国企向下属公司委派财务总监问题探讨

第一篇：国企向下属公司委派财务总监问题探讨

国企向下属公司委派财务总监问题探讨

摘要：阐述了我国财务总监委派的基本模式和国有企业实行财务总监委派制的重要作用，分析了我国推行财务总监委派制存在的问题，并提出了相应的对策。关键词：国企；下属公司；财务总监

1财务总监委派的基本模式

（1）董事会委派方式。对于公司法人治理结构较为健全的国有控股公司、股份有限公司、有限责任公司，其财务总监（或财务会计主管）由公司董事会向公司管理当局委派，直接对董事会负责，以加强对企业经理层的监督与指导，使董事会的各项重大决策得以有效实施，确保公司的生产经营活动规范有序地进行。

（2）母公司委派方式。对于各控股（集团）公司，根据资产纽带关系，由母公司向其全资和控股的子公司委派财务总监，确保母公司对被投资企业的财务状况、资金运作情况的掌握和监控。

（3）政府授权财政部门委派方式。对于政府出资的投资公司、政策性亏损财政补贴的公司、使用财政性资金数额较大的重要企事业单位和基建项目由政府授权财政部门委派财务总监，确保政府财政性资金的有效使用和安全运行。

2国有企业实行财务总监委派制的重要作用

（1）实施实时监控。子公司财务总监最基本的作用是实施实时监控。一般年度审计是根据账务资料实施实质性测试及对相关数据进行分析性复核来发现问题，通过实时监控往往能更有效地发现采购、收入、费用等环节的问题并及时采取措施加以制止，防止资产流失。

（2）完善内部控制制度。目前省内各地市店的内控意识还较薄弱，使得会计监督只能是企业内部对自身经济活动进行自上而下或自我监督约束的一种内部监督，不能发挥监管经营者的功能。有鉴于此，被委派往子公司的财务总监应针对该子公司的实际情况，考虑管理成本和业务操作的可行性对子公司设计出一套科学的内控制度予以施行，同时由于财务总监的介入，控制环境将发生很大的变化，有利于内控的执行，以达到相互制衡的目的，降低经营投资风险和防止资产流失。财务总监往往具备优秀的专业知识，通过参与子公司日常经营活动，对子公司经营情况、投资环境及其成长性了解得比较清楚，由其设计子公司的投融方案将更具参考价值，集团公司可参考各子公司财务总监设计的投融方案，评估各子公司的投资收益率和风险，以制定整个集团的投融、预算方案和各子公司之间的资金优化调配方案。（3）督促子公司与集团保持一致性。财务总监在督促子公司和集团保持一致性方面能发挥重大作用。集团可通过子公司财务总监了解子公司执行股东大会通过的年度经营计划、财务预算的情况，确保子公司执行、遵循相关政策，与集团保持一致性。

（4）进一步完善现行公司治理结构。财务总监作为产权代表派驻企业，赋予其代表所有者行使监督权的使命，实际上就是承担监事会的有关监督职责，解决了国企所有者监督缺位的问题，这无疑是对现行公司治理结构的进一步完善。

3我国推行财务总监委派制存在的问题

（1）财务总监委派制导致新的委托代理问题的产生。委派财务总监的做法产生了新的委托代理关系，即财务总监与委派者之间的代理关系，从而导致财务总监的“逆向选择”和“道德风险”的发生。财务总监也有其自身的效用目标，而这一效用目标与委派者的效用目标不可能完全一致，财务总监并不能百分之百地代表所有者的利益行使监督权和决策权。

（2）财务总监的责权不够明确具体。依照目前有关的文件规定，财务总监享受企业行政副职待遇，在实际操作中，虽然财务总监一般都能享受相应的待遇，但其职责与权力不明确、不具体，其权责在实际运行中也常常出现偏差。如有的提出财务总监要对企业总经理行使经济监督权，有权采取措施制止企业总经理滥用职权和决策失误行为，但是只派一名财务总监到企业，根本不可能对企业的财务状况进行全过程全方位的监督，其工作更难以落到实处。

（3）财务总监的业绩难以衡量与考核。用企业的经济指标衡量财务总监工作业绩，会加大财务总监与经营者共同造假的可能性。在实践中，财务总监的业绩衡量和考核仍然是一个亟待解决的问题。（4）财务总监素质不高。委派财务总监作为企业高层次的财务监督及管理人员，必然要求其有较高的专业素质和思想素质。对企业财务总监的任职资格除了政治思想和身体、年龄方面做出要求外，还按照企业分类对学历、职称、专业工作经历及实绩作了具体明确规定。但有些企业集团对委派财务总监素质要求偏低，影响了委派财务总监作用的发挥。

（5）财务总监委派制法规欠缺。迄今为止，国家还没有出台一份类似《总会计师条例》一样的具有普遍指导性的关于财务总监地位、职权、任职资格的法规条例，因而使得各企业对国有企业委派财务总监的认识和操作上差别很大，无法可依。

