担保授信前尽职调查制度

第一篇：担保授信前尽职调查制度

担保授信前尽职调查制度

为进一步规范授信行为，在源头上控制信贷风险，明确和落实授信工作尽职要求，切实防范授信业务风险，促进公司业务稳健、审慎经营，特制定担保授信前尽职调查制度。具体如下：

一、担保授信前尽职调查基本要求：

1、对符合担保条件的客户，实行主办、协办项目经理双人调查制度。

2、主办项目经理对项目调查资料的真实性、准确性和完整性，担保业务的合规性负责；协办项目经理参与担保调查全过程，核实担保资料的客观、真实性。

3、遵循实地调查、独立判断、客观反映的原则。

4、根据担保业务调查的结果，将收集的资料按资料清单顺序确认。如提供的复印件，应与原件核对相符后由企业盖章确认。

二、客户主要情况尽职调查要求：

1、调查客户主体资格（如审核法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款证（卡）、开户许可证、特殊经营许可证等），并核实是否已年检。

2、调查客户股东构成、企业沿革、组织架构、部门设置、人员结构，核心管理人员、技术人员的变动情况。

3、调查客户实有资产情况：企业的土地、房产、在建工程等有形资产是否已抵押；存货是否已质押；应收账款债权是否已转让；货币资金科目中包含保证金比例等。

4、调查客户诚信行为。如果客户存在以下情况之一，必须在调查报告中明确写出：

1（1）曾经或者仍然被列入逃废债企业；

（2）曾经或者仍然拖欠职工工资、福利费、社会保险费用等；（3）曾经或者仍然恶意拖欠上游企业货款行为；

（4）曾经或者仍然恶意拖欠应交税金及偷、逃、骗税行为；（5）曾经或者仍然拖欠应付水电费、房租等行为；

（6）对外担保到期未清偿，必须承担代为清偿义务但仍未还清；（7）近期有法律诉讼事项、受到重大处罚的因素；

（8）存在不正常、明显的关联交易行为；存在通过关联交易转移利润或成本行为。

5、调查经营管理者（董事长、总经理、财务负责人、实际控制人等）素质和资历情况；个人信用记录方面，应调查并说明曾有的下列行为：

（1）曾经在各银行监管部门所公布的逃废债企业，或曾在拖欠金融机构贷款的企业中担任董事长、法定代表人、总经理或财务负责人等高级管理职务；

（2）曾经逃避个人债务、个人担保责任，或在金融机构仍有逾期贷款，或有恶意的信用卡透支记录；

6、调查银行信用记录情况、以下情况需重点说明：

（1）客户的基本账户行、主要结算行及结算记录，在银行授信额度、实际使用额度情况；

（2）核实贷款卡内容的真实情况，有逾期及不良记录的必须详尽说明；

7、调查客户的行业情况。分析国家产业政策和行业政策变化对客户的影响，分析客户的行业风险、行业地位和抗风险能力；

（1）调查客户所处行业的行业成本结构、行业成熟度、行业盈利能力、替代品以及行业对宏观经济周期或政策调控的敏感度；

2（2）调查客户在国内或省内的行业地位及其主要产品所占市场份额、市场容量和发展前景；

（3）所在行业是否投资过度、产能严重过剩、库存严重积压，销售是否存在过度竞争，原材料市场价格和相关主要成本的合理性及变化趋势。

8、调查客户的经营情况。对其经营历史、经营规模、产品的竞争能力、行业依存度、经营策略进行评价，根据不同行业、不同类型客户的不同特点进行调查，重点了解客户的经营模式、生产要素、技术的先进承担、上下游关系、购销渠道特点、结算方式。客户经营中如有下列现象，应在调查报告中重点说明：

（1）无自有房产，经营、生产场所为租赁形式；设备长期闲置；（2）由于疏于管理或长期积压，存货冷背呆滞、质次价高、残损变质；

（3）办公场所、交通工具过于奢华，与客户经营业绩严重不符。

9、调查客户的财务状况：

（1）调查客户资金链主要控制方式，资金是集中还是分散管理，有无集团内部资金调度方式等；

（2）调查客户财务制度是否健全（如应收账款、其他应收款、存货、长短期投资、应付账款、其他应付款、管理费用、财务费用等管理和控制情况）、财务管理是否规范，如存在涉及上述异常情况，必须在调查报告中说明其事实、原因及影响；

（3）关注纳税申报表与财务报表之间数据的匹配性，调查产生差距的原因，核实财务报表的真实性。提供复印件的必须核对与原件是否一致，对财务报表中不平衡、前后期数据不衔接、科目使用不规范等情况，必须在调整后进行分析评份并在调查报告中予以说明；

（4）分析企业近三年财务报表，对影响营运能力、偿债能力、3 盈利能力、发展能力以及现金流量等主要财务指标的重要科目进行核对与分析，从行业角度、历史角度以及数据的相关性进行比较和评价，判断主要财务指标的真实性；判断预期经营收入偿还到期贷款的能力。对重要科目、变化明显的科目应采取进一步的核对措施（例如对变化显著的重点科目，要求企业提供有关明细清单和说明，或在现场核实，防止其隐瞒虚增资产、虚增销售收入、虚假出资、虚增利润等行为）。如果报表数据需要调整的，应在调整之后进行分析评价；

（5）如审计意见并非“标准无保留审计意见”，需要进一步核实相关情况；如更换会计师事务所的，说明并核实更换原因。

三、对反担保情况尽职调查要求：

1、对个人无限连带责任保证调查要求说明是否存在关联担保、互保等行为，调查保证人的实际担保能力，个人已有的担保情况。

2、抵（质）押物调查的尽职要求：

（1）调查核实抵（质）押物的产权关系，核实抵（质）押物权属证明的真实性，核实抵（质）押物是否存在扣押、查封等行为；建筑物作为抵押物是否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有权利；流动资产是否质押等等。

（2）调查核实抵（质）押物购入时的价值、数量和单价等。（3）调查抵（质）押物使用功能、实际使用情况、使用年限和剩余使用年限。

（4）调查核实抵（质）押物是否存在重复抵（质）押行为。（5）调查核实抵（质）押物是否出租，分析出租行为的真实性、租金的经济合理性及以后出租可能对我公司抵（质）押权的影响。

四、对贷款用途、还款来源尽职调查要求：

1、调查客户申请贷款的真实原因。

2、调查贷款用途是否属于客户营业范围、是否短贷长用或挪作 4 他用。

3、调查贷款用途的合法、合规性。对以下用途的业务不得担保：（1）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以贷款资金用为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（2）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

4、调查主要还款来源的充足性和稳定性，分析企业对银行债务第一还款来源的保证性。

五、撰写调查报告的尽职要求：

1、调查人员应按要求认真、规范、详实的填写融资担保调查报告中的各项内容。

2、调查人员须重点分析客户的优势和不足，揭示主要风险点，衡量反担保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企业真实经营情况，融资的真实用途及第一还款来源保证，在调查报告中数据要求准确、证据要求充分，结论要求客观。

3、在担保审批过程中或出具保函前，如果有关审批部门要求再调查、补充或变更资料时，调查人员应及时办理，补充和完善相关资料。

4、对于调查环节有关尽职要求未能展开调查或难以分析、判断和评估的，项目经理应在调查报告中予以说明。

二〇一二年四月二十日

第二篇：授信尽职调查制度

附件

授信尽职调查制度

第一章 总 则

第一条 为规范我行信贷业务的运作和管理，提高风险防范能力，明确授信调查尽职要求，根据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行授信工作尽职指引》等法律法规和总行相关规定，特制定本制度。

第二条 本制度中的授信尽职调查（以下简称尽职调查）指在信贷业务批准之前，尽职调查人员（以下简称调查人）对客户有关信息进行独立的调查和分析，作为业务审查和批准的基本依据。

第三条 本制度中的授信指对非自然人客户的表内外授信业务。表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借、回购、资产受让等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。

第四条 本制度规定了尽职调查的基本要求和一般程序，对于贴现、承兑、保函、贸易融资、同业授信和金融资产受让等各类业务，须按照具体业务的风险控制要点，按照审慎的原则，适当增加或简化相关内容。

第五条 调查人是指我行认可或授权负责对客户进行全面调查的人员，其必须具备一定的素质和专业技能。

第六条 调查人必须严格遵照本制度规定的内容和程序，独立履行其职责，对未尽责行为，将按照总行有关分规定进行处理。

第二章 尽职调查基本要求

第七条 尽职调查实行双人（多人）共同调查制度。主调查人，以及对重要/关键事项调查的人员，必须具备如下素质：

（一）从事商业银行信贷工作1年以上。

（二）具备较完备的授信、法律、财务、管理等知识。

（三）品德良好，能依诚信原则独立进行调查。

第八条 市场营销和调查人应根据我行确定的发展规划和信贷政策指引，拟定明确的目标客户，并对其进行业务营销和调查。

第九条 尽职调查的基本方式，包括：

（一）实地调查。到客户的营业场地和生产场地，直接观察企业的经营运作情况。

（二）资料核查。核对客户提供的身份证明、业务主体资格、财务状况等资料的真实、完整、合法性和有效性，并将核实过程和结果以书面形式记载。对于客户提供的复印件，调查人员须在核对无误并与原件一致的情况下签署“经核对与原件相符”字样并签名。

（三）面谈。探访客户经营领导人、关键部门负责人或生产员工等，把同一问题从不同的角度及同一问题向不同的对象调查咨询。

（四）外部调查。获取资信评级机构评定的信用等级，股票行情，银行同业的评价，政府机关与行业团体的评价，同行客户的评价，权威机构公布的排名名次，经济年鉴，行业年报，新闻媒介的报道等。

第十条 调查人应格守“独立调查”原则。

（一）按照制度规定程序进行调查，不得按照他人倾向性意见进行授信调查。

（二）以实地调查为主，间接调查为辅。必要时，可借助外部信息对调查要素进行核实、辅证，但不能依赖外部信息。

（三）不论是单一授信、集团客户统一授信还是银团贷款，都须按照独立调查原则，对客户分别进行独立调查。

第十一条

调查人还必须遵守“客观全面”的要求。

（一）调查人应对客户的信息进行全面的了解，并客观充分揭示其各类风险。

（二）对客户重要信息、关键信息，调查人需逐一进行审慎调查和核实，并客观评价授信的风险程度。

（三）授信调查报告必须如实反映其调查过程和结果。

第十二条

对利用职权授意、诱使等手段干扰尽职调查的，调查人须保留相关证据和记录，作为其尽职和免责的依据。

第三章 尽职调查程序和内容

第一节 客户资料搜集

第十三条

调查人必须搜集客户的基本信息资料，建立客户档案。包括但不限于客户注册及项目批准文件、近年财务资料、担保品资料等公开信息和与授信相关的贸易背景资料、合同协议等企业内部资料和软信息。资料清单提示参见《附录》中的“客户基本资料清单提示”。

第十四条

对集团公司进行授信时，还必须搜集、分析其核心附属机构的相关资料。包括但不限于：

（一）拟提供授信的分支机构；

（二）总资产与集团合并总资产占比大于40%的分支机构；

（三）主营收入与集团主营收入占比大于40%的分支机构；

（四）集团核心产品、主导产品的主要生产和销售机构。第十五条

调查人必须对客户资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面记载和确认。

第十六条

必要时，调查人还要向政府有关部门或社会中介机构索取相关资料，作为客户资料的补充，以验证客户资料的真实性。

第二节 客户基本信息调查与分析

第十七条 客户主体资格调查。

（一）通过验看客户经过年检的营业执照副本原件、法人代码证原件，确认客户的主体资格和经营范围的合法性。

（二）了解客户的基本经营特点。包括企业的行业性质、生产的季节变动规律、基本设备情况、生产能力等基本情况。

第十八条 客户关联关系调查。

（一）查验公司章程、验资报告等材料核实客户的资本投入情况、股权结构（投资方及出资方式、比例）、分析客户的股东背景、实际控制者，并按照集团客户管理要求罗列其关联人，构建其集团家谱。

（二）调查客户的主要原料供应和销售对象。列出占比前5～10位的主要原材料供应商和产品销售对象，以分析其生产经营的独立性和持续性。

第十九条

公司治理调查。

（一）查看监管机关（如证监会等）的法律法规及客户的公司章程，分析客户的内部治理结构，如股东大会、董事会和经理层的权限，股东大会和董事会的召开方式、议事规则等，评价其内部治理结构是否合规、健全、有效。

（二）通过实地走访企业的职能部门，调查企业内部组织结构、内部控制制度的健全程度、产生重大决策的程序等管理方面的情况。

第二十条

组织形式调查。查验客户的组织形式是否发生变化（或可能发生变化），了解并评价现时其经营的独立性、稳定性，分析其企业组织结构的变迁可能会对授信构成的影响。

第二十一条

企业信用和外部评价调查。

（一）通过调查董事长、总经理、财务经理等关键管理人员的履历、管理经验、过往业绩、个人品德和信用记录，分析与判断客户的管理层素质和经验。

（二）通过公开信息或者实地访谈，了解客户是否存在被监管机构、司法机关、海关等政府管理部门谴责、通报、处罚的情况，判断企业的信用水平。

第三节 客户经营情况调查与分析

第二十二条

客户经营情况的调查与分析侧重于行业风险和客户经营风险两个方面。

第二十三条

行业风险调查与分析。通过调查和整理相关行业有关信息和资料，收集和整理国家产业政策及进入或退出市场的难易程度等其他相关信息资料，调查：

（一）客户所处行业的市场结构基本特点，分析其竞争状态、行业的赢利性和稳定性等。

（二）客户所处行业的业务内容，特别是行业规则。

（三）影响行业发展的主要内外部因素。

（四）行业的发展和利润趋势，包括市场需求变化，技术替代趋势等。比较客户在行业的经济周期、比较分析客户和主要竞争对手的优劣势，分析其经营战略的合理性，并预测企业发展前景。

