第一篇：库存盘点检查的内容和方法
盘点检查: 物资盘点检查是指对仓库保管的物资进行数量和质量的检查,以清点库存物资的实际数量，做到账、物、卡三相符；查明超过保管期限、长期积压物资的实际品种、规格和数量，以便处理检查库存物资盈亏数量及原因；
通过盘点要求做到：库存物资数量清、规格清、质量清、账卡清、盈亏有原因，事故损坏有报告,调整有根据,确保库存物资的准确。
一、盘点检查的内容
1）检查物资实存量与账、卡的数字是否相符，查明物资盈亏的原因； 2）查明库存物资的质量状况，有无锈蚀、霉变、潮解、虫蛀等情况必要时重新进行小样检验；
3）查明有无超过保管期限及长期未使用的积压物资，并查明积压原因； 4）检查堆垛是否稳固，场地有无积水和杂物，库房有无漏雨，门窗通风孔是否良好，库房温湿度是否符合保管要求，清洁卫生是否符合要求等； 5）检查计量工具是否准确，使用与维护是否合理；
6）检查各种安全措施和消防设备是否齐全，是否符合安全要求。
二、盘点检查的方法
1)针对仓库管理人员在日常物资发生动态变化时，应进行分批、分类盘点法。仓库在收到每一批物料，事先制定收、发料库存卡，栓附在每一批包装件上，当每次发料时，立即在库存卡上记录下来，并将申请单保存。在盘点时，通过它查对该批物资发放数与申请单及实存数是否相符。2)重点盘点法
对储存保管的重点物资用重点盘点法进行定期清查。在每年的7月初，由财务部、仓管员、质量检验人员共同进行清查，在盘点中应先对库存物资质量进行核查，再确定物资的数量、品名规格，主要用以掌握库存重点物资的变动情况，防止并及时发现差错，并填具《库存状况核查表》，以备有关部门及总经理参考及查阅。定期盘点法
在每年年初（1月份）时，对库存物资的质量进行全面的核查和盘点。为了减少盘点中的混串和疏漏，使盘点结果能获得准确的数字，需关闭仓库，全面清理，因此要求在定期盘点工作开始之前，作好充分的准备，以确保盘点的顺利进行。定期盘点前的准备工作主要有：
第二篇：库存物资盘点检查制度
库存物资盘点制度
1、每年年终保管员对自己所管物资要定期盘点一次，并做出明细表册，报上级有关业务部门。盘点后保管员要在自己的保管帐上盖上“上年结转”的印章或划两条红线，以表示上结转的数字。
2、在盘点中发现的差错和盈亏，要查明原因，由保管员填写盈亏明细表册，报上级业务部门审批，经批准后进行帐务处理，没有批准前不得自行改帐。
3、对库存物资保管员每半年应进行一次自点。在自点中发现的盈亏，凡属合理损耗的，保管员可填制单据，报有关业务部门审批，及时进行调整，不属于合理损耗，放在年终一次进行处理。
4、除了上述规定的定期盘点外，保管员应经常进行不定期的自点、自查工作，了解和掌握库存动态，做到心中有数，自点、自查内容如下：
（1）查质量：库存物质的质量是否变化，是否有生锈、霉烂、干裂、虫蛀、变质、鼠咬等情况。
（2）查数量：帐、卡、物是否一致，单价是否准确。（3）查保管条件：堆垛是否合理和稳固，遮盖物是否严密，库房有无漏雨，料区有无积水，门窗通风是否良好。
（4）查安全：各种安全措施和消防设备是否符合安全要求。（5）查计量工具：磅秤、皮尺是否准确，其他工具是否齐全，使用和保管情况是否良好。
第三篇：粮食库存账务检查方法
附件3
粮食库存账务检查方法
一、概述
粮食库存账务检查是指检查企业与粮食库存有关的报表、账簿、记账凭证和合同等资料，并与实物检查认定的粮食库存实际数量对比，验证粮食库存统计数据是否真实，以及统计账与保管账、会计账、银行台账的账账相符情况。账务检查包括统计账检查和会计账检查。
二、准备工作
（一）检查人员的准备工作
1.自上而下直至被检查企业的粮食库存统计报表。2.《实际储存库点粮食库存分解登统表》（以下简称《分解登统表》）。
3.储备粮规模、轮换计划等文件，国家临时存储粮收购、销售和移库等文件。
4.账务检查工作底稿和汇总表格。
（二）被检查企业的准备工作 1.企业自查工作底稿及汇总表。
2.统计账、保管账和会计账，以及相关的原始凭证和文件等资料。
3.涉及在途粮食、异地储粮、委托代储和受托储存粮食业务的企业，准备相关合同、粮食权属证明等资料。
4.已实际发生但尚未做账务处理的粮食损失、损耗以及政策性借粮等情况，应提供详细的书面说明。
三、统计账检查方法
（一）账账核对及账实核对 1.核对企业粮食库存统计报表。
按照自上而下的顺序，直至被检查企业，逐级检查最近3个月粮食统计报表。
（1）上下级统计报表的库存数据是否一致。检查各级统计报表数据之间以及与企业上报统计数据之间是否一致，是否存在错报、漏报、虚报、重复统计和数据修改等方面的问题。
（2）前后期统计报表的库存数据是否衔接。检查本期统计报表中“期初库存”和上期的“期末库存”是否一致，各期粮食库存数量是否存在异常变化。
（3）表内平衡关系是否满足。检查粮食收支存报表中“期初库存”＋“本期收入”－“本期支出”与“期末库存”是否相等；各指标的分品种数量之和是否等于合计；原粮和贸易粮之间换算是否正确。
（4）表间勾稽关系是否正确。检查库存分地区、分品种、分年限、分价位等统计报表中有关库存数据是否一致。
上述检查结果录入《粮食库存统计报表检查工作底稿》（附 表3－1）。
2.核对粮食库存账账相符情况。
（1）核对“合并统计账面数”和“保管账面数”。将不同《分解登统表》中反映的同一实际储存库点的粮食库存统计数累计相加，得出“合并统计账面数”，和检查时点保管总账库存数进行比对。
（2）核对“企业统计账面数”和“会计账面数”。将检查时点被检查企业统计报表库存账面数和会计商品账中“商品粮油”、“储备粮油”等账户反映的粮食库存数进行比对。
账账之间如不相符，要查明原因。核对结果录入《粮食库存账账核对工作底稿》（附表3－2）。
