文上报项目竣工验收资料。中央管理企业的项目不得由地方申报。非本省(区、市)注册企业的项目，不得通过本地区申报。在近两年扩大内需项目执行中，中央检查组发现问题或调整项目较多的地市，应采取限制申报的措施。
(二)请各地发展改革委切实做好项目申报的组织工作，加强与有关部门的沟通和协调。地方备选项目原则上由各地发展改革委上报；按照职责分工，主管部门在经贸委(经委、经信委等)的地方，备选项目由发展改革委、经贸委(经委、经信委等)联合上报。(三)项目材料要求
1．各地发展改革委(或联合经贸委)及中央企业上报的备选项目资金申请报告正式文件。
2．备选项目汇总表及电子版。请按照项目的优先顺序，并分节能(其中：绿色照明、建筑节能、公共机构节能项目单列)、节水、循环经济、资源综合利用、污染防治五个方面依次排列(样表见附件二)。
3．有关项目材料单行本(要求列出目录并装订成册，一式两份)。
(1)由甲级资质的咨询设计单位编制的项目可行性研究报告或项目资金申请报告及其论证意见。
(2)项目的备案、核准或审批文件。
(3)环保部门对项目环境影响报告书(表)的批复文件。(4)用地证明(仅对需新征土地的项目)。
(5)自筹资金证明。包括：银行近期存款证明，经法定机构评估的项目前期资金投入证明和企业用款说明等。(6)需要贷款的项目，需提供相应级别银行出具的贷款承诺函，或贷款合同、授信协议。对出具贷款承诺函银行的要求是：全国性银行需分行及以上级别，城市商业银行、农村信用联社需最高级别。对贷款合同、授信协议的要求是：合同或协议中应明确贷款或授信额度，用途应明确为固定资产投资或项目资金。
(7)申请补助500万元及以上资金的项目需填报招标事项核准意见表。其中，不招标或者邀请招标的事项，务必在表格下方说明理由。
(8)项目实施单位对所附材料真实性的承诺声明。(9)企业基本情况表
(10)项目基本情况表(务必填写经济效益和社会效益情况，经济效益包括销售收入、利润、税金和创汇；社会效益包括节能量、节水量、资源循环利用量、污染物减排量等)
4、“中央投资项目编报系统软件”(软件及使用说明在我委互联网http：//tzs.ndre.gov.cn/xmrjxz下载最新版本)导出的项目库文件电子版，与项目汇总表一并刻录成光盘(优盘无法受理)上报。
(四)请于2010年9月10日前，将项目资金申请报告及有关材料报送国家发展改革委(资源节约和环境保护司综合处)。我委将按照投资项目管理的相关规定，组织对备选项目进行评审和审核，并根据年度投资规模，对符合要求的备选项目分期分批办理项目资金申请报告的复函。
特此通知。
附件：
一、选项范围的具体内容和要求
二、资源节约和环境保护2011年备选项目汇总表(样表)
三、企业基本情况表
四、项目基本情况表
五、招标事项核准意见表
二○一○年七月二十一日
第二篇：关于加强中央预算单位政府采购管理有关事项的通知
关于加强中央预算单位政府采购管理有关事项的通知
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，中央国家机关政府采购中心，中共中央直属机关采购中心，全国人大机关采购中心，中国人民银行集中采购中心，国家税务总局集中采购中心，海关总署物资装备采购中心：近年来，各中央单位认真贯彻执行《中华人民共和国政府采购法》及相关制度规定，在规范政府采购行为、提高财政资金使用效益、落实政府采购政策功能等方面取得了明显成效。但一些单位不编政府采购预算、超预算超标准采购、规避集中采购以及不严格执行采购程序等问题仍然存在。为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步做好党政机关厉行节约工作的通知精神，进一步规范中央单位政府采购行为，充分发挥政府采购功能作用，现就加强中央单位政府采购管理的有关事项通知如下：
一、加强和改进政府采购预算管理
中央单位要全面编制政府采购预算，大力推进部门预算细化工作。凡纳入国务院公布的《中央单位政府集中采购目录及标准》（以下简称《集中采购目录及标准》）范围内的集中采购品目和采购限额标准以上项目，都应当按照预算编制文件要求，在部门预算中列明货物、工程和服务的政府采购金额。通用办公设备家具的政府采购预算要根据《财政部关于印发〈中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标准（试行）〉的通知》（财行[2011]78号）规定编制，其他项目的政府采购预算要根据厉行节约的原则并结合同类项目历史成交结果编制。
中央单位应当严格按照财政部批复的部门预算开展政府采购活动，执行中的政府采购预算调整要按规定程序报财政部审核批复。主管部门向财政部申请变更所属单位政府采购方式和采购进口产品等事项时，必须提供相关预算批复文件。对于年初部门预算下达前需要变更政府采购方式和采购进口产品的，由主管部门向财政部国库司提出书面申请，国库司根据财政部部门司审核同意的预算资金落实情况进行办理。对于已经财政部部门司核准概算的中长期预算项目下不同的采购项目，国库司在办理政府采购方式变更、进口产品审核时可按同一采购项目处理。
二、强化政府采购计划管理
中央单位在开展政府采购活动前必须按照政府采购预算编制政府采购计划，所有使用财政性资金及配套资金开展的政府采购活动，均要编制采购计划并细化到政府采购项目和品目。对于纳入批量集中采购范围的办公设备、办公用品等品目采购，要按照《关于进一步推进中央单位批量集中采购试点工作的通知》（财办库[2011]87号）要求编制批量采购计划。
中央单位要加强内部需求管理，强化政府采购计划管理中的购置费预算标准审核，对于尚无购置费预算标准的政府采购项目，要结合工作实际需要及历史成交结果进行审核，严禁配备明显超出机关办公基本需求的高档、高配置产品。对于纳入批量集中采购范围的品目，原则上应当根据财政部制定的配置参考确定采购需求，确因特殊需要且预算金额在财政部规定金额以上的采购项目，可以经主管部门同意后确定本次采购项目的特殊配置标准。但不得突破购置费预算标准，不得以特殊用途为由超出预算标准和规避批量集中采购。
三、严格执行政府集中采购规定
中央单位应当严格执行《集中采购目录及标准》，凡纳入《集中采购目录及标准》中的集中采购机构采购品目，应当委托集中采购机构采购，部门集中采购品目中包含集中采购机构采购品目的，也应当委托集中采购机构采购。集中采购机构采购品目达到公开招标限额标准的，中央单位应当委托集中采购机构进行公开招标，严禁通过协议供货或者其他方式化整为零规避公开招标。
对于已纳入批量集中采购范围的品目采购，主管部门要建立内部审核机制，严格控制通过协议供货方式采购的数量，确保本部门（含所属单位，下同）本通过协议供货采购的数量不超过规定比例。
四、规范政府采购程序和行为
中央单位要严格按照政府采购法和《政府采购货物服务招标投标管理办法》（财政部令第18号）及其他相关制度规定组织政府采购招标活动。符合公开招标的采购项目必须按规定程序进行招标，对于同一预算内的同一政府采购项目，不得对其相同品目或者相同类别的货物和服务进行拆分，以非公开招标方式进行采购。对个别中央单位有能力自行组织招标采购的，必须报经主管部门批准。严禁在招标文件中列示歧视性条款，不得提出与采购项目无关或过高的资质和业绩要求，参与评标的采购人代表不得引导或干预评标。
中央单位要严格执行政府采购方式审批制度，对未经批准擅自变更采购方式的项目，财政部将不予支付资金。主管部门要严格控制单一来源采购，加强专家论证管理，防止滥用单一来源采购方式。对确需采用单一来源方式采购的，应当按照《财政部关于对中央单位申请单一来源采购实行审核前公示相关问题的通知》（财库[2011]130号）的规定执行。
中央单位要加强合同履约管理，做到采购、验收和项目使用单位相分离，严禁出现无故拖延和拒绝验收、不按国库集中支付规定支付资金等行为。
五、进一步落实政府采购政策功能
中央单位要继续带头实施政府采购支持节能环保、采购正版软件以及采购本国产品等政府采购政策。对涉及节能产品和环境标志产品的招标采购项目，要在采购文件中明确优先采购和强制采购的措施，载明对投标产品的相关要求。要严格执行政府采购进口产品管理规定，原则上国内产业已经成熟的产品不得采购进口产品。采购进口产品数量较多的部门，应建立本部门的专家复核制度，对所属单位申请采购进口产品的项目严格把关。
中央单位要根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》要求，对实行招标投标的工程建设项目，也要严格执行保护环境、促进中小企业发展以及采购本国产品等政府采购政策。
主管部门要严格按照《财政部 工业和信息化部关于印发政府采购促进中小企业发展暂行管理办法的通知》（财库[2011]181号）的规定，统筹安排本部门政府采购促进中小企业发展的各项工作，确保面向中小企业采购的预留采购份额、评审优惠等政策措施的落实，并在财政部指定的政府采购发布媒体公开面向中小企业采购的项目执行情况。
六、切实履行政府采购管理监督责任
主管部门要加大对本部门政府采购工作的管理力度，明确本部门政府采购管理的责任单位，建立健全内部管理制度，加强部门内部政府采购信息化建设，强化对政府采购预算编制、计划申报、批量集中采购以及政策功能实施等工作的执
行和管理。要督促所属单位严格执行批量集中采购等政府采购招标结果，及时签订采购合同并按时验收采购产品。
财政部将加强对中央单位政府采购工作的监督检查，完善与审计、监察部门的协作配合机制，开展对政府采购（含政府采购工程建设项目）预算执行情况、政策执行情况的定期检查和专项检查工作，逐步建立日常检查和重点抽查相结合的监督检查机制，并针对监督检查出的问题进行严肃处理。
财政部
二○一二年五月八日
本文由上海公司注册网http:/// 整理，原文发布于中国财政部网站
第三篇：2011年中央预算和财政审计报告
2011年中央预算和财政审计报告发布
(全文)http://www.xiexiebang.com 2012年06月28日11:23 中国新闻网
中新网6月28日电 据审计署网站消息，中国审计署审计长刘家义27日向全国人大常委会做2011中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告，审计署当日在其官方网站公布报告全文。具体如下：
国务院关于2011中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2012年6月27日在第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议上
审计署审计长刘家义
全国人民代表大会常务委员会：
我受国务院委托，向全国人大常委会报告2011中央预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年，审计署按照中央要求和部署，全面忠实履行职责，积极促进政策法规落实，推动科学发展；加大揭露和查处违法违规问题及经济犯罪案件力度，全力维护经济安全，推进反腐倡廉建设；注重从体制、机制和制度层面提出建议，努力推动深化改革和民主法治建设。从审计情况看，2011年，在党中央、国务院的坚强领导下，中央预算执行和其他财政收支情况总体较好，实现了“十二五”时期良好开局。
