第一篇：财务制度
____________________________________________________________________________________________
财务部制度
主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页
部门负责人
执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理
前言
会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．
为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。
每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。
每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。
对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。
除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。
一 资金审批制度
（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。
（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。
（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。
（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。
（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。
（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。
____________________________________________________________________________________________
财务部制度
（七）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。
二 现金管理制度
（一）现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。
（二）凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。
三 支票管理制度
（一）支票的领取及管理
1、支票领取：
（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。
（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。
（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。
（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（7）支票必须符合以下要求方能收取：
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2、支票管理：
(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
____________________________________________________________________________________________
财务部制度
(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。
(3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。
(4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。
(5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。
1)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。
2)作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
3)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。
四 发票的开具及管理
（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。
（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。
五 行政费用支出管理制度
（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。
（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。
（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。
（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。
（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。
（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。
六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度
____________________________________________________________________________________________
财务部制度
（一）会馆办公用具由财务部统一采购、管理。
（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。
（三）办公室财产台账为财务部附设账册。
（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。
（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。
七 车辆维修费，保养管理制度
（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。
（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。
（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。
（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。
八 报销时间及报销凭证的规定
（一）所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。
（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。
（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。
九 财产管理制度
（一）会馆财产的范围
（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。
（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。
（3）凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。
____________________________________________________________________________________________
财务部制度
（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。（2）办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
（三）财产的购置与调拨
（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。
（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。
（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。
（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。
（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
（四）财产的清查、盘点（1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
第二篇：财务制度
财务制度
一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。
二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。
三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。
四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。
五、帐目做到日清月结、定期公开。
六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。
七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。
鸣皋中心小学
2011年2月
财务制度
鸣皋中心小学 2011年2月
第三篇：财务制度
财务制度
报销流程：
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
借款流程 ：
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。
(二)审批流程：总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
日常费用报销制度及流程：
（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
费用报销的一般规定：
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。
第四篇：财务制度
总务管理制度
一、学校总务必须有爱校如家的思想，采购、办事必须严于律己，以身作则。
二、总务人员一定要对学校所有财产逐一造册登记，估价存放、保管，如有丢失，照价赔偿。
三、要对教师每个办公室的财产造册编号登记，教职工调离前必须同总务人员办理移交手续，如果房内财产有丢失或损坏，必须督促本人照价赔偿。
四、对各班教室的门窗、玻璃、桌凳、水桶等公共财产，总务处必须检查登记，估价后交班主任管理使用，如有故意损坏，从班主任工资中照价扣出。
五、班主任如发现校外人员在节假日、星期天损坏公物，应在第二天上课前向学校和总务处汇报，并让学生保护现场，待学校查看后研究解决。否则，从班主任工资中照价扣出。
六、学校公物未经学校研究同意，任何人无权外借。
七、学校图书、仪器、文体器材等用品，由总务处安排到各管理人员管理，总务处造册登记，如有遗失、损坏，管理人员自负其责，按价赔偿。
八、未经学校允许，社会闲杂人员和顽童不准随意进出学校，更不能动用学校财产，如果发现，应立即报告学校和综治小组进行制止。
九、每个教师必须节约用电，做到人走关灯。节约每一度电，没一滴水。
十、总务处必须按需购买、发放教学用品、卫生用具，做好教室、宿舍、学校财产的检查验收工作。
十一、总务处采购学校办公用品及卫生用具等物品，必须持国家正式发票，由分管财务的副校长审批签字后报帐，禁止“白条”报帐。
学校物品购置、验收、登记制度
一、购置
1、开学处由总务处列出采购清单，由分管副校长审批后一次性批量采购所需物品。
2、学期中，因各组室工作需要，则由其负责人向总务处申报，填写采购单，总务主任审批后，由学校采购人员到指定地点处采购。采购物品超出500元，则由分管副校长审批，超出1000元，则由校委会研究同意后进行定点采购。
3、采购物品应把好价格关，大宗物品采购时，应由总务处、分管副校长、校长实行采购合议。
4、定点采购的物品应注明价格及采购点，总务处凭采购单验收物品，对物品价格注意核对，严防以次充好。对有疑问的价格应及时反馈学校。
5、采购的物品属于固定资产的，总务初按季度核对上固定资产帐。
6、总务主任、分管副校长应认真把好各类物价关。
7、每张发票报销一定要手续齐全，先由经办人在会计处审查发票是否合格，发票合格后会计在发票背面左上角盖章，经办人填写用途、经办人两栏，后交总务处审验签字，再交校长在主管人一栏签字，最后由分管副校长在发票正面右上角签字后，方可在出纳处领款。
8、教职工出差差旅费报销先经会计核准后填写差旅单，后
交校长在主管人一栏签字，再由分管副校长审批后方可报销。
二、验收
采购回来的物品，总务处应组织人员对所购物品进行验收，确保物品的价格与质量。对零星采购的物品也应做抽查。
三、登记
总务处对所有采购的物品进行详细验收后，对属于学校固定资产的物品要逐一进行登记造册，并上好学校固定资产帐。
学校预算编制制度
一、指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内外财务公开。
二、编制原则：统筹安排，量力而行，保运转，促发展。
三、成立以校长为组长，教务、财务、后勤、组室及教师代表为成员的预算编制领导小组。
四、预算包括预算编制、预算审查、预算批准、预算执行、预算调整、决算、监督评价等内容。
五、遵循原则：
1、真实性原则
预算的数据要做到真实，各项支出要有依据、标准，符合国家规定，保工资、保安全、保运转，量力而行，不能预留“硬”缺口，更不能凭主观或人为提高开支标准。
2、完整性原则
将学校的全部收入及相应的支出全部纳入预算，不得在预算之外保留收支项目。
3、重点性原则
本着“一要运转，二要发展”的原则，先保证基本支出，后安排发展性支出，按轻重缓急原则进行安排。