4完善国有企业财务总监委派制的措施

（1）明确财务总监的职权，防止政企不分。财务总监的职能应与企业的经营分离，不能阻碍企业经营者自主权的正常实施。财务总监的职权主要包括：及时发现和制止、纠正企业违反国家财经法纪的行为和可能造成国有资产损失的活动，必要时可向委派机构报告；督促、协助企业建立健全内部财务、会计管理监督制度；审核企业财务报告的真实性、完整性；参与审定企业重大经营计划、预算、方案并监督其执行情况；定期向委派机构报告企业的国有资产运作和财务状况等。

（2）做好财务总监的选派工作。被派出财务总监能否坚持原则、廉洁自律，是否具备必要的政策、法律、财务、管理知识与战略财务管理、沟通协调、信息技术能力等，直接关系到财务总监在参与企业管理过程中能否有效发挥监督作用。这就要求选派的财务总监必须具备较高的政治素质、业务素质和工作能力。在具体选派时，应依照“德才兼备、择优委派”的原则，采用内部选拔和社会公开招聘相结合的方式进行。

（3）加强对财务总监的相关考核。为保证财务总监委派制目标的实现，须加强财务总监的后期管理工作：一是要建立定期培训制度，不断提高其业务素质，财务总监除了应具有坚持原则、奉公守法、客观公正、光明磊落、清正廉明、严以律己等基本素质外，还应具有熟练的财会技能、丰富的法规知识和较强的组织能力；二是建立定期考核制度，对委派的财务总监进行考核是建立高素质会计队伍的有效措施，建立业务考核档案，作为其被任用、晋升的依据之一；三是建立奖惩制度和岗位责任制，规范财务总监工作行为，使其较好地完成本职工作；四是建立委派财务总监的定期轮换制度、报告制度、述职制度、离任审计制度和监督制度等，并制定内部管理办法，以保证财务总监委派制的顺利实施。（4）加强制度建设，规范财务总监委派管理。为强化国有企业财务监控，完善企业法人治理结构，应尽快制定出台相关《国有企业财务总监管理暂行规定》及一系列相关暂行管理办法等，确保委派人员职责到位、考核有方，充分发挥应有职能，派出的财务总监均应向其委派机构负责，定期或不定期地向委派机构报告其职责履行情况。建议主要围绕以下四个方面开展工作：一是资格认定，二是定期年检，三是专业培训，四是对委派的财务总监的人事、档案、供给关系的直接管理。基本原则是“谁委派、谁管理”年检、考核和培训，进一步规范委派财务总监的管理体制、工作职能、工作制度和工作关系。

（5）明确财务总监的职权，防止政企不分。据上所述，财务总监既然是代表所有者派驻国有企业，实施对国有企业经济活动的事前、事中、事后的全过程监督和控制，是否又回到了政府直接管理而有政企不分之嫌呢？笔者认为，财务总监的职能应与企业的经营分离，不能阻碍企业经营者自主权的正常实施。因此，必须合理界定财务总监的职责权限，正确处理财务总监与企业经营者之间的合作关系。财务总监的职权主要包括：督促企业执行国家的方针、政策和有关财经法律法规；支持企业会计人员依法行使职权；及时发现和制止、纠正企业违反国家财经法纪的行为和可能造成国有资产损失的活动，必要时可向委派机构报告；督促、协助企业建立健全内部财务、会计管理监督制度；审核企业的财务报告的真实性、完整性；参与审定企业重大经营计划、预算、方案并监督其执行情况；定期向委派机构报告企业的国有资产运作和财务状况等。可见财务总监制度的核心是加强对国有资产的监督管理，防止企业弄虚作假，违规操作，不是干预企业的正常经营，不会导致新的政企不分。

真实案例谈论：子公司财务做假账，怎么办？集团财务管控如何达到应有效果？

现状：

A集团公司是一个多元化公司，收购了B公司，B公司为其全资子公司。收购后派了财务经理小丁进驻B公司，人事档案、工资全部转到B公司，包括考核等全部转到子公司管理。

B公司是一个从国企改制过来的民营企业，内部关系非常复杂，人员变更也比较频频。B公司由总经理、财务总监等领导、部门组成，总经理也是从A集团公司派来的，财务总监系A集团公司招聘后派到子公司。小丁想，总经理、财务总监，包括自己都是从母公司派来的，按道理上讲，工作应该好开展。

小丁到子公司工作后，顶头上司是子公司的财务总监。毫无疑问对子公司财务总监负责，但小丁是母公司派来的，当年就是因为集团公司董事长的垂青才加盟公司的，所以有些事情偶尔也给母公司人事总监汇报一下（人事总监正义感、责任感非常强，这是公认的）。母公司人事总监和子公司总经理以前在一起共过事，关系不错。母公司人事总监和子公司总经理在一起谈话时，偶尔也会谈起小丁的工作，毕竟小丁以前是母公司人事总监的得力干将，但人事总监的谈话仅限于建议之类的东西。小丁到子公司工作后，基本上就没有机会面见集团公司董事长及人事总监了，偶尔与人事总监通个电话。因为级别差的远，汇报工作也轮不到小丁。