3.核对粮食账实相符情况。
粮食库存账实核对，是指通过一系列调整，将“实际查库日认定的实物库存”还原至“检查时点实际库存”，再与“检查时点统计库存”相比对，核对粮食库存账实相符情况，验证粮食库存统计数据的准确性。调整过程分为三步：
第一步为检查时点至实际查库日调整事项，主要是将粮食库存实际数量还原检查时点的状态。从“实际查库日认定的实物库存”中，扣除检查时点至实际查库日之间的粮食入库数量，加上同时段粮食出库数量，结果为检查时点被检查企业本库储存的全部粮食。
第二步为检查时点的检查范围调整，主要是剔除检查时点未 纳入检查范围的商品粮。从第一步的调整结果中扣除检查时点未纳入检查范围的粮食，包括被检查企业本库储存的未纳入检查范围的自有商品粮，受其他企业委托代储和销售未出库粮食中未纳入检查范围的商品粮。结果为检查时点被检查企业本库储存的纳入检查范围的全部粮食。
第三步为检查时点粮权调整。从第二步的调整结果中，扣除检查时点销售给省外企业但未出库的纳入检查范围粮食，扣除检查时点受省外企业委托代储的纳入检查范围粮食，加上检查时点在途的纳入检查范围粮食，所得结果即为与《分解登统表》口径一致的全部纳入检查范围的粮食库存实际数量。
需要注意的是，被检查企业销售给省外企业仍未出库的粮食和受省外企业委托储存的粮食中，纳入检查范围的部分应另表单独统计上报，检查结果由粮食实际储存地省级粮食行政管理部门转交粮权企业所在地省级粮食行政管理部门。
（1）“实际查库日认定的实物库存”，指被检查企业本库仓房中储存的全部粮食库存，从《粮食实物检查结果登记底稿》（附表2－4）获取。
（2）“粮食入库”，指检查时点至实际查库日之间被检查企业本库的粮食实物入库数量；“粮食出库”，指检查时点至实际查库日之间被检查企业本库的粮食实物出库数量。
“粮食入库”和“粮食出库”数量根据检查时点至实际查库日的粮食出入库原始凭证、保管账记录、粮食购销合同及发票，以及相关资金往来原始票据等进行核实。
（3）“本库储存未纳入检查范围的自有商品粮”指被检查企业有粮权，且检查时点储存在本库的未纳入检查范围商品粮，本次检查中指重点非国有粮食经营企业和转化用粮企业的自有商品粮；“销售未出库的未纳入检查范围商品粮”指在被检查企业在检查时点已经销售但未出库的粮食中，购入方应按未纳入检查范围商品粮统计的库存；“受托代储未纳入检查范围商品粮”指被检查企业在检查时点代其他企业储存的未纳入检查范围商品粮。
（4）“销往省外未出库粮”指被检查企业在检查时点销售给省外企业但未出库的粮食中，由购入方统计应纳入检查范围的粮食；“受省外委托代储粮”指检查时点被检查企业受省外企业委托代储的纳入检查范围的粮食；“粮食在途”指被检查企业在检查时点前与其他企业签订购买合同，从对方买断粮权，已经在检查时点的统计账中做了购进处理，截至检查时点仍在运输途中的纳入检查范围的粮食。
“销售未出库”、“受托代储”和“粮食在途”根据企业运输凭证、购销合同、委托代储合同等资料进行核实。
（5）“检查时点统计库存”按不同《分解登统表》中反映的被检查企业全部粮食库存填写。
4.粮食库存账实差异的原因分析。
检查时点实际库存和《分解登统表》反映的统计库存对比，如存在差异，检查是否因以下因素所致。
（1）历史未处理粮食损失、损耗。
（2）政策性借粮未归还，统计账未核减库存。
（3）粮食入库未入账：一是账务处理不及时，二是自营商品粮未入账，三是储备粮承储企业购进的轮换粮源或轮出的陈粮未计入商品库存。
（4）粮食出库未减账：一是粮食销售由于货款没有回笼等原因未减账，二是擅自动用储备粮或其他政策性粮食库存未减账。
（5）其他原因，如粮食业务的统计处理不正确，统计报表填报不准确等。
粮食库存账实不符的，要查明原因。其中，检查核实的受托代储粮食的实物数量与委托方提供的数据不符的，要在备注栏追溯注明粮权所在企业的名称和数量差数。粮食库存账实核对检查结果录入《粮食库存账实核对工作底稿》（附表3－3）。
（二）粮食业务统计处理的规范性
结合账账核对、账实核对，以及粮食购销、委托代储等业务的真实性检查，对照统计制度和有关文件的规定，对粮食业务统计处理的规范性进行检查。
1.不同性质粮食是否分账记载，是否存在错统、漏统或重复统计。
2.统计处理是否及时。粮权发生转移，要及时进行统计处理，并相应增减粮食库存。政策性粮食购销等业务如有特殊规定的，按政策规定执行。
3.统计处理是否正确。储备粮轮出（轮入）时是否按统计制度和有关文件规定进行了统计处理。储备粮轮换形成的商品粮或自筹资金收购的商品粮是否已入账。委托收购的商品粮统计处理是否符合统计制度规定。
（三）检查中央储备粮轮换计划执行情况 1.检查储备粮轮换计划的分解与下达情况。
自上而下逐级核对储备粮轮换计划的分解情况，直至被检查企业。重点检查储备粮轮换计划是否按规定的品种、数量要求逐级分解，是否擅自调整和变更，轮换计划下达是否及时等。
2.检查储备粮轮换计划执行情况。
（1）按照轮换计划文件下达的内容核对储备粮轮换进度报表，检查储备粮轮换的品种、数量、时间等是否符合计划要求，并根据相关的账务资料及原始凭证核实轮换粮食的具体批次和仓号。
（2）在账账核对、账实核对的基础上，查阅与储备粮轮换有关的粮食购销合同及发票、出入库单、收购凭证、运输凭证、资金往来凭证等，检查是否存在虚假轮换等问题。
（3）检查储备粮轮换质量是否符合规定。轮入粮源是否是新粮并达到国家标准规定的中等（含）以上质量；储备粮属于超期储存的，轮出时是否经有资质的第三方质检机构检验。
（4）检查储备粮轮换的轮空期是否符合规定。储备粮轮换，应从开始轮换操作的当月起，逐月核对实际轮入和轮出数量，计算轮空量和轮空时间。在规定期限内不能轮入的，必须向国家有关部门报告；确需调整轮换计划的，必须报国家有关部门审批。