4、科学性原则
预算收入的预测和预算支出的安排要科学，各预算项目要实行定额预算。预算编制的程序设置也要有科学性，以提高编制效
率。
5、透明性原则
在最初预算编制过程中，要有教师、组室、总务、财务、教务等方面的代表参与编制，编制的基本原则要公开，预算分配过程要公开透明。预算批准后，就必须严格执行，不得随意变更，应该用于公用的就不能用于人员，应该用于运转的就不能用于建设，应该用于学生的就不能用于教师。学校预算、决算以及每季度的财务报表信息，要在公示栏予以公示，接受全体师生和当地群众的监督。校长作为单位会计责任的第一责任人，要以身作则，从自身做起，遵守财经纪律，同时，还要督促财务人员按照财务制度的规定，管好用好学校的各项资金。
6、绩效性原则
对学校预算的各项资金要重视管理与运用，将资金用好，用出效益。
六、编制程序
学校预算编制流程采用“二上二下”的程序。
公用经费管理制度
为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。
一、经费管理办法：量入为出，指标分解，统一管理。
1、公务费、业务费、设备购置费、修缮费，根据计划由学校统筹管理；办公费、差旅费按下达指标控制在限额范围之内。
2、总务处应本着开源节流的原则，当家理财。学校主要负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。不得超支。
二、经费使用程序及审批手续
1、在教体局下达预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。
2、每年11月，学校预算领导小组要对次年公用经费开支项目及经费数额进行预算。进行公示无异议后，再上报。
3、对下达的专项经费，必须专款专用。
4、各项经费开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。
5、开支在500元之内，由总务主任审批，在500—1000元之间，由分管副校长审批，开支在1000元以上者，经学校班子讨论通过，在5000元之上者，由校委会讨论通过。
6、小型维修费要预算在公用经费里面，并要写维修计划。
学校固定资产管理办法
一、学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学的物质基础和必备条件。为加强固定资产管理，保障学校各项工作的正常开展，根据有关规定，结合学校实际，制定本办法。
二、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
三、学校对固定资产实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的管理体制。
四、总务管理人员职责：
1、主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，以及大型修缮、采购和验收工作。
2、办理固定资产增加、处置、出借手续。
3、组织固定资产的清查和统计工作。
4、建立固定资产明细帐簿。
5、组织固定资产报废、报损鉴定，提出处置意见。
五、学校利用财政拨款、上级补助、捐赠等形式的固定资产，都要纳入管理范围。固定资产划分为以下六类：
1、房屋、建筑物及附属设施。
2、专用设备。
3、一般设备。
4、文物和陈列品。
5、图书。
6、其它固定资产。
六、零星采购实行双人采购，贵重仪器、大型成套设备、图书实行三人以上人员采购。采购完毕后，学校组织专人进行验收及调查。
七、对固定资产要落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
八、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对贵重、精密仪器几及易发生安全事故的仪器设备，对使用人员进行技术培训和安全教育。对各类文件资料及时收集、整理、归档，妥善保管。
九、学校固定资产一般情况下不得对外出租或出借，对需出借的，总务处要审批，收回时要勘验。
十、固定管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续。学校建立固定资产清查制度，年终进行清查盘点。
十一、处置固定资产要符合以下程序：
1、提出申请并填写处置申请单。
2、学校分管领导签署意见。
3、价值在规定标准以上的，上报上级主管部门审批。
4、根据批复处置固定资产。
十二、建立和完善固定资产赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。
十三、学校按以下要求设置固定资产帐簿：
1、财务处设置、登记固定资产总帐和分类帐簿。
2、总务处设置固定资产分类、分户明细帐簿。
十四、单位和个人有下列行为之一的，资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。
1、未按规定履行职责，固定资产使用、管理不善，造成重大损失的。
2、对所保管使用的固定资产造成严重损失不报告，不采取相应措施的。
3、擅自处置固定资产，不办理有关手续的。
4、弄虚作假，以各种名义侵占固定资产的。
5、财务人员不见“固定资产验收单”即给予报销的。
6、其它按法规应予追究的。
学校收费管理办法
为了全面贯彻落实省、市关于农村义务教育经费保障机制改革工作会议精神，进一步规范学校收费管理，坚决治理学校乱收费现象，特制定本制度：
一、严格执行各项收费政策
根据省、市有关文件精神，义务教育阶段全部免除学杂费和课本费，学校只代收作业本费。不得向学生收取其它任何费用。
二、认真落实收费公示制度
学校要严格执行收费公示制度，做到亮证收费，根据有关规定，将收费项目、收费标准、收费依据、收取对象、投诉电话，制成学校收费公示牌，在学校显眼位置公布，使之家喻户晓，人人明白。自觉接受师生及社会群众监督。要认真填写收据。
三、严禁出现乱收费现象
严禁提高收费标准，严禁代办保险费、统一订做校服和购买教辅资料；严禁向学生收取已明令取消的收费项目；严禁擅自扩大收费范围，随意提高收费标准。学校购买的作业本必须保证数量、质量，据实收取费用。购买配套练习等教辅资料要坚持家长、学生自主自愿的原则，由学校在新华书店预购，学生根据需要在班主任处自愿购买，不得强行搭配或统一证订。
四、严格实行责任追究制度
要认真学习贯彻农村义务教育经费保障机制改革文件精神，认真执行收费政策，严格遵守收费纪律，切实规范收费行为。对
有令不行，有禁不止，违反规定乱收费的，发现一次，查处一次，决不姑息，严肃追究责任人的责任和学校领导的管理责任。
学校财务管理制度
一、经费管理制度
1、学年初，学校及时做好经费预算，以确保学校经费合理使用。
2、学校各项大型开支，必须先写出开支计划，经校委会研究决定后方可取款开支。
3、实行分管领导一支笔签批制。学校无论购买何物，必须由二人以上办理。物品购回后，先交总务处，由总务主任签收后存放。发票有经办人、总务主任、主管领导、分管领导签字后方可报销。
4、会计要严格按照财务制度履行手续，审核大小写经额、品名、单价、数量是否一致。凡发票填写有误或不合乎手续，不予报销。
5、帐目日清月结，每月向分管领导和校长汇报经费收支情况。
二、教研组、班级物品领用制度
1、校具及办公用品要逐件造册登记，教职工办公用品的领取要在总务处造册登记，并妥善保管，遗失损坏，由当事人承担责任，赔偿损失。
2、科任教师只能领取教案、墨水、粉笔、稿纸、打印纸等用品。
