管理费用预算实施及管理制度

第一篇：管理费用预算实施及管理制度

XXXXXXXX有限公司

管理费用预算实施及管控制度

1、目的

为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低 各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司 目前的实际情况,特制定本制度。

2、适用范围

本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。

3、职责

3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法；

3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况；

3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告；

3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。

3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是：

3.2.1 制订分管业务预算的管理细则；

3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理；

3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。

3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。4、4、内容

4.1 定义

4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必 须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。

4.1.2 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租赁费（指 办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。4.2 预算的编制及审批

4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员 编制计划，上报行政部。

4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。

4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费用预算总额的最终审定，将定编及管理费用预算方案发布。4.3 预算调整

4.3.1 公司管理费用预算以年度为周期编制，年度预算与经营计划目标一致，为年度经营计划实现提供保障。年度预算制定、下达后必须严格遵照执行，原则上不得进行调整或变更。但确因环境或政策变化导致预算与实际出现较大差异，必须进行调整或变更的，须遵循如下原则：

4.3.1.1 公司利润最大化原则。预算调整后要有利于实现公司的利润最大化。4.3.1.2 必要性及严谨性。调整预算必须由调整部门提供必要、合理的理由，提供专门的分析报告，同时填写《预算调整申请表》并对调整结果负责。4.3.2 遇特殊情况调增预算，需提报行政部审核，行政部每月初进行预算调整并汇总（包括增加和调减），以及修正公司的年度预算。最终由总经理批准执行。4.4 执行

4.4.1 管理费用使用部门控制职责：各职能部门对经批准的涉及各自部门的《管理费用预算表》所列项目负控制职责。4.5 预算内管理费用报销程序 4.5.1 控制目标

4.5.1.1 确保所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。

4.5.1.2 确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。

4.5.2 管理费用报销流程

4.5.2.1 各部门费用报销人员将原始票据整理粘贴好，并依据管理费用相关科目分项填写报销单，如有两个及以上管控人的必须分页填写，以利审核。4.5.2.2 部门主管审核费用的发生是否真实，并了解是否超出管理费用预算标准范围，确定是否同意报销。

4.5.2.3 管控部门/管控人审核费用是否在资金计划内，是否在部门预算内，不在资金计划和部门预算内的费用予以退回，要求按照4.2条的相关规定程序补充资金计划和（或）超预算计划。

4.5.2.4 预算内管理费用由行政部经理负责审核，审核费用是否在资金计划内，将超出审批权限的报销单退回。

4.5.2.5 财务主办审核费用内容及原始票据的真实性、合法性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收，或退回换合格票据。

4.5.2.6 财务经理审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确。

4.5.2.7 签批：签批程序参照公司财务管理相关程序。4.6 超支处理

4.6.1 预算期内管理费用已实际超支，在预算计划尚未做出调整之前，原则上不允许超支部门再行发生管理费用，确因工作需要，超支部门应按本办法 4.2调整预算后方可具实报销。4.7 报销时间

4.7.1 各项行政费用的报销时间截止至当年的12月31日，逾期报销，费用计入下一年度。4.8 监控

4.8.1 各管控部门/管控人每月定期向行政部报送管理费用执行情况报表；行政部每月定期向财务部报送管理费用执行情况报表；财务部每月向公司提交管理费用预算执行情况报表。

4.8.2 公司总经办审计专员每季度定期对各部门管理费用预算执行情况进行审计。对审计发现的超预算情况，审计专员及时进行审计，查明情况。

4.8.3 管理费用预算执行的超额和节支情况与考核挂钩，作为奖金发放的考核标准之一。（具体按相关制度执行）4.9 帐务处理

4.9.1 各管控部门根据实际情况需要，在会计核算制度规定的范围内设置科目，对各部门的各项管理费用进行登记。4.10 奖惩规定

4.10.1 行政部将依据批准的年度《管理费用预算表》制定相应的奖励及处罚措施，具体的方案依据当年度的预算情况决定。

5、附件

《管理费用预算表》 《预算调整申请表》

第二篇：预算用管理费用科目

预算指标体系一共包含三大类型：经营预算体系、资本预算体系、财务预算体系。经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表、采购预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。

资本预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。

财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。

★1.管理费用——工资——基本工资

——加班费

——临时工工资

说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

★2.管理费用——职工福利费——福利费

——医疗补助

说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

★3.管理费用——折旧费

说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

★5.管理费用——中介费/代理费

说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

★6.管理费用——办公费——书报费

——印刷费

——日常办公用品费

——消耗用品费

——年检/审计费

——其他

说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。

★7.管理费用——物料消耗

说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费——日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。

★8.管理费用——低值易耗品摊销

说明：本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。

★9.管理费用——无形资产摊销

说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。

★10.管理费用——开办费摊销

说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。

说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。

★12.管理费用——运输费

说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。

★13.管理费用——邮电费——快递费

——上网费

说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），“上网费”指Internet使用费，LGE-NET使用费。

★14.管理费用——电话费——固定电话费

——手机费

说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。

★15.管理费用——坏账准备

说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。（仅限财务部用）

★16.管理费用——存货跌价准备

说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。

★17.管理费用——研究开发费——工资

——加班费

——办公费

——教育培训费

——修理费

——招待费

——活动经费

——市内交通费

——差旅费

——其他

说明：本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：

“工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等；

“加班费”即研究所职工的加班费；

“办公费”指研究所发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；

“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用；

“修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。

“招待费”即研究所招待客户的餐费；

“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用；

“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用；

差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；

“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。

★18.管理费用——技术转让费

说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。

★19.管理费用——技术研究开发费

说明：本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。

★20.管理费用——技术提成说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。

★21.管理费用——待业保险费

说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。

★22.管理费用——劳动保险费

说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种，包括退休人员工资。

★23.管理费用——工会经费

说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。

★24.管理费用——住房公积金

说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。

★25.管理费用——会议费

说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。

★26.管理费用——职工教育经费

说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。

★27.管理费用——劳动保护费

说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。

★28.管理费用——董事会费——活动经费

——会议费

——差旅费

说明：本二级科目包括三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用（主要指董事长、总经理、常务副总），如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。