（5）检查储备粮轮换业务统计处理是否准确。重点检查储备粮和商品粮在相关统计报表之间的转入及转出情况。
检查结束后，以实际承储库点为单位，按轮换品种和轮换计划文件分别填列《中央储备粮轮换计划执行情况检查工作底稿》（附表3－4）。需要注意的是，涉及到计划调整、库点集并或品种串换等情况的，或者企业执行轮入、轮出计划未完成的，要在“重要情况说明栏”中说明详细情况及具体原因。
四、会计账检查方法
（一）检查粮食库存及购销业务的真实性 1.验证粮食库存真实性。
（1）核实农发行台账与企业统计账和会计账是否账账相符。对中央储备粮、国家临时存储粮（最低收购价粮、国家临时储存粮和国家临储进口粮）、地方储备粮以及国有粮食购销企业的商品粮，要按照“库贷挂钩、封闭运行”的原则，核实银企账账是否相符。按照“谁贷款，谁填报”的要求，即只填报企业实际具有粮权的全口径粮食数量（包括农发行贷款形成的和企业自筹资金形成的），对代储的粮食不在本企业报表中反映。重点对企业会计账库存值与银行贷款相符情况进行分析，主要原因有：一是 自筹资金占用，是指企业用自有资金、职工集资、其他单位或金融机构借款等资金购入粮食所占用资金形成的差额；二是货币资金占用，主要是企业已经收到的贷款中尚未使用的部分；三是结算资金占用，主要是粮食销售货款未回笼的应收账款、回笼货款未收贷的资金及收购粮食产生的预付款；四是政策性粮食跨省移库已移出但贷款暂未划出；五是政策性粮食跨省移库已移入但贷款暂未划入；六是其他，主要是企业挤占挪用等其他无库存因素占用的农发行贷款。凡是检查发现企业存在挤占挪用贷款现象的，要详细分析和说明挤占挪用的具体情况。
检查结果录入《粮食库贷核查情况工作底稿》（附表3-5）。（2）根据财政补贴的收支情况核实粮食库存。对中央储备粮、地方储备粮、国家临时存储粮等由财政拨付储存费用的政策性粮食，可查阅企业应收补贴款和补贴收入明细账，根据企业保管费用等补贴的收支情况、计提标准和计提数额，核实政策性粮食库存数量的真实性。
（3）根据粮食购销情况核实粮食库存。查阅企业粮食库存和主营业务收入、成本明细账，了解企业近期粮食购销情况以及期末粮食账面库存数量和成本。对库存成本畸高或畸低的，要延伸检查企业是否存在隐匿账外粮、私设小金库或者违规销售、套取补贴等问题。
2.验证粮食购销业务真实性。
（1）以企业粮食库存实物数量为依据，核查粮食库存统计 账、保管账、会计账，根据相关政策性粮食购销计划文件、购销合同及发票、出（入）库单、磅码单、运输票据等原始凭证，核实粮食购销业务的发生时间及粮食数量，判断粮食购销业务的真实性。
（2）审阅企业应收账款、应付账款、预付账款、主营业务收入等明细账，以及现金日记账和银行存款日记账的摘要栏和金额栏，查看资金流量和流向与业务发生情况是否一致，并根据相关的资金往来票据、记账凭证等验证粮食购销业务是否真实，账务处理是否准确规范。
（3）查阅企业营业费用明细账，可结合保管费、运杂费、整理费、装卸费、检验费以及损失损耗等费用支出情况，辅证粮食购销业务的真实性。
（二）检查政策性粮食财政补贴的拨付和使用情况 根据承储企业政策性粮食规模、补贴标准以及企业财政补贴收支情况等，检查政策性粮食补贴资金的拨付和使用情况，重点核实相关单位和企业是否按约定及时、足额拨付补贴资金至承储企业，有无挤占、截留、挪用等问题，以及承储企业是否按规定如实申领补贴，有无套取补贴等问题。
（1）核实政策性粮食承储规模和储备粮轮换数量。根据双方签订的合同、监管协议以及相关的计划文件，核实企业承储政策性粮食的规模，正确区分直接储粮、受托储粮和租仓储粮性质。根据相关轮换计划文件、企业轮换台账、保管账、统计账、会计 账等资料，核实储备粮轮换实际操作主体和轮换的具体数量、时间。根据收购进度报表、收购发票、验收手续等核实临时存储粮食品种和收购、储存数量。
（2）核实保管费用、轮换费用的拨付和使用情况。查阅企业应收补贴款、补贴收入、销售收入、库存成本、银行存款等明细账以及相关的原始凭证，根据有关规定以及企业实际承储（轮换）政策性粮食数量、时间等情况，核实企业保管费用、轮换费用补贴的实际拨付、使用情况。
检查结果录入《政策性粮食承储企业补贴情况检查工作底稿》（附表3－6）。
（三）检查中需要注意的问题 1.检查在途粮食。
根据粮食购销合同、发票、提货单、运输票据、付款凭据等资料，核查粮食库存会计账中反映的粮食购进业务发生时间、购进粮食数量和金额等是否准确，验证在途粮食的真实性。检查中还要认真核对有关原始凭证是否伪造。必要时，需延伸检查发货方的统计账、会计账、报表等，核对该批粮食是否已经减账，防止个别企业利用在途名义将粮食库存互相抵顶。
2.检查代储粮食。
一是检查委托代储合同（协议）、实物保管备查账记载的粮食品种、等级、数量与粮食库存实物清查结果是否一致，相关运输票据、检斤记录反映的粮食入库时间、数量与合同是否相符。二是检查保管费用收款凭证、粮食权属证明等，进一步验证代储业务的真实性。
3.检查异地储粮。
一是检查委托保管合同及粮食库存会计账、统计账、保管账，确认异地储粮业务的品种、数量及发生时间。二是按照委托保管合同规定的保管费用标准核对有关费用支付凭证及资金往来账目，验证异地储粮业务是否真实。三是检查运输票据的运输目的地、业务发生时间等是否与异地储粮地点、粮食入库时间相吻合。四是采取函证、电话问询等方式向受托方核实异地储粮业务的真实性，必要时可派人实地查验，或委托当地有关部门和单位代查。
4.检查损失损耗和因灾借粮。