第二十四条

客户经营风险调查与分析。调查客户在行业的地位，优越性和竞争力：

（一）通过调查客户的生产或销售规模、企业所处的发展阶段、商品的市场占有率、产品多样化程度及经营策略等，评价客户的市场定位和经营战略是否合理。

（二）通过与同行业平均和/或先进指标的比较，评价客户核心竞争 力：

1.原材料的进货价格与同行业比较； 2.产品的销售渠道、销售价格与同行业比较； 3.进货条件和销售条件与同行业比较；

4.制造成本、销售成本、管理成本与同行业比较；

5.主导产品的技术先进性、生产设备领先性、原材料的易获得性和后续产品的研发能力与同行业比较；

6.经营组织、内部资源及财务状况与同行业比较。

第四节 客户财务信息分析

第二十五条

对上市公司和外资企业，调查人必须要求客户提供经审计的财务资料；其他客户，调查人尽可能地要求企业提供经会计师事务所审计的年报（半年报）。

第二十六条

调查人需关注审计意见的类型。审查出具报告的会计师事务所及签字审计师的品行和信誉，必要时须与注册会计师管理机构核实审计报告的真实性。

第二十七条

调查人必须认真完整阅读审计意见、审计报表及其附注等。重点审阅带说明段无保留意见审计报告、保留意见审计报告；并判断审计报告的可信度。

第二十八条

对客户重大的资产、库存，必须在阅读审计报告的基础上，进行现场核实。

第二十九条

根据实地调查和对财务报表进行分析的结果，对企业提供的财务报表进行必要的审慎性调整。

（一）注意各期财务报表期初数与期末数是否对应衔接，不对应衔接的，要进一步了解原因，以判断财务报表的真实性；

（二）通过分析调整后的资产负债表、损益表、现金流量表有关科目之间的相互关系，如销售收入与增值税、销项税、借款与财务费用、长短期投资与投资收益对应关系，初步评判财务报表数据的可靠性；

（三）通过咨询、查账等手段尽可能剔除流动性不强、难以成为还款来源的资产，如待摊费用、待处理损失、无形资产、形成呆滞的投资、1年以上的应收账款、其他应收款及长期积压的存货等，还原真实的资产流动性；

（四）将财务分析的结论同实际调查的有关定性情况进行比较，财务分析结论不能解释定性分析调查结论的，要进一步分析原因。

第三十条 经济实力分析。通过比较客户在行业中净资产额、资产总额、固定资产总额、销售额、净利润等状况分析其经济实力和抗风险能力。

第三十一条

经营能力分析。通过测算和比较销售利润率、净利润率等指标对客户的赢利水平、赢利稳定性和持久性作出分析和判断。通过测算和比较应收账款回收期、存货周转率、应收及存货增长是否超过销售收入的增长等对企业经营能力进行判断。

第三十二条

负债结构分析。通过测算与比较资产负债率、齿轮比率、长短期负债结构、银行负债明细，分析并判断公司负债总量、结构是否合理、偿债能力是否充足。

第三十三条

变现能力分析。通过测算与比较流动资产的质量及流动比、速动比和银行借款等刚性负债占流动负债的比重，分析并判断企业偿债压力大小及短期偿债能力强弱。

第三十四条

现金流量分析。通过计算过去、预测未来的经营活动、投资活动、筹资活动现金流入、现金流出和净流量的情况，分析客户现金流量的历史状况及还款情况，判断客户的还款资金来源及其稳定性，确定 7 其是否具偿还能力。

第三十五条

根据上述对经济实力、经营能力、资产负债结构和现金流量的分析，综合评价客户是否具备再举债能力和到期偿还授信能力。

第五节 授信用途、还款来源调查与分析

第三十六条

用途的合法合规性调查。通过实地调查和分析企业财务状况和现金流量，分析客户直接的、真实的借款用途，判断该用途是否合法合理。

第三十七条

还款来源调查。

（一）按照本制度要求对客户还款能力和未来现金流量的预测，调查落实还款来源的可靠性。如果还款来源依赖于与授信用途有关的某笔交易顺利完成，重点调查这笔交易顺利完成的可能性，如果还款来源属于某项非经营性的现金收入，重点调查该笔现金收入来源是否可靠。通过上述调查分析，确认客户还款计划的合理性。

（二）对还旧借新客户，必须调查还款来源的真实性。打印客户银行结算清单作为上报审批（或者放款）要件，以分析其还款资金的真实来源。

第六节 担保调查与分析

第三十八条

担保调查与分析的重点是担保人的资格、财务实力、抵（质）押品的变现能力、担保人的担保意愿、担保人履约的经济动机及与客户之间的关系。

第三十九条

担保人的主体资格调查与客户的资格调查方式和要求基本相似，除此以外，还需符合《担保法》及其司法解释中有关担保人资格禁止性条款的规定。

公司对股东或实际控制提供担保的，需符合《公司法》第十六条规定。证券公司提供担保的，还需符合《证券法》第一百三十条的规定。上市公司及其控股公司对外提供担保的，还需符合中国证券业监督委员会等监管机构的具体规定。

第四十条 保证人财务实力的调查分析方法参照前述对客户的调查评估方法进行，除了分析保证人财务状况、现金流量外，还必须掌握保证人目前对外所提供的保证金额。

第四十一条

抵（质）押品的调查与分析包括抵（质）押品的权属、抵（质）押行为的合法合规性、抵（质）押品价值的合理性、占有控制情况及其变现性。

（一）调查抵（质）押物是否为的担保人真实所有，是否存在共有人，了解其取得方式、对价支付情况及共有方式。

（二）调查抵（质）押物是否可以用于担保，以及作为银行授信抵（质）押的有效意义。

（三）调查抵（质）押品的价值，现场察看抵（质）押品状况，判断评估价值的合理性，调查其中是否存在法定优先受偿权及其具体金额。

（四）调查抵（质）押物的现时占有情况，分析其变现的可能性，或者变现的限制条件。

（五）如果抵押物为房地产的，必须调查抵押时是否存在租赁，如有，需要审查租赁合同了解其租赁条款是否会对抵押权益构成影响。

第四十二条

担保人担保意愿的调查与分析。主要考察担保人履行担保义务的历史记录，是否知道款项的真实用途（特别是借新还旧贷款）、担保人履约的经济动机及与客户之间的关系等。对担保人是客户的关联公司，或是与客户之间存在较多经济利益关系的公司，侧重分析有无代偿性现金来源，防止其通过互保、循环担保方式削弱担保的有效性。

第四十三条

对于自然人提供保证的，需要着重调查保证人与被担保人的关系、对被担保人的制约力、个人信用状况、个人主要财产等。

第七节 信用评级

第四十四条

调查人作为客户信用评级发起岗责任人，需严格执行总行有关客户信用评级制度办法的规定，对客户进行信用评级和风险评估。

第四十五条

调查人必须根据客户的行业差异性，审慎选用合适的打分卡。

第四十六条

调查人负责收集评级相关资料和信息，并保证其真实性和评级信息输入的准确性。

第四十七条

对需要进行等级调整的客户，必须有真实充足的调整理由，调查人对调级建议及其理由的合理性负责。

第四十八条

调查人必须在调查报告中列明客户自动等级、建议等级和有效等级。

第八节

授信业务损益测算

第四十九条

调查人在完成客户信用评级的基础上，结合债项评级，测算本笔业务的风险成本（逾期损失），作为定价和审批的依据。

第五十条

调查人还必须根据相关规定，认真测算本笔业务的信用风险经济资本。

第九节

授信调查报告

第五十一条

信贷人员在充分的调查分析之后，按照下列原则和要求撰写授信调查报告。

（一）如实反映尽职调查过程，不得随意采用未经调查核实的信息和资料。

（二）客观全面揭示调查结果、客户及业务的相关信息，禁止对报告进行粉饰包装。

（三）内容详实、论据充分、逻辑合理、观点鲜明；既有定性分析、又有定量分析；既有总量分析、又有明细分析。

第五十二条

授信信贷调查报告一般应包括以下内容：

（一）声明与保证。调查人必须声明按照要求履行了尽职调查，如实全面揭示客户和业务信息，保证调查报告的真实性、准确性和完整性。

（二）客户基本情况：股本投入和变动情况、发展历史、公司治理结构、关键管理人员情况、管理水平和信用状况等。

（三）经营状况：介绍主导产品、市场营销情况，分析经营风险、行业风险、经营战略和经营前景。

（四）财务分析：经济实力分析、经营能力分析、资产负债结构分析和现金流量分析。

（五）借款用途和还款来源。

（六）担保分析。

（七）客户信用评级和业务损益测算。说明客户的自动等级、建议等级和有效等级，测算业务的风险逾期损失和信用风险占用经济资本。

（八）问题与风险：提出授信的主要风险点及防范措施。

（九）建议：明确提出贷与不贷，以及业务品种、币种、金额、期限、利率、担保方式等基本要素。

第十节

其他

第五十三条

低风险业务，侧重于客户合法性、融资用途及贸易背景、质押物权属、出质人担保意愿及担保的合法有效性等方面进行尽职调查，经营及财务状况的调查与分析可适当简化。

第五十四条

对于首贷户，必须按照本制度要求进行全面、细致、深入的调查、分析并撰写调查报告。对于续贷户，侧重于客户近期经营及财务变动情况和融资用途的调查与分析。

第五十五条

对回购型金融资产受让业务（或金融机构提供担保的资产受让业务），调查人应在核实转让人在我行的有效授信额度及占用情况后，重点对转让人的经营和财务状况、银监会评级、信用记录、融资资金用途等进行评估。

第五十六条

对固定资产授信（包括基本建设贷款、技术改造贷款、科技开发贷款）除按照前述六节进行尽职调查外，还必须对项目进行评估。

第五十七条

房地产开发贷款，除按照前述六节要求对客户（或/及担保）进行尽职调查外，还应该根据房地产项目的特性，着重对开发项目进行调查，必要时，需要聘请专业中介机构进行评估。

第五十八条

对于中小企业信贷，除调查分析其财务信息外，重点收集和分析与企业、企业主有关信用和现金流量密切相关的软信息。

第四章 尽职要求与免责

第五十九条

调查人下列行为，如造成重大风险的，将追究其责任。

（一）无合理理由未独立进行授信尽职调查，且未采取相应措施。

（二）按照他人授意人为降低授信标准、提高企业信用评级，或粉饰、包装调查报告。

（三）对授信调查过程发现的重大问题或风险隐患故意隐瞒不报；

（四）私自或伙同客户编造、杜撰与授信相关的诸如贸易背景、授信用途、借款人控股股东，关联方和实际控制人、经营财务情况、银行资信情况、项目真实情况、抵押物等重大虚假信息，或向客户泄露我行商业机密，以骗取银行授信。

（五）与客户或者他人串通，参与或者配合客户进行非法或者不正当资金交易，骗取银行授信。

（六）未对客户资料、项目资料进行认真、全面核实并提供完整的授信调查材料；或故意变更、涂改调查材料，或出具与事实不符的调查报告。

（七）未对抵押品的价值、权属关系、占有情况、市场情况进行必要的调查和核实，或对授信项目的可行性及技术、设备的先进性缺乏必要的了解，调查评估流于形式，或由于主观原因造成调查情况不实，误导审批决策。

（八）未按规定应核实真伪的相关凭证资料进行核实，或者由于主观原因导致核实结果有误。

（九）对按规定应核实贸易背景的授信业务，编造、未核实其真实贸易背景，或由于主观原因导致核实结果有误。

（十）对授信调查过程中按照其岗位素质要求应该，或者应当能够发现的重大问题或者风险隐患未能及时揭示并报告。

（十一）在客户信用评级中，评级工具(打分卡)选用存在严重问题，而无合理理由；客户信息输录存在严重错误和疏漏；无合理理由，随意调整客户等级。

（十二）授信调查环节中存在的其他违法、违规和未尽职行为。第六十条 对已按照程序进行了尽职调查，或者虽未能完全按程序 13 规定进行尽职调查，但采取了足够且有效的替代措施的，可以根据尽职情况予以减轻或者免除责任。

第五章 附 则

第六十一条 本制度由总行信贷管理部负责解释。附录

一、主要授信种类的风险提示

（一）票据承兑是否对真实贸易背景进行核实；是否取得或核实税收证明等相关文件；是否严格按要求履行了票据承兑的相关程序。

（二）贴现票据是否符合票据法规定的形式和实质要件；是否对真实贸易背景及相关证明文件进行核实；是否对贴现票据信用状况进行评估；是否对客户有无背书及付款人的承兑予以查实。

（三）开立信用证是否对信用证受益人与开证申请人之间的贸易关系予以核实；申请人是否按照信用证开立要求填写有关书面材料；受理因申请人开立信用证而产生的汇票时，是否按照票据法和监管机关要求对汇票本身的形式和实质要件进行审核。