★29.管理费用——培训费——讲师费

——资料费

——餐费

——其他

说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。

★30.管理费用——咨询费

说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。

★31.管理费用——差旅费——国内

——国外

——培训差旅费

——市内交通费

说明：本二级科目含五个三级科目，“国内”指管理部职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部职工国外出差发生的费用，“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。

★32.管理费用——税金 ——印花税

——车船使用税

——房产税

——土地使用税

说明：本二级科目包含四个三级科目，“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金。

★33.管理费用——水电费

说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。

★34.管理费用——保险费

说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。

★35.管理费用——招待费——招待费

——活动经费

说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。

★36.管理费用——车辆费——油费

——养路费

——租车费

——修理费

——车辆维护用品费

——车辆租金

——其他

说明：本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指管理部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。

★37.管理费用——其他——签证费

——展位/摊位费

——清洁费

——保安费

——其他

说明：本二级科目包括五个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等，“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费，如参加广交会、高交会、APEC会等，“清洁费”指公司雇佣保洁员费用，“保安费”指公司雇佣保安的工资费用，“其他”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用。

第三篇：办事处管理费用管理制度(2015版)-2015-3-30

办事处管理费用管理制度（2015版）

目录

一、总则............................................................................................................................3

二、办事处管理费用分类及标准....................................................................................3

1.中心城市租房管理费用................................................................................................3 1.1.中心城市办公租房费用及租房附加费................................................................3 1.2.办公杂费................................................................................................................4 1.3.中心城市住宿租房费用........................................................................................4 1.4.中心城市固定资产费............................................................................................5

2.非中心城市租房管理费用............................................................................................5 2.1.非中心城市办公住宿租房费用及租房附加费....................................................5 2.2.非中心城市固定资产费........................................................................................6

3.业务招待费....................................................................................................................6 4.团队建设费....................................................................................................................7 5.会议费用........................................................................................................................8 5.1.大区销售会议费用................................................................................................8 5.2.办事处会议费用....................................................................................................8

三、办事处管理费用申请................................................................................................9

1.中心城市租房管理费用申请........................................................................................9 2.非中心城市租房管理费用申请..................................................................................10 3.业务招待费用申请......................................................................................................11 4.团队建设费申请..........................................................................................................11 5.会议费用申请..............................................................................................................12

四、办事处管理费用报销..............................................................................................12

1.中心城市租房的管理费用报销..................................................................................13 1.1.中心城市办公租房附加费报销..........................................................................13 1.2.办公杂费报销......................................................................................................13 1.3.中心城市住宿租房费用报销..............................................................................14 2.非中心城市租房管理费用报销..................................................................................14 3.业务招待费报销..........................................................................................................14 4.团队建设费报销..........................................................................................................15 5.会议费用报销..............................................................................................................15 6.固定资产转交、变卖及报废......................................................................................16

五、附件..........................................................................................................................17

一、总则

本费用管理制度适用于剑南春全国办事处人员，为规范办事处管理费用的使用而设定。

二、办事处管理费用分类及标准

办事处管理费用包含办事处中心城市管理费用、非中心城市管理费用、业务招待费用、团队建设费用、会议费用五部分。

本管理制度中的租房费用标准是根据各城市不同的消费水平，并结合可租房人上一财年实际完成的含税销售金额而设定的。

办事处管理费用具体分类及标准如下：

1.中心城市管理费用

中心城市管理费用分为中心城市办公租房费用及租房附加费、办公杂费、中心城市住宿租房费、固定资产费四部分。

1.1.中心城市办公租房费用及租房附加费

A.定义：中心城市的办公租房费用，是指专用于办事处中心城市所有人员办公，举行会议或考试，储存备用物料等，并位于办事处中心城市的房屋租赁所产生的费用，且一个办事处仅允许租赁一套此类房屋。中心城市的办公租房附加费，是指因租赁并使用中心城市办公租房而产生的物业管理费、水费、电费、燃气费、暖气费等相关费用。

B.使用对象：办事处所有业务人员。C.负责人：办事处主任。

办事处办公租房选址要求：租房地址须选在办事处所在城市交通便利的地方，统一租用商住两用或独立封闭、安全性高的小区住房，房屋的采光、通风要好，能够满足日常办公的基本需求。办事处须提前在OA中填写《租房申请单》，租房由公司统一租赁并支付费用，办事处不再报销。租房标准详见附件1《表1：办事处办公租房标准及明细》。

办事处办公租房产生的物业管理费、暖气费不包含在附加费标准内，凭票实报实销。其余附加费用均在公司标准范围内凭票报销，超出标准部分公司不予承担。办公租房附加费标准详见附件2《办事处办公租房附加费标准》。1.2.办公杂费

A.定义：办公杂费指办事处因工作开展需要而产生的办公用品费、邮寄费、固定电话费、宽带费。

B.使用对象：办事处所有业务人员。C.负责人：办事处内勤。

办公用品费主要包括办事处购买笔、打印纸、墨盒、纸杯、饮用水等日常消耗性办公用品费用。

邮寄费指办事处业务人员因工作需要，寄送文件资料、促销酒、广宣物料等其他与工作相关的物品时所产生的费用。邮寄费中凡是由办事处向公司邮寄物件，统一采用货到付款的方式，办事处不再将此列入办事处管理费用报销范畴，具体要求参照《四川汇金商贸有限公司关于规范快递收发的管理规定》。若在办事处范围内邮寄物件，寄件人必须根据所寄物品的性质与紧急程度，基于高效率、低成本的原则合理准确地选择性价比高的快递公司，严禁公费寄私人物品。每月以城市经理为单位，提供邮寄明细清单，并附上快递费发票及相应快递单原件，快递单必须能清晰显示寄件人、收件人、邮寄物品（包括重量、体积、邮寄物品名等）、邮递费用金额等信息。由办事处内勤统一汇总报销。销售管理部根据办事处提报的明细清单进行审核，确定办事处邮寄费实际可报销额度。邮寄明细清单格式见附件3《表1：办事处邮寄明细清单》。