对粮食损失损耗，要按照有关规定进行认定，确认损失损耗数量。对政策性贷款收购的粮食损失损耗数量过大的，要进一步核查原因，检查是否有挤占挪用贷款、虚报库存等违规行为。对已参加保险的政策性粮食发生损失，可根据保险公司理赔手续认定。对因灾借粮，根据政府及有关部门要求粮食企业开仓借粮的相关会议记录、文件等，核实企业因灾借粮业务的真实性和具体数量。
五、汇总表格的填写
检查实际承储库点的粮食库存时，《库存粮食储存（收获）年限情况汇总表》（附表1－2）按企业的粮食分仓保管账等资料填写，其他表格根据企业相应的账务检查工作底稿填写，填写时 注意相关表格之间的勾稽关系。库存中有受外省企业委托储存的纳入检查范围的粮食库存，检查情况应单独汇总，汇总表中应注明委托省份和委托企业名称。
检查数据逐级汇总阶段，上一级的汇总表根据下一级汇总表累加形成，《粮食库存数量汇总表》（附表1－1）中“检查时点统计库存”一列中的数据，应与本级同期统计月报核对，发现不一致的，应查明原因，并将有关情况在备注栏予以说明。省级汇总阶段发现不一致的，必须按照统计月报调整“检查时点统计库存”一列数据，并另页附详细情况说明。各省（区、市）检查结果汇总后，应将单独汇总的本省代外省储存粮食的检查情况函复委托方省份汇总。
附表：3-1 粮食库存统计报表检查工作底稿
3-2 粮食库存账账核对工作底稿 3-3 粮食库存账实核对工作底稿
3-4 中央储备粮轮换计划执行情况检查工作底稿 3-5 粮食库贷核查情况工作底稿
3-6 政策性粮食承储企业补贴情况检查工作底稿
第四篇：库存盘点审计报告
存 货 盘 点 报 告
盘点时间：201x年x月x日
盘点范围：xxxx公司成品库、原材料库和包装材料仓库。
一、企业基本情况
（1）存货实物管理
××部门为专门的存货管理部门。负责××的管理工作，其中包括：××全过程，并对各过程中的相关业务实施××××××××××××等职能。
××部门为使用和管理的监督部门，负责公司各××××××监督与核算工作。
××部门，下设××××××××××××人员，并负责××××××××××××工作，且××××××人员对××××××工作负有直接的责任。
公司××××××领导直接负责上述各部门和机构之间的全面管理，实施××××××××××××的决定权。
（2）存货总账、二级分类账及三级明细账的管理部门及相互衔接、对账制度
总账和二级分类账设在××××××部门，三级明细账设在××××××，以××××××形式存在。
每月××日由××部门或人员编制收发耗用结存月报表，在该报表中根据××部门提供的数据填列结存数，根据××部门提供的数据填列收入和发出数。财务根据××××××将本月发出材料转入生产成本。
二、公司存货的构成情况介绍
公司200x年xx月xx日存货情况如下：
原材料 65% 半成品
产成品
其他
合计
存货占公司资产总额的19%
三、盘点实施情况
1、盘点参与人员 13% 19% 3% 100% 产成品保管人员赵兴永，原材料保管人员宋先生、汪五湖、宁顺平、杨白龙、黄世杰，包装物保管人员张吉顺、辅料保管人员朱恒锋，存货主管、财务部欧阳经理等。
2、客户盘点情况
由于12月是该公司的产销淡季，因此公司于12月30日起就停工组织全面盘点，公司财务部事前作了很好的组织安排，并于200x年1月2日盘点结束。
3、抽盘情况
本次盘点采用事后抽盘方式，对产成品、半成品、原材料、包装材料的盘点进行了抽点，抽点金额占存货总金额的比例估计为60%左右。
低值易耗品分散在各使用部门，价值低，未实施抽盘。
4、存货的码放情况
存货堆放整齐，不同类别的存货按要求分库或分区存放；标签齐全，仓库条件符合要求；残次品分开；仓库无代保管品。
5、存货的管理情况
保管台账完善，公司定期对存货进行盘点、会计帐与保管帐进行核对。存货的出入库按内控制度进行操作。
6、在盘点过程注意到的存货报废及减值的情况
7、水泥板块特殊事项（其他行业存在下述情形参照编制）：
大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散装)、煤）等监盘的结果
（1）计算堆放体或容器的体积或容积是如何计算的？
（2）经验密度数据是如何取得的？
（3）重量是如何计算的？（常用多面体体积公式参考附件2）*水泥库一般为圆柱体，库高、库空高、底面积直径可以通过皮尺测量而得，空高的测量方法是盘点人员自库房顶端将皮尺向库底探,水泥面与库顶的距离为库空高,水泥的实高度=库高-库空高，若下面有漏斗，应加入漏斗的体积。*堆放体存货，如果形状不规则，可以将其分割成若干规则体，之后将分割体体积相加从而得出堆放体体积。
8、盘点结果
公司在2001年12月31日至2002年1月3日无出入库记录；盘点中所有的存货停止流动。所以，2002年1月2日的盘点结果为2001年12月31日的数量。公司本次提供的盘点表仅有实盘数量，无单价和金额，保管账存数未全部填写，因此抽点数仅与客户实盘数相核对，盘点盈亏数量需在现场审计时确定。
从客户提供盘点表之盘点数ｘｘｘ% 从实物盘点表客户盘点数：抽点相符率ｘｘｘ% 从盘点表客户盘点数ｘｘｘ% 保管台账结存数ｘｘｘ%
四、结论
抽点人：xxxxx 201x年x月x日篇二：存货专项审计报告 xxxxxx股份有限公司
关于年终存货盘点情况的审计报告
xx审xxxx第xxx号
审计部 xxxx年xx月xx日
文件签收情况
关于年终存货盘点工作的
审 计 报 告 xx审xxxx第xxx号
根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下：