问题：

子公司经过2012年的市场恢复及内部管理提升，经营状况仍不见好转。盈利与否是公司经营结果的主要体现。2013年，总经理提出来，今年不能再亏损了，再亏对上面就没法交代了，并对财务人员提出明确要求：报表不能做成亏损。

财务人员很为难，明明是亏损的，报表做成盈利，这不是欺骗母公司吗？子公司财务总监完全配合总经理的意图，在每月结账出报表前，要求财务人员多次进行账务调整：推迟费用入账、提前开票、费用挂起来、红冲前期预提等。

小丁是个正义感比较强的人，很不想这么做，但又很无奈，上面领导压着啊，不调不行啊！小丁想，总经理、财务总监均和母公司高层人员有一定的关系，以后出事的话，自己说不定就成了替罪羊，黑锅让自己背。因为在这之前就有先例，出了事高层只是被通报，受撤职、罚款的最后都是中层管理人员。

这是一个真实的案例，小丁想，准备分步采取下列措施，第一：向母公司人事总监汇报现状，毕竟当年是他派自己过来的，争取取得他的支持； 第二，向母公司及子公司申请，调回到母公司上班，不在子公司干了，理由怎么找，怎么找一个合理的较为妥当的理由，这是关键；

第三，向集团公司董事长申请换个工作，就说回去后能更好的发挥长处，此点风险很大，小丁做好了辞职的心里准备，一旦老板不同意，自己就得罪了一大圈人，就只能辞职了。中国社会，都是关系，讲的是人情，一不小心揭露实情就会得罪很多人，有时候会死的很难看，这点大家都清楚。

这是一个真实的案例，大家都来讨论讨论，说不定就能为小丁想出一个更好的解决办法。

第二篇：国企财务总监管理制度

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国企财务总监管理制度

l 总则

1.1 为适应威孚公司生产经营和资本经营的需要，规范财务管理，确保公司资产保值增值。决定设立威孚公司财务总监，特制定本制度。

1.2 财务总监是由威孚公司派往全资、控股子公司(企业)代表的统称，包括派驻子公司(企业)担任公司(厂)级财务领导职务和中层级财务领导职务的代表。财务总监受威孚公司委托对全资、控股子公司(企业)进行资产管理、财务监督和业务指导，对威孚公司投入资产的保值增值负主要责任，并协助所在企业经理(厂长)完成当经济效益指标。财务总监的职责

2.1 宣传贯彻执行国家各项财政、税收、法规和制度，按照《企业会计准则》、《工业企业会计制度》及威孚公司财务管理制度，组织制订适合本企业的内部财务管理制度，按管理权限经审核批准后组织实施，并根据具体情况适时作出修订和完善。对于违反财政纪律和财务会计制度的问题，及时进行制止纠正，保证企业各项财务活动在国家规定和企业制度范围内进行。

2.2 协助本企业总经理(厂长)对经济效益指标负责。根据经营目标，组织制定实施年、季、月财务、成本、资金预算方案，督促财务部门分解、下达、考核各项财务预算指标，督促财务部门及相关部门对预算差异及时分析和控制。

2.3 根据企业生产经营、基建技改的需要，组织对资金的预算、筹集、分配。协调、监督对采购、储备、生产、销售等各环节资金的合理使用，努力降低资金成本，提高资金使用效益。

2.4 负责企业价格管理工作，包括：对外产品定价，供货合同定价及相应经济合同的签审；对内核算价格的制订、修订及审定发布。

2.5 负责组织对企业的产权界定、财产清查、投出资产的盘点、清理、审核工作。参与企业对外投资、联营、参股等重大经济事项的决策，定期组织企业内部各项资产的清查、盘点，确保企业资产的安全性、完整性。

2.6 负责组织、指导企业内部财务核算工作，不断完善内部财务管理的各项--------------------------精品

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基础工作，协调监督企业经济核算中各部门与财务部门的关系；协调解决财务成本核算中出现的问题及矛盾，确保会计核算工作的及时性、真实性、合法性、合理性。

2.7 负责所在企业与威孚公司之间财务信息的联系与沟通。按月向威孚公司反馈财务信息资料，按期向威孚公司财务部门报告财务状况，对于所在企业重大财务事项，及时向威孚公司分管财务副总报告，并提出本人主观意见。