（四）公司授信是否严格审查客户的资产负债状况，认真独立计算客户的现金流量，并将有关情况存入档案，提示全部问题。

（五）项目融资除评估授信项目建议书、可行性研究报告及未来现金流量预测情况外，是否对质押权、抵押权，以及保证或保险等严格调查，防止关联客户无交叉互保。

（六）关联企业授信是否了解统一授信的科学性、合理性和安全性，认真实施统一授信，及时调整额度并紧密跟踪。

（七）担保授信是否对保证人的偿还能力，违反国家规定担当保证人，抵押物、质押物的权属和价值，以及实现抵押权、质押权的可行性进行严格审查；是否就开设担保扣款账户的余额控制及银行授权主动划账办法达成书面协议；是否对抵（质）押权的行使和过户制定可操作的办法。

二、客户基本信息提示

（一）营业执照(副本及影印件)和年检证明。

（二）法人代码证书(副本及影印件)。

（三）法定代表人身份证明及其必要的个人信息。

（四）近3年经审计的资产负债表、损益表、业主权益变动表及销量情况。成立不足3年的客户，提交自成立以来的报表。

（五）本及最近月份存借款及对外担保情况。

（六）税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等。

（九）若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经营客户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。

（十）股东大会关于利润分配的决议。

（十一）现金流量预测及营运计划。

（十二）授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）。

（十三）其他必要的资料（如海关等部门出具的相关文件等）。对于中长期授信，还须有各类合格、有效的相关批准文件，预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度及营运计划。

三、主要授信品种风险提示

（一）流动性短期资金需求应关注： 1.融资需求的时间性（常年性还是季节性）；

2.对存货融资，要充分考虑当实际销售已经小于或将小于所预期的销售量时的风险和对策，以及存货本身的风险，如过时或变质；

3.应收账款的质量与坏账准备情况； 4.存货的周期。

（二）设备采购和更新融资需求应关注： 1.时机选择，宏观经济情况和行业展望； 2.未实现的生产能力；

3.其他提供资金的途径：长期授信、资本注入、出售资产； 4.其他因素可能对资金的影响。

（三）项目融资需求应关注： 1.项目可行性； 2.项目批准； 3.项目完工时限。

（四）中长期授信需求应关注： 1.客户当前的现金流量； 2.利率风险； 3.客户的劳资情况；

4.法规和政策变动可能给客户带来的影响； 5.客户的投资或负债率过大，影响其还款能力； 6.原材料短缺或变质； 7.第二还款来源情况恶化； 8.市场变化； 9.竞争能力及其变化； 10.高管层组成及变化；

11.产品质量可能导致产品销售的下降；

12.汇率波动对进出口原辅料及产成品带来的影响； 13.经营不善导致的盈利下降。

（五）对现有债务的再融资需求。

（六）贸易融资需求应关注： 1.汇率风险； 2.国家风险； 3.法律风险； 4.付款方式。

四、非财务因素分析风险提示

（一）客户管理者：重点考核客户管理者的人品、诚信度、授信动机、赢利能力，以及其道德水准。

对客户的管理者风险应关注： 1.历史经营记录及其经验； 2.经营者相对于所有者的独立性； 3.品德与诚信度；

4.影响其决策的相关人员的情况； 5.决策过程；

6.所有者关系、组织结构和法律结构； 7.领导后备力量和中层主管人员的素质； 8.管理的政策、计划、实施和控制。

（二）识别客户的产品风险应关注： 1.产品定位、分散度与集中度、产品研发； 2.产品实际销售，潜在销售和库存变化；

3.核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力。

（三）识别客户生产过程的风险应关注： 1.原材料来源，对供应商的依赖度； 2.劳动密集型还是资本密集型；

3.设备状况； 4.技术状况。

（四）对客户的行业风险应关注： 1.行业定位； 2.竞争力和结构； 3.行业特征； 4.行业管制；

5.行业成功的关键因素。

（五）对宏观经济环境的风险应关注： 1.通货膨胀； 2.社会购买力； 3.汇率； 4.货币供应量； 5.税收； 6.政府财政支出； 7.价格控制； 8.工资调整； 9.贸易平衡； 10.失业； 11.GDP增长； 12.外汇来源； 13.外汇管制规定； 14.利率；

15.政府的其他管制。

五、预警信号风险提示

（一）与客户品质有关的信号： 1.企业负责人失踪或无法联系；

2.客户不愿意提供与信用审核有关的文件；

3.在没有正当理由的情况下撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；

4.资产或抵押品高估；

5.客户不愿意提供过去的所得税纳税单；

6.客户的竞争者、供货商或其他客户对授信客户产生负面评价； 7.改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行中间借新还旧；

8.客户频繁更换会计人员或主要管理人员； 9.作为被告卷入法律纠纷； 10.有破产经历；

11.有些债务未在资产负债表上反映或列示；

12.客户内部或客户的审计机构使用的会计政策不够审慎。

（二）客户在银行账户变化的信号： 1.客户在银行的头寸不断减少； 2.对授信的长期占用；

3.缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求； 4.短期授信和长期授信错配； 5.在银行存款变化出现异常；

6.经常接到供货商查询核实头寸情况的电话； 7.突然出现大额资金向新交易商转移； 8.对授信的需求增长异常。

（三）客户管理层变化的信号：

1.管理层行为异常； 2.财务计划和报告质量下降； 3.业务战略频繁变化；

4.对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策； 5.核心盈利业务削弱和偏离； 6.管理层主要成员家庭出现问题； 7.与以往合作的伙伴不再进行合作； 8.不遵守授信的承诺；

9.管理层能力不足或构成缺乏代表性； 10.缺乏技术工人或有劳资争议。

（四）业务运营环境变化的信号： 1.库存水平的异常变化； 2.工厂维护或设备管理落后； 3.核心业务发生变动；

4.缺乏操作控制、程序、质量控制等； 5.主要产品线上的供货商或客户流失。

（五）财务状况变化信号：

1.付息或还本拖延，不断申请延期支付或申请实施新的授信或不断透支；

2.申请实施授信支付其他银行的债务，不交割抵押品，授信抵押品情况恶化；

3.违反合同规定；

4.支票收益人要求核实客户支票账户的余额； 5.定期存款账户余额减少；

6.授信需求增加，短期债务超常增加；

7.客户自身的配套资金不到位或不充足； 8.杠杆率过高，经常用短期债务支付长期债务； 9.现金流不足以支付利息；

10.其他银行提高对同一客户的利率；

11.客户申请无抵押授信产品或申请特殊还款方式； 12.交易和文件过于复杂； 13.银行无法控制抵押品和质押权。

（六）其他预警信号： 1.业务领域收缩；

2.无核心业务并过分追求多样化； 3.业务增长过快； 4.市场份额下降。

六、客户履约能力风险提示

（一）成本和费用失控。

（二）客户现金流出现问题。

（三）客户产品或服务的市场需求下降。

（四）还款记录不正常。

（五）欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务。

（六）弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）。

（七）对传统财务分析的某些趋势，例如市场份额的快速下降未作解释。

（八）客户战略、业务或环境的重大变动。

（九）某些欺诈信号，如无法证明财务记录的合法性。

（十）财务报表披露延迟。

（十一）未按合同还款。

（十二）未作客户破产的应急预案。

七、授信风险成本计量

风险成本＝客户违约概率（PD）×违约损失率(LGD)×风险敞口(EAD)

八、信用风险经济资本的计量

（一）表内风险资产=[（名义金额-授信准备或其他资产减值准备-合格的风险缓解金额）×内部风险系数]

（二）表外风险资产=（名义金额×信用转换系数×内部风险系数-合格的风险缓解金额）

（三）内部风险系数 = 监管风险权重×行业调节系数×期限调节系数。

有关行业调节系数和期限调节系数的具体取值，需参阅总行计划资金部每年的要求。

第三篇：担保业务保前尽职调查制度

担保业务保前尽职调查制度

一、保前尽职调查基本要求：

1．对符合担保条件的客户，实行主办（A角）、协办（B角）客户经理双人调查制度。

2．主办客户经理对项目调查资料的真实性、准确性和完整性，担保业务的合规性负责；协办客户经理参与担保调查全过程，核实担保资料的客观、真实性。

3．遵循实地调查、独立判断、客观反映的原则。

4．根据担保业务调查的结果，将收集的资料按资料清单顺序确认。如提供的复印件，应与原件核对相符后由企业盖章确认。

二、客户主要情况尽职调查要求：

1．调查客户主体资格（如审核法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款证（卡）、开户许可证、特殊经营许可证等），并核实是否已年检。

2、调查客户股东构成、企业沿革、组织架构、部门设置、人员结构，核心管理人员、技术人员的变动情况。

3．调查客户实有资产情况：企业的土地、房产、在建工程等有形资产是否已抵押；存货是否已质押；应收账款债权是否已转让；货币资金科目中包含保证金比例等。

4．调查客户诚信行为。如果客户存在以下情况之一，必须在调查报告中明确写出：

（1）曾经或者仍然被列入逃废债企业：

（2）曾经或者仍然拖欠职工工资、福利费、社会保险费用等；

（3）曾经或者仍然恶意拖欠上游企业货款行为；

（4）曾经或者仍然拖欠应交税金及偷、逃、骗税行为；

（5）曾经或者仍然拖欠应付水电费、房租等行为；

（6）对外担保到期未清偿，必须承担代为清偿义务但仍未还清；

（7）近期有法律诉讼事项、受到重大处罚的因素；

（8）存在不正常、明显的关联交易行为；存在通过关联交易转移利润或成本行为。

5．调查经营管理者（董事长、总经理、财务负责人、实际控制人等）素质和资历情况；个人信用记录方面，应调查并说明曾有的下列行为：

（1）曾经在各银行监管部门所公布的逃废债企业，或曾在拖欠金融机构贷款的企业中担任董事长、法定代表人、总经理或财务负责人等高级管理职务；

（2）曾经逃避个人债务、个人担保责任，或在金融机构仍有逾期贷款，或有恶意的信用卡透支记录；

6．调查银行信用记录情况，以下情况需重点说明：

（1）客户的基本账户行、主要结算行及结算记录，在银行授信额度、实际使用额度情况；

（2）核实贷款卡内容的真实情况，有逾期及不良记录的必须详尽说明；

7．调查客户的行业情况。分析国家产业政策和行业政策变化对客户的影响，分析客户的行业风险、行业地位和抗风险能力：

（1）调查客户所处行业的行业成本结构、行业成熟度、行业盈利能力、替代品以及行业对宏观经济周期或政策调控的敏感度；

（2）调查客户在国内或省内的行业地位及其主要产品所占市场份额、市场容量和发展前景；

（3）所在行业是否投资过度、产能严重过剩、库存严重积压，销售是否存在过度竞争，原材料市场价格和相关主要成本的合理性及变化趋势。

8．调查客户的经营情况。对其经营历史、经营规模、产品的竞争能力、行业依存度、经营策略进行评价，根据不同行业、不同类型客户的不同特点进行调查，重点了解客户的经营模式、生产要素、技术的先进承担、上下游关系、购销渠道特点、结算方式。客户经营中如有下列现象，应在调查报告中重点说明：

（1）无自有房产，经营、生产场所为租赁形式；设备长期闲置；

（2）由于疏于管理或长期积压，存货冷背呆滞、质次价高、残损变质；

（3）办公场所、交通工具过于奢华，与客户经营业绩严重不符。

9．调查客户的财务状况：

（1）调查客户资金链主要控制方式，资金是集中还是分散管理，有无集团内部资金调度方式等；

（2）调查客户财务制度是否健全（如应收账款、其他应收款、存货、长短期投资、应付账款、其他应付款、管理费用、财务费用等管理和控制情况）、财务管理是否规范，如存在涉及上述异常情况，必须在调查报告中说明其事实、原因及影响；

（3）关注纳税申报表与财务报表之间数据的匹配性，调查产生差距的原因，核实财务报表的真实性。提供复印件的必须核对与原件是否一致，对财务报表中不平衡、前后期数据不衔接、科目使用不规范等情况，必须在调整后进行分析评价并在调查报告中予以说明；

（4）分析企业近三年财务报表，对影响营运能力、偿债能力、盈利能力、发展能力以及现金流量等主要财务指标的重要科目进行核对与分析，从行业角度、历史角度以及数据的相关性进行比较和评价，判断主要财务指标的真实性；判断预期经营收入偿还到期贷款的能力。对重要科目、变化明显的科目应采取进一步的核对措施（例如对变化显著的重点科目，要求企业提供有关明细清单和说明，或在现场核实，防止其隐瞒虚增资产、虚增销售收入、虚假出资、虚增利润等行为）。如果报表数据需要调整的，应在调整之后进行分析评价；

（5）如审计意见并非“标准无保留审计意见”，需要进一步核实相关情况；如更换会计师事务所的，说明并核实更换原因。

三、对反担保情况尽职调查要求：

1．对个人无限连带责任保证调查要求说明是否存在关联担保、互保等行为，调查保证人的实际担保能力，个人已有的担保情况。

2．抵（质）押物调查的尽职要求：

（1）调查核实抵（质）押物的产权关系，核实抵（质）押物权属证明的真实性，核实抵（质）押物是否存在扣押、查封等行为；建筑物作为抵押物有否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有权利；流动资产是否质押等等。