——加强和改善宏观调控，保障经济平稳较快发展。实施积极的财政政策，中央公共财政支出比上年增长17%，其中使用的超收收入增长39%，年末国债余额增长7%；加快转变经济发展方式，中央财政科技、节能环保和交通运输支出分别增长18%、13%和27%；提高区域发展的协调性，对新疆、西藏及其他藏区支出增长54%，扎实推进主体功能区规划落实。
——着力保障重点支出，推动民生和社会事业加快发展。中央财政教育、卫生、社会保障、文化等民生方面支出比上年增长30%，人均基本公共卫生服务经费由15元提高到25元，城镇居民医保和新农合财政补助标准由每人每年120元提高到200元；“三农”支出增长22%，农村中小学公用经费年生均提高100元，1228万名中西部家庭困难寄宿生获得资助。
——深化财税改革和预决算公开，促进公共财政体系更加完善。推动所有政府性收入纳入预算管理，对地方政府性债务进行全面审计和清理，完善结构性减税政策；继续优化转移支付结构，健全县级基本财力保障机制，在1080个县实行省直管县财政管理方式改革；推行预决算公开，92个中央部门公开了预决算，98个中央部门公开了“三公经费”。
——切实加大整改力度，推进财政财务管理不断规范。各部门、各单位依法认真整改上年审计查出的问题，被挪用和滞留资金143.94亿元已全部追回或拨付，挽回和避免损失60.66亿元；有699人受到党纪政纪处分，81人被依法逮捕、起诉或判刑；根据审计建议，完善制度规定1581项。具体整改情况，国务院已向全国人大常委会专题报告，审计署已向社会公告。
一、中央财政管理审计情况
从审计情况看，2011年，财政部和发展改革委等部门认真组织实施积极的财政政策，健全公共财政体系，加强预算和投资管理，规范预算执行和重大投资项目公示试点工作，财政宏观调控作用不断增强，预算约束和投资管理水平逐步提高，但仍存在一些需要进一步规范的问题。
(一)中央预算管理完整性方面。
1.有些收支未纳入预算管理。包括：中国清洁发展机制基金管理中心2006年以来收取的温室气体减排量交易收入101.25亿元；商务部、卫生部和农业部2008年以来接受的国外无偿援助资金收入62.09亿元、支出10.92亿元；财政部委托进出口银行管理的外国政府贷款利息收入372.83万欧元、支出173.82万欧元；贸促会控股的中国专利代理(香港)有限公司应上缴的投资股利分红1.7亿港元。
2.财政部在向全国人大报告2011年中央预算执行情况时，少报19.22亿元超收收入安排情况。
3.批复的2011年部门预算中统筹使用结转结余资金与实际差异较大。主要是：中央公共财政国库集中支付上年累计结余628.92亿元，编入部门预算的仅有300.21亿元(占48%)；12个部门的12项政府性基金上年累计结余52.72亿元，均未编入部门预算。
4.部门预决算报表未完整反映政府采购情况。在预算报表中，未要求编列政府性基金安排的政府采购情况；在追加预算中未要求单独编列政府采购预算；决算报表中未要求编制政府采购决算。
(二)中央公共财政预算的细化和执行方面。
1.年初预算未全部细化落实到部门和地区。主要是：中央本级支出预算中，代编支出982.65亿元和据实结算政策性补贴等支出1027.89亿元未细化落实到部门及项目，占12%；发展改革委归口管理的中央本级基建支出，年初预算细化到位率仅为47%，未达到75%的要求；在批复的中央部门预算中，30个部门代编的85个项目支出预算874.5亿元(占45%)未细化，而是在执行中进行了二次分配；在转移支付预算中，有16 309.69亿元(占50%)未细化落实到省区市，有8951.41亿元(占28%)未在全国人大审查批准后90日内下达。
2.个别投资计划安排不够合理。发展改革委在产业振兴和技术改造投资计划中，对不属于支持范围或未严格执行相关产业政策的6个项目安排投资2922万元，应重点支持的清洁生产技术等11个战略性新兴产业核心领域却未安排投资。
3.向一些项目安排的财政补助投资未达规定比例，且分配散、金额小。2011年，发展改革委安排25个省区市基层就业和社会保障服务设施建设试点投资中，有21个省区市获得的财政补助投资比例未达规定要求；安排中小企业技术改造专项的1903个项目中，有752个项目的财政补助投资占项目总投资的比例不足规定的一半，最低仅1%；将9.19亿元电子信息产业振兴和技术改造投资计划切块下达给279个项目，各项目财政补助投资比例最高达50%、最低仅0.7%，其中106个项目的补助比例低于规定标准，影响政策实施效果。
4.在执行中调整预算项目用途。2011年，财政部将义务教育转移支付预算中的“落实教育规划纲要补助经费”70亿元调整为高等教育支出；调整了17.28亿元中央财政代编预算的项目用途。
5.投资计划下达程序不规范。2011年，发展改革委未严格按规定程序下达投资计划468.37亿元，有13个投资专项没有专项发展规划、未事先编制工作方案或未批复资金申请报告，62个项目尚未批复可行性研究报告、初步设计或用地申请，3个项目存在以虚假资料申报或未通过专家评审等问题。
6.投资计划和预算下达时间滞后。按要求，投资计划下达和预算追加原则上应于9月30日前完成，部分特殊事项最迟不得超过12月20日。但2011年中央预算投资计划中，有149.54亿元(占4%)是9月30日后才下达的；追加的部门预算中，有592.64亿元(占36%)是9月30日后办理的，其中146.45亿元是12月20日后办理的；还有21个部门2010年决算是超过规定期限批复的。
7.部分预算执行率低。由于客观情况与年初预期差距较大，至2011年底中央本级代编和据实结算政策性补贴预算有22%未执行，形成结余结转资金447.18亿元；中央预算投资安排的6个项目进展缓慢，7000多万元财政资金闲置或滞留。去年审计指出中央财政养殖业保险保费补贴预算执行率低后，财政部2011年将此项预算从42.95亿元减至26.5亿元，但执行率仍仅为24.7%，比去年还低0.3个百分点，其中“育肥猪保险保费补贴”预算执行率为零。
(三)财政转移支付管理方面。
1.一般性转移支付力度仍应加大。中央均衡性转移支付比地方财政2011年标准收支缺口少3935.67亿元，不利于缩小地区间财力差异；在2011年中央对地方一般性转移支付中，有123.41亿元指定了具体项目和用途。
2.专项转移支付管理制度不健全。2011年的287项专项转移支付中，有33项尚未制定管理办法；在已建立管理办法的254项中，有180项未建立绩效评价制度；在已建立绩效评价制度的74项中，有19项未将资金使用绩效作为分配依据。
3.部分专项转移支付未实现预期目标。抽查144户取得“淘汰落后产能奖励资金”的企业中，有45户虚假申报套取资金2.41亿元，13家未按规定淘汰落后产能；抽查35个已完工的金太阳示范工程补助项目，有10个建成即闲置，16个实际年发电量低于设计标准。
(四)中央政府性基金预算管理方面。
1.基金预算代编规模偏大、执行率低。2011年，财政部代编中央本级基金预算396.27亿元，占本级基金预算的16%，当年实际执行不足50%；补助地方基金预算也有27%未执行。
2.执行中改变了预算级次。2011年，财政部将17.36亿元中央本级基金预算下划为对地方的转移支付；将原列入地方转移支付的8.96亿元基金预算上划为中央本级支出。
3.基金征缴不到位。铁路建设基金尚未将以合资形式建设和运营的铁路线纳入基金征收范围；南水北调工程基金欠缴58.24亿元。
(五)中央国有资本经营预算管理方面。
1.国有资本经营预算范围不完整。至2011年底，4100户中央部门所属企业尚未纳入国有资本经营预算；42户中央金融类企业虽按其出资人分别向财政部、中投公司和人民银行上缴利润，但尚未实行国有资本经营预算管理。
2.现行国有资本经营收益收缴比例仍偏低。尽管2011年提高了中央企业国有资本经营收益收缴比例，但个别企业的收益上缴比例仍低于其上市公司的分红比例。
3.国有资本经营预算与公共财政预算功能定位不够清晰，在补助对象、支持投向上存在交叉重复。有些方面的专项支出，在财政部代编的国有资本经营预算、国资委分配的国有资本经营预算、公共财政预算中都分别安排了资金。
4.2011年，国有资本经营预算有603亿元年初未落实到具体项目，财政部拨付资金也主要集中在11月和12月，其中12月拨付327.42亿元(占当年预算的42%)。
(六)国库管理方面。
1.部分国外无偿援助资金专用账户未按规定归口国库部门统一管理。截至2011年底，有9个专用账户仍由财政部国际司管理，当年收支分别为2.66亿元和1.36亿元。
2.国库集中支付相关操作不够完善。主要是对直接支付和授权支付的划分不够明确，加之向授权支付代理银行支付的手续费上不封顶，不利于控制费用，如财政部2011年将铁道部直接支付的部分支出调整为授权支付，导致多支付手续费1168万元。
(七)财税审批和管理方面。
政府采购审批监管不严格。由于政府采购标准的制定和采购代理机构的资格认定、审批、授予、考核、处罚都由财政部负责，缺乏有效监督制约，在财政部授予甲级资格的633户采购代理机构中，有129户社会保险费缴纳证明与实际缴纳情况不符；未按规定向国务院报告6家集中采购机构的考核结果，也未依法处理涉嫌违规单位和个人。此外，还以财政部国库司便函形式，审批(核)1319项采购方式变更和采购进口产品事项。
(八)中央决算草案编制方面。总的看，中央决算草案比较完整地反映了中央预算执行结果，但也发现决算草案编制中一些不够严格和规范的问题，有的影响到收支数字的准确性。
1.截至2011年底，有137.85亿元财政借款未及时清理，也未在决算草案中编报。
2.编报程序和科目不完全符合制度要求。从程序看，财政部先编制中央决算草案，经全国人大常委会批准后，再调整实际发生的会计账目，不符合规定的决算编制程序。从科目看，在一般性转移支付中列报的“基层公检法司转移支付”等5个科目，不属于规定的政府支出科目。
对上述问题，财政部、发展改革委和有关部门正在逐项研究，加以整改。其中，对少报超收收入安排情况问题，财政部已在编制决算草案时作了调整；对部分国外无偿援助资金专用账户管理不规范问题，财政部已按规定归口管理。
二、中央部门预算执行和决算草案审计情况
此次共审计50个中央部门，延伸审计270个所属单位，审计预算支出1460.24亿元，占这些部门预算支出总额的30%。从审计情况看，这些部门认真贯彻国务院要求，着力加强预算管理改革和制度建设，不断推进预决算通报、公开和监督检查等工作。总体上，部门预算执行和财务管理的规范性逐步提高，违法违规问题不断减少，挤占挪用、多申领预算资金等违规问题金额分别比上年减少13%、61%。审计发现的主要问题是：
(一)预算执行未完全到位。此次审计1460.24亿元部门支出预算中，有212.87亿元(占15%)当年未执行。自然科学基金会等4个部门本级和社科院近代史研究所等10个部门所属单位在实施预算共计35.69亿元的项目中，还通过虚列支出、以拨作支等方式，人为提高预算执行率91.3个百分点，使35.63亿元预算资金在下级单位或项目承担单位沉淀。
(二)预算和财务管理不够严格。国土资源部等2个部门本级和环境保护部环境规划院等5个部门所属单位多申领财政资金2191.91万元；商务部等3个部门本级及工业和信息化部中国软件评测中心等42个部门所属单位违规转移套取资金1.57亿元，其中2884.1万元用于发放补贴；人口计生委等5个部门本级和民航局清算中心等10个部门所属单位自行设立项目违规收费2.07亿元。此外，还发现7.7亿元非税收入未按“收支两条线”规定及时上缴，政府采购、资产管理和账务处理等不规范问题涉及金额43.94亿元。