2.8 负责企业财务人员的考核、聘用和调配，培养、锻炼、提高会计人员的业务素质和政治素质。财务总监的权利

3.1 有权主持、召开企业财务成本核算会议及与之相关的专业会议。3.2 有权对企业内部各部门提出财务、成本、费用、资产、资金管理的计划目标及具体要求。

3.3 有权对各部门执行财务成本计划过程中存在的问题进行协调控制和仲裁。

3.4 有权对相关部门和个人在组织财务成本管理工作中的实绩进行业绩考评和提出奖惩意见。

3.5 有权对违反财务制度或损害公司利益行为及时制止和作出处理，对制止无效的有权直接向威孚公司报告。

3.6 有权代表威孚公司对所在企业发生的各项费用支出，实行归口审批或与经理(厂长)同时审批的付款制度。

3.7 有权参加所在企业经营领导层关于资产(资金)管理、对外投资、收益分配、经营效益指标计划、分析、考核等工作研究的会议。

3.8 有权对威孚公司与所在企业之间财务管理中需要衔接与解决的问题提出协调与处理的意见。财务总监的条件

4.1 具有较高的政治思想素质和政策水平。4.2 具有较强的事业心和责任感。

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4.3 具有较强的组织协调能力。

4.4 原则上应同时具有八年（含）以上财会专业业务经历和中级（含）以上会计职称。财务总监的管理和待遇

5.1 财务总监人选由威孚公司财务部门和分管领导提名，经党委工作部门的考察后由威孚公司任命派驻子公司(企业)工作，任职时间一般为二年。

5.2 为便于开展工作，财务总监在子公司(企业)应同时兼任实质性的财务领导工作。其兼任公司(厂)级领导职务(财务厂长)或兼任中层级领导职务(财务科长)，另按组织程序和管理办法，管理权限聘任。

5.3 财务总监行政关系隶属公司财务部门，干部管理由党委工作部门的负责，财务部门协助管理，业务上接受财务部门领导。

5.4 财务总监在子公司(企业)工作期间的待遇 5.4.1 财务总监参照享受威孚公司中层副职待遇。

5.4.2 财务总监兼任所在企业厂级或中层财务领导职务的，其所在企业的有关工作奖励待遇、工资性补贴、差旅费支出等其他事宜，参照威孚公管字(97)第74号文《关于长期驻外干部有关待遇的规定》执行。

5.5 对财务总监工作业绩实行考核，年末由本人作出书面述职报告，分别送威孚公司组织部门和财务部门，以组织部门为主，会同财务部门进行考察并作出书面考察报告提交威孚公司。

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第三篇：我国财务总监的委派模式分析

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我国财务总监的委派模式分析

作者：毛慧芳

来源：《沿海企业与科技》2005年第02期

[摘 要]财务总监委派制是一种有效的会计监督模式，它已在我国大部分省市试行并取得了一定成效。但由于国家没有相应的法规，各地的委派模式各不相同。文章就各地委派模式加以归纳总结并对各模式的优缺点和适用性进行了分析，以更好地完善财务总监委派制度。

[关键词]会计监管；财务总监；财务总监委派制；委派模式

[中图分类]F233

[文献标识码]A

第四篇：国企财务总监述职报告,工作总结

财务总监个人述职报告

×××年我担任××××××财务总监一职，回顾过去的一年，我通过业务与政治理论的学习不断提高自己的专业水平和素质水平。在总经理的领导下，由我分管公司的内部控制模式已经建立、绩效考核已经试行并初见成效、公司制度建设日臻完善，财务资产部各项工作有条不紊的进行。我深知管理工作没有最好，只有更好，我的工作虽有成绩但必有不足。现我将×××年的学习、履职、廉洁自律情况进行总结。

一、履行职责情况

（一）内部控制

×××年，公司的内部控制已提升企业管理水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以“零缺陷”作为内部控制工作的总目标，以职责分工控制、会计系统控制、审批控制作为强有力的控制措施，保证了会计信息的真实、准确性，防范了企业的风险，维护了公司资产的安全、完整。

现就各项控制措施的实施情况进行总结：

职责分工的控制：×××年由我分管、综合管理部牵头，严格划分了各部门职责，各部门按照各自部门岗位划分了岗位职责。公司各项业务严格按照部门职责与岗位职责进行办理。有效防止职责重叠与职责空白，避免了工作扯皮现象，规范操作行为，避免违章行为和违章事故的发生，降低企业风险。

会计系统控制：会计是一个控制系统，我作为财务总监，严格要求每位财务人员，明确每位会计人员在处理各项业务过程中每个阶段的责任，在具体业务的发生和处理过程中，进行以合规性和效益性为目的实时控制。在财务审核中依据制度，明确控制标准，针对控制标准进行比较、评判，及时剔除不合法、不经济的行为因素，及时修正。保证了会计信息的真实性，维护国有资产完整，不被侵占。

审批控制：严格要求各部门在发生经济业务时施行事前审批和事后审批相结合的审批原则，事前预算审批，事后结算审批，按照相关制度，明确审批权限，确定审批人员需承担审批责任。对于重大财务支出施行集体决策审批，完全杜绝了个人单独进行决策审批或者擅自改变集体决策意见。

（二）绩效考核

绩效考核是现代企业不可或缺的管理工具，×××年由×××总经理提出，由我分管建立绩效考核体系及考核评价相关工作。×××年×××月建立绩效考核组织机构，依据×××绩效考核相关制度，及本企业实际情况建立起适合本企业发展的结果导向型的《绩效目标管理与考核办法》，×××年×××月开始施行绩效考核并且作为酬赏各部门员 工的依据。