（2）调查核实抵（质）押物购入时的价值、数量和单价等。

（3）调查抵（质）押物使用功能、实际使用情况、使用年限和剩余使用年限。

（4）调查核实抵（质）押物是否存在重复抵（质）押行为。

（5）调查核实抵（质）押物是否出租，分析出租行为的真实性、租金的经济合理性及以后出租可能对我公司抵（质）押权的影响。

四、对贷款用途、还款来源尽职调查要求：

1．调查客户申请贷款的真实原因。

2．调查贷款用途是否属于客户营业范围、是否短贷长用或挪作他用。

3．调查贷款用途的合法、合规性。对以下用途的业务不得担保：

（1）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以贷款资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股；

（2）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

4．调查主要还款来源的充足性和稳定性，分析企业对银行债务第一还款来源的保证性。

五、撰写调查报告的尽职要求：

1．调查人员应按要求认真、规范、详实的填写融资担保调查报告中的各项内容。

2．调查人员须重点分析客户的优势和不足，揭示主要风险点，衡量反担保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企业真实经营情况，融资的真实用途及第一还款来源保证，在调查报告中数据要求准确、证据要求充分，结论要求客观。

3．在担保审批过程中或出具保函前，如果有关审批部门要求再调查、补充或变更资料时，调查人员应及时办理，补充和完善相关资料。

4．对于调查环节有关尽职要求未能展开调查或难以分析、判断和评估的，客户经理应在调查报告中予以说明。

第四篇：担保业务尽职调查（精选）

湖南省融资担保业务保前尽职调查工作指引(试行)

第一章

总

则

第一条

融资担保业务保前调查是融资担保业务管理的一个重要程序和关键环节，是决定担保发放的第一道关口，保前调查质量的优劣直接关系到担保决策正确与否。为明确融资担保业务保前调查工作尽职要求，提高保前调查工作质量，规范融资担保业务行为，防范融资担保业务风险，促进全省融资担保机构（以下简称担保机构）审慎、健康、可持续发展，依据《担保法》、《物权法》和《湖南省融资性担保公司管理暂行办法》等法律法规和有关规定，制订本指引。

第二条

融资担保业务保前调查是指担保机构依担保申请人（以下简称客户）申请，指派担保项目经办人对客户项目风险进行谨慎调查、全面评价、如实报告的行为（以下简称为尽职调查）。

第三条

尽职调查应当遵循全面、客观、审慎、高效的原则；尽职调查工作业务范围为担保机构所开展的所有融资担保业务，涵盖项目受理、项目初审、现场调查、项目评审等全过程。担保机构从事国家允许的投资及主动代偿业务，需进行必要的尽职调查时，可参照本指引。

第四条

尽职调查要求坚持双人进行业务调查，按“四眼原则”独立履行职责，做到“两只眼睛看业务，两只眼睛看风险”，平等、客观、公正、完整地反映项目情况。调查过程及调查结果要形成书面报告和记录。为提高效率，避免重复劳动，本指引中的调查人员分别设立业务经理岗位和风险管理经理岗位（或称为调查人员A、B角制度）。调查人员应针对具体项目，明确调查分工，形成协同合力，共同开展担保项目尽职调查工作，做到既相互沟通、协作，又相互监督。

第五条

调查人员应当遵守法律、行政法规和公司规章制度，对公司负有忠实义务和勤勉义务。尽职调查要求调查人员遵循“诚实信用、勤勉尽责”的原则，依法依规忠实勤勉地按照本指引的规定对客户和业务进行信息搜集、资料核实、分析论证，并提出调查、核查意见和建议。

第六条

尽职调查人员应具备的基本条件是：

（一）具有分析和预测宏观经济的能力；

（二）熟习担保业务和信贷融资业务；

（三）熟习客户所在行业的情况；

（四）掌握财务基本知识，能够分析财务报表；

（五）有一定的企业经营管理和法律常识。第七条

对尽职调查人员的基本要求

(一）廉洁奉公、恪尽职守、具备良好的职业素养和道德，对尽职调查的全面性、真实性、合法性负责；

（二）秉持全面、真实、审慎、高效原则，在尽职调查过程中不受任何因素干扰，独立履行职责；

（三）履行回避制度，对关系人申请主动申请回避；

（四）熟悉本指引，在尽职调查时认真对照执行，尽量做到全面、细致，防止出现重大遗漏；

（五）为客户保密，不得将客户资料用于业务之外的任何领域。

第二章

尽职调查工作方法

第八条

尽职调查人员应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于实地调查、间接调查、分析论证、专家咨询。

（一）实地调查和间接调查。尽职调查应综合运用实地调查和间接调查手段，以实地调查为主，间接调查为辅。

1、实地调查是指调查人员通过实地走访、面谈、核实账务等手段获取客户有关信息。

（1）实地走访。调查人员应通过实地调查，了解、核对企业经营场所、生产车间或施工现场以及主要固定资产、存货等真实情况，初步判断企业的生产能力、生产经营实际状况、项目施工进度等是否与账务反映相一致，是否与客户提供的担保申请资料相一致。

（2）面谈。调查人员应根据调查需要选择与企业主要管理人员或财务、生产、存货管理、销售等部门的负责人或工作人员交谈，了解客户基本情况。面谈过程中要注意倾听，主要信息可简单记录，要多问，客户回答含混的重要问题要注意跟进提问，刨根问底以获取重要信息，面谈应在轻松和谐的氛围下进行，要注意观察客户回答问题时的表情和语气。

（3）账务核查。账务核查应以客户现金流为主线，结合客户生产经营及行业特点展开，包括但不限于以下内容：了解、判断客户的财务管理制度是否健全；内控机制是否完善、有效；了解、判断客户的主要会计政策是否合理、是否发生重大变动；如有必要，应实地查阅客户有关财务报表和账簿，对关键财务数据要核实“账表、账账、账实”是否相符；对关键或异常会计科目或重大交易行为须与发票、出库单、发货单、银行入账单等原始凭证进行核对；对大额或异常应收款项或交易如存在疑问，应向客户的下游企业进行查询核实。

2、间接调查是指调查人员通过有效手段从客户之外的第三方获取客户的有关信息。调查人员应通过报刊、杂志、互联网等公开媒体上有关客户的报道，重点查看有无负面消息和新闻；通过查询人民银行信贷登记咨询系统和协会担保代偿信息系统，了解客户信用状况及信用记录；通过工商、房管、土地、税务、法院等有关行政主管机关、抵（质）押登记部门以及行业协会等社会中介机构，了解客户股权、资产等抵（质）押登记、涉诉、被执行、处罚或其他不良记录；通过对客户上下游企业（包括主要供应商和主要销售客户）和竞争对手咨询，侧面了解客户的实力、生产、经营、信用、同业地位等状况。

（二）分析论证。调查人员要注重分析、判断，在获取完整、真实、有效的客户信息的前提下，通过财务分析和非财务分析等手段，对拟担保业务的必要性、可行性和风险程度进行分析和论证。既要关注客户现有生产、经营和财务情况，更要关注客户未来发展情况。调查人员应针对客户行业特点、资信及信用状况，分析、判断客户担保资金需求是否合理，预计未来现金流状况及可能发生的预期风险，并提出必要的风险防范和控制措施的建议。

（三）专家咨询。对关联企业多、情况复杂的大额担保等，可以视情况在调查过程中，向有关方面的专家咨询。

第九条

尽职调查应建立工作底稿制度，力求真实、准确、完整地反映尽职调查工作。工作底稿内容至少应包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论和其他应说明的事项。工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。工作底稿还应包括从客户或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，尽职调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。

第三章

业务经理工作尽职要求

第十条

业务经理作为担保业务第一责任人，对担保项目尽职调查全面负责，包括项目受理、项目初审、现场调查、项目评审等。

第十一条

项目受理

（一）业务经理通过与客户面谈，了解客户的基本情况，包括：企业概况、发展沿革、实际控制人从业经历、原始资本积累过程、创办企业的缘由、商业（盈利）模式、资产规模、盈利情况、主要上下游客户、比较竞争优势、借款用途、还款来源等。

（二）在面谈获取信息资料基础上，分析、判断客户是否符合受理条件。对符合受理条件的客户，可与其商谈初步反担保方案，并开具资料清单要求客户准备；对受理条件暂不成熟的客户，应及时予以合理回复。

（三）业务经理应收集的客户基本信息资料包括但不限于：

1、年检合格的营业执照或事业单位登记证、组织机构代码证；

2、贷款卡、银行开户许可证；

3、税务证（国税、地税）和近一年税务部门纳税证明复印件；

4、公司章程、验资证明、股权证明、工商注册登记证明等；

5、担保资金用途及还款来源证明，如生产经营计划、资金来源与使用计划、购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等；

6、法人代表及主要股东、财务负责人个人简历、身份证（复印件）及银行征信记录；

7、上月财务报表及近两年的财务报表（包括资产负债表、损益表、现金流量表和财务报表编报说明、审计报告附注等）；

8、企业及主要股东报告期银行融资及对外担保情况；银行对账单及流水；

9、企业与主要上下游企业签订的购销合同、合作协议及其他资料等；

10、项目可行性研究报告、项目批准文件及工程进度情况等；

11、国家规定的特殊行业，须提供有权部门颁发的认可证明，如工业产品生产许可证（可查询www.xiexiebang.com/search/全国法院被执行人信息查询系统）及行政处罚事项以及这些事项对被担保人产生的影响等。调查人员应关注影响企业经营的主要因素（如采选企业关注环评与尾砂库、冶炼化工企业关注环评与排污、高新企业关注关键技术及相关人员、高危企业关注准入和保险、单一产品企业关注主要上下游客户、新成立企业关注资本金来源、股东是否有相关行业背景等情况、是否具有持续出资实力、是否有对外投资等重大事项）。

（2）完整有效性：调查人员应审核客户提供的资料是否完整、是否加盖公章，应年检的是否已办理年检，是否在法律所规定的有效期内，各有关文件的相关内容是否一致，逻辑关系是否正确，企业成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文等文件记载是否能证明其具备资格、是否合法;同时登录工商登记查询网站等审核客户及其重要关联方提供的资料是否全面、真实、有效。

2、财务基础资料

企业资产负债表、损益表与现金流量表等报表之间、上下之间勾稽关系是否平衡、是否衔接，银行对账单及主要人员存折资金流动情况。调查人员应通过审查，初步分析财务状况是否与企业经营情况相匹配，是否有多套报表,或是虚假报表。调查人员应重点关注以下科目：资本金（到位和真实性，关注股东变动原因）、资本公积（关注变动原因）、银行负债（是否与经营规模匹配，长期负债形成原因，与信用纪录是否一致）、应付、其它应付款和应收、其它应收款（关注账龄、额度变化情况及大额挂账）、长期投资（关注所投资项目）、固定资产（关注是否闲置）。

3、担保及反担保资料

对反担保人（担保人）提供的文件资料的审核与以上两项基本相同，重点是审核反担保人（担保人）提供的反担保（担保）措施是否符合《担保法》和有关法律法规及相关抵（质）押登记管理办法的规定，抵押、质押物的权属是否明晰。

（二）业务经理应认真审核客户资料，确保资料的完整、真实、合法、有效。对于资料审核过程中发现的漏洞、疑点，以及需要进一步明确、补充、核实之处，应作为调查人员现场调查工作的重点。

第十三条

现场调查

（一）项目受理完成后，业务经理应会同风险管理经理明确分工，共同开展现场调查。业务经理应着手拟定调查提纲，确定现场调查时间、调查对象、调查内容、调查重点，做到有的放矢，带着问题去现场，保证调查工作有条不紊地开展。

（二）调查提纲的确定应充分考虑以下因素：行业和区域的特点、生产经营模式、主要财务信息、上下游客户的特点、经营特点与财务状况的信息对接、与内部人员的沟通等。

（三）业务经理应通过客户内部走访，与生产、销售、综合等部门负责人员沟通，重点关注以下情况：企业是否正常运行、业务经营模式、设备利用率、生产经营现场是否规范、生产一线人员专业素质及技能情况、土地和厂房的权属（租赁还是自有）、库存管理及存货状况（关注生产日期，可抽查核实真实性）、企业周边环境及配套设施。

（四）调查人员通过走、看、问、查等方式，现场确认客户提供的基础资料是否与原件相符，是否真实有效，考察、判断、印证客户有关资料记载和有关当事人情况介绍。现场调查的主要内容包括但不限于：

1、非财务因素调查

（1）人品：重点考核客户关键人员如企业股东、实际控制人、经营决策人员和主要执行人员的品行（包括个人职业经历、人生观、价值观、财富观、受教育背景、婚姻状况、健康状况、主要对外投资情况等）、诚信度、融资动机、企业资本金来源、股东关系是否融洽、是否有民间融资等。

（2）产品：产品定位、产品研发、产品实际销售，潜在销售和库存变化（出入库日期、数量）、核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力、发展前景、竞争优势、盈利能力。

（3）生产：企业生产经营是否正常，生产记录是否连贯完整，锅炉、食堂等辅助设施是否正常运转；设备利用情况（包括设计生产能力、实际生产能力和销售能力）；电费、水费上缴情况；工资发放情况；主要上下游客户、对其依赖程度等。

（4）行业：企业所属行业的产业政策、所处区域的区域经济政策、区域信用环境、所处行业的供求关系状况及变化趋势；企业在所处行业中的位次、市场占有率、竞争优势、发展前景等情况。