(三)一些预算管理制度和规定不够明确完善。突出表现在：一是基本支出定员定额管理制度有待改进，定额标准尚不统一，一定程度上造成部门之间苦乐不均；二是基本支出和项目支出界限不清，有的基本支出内容列入了项目支出预算，出现基本支出“项目化”倾向；三是“三公经费”概念不清晰、口径和标准不够规范，不利于发挥约束和控制作用，也容易造成社会公众误读。审计发现，海关总署等12个部门本级和中国地震局地质研究所等54个部门所属单位直接在项目支出中列支基本支出3.93亿元；民航局等20个部门本级和国土资源部土地规划院等62个部门所属单位在预算科目、支出项目间调剂使用预算资金7.75亿元，个别部门还存在超标准列支“三公经费”现象。
此外，从部门决算草案审计情况看，2011年各部门决算编报比较规范，发现的问题主要是账务处理或报表填列错误，使决算草案部分内容不够准确，涉及部门36个、金额14.19亿元，占审计资金总量的0.09%。对其中1.39亿元的问题，相关部门在审计过程中已调整账目和报表；对其他问题，审计长已签署意见，要求予以纠正。
对审计指出的问题，相关部门和单位采取了106项整改措施，已通过收回资金、调整会计账目和决算报表等整改问题金额9.58亿元。
三、县级财政性资金审计情况
为了解地方财力保障情况，组织对18个省区市县级财力总体状况进行了审计调查。从审计情况看，2011年，中央财政安排县乡各类奖补资金1569.68亿元，是2005年的3倍多；18个省级财政投入437.11亿元用于保障县级基本财力；重点调查的54个县(财力状况好中差各约占三分之一)实现财政性收入1116.84亿元，比上年增长17%，县级财政保障能力不断提高。审计发现的问题：
(一)县级财政性收入中非税收入占比较高，稳定性和可持续性较差。当前县级政府独享税种的税源较为分散，县级财政性收入主要来源于非税收入。2011年，重点调查的54个县实现的财政性收入中，有675.11亿元(占60%)是非税收入，且大多有专项用途，财政不能统筹安排。
(二)一些县在招商引资中变相减免财政性收入，有的存在虚增财政收入现象。54个县中，有53个在2008年至2011年间出台221份与国家政策相悖的优惠政策文件，将相关企业上缴的税收、土地出让收入等70.43亿元返还企业。同时，一些县在无真实收入来源的情况下，通过列收列支的方式空转土地出让收入或以财政借款等方式缴税，造成虚增财政收入33.13亿元。
(三)县级财政支出压力较大，一些地方民生资金计提不足。按照国家有关农业、教育、科技等法定支出的增长要求以及各级政府达标增支要求，54个县2010年公共财政支出中，有922.03亿元(占77%)属于上述政策性达标支出，其中45个中西部县这一比例达81%，留给县级政府自主安排的财力占比较小；对于从土地出让收益中各计提10%用于保障性住房、教育、农田水利建设的规定，足额计提的有13个县，其他县少提10.57亿元(占应计提额的35%)。
(四)对超收收入缺乏制度约束，财政管理还不够规范。截至2011年底，54个县均未对本级超收收入作出制度规定，其中31个县2011年底将超收收入24.61亿元全部安排为支出，大部分当年实际并未使用；有6个县尚未开展部门预算改革；有7个县尚未实行国库集中支付；54个县2011年财政报表少反映收入83.29亿元、支出44.50亿元，虚列支出66.56亿元。
针对上述问题，有关部门和地方正在结合省以下财政管理体制改革，研究健全和完善县级财政管理制度，有关地方正在纠正财政管理中存在的不规范问题。
四、重点民生项目及其他专项审计情况
(一)保障性安居工程审计情况。2011年，审计的18个省区市安排保障性安居工程建设资金2811.62亿元、累计保障中低收入住房困难家庭1227.63万户，分别比2009年增长233%和112%，相关制度建设也取得积极成效。但部分地方仍存在建设资金筹集不到位、审核和退出机制不健全等问题。重点审计的66个市县中，有36个少提取或少安排保障性安居工程资金53.14亿元(相当于其应提取或安排数的14%)，有11个未落实配套资金6.12亿元，还有29.55亿元专项资金被截留或挪用；抽查的保障对象中，有5400多户未经资格审核即被纳入保障范围，有2.1万户不符合条件或重复享受保障待遇。审计指出问题后，相关地方已按规定补提或归还资金28.20亿元，取消违规享受保障家庭3800多户。
(二)农村医疗卫生服务体系建设审计调查情况。从审计调查45个县的情况看，2009年以来，各级财政安排这些县农村医疗卫生服务体系建设项目总投资75.42亿元，新增医疗卫生机构410个，基本实现农村医疗卫生服务网络全面覆盖的目标。审计发现，基层卫生队伍建设相对滞后，有的医院存在超过规定比例加价售药问题。截至2011年6月底，45个县平均4.5个村卫生室才有1人具有乡村医生执业(助理)医师资格，与每个村卫生室至少1名的要求差距较大；抽查62家县级医院中，有23家超过规定比例加价售药多收取药费6732万元，相当于其应收药费的23%，加价最高的达12倍。此外，还发现医疗项目建设中存在套取、挪用或滞留财政资金等问题金额1.64亿元。针对审计指出的问题，有关地方及时下拨或归还了资金，对药品和价格组织排查，并采取措施加强基层卫生队伍建设。
(三)现代农业生产发展资金审计情况。2008年至2011年，审计的18个省区市累计收到中央财政专项资金179.89亿元，促进新增粮食种植面积4895.45万亩，扶持地方优势特色主导产业56个，有力推动了农业增产增收。但在实施中，一些地方未完全落实资金整合、绩效考评、报账制等要求，影响到政策目标的实现。其中，有14个省在难以达到资金统筹整合要求的情况下，虚报资金整合金额188.41亿元(占其上报数的60%)；重点抽查的54个县中，有24个未实行报账制或报账审核不够规范，还有20个县的45个项目套取挪用资金3770.91万元。在审计期间，有关地方已整改违规问题金额2332.62万元，正在着手完善相关政策制度，进一步规范项目和资金管理。
(四)国家科技重大专项审计调查情况。截至2011年底，审计调查的8个国家科技重大专项中央财政累计投入347.61亿元，共立项课题3294个，攻克了多项核心技术难题，取得较好的阶段性成果。但至2011年底，8个重大专项有93%的应验收课题未完成验收；有2个专项的134个“十一五”课题尚未验收，又被批准或推荐为“十二五”滚动支持课题，不符合滚动课题在已 验收课题中择优确定的要求；抽查84个课题的2401项(篇)成果中，有582项是用其他科研课题的成果充抵的。对审计指出的问题，相关部门正在研究改进科技项目和经费管理办法，督促相关单位整改。
五、重大投资项目审计情况
主要组织对京沪高铁、西气东输二线工程和中央支持新疆发展项目、中小学校舍安全工程等进行了审计。总的看，这些项目基本能够按计划组织实施，资金使用和工程质量管理得到进一步加强，其中已建成项目的经济效益和社会效益初步显现。但在招投标、投资控制和资金使用、工程管理等方面还存在一些问题。
(一)招投标管理不规范问题仍较突出。审计共发现此类问题金额389.05亿元，如抽查中央支持新疆发展项目发现，有1194份合同招投标不规范；在京沪高铁全线的土建招标中，铁道部违规将资格预审申请文件的获取时间由至少5个工作日缩短至13小时，从获取到递交时间由规定的一般不少于7天缩短至不到24小时。
(二)一些项目投资和进度控制不够严格。审计共发现重复计列费用、价款结算不严等造成投资增加10.29亿元，滞留和挪用建设资金131.30亿元，拖欠工程款和劳务费121.08亿元。一些项目未能按计划推进，如54个县的中小学校舍安全工程，至2011年底有54%的校舍加固和48%的校舍新建任务未完成。
(三)一些项目质量管理存在薄弱环节。主要是质量安全措施落实不到位，如西气东输二线工程，有171座已运营站场和阀室(占抽查数的87%)的消防或防雷工程未经验收或验收不合格；在其上海支线建设中，有48名无损检测、监理等不可替换关键岗位人员被随意替换，占关键人员总数的70%。
针对审计指出的问题，相关部门和地方已拨付和收回资金9.83亿元，完善了招投标、投资控制等6项制度，加快了中小学校舍安全工程的排查和治理工作。
六、汶川、玉树、舟曲灾后恢复重建跟踪审计情况
(一)汶川灾后恢复重建跟踪审计情况。2008年9月起，审计署组织全国11 000多名审计人员进行了连续3年的跟踪审计，促进节约资金和挽回损失123.91亿元，建立健全制度2700多项，推动4000多个项目改进了建设管理。从审计情况看，截至2011年9月底，重点审计的51个县已完成投资总额8586.28亿元，占中期调整后规划总投资的90%，有38 933个项目已完工投入使用，为灾区经济社会发展奠定了坚实基础。前两年的审计结果已向全国人大报告。2011年，审计署重点审计了规划总投资2031.80亿元的939个项目，发现有63个项目、26个施工单位、4个勘察设计单位、8个监理单位不同程度地存在管理不合规、勘察设计不到位等问题；对其中188个项目的工程结算或竣工决算审计，共核减工程价款4.77亿元，约占送审金额的7%。对审计中指出的问题，各相关方面依法、依纪进行了严肃处理和认真整改。
(二)玉树灾后恢复重建跟踪审计情况。截至2011年10月底，青海省本级累计收到重建资金293.82亿元；累计完成投资199亿元，占总投资的63%。从跟踪审计情况看，重建资金和工程建设管理情况总体较好，但由于气候条件差、施工期短等，玉树县计划于2011年年底前100%开工、90%完工的重建城镇居民住房，截至10月底仅有68%开工、44%完工，难以实现预定目标。此外，还发现3个项目施工质量未达设计要求，11个项目监理未完全履职，3个道路工程的施工单位多计工程量增加投资938.44万元。审计指出上述问题后，有关方面已于2012年4月全面启动剩余城镇居民住房建设，扣回多计款项，并处理了相关责任人员。
(三)舟曲灾后恢复重建跟踪审计情况。截至2012年2月底，累计筹集重建资金48.14亿元；规划的170个项目全部开工，累计完成投资29.76亿元(占规划总投资的60%)。总的看，重建资金基本做到专账管理，工程建设基本规范，但仍有5843.10万元资金未拨付到位，合同金额3423.7万元的8个项目未按规定招标，还有2079.15万元工程款支付时直接汇入个人账户。根据审计建议，有关地方和单位及时收回、拨付相关款项，加强了项目建设管理。
七、土地和资源环境保护审计情况
为促进落实国家有关土地和资源环境保护政策，对11个省市2009年至2010年土地管理及土地出让收入等资金征收使用情况、环境保护领域利用国外贷款项目绩效状况进行了审计，还关注了重要资源能源开发利用等情况。从审计结果看，近年来，各地普遍建立了耕地和环境保护目标责任制，加强了土地管理和资源环境保护工作，取得较好成效。审计发现的主要问题：