除邮寄费外，其余办公杂费须在公司规定的办事处办公杂费报销标准内凭票实报实销，超出标准部分公司不予承担。该费用仅限公司财年内使用，未使用部分跨财年不累计，自动清零。办公杂费标准参见附件3《表2:办事处办公杂费标准》。

1.3.中心城市住宿租房费用

A． 定义：中心城市住宿租房费用，是指专用于办事处主任、中心城市经理、区域主管、团购经理共同住宿的房屋租赁费用。

B． 使用对象：办事处主任、中心城市城市经理、区域主管、团购经理。C． 负责人：办事处主任。

中心城市住宿租房要求办事处主任、中心城市城市经理、区域主管及团购经理必须共同租赁，租房标准见附件1《表2：办事处中心城市住宿租房费用标准 及明细》。若中心城市住宿租房分开租赁，则每月分开租房的房租总金额报销额不能超过办事处主任、中心城市城市经理、区域主管、团购经理实际在岗总人数的合租租房标准。

标准范围内租房费用所需的开票税金和中介费不包含在租房费标准内，凭票实报实销。

办事处中心城市住宿租房产生的物业管理费、水费、电费、燃气费、公摊费等附加费由使用者自己承担。

1.4.中心城市固定资产费

A.定义：固定资产费是指办事处购买或维修办公所需的电脑、电话机、传真机、打印机、办公桌椅等耐消耗的办公用品而产生的费用。

B.适用对象：办事处所有人员。C.负责人：办事处主任。

中心城市固定资产由公司统一采购，各办事处可在公司配置标准内进行申请，不得私自购买。具体标准见附件4《表1：办事处固定资产明细及费用标准》。

中心城市固定资产实行办事处主任负责制。每项固定资产在购入后统一由办事处行政内勤登记在册管理。

固定资产在厂家保修期内因损坏而产生的维修费用由相应责任人个人承担，超出保修期的维修费用可申请实报实销；在使用寿命期限内损坏且无法修复或丢失的，由责任人按固定资产折旧后价值赔偿。固定资产折旧计算见附件4《表2：固定资产折旧计算表》。超出使用寿命期限无法继续正常使用的固定资产，由负责人申请报废，市场管理部核实后批准报废，并由负责人做报废处理。报废流程参见第四章第6小节固定资产报废。

2.非中心城市管理费用

非中心城市管理费用主要是由非中心城市办公加住宿租房费用及租房附加费、非中心城市办公杂费、非中心城市办公固定资产费组成。

2.1.非中心城市办公加住宿租房费用及租房附加费

A.定义：非中心城市办公加住宿租房费用指用于非中心城市的城市经理或区域主管在辖区内办公及住宿使用的房屋租赁而产生的费用。租房附加费指非中 心城市办公住宿一体化租房使用所产生的物业管理费、水费、电费、燃气费、暖气费等相关费用。

B.使用对象：非中心城市城市经理或区域主管。C.负责人：对应的非中心城市城市经理或区域主管。

办事处非中心城市办公加住宿租房当财年的租房标准是以该城市经理或区域主管上一财年实际完成的含税销售金额及当地租房水平为参考依据。办事处非中心城市租房标准及明细见附件1《表3：2015财年非中心城市租房标准及明细》。

租房费用在标准范围内凭票实报实销，超出标准部分公司不予承担。标准范围内租房费用所需的开票税金和中介费不包含在租房费标准内，凭票实报实销。

非中心城市办公加住宿租房产生的租房附加费、宽带费二者总费用按200元/月标准内实报实销，超出标准部分公司不予承担。办公用品费纳入中心城市的办公杂费标准中，由中心城市统一报销。邮寄费要求见本章1.2。

2.2.非中心城市固定资产费

A.定义：固定资产费是指办事处非中心城市用于购买或维修办公所需的打印机、办公桌椅等耐消耗的办公用品而产生的费用。

B.使用对象：该非中心城市所有业务人员。C.负责人：对应非中心城市城市经理或区域主管。

非中心城市固定资产由公司统一采购，各城市经理或区域主管可在公司配置标准内进行申请，个人不得私自购买。具体标准见附件4《表1：办事处固定资产明细及费用标准》。

固定资产维修、赔偿等管理参照本章1.4中心城市固定资产管理规定执行。

3.业务招待费

A.定义：业务招待费是指办事处为了业务开展、经营管理、协调社会关系等目的而发生的招待、贺礼、赠送、慰问等活动的需要而支付的各种因公交际应酬的费用

B.使用对象：办事处主任、城市经理、区域主管。C.负责人：办事处主任。业务招待费标准为办事处主任1500元/月、城市经理500元/月、区域主管500元/月。

办事处主任、城市经理、区域主管使用业务招待费须提前在OA系统中提交申请，见附件5《业务招待费申请单》，经上级领导同意后方可开展活动，未经领导批复同意的业务招待费公司不予报销。业务招待费按月在标准范围内凭票实报实销，超过标准部分公司不予承担。该经费仅限当月使用，当月未使用部分不累计到下月。