面对公司现处于项目前期阶段，各部门工作性质各有不同，各部门工作无法平行比较，考核尺度无法准确度量的现实情况。由我分管，计划经营部组织各部门相关人员制定了符合公司现阶段发展的考核办法，并且得以施行。通过×××年的施行过程中，针对每个部门及每位职工所承担的工作，进行考核，确定每个部门及职工的贡献及不足，及时进行反馈，在职工薪酬中得以体现，不仅提高了员工的绩效，更鼓舞了士气。

（三）制度建设

我公司为新建企业，各项规章制度都不尽完善。制度是企业各项工作正常有效开展的基础，是加强企业管理，推动企业发展的可靠保证。

×××年，我以“制定好”和“执行好”为主线，由我负责，综合管理部牵头，各职能部门编制、修订与各自部门职能相关的制度，又组织各部门职工代表对制度进行讨论，形成介意，综合意见后进行修改，相关部门进行会签，会签避免了“各自为政、互不通气”，保证制度之间不发生冲突和遗漏。在制度制定出台后，在全公司上下进行持续有效的宣贯，增强员工对制度的认知度，确保每位员工准确理解，透彻掌握，掌握各项制度的主要内容和执行要求，确保制度贯彻到位，执行到位。

（四）分管财务工作

我分管财务资产部工作，在总经理的大力支持下，我带领财务人员紧紧围绕目标计划，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，为全面完成公司目标作出了应有的贡献。

1、财务核算和财务管理工作落到实处：

随着公司业务量的增加，公司人员的不断配备齐全，面对财务人员一直人手较少的现实情况。在我高效、有序的组织下，明确各岗位职责，能够轻重缓急处理各项业务。一年来为各项经济活动提供了应有的财务支持，满足了各部门的财务要求。

2、资金管理不断加强，项目融资已经开展： 我严格要求财务人员加强资金稽查频率，建立资金安全稽查长效机制，确保全年无资金安全事故。我积极与商业银行与国家政策性银行沟通，联系，安排专人及时将公司项目前期进展情况向银行反馈，推动公司融资工作。

×××年为保证项目前期工作的顺利推进，积极筹措资金。在我的协调下完成煤业×××亿元委托贷款的置换，并且新取得煤业×××万元委托贷款。

在我协调下取得国家开发银行总行及中国银行总行的贷款承诺函，支持公司项目核准工作向前推进。、积极做好税务筹划工作： 我要求税务岗位人员及时搜集最新高新科技企业和西部大开发等相关政策，并对相关政府部门进行调研、资料收集，多次组织部门人员学习。组织公司范围内人员对营改增和环境保护节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税相关政策进行了集体学习，并将国家新发布的财税知识打印，供财务人员及其他人员学习、了解。积极协调公司各相关部门，对可以进行抵扣的事项，要求相关部门或供货商提供增值税专用发票。

4、积极配合审计人员，对审计问题积极整改： 我牵头组织财务资产部先后完成了×××对公司年报审计、×××审计、×××审计。针对审计问题积极与各相关部门沟通，制定审计问题整改方案，并监督落实审计问题整改。

5、×××

6、积极争取各级政府财政补贴：

×××年我先后组织财务资产部申报了×××、×××省、×××市的财政补贴项目。经过积极向各级政府部门汇报、协调，目前我公司不符合获得国有资本经营预算资金的条件，陕西省级工业转型升级专项资金、榆林市重大科技项目财政补贴申请工作正在推进。

×××财务工作虽然繁琐复杂，在我的带领下，财务资产部克服万难，圆满完成2014年财务工作。

二、作风建设情况

作为领导干部，×××年我脚踏实地、扎实工作、开拓进取，将各项任务落到实处。我牢记自己的责任，增强了工作责任感，把经历投入到工作中，把行动落实到真抓实干上，主动承担责任，主动谋划工作，主动完成任务。对定下来的事，狠抓落实。对部署过的工作，督促检查、一抓到底。对需要协调沟通的工作，积极沟通，保证工作顺利开展。正是有了这样的思想、工作作风，保证了×××年的工作抓一项成一项。

三、廉洁自律情况

我作为一名领导干部，长期从事财务工作，担任财务总监岗位，更是党风廉政建设的高风险领域，深知廉政建设的意义和风险，自觉将《国有企业领导人廉洁从业若干规定》作为廉洁自律的准绳，加强政治理论学习，高度关注腐败。

及时上网查看纪委反腐新动向，分析案件及腐败分子的惨痛教训，在思想上进一步提高了对反腐倡廉工作重要性、长期性、艰巨性的认识，还增强了我严于律己的自觉性和同腐败作斗争的主动性，坚持用正确的世界观、人生观、价值观引领自己堂堂正正做人，踏踏实实做事。

本人能够自觉遵守领导干部廉洁自律各项规定情况，扎实工作，求真务实，严格要求自己和分管范围内的财务人员，做到廉洁自律意识常抓不懈，警示教育警钟长鸣，仔细算好 人生几笔账，稳健走好人生每一步路。