(一)违规批地用地问题仍时有发生，土地出让收入等资金管理还不够严格。审计重点抽查的24个市县中，有14个未批先用、以租代征等违规用地22.35万亩，相当于相关地方同期新增建设用地指标的17%；有9个违规协议出让或违反招拍挂制度出让土地9200多亩，占抽查出让土地总量的9%；有4个2010年供应“三类住房”(保障性住房、棚户区改造和中小套型普通商品住房)用地未达到规定的标准。此外，还发现少征、滞留和违规使用土地出让收入等问题金额198.41亿元，未纳入预算管理的土地出让收入97.19亿元(占同期实际征缴总额的9%)。
(二)一些地区和行业发展方式落后，资源环境保护措施不到位。在资源开发方面，主要是一些资源存在无序开采、低水平利用等问题，如抽查24户石墨开采企业中只有2户有合法采矿权，36户石墨开采加工企业中只有4户是深加工企业，石墨资源利用率比国际通常水平低25个百分点。在环境保护和治理方面，至2011年10月底，三峡库区应于2010年底前完成的14条长江支流的综合治理工程尚未纳入投资计划。
(三)一些地方环境保护项目建设统筹规划不够，污水垃圾处理等工作滞后。审计抽查环境保护领域利用国外贷款的113个工程中，有31个因对建设规模、技术及经济可行性等研究和论证不充分，投资12.6亿元的污水处理等设备长期闲置或损失；抽查18个北方缺水城市和10个南方缺水城市的污水处理厂，平均污水再生利用率分别为3.3%和0.3%，远低于20%和5%的“十一五”节水规划目标；抽查的20个大中城市“十一五”期间实际新增垃圾日处理能力，仅完成计划任务的42%；抽查65家县级和112家乡级医疗机构中，分别有51%和81%的机构医疗废物处置不当，造成附带有毒有害或传染病源体的“三废”进入环境或产业链。
审计指出问题后，相关地方已收回和规范管理资金56.62亿元，纠正违规征地问题涉及土地17.59万亩，制订和完善相关制度18项，还对10名责任人员进行了处理。
八、金融审计情况
从对8家商业银行新增贷款投放和2家金融机构资产负债损益的审计情况看，这些金融机构能够较好地贯彻落实稳健的货币政策，合理调整贷款投向结构，稳步推进金融业综合经营试点，有效提升了经营管理水平和风险防控能力。但在资金借贷和金融创新管理等方面仍存在一些问题。
(一)在资金借贷方面，审计发现向手续不齐或资本金不到位项目发放贷款、客户挪用贷款资金等问题金额300亿元，其中132.77亿元被挪用于开发商业地产。一些中小企业为缓解资金困难，参与民间借贷活动日益增多，审计调查的746家企业2011年底民间借贷余额134.85亿元，相当于其从银行等金融机构融资规模的50%；抽查当年发生的1593笔借贷业务，有75%的合同还款期限不足半年，24%的借款利率在一年期贷款基准利率4倍以上，多是操作不规范的私下交易，有的存在非法集资、高利转贷等问题。
(二)在金融创新管理方面，主要是一些金融机构通过同业代付、理财等创新业务增加了流动性，但未纳入信贷规模统计和管理，不利于调控和监管；一些金融机构内部治理机制尚不适应金融改革和业务发展需要，特别是对业务拓展中层层设立的子公司管控不到位，在一定程度上存在管理失效问题。
(三)在信用评级行业发展方面，我国目前大多数信用评级机构规模较小，仅在国内开展业务，国际投资活动主要依靠外国信用评级机构；在国内评级市场上，一定程度存在评级机构通过虚高评级换取高收费或抢占市场份额的现象，审计抽查16家债券发行企业在信用评级及申请发债中所提供的资料，均不同程度存在弄虚作假问题。
对审计指出的问题，相关金融机构已整改违规问题金额256.97亿元，完善规章制度188项，处理责任人员190名。
九、企业审计情况
从审计情况看，此次审计的15户中央企业能够贯彻执行中央决策部署，加强自主创新，优化发展结构，改进内部管理，经营业绩和竞争力不断提高。审计发现的主要问题：
(一)一些企业落实节能减排要求不到位，执行“三重一大”决策制度也不够严格。宝钢、武钢和鞍钢集团的下属企业近年来未经审批违规新建和未按规定淘汰产能的年能耗量，平均占3户企业2010年能耗总量的17%；审计抽查企业617项重大决策中，有74项存在违规问题，已形成损失及潜在损失34.61亿元。此外，还有11户企业违规用地共计10.75万亩，其中开发房地产、酒店等违规用地5898亩。
(二)财务核算和经营活动中存在一些不够规范的问题。审计发现，这些企业2010年收入不实38.25亿元、利润不实59.08亿元，分别占其当年收入、利润总额的0.07%和1.47%，其中7户少缴税费4.71亿元，还有6户违规购买商业保险、发放补贴等涉及资金4.58亿元。在物资购销等经营活动中，发现签订虚假合同、违规出借资金、多付工程款等涉及金额563.78亿元。
审计指出问题后，相关企业已补缴税款1.98亿元，挽回损失5.11亿元，建立健全制度233项，并对87人进行了处理。
十、审计查出的重大违法违规问题和经济犯罪案件
在审计中，审计署共向有关部门移送重大违法违规问题和经济犯罪案件112起，涉及300多人，有关部门正在依法立案查处。上述案件主要有以下特点：
(一)大多为利用公权谋取私利、侵蚀公共资源、损害群众利益等问题，有向民生领域渗透的趋势。这些案件涉及司局级及以上人员22人(占7%)；“一把手”利用职权牟取私利、参与作案的职务腐败问题也较突出，有43起(占38%)。金融、土地、国有资产管理和工程建设等领域案件依然较多，有92起(占82%)；还有14起(占13%)发生在医疗、社保、教育等民生领域。
(二)借道“中介服务”等第三方进行权钱交易成为一些领域腐败犯罪新形式。审计共发现此类案件14起，有关单位和个人从中非法获利5.76亿元。主要表现为，一些公司或个人利用掌握的资源或“人脉”，通过中介方介入本来可按正常程序开展的行政审批、财税优惠、信贷发放、招投标及资源配置等活动，协助取得项目或资金，并未提供实质中介服务却收取“顾问费”、“咨询费”等。如招商证券公司投资银行部原执行董事李黎明在负责发行债券和保荐上市业务期间，假借需第三方财务顾问或利用“关系资源”承揽项目之名虚构中介业务，通过其控制公司骗取中介费近3000万元，还违规持有拟上市公司股权，涉嫌内幕交易。审计已将此案移送证监会和公安机关查处。
(三)新业务新技术的快速发展与相关监管机制、法规制度建设的滞后，使不法分子有机可乘。如在融资渠道趋紧的形势下，一些企业和个人通过有组织地违规受让或收集无真实贸易背景的银行承兑汇票，之后伪造交易业务等资料向银行贴现以套取资金。审计查出的4起违规金融票据融资案件，相关人员、“倒票”企业分别从中获利7500多万元和4700多万元，涉及的188家银行基层分支机构均不同程度存在审核把关不严、关键岗位工作人员违规操作等问题。
对于本报告反映的具体审计情况，目前已公告50个中央部门、15户中央企业、2家金融机构和12个专项的审计结果，以及57起办结案件情况。下一步，审计署将继续做好审计结果公告工作，并按国务院要求督促有关方面认真整改。全面整改结果，国务院将在年底前向全国人大常委会专题报告。
十一、加强财政管理的意见
(一)深化财政体制改革，健全统一完整的政府预算体系。进一步理顺政府与市场的关系，按照公共产品的受益范围界定各级政府的事权和支出责任。切实将政府收支全部纳入预算，超收收入和重大预算调整事项应向全国人大常委会报告，逐步建立政府财务报告制度。按照事权与财权相匹配原则，调整优化中央与地方收入分配结构，切实解决转移支付在中央财政支出中占比高、专项转移支付在转移支付中占比高的问题，建立健全规范的转移支付制度。
(二)加强财政制度建设，提高预算执行效果和预算公开质量。从根本上解决预算编制不细化、执行中调整预算级次和项目用途等问题，关键在于建章立制，明确标准和依据，落实管理责任和权限。当前，应加快完善基本支出定员定额标准体系，准确界定基本支出和项目支出范围，规范和统一部门预算公开内容；加强与政府职能和财政政策相衔接，完善项目储备库建设，确保按期实现预算确定的目标。
(三)优化财政支出结构，进一步加大对民生领域的投入。政府预算安排应体现财政的公共性，优先保障与人民生活直接相关或民生供需矛盾特别突出的领域。为此，应建立健全财政民生支出的绩效考核体系，研究确定全国范围基本公共服务项目和最低保障水平，缩小民生保障标准的地区差异；进一步完善符合我国实际的社会保障制度模式，建立稳定的财政投入机制，促进社会保障相关制度的衔接和公平推进。
(四)清理规范税收优惠和变相减免财政性收入等政策，维护税法的统一公平。近年审计发现，一些地方在招商引资中普遍变相减免或返还财政性收入，不利于建立公平的市场竞争环境。为此，应组织对税收优惠政策进行清理规范，更多地鼓励企业通过深化改革提高竞争力，推动地方通过深入发掘和发挥特色优势，在国家主体功能区规划指导下健康协调发展。
(五)加强财政政策与其他政策的协调配合，发挥宏观调控的整体合力。应根据宏观调控的总体目标，确定财税、信贷、产业、贸易、投资、土地、就业、环境保护等政策的重点任务，增强政策措施的协调性、配套性和可操作性，使各项政策互为补充、有机衔接。建立健全跨地区、跨部门、跨领域的信息共享平台和协调配合机制，加强资源整合，解决信息“孤岛”、信息系统重复建设等问题，切实增强宏观调控的及时性和有效性。
第四篇：2011中央预算执行和其他财政收支的审计情况
全国人民代表大会常务委员会：
我受国务院委托，向全国人大常委会报告2011中央预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
刘家义 ：
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年，审计署按照中央要求和部署，全面忠实履行职责，积极促进政策法规落实，推动科学发展；加大揭露和查处违法违规问题及经济犯罪案件力度，全力维护经济安全，推进反腐倡廉建设；注重从体制、机制和制度层面提出建议，努力推动深化改革和民主法治建设。从审计情况看，2011年，在党中央、国务院的坚强领导下，中央预算执行和其他财政收支情况总体较好，实现了“十二五”时期良好开局。
——加强和改善宏观调控，保障经济平稳较快发展。实施积极的财政政策，中央公共财政支出比上年增长17%，其中使用的超收收入增长39%，年末国债余额增长7%；加快转变经济发展方式，中央财政科技、节能环保和交通运输支出分别增长18%、13%和27%；提高区域发展的协调性，对新疆、西藏及其他藏区支出增长54%，扎实推进主体功能区规划落实。
——着力保障重点支出，推动民生和社会事业加快发展。中央财政教育、卫生、社会保障、文化等民生方面支出比上年增长30%，人均基本公共卫生服务经费由15元提高到25元，城镇居民医保和新农合财政补助标准由每人每年120元提高到200元；“三农”支出增长22%，农村中小学公用经费年生均提高100元，1228万名中西部家庭困难寄宿生获得资助。
——深化财税改革和预决算公开，促进公共财政体系更加完善。推动所有政府性收入纳入预算管理，对地方政府性债务进行全面审计和清理，完善结构性减税政策；继续优化转移支付结构，健全县级基本财力保障机制，在1080个县实行省直管县财政管理方式改革；推行预决算公开，92个中央部门公开了预决算，98个中央部门公开了“三公经费”。
——切实加大整改力度，推进财政财务管理不断规范。各部门、各单位依法认真整改上年审计查出的问题，被挪用和滞留资金143.94亿元已全部追回或拨付，挽回和避免损失60.66亿元；有699人受到党纪政纪处分，81人被依法逮捕、起诉或判刑；根据审计建议，完善制度规定1581项。具体整改情况，国务院已向全国人大常委会专题报告，审计署已向社会公告。