3、班级只能领取门锁、扫帚、垃圾桶、彩色粉笔、水桶、黑板擦等，不得领取与班级无关的物品。
4、组室负责人调离，办公用具应移交给新任负责人接收，不履行交接手续而造成丢失，由原负责人赔偿。
5、各班级领取物品应由班主任领取，不得委托他人领取。
三、办公用具的配发和移交制度
1、教学用具，学年初总务处统一配发，学年末交回总务处，遗失或损坏由当事人负责。
2、调出人员，应先清还学校配发的教学用具，方可办理转移工资手续。如有丢失、损坏，由当事人赔偿。
四、出差补助制度
1、学术研究、外出考察或因其它事由必须外出者报校长或分管副校长批准；市内由分管副校长批准，市外、省内出差由校长审批，省外出差由学校领导研究审批。
2、严控出差次数，减少差旅费开支。在县城内能办的事，不去外地办理。出差必须按规定标准乘车和住宿。超越标准，费用自理。出差补助按上级有关规定执行。
3、严格控制用车。教职工出差一般不得乘坐出租车。学校有重大事情必须租车时，由校长签发租车单。未经批准，擅自租车者，车费自理。
4、出差人员返校后，要当即报分管领导签批票据，剩余款，及时归还会计，不得拖拉、缓交。
五、图书资料购买制度
1、图书资料由教导处统一负责证订。个人联系的图书、资料，开学前报教导处审批，未经批准，不得擅自购买。
2、教学用书、教学参考书和其它教学资料，需经主管业务的副校长审批，价值较高的书籍，由校长审批。
3、图书室购订新书，由图书管理员编制清单，报校长审批后购买。
4、报刊、杂志的预定要有计划，本着服务教师，服务教学，了解国家大事的原则，做到不漏订，不偏订。每年预定报刊杂志由阅览室提出方案，报学校领导集体研究批准后，方可实施。
六、物品购买制度
1、重大开支（1000元以上），学校领导研究通过后方可购置。
2、购买物品要有正规发票，非正式票据，会计有权拒付。
3、体育器材、实验仪器的购置由主管领导编造购置计划，学校领导集体研究同意后，方可购买。
4、重大开支项目，领导集体研究决定，由主管领导和总务主任办理。
学校出纳岗位职责
一、负责现金和银行出纳工作。严格按照国家现金管理条理和银行结算制度，办理银行往来款项和现金的收付业务，不得坐支现金和超规定范围使用现金，不得出借帐户办理结算或套取现金，严禁挪用现金和以“白条”抵库。
二、根据审核制证人员编制的收付款凭证，认真审查核对原始凭证和收付款凭证无误后，办理收付款手续和银行票据的签发工作。妥善保管好收付款凭证，做好原始凭证借出登记收回工作和凭证的及时传递工作。
三、办理现金要细心谨慎，钱款当面点清，防止差错，保证资金安全；收取大额钞票时，要认真鉴别，防止假钞。到银行提取现金或送存现金，必须请有关人员护送，以确保现金安全。
四、开具支票要认真填写签发日期、收款单位、开支用途，支票金额大、小写要书写正确，金额要一致，输入密码要确保无误。从严控制空白支票领用，做好领用记录。
五、根据现金和银行收付的记帐凭证，逐日记好现金日记帐和银行日记帐，并结出余额，每天终了将现金余额与库存现金相核对，将银行存款余额与帐内数据核对一致，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，并及时交会计存档。
六、妥善保管现金、银行票据、印章，下班前要将其放入保险柜，不得丢失和转交他人。库存现金不得超出核定限额。
七、按时提取备用金，保证日常报销所需的现金周转，正确
使用各种银行结算凭证，及时办理银行收付业务，托收回单要及时取回入帐。
八、及时做好学校代扣公积金上缴工作；及时办理离退人员、调出人员、去世人员的公积金清退工作。
九、办理退休人员、进修人员和遗属生活困难补助的汇款工作。
十、做好各类统计工作。
十一、出纳人员要加强法制观念和自身道德素质的培养，不断提高业务水平，以优良的服务态度，高素质的服务质量，做好出纳工作。
十二、加强计算机基础学习，了解计算机一般工作原理，熟练掌握会计软件和收费软件的使用方法和应注意的事项。
十三、完成领导交办的其它任务。
学校会计岗位职责
一、根据上级有关文件精神，结合学校情况，及时编制预算，按预算拟订计划，专款专用，并经常检查执行情况和效果。
二、对预算执行情况要对比分析，按费用性质记好下列各种款项帐目。
1、认真做好经费总帐和明细帐，分析支出情况，发现问题及时反应，并按月做好结帐工作。
2、认真做好固定资产帐，并与总务人员进行核对。
3、认真做好学生缴费记录。
三、对上述各种收支单据进行审查复检，并按月装订成册，妥善保管。
四、经费支出和其它存款要按月、季、编制会计报表。
五、每月4日前做好上月财务报表，并在全体教师会上公布，接受监督。
六、负责保管各种收费单据凭证。
七、积累有关资料，做好本决算，为下年预算做参考。
八、做好每月的财务公开和学期结束向全体教师的清帐工作。
票据审批及管理制度
为强化学校财务管理，加强票据的规范管理，严格审核审批，确保票据的真实性、合法性、规范性，特定此制度。
一、票据的审核
1、程序：
经办人交会计审核签章——经办人注明用途及签名——验收人签字——主管领导签字——分管领导签批——出纳审核付款或转帐。
2、票据签批实行“一支笔”签批制，由分管领导签批，会计、出纳审核，主观领导监督检查。
二、票据的审核内容
1、看清单位名称、物品名称、数量、单价、收款人姓名、收款方签章等是否齐全，大小写是否一致。
2、大型修缮票据是否附协议或合同，协议或合同内容是否齐全。
3、票据内容较多时，如只写“教学用品”等字样的票据是否附清单，供货商是否盖章。
三、票据的管理
1、财务票据会计处保管一年，以供会计报表或下预算使用。
2、第二年将票据交学校档案管理人员保管。
3、票据实行谁管理谁负责，谁审核谁负责，谁签批谁负责。
4、如票据遗失或损坏，后果由保管人员负责。
民主理财制度
为加强学校财务管理，提高经费的使用效益，确保资金正常运转，确保个人与学校不出问题，增强资金使用的透明度，接受学校、社会群众的监督，特定此制度。一、一切收费由学校财务处统一收支，及时入帐，取之于学生的一定要用之于学生，如代收费（作业本费），不能挤占、挪用。
二、大型购置（1000元以上），由学校校委会研究确定后，指定专人购置。
三、票据由分管领导签批，出纳、会计审核，主管领导监督检查。
四、定期公示学校收支情况，自觉接受学校、社会的监督。
五、建立健全内控制度，各岗位人员各负其责，相互监督，按程序办理经济业务。
六、认真落实“两免一补”政策，加强收费管理，实行亮证收费。
免除学杂费实施管理办法
一、为了切实做好农村义务教育阶段学生免除杂费工作，根据《甘肃省人民政府关于深化农村义务教育经费保障机制改革意见》精神和财政部、教育部《全国农村义务教育阶段学生免收学杂费的实施管理办法》制定本办法。
二、农村义务教育阶段免收学杂费政策自2006年春季学期开始，补助资金由中央财政和省级财政按8︰2比例共同承担，对农村初中补助200元∕每生·每年，对农村小学补助150元∕每生·每年。2008年农村初中补助375元∕每生·每年，对农村小学补助240元∕每生·每年。2009年春季对农村初中补助500元∕每生·每年，对农村小学补助300∕每生·每年。2009年春季，对家庭经济困难的初中寄宿生补助750元∕每生·每年，小学寄宿生补助500元∕每生·每年。
三、学校对于免学杂费补助资金要全部用于学校公用经费开支，严禁以任何理由、任何方式挤占和挪用。
四、学校对公用经费安排情况要向学校和社会公布，接受社会监督。
五、农村义务教育经费保障机制实施后，学校只能代收作业本费。学校和教职工不得再向学生收取任何费用，学校代学生购买作业本，要据实结算，不得收取任何形式的“回扣”，严禁收取如手续费等任何形式的服务费。违反者按乱收费严肃处理，追究学校领导和当事人的责任。