四、学习情况

×××年，在政治理论学习方面，我系统的学习了《中国共产党章程》、《中国共产党党内监督条例（试行）》、《关于实行党风廉政建设责任制的规定》等党内法规，及集团公司 “五项经费”、“三重一大”等有关规定。通过集团公司视屏会、党员干部集中学习讨论等方式进行透彻学习，视频会后专心研读华电集团、煤业集团领导在视屏会上的讲话，认真总结，深入剖析讲话内涵。认真开展党员民主评议，积极参加组织生活。勇于实践，立场坚定的执行党的路线、方针、政策。在工作中，正确的宣传和贯彻上级的方针，指导自己的工作，规范自己的言行。

在业务学习方面我深知财务管理作为经济管理的重要组成部分，是适应社会生产发展管理需要而不断发展和完善的。财务具有专业性强和涉及面广的双重性质，随着国家经济发展，财税知识在不断完善，作为公司财务总监必须不断更新自己的业务知识，增强自己的业务能力，才能胜任本职工作。×××年我带着问题先后学习《增值税条例》、《会计准则》、《企业所得税法实施细则》、《高新技术企业认定指南》等内容，认证总结学习成果。同时组织财务资产部各岗位人员进行讨论，尤其对“营改增”学习后，我与财务资产部深入讨论“营改增”对我公司的影响，对公司减轻税负的切实 效果。通过学习，不断提高财务人员的业务素质，提高工作效率。

五、存在不足以及改进措施

（一）×××年虽然经过党风廉政学习，每天都给自己敲响警钟，但学习是永无止境的，×××年继续加强党风廉政学习。

（二）由于公司正处于发展关键期，每天都可能遇到新业务，公司制度建设尚且不完善，不能满足公司业务发展，或者是公司的一些老旧制度已经不符合企业现阶段的发展。按照公司业务需求，不断修订、新建制度，不断满足企业发展对制度建设的需求。

（三）×××年内部控制模式已经建立，控制措施已经施行，并成效显著，但是全面预算体系尚未建立，尚缺乏全面预算控制。《×××》已经建立，计划×××施行全面预算，建立全面预算控制模式，加强公司内部控制。

（四）虽说绩效考核工作在×××年已经施行，可是在施行过程中尚且存在缺陷，对考核工作内容难易程度没有划分，对工作内容完成进度没有合理评判。×××年计划对考核工作难易程度设置系数，按照权重进行考核。

（五）×××年的财务工作虽然顺利完成，但对各岗位财务人员尚未形成优胜劣汰的淘汰机制。计划对财务人员提出更高的要求，制定出财务人员优胜劣汰的竞争机制。×××的工作、学习生活在繁忙中刚刚度过，我将不断总结和反省自己，认识×××年工作的不足，鞭策自己将×××年的工作落到实处。

第五篇：江苏省农垦集团有限公司委派财务总监管理办法

3.6江苏省农垦集团有限公司委派财务总监管理办法

第一章 总 则

第一条

为规范和加强江苏省农垦集团有限公司（以下简称集团公司）委派财务总监管理，强化集团财务监督约束机制，健全内部控制制度，依据国家有关法律法规，结合集团公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司所属农场及直属控股企业。

第三条 本办法所指财务总监，是指由集团公司委派，代表集团公司依照本办法规定对派驻单位经济运行和财务活动进行管理和监督的人员。

第四条 集团公司对财务总监实行双重领导、双线负责的管理模式，即财务总监对派驻单位经济运行和财务活动履行管理和监督职责并对集团公司负责，同时，在派驻单位主要行政负责人领导下开展日常工作并对其负责。

第二章 岗位设置与职责分工

第五条 集团公司对规模较大或经济业务较多的农场、直属控股企业单独委派财务总监。

第六条 集团公司也可根据管理需要及地域分布等情况委派一人兼任两家或多家单位的财务总监，由集团公司明确其中一家为其常驻单位。

第七条 财务总监为派驻单位的行政领导班子成员。根据派驻单位的经营管理需要，财务总监也可兼任派驻单位副总经理（副场长）。

第八条 凡设臵财务总监的单位不再设臵总会计师或分管财务的副总经理岗位。

第九条 计划财务部在委派财务总监管理方面的主要职责是：

（一）拟定委派财务总监管理制度并监督实施；

（二）参与选拔、委派财务总监；

（三）负责搜集、处理委派财务总监提交有关资料；

（四）对委派财务总监进行监督、考核与评价等；

（五）其他集团公司领导交办的事项。

第十条 派驻企业应为委派财务总监履行职责创造条件，为集团公司计划财务部考核委派财务总监提供相关资料。

派驻企业不能干扰、妨碍委派财务总监依规履行职责。

第三章 委派财务总监的条件与程序

第十一条 财务总监任职资格要求：

（一）具有较高的政治思想素质和政策水平；

（二）有较强的事业心和责任感，工作业绩突出；

（三）具有较全面的财务、金融、法律、企业管理等专业理论知识和实践经验，熟悉国家财政税务政策及有关法律法规，一般须有十年以上财会专业岗位经历；

（四）具有较强的组织协调和沟通能力；

（五）应持有有效的会计从业资格证书，具有会计或审计系列中级以上（含）专业技术资格；

（六）身体健康，能胜任本职工作，年龄一般应在50周岁以下。个别特别优秀或工作需要者，以及续聘者，年龄可适当放宽。

第十二条 存在以下情形之一的，不得被聘任为财务总监：

（一）曾严重违反国家法律法规和国家有关财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法违纪行为，被判处刑罚或者受过党纪政纪处分的；