办事处不得以任何手段弄虚作假，一经查出，则取消该办事处主任、城市经理或区域主管次月业务招待费的使用额度，并在相应报销人员工资中扣除虚报费用。

4.团队建设费

A.目的：为增强办事处员工对公司的认同感与归属感，加强办事处员工的凝聚力，进一步丰富员工业余文化生活，促进各办事处内部人员间的沟通与合作，从而营造一种激情工作、和谐团结的工作氛围。

B.使用对象：办事处所有人员（不包含分仓管理员）。C.负责人：办事处主任。

D.团队建设活动内容：办事处有员工入职或离职时需全体举行“欢迎会”或“欢送会”；办事处员工集体聚餐；办事处全体员工定期进行体育活动或其他团队业务拓展活动等。

团队建设费根据办事处每月实际在岗人数设定，标准为办事处每人每月150元。

团队建设活动以办事处为单位开展，实际参加活动的人数须达到办事处实际在岗人数的80%才能申请举行，费用由办事处主任统一支配，报销时在标准内凭票实报实销，超过标准部分公司不予承担。该经费仅限公司财年内使用，余留部分跨财年不累计，自动清零。

活动开展前办事处主任须在OA中填写附件6《团队建设费申请单》，待领导批复同意后方可开展活动。

各办事处任何人不得冒领、滥用、虚报团队建设费，一经查实违反规定，则取消该员工下一财年团队建设费的使用。5.会议费用

会议费用指辖区召开会议所产生的相应费用。会议类型包含大区销售会议、办事处会议。

5.1.大区销售会议费用

大区销售会议的相关费用由每次会议所在城市对应的办事处主任来负责申请和报销，故将大区销售会议费用纳入办事处管理费用制度进行统一规范。

A.定义：大区销售会议费用指由大区总监组织召开，大区范围内的办事处主任、城市经理、区域主管、团购经理共同参加的销售业务会议而产生的会议场所租赁费、参会人员住宿费和就餐费用。其中办事处主任及以上级别参会次数为每年四次，其余人员参会次数为每年两次。

B.使用对象：大区总监、办事处主任、城市经理、区域主管、团购经理。C.负责人：会议所在办事处对应的办事处主任。

会议费用标准为每人每天600元，此费用仅用于以下项目：会议场所租赁费、参会人员住宿费和就餐费用，在费用标准范围内凭票实报实销，超出标准部分公司不予承担。

备注：参加会议的办事处人员所产生的交通费用按照《办事处差旅费用管理制度》执行。办事处人员不再单独报销会议期间的误餐费用及住宿费用。

5.2.办事处会议费用

办事处会议分为办事处晨会、周会、月会、季度会议、经销商会议。办事处晨会、周会、月会费用

晨会、周会、月会根据《办事处销售管理操作指引》中的相关会议制度召开，不允许额外租赁会议场所召开会议。相关费用按照《办事处差旅费用管理制度》执行。

办事处季度会议费用

A.定义：由办事处主任组织召开的辖区季度会议，参会人员为办事处范围内所有人员，会议召开时间为每一季度召开一次。

B.使用对象：办事处辖区内人员。C.负责人：办事处主任。办事处季度会议场所租赁费用根据办事处人数范围设定标准，具体标准详见附件7《表1：办事处季度会议场所租赁标准》，标准范围内凭票实报实销，超过标准部分公司不予承担。此费用仅用于办事处季度会议场所租赁。

备注：参加会议的办事处人员所产生交通费、住宿费、误餐费按照《办事处差旅费用管理制度》进行报销。办事处经销商会议费用

A.定义：由办事处主任组织召开的辖区经销商会议，参会人员为办事处范围内的主任、城市经理、区域主管、团购经理、经销商，会议召开次数为一年三次。

B.使用对象：办事处辖区内的办事处主任、城市经理、区域主管、团购经理、经销商（单个经销商不得超过2人）。

C.负责人：办事处主任。

会议费用为每人每天600元标准，但费用仅限于以下项目使用：会议场所租赁费，办事处主任及城市经理、区域主管、团购经理的住宿费、就餐费，经销商就餐费。标准范围内凭票实报实销，超过标准部分公司不予承担。

备注：参加会议的办事处人员所产生的交通费用按照《办事处差旅费用管理制度》执行。办事处人员不再单独报销会议期间的误餐费用及住宿费用。

三、办事处管理费用申请

办事处管理费用的申请按照以下各项费用申请要求进行申请，具体规定如下：

1.中心城市管理费用申请

1.1中心城市办公租房附加费、办公杂费、住宿租房费使用时不需要提前申请，但中心城市住宿租房，需要在OA系统中进行租房信息报备。

A.报备人：

 办事处主任。B.报备流程：

 办事处主任→市场管理部稽核负责人→销售管理部核销专员（办公、差旅费）。

若中心城市住宿租房分开租赁，则住宿租房报备流程为：  租房人→办事处主任→市场管理部稽核负责人→销售管理部核销专员（办公、差旅费）。

C.要求：中心城市住宿租房根据公司房屋租赁标准租房，租赁期限按照公司财年时间签订租房合同，待租赁手续齐全后一周内在OA系统中提报附件1《表5：办事处租房信息报备单》。

D.中心城市住宿租房合同处理流程：租房合同签订后寄回销售管理部盖章→销售管理部将盖章后的合同返回办事处开相关发票，并将合同复印件存档备案→销售管理部将备案信息交给财务，办事处第一次报销时需要附合同复印件用于财务核对信息。

1.2中心城市办公租房由公司统一租赁，但须办事处主任根据公司租赁标准提前一个月在OA中填写附件1《表4：办事处办公租房需求单》。

办事处办公租房申请流程：

 办事处主任【填写租房需求】→销售管理部【填写房屋租赁备选信息】→办事处主任【确认租房】→销售管理部【备档】→市场管理部【稽核员与办事处人员一起签订租房合同，并将合同原件寄回销售管理部】→销售管理部【支付流程】→财务【支付】