校舍维修改造资金管理办法
一、经费管理办法
量入为出，分解维修指标，统一管理。学校每年从公用经费中抽出少量资金进行房屋、建筑物及仪器设备、办公设备等的维修维护，对资金实行两级管理、一级核算，总务处加强督促，把支出控制在限额范围之内。从严从紧把好关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。
二、经费使用规定及审批程序
每年11月底前，由总务处按照轻重缓急、统筹兼顾的原则进行下一维修资金预算，将维修费用上报主管财务的副校长，然后提交校委会进行讨论决定。严格执行零星维修标准，不得搞大型基建。500元以上的，必须由校委会决定，任何个人不得擅自做主。
第五篇：财务制度
深圳市绿景酒店有限公司
财务制度（试行）
一、财务计划管理制度
1、财务计划是根据上级主管部门和酒店意图，对本酒店经营活动进行规划和安排，是酒店奋斗目标。它包括营业收入计划、成本计划，费用计划等。各部门应上报本部门计划，财务部汇总平衡后，做出酒店财务计划报总经理批准后分别下达给各部门执行，作为考核各部门完成任务的标尺。
2、计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦须一季度后调整。
3、财务计划分为计划、季度计划。编报时间为： 计划：财务部于每年十二月下旬，各部门于每年十月下旬。季度计划：财务部于季末最后一个月的下旬，各业务部门于季末最后一个月的中旬。
4、财务部应编制：流动资金计划、费用计划、利润计划、偿还债务计划和利润分配计划、基建计划。
5、各部门应编制：
销售部及前厅部：客源计划、费用计划、营业计划、利润计划。客房部：客房用品使用计划、费用计划、设备维修、更新及购臵计划、工衣工鞋定做计划、清洁用品更新保养及购臵计划、绿化花草
费用计划、部门费用计划、布草添臵计划。
餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、餐具厨具用品计划、设备维修、更新及购臵计划。
工程部：燃料耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、重大设备购臵或更新改造计划、零配件、工具购臵计划、基建工程计划、费用计划。
采购部：物料进货计划、加工订货计划、印刷品付印计划、费用计划。
人事部培训部：培训教育设备购臵计划、培训费用计划、部门费用计划。
职能部门（后勤部门）：部门费用计划。
二、会计核算管理规定
1、会计采用公历年制，即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计。
2、会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。
3、记账用的货币单位为人民币元，凭证、账簿、报表，均用中文书写。
4、会计科目。执行国家《旅游、饮食服务行业会计制度》规定的科目。
5、会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指：进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、调拨单、收款收据、借款单等。外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发
生业务、劳务关系时，由对方开具的凭证、发票、收据等。
6、会计凭证、账簿和报表等各种会计档案，应妥善保管，会计报表等重要会计档案要长期保存，会计凭证、账簿和月度会计报表一律保留十五年。
7、保存期满需要销毁的会计档案，应编制清单，经总经理、财务总监和当地税务机关批准后方能销毁。销毁清单随当年的会计报表一起长期保存。
8、会计人员调动工作或因故离职，要将其经管的会计账目和末了事项向接办人员移交清楚，并由主管人员负责监交。
三、资金管理规定
（一）资金管理原则
1、资金既要保证正常业务的需要，又要节约使用，以较少的资金占用，取得较大的经济效益。
2、资金实行计划安排，统筹调度。
3、加强结算资金的管理，加速资金周转。
4、遵守有关银行存款、现金管理的规定，确保企业资金的安全。
5、定期考核资金使用效果。
（二）现金的管理
1、根据酒店业务经营情况和特点，取得银行同意，确定库存现金额。当天的营业收入，当天送存银行。除按规定范围和特殊情况下支出外，不得在业务收入的现金中直接坐支。
2、现金支出的范围：发放工资、补贴、福利补助；支付出差人员必
须携带的旅差费用；向城乡不能转帐的单位和个人购买酒店必须的物品和鲜活商品；转帐起点（500元）以下的零星开支。
3、收付现金时必须认真、详细地审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签字，是否有齐全、合法的原始凭证。
4、收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫” 字样的戳记。出纳员每天编制收支日报表，核对库存现金后，将原始凭证同日结表交会计。
5、严禁以白条抵充库存坐支现金，严禁挪用现金。发现库存现金长余或短缺，应立即作出记录，及时列帐，并查明原因，明确责任，按照审批权限核批处理。
6、各部门的找零备用和采购备用金，除每月盘点一次外，还应不定期进行抽查和清理。备用金若无必要继续使用，应及时收回销帐。
（三）银行存款的管理
1、支出审核：银行支出的项目，需按程序办理审批，出纳方可付款。未办理好付款手续的，一律不得支付。
2、支票的签发：一般在取得发票后进行，不得发出全空白支票。但为了应急，允许支付少量的半空白支票，即必须填写日期、支票限额等。领用支票在开出后五天内报帐。
3、出纳员每天编制收支日报表，连同日收付的原始凭证交会计。
4、出纳员每月与银行核对余额，发现记账错误，要及时更正。属
于银行差错，要及时通知银行；发现未达账项，要加强管理，认真查找原因，及时处理。
5、酒店在银行开立的账户，不准外单位或个人借用。
6、出纳员对各种空白支票，应妥善保管并设备查簿，登记支票的购入、发出、领用注销等情况。
（四）结算资金的管理
1、有效控制结算资金的占用，及时追收、清理应收账款。长包房每月结算；会议房租、餐费等，在接待任务完成后结账。财务部经办人员应与销售经办人员及时联系，及时收帐，加速资金回笼。
2、市内采购不办理预付款（合同、协议有规定的除外），异地采购原则上汇出后半月内，由经办人员负责清算。
3、大宗的工程项目，要在竣工后一月内，由工程部或经办人负责结算。小项目零星维修工程，原则上每月或每季汇总结算。
（五）存货的管理
1、保持合理库存。根据近年各类物品、原材料的使用情况，制定最高、最低库存量定额，保持合理库存，减少资金占用。
2、仓库管理人员要将库存销小存大的情况随时报告，寻找对策，及时处理积压物资，使之既节约仓容，又减少资金占用。
3、按仓库管理制度保管存货，保证各类物品完好。坚持盘点制度，做到帐实相符。
4、商品、物资出仓，必须先办妥手续，凭物品领用单、或调拨单，经有关领导审批才给予发货，严格控制费用成本的开支。
四、成本管理制度
（一）、成本管理范围
成本是指酒店经营过程中发生的各项直接支出。其中包括餐饮部、酒店客房直接耗用的食品饮料的原材料、调料、配料；餐厅、客房商品进价成本。洗衣收入所配比的成本。
（二）、成本管理原则