（5）其他：企业治理结构是否完善、内控及财务制度是否健全、是否挂靠或借牌经营、是否存在重大诉讼等。

2、资信情况调查（1）开户行及资金结算情况，包括账号、近期月均存款余额、银行评级等；（2）近三年历史融资记录，应含借款、承兑汇票、信用证等所有融资，不良记录重点关注；

（3）对外担保记录，不良记录重点关注；

（4）纳税记录，核实近三年的纳税申请表、完税凭证，并可抽查纳税账户的扣款凭证；

（5）查询征信记录，不良记录重点关注；（6）了解非正规金融渠道融资情况。

3、财务因素调查

（1）核实财务报表的真实性。调查人员应持谨慎态度进行询问与核查，通过分析报表勾稽关系、审阅审计报告、复核重点会计科目等手段核实财务报表的真实性。调查人员可通过抽查几笔大额或异常会计凭证，查看记账凭证与下面的附件金额是否相符，是否为原件，是否有相关人员的签字，往来是否人为挂账等方式判断企业提供的财务报表是否真实。

（2）财务核查与分析。对企业资产负债表、损益表与现金流量表等报表之间的勾稽关系进行审核；对客户近年来银行信用还贷资金来源进行核查，核实是否存在拆借还贷续贷情况；对企业长、短期偿债能力、营运能力、盈利能力等核心指标与同业指标进行对比分析，判断是否保持在合理的水平；分析企业资产负债结构是否合理，与前期相比是否发生重大变化、变化原因是否合理；分析未来可能对客户生产经营和财务状况产生重要影响的因素，合理预测客户未来现金流，对还款计划的合理性及可行性进行认定。

4、担保用途调查 现场调查过程中，业务经理应重点关注非财务因素和担保用途的调查，调查认定担保资金是否真正用于担保申请企业、用途是否属于营业执照所列范围，企业生产经营计划是否合理、有无真实交易背景、购销合同是否真实，担保资金额度和期限是否与企业的生产经营相匹配（一般商贸流通企业对外融资比例控制在年销售额的10%-15%以内，生产型企业对外融资比例控制在年销售额的25%-35%以内；项目贷款因企业未来市场前景存在较大不确定性，原则上仅限于介入固定资产投入已完成，补充部分配套流动资金即可有效释放产能的项目，并应重点关注项目未来现金流的预测和分析）。

5、反担保措施调查

调查人员应调查反担保资产的权属权益情况、存放地点、使用状况、价值、灭失损害风险等。主要反担保措施为保证反担保的，调查人员应重点调查反担保企业担保合法性、是否具备代偿能力（包括资信状况、经营能力、资产实力）、与客户的关联情况等。特别注意是否存在抵押物租借行为，防止第三方瓜分信贷资金。

6、常见财务粉饰手段的调查方法

（1）虚增资产。应收（其他应收）账款是否真实、有效，是否如实计提坏账准备，大额待处理财产损溢、长期待摊费用、开办费等科目是否存在应作为当期费用的情况；重点关注以下科目及行为①存货：通过现场盘点确认实际存货价值。盘点存货前，应对存货进行截止测试，如货到单未到，单到货未到的情况要重点关注，所有存货是否都已入账，所有在途存货是否都已进行了账务处理。②固定资产：现场查看固定资产现状，通过追溯核实固定资产购置原始发票等方式判断固定资产现值。③虚构采购:一般大额的采购都会有合同，先看合同是否真实合理，对应的存货入库是否有采购员、仓库保管员、公司管理层等相关人员的签字，是否有付款记录，运费是否支付。对那些根本执行不了或者只能执行小部分的合同，则应予以剔除。

（2）隐性负债（民间融资）。所有隐性负债通常在财务上体现为股东的现金投入，可重点关注以下几个科目：①财务费用，通过该科目利息的支付，查寻民间融资的可能性；②其他应付款—股东借款，企业民间融资大部分是以股东的名义投入到公司的，如果该科目股东往来金额比较大，并且余额经常有变动，另外股东在外并没有其他关联方，那么该款项为民间融资的可能性较大；③资本公积，追踪核实资本公积来龙去脉。

（3）抽逃注册资金。一般是挂在其他应收款或应收账款或预付账款科目。如果其他应收款或应收账款科目与股东往来频繁且余额较大，账期较长，又不能说明合理缘由，则存在抽逃的可能，另外就是通过一些虚假的大额发票将资金转出来。

（4）虚增收入。①报税收入通过ABC3000核查真实性，注意剔除关联方交易；非报税收入，应重点关注核实收入凭证附件是否真实，如是否有对方的收条、收款的记录（非现金）、运费的支付、仓库的出库记录、询证的回函等，还可通过大额款项支付方式估计收付款是否真实，如果大额款项通过现金方式支付，则要质疑其合理性，因为大额现金支付既不符合金融制度，也不安全；②虚开增值税发票，一般是增加应收账款，如果该款项一直没有收回，或者说客户对该款项并不看重，那么虚开的可能性较大；③挂靠收入，代开发票、代收货款，再将款项支付给对方，一般支付款项时，或者在其他应收款中体现，或者通过报费用的方式支付。（5）隐瞒成本。关注成本的计算方法是否正确，如品种法、分步法、分批法的选用是否正确，完工产品与在产品的分配是否合理，商业企业采用毛利率法是否根据期末存货盘点调整成本，成本结转是否存在随意性。

（6）隐瞒费用。通常企业因融资需要提供的财务报表，费用要比真实的小，如果有报税报表，报税报表中的费用一般比较真实，两者不一致时应选取较大值。另外，有些费用没有反映出来，比如业务员的提成，给客户的回扣等大额费用，一般是挂在其他应收款中，应分情况进行处理。

第十四条

项目评审

（一）分析论证。现场调查活动结束后，业务经理应在现场调查核实资料的基础上对项目进行全面的梳理，综合分析企业产品市场竞争能力、盈利能力、未来发展趋势。重点分析担保额度的合理性及偿贷、付息资金来源（可根据客户未来有效业务合同或近三年的主营业务收入增长率、盈利水平、生产经营周期以及宏观经济、行业发展趋势，合理预测客户担保期限内主营业务收入和盈利情况，判断担保额度的合理性及担保用途的真实性）,反担保措施能否有效督促企业还款，反担保方式的可操作性、反担保物变现难易程度，风险防范及化解措施，最终形成调查结论。

（二）业务经理认为项目可行的应着手撰写《担保业务调查评审报告》。评审报告应如实报告调查过程中所采取的调查方式、基本可以认定真实的相关资料及认定依据，对重要数据、重要问题（如重要资产、主营业务收入、利润等）的确认依据及方法是否真实或合理都应有明确的判断；对客户借款事由、还款来源、资产负债、经营及现金流状况、企业负责人或主要股东个人信用情况进行分析，并对担保种类、金额、用途、期限、偿还方式、反担保措施等提出建议。对重大而又无法核实的数据或问题，也应明确原因并评估其对项目风险的影响程度。

第四章

风险管理经理工作尽职要求

第十五条

风险管理经理协助业务经理完成担保项目尽职调查活动，在项目初审、现场调查、项目评审等过程中履行复核、检查、督促职责，对担保项目的全过程负责。

第十六条

项目初审

风险管理经理对业务经理提交的客户基本信息资料进行复核、检查，综合分析比较相关资料，找出问题，确定现场调查重点。客户基本信息资料的审核要点与业务经理要求相同。

第十七条 现场调查

风险管理经理应积极协助、配合业务经理，共同落实调查提纲确定的调查内容。风险管理经理应充分发挥专业素养和丰富工作经验优势，在现场调查过程中重点关注财务因素的调查。风险管理经理应全方位、多角度审视项目风险，注意信息链条的相互交叉印证，注重重大事项的核实，注重同质、同类企业的对比，通过核实、比较，发现问题。现场调查事实不清、不全或分析认证过程存在明显缺陷，企业基本信息资料缺失、调查事实存在重大疑问的，应要求担保客户及时补充，并会同业务经理共同核实调查。

第十八条 项目评审

（一）风险管理经理对业务经理提交的《担保业务调查评审报告》和附件资料进行复核、审查，出具独立的《担保业务审查意见》。风险管理经理的评审意见应包括项目调查中的重要信息补充说明，主要财务数据的核实、分析及结论，与业内同行的对比分析，项目比较优劣势分析，项目重大风险因素评价，反担保措施的有效性评价等。

（二）评审过程中，风险管理经理应重点关注调查程序、方法的合规性，关注担保项目合规合法性、安全性、流动性的分析和论证；既全面客观、实事求是，又揭示主要问题、潜在风险，独立、客观、公正地表达评审意见。

第五章

尽职调查工作的评价和问责

第十九条

担保机构应建立尽职调查工作评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各部门、岗位的职责和尽职要求，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

第二十条

尽职调查人员在其职责范围内，承担相应的履职责任。担保机构须配备专门人员对尽职调查流程的各个环节进行尽职评价，评价尽职调查工作人员是否尽职，确定尽职调查工作人员是否免责。

第二十一条

尽职调查评价可采取现场或非现场的方式进行。尽职调查评价人员在评价中如发现重大违规行为，应立即报告。评价结束后应及时出具尽职调查工作评价报告。尽职调查评价人员发现的问题，应经过确认程序，责成相关部门或人员及时进行纠正。

第二十二条

尽职调查人员尽职行为的认定标准：

（一）完整有效地履行尽职调查职责；

（二）严格按照本指引规定的程序、内容和要求履行尽职调查职责；

（三）其它经担保机构最高管理层认定的尽职行为。

第二十三条

尽职调查人员有以下行为者，根据未尽职程度给予相应的经济处罚和行政处分，情节严重触犯刑律的，依法追究其刑事责任：

（一）故意不尽职行为。如伙同或放任他人骗取担保；故意丢弃、毁损、涂改项目档案资料，导致追偿时单位权益受损或问责调查受阻；

（二）严重未尽职行为。如尽职调查报告反映的被担保人经营情况严重失实；被担保人明显存在风险隐患未能识别或发现后未及时上报；项目合同、协议、抵（质）押凭证等无效未能识别；抵（质）押物实际价值明显低于抵（质）押价值；丢失、毁损项目重要档案资料（如项目合同、协议、尽职调查报告等）;

（三）一般未尽职行为。如存在疏忽或失误，未完整有效地履行调查职责；

（四）担保机构最高管理层认定的其它未尽职行为。

第六章

附 则

第二十四条

本指引自印发之日起由各融资担保机构参照执行，担保机构可依据本指引制定尽职调查实施细则及操作规程组织落实。

第二十五条

本指引由湖南省中小企业信用与担保协会负责解释。

湖南省融资担保业务保后管理工作尽职指引(试行)

第一章

总

则

第一条

融资担保业务保后管理作为融资担保业务管理的最终环节，是控制担保风险、防止不良担保发生的重要一环。为明确融资担保业务保后管理尽职要求，规范强化融资担保机构（以下简称担保机构)在保项目管理，及时跟踪评估在保项目安全状况，有效防范化解担保项目风险，依据《融资性担保公司公司治理指引》、《融资性担保公司内部控制指引》、《贷款风险分类指引》、《湖南省融资性担保公司管理暂行办法》等规定，结合我省实际，制定本指引。

第二条

本指引所称融资担保业务保后管理（以下简称保后管理）是指担保机构自担保责任产生至担保责任解除的全过程管理行为，是对被担保人和反担保保证人履约意愿和履约能力现状及变化趋势进行不间断跟踪、调查和分析，以便及时发现早期预警信息，并积极采取相应补救措施的担保管理过程。

第三条

担保机构应切实加强对保后的管理，针对被担保人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析被担保人及反担保保证人经营、财务、信用、支付、担保及融资额度和渠道变化等状况，掌握各种影响被担保人偿债能力的风险因素。

第二章

保后管理的目标和原则

第四条

保后管理的主要目标是防范、化解和降低担保风险，保全担保债权，减少担保损失。

第五条

保后管理遵循的原则

依法管理，规范操作，动态监管，及时预警，快速处理，讲求实效，责任到人，总结提高。

第三章

保后管理责任主体与尽职要求

第六条

保后管理实行主办部门负责制和项目经理全程责任管理制度。

（一）担保业务部门为保后管理责任部门，部门负责人对本部门主办项目保后管理负总责。

（二）风险控制与法律事务部门负责协调、提示、检查，并根据需要协办或独立承办具体项目。

第七条

保后管理人员必须是经过担保业务知识培训并按政府融资担保监管部门要求考核合格的专业人员。

第八条

项目经理在对被担保人进行定期或不定期检查后，要通过掌握的信息资料对照被担保人保前尽职调查报告数据、事实、参照依据和推测判断，按照公司风险管理制度和风险评价办法，对被担保人进行综合分析和判断，评价客户发展历史和现状，出具报告，经所在担保业务部门经理签字确认后归入项目档案。保后管理检查报告应围绕以下问题开展：

（一）保前尽职调查报告所记述的内容和推断是否全面、真实、合理；

（二）被担保人发展状况、第二还款来源和担保退出路径的变动趋势是否符合担保时的预计和预设线路；

（三）现状和趋势与预计存在差异的方面和原因；

（四）纠正偏差的干预措施建议和办法等等。

第九条

风险管理部门负责对所有担保项目保后管理工作的督促、检查和汇总分析。

第十条

担保机构应定期召开业务风险评审会，进行业务风险分类，提出风险提示意见，及时总结经验教训。对完善风险管理制度、预测评估方法、参照数据体系提出指导意见，引导保后管理工作方向。