审计发现：(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。(2)bom及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有： a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b.边角废料的利用； c.计量单位的转换差异等； d.bom用量出现错误等。建议：a.物控部门做好bom用量的监测工作，对与实际不符时及时与研
发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）； b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保bom、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有： a.工程领退料错误；
b.已开据领料单但实际未领用； c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。
表3 单位:万元 根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议：（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品bom时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。
（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。
（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。
三、其他审计问题。
1、物料存储方面。
审计发现：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。
审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。
3、物料卡记录方面。
审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。
审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。审计发现： a、部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月一日多个部门未参与光热仓库的监盘。
b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。
审计建议：a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。
5、其他方面。
（1）对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；（2）财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；
（3）物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应
对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。
四、整体评价
年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。xxxx xxxx年xx月xx日篇三：2012年年末存货盘点报告
启源装备2012年年存货盘点报告
依照公司《库存物资管理办法》及审计要求，为确保公司存货资产的安全、完整和审计工作的顺利进行，公司于2012年12月26日至12月29日对公司存货进行了盘点，具体内容如下。
一、存货基本情况
1、原材料：截止盘点日，原材料库存账面余额为 元，原材料库房包括外协加工库、电器库、机械外购库、标准件库、综合库、工具辅料库、售后采购库、研发、计量库、散热器材料库、剪切周转库。截至12月26日原材料库存情况见下表： 2012年12月26日原材料库存情况表
单位：元
2、截止2012年12月26日，在产品账面库存金额 元，其中装备产品在产品 台/套，金额 元，散热器产品在产品 组，金额 元。
3、截止2012年12月26日，产成品账面库存金额元，其中装备产品 台/套，金额 元，散热器产成品 组，金额 元。
4、截止2012年12月26日，装备发出商品台，金额 元，系出口业务。
二、存货盘点方法
按照公司《库存物资管理办法》中关于存货盘点的相关规定，本次盘点对原材料、在产品、产成品全面盘点，采用实地清点的方法，观察外观及存放情况，保证本次存货清查盘点结果的真实、有效。
三、存货盘点结果
1、原材料盘点结果：本次清查原材料共 项，其中装备 项，散热器 项，盘点总金额 万元，盘点期间差异项，差异金额元,经核查差异项目原因为盘点期间生产急需用料领出尚未办理出库手续所致。
2、在产品及产成品盘点结果：本次按照公司生产编号全面清查在产品及产成品，其中装备盘点在产品共 台套，库存商品 台套；散热器盘点在产品共 组，产成品共 组。在产品及产成品盘点无差异。
原材料盘点差异于2012年12月31日办理出库手续，截止2012年12月26日，原材料账面库存金额 元,账实相符。
四、存货盘点情况总结
通过本次存货盘点工作结果，反映公司的存货管理工作规范性较强，各有关部门能够按照公司规定办理存货相关业务手续，盘点中的差异主要系在盘点期间生产急需临时处理所产生。公司存货状态正常，未发现毁坏、变质存货及减值现象。