一、中央财政管理审计情况
从审计情况看，2011年，财政部和发展改革委等部门认真组织实施积极的财政政策，健全公共财政体系，加强预算和投资管理，规范预算执行和重大投资项目公示试点工作，财政宏观调控作用不断增强，预算约束和投资管理水平逐步提高，但仍存在一些需要进一步规范的问题。
(一)中央预算管理完整性方面。
1.有些收支未纳入预算管理。包括：中国清洁发展机制基金管理中心2006年以来收取的温室气体减排量交易收入101.25亿元；商务部、卫生部和农业部2008年以来接受的国外无偿援助资金收入62.09亿元、支出10.92亿元；财政部委托进出口银行管理的外国政府贷款利息收入372.83万欧元、支出173.82万欧元；贸促会控股的中国专利代理(香港)有限公司应上缴的投资股利分红1.7亿港元。
2.财政部在向全国人大报告2011年中央预算执行情况时，少报19.22亿元超收收入安排情况。
3.批复的2011年部门预算中统筹使用结转结余资金与实际差异较大。主要是：中央公共财政国库集中支付上年累计结余628.92亿元，编入部门预算的仅有300.21亿元(占48%)；12个部门的12项政府性基金上年累计结余52.72亿元，均未编入部门预算。
4.部门预决算报表未完整反映政府采购情况。在预算报表中，未要求编列政府性基金安排的政府采购情况；在追加预算中未要求单独编列政府采购预算；决算报表中未要求编制政府采购决算。
(二)中央公共财政预算的细化和执行方面。
1.年初预算未全部细化落实到部门和地区。主要是：中央本级支出预算中，代编支出982.65亿元和据实结算政策性补贴等支出1027.89亿元未细化落实到部门及项目，占12%；发展改革委归口管理的中央本级基建支出，年初预算细化到位率仅为47%，未达到75%的要求；在批复的中央部门预算中，30个部门代编的85个项目支出预算874.5亿元(占45%)未细化，而是在执行中进行了二次分配；在转移支付预算中，有16 309.69亿元(占50%)未细化落实到省区市，有8951.41亿元(占28%)未在全国人大审查批准后90日内下达。
2.个别投资计划安排不够合理。发展改革委在产业振兴和技术改造投资计划中，对不属于支持范围或未严格执行相关产业政策的6个项目安排投资2922万元，应重点支持的清洁生产技术等11个战略性新兴产业核心领域却未安排投资。
3.向一些项目安排的财政补助投资未达规定比例，且分配散、金额小。2011年，发展改革委安排25个省区市基层就业和社会保障服务设施建设试点投资中，有21个省区市获得的财政补助投资比例未达规定要求；安排中小企业技术改造专项的1903个项目中，有752个项目的财政补助投资占项目总投资的比例不足规定的一半，最低仅1%；将9.19亿元电子信息产业振兴和技术改造投资计划切块下达给279个项目，各项目财政补助投资比例最高达50%、最低仅0.7%，其中106个项目的补助比例低于规定标准，影响政策实施效果。
4.在执行中调整预算项目用途。2011年，财政部将义务教育转移支付预算中的“落实教育规划纲要补助经费”70亿元调整为高等教育支出；调整了17.28亿元中央财政代编预算的项目用途。
5.投资计划下达程序不规范。2011年，发展改革委未严格按规定程序下达投资计划468.37亿元，有13个投资专项没有专项发展规划、未事先编制工作方案或未批复资金申请报告，62个项目尚未批复可行性研究报告、初步设计或用地申请，3个项目存在以虚假资料申报或未通过专家评审等问题。
6.投资计划和预算下达时间滞后。按要求，投资计划下达和预算追加原则上应于9月30日前完成，部分特殊事项最迟不得超过12月20日。但2011年中央预算投资计划中，有149.54亿元(占4%)是9月30日后才下达的；追加的部门预算中，有592.64亿元(占36%)是9月30日后办理的，其中146.45亿元是12月20日后办理的；还有21个部门2010年决算是超过规定期限批复的。
7.部分预算执行率低。由于客观情况与年初预期差距较大，至2011年底中央本级代编和据实结算政策性补贴预算有22%未执行，形成结余结转资金447.18亿元；中央预算投资安排的6个项目进展缓慢，7000多万元财政资金闲置或滞留。去年审计指出中央财政养殖业保险保费补贴预算执行率低后，财政部2011年将此项预算从42.95亿元减至26.5亿元，但执行率仍仅为24.7%，比去年还低0.3个百分点，其中“育肥猪保险保费补贴”预算执行率为零。
(三)财政转移支付管理方面。
1.一般性转移支付力度仍应加大。中央均衡性转移支付比地方财政2011年标准收支缺口少3935.67亿元，不利于缩小地区间财力差异；在2011年中央对地方一般性转移支付中，有123.41亿元指定了具体项目和用途。
2.专项转移支付管理制度不健全。2011年的287项专项转移支付中，有33项尚未制定管理办法；在已建立管理办法的254项中，有180项未建立绩效评价制度；在已建立绩效评价制度的74项中，有19项未将资金使用绩效作为分配依据。
3.部分专项转移支付未实现预期目标。抽查144户取得“淘汰落后产能奖励资金”的企业中，有45户虚假申报套取资金2.41亿元，13家未按规定淘汰落后产能；抽查35个已完工的金太阳示范工程补助项目，有10个建成即闲置，16个实际年发电量低于设计标准。
(四)中央政府性基金预算管理方面。
1.基金预算代编规模偏大、执行率低。2011年，财政部代编中央本级基金预算396.27亿元，占本级基金预算的16%，当年实际执行不足50%；补助地方基金预算也有27%未执行。
2.执行中改变了预算级次。2011年，财政部将17.36亿元中央本级基金预算下划为对地方的转移支付；将原列入地方转移支付的8.96亿元基金预算上划为中央本级支出。
3.基金征缴不到位。铁路建设基金尚未将以合资形式建设和运营的铁路线纳入基金征收范围；南水北调工程基金欠缴58.24亿元。
(五)中央国有资本经营预算管理方面。
1.国有资本经营预算范围不完整。至2011年底，4100户中央部门所属企业尚未纳入国有资本经营预算；42户中央金融类企业虽按其出资人分别向财政部、中投公司和人民银行上缴利润，但尚未实行国有资本经营预算管理。
2.现行国有资本经营收益收缴比例仍偏低。尽管2011年提高了中央企业国有资本经营收益收缴比例，但个别企业的收益上缴比例仍低于其上市公司的分红比例。
3.国有资本经营预算与公共财政预算功能定位不够清晰，在补助对象、支持投向上存在交叉重复。有些方面的专项支出，在财政部代编的国有资本经营预算、国资委分配的国有资本经营预算、公共财政预算中都分别安排了资金。
4.2011年，国有资本经营预算有603亿元年初未落实到具体项目，财政部拨付资金也主要集中在11月和12月，其中12月拨付327.42亿元(占当年预算的42%)。
(六)国库管理方面。
1.部分国外无偿援助资金专用账户未按规定归口国库部门统一管理。截至2011年底，有9个专用账户仍由财政部国际司管理，当年收支分别为2.66亿元和1.36亿元。
2.国库集中支付相关操作不够完善。主要是对直接支付和授权支付的划分不够明确，加之向授权支付代理银行支付的手续费上不封顶，不利于控制费用，如财政部2011年将铁道部直接支付的部分支出调整为授权支付，导致多支付手续费1168万元。
(七)财税审批和管理方面。
政府采购审批监管不严格。由于政府采购标准的制定和采购代理机构的资格认定、审批、授予、考核、处罚都由财政部负责，缺乏有效监督制约，在财政部授予甲级资格的633户采购代理机构中，有129户社会保险费缴纳证明与实际缴纳情况不符；未按规定向国务院报告6家集中采购机构的考核结果，也未依法处理涉嫌违规单位和个人。此外，还以财政部国库司便函形式，审批(核)1319项采购方式变更和采购进口产品事项。
(八)中央决算草案编制方面。总的看，中央决算草案比较完整地反映了中央预算执行结果，但也发现决算草案编制中一些不够严格和规范的问题，有的影响到收支数字的准确性。
1.截至2011年底，有137.85亿元财政借款未及时清理，也未在决算草案中编报。
2.编报程序和科目不完全符合制度要求。从程序看，财政部先编制中央决算草案，经全国人大常委会批准后，再调整实际发生的会计账目，不符合规定的决算编制程序。从科目看，在一般性转移支付中列报的“基层公检法司转移支付”等5个科目，不属于规定的政府支出科目。
对上述问题，财政部、发展改革委和有关部门正在逐项研究，加以整改。其中，对少报超收收入安排情况问题，财政部已在编制决算草案时作了调整；对部分国外无偿援助资金专用账户管理不规范问题，财政部已按规定归口管理。
二、中央部门预算执行和决算草案审计情况
此次共审计50个中央部门，延伸审计270个所属单位，审计预算支出1460.24亿元，占这些部门预算支出总额的30%。从审计情况看，这些部门认真贯彻国务院要求，着力加强预算管理改革和制度建设，不断推进预决算通报、公开和监督检查等工作。总体上，部门预算执行和财务管理的规范性逐步提高，违法违规问题不断减少，挤占挪用、多申领预算资金等违规问题金额分别比上年减少13%、61%。审计发现的主要问题是：
(一)预算执行未完全到位。此次审计1460.24亿元部门支出预算中，有212.87亿元(占15%)当年未执行。自然科学基金会等4个部门本级和社科院近代史研究所等10个部门所属单位在实施预算共计35.69亿元的项目中，还通过虚列支出、以拨作支等方式，人为提高预算执行率91.3个百分点，使35.63亿元预算资金在下级单位或项目承担单位沉淀。
(二)预算和财务管理不够严格。国土资源部等2个部门本级和环境保护部环境规划院等5个部门所属单位多申领财政资金2191.91万元；商务部等3个部门本级及工业和信息化部中国软件评测中心等42个部门所属单位违规转移套取资金1.57亿元，其中2884.1万元用于发放补贴；人口计生委等5个部门本级和民航局清算中心等10个部门所属单位自行设立项目违规收费2.07亿元。此外，还发现7.7亿元非税收入未按“收支两条线”规定及时上缴，政府采购、资产管理和账务处理等不规范问题涉及金额43.94亿元。
(三)一些预算管理制度和规定不够明确完善。突出表现在：一是基本支出定员定额管理制度有待改进，定额标准尚不统一，一定程度上造成部门之间苦乐不均；二是基本支出和项目支出界限不清，有的基本支出内容列入了项目支出预算，出现基本支出“项目化”倾向；三是“三公经费”概念不清晰、口径和标准不够规范，不利于发挥约束和控制作用，也容易造成社会公众误读。审计发现，海关总署等12个部门本级和中国地震局地质研究所等54个部门所属单位直接在项目支出中列支基本支出3.93亿元；民航局等20个部门本级和国土资源部土地规划院等62个部门所属单位在预算科目、支出项目间调剂使用预算资金7.75亿元，个别部门还存在超标准列支“三公经费”现象。
此外，从部门决算草案审计情况看，2011年各部门决算编报比较规范，发现的问题主要是账务处理或报表填列错误，使决算草案部分内容不够准确，涉及部门36个、金额14.19亿元，占审计资金总量的0.09%。对其中1.39亿元的问题，相关部门在审计过程中已调整账目和报表；对其他问题，审计长已签署意见，要求予以纠正。
对审计指出的问题，相关部门和单位采取了106项整改措施，已通过收回资金、调整会计账目和决算报表等整改问题金额9.58亿元。
三、县级财政性资金审计情况