1、酒店营业成本应当与其收入相互配比。应将与当月实现的销售收入相关的营业成本同时登记入帐。应按照国家规定的成本开支范围，按权责发生制原则进行核算。有关成本核算的原始记录等资料的内容，必须完整、真实、及时记载。不得虚列或乱摊、乱挤成本。
2、酒店经营耗用原材料，计入领用部门成本，不列为部门费用。食品仓原材料由厨房领用后列入餐厅成本，餐厅鲜活材料采用直拨办法，购进后经验收直接列入餐厅成本。月终存货，冲减成本。
3、餐厅、客房销售的商品，采用进价金额加权平均后为成本价核算成本.（三）、成本管理办法
1、进价控制：为了达到质优价廉的采购目的，最大限度地降低成本，必须控制进价。
（1）、餐厅原材料进价控制：餐厅原材料每周定价，定价前要进行市场调查，由采购部、成本控制部、营业部等有关人员共同确定下一期进货价格，呈报主管领导和财务总监审批后执行。
（2）、商品、物料用品进价控制：仓库根据实际需要及库房存量补仓的物品，填制采购申请单交采购询价，采购必须将申购物品的价格货比三家，并将比价结果、上期进价填列在采购申请单有关栏目，呈报审批，确认后由采购部实施采购。
2、耗用控制
（1）、制定综合成本率：酒店按照物价部门的规定，参照市场行情，订出各个时期的毛利控制指标，据此控制饮食成本，计算菜式售价。餐厅综合成本率一般控制在45%以下。
（2）、核算成本：按食品、饮料、洗衣核算。具体分为餐饮、客房等。（3）、各有关部门密切配合，准确反映和控制饮食成本。A、收款员确保营业款足额收回，审核员认真复核，发现错收、漏收及时纠正。
B、加强管理，运用各种内控制度，杜绝偷吃偷拿、加大码、放水等不良现象。
C、餐饮部门出品规格要符合标准。
D、不同核算单位之间互相调拨原材料，要办理调拨手续。E、冷库要有专人负责，原材料出入库要做好登记。用料实行先进先出，经常检查，防止变质浪费。
F、各厨房月末盘点必须认真细致，财务部派人监盘。盘点要逐一过秤，不能估算。
G、物价根据耗用量、进货价格准确计算售价，遇到进价变化大等情况，要及时调整售价。
H、成本控制要深入生产部门，发现原材料积压现象，要及时推销，减少损失。
（四）、商品、物料、原材料盘盈、盘亏及残损霉变、损耗处理
1、商品、物料、原材料盘盈、盘亏处理
商品、物料、原材料在盘点中发现的溢损，应分自然溢损和人为溢损做出不同处理。
（1）、自然溢损的商品、物料、原材料：在盘点时发现的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及制品，干杂货等在合理升损率的范围内，可填制升损单经主管审查后，在“管理费用”科目处理。超出合理升损的溢余或损耗，应先填制升损报告书，查明原因，经部门经理审查报总经理批准后，在“营业外收入”或“营业外支出”科目处理。在未查明原因前，应先根据盘点结果出现的差额，挂入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后再冲转有关科目。
（2）、人为损耗：仓库商品、原材料、物料等，由于仓库人员保管不善而造成损耗，由当事人做出书面报告，经有关领导根据当时情况做出处理意见。当事人造成的人为损耗，应负全部经济责任。
2、商品、原材料、物料途中损耗的管理
（1）、途中损耗：商品、原材料及物料在购进途中和其他因素而造成损耗责任，属供货单位因包装不符合规定而造成破损或数量不足，应向供货单位追索损失。在供货单位末偿还损失前，所损耗商品、原材料列入“待处理财产损溢”科目，收到供货单位赔偿款项后，冲销该科目。
（2）、自然损耗：商品、原材料、物料在运输途中所发生的损耗，如
鲜活商品、易碎物品等非人为造成的损耗，在验收确定后，应填“商品原材料损耗报告”。单项报损金额在100元以下的，由有关部门经理加具意见，会同财务部审批；单项报损金额在100元以上的，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批。
（3）、人为损耗：商品、原材料在运输途中，由于装货不负责任，造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员负经济责任，损失在100元以上的，应报总经理审批。
3、商品、原材料残损、霉变的管理
商品、原材料出现残损、霉变，要削价处理或报损、报废，必须填制“残损削价处理报告书”或“商品、原材料霉变报损报告书”，严格审查原因，经有关领导审批处理。
（1）、残损削价和规定：商品及原材料发生残损需要削价处理时，必须由保管人员据实上报残损调价申请书，说明造成残损的原因，经业务部门鉴定残损程度，由报价人员定出削价后的处理价，由有关部门经理审批后报财务总监批准执行。
（2）、报损、报废的规定：商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管人员上报 “商品原材料霉坏变质报损报废申请书”，据实说明坏变原因，并经业务部门审查提出处理意见，报部门经理、财务总监审批。对核实并获准报废的商品、原材料的残骸，由报废部门送废品仓处理。
（3）、报损、报废审批权限：每单项在100元以下的，由部门经理审批；100元至300元的，由有关部门会同财务总监审批；300元以上的，由有关部门会同财务部审查，提出处理意见，呈报总经理审批。报损、报废在“营业外支出”科目列支。
五、费用管理制度
（一）、费用范围
费用包括酒店各营业部门在经营中的各项营业费用和酒店管理部门为组织和管理酒店经营活动所发生的各项管理费用。
1、营业费用主要包括：营业部门人员工资、福利费、物料消耗费、服装费、洗涤费、能源费、广告宣传费、运输费、邮电费、差旅费、清洁费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、其它营业费用。
2、管理费用主要包括：管理部门人员的工资、福利费、服装费、办公费、差旅费、物料消耗费、低值易耗品摊销、能源费、折旧费、修理费、及其它行政经费等以及由酒店统一负担的租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、土地损失补偿费、聘请注册会计师和律师费、房产税、车船使用税、印花税、无形资产摊销费、低值易耗品摊销费、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损、以及其他管理费用等。
（二）费用管理的原则
1、依照财政部《企业会计准则》和《企业财务通则》的原则，在费用管理中实行权责发生制及配比原则。即凡是收益实现，费用已经发生，不论款项是否收付都作为本期的收益或费用入帐；凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收益或费用处理。
2、费用采用直接归集，比例分摊进行计算。即能分清部门的，直接计入部门的费用，几个部门的共同费用，采用比例分摊计算。
3、一次支付数额较大的费用，受益期在一年以内的，通过待摊费用科目归集，按照费用受益期限确定分摊次数及摊销期限。
4、低值易耗品采用一次摊销法，领用或支出时一次计入费用，但需要按照财产管理办法列册登记管理。
5、物料用品中价值高或易于流失的物品，如布草、瓷器等，实行定量控制，即核定各使用部门的用量后，残损物品以旧换新。定期盘点，遗失的物品由责任人负责赔偿。
6、费用计划管理和分部核算，酒店费用计划下达到各部门，实行分部核算，作为经济责任的一项主要内容，进行考核，以达到揭露矛盾，挖掘潜力，降低费用的目的。
（三）、各项费用开支标准、范围、审批权限
1、差旅费报销规定