西安启源机电装备股份有限公司 二○一三年一月十五日篇四：某公司2013年终盘点审计总结 内审[2014] 第00*号
★****公司2013年终盘点审计总结
一、盘点目的及时间：
为了核实公司实物资产的存在及其价值，公司定于2014年1月7日上午8点半开始盘点**厂仓库存货。
二、范围：
公司**厂仓库拥有所有权的实物资产，包括：存货及固定资产。存货包括成板材、玻璃、辅料、五金、半成品、成品仓库（工程仓）、（零单仓）等；固定资产包括厂房、机器设备、叉车等。由于目前**厂部分物品未及时整理出来，仅限盘辅料、油漆。
三、组织及实施部门：
1、由公司财务经理**、仓库经理**、成品组长**组织领导和协调此次盘点工作。
2、盘点小组成员由财务中心、审计部人员及其各车间、仓库主管和存货收发人员，各类固定资产管理人员组成。由财务中心和仓库管理人员负责执行盘点及汇总盘点结果，审计部负责监盘。
四、盘点程序：
1、各盘点小组成员按时到达仓库出口处，由仓库经理分配对应的人员到各自负责盘点区域实施盘点。
2、盘点期间除非紧急生产任务外，停止一切财物的进出及移动；在盘点中发现毁损及报废的资产，必须在备注栏注明情况。
3、根据盘点计划实施盘点工作，由仓管员和财务人员清查实物、财务人员记录并填写盘点表，盘点结束后分别在盘点记录表上签字确认。
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★
五、监盘中所发现的问题及审计意见： 1.盘点计划和盘点通知的缺陷：经了解，本次盘点计划是盘点日前一天晚加班赶制的，盘点通知系1月5日以口头形式下达，1月6日晚19点以邮件形式下达到仓库主管人员，1月7日上午进行实地盘点，因此盘点部门和被盘点部门没有充分时间做盘点前准备，导致盘点现场混乱，盘点计划内个别仓库未做好整理工作，无法按计划盘点。因准备时间不充裕，本次盘点稍显仓促。审计意见：⑴建立完整的《盘点管理制度及流程》以给盘点管理工作指明方向和给出措施方法，以保证基础数据相对正确；⑵加强对制度及工作计划的执行力；⑶开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划，并于盘点前一周以书面形式下达“盘点通知”及工作安排。2.盘点现场物料摆放混乱，物料未分区、分类摆放，没有处在一个较好的受控状态，同时，物料摆放混乱也造成领料不便及时间的损耗，经仓管反映主要原因是没有正规仓库，因各种需要经常变动物料摆放位置。多次搬运发生的人工费、材料费、机械使用费等费用增加，直接导致生产成本的增大。
审计意见：⑴公司应安排固定场所作为仓库，做好物料摆放布局的规划图，各类物料按规划图纸位置分区、分架、分层存放，能够对应生产计划的变动，物料供应也能灵活跟进，是保证及时供应生产、加速周转、避免二次搬运、节约时间和成本的前提；⑵所有物料都要挂上标志卡，标明物料名称、内审[2014] 第00*号
★规格型号、入库时间、供应商、数量等；⑶设置待检区和配料区，避免与已入库的产品、原材料混淆；⑷人事部尽快安排仓库管理人员关于仓库管理做一次外部培训，以提高库管业务素质；⑸建立5s管控制度，行政部定期检查或不定期抽查仓库5s情况，对于不符合5s要求的仓库拍照并给予处罚，对于管理完善的仓库应给与适当的物质鼓励。3.部分物料积灰严重，主要原因是物料供过于求，并无人整理，长期未经使用，呆滞物料不仅占用仓库空间，而且占用流动资金，同时也会存在贬值和跌价风险，对企业管理有一定影响。
审计意见：⑴对于长期（超过2年）不使用的物料应及时处理，仓管定期对自己所管辖的物料整顿、及时处理，以达到5s标准；⑵采购部必须严格按照销售订单和市场需求来采购物料，严格控制物料采购数量，需要储备的物料数量应固定，避免长期积累现象发生。4.物料保管不当：监盘**仓库时发现部分货架紧密靠墙摆放，货架上的木质材料因靠墙易吸潮，油漆仓库房顶和四周墙面有明显渗水现象，潮湿的存储环境下会使油漆变质，我公司物料对保存环境要求较高，公司未提供适当的条件保存、保养物料，同时，库管业务素质有限，致使部分木质原材料发生鼓胀、变形等不同程度的毁损，直接影响材料的使用性能，增大成本，无形中给公司造成不必要的经济流出。
审计意见：⑴公司为仓库提供适当的工作条件，如木材怕光、怕湿、对温度的要求，应尽可能提供一个避光、干燥、通风的环境给仓库使用；⑵仓库管
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★理人员应就各种物料性质按规定保存、保养，及时记录物料状态，对于毁损的物料应及时申请处理，不得再出现不管不问的管理状态。5.物料标识卡信息残缺及错误：监盘时，审计人员发现物料标识卡上无入库、领料数量，仅有结余数，无出入库年份，仅有出入库日期，无供应商名称，个别标识卡物料名称与实际物料不符等现象。
审计意见：加强对仓库管理人员的培训，限仓库管理人员在盘点后一个月内完善标识卡信息，对标识卡信息的真实性、准确性、完整性负责。6.物料与物料代码不能一一对应，如：一个物料对应几个物料代码。审计意见：物料代码应统一管理，及时入系统，便于查询，使物料与代码一一对应。7.非常状态（报废、呆滞）的物料，仓管未及时处理，解释说已经上报，但是未得到总经理的批准，要求其出示上报材料，直到盘点结束，仓管也未提供。审计意见：对于处于不正常的物料状态，仓库管理人员应及时上报，需要做报废、退货、换货等处理的应及时流转应有程序，以免错过处理有效期发生损失，因仓管原因发生损失的应予以处罚或要求赔偿。
8.盘点时应停止一切材料的进出及移动，但盘点过程中，发现依然有领料现象的出现。领料人未提供领料单据、未办理领料手续直接进仓库领料，仓库管理人员见此行为未及时制止，据仓库管理人员反映无手续乱领材料的现象比较常见，原因是仓管人员有限同时流动性大，仓库无固定人员负责物料的出、入库。