1.3中心城市办公租房购置固定资产，需要提前在OA中填写附件4《表3：固定资产申购单》中的固定资产申购信息，由公司统一购买。

A.申请人：

 办事处主任。B.申购流程：

 办事处主任【填写申购信息】→市场管理部稽核负责人→大区总监→销售管理部经理→总经理→办公室【填写购置信息】→财务部经理→销售管理部核销专员（办公、差旅费）

2.非中心城市管理费用申请

1.1非中心城市管理费用（除固定资产外）使用时不需要提前申请，但非中心城市办公加住宿租房需要在OA系统中进行租房信息报备。

A.报备人：非中心城市经理或区域主管。

B.报备流程：非中心城市经理/区域主管→办事处主任→市场管理部稽核负 责人→销售管理部核销专员（办公、差旅费）。

C.要求：根据公司房屋租赁标准租房，租赁期限按照公司财年时间签订租房合同，待租赁手续齐全后一周内在OA系统中提报《办事处租房信息报备单》。

D.租房合同处理流程：租房合同签订后寄回销售管理部盖章→销售管理部将盖章后的合同返回办事处开据相关发票，并将合同复印件存档备案→销售管理部将备案信息交给财务，办事处第一次报销时需要附合同复印件用于财务核对信息。

1.2非中心城市办公住宿租房购置固定资产，需要提前在OA中填写附件4《表3：固定资产申购单》中的固定资产申购信息，由公司统一购买。

A.申请人：

 对应的非中心城市经理或区域主管 B.申购流程：

 非中心城市经理/区域主管【填写申购信息】→办事处主任→市场管理部稽核负责人→大区总监→销售管理部经理→总经理→办公室【填写购置信息】→财务部经理→销售管理部核销专员（办公、差旅费）

3.业务招待费用申请

办事处主任、城市经理、区域主管使用业务招待费须提前在OA系统中提交申请，见附件5《业务招待费申请单》，经上级领导同意后方可开展活动，未经领导批复同意的业务招待费不予报销。

A.申请人：

 办事处主任、城市经理、区域主管 B.申请流程：

 办事处主任→大区总监→销售管理部核销专员（办公、差旅费） 城市经理/区域主管→办事处主任→大区总监→销售管理部核销专员（办公、差旅费）

4.团队建设费申请

办事处使用团队建设费用开展活动须提前在OA系统中提交申请，见附件6 《团队建设费申请单》，经上级领导同意后方可开展活动，未经领导批复同意的团队建设费不予报销。

A.申请人：

 办事处主任 B.申请流程：

 办事处主任→大区总监→销售管理部核销专员（办公、差旅费）

5.会议费用申请

A.申请人：会议所在区域对应的办事处主任。

B.申报方式：OA系统上填写附件7《表2：会议费用申请单》并提交,申报时必须上传附件7《表3：参会人员明细表》。

C.审批流程：办事处主任→大区总监→总经理【同意后可召开】→销售管理部核销专员（办公、差旅费）→财务部经理。

D.时间节点：办事处主任在会议召开两周前在OA系统上提交申请。

四、办事处管理费用报销

办事处管理费用（会议费用单独报销）按月报销，每月报销一次，其中租房（除办事处中心城市办公租房）费用根据《办事处租房信息报备单》中的支付方式，在公司当财年内进行报销，销售管理部根据办事处租房报备信息和租房合同进行核实。

办事处管理费用报销分为线上流程和线下流程。办事处费用申报线上流程：

办事处内勤须在每月9日之前在OA系统中填写附件8《表1：办事处管理费用报销汇总单》，并提交进入费用报销审批流程。

审批流程：办事处内勤→办事处主任→大区总监→销售管理部核销专员（办公、差旅费）→销售管理部经理→财务会计→财务经理→总经理→财务部出纳（线上线下同步审核）。

办事处费用申报线下流程：

各项管理费用报销资料的提交人在每月9日之前将原始报销资料整理后提交到办事处，由办事处内勤整理后交办事处主任签字，办事处内勤须在9日之前将本办事处上月所有管理费用报销资料寄回公司销售管理部。并跟踪文件寄送及接 收情况，确保资料在每月12日寄到。公司销售管理部审核人员将尽快完成审核，确保费用在收到报销资料的当月付款。

