南昌市拟上市企业认定及管理办法

第一篇：南昌市拟上市企业认定及管理办法

南昌市拟上市企业认定

及管理办法

为贯彻落实南昌市人民政府《关于促进企业上市工作的意见》（洪府发[2011]25号）精神，积极培育上市后备资源，促进我市企业持续上市，推动我市资本市场发展，制定本办法。

一、拟上市企业的认定

（一）拟上市企业的申报条件

1、注册地在南昌市，净资产在2000万元人民币以上，合法存续的有限责任公司或股份有限公司；

2、经营主业符合国家产业政策，具有较强的竞争力或发展前景看好，有较高成长性；

3、有健全的组织机构，运作规范，最近二年无重大违法违规行为；

4、财务指标基本满足上市要求；

5、企业股东大会或董事会已作出改制上市决定。

（二）拟上市企业的认定程序

1、企业申请。企业申报拟上市企业需提交以下申请材料：

（1）企业申请报告（应包含企业基本概况、历史沿革、股权结构、行业地位、生产经营情况、上市计划等内容）；（2）企业法人营业执照、税务登记证和法定代表人身份证复印件；

（3）企业近二年的财务报表和审计报告；（4）企业董事会或股东大会有关改制上市决议；（5）南昌市拟上市企业申报表。

2、审核认定。南昌市金融办对企业的申报材料进行审核。审核采取材料审阅、现场考察等方式进行。南昌市金融办对审核符合条件的企业，确认为南昌市拟上市企业。

二、拟上市企业的管理

（一）南昌市金融办建立拟上市企业数据库，并根据企业实际业绩、上市工作进展对数据库实行动态管理，原则上每二年进行一次更新调整。

（二）经认定的拟上市企业可以享受南昌市《关于促进企业上市工作的意见》中的扶持政策。

（三）经认定的拟上市企业申请享受《关于促进企业上市工作的意见》中的有关政策，需先将有关材料报南昌市金融办审核确认。

（四）拟上市企业要配备上市工作专职人员，规范运作，积极推进企业上市工作。对于三年内上市工作没有实质进展的拟上市企业，南昌市金融办将取消其拟上市企业资格。

（五）拟上市企业应及时向南昌市金融办报告启动股改、聘请中介机构、重大资产重组、主要股东变化、股权融资、债券融资、股份公司设立、辅导备案、辅导验收、申报材料、反馈意见回复、初审、上会、过会、核准、路演、发行、挂牌等重要事项。

（六）已向中国证监会申报上市申请文件的拟上市企业应于每月末向南昌市金融办报送当月企业上市工作进展情况。已在省证监局辅导备案的拟上市企业应于每季度末向南昌市金融办报送本季度企业上市工作进展情况，其他拟上市企业应于每年末向南昌市金融办报送本年度企业生产经营情况和上市工作进展情况。

（七）拟上市企业在与保荐机构、会计师事务所、律师事务所等中介机构签订上市服务协议和引进创业风险投资、私募股权投资等投资机构时，应将各中介机构的项目组人员基本信息报南昌市金融办备案。

（八）拟上市企业应积极配合南昌市金融办的工作，积极参加南昌市金融办组织的各项会议和活动。凡不及时报送有关上市工作信息和资料的拟上市企业，视同自动放弃拟上市企业资格。

三、其他

（一）本办法由南昌市金融办负责解释。

（二）本办法自发布之日起施行。原《南昌市拟上市企业认定及管理办法》（洪金办字[2008]2号）废止。

第二篇：拟上市企业税收政策

拟上市企业税收政策宣讲会热点问答

1、你好！我想请问下地税局，登记房产信息时实地占地面积登记有误以致企业多交城镇土地使用税，请问更正房产信息后可以申请退还多交的税吗？谢谢。

答：由于税务机关在录入纳税人申报表的过程中因录入错误、重复录入等原因导致纳税人多缴税款，纳税人可申请误征退税，税务机关经规定的程序审核后退还纳税人多缴纳的税款。

2、目前深圳市各企业为员工缴纳住房公积金，如企业和员工各承担5%，员工缴纳的5%可在税前扣除,企业为员工支付的5%是否应纳入员工工薪所得一起纳税。

答：单位和个人分别在不超过职工本人上一月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。（深圳2009在岗职工月平均工资3893.58元×3倍×12%=1402元）。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

3、公司正式上市后，原始股1年后卖出，是否征收个人所得税？ 答：《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）规定，自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。