（1）、酒店人员因工出差到外地的伙食补助，不分途中和住地，每人每天补助标准如下：
省内：10元/人天，省外：15元/人天，一类城市：25元/人天。一类城市包括：北京、上海、海南省、深圳市、珠海市、厦门市、汕头市、广州市。半天的伙食补助按50%发给（每天乘坐车船时间，包括等候车船时间在内，超过6个小时算一天，不足6个小时算半天）。
（2）、职工因工出差住宿费按住宿地不同，分为以下几种情况。省内：20-40元/人晚，省外：40-60元/人晚，一类城市：60-100元
/人晚。标准以内凭票实报实销，超过部分，由本人负担。员工出差，按下限标准执行，部门经理、总监及副总经理按上限标准执行。
（3）、乖坐长途汽车、轮船、火车硬卧的，凭票实报实销。在交通不便或业务特殊情况下，需乖坐飞机及火车软卧的，必须事先书面报总经理批准。员工到外埠出差，市内交通费实报实销。未经事先请示，不准乖坐出租车。部门经理、总监及副总经理到外埠出差，市内交通费30元/天标准以内凭票实报实销，超过部分，由本人负担。
（4）、工作人员乖出差机会，事先未经领导批准，而擅自绕道探亲访友、游山玩水者，除绕道车船费扣除直线车船费，多开支的部分由个人自理外，还应扣除绕道路段在途补助，旅店住宿费等。
（5）、凡外出开会、短期培训、参加订货会等食宿有统一安排的，按通知或会议标准执行。
（6）、出差人员出差杂费（指行李寄存费等），按实报销。（7）、酒店总经理出差，所有费用实报实销。
2、交际应酬费的规定
交际应酬费用于酒店经营管理活动过程与有关单位发生的联络、应酬开支由总经理审批。交际应酬费按国家有关规定.3、宣传广告费
（1）、开支范围：宣传酒店经营范围的印刷品、赠品、报刊、电台、电视台等的广告宣传等。
（2）、审批权限：凡牵涉对酒店的宣传广告活动而开支的费用需由公关部做预算计划，公关部经理签名，然后呈送总经理审批。
4、办公用品费
（1）、各种办公用品和表格印刷，每季编制领用计划，统一由采购部购进和联系印刷，交仓库验收入仓，各部按月领用，除个别零星急需者及财务专用发票、收据、有价证券外，各部门不得自行采购和印付。
（2）、各部门领用办公用品，必须填写物品领用单并经部门经理批准，由专人办理领用。
5、工资：根据酒店工资方案及酒店经营状况调整，由酒店制定各岗位工资标准。
6、福利费：以计提费用方式形成职工福利专用基金，每月按国家规定标准计提。全部用于职工及家属的医疗费、职工困难补助费和其他福利开支。日常医疗费和职工困难补助，由人事部管理，按酒店有关规定办理。
7、资产、物品管理规定
为加强企业管理，防止资产流失，现对酒店所有资产物品的管理规定如下：
一．建立健全资产物品的管理体系。按使用部门，分片包干实行三管一监督，即从主管该部门的总监、部门经理到物品的使用人，三级管理，责任到人，并与个人经济利益挂钩。财务部建立健全物品管理帐目，每月参与部门的物品盘点，准确统计出部门物品的增加、减少及实存数，监督部门物品数量的真实性，每月做出物品管理的考核结果，并进行考核。
二、公司所有的资产物品分为A、B、C三大类；
A类：固定资产类及公司各部门正在使用的，金额在500元以上使用年限在一年以上的家具、电器及设备、设施等。
B类：低值易耗品类及金额在500元以下，使用年限在一年以内的物品如：灭火器、垃圾桶、热水瓶等。
C类：物料消耗品类及一些有形的看得见、摸得着的，损耗后，可以拿旧换新的，如布草类、玻璃器皿类等。
三、资产物品管理的责任划分
公司所有资产物品按使用部门进行责任划分： 第一责任人：主管部门的最高负责人； 第二责任人：本部门经理； 第三责任人：物品的具体使用保管人 四．公司资产物品的管理规定及实施细则：
（一）客人物赔的规定；
1．根据部门所报客人物赔名称（已报过），由财务部核对物品价格，输入收银电脑，并反馈部门一份清单。
客房部
品名
LG29寸彩电 LG25寸彩电 不锈钢水壶 保护垫 床单 面巾 浴巾 地巾
物赔价
备注
鞋托 保险柜 马桶 豪华洗手盆 烟头印 纸盅 皂盅 地毯污损
品名
物赔价 30 元
500 元
900 元
2100 元
元 每个洞 80 元
元
元 每平方
备注
3900 元
2070 元
元
元
元
元
元
元
方巾 枕心 枕套 浴帘 电话夹 服务指南夹 请勿吸烟牌 松下电话机 子电话 冷藏柜 电热壶 衣架 裤架 方形垃圾桶 圆形垃圾桶 烟缸 中国杯 直口杯 漱口杯 皂碟 方巾碟 大网眼筐 小网眼筐 元
元
元
元
元
元
元
170 元
元
1000 元
260 元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
遥控器 小垫毯 靠枕 洗手液瓶 床裙 110*195 140*195 180*195 被罩 170*230 200*230 240*230 260*230 被心 165*225 195*225 235*225 255*225 床单 190*270 230*270 260*270 280*270
元元
元
元
元 150 元 150 元
210 元 240 元 260 元 270 元
210 元 230 元 260 元 280 元
元 85 元 90 元 90 元
餐饮部
品名
彩碟 骨碟 茶碟 茶碗 翅碗 小汤羹 烟缸 水壶 筷子 筷架 菜谱 味碟 啤酒杯
物赔价
备注
钢化杯 台布 1.8*1.8 2.2*2.2 2.4*2.4 2.6*2.6 台芯 0.9*0.9 1.3*1.3 1.5*1.5 1.7*1.7 口布
品名
小白酒杯
物赔价 元元
备注 元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元
元 50 元 60 元 100 元元 30 元 40 元 50 元 5 元
红酒杯 10 元
台裙 90 元
2．所核定的客人物赔价格，部门应照此执行，如遇特殊情况，部门经理掌握在原物赔价基础上，可在下浮20%之内执行。
（二）公司内部物品损（丢）失物赔的规定：
1、公司所有物品，不管是从本地购入、外地购入、供货商送货，货一回来，先通知财务部仓库管理员到场、点货、验收后，部门办领用手续（出库单），方可领用。
2、公司固定资产如有损坏，先由工程部维修或外委维修，确实无法修理，经工程总监鉴定签字，报请公司总经理批准后方可报损。
3、各类低值易耗品的损耗及领用根据部门物料用品使用情况，以旧换新
4．玻璃器皿及瓷器类的报损规定
按使用玻璃器皿及瓷器类部门营业额的0.1%作为部门的玻璃器皿及瓷器等易碎品的损耗率进行考核。
5．物品所需正常报损的，先由部门填制物品报损单，工程部签字确认不能维修，到财务部办理报损手续。
6．物品需要内部调拨的（A部借到B部）必须由借出，借用双方填制调拨单，到财务部办手续。
7．每月20日为公司物品盘点时间。8．物品盘点、帐实不符的：
属于管理不当、丢失、损坏、照价赔偿。
属于部之间乱借、没有手续的，按一次（项）罚款50元。9．每月25日由财务部将物品盘点及考核结果写出报告，并将结
果与 次月10日的工资发放挂钩。
10．部门负责人离开本岗时，除交清个人物品，还要交接清楚自己所管部门的所有资产、物品。
11、资产的修理
1.资产修理应按有关技术规定划分为大修理和日常修理。2.各部门资产的日常维修由工程部负责，修理费用由工程部按部门划分，报财务部门审核后，计入有关部门的当期费用。
3．需要大修理的资产，由工程部提前在第四季度报下一在修理计划和在修理费用预算报告交财务部审核，报总经理审批，对未列在修理计划中，但又确实需要大修理的临时项目，应填写紧急修理报告书，报总经理审批；对直接影响经营，必须抢修的项目，事后应补填紧急修理报告书报财务部经理和总经理。计划外大修理，须查明原因分清责任，根据不同情况进行相应处理。