（二）曾因渎职或决策失误造成重大经济损失或导致国有资产严重损失的；

（三）对财务管理混乱、经营成果严重不实负主管或直接责任的；

（四）因提供虚假财务会计报告等而被吊销会计从业资格证书或相应处罚的；

（五）执行集团公司财务制度严重不力的；

（六）与派驻企业存在关联关系，有妨碍其独立履行职责情形的人员；

（七）董事会、监事会认为不宜担任外派财务总监的其他情形。

第十三条 财务总监实行委任和公开选聘相结合的方式确定人选。

第十四条 财务总监公开招聘的程序。

（一）集团公司人力资源部、计划财务部根据工作需要，在确定的范围内发布招聘公告。

（二）人力资源部对至报名截止日参选的人员进行资格审查，确定符合报考资格的人员，并予以公布。

（三）对符合条件的人员实行笔试、面试和基础素质考核三种方式相结合的选拔程序。按照综合得分择优，由人力资源部、计划财务部考核后，提出候任人选。

（四）集团公司研究确定拟聘用人选并予以公示。

（五）公示期结束后无异议或有异议但经查证不属实的人选，由集团公司聘任。

第十五条 对财务总监的聘用，派驻单位须根据其章程规定履行相应的内部聘任程序。设立董事会的单位，其财务总监由集团公司向派驻单位董事会推荐，由董事会聘任。

第十六条 当财务总监出现下列情形时，集团公司应及时向派驻企业出具要求变更财务总监的公函：

（一）财务总监本人提出辞呈；

（二）财务总监因工作变动；

（三）财务总监到退休年龄；

（四）集团公司对财务总监进行考核后认为其不能胜任的，或该财务总监违反法律、法规或公司有关规定，并对集团公司利益造成损失的。

第十七条 变更或撤销财务总监的程序。

下列情况出现时，集团公司可以变更或撤销委派的财务总监：

（一）财务总监本人提出辞呈的，其书面辞呈应经计划财务部审核后递交集团公司，集团公司根据其辞职理由的充分与否，决定是否准许其辞职；

（二）财务总监因工作调动，或到退休年龄的，由集团公司根据其身体及任职状况决定是否准许其卸任外派财务总监职务；

（三）财务总监发生定期轮岗或任职期满，需要变更财务总监；

（四）集团公司处臵子公司，不需再委派财务总监的；

（五）财务总监经集团公司考核后认为其不能胜任工作的，由相关职能部门出具考核意见，按相应规定的审批权限作出撤销委派其职务或劝辞的决议；

（六）财务总监违反相关规定并对集团公司和派驻公司利益造成损失的，按相应规定的审批权限，作出撤销委派其职务或劝辞的决议。

变更或撤销财务总监时，须按本办法规定的程序，重新推荐财务总监候选人。

第四章 职责与权限

第十八条 财务总监的主要工作职责及权限：

（一）遵照国家政策和法律法规及集团公司相关财务制度，建立和完善包括财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、资金管理等在内的财务会计制度和内控制度，并监督检查实施情况；

（二）参加派驻单位各类涉及财务问题的生产、经营、管理会议，组织实施董事会、党委会、办公会有关财务方面的决议，并对执行情况进行监控；

（三）负责组织企业的资金筹措及运作，并审核其合法、合理及安全性，监督大额资金及专项资金的使用；

（四）财务总监主管审批财务收支工作。重大的财务收支须经财务总监审批或者由财务总监审核后报单位主要负责人批准；

（五）审核本企业及下属企业的财务报告，并对其真实性、合法性和完整性与企业负责人共同承担责任；

（六）组织拟订派驻单位财务预算方案、利润分配方案或弥补亏损的方案；

（七）对企业重大投资项目提出审核意见，并监督实施；

（八）对企业对外贷款、担保等事项提出审核意见；

（九）检查本企业及下属企业收入、成本、利润等财务计划的实施情况，定期组织财务分析与财务预测，提出财务改进方案，为企业经营决策提出合理化建议、意见；

（十）负责对本企业及下属企业会计、财务、税务及内部审计工作的管理、监督和指导，加强培训与业务学习，提高企业财务及审计人员的综合素质；

（十一）组织开展对本企业及下属企业财务、审计部门的业务考核和管理，涉及相关人员的聘任应事先征求财务总监的意见；

（十二）对单位和个人违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正；制止或者纠正无效时，提请单位主要负责人处理，并可向集团公司直接报告；

（十三）做好集团公司及派驻单位安排的其他工作。第十九条 派驻单位应对重要财务事项实行联签制度，即对重大财务事项由财务总监与单位主要负责人共同签署审批意见。联签事项包括但不限于以下方面：