第十一条

担保机构应依据被担保人的实际还款能力及反担保措施进行融资担保质量的五级分类，即按风险程度划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类为不良贷款担保。各担保机构可根据自身实际情况制定融资担保业务分类制度，细化分类方法，但不得低于五级分类的要求，并与五级分类方法具有明显的对应和转换关系。

第十二条

项目经理应按照五级分类方法，在常规管理报告中对报告项目做出评价，并由项目主办部门核定。

第十三条

担保机构应根据合同约定要求被担保人按期提供财务报表，并据此对被担保人资产、业务、信用、重要事项和经营环境进行保后检查；应当根据实际情况与保前尽职调查的记载和预测进行对比分析，对在保项目及时进行风险排查，并逐步实现对在保项目的风险分类。

第十四条

保后检查包括常规检查和重点检查，采取现场检查与非现场检查相结合的方式，全面了解担保客户，收集有关客户的各种资料。

第四章

常规检查尽职要求

第十五条

常规检查是对融资担保业务成立后全过程日常检查。项目经理为该笔担保业务的保后常规检查责任人，负责保后常规检查工作

第十六条

常规检查可以采取现场检查与非现场检查相结合的方式。保前尽职调查报告是保后检查的线索和参照比较对象，项目经理在对被担保人进行定期或不定期检查后，要通过掌握的信息资料将被担保人的现状和发展趋势与保前担保决策所依据的资料和预测进行对比分析和综合判断，出具报告，并需所在部门经理在报告书中签字确认。

第十七条

常规检查的内容包括但不限于被担保人贷款的用途及纳税检查、贷款银行信息及还息检查、财务状况的检查、重大经营管理事项的检查、反担保措施检查、还贷情况的检查等。

第十八条

贷款的用途及纳税检查。主要检查被担保人是否按合同规定用途使用贷款；固定资产贷款的使用是否与申贷项目建设进度同步；承兑汇票下的购货合同是否执行，订购货物是否到货，有无挪用；是否按时足额缴纳税款。

第十九条

贷款银行信息及还息检查。主要通过与合作银行核对客户的信用变化情况、是否按时足额付息、银行结算资金变化情况等，多角度了解客户经营信息。

第二十条

财务状况检查。主要关注和检查被担保人资产负债表、损益表、现金流量表及主要财务比率的变化，动态评价被担保人的经济实力、资产负债结构、变现能力、现金流量情况，判断被担保人是否具备可靠的还款来源和能力。

第二十一条

重大经营管理事项的检查，主要检查：

（一）被担保人或项目主导产品市场及其市场地位是否发生重大变化；

（二）被担保人或项目产权结构与经营管理体制有无进行调整，是否发生兼并、合并、分立、停业（产），是否有合资经营以及大额对外权益性投资，贷款建设项目是否可能停（缓）建或进行建设方案的重大调整；

（三）被担保人董事长、总经理、财务总监（经理）是否进行调整，新任领导的能力、作风、品质等情况；

（四）有无重大的经济纠纷、违法经营行为；

（五）有无发生重大财产或经济损失的意外事件等。第二十二条

反担保措施和阶段性担保退出方案执行的检查，主要检查：

（一）对抵（质）押物状况检查：项目经理应按期实地检查抵（质)押物（权）的变化情况及其价值。检查重点是：查看抵(质)押物是否发生出租、转租、赠与，抵(质)押物形态是否完整，有无失修、拆迁、毁损，其价值是否大幅变动，有无法院查封，以确保抵(质)押物形态完好、金额足值、权属完整。经合理判断发现抵(质)押物价值明显减少的，项目经理应要求被担保人恢复其价值或补充新的抵(质)押物，并及时向公司管理层反映情况，根据具体情况采取必要和有效的补救措施。

（二）对反担保单位的检查：主要检查其资产状况、银行负债履约情况、生产经营情况、外界评价等，分析其反担保能力有无下降。

（三）对反担保个人的检查：主要检查其有无卷入大的经济、刑事诉讼，大额财产有无变化。

（四）对股权反担保的检查：主要检查股权权属及比重是否发生变化，被担保人股东、实际控制人是否有变动。

（五）阶段性担保退出方案执行的检查：置换担保的工作进度、措施和实施手续是否按预计逐步实现。

第二十三条

还贷情况的检查：项目经理应在贷款到期前两个月督促被担保人落实还款资金，并在归还贷款的下一个工作日取得银行收回贷款本息的凭证复印件及企业还款书面证明。

第二十四条

担保机构应当根据项目风险分级，确定检查频率。

（一）首次贷款担保检查

在第一次放款后，项目经理应在两个月内对被担保人进行首次检查，重点检查该笔贷款的使用情况，包括资金流向是否和申请时的借款用途相符、是否按项目进度用款。

（二）定期检查

项目经理应当定期到被担保人的主要办公、生产、经营场所实地检查，认真分析企业提供的报表，采集企业经营有关财务、人员、业务、物料及能源消耗、政策环境的数据，进行系统分析，对照评审决策资料和预设推测，及时发现问题、解决问题。

（三）还贷前检查

项目经理应在贷款到期前两个月对被担保人进行还贷前检查，督促客户落实还贷资金，衔接还贷解保。

（四）担保置换或退出检查

跟踪置换方案执行情况，督促按照约定时间和方式置换担保。

第五章

重点检查尽职要求

第二十五条

重点检查是指对在常规检查中发现担保项目出现较大风险隐患和两个月内将到期的担保项目或被评为次级、可疑、损失的项目所作的连续性跟踪检查。

第二十六条

重点检查应由项目经理、担保业务部经理（必要时会同风险管理部门、法律事务部门）深入被担保人生产经营现场，检查其总账、分户账或重要原始凭证、重要生产经营合同原件、产品库存、市场营销竞争力、应收账款质量、反担保物状况等。

第二十七条

担保业务部门应建立重点被担保人管理制度，对已预警及有下列情形之一的被担保人实施重点管理：

（一）担保决策时依据的资料有误或判断、预测错误；

（二）关联单位多，行业分布广，主业不突出，经营不稳定；

（三）担保额度大，期限长，潜在风险大；

（四）贷款增长快，数量大，可能已超过被担保人的合理需要；

（五）涉及案件笔数多或数额大；

（六）反担保措施存在重大瑕疵或明显恶化；

（七）阶段性担保置换方案执行受阻；

（八）业务部门认定的其他情形。

第二十八条 有下列情形之一的项目，项目经理应即时提交专项预警报告：

（一）保前尽职调查存在重大失误；

（二）扩张较快，资产负债率高于80%；

（三）受国家宏观调控影响大，发展前景严重受阻并出现明显下滑；

（四）大量从事资本市场投机运作或有此嫌疑；

（五）编造虚假会计报表或通过关联交易等手段虚增利润的嫌疑；

（六）主要负责人有严重不诚信行为，有违法事实或嫌疑；

（七）上市公司股价突然跌停，连续跌停；

（八）在银行出现违约，或难以从银行取得新的贷款；

（九）被有关监管部门重点关注或立案调查；

（十）因突发不利事项（包括重大涉诉案件）造成风险或风险隐患；

（十一）涉及不规范民间借贷；

（十二）五级分类结果为次级、可疑、损失；

（十三）项目经理认定的其他事项。

第六章

保后管理程序

第二十九条

项目经理负责完成保后管理常规报告和专项预警报告，经部门负责人复核确认，按公司规定归档。

第三十条

担保机构应当按照风险等级，对在保项目实行分级管理。

（一）正常级在保项目检查报告直接归入项目档案；

（二）对关注级的担保项目，监管责任人需根据公司制度确定现场检查频率，及时向公司领导汇报，反映担保项目的实际进展情况；

（三）对次级、可疑或出现较大风险隐患的担保项目，由担保业务部门或风险管理部门牵头成立专项处置小组，根据需要确定检查频率，落实专项解决方案，及时向公司领导汇报，反映担保项目的实际进展情况；

（四）对可疑和损失级或出现重大风险隐患的担保项目，专项处置小组应适时与企业保持接触，落实专项解决方案，及时向公司管理层汇报，反映担保项目的实际进展情况。专项处置小组须对出现重大风险隐患的项目，在查实情况后出具处理意见，必要时拟定风险处置预案，一并报公司领导审定。

发生代偿后，追偿应当以最大限度减少损失为原则，担保机构应当成立追偿小组，依据法律和合同约定切实履行担保人的权利和义务，及时对被担保人和反担保人的相关财产采取必要保全措施，及时追偿。

第三十一条

保后检查工作情况的报告

（一）担保业务部门每月应当对本部门上月的检查情况形成书面报告，并对到期前两个月的担保项目做出跟踪安排，书面报告和跟踪安排一并报风险管理部门；风险管理部门至少每季应将上述情况汇总后书面报告公司管理层；

（二）风险管理部门根据担保业务部门对到期前两个月的担保项目跟踪安排，督促和检查安排落实情况并书面向公司管理层报告；

（三）风险管理部门每半年向公司管理层报告一次项目保后管理总体情况。第三十二条

公司每年对在保项目组织不定期抽查，检查和评估在保项目保后管理工作，并根据国家相关规定、公司组织机构、经营状况等因素的变化进行修订和完善。

第七章

保后管理工作的评价和问责

第三十三条

担保机构应建立保后管理工作评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各部门、岗位的职责和尽职要求，对违法、违规造成的保后管理风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理，加强保后管理的执行力。

第三十四条

业务部门和项目经理在其职责范围内，承担相应的履职责任，担保机构应严格认真开展保后管理部门和人员的问责工作。担保机构须配备专门人员对保后管理的各个环节进行尽职评价，评价保后管理工作人员是否尽职，确定保后管理工作人员是否免责。尽职评价人员在评价中如发现重大违规行为，应立即报告。评价结束后应及时出具保后管理工作尽职评价报告。尽职评价人员发现的问题，应经过确认程序，责成相关部门或人员及时进行纠正。

第三十五条

保后管理部门和人员尽职免责，尽职行为的认定标准：

（一）完整有效地履行保后管理职责；

（二）严格按照本指引规定的程序、内容和要求履行保后管理职责；

（三）其他经担保机构最高管理层认定的尽职行为。

第三十六条

保后管理部门和人员有责必问，根据未尽职程度给予相应的经济处罚和行政处分（包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看和开除），情节严重触犯刑律的，依法追究其刑事责任。未尽职行为认定标准：

（一）故意不尽职行为。如不执行保后管理制度，不完成保后管理任务，不履行保后管理职责，以及故意丢弃、毁损、涂改项目档案资料，导致追偿时单位权益受损或问责调查受阻；

（二）严重未尽职行为。如保后报告反映的被担保人经营情况严重失实；被担保人明显存在风险隐患未能识别或识别和发现风险后未及时上报；项目合同、协议、抵（质）押凭证等无效未能识别；抵(质)押物实际价值明显低于抵（质）押值；丢失、毁损项目重要档案资料（如项目合同、协议、尽职调查报告等）；未有效执行公司审批意见及退出、保全等项目管理措施；未按规定提交合格的在保项目常规报告和专项预警报告；

（三）一般未尽职行为。如存在疏忽或失误，未完整有效地履行保后管理职责；

（四）担保机构最高管理层认定的其他未尽职行为。

第八章

附

则

第三十七条

本指引自印发之日起由各融资担保机构参照执行。担保机构可依据本指引制定保后管理实施细则及操作规程组织落实。

第三十八条

本指引由湖南省中小企业信用与担保协会负责解释。湖南省融资担保业务风险管理工作尽职指引(试行)

第一章

总

则

第一条

融资担保机构从本质上来说就是经营风险的金融服务机构，担保机构能否有效管理和控制担保业务风险，直接决定担保机构的经营成败。为提升融资担保机构风险管理能力，控制和防范融资担保业务（以下简称担保）风险，促进融资担保机构（以下简称担保机构）稳健经营与可持续发展，依据《湖南省融资性担保公司管理暂行办法》、《湖南省融资性担保机构监管工作指引》、《融资性担保公司公司治理指引》、《融资性担保公司内部控制指引》、《贷款风险分类指引》、《湖南省融资性担保机构重大风险报告制度》等规定，结合我省实际，特制订本指引。

第二条

融资担保业务风险管理是融资担保机构为控制和防范融资担保业务风险，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对担保业务风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的动态全过程管理行为。

第二章

风险管理的目标和原则

第三条

担保风险管理的主要目标

（一）建立完善的担保业务风险控制制度；

（二）确保合法、合规并按照规范的程序开展担保业务；

（三）建立有效的风险防范和追偿机制，降低担保风险，保全担保债权，减少担保损失，实现风险与收益的平衡。

第四条

担保业务风险管理工作应严格遵守以下原则：

（一）全面性原则。担保业务风险管理必须覆盖担保机构所有与担保业务相关的部门（岗位）和各项业务相关的全体员工，并贯穿到决策、执行、监督、反馈等各项操作环节和业务流程，任何决策和操作均应做到有案可查，不断提高员工对风险的识别和防范能力，树立全员风险意识。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，关注重点项目和高风险事项

（三）制衡性原则。担保机构风险管理部门或岗位（以下统称公司风险管理部门）相对独立负责公司的担保业务风险管理工作，对公司各业务部门内部风险管理进行协调、监督和检查；担保机构应当通过内设的稽核部门、岗位或聘请外部中介机构负责对公司各项业务制度执行情况进行稽核、检查。实现在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾效率。

