第一篇：财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定
【法规分类号】215402200360 【标题】财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定 【时效性】有效
【颁布单位】财政部
【颁布日期】2003.11.17 【实施日期】2003.11.17 【失效日期】
【内容分类】增值税
【文号】财监（２００３）１１０号 【题注】 【正文】
为规范财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）一般增值税退税行政审批工作，建立合法合理、公开透明、精简高效、权责对等、监督制约的增值税退税审批机制，提高退税工作质量和工作效率，特制定本行政审批管理程序。
一、审批工作依据
一般增值税退税是国家为了扶持有关产业和行业发展制定的政策。一般增值税退税实行审批制度，其审批工作依据是：
（一）《中华人民共和国预算法》第四十八条：“各级国库库款的支配权属于本级财政部门。除法律、行政法规另有规定外，未经本级财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。”
（二）《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令第１８６号）第四十五条：“各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方预算共享收入的退库，由财政部或者财政部授权的机构批准。地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或者其授权的机构批准。具体退库程序按照财政部的有关规定办理。”
（三）财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于税制改革反对某些企业实行“先征后返”有关预算管理问题的暂行规定》〔（９４）财预字第５５号〕。
（四）财政部相关各行业具体退税业务的文件规定。
二、审批工作原则
一般增值税退税工作政策性强，责任重大。各地专员办及其工作人员在具体审批工作中，应恪守以下原则：
（一）严格审核，规范程序。严格遵守一般增值税退税审批的工作程序，不得随意增加或减少审批环节；严格按照有关文件认定申报人的申报资格，复核计核每一笔申报退税金额。
（二）明确责任，强化监督。专员办相关业务处（室）和各具体经办人要做到分工明确、权责分明，实行“谁审核、谁负责”的工作责任制度，同时要建立起有效的内部控制机制，加强自身监督。
（三）科学统筹，提高效率。一般增值税退税审核是一项经常性工作，专员办要本着认真积极的态度，科学合理地安排时间和任务，保证退税审批工作的质量和效率。
（四）强化服务，廉洁自律。在退税审批的工作中，要树立为申报人服务的思想，向申报人明示相关的政策法规、工作程序和制度，指导其做好申报工作。对申报人提出的有关政策、技术问题，要及时答复。对申报人反映的有关问题和情况，要给予重视，研究解决的办法，必要时要派人员核查处理。要严格执行廉政建设的各项制度。
三、审批工作程序
（一）审核权限
１．财政部、中国人民银行《关于财政监察专员办机构改革后一般增值税退税审批事宜的通知》（财监字〔１９９８〕１８６号）授权各地专员办对一般增值税退税进行审核批复。
对省会（自治区首府）城市、直辖市、计划单列市的一般增值税的退税审批由专员办直接办理；对地（市、州）的一般增值税的退税审批可由各地（市、州）财政部门按有关规定审核后，出具正式初审意见报专员办批准。
各地（市、州）财政部门和相关国库根据专员办的批准文件办理具体退税手续。
２．专员办在确认受理申报人的退税申报后，应于１０个工作日内做出批复。专员办应根据具体审批工作需要，将审批时间合理分解到各个审批环节。
（二）申报资料
申报一般增值税退税所需要的资料一般包括：
１．退税申请文件原件。包括申报人的正式申请文件和初审部门初审结果的文件。
２．《一般增值税退付申请书》原件。要求逐票填列增值税入库情况（不得汇总填列）并加盖申报人印章。有财政部门负责初审的，财政部门要对申报人的退税申请表明意见（包括是否同意退税及税款所属时间和退税金额）并加盖印章。
３．完税凭证复印件。
（１）申报人采用一般缴款书缴税的，提供缴款书复印件。要求负责征收的税务机关逐票加盖印章或提供税票汇总清单并加盖印章，证明复印件与原件相符。
（２）申报人采取完税证——汇总缴款书缴纳税款的，要求写出专门证明，其内容应包括每一完税证对应的汇总缴款书编号、税款金额、税款所属时间、税款入库时间。证明应加盖负责征收的税务机关印章和税款所入国家金库的印章。
（３）申报人申请退税年度有出口货物缴纳增值税或被税务机关查补一般增值税的，应要求提供相应的完税凭证复印件。
４．《一般增值税稽查结论》复印件。由负责征收的税务机关出具的，能够证明申报人申请退税年度一般增值税应缴、实缴、欠缴（或多缴）以及对税收违法行为的处罚等有关情况的正式稽查文书，要求在复印件上加盖税务机关印章。
５．申报人的年度资产负债表复印件（加盖印章）。
６．申报人的年度损益表复印件（加盖印章）。
７．申报人的营业执照复印件。
８．申报人的税务登记证复印件。
９．需要证明产权关系的申报人，要提供《国有资产产权登记证》等产权证明文件的复印件。