根据财税[2009]167号文件规定，限售股包括：

（1）上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称股改限售股）；

（2）2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；

（3）财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。根据财税[2010]70号文件规定，所称限售股包括：（1）财税[2009]167号文件规定的限售股；

（2）个人从机构或其他个人受让的未解禁限售股；

（3）个人因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股；

（4）个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股；

（5）上市公司吸收合并中，个人持有的原被合并方公司限售股所转换的合并方公司股份；

（6）上市公司分立中，个人持有的被分立方公司限售股所转换的分立后公司股份；

（7）其他限售股。

4、汇算清缴时，教育经费自动计算2.5%，记得有文件是按实扣除，填表时应如何处理？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税结转扣除。对于《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）中规定的软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用据实扣除，可填在“附表三纳税调整项目明细表”中第40行“20.其他”的“调增金额”。

5、您好！土地转让损失适不适用（国税发〔2009〕88号文？若2010年前发生的损失需不需去税务局市批或备案？若需要的话，审批或备案时间是怎么规定的？

答：根据国税发〔2009〕88号的规定，企业自行计算扣除以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。因此，对于无形资产损失，如不符合自行计算扣除的条件，则暂规定其属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

根据国税发〔2009〕88号第八条的规定，税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本终了后第45日。纳税人应于办理期限前到税务机关办税服务大厅递交资产损失审批申请。企业因特殊原因不能按时申请审批的，经负责审批的税务机关同意后可适当延期申请。

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第三条，准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第六条的规定，企业以前发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申报扣除。企业因以前实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后递延抵扣。企业实际资产损失发生扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第五十二条，本办法自2011年1月1日起施行，《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）、《国家税务总局关于企业以前未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕772号）、《国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知》（国税函〔2010〕196号）同时废止。本办法生效之日前尚未进行税务处理的资产损失事项，也应按本办法执行。

因此，土地转让损失应为实际资产损失。若2010年前发生的损失，按照25号公告的要求，应在申报扣除前上门申报。

如属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。企业因以前实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后递延抵扣。企业实际资产损失发生扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。

如属于法定资产损失，应在申报扣除。

6、个人有限公司从其他公司取得投资分红款后，因分红款再投资时需不需交个人所得税？

答：法人企业股息红利转增自然人股东注册资本需缴纳股息，红利项目个人所得税。

根据《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（国税发[1994]089号）规定：股份制企业在分配股息，红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息，红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息，股息，红利项目计征个人所得税。

《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）规定：“股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息，红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。”

7、您好！我公司因企业发展需要购置价值千万的房产做办公用，因企业净资产不足覆盖房产价值，向银行融资困难。故股东以个人房产抵押，以股东个人名义向银行借到款，股东再以个人名义借款给企业。企业按同期同类贷款利率支付利息给股东。请问：

（1）股东能否以此利息收入抵减其支付给银行的利息后余额，按股息红利所得的20%税率交纳个人所得税。

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。股东以每次利息收入全额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%计征个人所得税。

（2）企业按低于同期同类贷款利率支付给股东利息，可以吗？ 答：可以。

8、公司的注册地址已变更，税务登记地址未变更，公司的实际经营地也未变更，请问税务登记地址是否无需变更？税仍在原注册地缴纳是否可行？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

根据企业登记管理有关规定，经工商行政管理机关登记注册的企业法人的住所只能有一个，企业在其住所以外地域用其自有或租、借的固定的场所设点从事经营活动，应当根据其企业类型，办理相关的登记注册。依据现行《税务登记管理办法》第十条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。如公司实际经营地与注册地址不一致，建议变更工商登记，将公司注册地址变更为经营所在地，或设立分公司，即将经营所在地业务设立分公司。

9、公司实际经营地与注册地址不一致，是否要办理地址变更？变更征管关系？

答：根据企业登记管理有关规定，经工商行政管理机关登记注册的企业法人的住所只能有一个，企业在其住所以外地域用其自有或租、借的固定的场所设点从事经营活动，应当根据其企业类型，办理相关的登记注册。依据现行《税务登记管理办法》第十条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。如公司实际经营地与注册地址不一致，建议变更工商登记，将公司注册地址变更为经营所在地，或设立分公司，即将经营所在地业务设立分公司。

10、财税〔2010〕110号文深圳市是否已执行，相关税收免征手续如何办理？ 答：执行。根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]110号）规定，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。本条所称“符合条件”是指同时满足以下条件：