为了解地方财力保障情况，组织对18个省区市县级财力总体状况进行了审计调查。从审计情况看，2011年，中央财政安排县乡各类奖补资金1569.68亿元，是2005年的3倍多；18个省级财政投入437.11亿元用于保障县级基本财力；重点调查的54个县(财力状况好中差各约占三分之一)实现财政性收入1116.84亿元，比上年增长17%，县级财政保障能力不断提高。审计发现的问题：
(一)县级财政性收入中非税收入占比较高，稳定性和可持续性较差。当前县级政府独享税种的税源较为分散，县级财政性收入主要来源于非税收入。2011年，重点调查的54个县实现的财政性收入中，有675.11亿元(占60%)是非税收入，且大多有专项用途，财政不能统筹安排。
(二)一些县在招商引资中变相减免财政性收入，有的存在虚增财政收入现象。54个县中，有53个在2008年至2011年间出台221份与国家政策相悖的优惠政策文件，将相关企业上缴的税收、土地出让收入等70.43亿元返还企业。同时，一些县在无真实收入来源的情况下，通过列收列支的方式空转土地出让收入或以财政借款等方式缴税，造成虚增财政收入33.13亿元。
(三)县级财政支出压力较大，一些地方民生资金计提不足。按照国家有关农业、教育、科技等法定支出的增长要求以及各级政府达标增支要求，54个县2010年公共财政支出中，有922.03亿元(占77%)属于上述政策性达标支出，其中45个中西部县这一比例达81%，留给县级政府自主安排的财力占比较小；对于从土地出让收益中各计提10%用于保障性住房、教育、农田水利建设的规定，足额计提的有13个县，其他县少提10.57亿元(占应计提额的35%)。
(四)对超收收入缺乏制度约束，财政管理还不够规范。截至2011年底，54个县均未对本级超收收入作出制度规定，其中31个县2011年底将超收收入24.61亿元全部安排为支出，大部分当年实际并未使用；有6个县尚未开展部门预算改革；有7个县尚未实行国库集中支付；54个县2011年财政报表少反映收入83.29亿元、支出44.50亿元，虚列支出66.56亿元。
针对上述问题，有关部门和地方正在结合省以下财政管理体制改革，研究健全和完善县级财政管理制度，有关地方正在纠正财政管理中存在的不规范问题。
四、重点民生项目及其他专项审计情况
(一)保障性安居工程审计情况。2011年，审计的18个省区市安排保障性安居工程建设资金2811.62亿元、累计保障中低收入住房困难家庭1227.63万户，分别比2009年增长233%和112%，相关制度建设也取得积极成效。但部分地方仍存在建设资金筹集不到位、审核和退出机制不健全等问题。重点审计的66个市县中，有36个少提取或少安排保障性安居工程资金53.14亿元(相当于其应提取或安排数的14%)，有11个未落实配套资金6.12亿元，还有29.55亿元专项资金被截留或挪用；抽查的保障对象中，有5400多户未经资格审核即被纳入保障范围，有2.1万户不符合条件或重复享受保障待遇。审计指出问题后，相关地方已按规定补提或归还资金28.20亿元，取消违规享受保障家庭3800多户。
(二)农村医疗卫生服务体系建设审计调查情况。从审计调查45个县的情况看，2009年以来，各级财政安排这些县农村医疗卫生服务体系建设项目总投资75.42亿元，新增医疗卫生机构410个，基本实现农村医疗卫生服务网络全面覆盖的目标。审计发现，基层卫生队伍建设相对滞后，有的医院存在超过规定比例加价售药问题。截至2011年6月底，45个县平均4.5个村卫生室才有1人具有乡村医生执业(助理)医师资格，与每个村卫生室至少1名的要求差距较大；抽查62家县级医院中，有23家超过规定比例加价售药多收取药费6732万元，相当于其应收药费的23%，加价最高的达12倍。此外，还发现医疗项目建设中存在套取、挪用或滞留财政资金等问题金额1.64亿元。针对审计指出的问题，有关地方及时下拨或归还了资金，对药品和价格组织排查，并采取措施加强基层卫生队伍建设
(三)现代农业生产发展资金审计情况。2008年至2011年，审计的18个省区市累计收到中央财政专项资金179.89亿元，促进新增粮食种植面积4895.45万亩，扶持地方优势特色主导产业56个，有力推动了农业增产增收。但在实施中，一些地方未完全落实资金整合、绩效考评、报账制等要求，影响到政策目标的实现。其中，有14个省在难以达到资金统筹整合要求的情况下，虚报资金整合金额188.41亿元(占其上报数的60%)；重点抽查的54个县中，有24个未实行报账制或报账审核不够规范，还有20个县的45个项目套取挪用资金3770.91万元。在审计期间，有关地方已整改违规问题金额2332.62万元，正在着手完善相关政策制度，进一步规范项目和资金管理。
(四)国家科技重大专项审计调查情况。截至2011年底，审计调查的8个国家科技重大专项中央财政累计投入347.61亿元，共立项课题3294个，攻克了多项核心技术难题，取得较好的阶段性成果。但至2011年底，8个重大专项有93%的应验收课题未完成验收；有2个专项的134个“十一五”课题尚未验收，又被批准或推荐为“十二五”滚动支持课题，不符合滚动课题在已 验收课题中择优确定的要求；抽查84个课题的2401项(篇)成果中，有582项是用其他科研课题的成果充抵的。对审计指出的问题，相关部门正在研究改进科技项目和经费管理办法，督促相关单位整改。
五、重大投资项目审计情况
主要组织对京沪高铁、西气东输二线工程和中央支持新疆发展项目、中小学校舍安全工程等进行了审计。总的看，这些项目基本能够按计划组织实施，资金使用和工程质量管理得到进一步加强，其中已建成项目的经济效益和社会效益初步显现。但在招投标、投资控制和资金使用、工程管理等方面还存在一些问题。
(一)招投标管理不规范问题仍较突出。审计共发现此类问题金额389.05亿元，如抽查中央支持新疆发展项目发现，有1194份合同招投标不规范；在京沪高铁全线的土建招标中，铁道部违规将资格预审申请文件的获取时间由至少5个工作日缩短至13小时，从获取到递交时间由规定的一般不少于7天缩短至不到24小时。
(二)一些项目投资和进度控制不够严格。审计共发现重复计列费用、价款结算不严等造成投资增加10.29亿元，滞留和挪用建设资金131.30亿元，拖欠工程款和劳务费121.08亿元。一些项目未能按计划推进，如54个县的中小学校舍安全工程，至2011年底有54%的校舍加固和48%的校舍新建任务未完成。
(三)一些项目质量管理存在薄弱环节。主要是质量安全措施落实不到位，如西气东输二线工程，有171座已运营站场和阀室(占抽查数的87%)的消防或防雷工程未经验收或验收不合格；在其上海支线建设中，有48名无损检测、监理等不可替换关键岗位人员被随意替换，占关键人员总数的70%。
针对审计指出的问题，相关部门和地方已拨付和收回资金9.83亿元，完善了招投标、投资控制等6项制度，加快了中小学校舍安全工程的排查和治理工作。
六、汶川、玉树、舟曲灾后恢复重建跟踪审计情况
(一)汶川灾后恢复重建跟踪审计情况。2008年9月起，审计署组织全国11 000多名审计人员进行了连续3年的跟踪审计，促进节约资金和挽回损失123.91亿元，建立健全制度2700多项，推动4000多个项目改进了建设管理。从审计情况看，截至2011年9月底，重点审计的51个县已完成投资总额8586.28亿元，占中期调整后规划总投资的90%，有38 933个项目已完工投入使用，为灾区经济社会发展奠定了坚实基础。前两年的审计结果已向全国人大报告。2011年，审计署重点审计了规划总投资2031.80亿元的939个项目，发现有63个项目、26个施工单位、4个勘察设计单位、8个监理单位不同程度地存在管理不合规、勘察设计不到位等问题；对其中188个项目的工程结算或竣工决算审计，共核减工程价款4.77亿元，约占送审金额的7%。对审计中指出的问题，各相关方面依法、依纪进行了严肃处理和认真整改。
(二)玉树灾后恢复重建跟踪审计情况。截至2011年10月底，青海省本级累计收到重建资金293.82亿元；累计完成投资199亿元，占总投资的63%。从跟踪审计情况看，重建资金和工程建设管理情况总体较好，但由于气候条件差、施工期短等，玉树县计划于2011年年底前100%开工、90%完工的重建城镇居民住房，截至10月底仅有68%开工、44%完工，难以实现预定目标。此外，还发现3个项目施工质量未达设计要求，11个项目监理未完全履职，3个道路工程的施工单位多计工程量增加投资938.44万元。审计指出上述问题后，有关方面已于2012年4月全面启动剩余城镇居民住房建设，扣回多计款项，并处理了相关责任人员。
(三)舟曲灾后恢复重建跟踪审计情况。截至2012年2月底，累计筹集重建资金48.14亿元；规划的170个项目全部开工，累计完成投资29.76亿元(占规划总投资的60%)。总的看，重建资金基本做到专账管理，工程建设基本规范，但仍有5843.10万元资金未拨付到位，合同金额3423.7万元的8个项目未按规定招标，还有2079.15万元工程款支付时直接汇入个人账户。根据审计建议，有关地方和单位及时收回、拨付相关款项，加强了项目建设管理。
七、土地和资源环境保护审计情况
为促进落实国家有关土地和资源环境保护政策，对11个省市2009年至2010年土地管理及土地出让收入等资金征收使用情况、环境保护领域利用国外贷款项目绩效状况进行了审计，还关注了重要资源能源开发利用等情况。从审计结果看，近年来，各地普遍建立了耕地和环境保护目标责任制，加强了土地管理和资源环境保护工作，取得较好成效。审计发现的主要问题：
(一)违规批地用地问题仍时有发生，土地出让收入等资金管理还不够严格。审计重点抽查的24个市县中，有14个未批先用、以租代征等违规用地22.35万亩，相当于相关地方同期新增建设用地指标的17%；有9个违规协议出让或违反招拍挂制度出让土地9200多亩，占抽查出让土地总量的9%；有4个2010年供应“三类住房”(保障性住房、棚户区改造和中小套型普通商品住房)用地未达到规定的标准。此外，还发现少征、滞留和违规使用土地出让收入等问题金额198.41亿元，未纳入预算管理的土地出让收入97.19亿元(占同期实际征缴总额的9%)。
(二)一些地区和行业发展方式落后，资源环境保护措施不到位。在资源开发方面，主要是一些资源存在无序开采、低水平利用等问题，如抽查24户石墨开采企业中只有2户有合法采矿权，36户石墨开采加工企业中只有4户是深加工企业，石墨资源利用率比国际通常水平低25个百分点。在环境保护和治理方面，至2011年10月底，三峡库区应于2010年底前完成的14条长江支流的综合治理工程尚未纳入投资计划。
(三)一些地方环境保护项目建设统筹规划不够，污水垃圾处理等工作滞后。审计抽查环境保护领域利用国外贷款的113个工程中，有31个因对建设规模、技术及经济可行性等研究和论证不充分，投资12.6亿元的污水处理等设备长期闲置或损失；抽查18个北方缺水城市和10个南方缺水城市的污水处理厂，平均污水再生利用率分别为3.3%和0.3%，远低于20%和5%的“十一五”节水规划目标；抽查的20个大中城市“十一五”期间实际新增垃圾日处理能力，仅完成计划任务的42%；抽查65家县级和112家乡级医疗机构中，分别有51%和81%的机构医疗废物处置不当，造成附带有毒有害或传染病源体的“三废”进入环境或产业链。