１０．申报人遇有投资新设、股权结构调整、更名、分立、改制、注销等事项，要提供相关工商登记变更、产权构成及其变更等法定证明文书的复印件。上述事项须报经主管部门同意的，要提供主管部门的批准文件复印件。
１１．专员办审批时，需要的其他材料。
对上述申报资料，专员办原则上只要求申报人提供一份，有特殊情况需要超过一份的，可向申报人提出要求，但应给出合理解释。
（三）申报受理
１．对申报人提交的申请材料，专员办应按照有关政策，认真审核申报的政策依据和理由，确认申报人是否具备享受“先征后返”优惠政策的资格。
２．对经审核符合条件的申报人，要确认其申报材料要件是否齐备。
３．对经审核符合条件且申请资料要件齐备的申报人，专员办应在收到申报材料当日明确表示同意受理，并要求申报人填写申报登记表（见附表１）。对不符合条件或资料不齐全的申报人，应在收到申报材料当日明确指出无法受理的理由，并退回相关申报资料（对邮寄的申报材料，应尽快通知申报人及时取回）。
（四）审核内容 专员办负责审核退税申报资料的真实性、完整性、合规性（有初审部门的，由初审部门负责），并重点对以下内容进行审核：报送的资料是否齐全、真实，相互之间对应、勾稽关系是否正确；申请退税的税款实际入库金额，税款是否属于申请退税年度；适用的政策、退税基数、退税比例、退税限额是否准确；初审部门审增、审减退税金额的意见是否符合政策，金额计算是否准确；申请退税金额计算方法是否恰当，计算结果是否准确。
１．初审意见的审核。重点审核初审部门是否同意办理退税及拟同意退税的金额；同意或不同意退税的依据；审增或减退税金额的依据及计算方法。
２．实缴税款的审核。重点是审核完税凭证税票。对申报人采用一般缴款书缴税的，主要审核税种是否正确、预算级次是否正确、税款所属年度是否与申报一致、缴税人和申报人是否对应、印章是否齐全（尤其是收款国库的印鉴）；对申报人以完税证——汇总缴款书缴税的，除上述内容外，还要重点审核国库有关税款入库的证明、完税证与汇总缴款书的对应关系。综合各项因素后，对照《退付申请书》确定实缴税额。
３．应缴税金的审核。重点是对申报退税年度的《增值税稽查报告》进行审核。《增值税稽查报告》应由负责稽查的税务机关出具。专员办要审核申报人申报退税年度的增值税销、进项税额、进项转出是否真实；是否按国家规定对期初存货已征税款进行抵扣；是否存在其他应审增或减应缴税金的项目；是否存在“过头税”和“寅吃卯粮”的情况；是否存在以出口商品增值税、稽查审增增值税、罚金等影响应缴税金的情况。综合各项因素后，确定应缴税额。
４．会计资料的审核。主要审核与计算退税有关指标的真实性、各数据之间的对应关系；申报人是否进行规范的会计核算、增值税的核算是否真实合规、提供的会计数据是否存在造假迹象等。
５．营业执照、税务登记证、产权证明等法律文书的审核。重点审核要件是否齐备、有效，以判断申报人是否符合退税条件。
６．在以上审核的基础上，统筹考虑退税基数、退税比例、退税限额、政策执行年限等因素，适用相应政策计算确定应退税额。
初审人在进行上述审核后提出初审意见，并填写《财政部驻××省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办事处退税审批承办稿》（附表２）和《专员办审批一般增值税退税计算表》（附表３），连同申报材料一并报分管退税工作的处（室）领导审核。设有复审程序的专员办，复审人应提出明确复审意见并签字。
（五）审核批复
经初审、复审和处室负责人审核并签署意见后，退税资料上报办领导进行审批，审批完成后，由主办处（室）填写《一般增值税退付申请书》和《收入退还书》，并将批复文件和上述文书印发申报人、地（市、州）财政局和相关国库具体办理退税事宜。
（六）档案及管理
１．专员办要建立退税统计台账，按行业和地区分户逐笔登记，并要归集、整理退税资料，建立健全退税档案资料管理制度，妥善保管有关退税资料。需要保存的退税资料包括：申报人的全套申请资料、批复文件原件、审批程序的证明材料、《收入退还书》回执联（第五联）、其他有必要保存的材料等。全套退税审批资料应该在年度终了后整理装订成册并归档，按长期档案管理有关规定进行管理和保存。
２．要完善定期与国库进行对账的工作机制。要按《国家金库条例实施细则》的有关规定，按月或季与国库进行对账，每半年要向财政部（监督检查局）报送《××××年上（下）半年专员办审批一般增值税收入退库汇总表》（附表４）和报表的分析说明，按退税行业全面反映审批退税的情况。
３．每年年度终了，专员办要对当年度审批增值税工作进行书面总结，并于次年１月底前上报财政部（监督检查局）。各专员办可要求相关地（市、州）财政局定期向专员办报送退税批复执行的报告，以掌握政策落实的实际情况。４．专员办要关注退税政策执行情况和执行效果，利用所掌握的数据和情况，积极开展相关调研工作。对监督检查中发现的违纪、违规或管理制度的问题，亦应深入思考，并就提高政策执行效率，改善退税管理，提出相应的意见和建议。调研结果要及时报送财政部。
四、监督和检查
（一）专员办应适当安排对审批退税落实情况的检查和督导。不定期的抽查地（市、州）财政部门和国库是否按规定及时、足额向申报人办理退税，有无拒不执行退税批复、不及时落实退税政策、克扣申报人退税资金等问题。督导地方财政部门提高初审工作的质量与效率。
（二）专员办要对申报人享受的退税是否确实符合条件、对退税资金的使用是否合法合规等事项进行抽查，严肃查处申报人钻政策空子骗取国家退税的问题。