审批流程：资料提交人→办事处内勤→办事处主任→销售管理部核销专员（办公、差旅费）→销售管理部经理→财务会计→财务经理→财务部出纳（线上线下同步审核）。

贴票要求：

 粘贴单据大小在A4纸一半范畴之内。

 粘贴顺序：发票粘贴须按照《办事处管理费用报销汇总单》费用明细的先后顺序从上到下粘贴，办事处管理费用报销汇总单粘贴在所有报销凭证上面。

 粘贴分类为：相关票据按照中心城市管理费用、非中心城市管理费用进行分类粘贴。

1.中心城市管理费用报销

1.1.中心城市办公租房附加费报销

A.资料提交人：办事处主任。B.报销单发起人：办事处内勤。C.收款人：办事处主任。D.线下相关报销票据资料：

 租房物业管理费、水费、电费、燃气费等附加费相关发票。

1.2.办公杂费报销

A.资料提交人：办事处内勤。B.系统报销单发起人：办事处内勤。

C.收款人：办事处主任（办事处主任转交相关费用报销人）。D.线下相关报销票据资料：

 办公杂费（电话费、宽带费、邮寄费、办公用品费）发票；  办事处邮寄明细清单；  办公用品明细清单。1.3.中心城市住宿租房费用报销

A.资料提交人：办事处主任。B.系统报销单发起人：办事处内勤。

C.收款人：办事处主任（办事处主任转给相关费用报销人）。D.线下相关报销票据资料：

 办事处租房信息报备单。 租房合同原件或复印件。

 房租费用（房租、中介费、开票税金）发票。 房东身份证复印件。 房产证复印件（非必须）。

2.非中心城市租房管理费用报销

A.资料提交人：非中心城市经理/区域主管。B.系统报销单发起人：办事处内勤。C.收款人：非中心城市经理/区域主管。D.线下相关报销票据资料：

 办事处租房信息报备单。 租房合同原件或复印件。

 房租费用（房租、中介费、开票税金）发票、租房附加费（物业管理费、水费、电费、燃气费、暖气费等）发票、宽带费发票。

3.业务招待费报销

A.资料提交人：办事处主任、城市经理或区域主管。B.系统报销单发起人：办事处内勤。

C.收款人：办事处主任（办事处主任转交给相关费用报销人）。D.线下相关报销票据资料：

 业务招待费申请单；  相关费用发票；  费用明细清单。4.团队建设费报销

A.资料提交人：办事处主任。B.系统报销单发起人：办事处内勤。C.收款人：办事处主任。D.线下相关报销票据资料：

 团队建设费申请单；  活动照片；  相关费用发票；  费用明细清单。

5.会议费用报销

会议费用需要单独报销，报销涉及大区销售会议、办事处经销商会议、办事处季度会议的费用报销，报销流程及具体要去如下。

报销流程：

办事处内勤须在每月9日之前根据本办事处上月《会议费用申请单》以及相关费用票据在OA系统中填写附件8《表2：办事处会议费用报销汇总单》并提交进入审批流程。

线上流程：办事处内勤→办事处主任→大区总监→销售管理部核销专员（办公、差旅费）→销售管理部经理→财务会计→财务经理→总经理→财务部出纳（线上线下同步审核）。

线下流程：资料提交人→办事处内勤→办事处主任→销售管理部核销专员（办公、差旅费）→销售管理部经理→财务会计→财务经理→财务部出纳（线上线下同步审核）。

具体要求：

A.资料提交人：会议所在地对应的办事处主任。B.系统报销单发起人：办事处内勤。C.收款人：办事处主任。D.线下相关报销票据资料：

 会议费用的餐费、住宿费及会议场所租赁费用等的发票原件；  费用明细清单；  会议照片；  会议费用申请单；

 附件7《表4：会议签到表》；  办事处会议费用报销汇总单。E.时间节点说明：

 办事处内勤须在每月9日之前，在OA系统中填写《办事处会议费用报销汇总单》并递交进入审批流程。

 办事处主任将报销资料整理后签字确认，交办事处内勤。办事处内勤须每月9日前将报销资料寄回公司销售管理部，并跟踪文件寄送及接收。确保资料在每月12日寄到。

 销售管理部审核人员尽快完成审核，确保费用在收到报销资料的当月付款。

6.固定资产转交、变卖及报废

4.1固定资产转交

 移交条件：原固定资产管理责任人因离职或调岗等工作变动需要将固定资产移交给公司内另一个接收人而需办理的固定资产转交手续。 转交流程：转交人【填写基础信息】→办事处主任→大区总监→销售管理部经理→销售管理部核销专员（办公、差旅费）【填写公司存档信息】→市场管理部稽核负责人【和转交人、接收人一起进行现场交接，并三方签字，填写办事处移交信息。签字文件上传附件】→销售管理部核销专员（办公、差旅费）【信息存档，并给出公司处理意见】→转交人  由接收人按照公司登记在册的固定资产清单，逐一核对检查，是否遗失和损坏，并按照附件4《表4：固定资产及租房移交清单确认表》格式完成书面交接。若有遗失或损坏，由责任人按第二章1.4规定赔偿。 接收人检查后无异议，则双方在固定资产移交清单上签字确认，清单由稽核员上传OA附件，以备销售管理部存档。

4.2固定资产变卖

 变卖条件：根据办事处日常事务需要，某些固定资产无法继续利用，处于闲置状态；固定资产老化且超出使用年限，办事处需要更换新配置。 变卖流程：由固定资产责任人按附件4《表5：固定资产变卖申请单》格式在OA发起变卖申请。

流程：城市经理→办事处主任→大区总监→销售管理部经理→市管部稽核负责人【实地检查无误后，与办事处固定资产负责人一起变卖，并双方签字。将变卖清单上传至OA附件】→销售管理部核销专员（办公、差旅费）→财务经理

办事处中心城市固定资产由办事处主任直接发起变卖申请。

4.3 固定资产报废

 报废条件：固定资产超出规定使用寿命时间且经公司确定无法正常使用。 报废流程：由固定资产责任人按附件4《表6：固定资产报废单》格式在OA发起报废申请。

流程：城市经理→办事处主任→大区总监→销售管理部经理→市管部稽核负责人【实地检查是否符合报废条件，评估有价值的变卖，无价值的及时清理】→销售管理部核销专员（办公、差旅费）→财务经理 办事处中心城市固定资产由办事处主任直接发起报废申请。

五、附件

1、《附件1：办事处租房》

2、《附件2：租房附加费》

3、《附件3：办公杂费》

4、《附件4：固定资产》

5、《附件5：业务招待费》

6、《附件6：团队建设费》

7、《附件7：会议费》

8、《附件8：OA报销模板》

四川汇金商贸有限公司

2015年3月30日

第四篇：预算管理制度

南京市六合区人民医院预算管理制度

一、编制预算的目的

规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进医院健康快速的发展。

二、编制预算的要求

医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前预算执行情况进行全面分析，根据事业发展计划以及预算收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。