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★审计意见：⑴应提前做好物料收发、领用工作，盘点期间停止一切物料的入库与出库；⑵通知领料人及时补办领料手续，杜绝再出现没有手续随意领料现象；⑶盘点后一个月内建立健全仓库管理制度，明确仓管责任、义务，完善领料手续，未完成的应对仓库经理予以处罚；⑷仓库管理实行“定人，定岗，定责”，保证各个仓库都有管理员，有负责人，如因人员不够应及时与人事部沟通，尽早安排人手，并且对各仓管实行定期绩效考核，考核按考核评分制，纳入工资核算中。9． 由于时间原因，财务部尚未完全统计出盘点结果及差异处理，因此，审计部对盘点结果及盘点后续处理无法表示意见。
审核：** 审计：** 日期： 2014-01-09 日期：2014-01-09篇五：存货审计报告 xxxxxx股份有限公司
关于年终存货盘点情况的审计报告
xx审xxxx第xxx号
审计部 xxxx年xx月xx日
文件签收情况
关于年终存货盘点工作的
审 计 报 告
根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下：
审计发现：(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。(2)bom及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有： a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b.边角废料的利用； c.计量单位的转换差异等； d.bom用量出现错误等。
建议：a.物控部门做好bom用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）； b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保bom、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有： a.工程领退料错误；
b.已开据领料单但实际未领用； c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。表3 单位:万元
根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议：（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品bom时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。
（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。
三、其他审计问题。
1、物料存储方面。
审计发现：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。
审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。
3、物料卡记录方面。
审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发
日期、使用铅笔记录等。
审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。审计发现： a、部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月一日多个部门未参与光热仓库的监盘。
b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。
审计建议：a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。
5、其他方面。
（1）对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；（2）财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；
（3）物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应
对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。
四、整体评价
年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。
第五篇：如何组织库存盘点
库存盘点是企业对仓库物料计量单位进行实地点算，以摸清家底，保证物料账实相符的一项常规工作。账实相符是企业仓库管理及生产管理的基本要求，也是企业信息化系统有效运行的重要前提。本文作者从离散型制造业的角度，谈一下如何组织库存盘点，与同行做以探讨。
一、盘点目的
企业每天都进行大量的出库、入库行为，而期间的丢失、破损、报废等损耗更是无法准确掌握，就企业自身而言，盘点就是为了确切掌握某段时期内的库存数量以及损耗等信息，据此分析盈亏、改善管理，避免物料需求计划不准的问题。此外，一些盘点也是为了财务管理和外部审计的需要。
二、盘点范围