（三）对于监督检查中发现的问题，专员办要依据《预算法》、《会计法》、《预算法实施细则》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等法律法规及时进行纠正处理，对于触犯《刑法》的，要及时移交司法机关处理，同时向财政部报告。
五、附则
（一）本行政审批管理程序解释权属财政部。各地专员办可根据具体情况制定相应实施细则并报财政部备案。
（二）本行政审批管理程序所涉及四个附表，计算过程均应由计算机程序设定，以免除手工计算带来的误差和方便事后查对。在采用无纸化办公的专员办，可以考虑使用电子文本模式。
附表：１．２００ 年度退税企业基本情况表（暨通讯录）
２．财政部驻 省财政监察专员办事处退税、退库核批承办稿
３．２００ 年度专员办审批一般增值税退税计算表
４．２００ 年上（下）半年专员办审批一般增值税收入退库汇总表 附表１：
２００ 年度退税企业基本情况表（暨通讯录）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜申报 ｜ ｜负责人｜ 联系人 ｜负责初审部门
｜所属行 ｜申请｜ ｜资料送达｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－ 单位｜ ｜ ｜退税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜业（退税｜退税｜ ｜省专员 ｜姓｜职｜姓｜职｜电｜联系人｜联系 名称｜ ｜ ｜金额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜科目）｜年度｜ ｜办日期 ｜名｜务｜名｜务｜话｜姓名 ｜电话
｜ ｜ ｜（元）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－－－｜－－｜－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 附表２：
财政部驻 省财政监察专员办事处
退税、退库核批承办稿
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜文号 ｜ 财驻 监退〔２００３〕 号 ｜印数 ｜ 份 ｜ ｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜ ｜退税申｜ ｜申请退｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（按科目填写）｜ ｜请单位｜ ｜税项目｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜初审意见：根据财政部、国家税务总局财税字〔××××〕××号及财税〔××｜ ｜ ××〕×××号文件规定，经初审，拟同意补退该单位××××年度｜ ｜ 一般增值税×××××××元。请领导审核。｜ ｜ 初审组（人）： ２００×年 月 日 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜复核意见： ｜ ｜ ｜ ｜ 复核人： 年 月 日 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜审核意见： ｜ ｜ ｜ ｜ 审核人： 年 月 日 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜签发： ｜ ｜ ｜ ｜ 签发人： 年 月 日 ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 申报金额： 审批金额： 核减金额： 附表３：
２００ 年度专员办审批一般增值税退税计算表
金额单位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜应税｜税率或｜销项｜进项｜进项｜应交｜已交｜核减｜应退｜
单位｜ ｜征收率｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜备注
｜收入｜（％）｜税 ｜转出｜税 ｜数 ｜数 ｜数 ｜数额｜
－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－ 合计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：本表是一个简明表，如需要说明退税率、税收基数以及存在期初留抵、留抵期末等情况，可以在表中添加纵栏加以列示。附表４：
２００ 年上（下）半年专员办审批一般增值税
收入退库汇总表 编制单位：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜审批户数（次）｜ 审批金额（万元）｜ ｜
｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜金库实 ｜
｜ ｜ ｜企业｜ 剔除金额 ｜专员办｜际退付 ｜备注
退税项目 ｜申 报｜审 批｜申报｜－－－－－－－－－｜审批 ｜金额 ｜
｜户 数｜户 数｜金额｜ ｜地市｜ ｜金额 ｜（万元）｜