（一）企业借入和借出资金、贷款担保、资产抵押（质押）；

（二）对外投资、兼并、收购、转让、对外捐赠或赞助等非经营性支出；

（三）大额资金支出；

（四）企业财务预算方案、财务决算报告；

（五）重大经济合同、经济协议的签订；

（六）集团公司或派驻单位认为应当联签的其他事项。

第五章 日常工作和管理

第二十条 财务总监的业务工作和日常管理由集团公司计划财务部负责。财务总监的选聘、委派、考核、培训等工作由集团公司人力资源部会同计划财务部负责。

第二十一条 财务总监实行定期汇报制度。每月初以简报形式向集团公司计划财务部汇报工作情况，内容包括上月工作计划完成情况、本月工作安排及派驻单位“三重一大”事项执行情况等。每季度末，向集团公司作书面情况汇报。

第二十二条 财务总监实行重大事项报告制度。派驻单位出现下列情况之一的，财务总监必须立即向集团公司口头或书面报告：

（一）违反“三重一大”决策制度的；

（二）企业遇财务管理方面的重大紧急事项和关系国有资产安全的突发事件或紧急情况；

（三）企业重大财务事项出现违法违纪问题的；

（四）对获知的重要异常现象，在判断后及时形成预警提示报告；

（五）集团公司要求汇报的其他事项。

第二十三条 财务总监实行例会制度。集团公司计划财务部定期或不定期召开财务总监例会，主要分析经济运行情况、交流工作经验、研究解决工作难题、布臵安排工作、组织业务学习等。

第二十四条

财务总监实行述职制度。财务总监述职报告和任期履职报告应当围绕企业重大经营活动、经营成果及财务状况、资产质量、经营风险、内控制度及财务管理等方面报告本人的履职情况，以及本人德、勤、廉等方面的情况，并针对企业财务管理中存在的主要问题提出改进意见及建议。

第六章 考核和责任追究

第二十五条 财务总监的党组织关系由派驻单位（常驻单位）管理。是党员的，明确为派驻单位（常驻单位）党委委员。不是党员的，可以列席派驻单位研究经济事项的党委会。

第二十六条 财务总监实行任期制，任期一般与派驻单位董事会（或经理层）同期。聘任期满后可以续聘或交流，亦可不再续聘，任期内因工作需要可调动至新的工作岗位。新聘财务总监试用期半年，期满经考核合格后正式聘用，不合格的不再聘用。

财务总监任期未满，派驻企业不得无故罢免其职务。第二十七条 集团公司对财务总监实行日常考核和考核相结合、结果考核和过程考核相结合的考核方法。考核的主要内容包括：

（一）主要职责履行情况；

（二）相关中介机构和监管部门对派驻单位财务管理的综合评价；

（三）个人德、勤、廉等方面的情况；

（四）集团公司交办的专门事项的完成情况。财务总监考核由集团公司人力资源部会同计划财务部根据上述内容及派驻单位意见综合评定。

《集团公司财务总监考核管理细则》另行制定。第二十八条 财务总监实行年薪制，其报酬每年由集团公司根据考核结果综合确定。

财务总监公务费用支出，由派驻单位（常驻单位）按规定标准列支。

第二十九条 财务总监的考核由集团公司计划财务部、人力资源部会同派驻企业共同打分。考核结果作为续聘、解聘和奖惩的重要依据。

集团公司审计监察部应对外派财务总监进行定期与不定期的专项审计。

第三十条 财务总监未能履行工作职责，集团公司应追究相关责任人的责任。责任追究范围包括：

（一）违反《会计法》等相关法律法规及企业相关制度规定；

（二）未严格执行《企业会计准则》及相关规定，财务信息未能真实、公允的反映派驻企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况；

（三）未严格执行信息披露编报规则等相关要求，财务报告信息披露出现重大错误或重大遗漏的；

（四）有渎职、贪污、受贿等行为，或弄虚作假，虚报、瞒报、迟报重大突发事件和重要情况；

（五）未能认真履行其职责，管理松懈，措施不到位或不作为，导致工作目标、工作任务不能完成，影响企业总体工作的；

（六）重大事项违反决策程序，主观盲目决策，造成重大经济损失；

（七）对下属部门或人员滥用职权徇私舞弊等行为包庇、袒护、纵容；

（八）因派驻企业财务问题受到税务局处罚及其他监管机构处罚；

（九）其他因工作错误或疏漏，给派驻企业造成不良后果或经济损失的。

第三十一条 当发生责任追究所涉及事项时，集团公司审计监察部应调查责任原因，进行责任认定，并会同有关部门拟定处罚意见和整改措施，提交集团公司研究决定，由董事会认定并形成处罚决议。

第三十二条 责任追究主要形式：

（一）警告、责令改正；

（二）公司内通报批评；

（三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；

（四）经济处罚；

（五）解除劳动合同。

第三十三条 财务总监受到责任追究的同时，给集团公司造成经济损失的，追究其经济责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。

第七章 附 则

第三十四条本办法由集团公司计划财务部负责解释。第三十五条 本办法制定及修订须经集团公司总经理办公会审议通过后颁布实施。