（四）适应性原则。担保业务风险管理应与公司经营规模、业务范围、风险水平等因素相适应，并随着情况变化及时调整。

（五）成本效益原则。担保业务风险控制应当以合理的成本实现风险有效控制。

（六）预防为主的原则，各类风险应防范于未然，以预防预警为主，出现问题及时采取针对性措施予以处置解决。

第三章

风险管理的机构设置和人员要求

第五条

担保机构应当设立专门的风险管理部门。风险管理部门应当独立于其他业务部门，负责具体研究风险政策，制定并实施识别、评估、监测和控制风险的制度、程序和方法，确保风险管理目标的实现。

第六条

担保机构从事风险管理工作的人员要求具备金融、会计、法律等相关专业知识，必须经过担保业务知识培训，具备从事风险管理的工作能力。

第七条

担保机构应当通过设立专门的稽核部门、岗位或聘请外部中介机构负责对公司各项内控制度、合同执行情况进行稽核、检查。稽核工作应当独立于风险管理部门和其他业务执行部门。

第四章

风险管理步骤

第八条

担保业务风险管理覆盖担保业务全过程，按风险识别、风险评估、风险控制措施、风险管理工作的监督与制度完善及风险管理工作的问责五个步骤进行。

第一节 风险识别

第九条

风险识别是指对所有可能存在的、可能导致被担保人不能偿还到期债务或履约，或对偿还到期债务、履约有重大影响的潜在风险点进行考察和识别。风险主要包括但不限于以下类型：被担保人和反担保人的市场风险、信用风险、财务风险等外部风险；担保机构经营管理风险、担保从业人员职业能力和道德风险等内部风险。

（一）被担保人、反担保人的市场风险是指被担保人、反担保人因经济、政策等各种因素的影响，致使被担保人、反担保人有关业务可能遭受损失从而影响其偿债或反担保能力的风险，主要包括政策风险、经济周期风险、利率风险等；

（二）被担保人、反担保人的信用风险是指被担保人、反担保人违约、违法、欺诈从而使担保业务遭受损失的风险；

（三）被担保人、反担保人的财务风险是指被担保人、反担保人因财务结构不合理、融资不当，使其自身可能丧失偿债能力或反担保能力，从而影响其偿债或反担保能力的风险；

（四）担保机构经营管理风险是指担保机构在经营过程中，由于决策程序不当、管理水平不高或担保策略失误等因素的影响所造成的风险，主要包括决策风险、执行风险、资产估值风险和法律风险等；

（五）职业道德风险是指由于担保机构员工不遵守职业操守，发生违法、违规行为而使公司遭受损失的风险。

第十条

风险识别主要由担保机构的管理层、稽核部门、风险管理部门、担保业务部门、项目经理对存在的风险点进行识别，经讨论后报公司风险管理部门及公司管理层。公司管理层、风险管理部门及稽核部门应根据公司发展情况开展定期、不定期的专项风险排查。稽核部门还应在检查的基础上对公司制度执行情况出具稽核报告，报公司决策层。

第二节 风险评估和分类管理

第十一条

风险评估是指由担保机构担保业务部门、风险管理部门、稽核部门根据担保业务中风险发生的可能性以及由此对被担保人偿还到期债务或履约造成的潜在影响进行评估。风险评估是动态的过程，对项目的风险分类应定期进行。

第十二条

准确的风险评估是有效地进行风险控制的科学依据。担保机构应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。

第十三条

为保证风险度量的准确性，在风险评估时应采用定性分析和定量分析相结合的方法。定性分析旨在运用相应的风险控制制度，分析评估业务流程中的所有风险；定量分析则着眼于风险评估的准确性。

第十四条

担保机构应依据借款人的实际还款能力及反担保措施进行分类，即按风险程度将担保业务划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类为不良贷款担保。各担保机构可根据自身实际制定担保业务分类制度，细化分类方法，但不得低于五级分类的要求，并与五级分类方法具有明确的对应和转换关系。

（一）正常：被担保人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息，能够按期完全解除担保责任；

（二）关注：被担保人当前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能影响偿还的不利因素，有延长担保责任期限可能；

（三）次级：被担保人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，存在代偿可能；

（四）可疑；被担保人无法足额偿还本息，需代偿但不会发生代偿损失；

（五）损失：经代偿并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍无法完全收回全部代偿资金而发生代偿损失。

第十五条

担保业务部门负责对本部门的担保业务风险逐户进行初步评估，并根据实际情况对在保项目及时进行风险排查，在此基础上逐步实现对在保项目的五级风险分类。

第十六条

风险管理部门对担保业务部门的风险评估工作进行监督、检查，根据各业务部门提供的风险自查报告，负责对公司的风险点进行全面评估。

第三节 风险控制措施

第十七条

风险控制措施的实施是指在风险评估的基础上，由相关部门采取相应的控制措施，经风险管理部门审核并报公司管理层批准后组织具体实施。

第十八条

被担保人、反担保人的市场风险控制措施：

（一）对宏观经济走势、政策变化、行业发展、财政与金融政策及其它影响市场变化的因素进行分析研究，密切关注宏观经济和行业政策变动，由相关部门出具定期和不定期报告供决策参考；

（二）通过与外部研究机构合作，获得较为全面的宏观经济信息以及政策走向分析，为规避市场风险提供参考；

（三）合理安排周期性、非周期性产业担保业务规模和比例，避免经济运行

周期性下行风险；

（四）合理调控担保对象的产业集中度，避免可能出现的集中代偿。第十九条

被担保人、反担保人的财务风险、信用风险控制措施：

（一）通过与贷款银行核对、客户财务及经营报表测算，了解银行贷款发放进度、额度及客户还息情况，分析客户贷款真实用途，及时制定控制客户按资金使用计划及合同规定用途使用贷款的措施。

（二）强化保后检查和监管，通过定期对客户财务状况的检查，关注了解客户资产负债表、损益表、现金流量表及主要财务比率的变化，动态评价客户的经济实力、资产负债结构、变现能力、现金流量情况，并根据客户还款来源的可靠性和能力的变化及时制定相应的控制措施。

（三）加强对客户信用状况的调查，建立和完善客户信用评级系统，一旦发现被担保人和反担保人有欺诈、受处罚、违约等行为应立即制定应对措施。

第二十条

担保机构经营管理风险控制措施

担保业务经营管理风险主要包括决策风险、执行风险、资产估值风险和法律风险等。

（一）担保业务决策风险控制措施

担保业务决策风险控制体现在业务流程的各个环节，涉及的主体主要有评审部门、风险管理部门和担保业务部门等。

1．担保机构应当对项目审批实行统一的法人授权制度，明确规定项目审批人的权限和审批程序，严格按照权限和程序审批业务。

2．对于额度较大的担保或投资项目，担保机构应当通过建立有效的项目审批机构进行集体决策。项目审批机构应当有经验丰富的专业人士参加。项目审批

应充分发表意见，表决应当遵循集体审议（若采用电子化管理系统审批，亦可采取背对背方式审议）、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。对集体审议通过的项目，董事长和总经理有一票否决权，但对集体审议没有通过的项目没有一票同意权。

3.项目评审部门人员应切实核查所提交的全部项目资料，重点把握项目风险因素和反担保措施，必要时项目审批机构和人员应对项目进行实地考察。

4．担保业务部门经理作为担保业务管理的主要责任人，负责监督本部门的担保业务操作是否符合公司管理制度和决策。

5．风险管理部门经理根据其职能，负责监督本部门的相关业务操作是否符合公司管理制度和决策。

（二）担保业务执行风险、法律风险控制措施

执行风险的控制主要通过制定严格的业务规章，明确操作流程和操作权限来实现；法律风险的控制主要由风险管理部门、法律事务部门实施，审查和动态监控担保业务，使其严格遵守相关法律法规和公司决策程序的规定。

执行风险、法律风险主要控制措施包括：

1．担保机构应当以担保业务为核心主业，在法律、法规和规章允许的范围内开展其他业务。

2．担保机构应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、保后管理、风险预警制度和突发事件应急机制、事后追偿和处置制度，并制定严格规范的业务操作流程，加强对担保项目的风险评估和管理。

3．担保机构应当配备或聘请具有经济、金融、法律、技术等方面相关资格的专业人才。

4．担保机构应当建立合法、合规审查制度，设立专门的部门或岗位，对担保业务相关制度、流程、合同等进行合法、合规审查。

5．担保机构应当建立并严格执行风险准备金制度。

6．担保机构应严格落实反担保措施，负责对担保机构自身设计的标准合同文本进行正确填写，需要补充的条款按各机构自身程序规定，履行报批手续，实行合同面签制度，监督客户完成相关登记和保险手续。

（三）担保业务资产估值风险的控制措施

担保机构应当建立资产估值工作制度，确定基本原则、方法和程序，规范资产估值工作，以达到控制资产估值风险的目的。相关业务部门应当根据资产估值工作制度通过市场调查或委托中介机构，估计担保资产的价值。

第二十一条 担保从业人员职业能力、道德风险控制措施

（一）加强对员工的守法意识、职业道德的教育，要求员工严格执行国家有关法律、法规和公司各项制度；

（二）重视员工现职教育、提升员工履职能力，根据不同的岗位和职责，制定相应的操作规程，规范员工的业务行为；对当年发生代偿和逾期的典型项目进行案例分析教育，提高员工控制风险的意识和能力；

（三）严格执行尽职调查的A、B角制度，保后检查中也可适当进行交叉检查，用制度防范道德风险；

（四）建立举报制度。鼓励对违反职业道德的行为进行举报，对举报严格保密；

（五）建立严格的问责制度，对违反职业道德的员工，视情节轻重予以处罚。

第四节 风险管理工作的监督与制度完善

第二十二条

担保机构应当建立风险控制的报告、评价和纠正机制，对风险管理制度建设以及执行情况定期进行回顾和评价，并根据国家相关规定、组织结构、经营状况、市场环境等因素的变化进行修订和完善。

第二十三条

担保机构应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保公司管理层及时了解公司经营和风险状况，确保有关信息能够在相关部门和员工中顺畅传递和反馈。

第二十四条

担保业务部门、风险管理部门及相关部门和人员应当至少每半年对各项业务经营状况进行一次检查，及时发现担保业务风险管理过程中存在的问题，并应当有畅通的报告渠道和迅速有效的纠正措施。

第二＋五条

为保证风险监控的准确有效，担保机构应当制定科学的关键风险指标。

第二十六条

担保机构应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案并妥善保管，确保原始记录、合同等资料真实、完整。担保机构应当及时按规定提供、披露财务信息，接受同级财政部门的财务监督。

第二十七条

担保机构应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对；对现金、有价证券等资产和反担保抵（质）押物进行及时盘点和有效的持续监控，切实掌握相关变动情况，并及时采取必要的补救措施；对办理的担保业务和相关业务实行复核或事后监督，对重要业务实行双签制度，对授权执行情况进行监控。

第二十八条

担保机构应当按照有关规定，聘请具有相应资质的社会中介机构进行全面审计，其中应当包括对尽职调查的审计。审计报告应及时报送公司董事会或股东大会，并抄送公司监事会。

第二十九条

稽核部门或岗位应当有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。

第三十条

担保机构应当建立有效的应急管理机制，制订应急管理预案，定期进行测试。在突发事件或紧急情况发生时，应当按照应急管理预案及时处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展，并按有关规定建立健全重大风险事件报告制度和信息披露制度。

第五节 风险管理工作的评价和问责

第三＋一条

担保机构应建立风险管理工作评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各部门、岗位的职责和尽职要求，并成立相应的问责机构，负责风险管理问责工作，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

第三十二条

担保机构应有风险管理工作的内部监察制度。监察工作应以定期和不定期、现场和非现场相结合的形式进行。

第三＋三条

担保机构应严格认真开展对风险管理部门和人员的考核工作。风险管理部门和人员在其职责范围内，承担相应的履职责任。尽职免责、失职问责、有责必问。根据未尽职程度给予相应的经济处罚和行政处分（包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用查看和开除），情节严重触犯刑律的，依法追究其刑事责任。

第五章

附 则

第三十四条

本指引自印发之日起由各融资担保机构参照执行。担保机构可依据本指引制定风险管理实施细则及操作规程组织落实。

第三十五条

本指引由湖南省中小企业信用与担保协会负责解释。

第五篇：担保业务尽职调查要素

担保业务尽职调查要素

一、调查前的准备工作 项目经理前往企业进行尽职调查时，应做好以下准备工作：

认真阅读企业递交的材料，对企业主营业务、经营规模、目前经营所处阶段做出判断，对其所处行业整体发展进行初步了解，确定现场勘察或访谈的重点问题；

准备访谈提纲以及空白的资料核实工作底稿，有条件的话可以将工作底稿上能够填列的数据先行填列；

携带记录本、计算器，项目经理尤其应注意随身携带便携式照相机，随时记录从各种场合的会谈中所收集的信息；

在现场调查时注意做好资料保密工作，记录或携带的资料避免让企业人员翻看查阅；

二、尽职调查 对企业的现场调查通常根据企业情况安排多次，尤其对于不熟悉的企业及行业。首次为初步调查，第二次为详查第三次为问题补充。初查应安排在立项之后五个工作日内实施，重点是对企业概况、财务状况、反担保措施等进行初步了解。对于较为熟悉的企业或行业，项目经理也可以将初查及详查合并为一次。详查的重点是核实企业尽职调查所做的陈述是否吻合，从而判断企业的经营管理状况和诚信度。现场调查时应针对初审中涉及的关键问题及企业特点，准备一份较为详细的调研提纲，现场调查内容的分五部分：资料审查、现场勘察、企业访谈、非现场调查、反担保调查提纲。