审计指出问题后，相关地方已收回和规范管理资金56.62亿元，纠正违规征地问题涉及土地17.59万亩，制订和完善相关制度18项，还对10名责任人员进行了处理。
八、金融审计情况
从对8家商业银行新增贷款投放和2家金融机构资产负债损益的审计情况看，这些金融机构能够较好地贯彻落实稳健的货币政策，合理调整贷款投向结构，稳步推进金融业综合经营试点，有效提升了经营管理水平和风险防控能力。但在资金借贷和金融创新管理等方面仍存在一些问题。
(一)在资金借贷方面，审计发现向手续不齐或资本金不到位项目发放贷款、客户挪用贷款资金等问题金额300亿元，其中132.77亿元被挪用于开发商业地产。一些中小企业为缓解资金困难，参与民间借贷活动日益增多，审计调查的746家企业2011年底民间 借贷余额134.85亿元，相当于其从银行等金融机构融资规模的50%；抽查当年发生的1593笔借贷业务，有75%的合同还款期限不足半年，24%的借款利率在一年期贷款基准利率4倍以上，多是操作不规范的私下交易，有的存在非法集资、高利转贷等问题。
(二)在金融创新管理方面，主要是一些金融机构通过同业代付、理财等创新业务增加了流动性，但未纳入信贷规模统计和管理，不利于调控和监管；一些金融机构内部治理机制尚不适应金融改革和业务发展需要，特别是对业务拓展中层层设立的子公司管控不到位，在一定程度上存在管理失效问题。
(三)在信用评级行业发展方面，我国目前大多数信用评级机构规模较小，仅在国内开展业务，国际投资活动主要依靠外国信用评级机构；在国内评级市场上，一定程度存在评级机构通过虚高评级换取高收费或抢占市场份额的现象，审计抽查16家债券发行企业在信用评级及申请发债中所提供的资料，均不同程度存在弄虚作假问题。
对审计指出的问题，相关金融机构已整改违规问题金额256.97亿元，完善规章制度188项，处理责任人员190名。
九、企业审计情况
从审计情况看，此次审计的15户中央企业能够贯彻执行中央决策部署，加强自主创新，优化发展结构，改进内部管理，经营业绩和竞争力不断提高。审计发现的主要问题：
(一)一些企业落实节能减排要求不到位，执行“三重一大”决策制度也不够严格。宝钢、武钢和鞍钢集团的下属企业近年来未经审批违规新建和未按规定淘汰产能的年能耗量，平均占3户企业2010年能耗总量的17%；审计抽查企业617项重大决策中，有74项存在违规问题，已形成损失及潜在损失34.61亿元。此外，还有11户企业违规用地共计10.75万亩，其中开发房地产、酒店等违规用地5898亩。
(二)财务核算和经营活动中存在一些不够规范的问题。审计发现，这些企业2010年收入不实38.25亿元、利润不实59.08亿元，分别占其当年收入、利润总额的0.07%和1.47%，其中7户少缴税费4.71亿元，还有6户违规购买商业保险、发放补贴等涉及资金4.58亿元。在物资购销等经营活动中，发现签订虚假合同、违规出借资金、多付工程款等涉及金额563.78亿元。
审计指出问题后，相关企业已补缴税款1.98亿元，挽回损失5.11亿元，建立健全制度233项，并对87人进行了处理。
十、审计查出的重大违法违规问题和经济犯罪案件
在审计中，审计署共向有关部门移送重大违法违规问题和经济犯罪案件112起，涉及300多人，有关部门正在依法立案查处。上述案件主要有以下特点：
(一)大多为利用公权谋取私利、侵蚀公共资源、损害群众利益等问题，有向民生领域渗透的趋势。这些案件涉及司局级及以上人员22人(占7%)；“一把手”利用职权牟取私利、参与作案的职务腐败问题也较突出，有43起(占38%)。金融、土地、国有资产管理和工程建设等领域案件依然较多，有92起(占82%)；还有14起(占13%)发生在医疗、社保、教育等民生领域。
(二)借道“中介服务”等第三方进行权钱交易成为一些领域腐败犯罪新形式。审计共发现此类案件14起，有关单位和个人从中非法获利5.76亿元。主要表现为，一些公司或个人利用掌握的资源或“人脉”，通过中介方介入本来可按正常程序开展的行政审批、财税优惠、信贷发放、招投标及资源配置等活动，协助取得项目或资金，并未提供实质中介服务却收取“顾问费”、“咨询费”等。如招商证券公司投资银行部原执行董事李黎明在负责发行债券和保荐上市业务期间，假借需第三方财务顾问或利用“关系资源”承揽项目之名虚构中介业务，通过其控制公司骗取中介费近3000万元，还违规持有拟上市公司股权，涉嫌内幕交易。审计已将此案移送证监会和公安机关查处。
(三)新业务新技术的快速发展与相关监管机制、法规制度建设的滞后，使不法分子有机可乘。如在融资渠道趋紧的形势下，一些企业和个人通过有组织地违规受让或收集无真实贸易背景的银行承兑汇票，之后伪造交易业务等资料向银行贴现以套取资金。审计查出的4起违规金融票据融资案件，相关人员、“倒票”企业分别从中获利7500多万元和4700多万元，涉及的188家银行基层分支机构均不同程度存在审核把关不严、关键岗位工作人员违规操作等问题。
对于本报告反映的具体审计情况，目前已公告50个中央部门、15户中央企业、2家金融机构和12个专项的审计结果，以及57起办结案件情况。下一步，审计署将继续做好审计结果公告工作，并按国务院要求督促有关方面认真整改。全面整改结果，国务院将在年底前向全国人大常委会专题报告。
十一、加强财政管理的意见
(一)深化财政体制改革，健全统一完整的政府预算体系。进一步理顺政府与市场的关系，按照公共产品的受益范围界定各级政府的事权和支出责任。切实将政府收支全部纳入预算，超收收入和重大预算调整事项应向全国人大常委会报告，逐步建立政府财务报告制度。按照事权与财权相匹配原则，调整优化中央与地方收入分配结构，切实解决转移支付在中央财政支出中占比高、专项转移支付在转移支付中占比高的问题，建立健全规范的转移支付制度。
(二)加强财政制度建设，提高预算执行效果和预算公开质量。从根本上解决预算编制不细化、执行中调整预算级次和项目用途等问题，关键在于建章立制，明确标准和依据，落实管理责任和权限。当前，应加快完善基本支出定员定额标准体系，准确界定基本支出和项目支出范围，规范和统一部门预算公开内容；加强与政府职能和财政政策相衔接，完善项目储备库建设，确保按期实现预算确定的目标。
(三)优化财政支出结构，进一步加大对民生领域的投入。政府预算安排应体现财政的公共性，优先保障与人民生活直接相关或民生供需矛盾特别突出的领域。为此，应建立健全财政民生支出的绩效考核体系，研究确定全国范围基本公共服务项目和最低保障水平，缩小民生保障标准的地区差异；进一步完善符合我国实际的社会保障制度模式，建立稳定的财政投入机制，促进社会保障相关制度的衔接和公平推进。
(四)清理规范税收优惠和变相减免财政性收入等政策，维护税法的统一公平。近年审计发现，一些地方在招商引资中普遍变相减免或返还财政性收入，不利于建立公平的市场竞争环境。为此，应组织对税收优惠政策进行清理规范，更多地鼓励企业通过深化改革提高竞争力，推动地方通过深入发掘和发挥特色优势，在国家主体功能区规划指导下健康协调发展。
(五)加强财政政策与其他政策的协调配合，发挥宏观调控的整体合力。应根据宏观调控的总体目标，确定财税、信贷、产业、贸易、投资、土地、就业、环境保护等政策的重点任务，增强政策措施的协调性、配套性和可操作性，使各项政策互为补充、有机衔接。建立健全跨地区、跨部门、跨领域的信息共享平台和协调配合机制，加强资源整合，解决信息“孤岛”、信息系统重复建设等问题，切实增强宏观调控的及时性和有效性。
第五篇：2011中央预算执行和其他财政收支的审计情况
2011中央预算执行和其他财政收支的审计情况
昨日，审计署审计长刘家义向全国人大常委会报告2011中央预算执行和其他财政收支的审计情况时，介绍了50个中央部门及其270个所属单位的审计结果。
自设项目违规收费2亿
“总体上，部门预算执行和财务管理的规范性逐步提高，违法违规问题不断减少。”刘家义介绍，50个中央部门及其270个所属单位，挤占挪用、多申领预算资金等违规问题金额分别比上年减少13%、61%。但仍存在违规转移套取资金用于发放补贴、自行设立项目违规收费等问题。
“预算和财务管理不够严格。”刘家义说，国土资源部等2个部门本级和环保部环境规划院等5个部门所属单位，多申领财政资金2191.91万元；商务部等3个部门本级、工业和信息化部中国软件评测中心等42个部门所属单位，违规转移套取资金1.57亿元，其中2884.1万元用于发放补贴；人口计生委等5个部门本级、民航局清算中心等10个部门所属单位，自行设立项目违规收费2.07亿元。
此外，还发现7.7亿元非税收入未按“收支两条线”规定及时上缴，政府采购、资产管理和账务处理等不规范问题涉及金额43.94亿元。
整改问题金额9.58亿
刘家义说，对审计指出的问题，相关部门和单位采取了106项整改措施，已通过收回资金、调整会计账目和决算报表等整改问题金额9.58亿元。“从部门决算草案审计情况看，2011年各部门决算编报比较规范。”刘家义说，发现的问题主要是账务处理或报表填列错误，使决算草案部分内容不够准确，涉及部门36个、金额14.19亿元，占审计资金总量的0.09%。对其中1.39亿元的问题，相关部门在审计过程中已调整账目和报表；对其他问题，审计长已签署意见，要求予以纠正。
铁道部
9处房产未评估按1元价值核算
【问题】 2011年，铁道部通过所属工程管理中心申请的中国铁路“走出去”专项预算500万元，实际未执行。
2011年，铁道部为实行经费自理的所属人才服务中心申领基本支出预算310.13万元。2009年至2010年，铁道部在未按规定公开招标的情况下，投资1850万元制作中国铁路宣传片，未达到预期效果。
铁道部部分资产管理不规范，具体是：已处置行政房产账面价值89116.09万元，未按规定核销；建筑面积共22471平方米的5处行政房产未按规定纳入法定账册核算；建筑面积共7006平方米的另9处行政房产未进行资产评估，均按1元价值核算。
2009年至2011年，铁道部未按规定报经有关部门批准，通过所属机关服务局出租214处行政房产，取得的租金收入共7014.03万元未按“收支两条线”管理规定上缴。
2009年至2011年，所属机关服务局未按规定报经有关部门批准，将部分房产及配套设施对外出租，取得出租收入共11370.38万元；另将22套房产无偿出借给铁路施工企业及物业保安使用。
【整改】 目前正在组织整改。人社部
会议每人每天最高1000元
【问题】 2011年，部本级31个三类会议每人每天支出平均为554元，最高的超过1000元，超标准支出金额共133.24万元。
2011年12月，部本级在未按合同约定验收项目成果的情况下，就将两个专项的合同尾款32万元先行支付给项目承担单位。
2011年，所属高培中心和人事科学研究院人员经费实际支出2349.39万元，超出预算680.53万元。
2011年，所属社保中心部分劳务费支出所附的领取单不规范，涉及金额19.28万元。
【整改】 大部分问题已经整改。教育部
10高校5亿收入未上缴
【问题】 2011年，所属科技发展中心6月收到部拨博士点基金预算资金3亿元，但至12月30日才向承担有关课题的高校拨付2.91亿元。
2011年，所属北京邮电大学等3所高校扩大支出范围，在项目支出中列支设备购置和教学费用等基本支出2406.74万元。2011年，所属部分高校执行“收支两条线”政策不严格。其中：所属10所高校未按规定上缴各项收入共58677.74万元；北师大未将5个网络教育学习中心所收学费246.63万元纳入法定账册核算和按规定上缴。