1．节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求；

2．节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同，其合同格式和内容，符合《合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）等规定。

纳税人符合以上条件的，可备齐相关资料到主管地税局申请。

11、软件所有权的转让是否可视同技术转让享受相关的税收优惠？ 答：关于营业税 ：《财政部、国家税务总局关于贯彻落实<中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）规定：

对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权和使用权有偿转让他人的行为。

技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。

技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。

因此，企业取得从事技术转让、开发业务所得，如果符合上述条件，可以享受营业税的减免税政策。

纳税人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，再持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明报当地主管税务机关审核。

外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的，需提供技术转让或技术开发书面合同、纳税人或其授权人书面申请以及技术受让方所在地的省级科技主管部门审核意见证明，经省级税务机关审核后，层报国家税务总局批准。

关于企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）的有关规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：

（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；

（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；

（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；

（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；

（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。

2010年12月，财政部、国家税务总局下发了《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号），根据文件规定明确了技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。

因此，企业取得的技术转让所得，如果符合上述条件，可以享受企业所得税的减免税政策，对其在一个纳税内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。

企业发生技术转让，应在纳税终了后至报送纳税申报表以前，向主管税务机关办理减免税备案手续。

12、国家级高新技术企业、深圳市高新技术企业税收优惠的异同？

答：根据税法规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。由于深圳属于经济特区，国家对经济特区和上海浦东新区给予了一定优惠，对在经济特区和上海浦东新区内2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称国家高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税起，可以享受“两免三减半”的优惠，即：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

13、控股股东（个人），将股权以1元（原始投资成本）转让给用于员工股权激励的持股公司，个税是否不调整（所得调整）。

答：

（一）自然人转让所投资企业股权（份）取得所得（即股权转让所得），适用“财产转让所得”项目征收个人所得税。

1．应纳税所得额。为一次转让股权的收入额（包括受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入），减除财产原值和合理费用后的余额。

财产原值指买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；合理费用指卖出财产时按照规定支付的有关费用。对纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

2．应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率20%。

（二）根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）规定，自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可进行核定。

1.符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：

（1）申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

（2）申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；

（3）申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；

（4）申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；

（5）经主管税务机关认定的其他情形。2.正当理由是指以下情形：

（1）所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；（2）因国家政策调整的原因而低价转让股权；

（3）将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（4）经主管税务机关认定的其他合理情形。

3.对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：

（1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。

对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。

（2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。

（3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。

（4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

14、节能服务企业符合暂免营业税征收的，如何申请减免，流程是否已经制定出来？

答：根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]110号）规定，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。本条所称“符合条件”是指同时满足以下条件：

1．节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求；

2．节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同，其合同格式和内容，符合《合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）等规定。

纳税人符合以上条件的，可备齐相关资料到主管地税局申请。

15、购买国外子公司（纯研发公司）的技术，在支付外汇前需交哪些税？ 答：

（一）企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应纳税的所得额，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。根据《企业所得税实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。国外技术服务提供方对国内企业提供技术服务收取的特许权使用费属于本法第三十七条规定，因此支付人应该从应付款额的10%代扣代缴税款。

（二）营业税：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条规定：营业税扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。技术服务属于营业税的服务业税目，若提供技术服务方在境内没有代理人的，购买方应代扣代缴提供技术服务费用5%的营业税。对于符合《财政部、国家税务总局关于贯彻落实<中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定>有关税收问题的通知》（财税字【1999】273号）规定的技术服务业，免征营业税。

（三）印花税： 根据印花税的有关规定，引进专有技术应按“产权转移书据”税目，按合同或协议所载金额依万分之五的税率计算缴纳印花税。

16、支付的哪些款项是否可以享受研发费用加计扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知》（国税发〔2008〕116号）的相关规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

（七）勘探开发技术的现场试验费。

（八）研发成果的论证、评审、验收费用。

对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。

综上所述，居民企业符合以上规定发生的研发费用，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

17、高新技术企业在享受3年的优惠政策后（房产税），再享受2年的财政补助。能否说明一下“再享受2年财政”补助政策的文件名、企业办理流程。

答：《2010年深圳市高新技术产业专项补助资金申报指南》（以下简称《指南》）（深财科[2010]157号）规定，对国家高新技术企业、市级高新技术企业、重点软件企业（含国家规划布局内的重点软件企业，下同）、经我市有关主管部门备案的创业投资企业以及产品被市政府有关主管部门认定为重点自主创新产品、重点纯软件产品企业申请的2008、2009两个高新技术产业专项补助资金进行审批。