4．大修理费用一般预提的方法，即按照酒店GOP的5%计提。
九、仓库管理制度
（一）、分仓库核算。酒店按业务需要设立原材料仓、烟酒饮料商品仓、物料用品低值易耗品仓，工程用品仓属财务部管辖，房务二级库由房务部管辖，实行分部管理，分仓核算。
（二）、建立、健全制度，执行有关规定，严格操作规程，严密各种手续，实行科学管理，提高管理水平。
1、经收货部验收后，物品才可进仓。仓库管理员要认真对物品品名、规格、数量、单价、金额，填写一式三联的入库单。一联交仓
库记帐员，一联供应商作月结依据，一联送财务部结算货款和作入帐的依据。
2、发货出仓。根据经营需要，各部门凭“物品领用单”领用物品，经部门领导签名，物品发货出仓时，由仓库管理员凭物品领用单发货，一联自存并据以记帐，一联交领货人，一联定期汇集送财务部会计组做帐并做为内部核算用。
3、设卡登记。每种物品都要设卡登记进、领、存数量，做到卡、物、帐三相符。
4、合理堆放。合理按排仓位，要分类堆放，轻重物品不能混堆，挥发性物品不能同吸潮物品混放。要坚持物品先进先出的原则。避免物品 存放时间过长，而出现变质霉坏现象。
5、合理库存。要根据酒店核定的库存资金，实行定额管理，种类商品、物品的库存量，既要适合业务生产的需要，又要防止过多而造成积压，占用过多的资金，做到库存合理，结构合理。
6、退货与索赔。对量缺质差的不合格的物品，应拒绝收货，按有关规定，分别不同情况采取补货、索赔等方法处理。
7、记帐及时。物品购进或发出，必须按照财务制度，进出仓前仓库保管员必须按收货单、物品领用单、调拨单及时登记入帐。做到不错不漏，计算准确，帐目清楚，完全符合记帐规则的要求，保证帐实相符。每月根据帐面数编制月份进、耗（销）、存报表，于次月二日前连同物品领用单送财务部。
8、定期盘点。建立月、盘点制度，盘点时必须认真细致点
数、过秤，严禁“打眼测”虚报乱估，保证数目准确。发现物品出现短缺、溢余或变质情况，要认真查找原因，并及时向部门报告，按规定办理物品短缺、溢余、或报损手续，并及时调整帐目。
9、材料（旧料）回收。仓库对部门的拆卸旧料、用剩材料和边角料，可实行回收返仓，以节约开支。
10、做好“三防”工作。严格执行安全防范措施，坚持无关人员不准进仓的规定，下班要关好门窗，确保安全，万无一失。
11、原则上进货采用月结方式，对货到未付款的物品，一律进仓入帐，纳入财务监督。
（四）、各仓库严格执行本制度，并可根据本部门的实际需要制订或修改更加具体的管理制度和岗位责任制。
十、商品物品检验索赔制度
商品、物品检验索赔工作是酒店管理的内容之一，搞好商品、物品检验索赔工作，才能促使企业经营活动的正常开展，保障企业资产不受损失。
（一）、购进商品、物品按协议办理检验。因生产和经营业务的需要，购进商品、原材料、物料用品、维修零件和基建维修材料等（以下简称商品和物品），必须以协议或确定样品形式与供货单位订明商品、物品的质量、规格、价格、数量和违反协议规定的处理方式。包括：退还、拒收、补货、折价直至索赔。
（二）、严格检查、健全手续。一切商品、物品进仓前，必须办好检验手续，按照协议规定或样品核对商品、物品的质量、规格是否符
合标准和要求，数量、重量是否够数，批量是否所需，包装商品、物品要抽查检斤。财务部要验明发票是否合法有效，单价、数量和金额计算和书写是否正确，符合规定和要求方可办理付款手续。
（三）、检验商品、物品过程中，出现质次、量缺、货不对板，应分别不同情况予以处理。
1、质量差或质量规格不符合规定要求，应拒绝验收。
2、数量不足的，可先暂收，补足数量正式验收。
因数量多，批量大不能逐一检验而抽查合格的，如日后发现部分商品、物品质量不符合要求和数量不足的，要向供货单位提出退货、换货、补货直至退还货款。
3、因商品、物品质量“水份”大，影响加工成率或降低使用价值的，一般情况下应拒绝收货。如确因急需，可按质量降低程度，采取降价、估计数量等方法予以减款。
4、有些商品、物品不宜启封检查（如食品及某些不宜开启的罐、盒等），事后（售后或使用后）在保险期限内发现质量上的问题（如霉坏变质、异常消耗等），要向供货单位办理退货或索还货款，不能作企业报损处理。退还或索回货款要记录备查。
（四）、职责清楚、责任到人。从采购到仓管各个环节的经办人员，是商品、物品质量、数量的直接责任人，要求工作认真负责，秉公办事，不徇私情。要严格把好进货关，克服盲目进货和重复进货。因工作失职造成商品、物品、大量积压、滞销、或验收不严，保管不善造成商品、物品残损变质，经办人要负一定的经济责任。
十一、票证使用及管理制度
1、发票的使用范围限于本企业的营业收入、劳务收入、营运收入。不得将发票借给外单位及个人使用，违者给予行政处分。
2、收据使用范围限于本酒店内部使用和对外单位及个人的预收款使用。
3、开据发票和收款收据时须以复写纸套写，顺号使用，金额、内容要准确、完整，写错作废必须三联顺号贴在存根上，不得撕掉，并且要专人登记发放、领用，保管、核销等严格管理。
4、发票的使用必须定期接受税务机关审查、注销，停用必须经税务机关审查并截角上缴。
5、遗失未使用的空白发票，必须登报声明作废，一切登报费用及个人部分的遗失罚款由遗失人负责，不得报销。
6、所有的有价证券的存放、管理，统一由财务部负责。
十二、电脑管理制度
（一）电脑使用制度
1、坚持管理业务与系统维护分开的原则。电脑管理业务由使用部门负责，系统的软件硬件维护、业务咨询、技术培训和开发工作由电脑部负责。
2、操作员必须经过培训合格后方能上机工作。各使用部门负有对电脑设备的维护、保管责任，严禁私自拆装电脑设备和退出管理菜单进行其他操作，发生故障应及时通知电脑部。
3、各级使用人员，要对密码保密，并对自己的一切操作负责，出现失误或出现问题，应立即通知上一级管理人员处理。
4、操作过程中不得擅自中断重新启致动电脑设备。
5、在设备运行中，发现有异常声音或异味时，应立即切断电源，并通知电脑部。
6、使用部门应保证电脑设备在良好的环境下使用的义务，严禁在电脑设备上涂划或在设备上放臵杂物，确保防尘、防潮、通风，遇高温天气应及时采取降温措施。
7、电脑专用电源严禁挪作他用。遇到酒店停电，操作员应尽快把工作处理完毕（电脑专用电源可维持短暂供电），恢复后方可继续使用。
8、暂停使用电脑时，应关闭所有电源。
（二）、电脑系统安全保密制度
1、操作必须严格遵守保密制度，按照规定的职责范围，依照操作规程进行操作，不得使用外来软件，严禁在电脑运行时关机或重新启动。
2、各使用部门的经理要根据本部门人员的职责，设臵系统的使用权限，防止越权操作。
3、密码由使用人员自行确定，并应定期更换。
4、系统维护人员必须遵守程序与数据分开的原则，不得干预使用部门的管理，除系统问题外，不得直接与操作人员发生联系。
5、系统维护人员必须做好系统的安全、防护工作，外来软件需确认无病毒后方可使用，未经许可不得擅自修改数据和程序，严禁把
程序、数据擅自拷贝给他人。
（三）、电脑设备操作制度
1、按照操作规程启动、关闭电脑。
2、装卸打印纸时要注意将纸对准传送架槽口，装好后要检查纸张进退是否正常，再进纸打印。
3、较长时间不使用权电脑或打印机，应先将电源关闭。
4、不宜将显示屏的光度调得太高，严禁在其散热孔或键盘上放臵其它物品，尤其是金属物和液体。
5、做好日常维护工作，严禁在电脑设备上涂划。清洁电脑时应切断电源，使用洁净的抹布。突然断电后，应关闭主机和打印机电源。
绿景锦江酒店计财部 2011年月3月10日
点击咨询 