三、预算的编制

（一）预算编制程序

预算编制程序要符合高效、良性预算机制的内在要求。预算的编制要从医院全局出发，在充分认识医院自身资源的基础上，对未来进行预测并对医院各级管理层次的权利和责任进行分解。医院的预算编制流程采用“自上而下，自下而上，上下结合”模式，即预算目标自上而下地下达，预算编制自下而上地进行，通过反复的沟通和协调，取得一致意见。

医院根据发展战略需要，下达预算编制规则。预算办将编制目标分解给各职能科室，组织各职能科室编制预算。预算办对各职能科室报送的预算方案进行审查、协调、汇总后编制出医院预算草案，报预算管理委员会。预算管理委员会对预算草案进行调整、平衡后，形成正式预算方案，下达职能各科室执行。

（二）编制预算的方法

根椐医院精细化管理的总体要求，年初在财政部门预算的基础上，将全院预算按领导的分工和所分管的职能部门作为预算单元，采用零基预算的方法，以会计科目的口径，根据管理部门的职责划分，用收支平衡的手段，将全年预算进行二次分解，并逐月按年进行预算执行的对比分析。

（三）编制预算的原则

1．统筹兼顾、突出重点原则

医院各部门在医疗服务过程中构成了一个不可分割的有机整体，财务预算编制必须周密安排、统筹兼顾。同时，考虑到医院在每一阶段有其重点发展目标、重点发展项目，财务预算应在医院承受能力范围内，集中财力，优先安排重点项目发展资金。

2．厉行节约、勤俭办事原则

医院处于快速发展阶段，各方面资金需求比较旺盛，要求各部门必须发扬厉行节约、勤俭办院的优良传统，精打细算，勤俭办事，反对奢侈，制止浪费。

3．收支平衡、量入为出原则

编制预算要以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，一切收支数字的预测和计算要力求科学、严密、准确、真实。

4．社会效益前提下讲求经济效益的原则

医院是公益性事业单位，不以营利为目的。但是，医疗服务市场竞争日趋激烈，为向广大患者提供优质价廉的医疗服务，客观上要求医院增收节支、堵漏清欠，加强核算，在保证质量的前提下力争少投入多产出，取得尽可能多的社会效益和经济效益。

（四）预算编制的内容

1．收入预算根据单位上实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。医院的收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

2．支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。医院的支出包括：医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。

3．各项收入按规定的程序和途径结报财务，财务依据会计制度归口核算，编制会计报表。

4．各项支出按规定的程序和途径完善审批手续方可报销，财务依据会计制度据实列支。

5．每年按财政部门审批下达的预算总额，按照院领导的分工，将预算分解至各职能部门，并按季结出预算执行金额及比例。同时，财务科按照预算分解金额给各职能部门设臵“部门预算执行薄”，供日常开支时作明细登记，实行双轨控制。

（五）预算编制的时间 1.预算编制申报时间

预算每年编制一次，预算期间与会计保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，预算管理委员会根据医院发展战略，下达下一年预算编制任务，预算办对各责任中心下发编制下预算的通知提出具体编制要求。各预算责任部门和相关职能处室根据通知要求编制预算，于9月30日前报送预算办。

(2)“一下”：9月15日至30日，预算办对于各职能处室的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。在审核、平衡过程中，预算办应进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各预算执行部门予以修正，形成预算草案报预算管理委员会审批。

2.预算审批下达时间

(1)“二上”：11月1日至10日由预算管理委员会对全院预算进行审查，提出预算修改意见或建议，预算办根据市财政局下达的预算控制数调整各职能部门预算，编制正式预算和细化预算。修改后的预算经院预算管理委员会审定后，11月20日前报职工代表大会审议。

(2)“二下”：经审议形成的预算方案，以文件形式下发各职能科室，在12月31日前10个工作日内将预算分解下达到各相关部门。

四、预算的调整

（一）预算调整条件

为保证预算的严肃性，预算一经下达，原则上不再做任何调整。预算执行过程中遇有重大政策性变化或不可抗力等客观因素影响，或者收入已实现预算指标，需要按发展需求调整支出预算的，报经预算管理委员会同意，可调整相关预算指标。

（二）预算调整程序

预算的调整分为预算项目调整和预算追加两部分。

预算项目调整是指各职能科室在总体预算目标不变的前提下对预算项目内容进行调整，预算责任部门应提出申请，经分管院领导、预算管理委员会主任批示后送预算办调整。

当职能科室提前达到预算收入指标，为保证工作的继续，职能科室可根据需要提请追加支出预算，追加的预算必须符合医院预算编制规则。因政策调整或不可抗力等特殊情况也可提请追加预算指标。

追加预算须预算责任部门提出申请，分管院领导批示后送预算办；预算办根据追加金额的大小，金额为5万元之内的，由预算管理委员会主任、副主任和财务科负责人认可，金额为5万元以上的，经预算管理委员会集体研究同意可后方可追加预算。

五、预算的执行

（一）预算执行及控制

预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕医院目标的实现而展开，因此，必须围绕实现医院预算落实全院管理制度，提高预算的控制力和约束力。预算一经确定，各责任中心和部门在经营及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，并且适时实施必要的制约手段，把医院管理的方法策略融会贯通于执行预算的全过程中，最终形成全员和全方位的预算管理局面。

各职能部门根据批复的预算，应按责任分解落实，明确各自的目标和任务，形成严密的责任预算（也就是执行预算），同时按季度、月度进行分解，并严格贯彻执行，切实围绕预算开展经营活动。在预算执行过程中，要通过月度报表数据、预算执行分析、经济活动分析等数据对预算执行情况进行监控，按“以月保季，以季保年”的原则，将实际发生数和预算数进行比较分析，按预算方案跟踪实施预算控制管理，重点围绕全院主要考核指标，揭示成绩和问题，并分析原因，总结经验，对预算执行中存在的问题采取有效措施加以纠正。