盘点范围包括对库存的盘点和对其他财产的盘点，如固定资产。其中，库存的盘点包括原物料、在制品（正在加工或等待继续加工，未检验）、半成品（完成加工或等待继续加工，已检验）、成品的盘点，或者塑料件、五金件、电子元件等的盘点，不同划分方式就会有不同的盘点范围，总之盘点范围直接决定盘点工作量的大小。
三、盘点方式
盘点方式有多种，而且不同的盘点方式可以组合运用，企业可以根据自身的情况加以选择。常见的盘点方式有定期盘点（年终盘点、年中盘点、季度盘点、月度盘点）和不定期盘点（如为特定目的对特定物料进行的临时盘点），动态盘点（盘点过程中同时发生物料的出入库行为）和静态盘点，全面盘点和抽样盘点（抽样盘点可针对仓库、物料属性、仓管员等不同方向进行）。另外，还有一种常用的盘点方式循环盘点，即按循环盘点计划对某些物料进行周期性、不间断的盘点。由于成本考虑，循环盘点常用在车间库的盘点，价值高或流动快的物料盘点周期短些（频率高些），价值低或流动慢的物料盘点周期长些（频率低些）。循环盘点可以持续有效地提高库存信息的精度，而且不影响生产。不管用哪种盘点方式，终极目标是用最少的盘点次数，达到最高水平的仓库管理。
四、盘点准备
失败的盘点既不能摸清家底、提升管理，又浪费了大量的人力和物力，所以盘点前充分准备、合理筹划是非常必要的。盘点准备主要是成立盘点工作组，制定盘点方案，确定盘点范围、盘点方式、盘点日程表等工作安排。要召开动员会，必要时先对盘点人员进行培训，各盘点小组负责人、仓管员、盘点人员组织各自的碰头会，以明确工作安排，盘点物料位置，人员分工等，确保盘点工作务实高效。盘点前，物料要先整理归类，放置在同一区域，盘点用的报表、表格、卡片、手叉车、堆高机、人字梯也要事先准备好。以年终静态盘点为例，采购通知供应商物料要么提前送到，要么推迟再送，不良品在盘点前需退回供应商。生产线的不良品及未使用完的物料按退料手续退到仓库，若为成品应立即办理入库，同时任何的借料、欠料都必须在盘点日期前作以了断。除了有些不易搬动的大宗物料外，车间库位清零。
五、实施盘点 盘点应由盘点总指挥统一部署，下设盘点小组、稽核小组、统计小组、保障小组等。各盘点小组组长及对应仓管员负责分管库位区域的盘点，各部门部长到岗督促、协调盘点过程中的细节，盘点过程中遇到任何异常及时向盘点总指挥报告，这样从组织上保证盘点工作责任到人。稽核组在盘点结束后对盘点情况进行抽查，看盘点卡上的物料编码、库位、数量与真实环境是否相符，记录抽查的结果，并对差异大的物料要求重新盘点。统计小组则准确无误地将盘点卡上的物料编码、库位、数量统计到专用电子表格。保障组除了后勤保障外，还要有品质人员及时对品质不明的物料判定结果，工程人员及时提供未入系统物料的新编码。
盘点物料时，最好一人盘点，一人核点，并且“盘点统计表”每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认。若有出入者，必须重新盘点。应将生产线物料与仓库物料区分开来。如有仓库物料存放于生产线，需要明确标示物料所属部门。对于盘点出的车间不良品应按退料手续办理退库，对于仓库不良品应办理供应商退货，并在退货后及时传递退料单到录单员，以便扣减供应商货款。盘点过程中如发现没有编码的物料（如呆滞品、报废品），都集中到一个指定的地方并记录，以便工程师判定给予物料编码。
对于盘点卡的使用，如当时笔者公司盘点卡有蓝、黄、红、白四种颜色，蓝色标示合格品，黄色标示待处理品，红色标示不良品（报废品、退货品），白色标示生产线在制品（盘点前关闭未完工的MO），并且规定各小组负责人提前领取盘点卡，按编号登记，有效的盘点卡第一联交回，作废的盘点卡必须退回两联。盘点卡的张贴应按照仓管员的要求执行，部分物品不可直接粘贴在物料品，如彩盒、大箱、成品外箱等物料。
六、盘点后的工作
1、每个小组将盘点卡统计并制作电子表格，由指定人员将数据汇总，完成账存数与实存数的对应，生成盘点盈亏报表，并填列差异原因及处理意见后，报公司领导审批。
2、盘点数据录入。仓库根据审批情况作库存差异调整，财务根据审批情况作库存财务帐差异调整。
3、对盘点发现的差额、错误、呆滞、盈亏、损耗等情况，应分别予以处理，并防止以后再发生。不足料迅速办理订购；呆料可以调拨其他单位利用或与其他公司交换处理，也可以修改再利用，借新产品设计时用掉，或打折扣退给原来的供应商；废料作变卖和回收处理。此外，应加强车间、仓库5S工作。
4、根据盘点情况，对相关人员进行奖惩。
七、注意事项
1、盘点工作异常情况应对。如出勤异常，小组中如果出现人员未按时到位，应及时报告相关领导并通知储备人员到岗；进度异常，如果有小组盘点进度落后于计划，小组负责人应在第一时间报告相关领导，并及时采取措施，确保一定按期完成。
2、盘点工作的后勤保障。很多盘点都安排在节假日，参加盘点的人员不得请假，还应建立储备人员名单和联络方式，确保启用时及时到岗。另外要安排好厂车、饭堂等后勤工作，期间工资要翻倍发放。
3、盘点工作应注意安全。立体仓高层严禁人员攀爬，第二、三层上架前，确认梯子放牢后方可上架；高空作业一定要看准、走稳、慢慢移动；化学品的搬运，一定要轻拿轻放，严格按照化学品储运方式操作；钢板在搬运过程中，一定要戴上手套，切忌蛮力操作等等。
4、未结订单对盘点的影响。有些企业在盘点前，先关闭未完工的生产订单，这样盘点比较简单，其实从理论上是可以不关闭的，系统也没这样要求。考虑未完成的MO、PO、CO是在系统初始化时要做的，盘点实际上和MO没关系，在制品盘点要进行账面还原处理，如何做要看具体情况，有的客户甚至自己编程序来解决。未完成的PO不影响财务，只是入库那部分影响财务，未完成的CO也不影响财务，只是发出的那部分影响财务。
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