经认定的国家级高新技术企业自认定当年起，已新建或购置新建的生产经营房产并已缴纳房产税，申报期限自享受国家房产税优惠期满后2年内，按该企业缴纳的房产税予以研发资助。2009年1月1日以前按规定政策已享受相同优惠政策的，不能重复享受该项优惠政策。

企业于2010年9月28日至11月10日到所在区地税主管税务机关提交以下资料申请：

1.深圳市高新技术产业专项补助资金书面申请；

2.深圳市高新技术产业专项补助资金申请表(申请表5)； 3.营业执照副本（复印件一份，验原件）、税务登记证副本（复印件一份，验原件）；

4．公司法定代表人、委托代理人身份证明（复印件各一份）、授权委托书（原件一份）；

5.国家级高新技术企业证书及认定批文（复印件一份，验原件）； 6.房产证、购房合同或竣工验收合同（复印件一份，验原件）； 7.房产税完税凭证（复印件一份，验原件）；

8.有资质的会计师事务所出具的会计审计报告。

18、我企业是软件企业，即征即退的收入，研发项目政府资助收入，以上二项是免税收入，如把此补助资金再投入研发项目中，此部分费用能在税前扣除吗？

答：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。《财政部 国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，软件生产企业取得的软件产品增值税即征即退税款，应作为不征收收入，其用于研发形成的费用支出不能在税前扣除。

19、企业分配利润给外资企业，能申请税收协定优惠政策吗？申请需要些什么手续？

答：

（一）居民企业税后利润分红不缴企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三项规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《中华人民共和国企业所得税法实施细则》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。

（二）非居民企业分红要缴企业所得税

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。

对2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。第十九条规定，非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得所得税法第三条第三项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。

根据《国家税务总局关于印发<非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）>的通知》（国税发[2009]124号）规定，非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请： 1.税收协定股息条款；2.税收协定利息条款；3.税收协定特许权使用费条款；4.税收协定财产收益条款。

提出非居民享受税收协定待遇审批申请时，纳税人应填报并提交以下资料：1.《非居民享受税收协定待遇审批申请表》； 2.《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》；3.由税收协定缔约对方主管当局在上一公历开始以后出具的税收居民身份证明；4.与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明；5.税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

20、股权转让需交纳什么税？应该不需要交纳营业税吧？

答：企业股权（份）转让涉及企业所得税、个人所得税、印花税，根据《财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

21、未分配利转增本需要交什么税？已经是税后利润了。

（一）个人所得税：法人企业以未分配利润、资本公积金、盈余公积金转增自然人股东注册资本，应按股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。

《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）规定：股份制企业用股票溢价发行形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额不作为个人所得，不征收个人所得税。

国家税务总局在《关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]333号）规定，企业从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。对属于个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过代扣代缴。

（二）企业所得税：

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

除此之外，对于盈余公积转增股本分配方式，应视同“先分配、再投资”进行税务处理。如企业为居民纳税人应当按照股本（或实收资本）面值确认股息、红利收入，根据企业所得税法符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，享受免税待遇。被投资企业用留存收益转增资本（股本），投资企业应作为追加投资处理，增加长期股权投资的计税基础。如投资方企业属于协定国居民公司，可申请股息所得协定待遇。

22、请问收到科技专项补助是否应缴纳所得税，是否可以作为不征税收入申报，具体文号是什么？

答：从政府部门取得的专项用途财政性资金，如符合《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2009]87号)规定的条件，在2008年1月1日至2010年12月31日期间可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。条件如下：

1、企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；

2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。同时，根据《企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

23、国税发〔1997〕71号文有没有效？有效期截止什么时间？ 答：根据《税务部门现行有效、失效、废止规章》（国家税务总局令【2010】第23号）规定，国税发〔1997〕71号文已经失效。

24、目前内地很多地区对重点企业的高管人员薪金有个人所得税优惠政策，请问深圳地区是否有相关优惠政策？

答：个人所得税法立法权集中于全国人大，税务机关无权擅自减、免、退税。对地方政府的奖励、补贴等人才鼓励政策，请咨询政府其他相关部门。

25、在股改过程中牵涉到股权转让，那在确定转让价格时企业应注意哪些方面，税务局会关注哪些方面的问题来核定企业定价是否合理？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定，企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括：