【整改】 10所高校已将学费收入等58677.74万元按规定上缴。其他问题正在整改。
科技部
10项目未入库涉及15亿
【问题】 2011年，部本级申报和承担的45个项目中，有10个未纳入项目库，涉及金额153400万元。其中，年中追加的3个项目无申报文本，涉及9650万元。
2010年和2011年，主管的中国科技产业化促进会以购买办公用品等名义虚列支出，分别购买购物卡14.77万元和11.34万元。
2009年，主管的中国科技产业化促进会将正式成立前企业捐赠价值22.31万元的1辆汽车登记在管理人员个人名下，至2011年底仍未办理车辆变更手续。
【整改】 已纠正使用不规范票据问题，其他问题正在整改。工信部
未报预算发放津贴433万
【问题】 2011年，部本级在未编报预算，动用以前结余资金433.93万元发放津贴补贴。
2011年，部本级审核把关不严造成项目单位重复申报并分别获得两个项目专项资金166万元和120万元。
2011年，所属软促中心通过签订虚假设备租赁合同，将科技重大专项资金416.2万元转移至两家民营企业，在扣除37.27万元手续费后将余额以服务费名义转回部属其他单位。
【整改】 问题正在整改。国家民委
3套商品房登记职工名字
【问题】 2011年，委本级在公用经费中列支人员经费和职工独生子女医药费支出共71.47万。2011年，委本级报销使用的凭证中，有不规范航空运输电子客票行程单72.40万元，其中多付票款13.69万元。
2011年，委本级委托不具备资质的中介机构承办部分团组出国，并用其开具的不规范票据报销支出162.38万元。
所属机关服务中心下属的中华民族经济开发总公司将原值164.03万元的3套商品房登记在职工个人名下，2011年8月出售其中1套得款205万元在往来科目中挂账，未按规定计作收入。
【整改】 问题正在整改中。财政部
多缴存住房公积金22万
【问题】 2011年，所属投资评审中心未经批准在“科技重大专项”和“项目评审专项”项目间调剂使用预算资金232.21万元。
2011年，所属投资评审中心在“科技重大专项”中超标准支付专家咨询费29.61万元。
2011年，所属投资评审中心多缴存住房公积金22.94万元，多发放防暑降温费15.23万元。
由于实际拆迁费用大大超出概算，所属机关服务中心“三里河二区一号办公业务用房危旧房改造”项目立项后未能动工已近6年，至2011年底结存资金4998.32万元。
【整改】 问题正在整改中。国土资源部
挪用资金1116万发津贴
【问题】 2010年至2011年，部本级及所属部分单位挪用项目资金1116.25万元，用于发放人员补贴等与项目无关的支出。其中，2011年发生333.52万元。所属3家单位2009年以来会议费、劳务费等报销凭证中有不规范票据，涉及金额142.97万，其中2011年发生86.52万。
2010年至2011年，部本级向所属法律中心等6个单位摊派会议费319.91万元，向所属地质博物馆等3家单位摊派出国(境)费14.19万元，其中2011年分别摊派200.90万元和5.8万元。
【整改】 挪用的部分资金已归还原渠道。其他问题正在整改。环保部
环境规划院挪85万发餐补
【问题】 2009年至2010年，所属单位在有关建设方案尚未批复情况下申报项目预算2亿元。由于该项目不具备实施条件、采购的设备无处安装等，至2011年底，已到账的1.07亿元中有6200万元闲置两年未用。
2010年至2011年，所属环境规划院挪用“环境保护规划”等项目资金85.87万元，用于发放职工餐费补贴等。
【整改】 问题正在整改中。
【问题】 中科院所属9个单位扩大科研经费等预算资金支出范围。其中，2011年，地理所在项目支出中列支在职职工工资福利等2568.02万元。
2011年，动物研究所在项目支出中列支在职职工工资福利等2006.08万元。2011年，空间中心在项目支出中列支在职人员工资福利等1706.77万元。2009年至2011年，生物物理所在科研经费中列支工资福利费等1278.11万元。
2011年，数学院从项目支出中列支在职职工工资福利等840万元。2011年，电子学研究所在项目支出中列支在职人员工资福利等729.75万元。2011年，心理研究所在项目支出中列支在职职工工资福利等181.58万元。【整改】 对扩大零余额账户资金和科研经费支出范围问题，已将资金归还原渠道，调整了会计账目。
农业部
6干部违规持下属公司股票
【问题】 所属规划院6名中层干部违规持有下属北京华农农业咨询有限公司等3家公司股权191.98万元，2009年至2011年从这3家公司获取分红、报酬、奖励等共计231.82万元。北京华农农业咨询有限公司一直依托规划院的信誉、人力等资源，从事与该院相同的农业工程咨询业务，2009年至2011年获取咨询业务收入2089.67万元。2009年，所属规划院支付在编职工科技成果转化奖263.2万元，未按规定代扣代缴个人所得税。【整改】 关于违规持股的问题，相关人员已做了书面检查，并将全额清退所持股份。
商务部
六千万元项目未公开招标
【问题】 2011年，商务部未按规定编报项目支出政府采购预算，部分项目支出共5941.38万元未按规定公开招标。
所属培训中心未经批准，以合作办学方式出租教学楼、图书馆、学生宿舍楼等国有资产，至2011年6月已收租金2284万元。
至2011年6月，所属中国对外贸易中心和培训中心负责实施的广州琶洲展馆二期工程等7个基本建设项目(投资总计30.31亿元)已竣工使用3年，一直未办理竣工决算。
所属中国国际经济技术交流中心将部分出国办展业务交给民营企业承担，并为其提供银行账户。
【整改】 对此次审计发现的问题，商务部逐项提出了整改措施，部分问题已经整改到位。
文化部
超编制多配备44辆车
【问题】 2011年，部本级所有项目均未编报政府采购预算，实际执行中发生办公设备、印刷、会议等政府采购支出共2331.59万元。
2011年至2012年1月，部机关工会使用迎春联欢会赞助费等资金购买购物卡55万元，其中38.64万元已发放给部机关职工。
2011年，文化部实有车辆94辆，其中超过核定编制配备使用44辆，目前仍有30辆未清退或处置。
【整改】 对审计发现的问题，进行了积极整改。对公务用车超编问题，已清退或处置超编车辆12辆。
国家人口和计划生育委员会 2000元给领导购车两辆
【问题】 2011年，委本级在项目支出中列支超过预算范围的办公费、交通费和招待费等共1202.73万元。2011年，委本级车辆购置及运行费实际支出超出预算31.24万元。2009年至2010年，所属宣教中心由下属北京仁宣信息有限公司以36.50万元购买1辆轿车，以0.2万元从下属中国人口音像出版社购买账面价值34.89万元的2辆轿车，归中心领导使用。
【整改】 已收回部分未按规定用途使用的资金，责成所属单位将下属单位的车辆退还。
中国人民银行
违规列支人员经费逾2亿 【问题】
2011年，所属重庆营业管理部等17家分支机构未经批准，在公用经费、项目支出和专项经费中列支人员经费20912.24万元。
所属太原中心支行等14家分支机构未经批准，在预算科目之间相互调剂使用预算资金5672.23万元。
所属南京分行等3家分支机构未经批准，在本级列支下属单位支出资金361.29万元。
所属太原中心支行等10家分支机构将地方政府以经费补助或奖励等名义拨付的资金3967.08万元在往来科目核算，用于发放奖金津贴和支付办公经费等。所属昆明中心支行等9家分支机构将固定资产处置和出租收入等890.76万元，在往来科目核算或直接冲减当期费用。
【整改】 对此次审计发现的问题，人民银行高度重视，认真组织进行纠正和整改，部分分支机构已将账外资产纳入固定资产账核算。
体育总局
奥体中心违规出租亿元房产
【问题】 2011年11月，局本级向首都体育学院拨付学校体育场馆开放调研工作经费49.05万元，至年底有关调研工作并未实施。
所属部分单位扩大支出范围160.06万元。其中：所属北体大在购置国家队服务用车等项目中列支其他车辆购置支出38万元；北体大附属竞技体校在竞技后备力量项目中列支与项目无关的教师培训支出91.62万元、篮球场地修缮支出30.44万元。2011年，所属北体大将总投资200万元的学生公寓维修工程项目分拆为2个项目申报，以规避公开招标。
2009年以来，所属奥体中心未经批准对外出租价值9676.80万元的房产。2011年3月和7月，所属北体大先后将在基本存款户定期存放的5000万元和3000万元转存至其他银行，未按规定在原开户银行办理。
【整改】 对违规扩大支出范围问题，已责成相关单位归还资金原渠道，并调整会计账目和决算(草案)。
国家宗教事务局 所属单位装70套盗版
【问题】 2011政府采购预算编制不完整，涉及227.28万元。其中，局本级实际发生政府采购支出235.50万元，超出政府采购预算140.5万元；所属单位实际发生政府采购支出86.78万元，未编制政府采购预算。
所属机关服务局的项目预算中编入局本级公务用车运行维护费，当年实际发生57.99万元，超出预算5.99万元。
所属单位软件正版化专项检查和整改工作不到位，安装使用的软件中有70套为非正版。
【整改】 对扩大支出范围问题，已归还资金原渠道，并调整会计账目；对报销凭证不规范问题，已组织相关单位进行清理。其他问题正在整改中。
民政部
77万元客车处置2.2万 【问题】
所属爱之桥服务社2010年11月处置账面原值77.18万元的小型普通客车1辆，未按规定进行资产评估和报财政部备案，2011年收到处置收入2.2万元。2011年，部本级及所属单位会议经费管理不规范，涉及金额10.01万元。其中，部本级将会议费结余3.71万元存放在会议承办单位；北京绿洁物业管理中心以会议费名义为机关服务局办理消费卡6.3万元，已消费1.2万元。
【整改】 问题正在整改中。国家信访局
账面实有公车超编20辆 【问题】 2011年，局本级在项目经费中列支预算安排内容以外的支出463.98万元。
2011年6月，局本级取得房产拆迁补偿款1062.49万元，未按“收支两条线”管理规定上缴。
2009年至2011年，局机关办公楼物业管理、保安及餐饮等服务事项连续3年均未按规定执行政府采购，合计1160.56万。
至2011年底，账面实有车辆48辆，超编20辆。局机关分别于2006年11月和2010年8月起将两辆车辆借给所属北京国信宾馆使用，并承担借出车辆发生的相关费用。
【整改】 对未按规定执行政府采购问题，已予以纠正；对违规出借车辆问题，已将借出车辆收回。
中国国际贸易促进委员会 违规申报17亿预算资金
【问题】 2011年，会本级未经批准扩大项目预算支出范围列支574.97万元，用于劳务派遣人员工资、车辆使用费等基本支出。
2011年，会本级将应自筹的工程建设资金16.6亿元列为费用性支出预算申报，造成多申报国有资本经营预算资金。
2009年至2010年，所属中国国际商会未经批准组织境外职业资格考试，从中收取考试费1125.5万元。
【整改】 对所属单位少计支出、决算报表与会计账册不符问题，已调整会计账目和决算(草案)。
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