1、资料审查 第一、企业所在行业情况

1）看企业项目是否符合国家的产业政策？是否为国家鼓励的项目？在政策及税收上有无优惠政策？

2）看企业所在行业的前景如何？是朝阳产业还是夕阳产业？

3）看企业在行业中处于什么水平？在本地竞争对手如何？企业相对行业中其他企业的优劣势如何？

4）看企业在产业链中地位如何？上下游客户是否强势？ 第二、资料重点问题

（一）基本状况查核

1）看企业手续是否齐全？有无环评、备案、资质证书等相关手续？注意各种手续的期限。

2）看企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡年检书原件，是否年检？是否有超范围经营现象？注意企业是否是一个实体多套手续。

3）看企业验资报告中注册资本金是否与营业执照、组织机构代码证注册资本金一致？注册资本金是货币出资还是实物出资？注册资本是否缴足？ 4）看企业章程，注意章程中的股东构成、管理办法、重大事项的处理。

5）注意企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、章程中法人是否一致？注意企业法人是否为实际控制人，如不是，其与实际控制人的关系？

6）注意企业的土地（办公用地）性质，有无购买或租赁协议？如为租赁用地关注其租赁年限、租金等情况。

7）了解企业的成长背景及企业未来的规划，关注其法人或实际控制人的经历，第一桶金是怎样来的？从事本行业的时间？为什么要做这个行业？有无其他产业？个人资产情况如何等等。8）关注企业股东之间的关系，是否为实际出资？与法人或实际控制人的关系。9）关注企业在银行征信系统中有无不良记录、有无诉讼；关注企业法人或实际控制人有无不良信贷记录、家庭情况、婚姻状况、有无诉讼、个人素质、有无不良嗜好等。

10）关注企业现有贷款情况，担保措施如何，对外担保情况，现有负债、或有负债情况，更要关注法人或实际控制人的个人能力和企业融资能力情况。

（二）固定资产投入情况

1）查看固定资产使用情况，是否有闲置固定资产、查核大型固定资产投入工程款、设备款或土地、房产等购买价款是否已按合同约定支付。

2）企业固定资产的构建是否合法合规，是否取得有权审批部门审发的相关证件。3）其他拟提供的反担保资产状况、权属核查。

（三）生产经营情况、物流及对应现金流查看

1）了解企业的主要产品是什么？此产品的主要生产成本是什么？生产工艺如何？生产单位产品用电、用煤、用水量等情况。本地的竞争对手如何？相对其他企业有无设备、技术及管理上的优势？销售情况？经营有无淡旺季之分？了解上下游客户分布，主要客户情况及主要客户占比？关注下游客户是否单一？了解销售特点，销售收回款情况？销售以什么形式回款？查看待执行合同情况？

2）看原材料存货，实地查看企业仓库，注意原材料的入库日期（无日期的目测其成新度），大致判断其周转速度，匡算原材料库存数量价值是否与账上登记相符。3）看产品，实地查看仓库，查看存货中产成品、半成品标签上的入库日期，（无日期的目测其成新度或产品款式），大致判断是否存在滞销产品或存在退货的现象，通过日期大概判断其周转速度，匡算存货中产成品、半成品数量价值是否与账上登记相符。

第三、企业的财务指标 1）关注报表结构是否异常。

2）关注科目明细是否有异常（尤其关注货币资金、应收应付账款、其他应收应付账款、存货、应收应付票据等变动情况，应收账款要注意应收账款账期）。3）关注近三年的收入变化情况，尤其关注企业现金流情况。4）关注目前借款情况，额度、期限、银行。5）关注关联企业之间有无资金拆借现象。

6）要注意其他应付款中向股东借款的性质，是股东个人的钱还是以股东名义向外借的钱。

※在调查报告中要注重叙述收入的核实过程、核实方法、产品销售数量、报税收入占比、分析应收账款账龄。对比几个我们接触过的同行业其他企业财务数据，看资产负债率、主营业务利润率、净利润率等指标是否符合行业情况。要求列出近三个月工资、水费、电费情况。第四、测算企业贷款需求及用途

①调查借款用途的合法性和合理性。主要分析申请的借款用途是否符合国家产业政策、是否在营业执照规定范围内、是否为企业的真实需要等内容。

②盈利性及偿还性分析。推算和预测该笔贷款所产生的现金流量、企业综合效益等情况。如果还款来源依赖与贷款用途有关的某笔交易顺利完成，应重点调查该笔交易顺利完成的可能性、贷款期限与经营周期在时间上是否匹配；如果还款来源属于某项非经营性现金收入，应重点分析还款来源的真实性和可靠性。1）根据企业的相关数据测算其一个月到一个半月的资金需求量，结合该企业自有资金情况及现有借款情况，测算借款的合理性，原则上企业的借款规模不超过其收入的30%。

2）了解企业实际控制人近期有无扩大生产规模或做其他投资意向。

*借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量＝上销售收入×（1－上销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。

测算不准（出现负数）的原因分析：

1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。

2、中小企业财务制度很多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。自有资金用作固定资产，“短贷长用”的情况很普遍。第五、是否存在关联企业及其情况。

1）关注关联方交易情况，看关联方交易是否频繁，关联方是否是上下游关系。2）关注关联企业间是否有资金拆借现象，拆借是否频繁。第六、看反担保措施。

主要看合法性、可操作性、抵押率。实际控制人夫妻无限责任承诺函，必要时要连带上财务总监夫妻的无限连带责任。反担保原则：提高客户的违约成本。

2、现场勘察 现场勘察的区域包括企业的办公场所、生产场所、经营场所、商品存放仓库，意向抵押物的实际存管地等进行现场勘察。

第一，通过观察企业的生产办公场地的地理位置、管理人员精神面貌、企业文化（企业宣传），询问企业办公场所权属于自有还是租赁。如果自有自有购买价值，用地土地性质及房屋的权属；土地及房屋面积、建筑物及附属物的完好状态、所要评估报告或购置凭证；如是租赁则租赁期限、租赁费用缴纳方式，查看租赁合同。第二，通过观察生产场所的人员素质、技术、工艺、办公设施、机器设备、原辅材料配备、人员工作状态等细节，对企业经营进行直观判断，感知企业的持续经营能力和管理能力；通过现场勘察，初步判断企业实际生产经营规模是否与报表反映数据相匹配； 重点勘查点包括：

1）观察咨询企业生产现场和制造工艺，看机器设备的完好和技术先进性 2）观察咨询机器设备的工作状态，了解企业近期的生产经营状况 3）观察咨询生产现场和轮班情况推断企业的员工数量（车棚停放车辆）4）观察企业生产现场小黑板等标有生产计划、当月消耗或产量（照相取得）第三，通过观察商品存放仓库，观察企业正常出入库情况，看库房存量是否与报表匹配。查看库存中原料标签上的进库日期（无具体日期目测新旧程度），大致判断其周转速度是否和报表反映相符，匡算原料存货数量价值是否和账面上记录吻合。重点核查包括：

1）抽查最近三个月的银行流水，剔除各项费用、往来款项后，每月现金流出是否和企业当月平均购货成本相符

2）挑选企业生产或贸易的正常期间（非淡旺季），加总一个月或者一个星期产品主要原料的进库单，是否和企业生产成本基本相符

3）核对该月的购货发票总额，是否和进库单总额基本相符 4）大额购货合同单笔抽查

从应付账款和存货等明细上随机抽查一宗或几宗大额的购货活动，从合同、进货单、卖方发票、相应银行支付流水，一路核查，该业务是否真实，账务处理是否合规。

3、企业访谈 通过会谈，项目经理能够对企业有一个大致的了解，能够初步判断企业的基本面简况及偿债能力。感受企业对核查工作和反担保措施设置的配合程度，初步判断企业的还款诚意（简单的说就是你拿什么来还款，用什么作保证让我有信心为你担保）。确定下一步评审工作需要审查核实的重点，例如还款来源等。1）会谈对象： 企业法人或实际控制人 2）重点关注：

A.法人从事本行业的主要经历例如年限，法人出身（技术、销售、管理、财务）、原始积累（企业法人发家历史）

B.法人自有财产例如房产、车辆（从中考虑实际控制人的经济实力，从中参考反担保设置）

C.询问企业法人基本问题选用例如：

第一大类企业行业及产品信息：通过以下问题了解企业目前主要产品及行业发展情况，判断该企业所属行业或产品是否有一定竞争力。a)贵公司主营的产品（或服务）主要有哪些？

b)贵公司在本行业中处于什么样的地位,您认为咱们公司在本行业中具有哪些竞争优势？

c)贵公司的主要上游客户主要有哪几家?你们之间合作了多长时间？ d)公司销售区域主要是哪些地方？ e)行业的经营有没有淡旺季之分？

第二大类企业详细信息咨询了解企业基本信息例如： a)贵公司的股权结构是什么样的？ b)请简单介绍一下股东的基本情况？ c)贵公司是哪一年成立的？ d)贵公司注册资金是多少？

e)请简单介绍一下公司的历史沿革情况？ f)贵公司的是什么样管理组织结构的？ g)该企业股东是否都参与企业管理？

h)公司的董事长、总经理和财务负责人都由谁来担任的？贵公司一共有少名员工？ 第三大类：询问企业产购销与现场勘查情况判断企业法人提供信息的真实性，了解企业销售回款情况与财务资料相互应证。

a）本企业与上游供应商之间的结算方式是怎样的？ b)本企业的生产工艺流程是怎样的？ c)企业的生产能力是多少

d)从采购到销售回款需要多长时间？ e)产品的销售价格是多少？ f)企业毛利率是多少

g)今年新签订单情况是多少？能否提供原件？ h)今年的销售计划是多少？ i)贷款资金用途是？需要多少？

4、非现场调查 非现场调查主要指从企业以外的其他渠道着手进行调查，从而获得更加丰富全面的资料，以利于对项目做出客观全面的评价。非现场调查主要包括第三方信息收集及公用信息收集 第一、第三方信息收集

向第三方咨询等方式（咨询对象包括但不限于政府有关部门、行业专家、基本开户行或结算银行、竞争对手、主要供应商和客户及相关单位等等）第二、公用信息收集

对于项目经理不熟悉行业背景，难以作出判断的项目，项目经理应该上网查询相关产品或行业的相关信息（比如可以通过查询与企业行业高度相似的上市公司资料），以获取判断依据。项目经理应与贷款行客户经理保持密切沟通。根据项目的具体情况，随时就项目评审中出现的问题进行沟通交流，以提高项目的调查效率。

5、反担保调查提纲 第一、企业或自然人保证

①调查反担保人提供资料的真实性、合法性。主要调查反担保手续是否合法，董事会董事或股东会股东及财产共有人的是否能面签、企业营业执照或个人的居民身份证是否真实、有效。

②反担保人与申请人的关系调查。主要调查反担保人与申请人的关联关系以及与申请人、反担保人存在较多利益关系的第三方的关联关系，析其有无代偿性的资金来源，有无可抵（质）押的财产，如果与被担保公司存在太多利益关联，考虑究竟有无代偿的现金来源，防止通过互保、循环 第一、公司股权质押调查提纲

（一）被质押股权公司（以下简称目标公司）的基本情况：

（二）质押股权取得的过程；是否共有或有第三方权利主张，是否质押；

（三）目标公司其他股东对质押股权的态度；

（四）目标公司董事会成员及经营班子的基本情况； 第二、收费权质押调查提纲

（一）收费权的性质、种类；

（二）收费批准机关、批准文号、批准收费标准、时间；

（三）近三年来收费收入情况及月度分布；

（四）收费管理制度； 第三、土地抵押调查提要

（一）土地的基本情况、土地性质（建设用地、划拔地、安置地等）面积、位置、开发程度、周边道路、基础设施状况；

（二）土地的权属调查：

1、土地使用权的来源；

2、土地使用权证；

3、土地的出让条件。

4、土地出让合同，支付出让金的票据；

5、土地是否办理了抵押。土地的价值评估：

1、国土部门制定的基准地价；

2、中介机构的评估价；

3、近一年内，周边500m范围内，土地的成交价； 第四、房产抵押调查提要 房产的基本情况：

1、面积、结构、层高、跨度；

2、位置、周边商业环境；

3、使用状况：自用（生产、经营、居住、仓库）、出租（租赁期、租金收入、押金）、公司用房；

4、房产是否办理了抵押；

5、业主是否有2套以上房产； 房产权属调查：

1、房产的来源（商品房、经济适用房、房改房、安置房等）；

2、国土使用证；

3、房屋产权证：包括房产证、购房发票。第五、设备抵押调查提纲

（一）设备的基本情况：

设备的名称、型号、制造厂家、出厂日期、出厂额定的主要技术经济指标。

（二）设备采购、使用情况：

1、采购合同（贷款支付情况，是否存在所有权保留条款）；

2、购货发票；

（三）设备的价值评估：

1、出厂价格、折旧、净值；

2、评估价。