（一）可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；

（二）再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；

（三）成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；

（四）交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；

（五）利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；

（六）其他符合独立交易原则的方法。

26、对于企业取得政府的拆迁补偿收入的相关税收政策？5年内及5年后的处理有何规定？

答：

（一）营业税

根据《广东省地方税务局关于旧城拆迁改造有关营业税问题的批复》（粤地税函〔1999〕295号）为支持城市改造建设，经请示国家税务总局同意，凡经县级以上政府批准，国土局及有关房地产管理部门发出公告，限期拆（搬）迁的地（路）段的，被拆迁户取得的拆迁补偿收入（包括货币、货物或其他经济利益）暂不征收营业税。

（二）企业所得税

根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）规定，企业政策性搬迁和处置收入是指因政府 城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入。对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行企业所得税处理：(一)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产)，或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。(四)企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

第三篇：拟上市企业科技知识辅导

拟上市企业科技知识辅导

目前由于上市工作的推动，我市有多数企业要求建立省级创新平台及进行高新技术企业认定，为满足企业需求、为企业排忧解难，现结合科技政策做如下知识辅导：

一、省级创新平台

（一）省级创新平台有工程技术研究中心与技术中心两类，其主要差别有以下三点：一是认定部门不同。工程技术研究中心是由科技部门认定的机构；技术中心是有经工信部门认定的机构。二是服务对象不同。工程技术研究中心不仅为本企业提供技术支持，更重要的是要为同行业企业辐射工程技术成果；技术中心的主要任务是为本企业发展提供技术支持。三是认定数量不同。同一学术、技术领域的多个企业通常只在龙头企业中建一个工程技术研究中心，具有排他性；同一学术、技术领域的多个企业可建多个技术中心，没有排他性。

（二）建议企业：一是学习相关政策。认真研究《江西省省级企业技术中心管理办法》与《江西省工程技术研究中心管理暂行办法》。二是结合自身条件选择申报途径。属于同行业龙头企业且条件比较好的可报省工程技术研究中心，不属于同行业龙头企业且条件相对差些的可报省级企业技术中心。三是与主管部门进行良好的沟通。四是做好查漏补缺工作。对照各管理办法，有针对性地提早做好自身软、硬件的建设。五是编写好申报材料。

二、高新技术企业认定

（一）定义

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

（二）政策文件

1、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008] 172号）,经国务院批准，由科技部、财政部、税务总局于2008年4月14日联合发布。其中包括《国家重点支持的高新技术领域》,以下简称：《重点领域》。

2、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号），以下简称《工作指引》，由科技部、财政部、税务总局于2008年7月8日联合发布。

3、《江西省高新技术企业认定管理办法实施细则》(试行)》赣科发[2008]5号，（三）认定条件

须同时满足以下条件 ：

1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

2、企业的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

4、企业持续进行了研究开发活动，近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入5,000万元至20,000万元的企业，不低于4%-20,000万元以上的企业，不低于3% 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。

6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《工作指引》的要求。

（四）建议企业

1、学习相关政策。认真研究《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》与《江西省高新技术企业认定管理办法实施细则》。

2、与县区、市、省科技主管及税务部门进行良好的沟通，争取支持。

3、做好查漏补缺工作。对照认定条件，有针对性地提早做好专利申请、省级项目申请、产品或成果鉴定、产品检测、产品标准制定及备案、科技查新、内部研发机构制度和科研合作等。

4、编写好认定申报材料。

第四篇：高新技术企业认定管理办法

国科发火〔2008〕172号

关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市科技厅（局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，经国务院批准，现将《高新技术企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的高新技术领域》印发给你们，请遵照执行。

附件：高新技术企业认定管理办法

科 技 部财 政 部国家税务总局

二ＯＯ八年四月十四日

主题词：高新技术企业管理办法通知

科学技术部办公厅2008年4月14日印发

附件：

高新技术企业认定管理办法

第一章总则

第一条为扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》（见附件）内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

第三条 高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。

第四条 依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申请享受税收优惠政策。

第五条 科技部、财政部、税务总局负责指导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。

第六条科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（以下称“领导小组”），其主要职责为：

（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定管理工作报告；

（二）协调、解决认定及相关政策落实中的重大问题；

（三）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，监督、检查各地区认定工作；

（四）对高新技术企业认定工作出现重大问题的地区，提出整改意见。

第七条 领导小组下设办公室。办公室设在科技部，其主要职责为：

（一）提交高新技术企业认定管理工作报告；

（二）组织实施对高新技术企业认定管理工作的检查；

（三）负责高新技术企业认定工作的专家资格的备案管理；

（四）建立并管理“高新技术企业认定管理工作网”；

（五）领导小组交办的其他工作。

第八条各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（以下称“认定机构”），根据本办法开展下列工作：