预算执行要同职工的经济利益相结合。为了确保预算各主要指标的完成，必须制定严格的预算考核办法，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。把预算执行情况与各科室负责人、职工的经济利益挂钩，从而使科室负责人、职工与医院形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动科室负责人、职工的积极性和创造性。

（二）预算执行的金额控制

在预算执行中，通过采购、付款过程中设定金额标准，来对预算执行进行控制。

当职能科室有预算支出发生时，预算办应对报销的项目的立项、审批过程审核该笔业务的真实、可靠和合法性，审核通过后登记各职能科室预算台账，核减预算额度，并及时告知各部门预算执行进度。

(三)预算执行的时间控制

预算执行控制时间范围总体上按一个会计控制，即从1月1日至12月31日，但在执行控制过程中，应将年预算指标分解到季、月，按季、按月进行预算执行控制。预算办每月对各责任中心预算执行进行汇总分析，并告知各职能部门。执行与预算差异较大的应及时上报预算管理委员会。

六、预算的审批

（一）财政补助预算的编报和审批 1．医院提出财政补助建议（“一上”）

医院财务部门根据预算人员构成状况、事业发展计划和工作任务，在对各项影响医院收支的因素进行分析测算的基础上，提出财政补助建议，上报上级卫生、财政部门。

2．财政部门下达预算控制数（“一下”）

财政部门根据本级人代会批准的财政预算和财力可能，在对各行业、各部门进行综合平衡并充分征求卫生主管部门意见的基础上，向医院下达财政补助指标预算控制数。

3．医院编报正式预算（“二上”）

医院接到上级卫生、财政部门下达的预算控制数后，根据实际情况进行必要的沟通和协调后修改财政补助预算，编报正式财政补助预算。

4．财政部门正式批复预算（“二下”）

财政部门经过进一步审核，在确认符合编制要求后，批复下达给医院，作为预算财政补助预算执行的依据。

（二）全院预算的编报和审批 1．财务科提出预算草案

在对上预算执行情况进行认真分析、研究的基础上，根据预算卫生事业发展计划、工作任务以及有关标准，测算编制下一财务预算建议，发放各职能部门征求意见后，提交院办公会讨论，并提出计划财务预算草案。

2．提交职代会讨论表决

每年年初，财务科须向院职代表汇报上一预算执行情况和下一预算草案，征询职工代表意见和建议，提交职代会讨论表决。

3．各职能部门在已得到职代会批复的全院预算范围内，编制部门预算。

七、预算的评价考核

（一）预算管理的评价考核程序

医院建立预算执行评价与考核制度，主要评价和考核预算执行结果和预算监管工作。预算执行结果的评价和考核根据年初预算（调整后）执行结果的差异进行。每年进行一次考核兑现。每年预算管理委员会对预算管理工作进行评价，评价程序是： 1.参与预算编制的部门，预算执行单位或部门自评。2.预算办根据自评情况，深入分析，提出评价建议。3.预算管理委员会审议确定评价结果。

4.预算管理委员会办公室通报评价结果，并按规定办法和评价结果进行考核。

（二）预算管理工作评价的主要内容 1.预算指标是否准确。2.预算内容是否全面。3.预算执行的偏差度及原因。

4.预算管理制度是否健全，制度是否得到贯彻执行。5.预算执行情况分析是否准确。

预算管理办公室按照稽核对预算管理各个环节进行稽核。审计、纪检部门对本单位的预算管理工作和预算执行情况进行监督。

（三）预算考核

预算执行考核结果作为绩效评价的主要内容，是医院预算管理的一项重要工作。要定期对预算编制、执行、调整、监督等各环节进行综合分析和评价，找出预算控制中存在的问题，提出改进措施，落实奖惩制度。

医院要将预算的执行情况列为各职能部门负责人绩效考核的重要内容，对于未达到收入预算指标或支出超预算的，要对执行部门负责人按比例进行经济处罚，对于超过预算收入指标或支出低于预算厉行节约的科室，对部门责任人按比例予以奖励。另外，医院要将预算执行情况与各职能部门负责人岗位目标管理考核结合起来，对于连续三年收入未达预算或支出超预算的科室负责人实行岗位问责制。将预算工作考核落到实处。

第五篇：预算管理制度

预算管理制度

为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化，特制定本制度。

一、预算编制原则

（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

（2）必须以彭州市国民经济和社会发展计划为基础。（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（7）性原则。要求各事业单位的预算必须按财政进行编制。

（8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序 单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本的收入和可供使用的资源预算。

2、对单位的本人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由单位按照财政部门的布置，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对单位的预算建议数审核后下达预算控制数；二上单位根据预算控制数编制本单位预算报送财政部门；二下财政部门根据批准的预算下达部门预算。

三、预算编制的具体步骤

第一步：做好编制前的准备工作。

1、对各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

2、摸清单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。

3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。

4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。

5、认真分析上收入和支出结构，把握本收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：

1、人员：要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本单位无权增加或者减少人员。

2、人员经费：要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

3、、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入和支出，分析到具体的收入项目、征收次数。

第二步：编制收入预算。

1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入科室和责任人。

2、由具体科室和责任人根据上的收入情况和本的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体科室和责任人的收入预算。

3、财会部门对本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。

4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本总体目标的实现。

第三步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准直接计算编制。

2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。

3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

4、专项工程项目经费。专项工程项目分本完成项目和跨项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。

6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。

第四步：本单位的预算经财务科汇总审核后，报经班子对照本的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。

四、部门预算的执行

(一)分解落实预算指标。对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。

(二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容。

1、建立日常的管理机构和组织。

2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

3、制定各种支出控制定额。

4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。(三)单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。

（五）要经常对单位的预算执行情况进行检查，对照本的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。

（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。