（一）负责本行政区域内的高新技术企业认定工作；

（二）接受企业提出的高新技术企业资格复审；

（三）负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关举报；

（四）选择参与高新技术企业认定工作的专家并报领导小组办公室备案。

第九条 企业取得高新技术企业资格后，应依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理减税、免税手续。

享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。同时，主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，应提请认定机构复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。

第十条高新技术企业认定须同时满足以下条件：

（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；

（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；

（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。

第十一条高新技术企业认定的程序如下：

（一）企业自我评价及申请

企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照本办法第十条规定条件，进行自我评价。认为符合认定条件的，企业可向认定机构提出认定申请。

（二）提交下列申请材料

1.高新技术企业认定申请书；

2.企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；

3.知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明

材料；

4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；

5.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料；

6.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。

（三）合规性审查

认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。

（四）认定、公示与备案

认定机构对企业进行认定。经认定的高新技术企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日，没有异议的，报送领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”。

第十二条高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。

第十三条高新技术企业复审须提交近三年开展研究开发等技术创新活动的报告。

复审时应重点审查第十条

（四）款，对符合条件的，按照第十一条

（四）款进行公示与备案。

通过复审的高新技术企业资格有效期为三年。期满后，企业再次提出认定申请的，按本办法第十一条的规定办理。

第十四条高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在十五日内向认定管理机构报告；变化后不符合本办法规定条件的，应自当年起终止其高新技术企业资格；需要申请高新技术企业认定的，按本办法第十一条的规定办理。

高新技术企业更名的，由认定机构确认并经公示、备案后重新核发认定证书，编号与有效期不变。

第四章罚则

第十五条已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：

（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；

（二）有偷、骗税等行为的；

（三）发生重大安全、质量事故的；

（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。

被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。

第十六条 参与高新技术企业认定工作的各类机构和人员对所承担认定工作负有诚信以及合规义务，并对申报认定企业的有关资料信息负有保密义务。违反高新技术企业认定工作相关要求和纪律的，给予相应处理。

第五章附则

第十七条原《国家高新技术产业开发区外高新技术企业认定条件和办法》（国科发火字[1996]018号）、原《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》（国科发火字[2000]324号），自本办法实施之日起停止执行。

第十八条本办法由科技部、财政部、税务总局负责解释。

第十九条 科技部、财政部、税务总局另行制定《高新技术企业认定管理工作指引》。

第二十条本办法自2008年1月1日起实施。

附：国家重点支持的高新技术领域

一、电子信息技术

二、生物与新医药技术

三、航空航天技术

四、新材料技术

五、高技术服务业

六、新能源及节能技术

七、资源与环境技术

八、高新技术改造传统产业

附：高新技术企业认定优势

一、凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%（即降了10%的企业所得税），相当于在原来基础上降低了40%，连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠，一共是6年。（如年纳税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠，三年就可减免120万税收，六年则减免240万）。

二、高新技术企业资质也是很多资助类、认定类科技项目的基础，资助类如重大专项、国内/国际合作、创新基金等，认定类如研发中心、技术中心，国家技术工程中心等，所以很多科技项目都需要具备高新技术企业资质的基础上申报。高新技术企业称号将会是众多政策支持的一个基本门槛。

三、高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。同时高新技术企业认定也是企业上市的基础条件。

四、高新技术企业不仅能减免企业所得税，无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。

第五篇：软件企业认定管理办法2013

软件企业认定管理办法

第一章 总则

第一条 根据《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发„2000‟18号）、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发„2011‟4号）以及《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税„2012‟27号），特制定本办法。

第二条 本办法所称软件企业是指在中国境内依法设立的从事软件产品开发销售（营业）及相关服务，并符合财税„2012‟27号文件有关规定的企业。

第三条 工业和信息化部、国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局根据部门职责做好相关工作。

第四条 工业和信息化部履行全国软件产业管理职责，指导软件产业发展，组织管理全国软件企业认定工作，主要职责是：

（一）指导、监督和检查全国软件企业认定工作；

（二）对软件企业认定名单和年审名单进行公示和备案；

（三）受理和处理对软件企业认定结果和年审结果的复审申请；

（四）受理和处理对软件企业认定和年审的相关投诉和举报；

（五）指导和管理“中国双软认定网”，提供公共服务。第五条 各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门（以下统称省级主管部门）负责管理本行政区域内的软件企业认定工作。主要职责是：

（一）制定本行政区域内软件企业认定工作细则和管理制度，报工业和信息化部备案；

（二）管理本行政区域内软件企业的认定和年审，将认定名单和年审名单报工业和信息化部备案；

（三）公布本行政区域内软件企业认定名单，并颁发软件企业认定证书；

（四）受理和处理本行政区域内对软件企业认定结果和年审结果的异议申请；

（五）向工业和信息化部报送本行政区域内软件企业认定总结报告及相关数据信息。

第六条 中国软件行业协会及地方相应机构配合开展政策实施情况评估等工作，并由中国软件行业协会将有关情况汇总后及时报送工业和信息化部、国家发展和改革委员会、财政部和国家税务总局。

第二章 认定条件和程序

第七条 软件企业认定须符合财税„2012‟27号文件的有关规定和条件。

第八条 企业向省级主管部门提出软件企业认定申请，并提交下列材料：

（一）《软件企业认定申请书》（可从“中国双软认定网”下载填写）；

（二）企业法人营业执照副本、税务登记证复印件（复印件须加盖企业公章）；

（三）企业开发及经营的软件产品列表（包括本企业开发和代理销售的软件产品），以及企业主营业务中拥有软件著作权或专利等自主知识产权的有效证明材料；

（四）企业拥有的《软件产品登记证书》或《计算机信息系统集成企业资质证书》、与用户签订的信息技术服务合同（协议）等信息技术服务相关证明材料；

（五）企业职工人数、学历结构、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例说明，以及企业职工劳动合同和社会保险缴纳证明等相关证明材料；

（六）经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业上一和当（实际年限不足一年的按实际月份）财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表）以及企业软件产品开发销售（营业）收入、企业软件产品自主开发销售（营业）收入、企业研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料（研究开发费用、软件产品开发销售（营业）收入政策口径分别按照财税„2012‟27号文件第十三条、第十六条的规定归集）；

（七）企业生产经营场所、开发环境及技术支撑环境的相关证明材料，包括经营场所购买或租赁合同，软硬件设施清单等；

（八）保证产品质量的相关证明材料，包括建立符合软 件工程要求的质量管理体系的说明以及有效运行的过程文档记录等；

（九）工业和信息化部要求出具的其他材料。第九条 省级主管部门自受理软件企业认定申请之日起20个工作日内按照本办法第七条规定，对软件产品开发销售（营业）情况、技术研发能力情况（包括研发环境、研发团队、以及场所购买或租赁情况等）、质量保障能力情况（包括质量保障体系、测试实验环境与工具等）、知识产权情况（包括核心技术知识产权情况、知识产权保护情况等）、企业管理情况（包括管理团队、经营管理制度等）等进行审查，必要时可组织产业、财务等专家围绕上述方面对申请企业进行评审。

第十条 省级主管部门根据审查情况做出认定，并将认定的软件企业名单（纸质文件和电子版）报送工业和信息化部。

第十一条 工业和信息化部在部门户网站和“中国双软认定网”上对省级主管部门报送的经认定的软件企业名单公示7个工作日，没有异议的，予以备案。有异议的，工业和信息化部不予备案，发回报送的省级主管部门重新审核。

第十二条 省级主管部门依据工业和信息化部备案情况，公布本行政区域内软件企业认定名单，颁发软件企业认定证书，并将获证软件企业名单抄送同级发展改革、财政、税务部门。

第十三条 软件企业认定实行年审制度。软件企业按照本办法第八条等有关规定向省级主管部门提交年审材料（软 件企业年审申请书可从“中国双软认定网”下载填写）。省级主管部门依据本办法第七条规定对其认定的软件企业进行年审，将年审结果报工业和信息化部。工业和信息化部在部门户网站和“中国双软认定网”上对省级主管部门报送的年审结果公示7个工作日，没有异议的，予以备案。有异议的，工业和信息化部不予备案，发回报送的省级主管部门重新审核。

省级主管部门根据工业和信息化部备案情况，确定、公布年审结果，并抄送同级发展改革、财政、税务部门。

未年审或年审不合格的企业，即取消其软件企业的资格，软件企业认定证书自动失效，不再享受有关鼓励政策。按照财税„2012‟27号文件规定享受软件企业定期减免税优惠的企业，如在优惠期限内未年审或年审不合格，则在软件企业认定证书失效停止享受财税„2012‟27号文件规定的软件企业定期减免税优惠政策。

第十四条 企业对认定结果或年审结果有异议时，可在公布后20个工作日内，向所在地的省级主管部门提出申请，提交异议申请书及有关证明材料。省级主管部门受理申请后，应当进行调查核实，并在受理后45个工作日内作出处理。

企业对处理意见仍有异议的，可向工业和信息化部提出复审申请。工业和信息化部应当在45个工作日内作出处理决定。

第十五条 软件企业发生更名、分立、合并、重组以及经营业务重大变化等事项，应当自发生变化之日起15个工 作日内向所在地省级主管部门进行书面报备。变化后仍符合软件企业认定条件的，办理相应的变更手续；变化后不符合软件企业认定条件的，终止软件企业认定资格。省级主管部门应及时将软件企业变更报备情况抄送同级发展改革、财政、税务部门。

认定次年2月份前，省级主管部门应将本行政区域内软件企业认定总结报告及相关数据信息报送工业和信息化部，并抄送同级发展改革、财政、税务部门。同级发展改革、财政、税务部门可将上述报告及相关数据信息分别报送国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局。

第三章 行业规范

第十六条 软件企业、中国软件行业协会及地方相应机构应当加强信用评价等诚信体系建设工作，推动软件行业自律，自觉维护行业秩序，促进软件产业健康发展。

第十七条 软件企业开发销售的软件产品和提供的信息技术服务应当符合我国相关标准和规范。

第十八条 软件企业应当增强创新发展能力，优化人才结构，提升国际化发展水平。

（一）发挥企业技术创新主体作用，深化产学研用结合；

（二）加大研究开发投入，提高软件产品自主开发销售（营业）收入的比例，加强知识产权创造、运用、保护和管理；

（三）加强软件开发环境和信息技术服务支撑环境建设，改进软件开发过程，开发软件测试和评价技术，提升软件产品测试、验证水平，建立健全质量管理体系；

（四）加强人才培养和引进、品牌建设、国际交流与合作，加快建立国际化营销网络和研发中心，提高软件和信息技术服务出口能力和国际市场占有率。

第十九条 软件企业应当按照国家统计法规的有关要求向工业和信息化部及时报送相关经济运行数据和信息。

第四章 监督管理

第二十条 工业和信息化部加强对省级主管部门、中国软件行业协会及地方相应机构的监督，对违反本办法规定的省级主管部门、中国软件行业协会，可给予通报、限期改正；对违反本办法规定的地方相应机构，可责令省级主管部门给予通报、限期改正。

第二十一条 参与软件企业认定工作的人员如有下列行为之一的，由其所属部门或机构责令限期改正，并依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）违反认定工作程序和工作原则；

（二）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿；

（三）违反认定工作保密规定等要求；

（四）其他违反本办法规定的行为。

第二十二条 经认定的软件企业有以下情形之一的，由所在地省级主管部门视情节轻重，给予通报、取消软件企业 认定资格，并报工业和信息化部备案，同时通报同级发展改革、财政和税务部门。

（一）在申请认定或年审过程中提供虚假信息；

（二）有逃避缴纳税款或帮助他人逃避缴纳税款等行为，或因违反《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则受到税务机关处罚；

（三）在安全、质量、统计、知识产权、市场竞争、企业管理等方面有重大违法行为，受到有关部门处罚；

（四）未及时报告使企业认定条件发生变化的更名、分立、合并、重组以及经营业务重大变化等情况。

对被取消软件企业认定资格且当年已享受税收优惠政策的，由有关部门予以追缴，情节严重的三年内不予受理其软件企业认定申请。

第五章 附则

第二十三条 取得软件企业认定证书的软件企业，可向有关部门申请办理相应手续并按相关规定享受鼓励政策。

2011年1月1日前完成认定的软件企业，在享受企业所得税优惠政策期满前，仍按照《软件企业认定标准及管理办法（试行）》（信部联产„2000‟968号）的认定条件进行年审，优惠期满后按照本办法重新认定，但不得享受财税„2012‟27号文件第三条规定的优惠政策。

第二十四条 软件企业认定证书由工业和信息化部统一印制，正本和副本各一份。第二十五条 本办法由工业和信息化部会同国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局负责解释。

第二十六条 本办法自2013年4月1日起实施。原有规定与本办法规定不一致的，按照本办法执行。