｜ ｜ ｜ ｜小计｜财政｜专员办｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 三线搬迁企业｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 监狱劳教企业｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 民贸企业 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 宣传文化单位｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 铸锻件产品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 模具产品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 数控机床产品｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 尿素产品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 磷酸产品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 其他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－ 合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
第二篇：重庆专员办一般增值税退税行政审批
重庆专员办一般增值税退税行政审批
管理操作规程
为进一步规范我办一般增值税退税的行政审批工作，建立合法合理、公开透明、精简高效、权责对等、监督制约的增值税退税审批机制，提高退税工作质量和工作效率，在财政部《财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定》（财监[2003]110号）基础上，结合重庆市的实际，特制订本行政审批管理内部操作规程。
一、审批工作依据
一般增值税退税是为了扶持有关产业和行业发展制定的政策。一般增值税退税实行审批制度，其审批依据是：
(一)《中华人民共和国预算法》第48条：“各级国库库款的支配权属于本级财政部门。除法律、行政法规另有规定外，未经本级财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。”
(二)《中华人民共和国预算法实施条例》(国务院令第186号)第45条：“各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。中央预算收入，中央和地方预算共享收入的退库，由财政部或者财政部授权的机构批准。地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或者其授权的机构批准。具体退库程序按照财政部的有关规定办理。”
(三)财政部国家税务总局 中国人民银行《关于税制改革后对某些企业实行“先征后返”有关预算管理问题的暂行规定》[(94)财预字第55号]。
(四)财政部与三线搬迁、文化宣传、监狱劳教、外汇以税还贷等领域相关的具体退税业务文件规定。
二、审批工作原则
一般增值税退税工作政策性强，责任重大。专员办及相关工作人员在具体审批工作中，应恪守以下原则：
(一)严格审核，规范程序。严格遵守一般增值税退税审批的工作程序，不得随意增加或减少审批环节；严格按照有关文件认定申报人的申报资格，复核、计核每一笔申报退税金额。
(二)明确责任，强化监督。主办业务处和具体经办人要做到分工明确、权责分明，实行“谁审核、谁负责”的工作责任制度，同时要严格实施内部三级审核批准制度，加强内部监督。
(三)科学统筹，提高效率。一般增值税退税审核是一项经常性工作，要本着认真积极的态度，科学合理地安排时间和任务，保证退税审批工作的质量和效率。
(四)强化服务，廉洁自律。在退税审批的工作中，要树立为申报人服务的思想，向申报人明示相关的政策法规、工作程序和制度，指导其做好申报工作。对申报人提出的有关政策、技术问题，要及时答复。对申报人反映的有关问题和情况，要给予重视，研究解决的办法，必要时要派人员核查处理，涉及疑难、重大问题的，要及时请示财政部。要严格执行廉政建设的各项制度。
三、审批工作程序(一)审核权限
1．财政部、中国人民银行《关于财政监察专员办机构改革后一般增值税退税审批事宜的通知》(财监字[1998]186号)授权各地专员办对一般增值税退税进行审核批复。重庆市范围内一般增值税的退税审批，统一由我办终审办理，其中：中央企业的退税申请由我办直接审批办理；地方企业的退税申请，应由同级财政部门按有关规定先行审核，并出具正式初审意见后报我办审批。
重庆市各级财政、国库部门应根据我办的批准文件，及时办理具体退库手续。2．我办在确认受理申报人的退税申报后，一般应于10个工作日内做出批复，并根据具体审批工作需要，将审批时间合理分解到各个审批环节。
(二)申报资料
申报一般增值税退税所需要的资料一般包括：
1．退税申请文件（原件）。包括申报人的正式申请文件和初审部门初审结果的文件。2．一般增值税“先征后返”（预退）清算表（附表1）。
3．《一般增值税退付申请书》原件。要求逐票（笔）填列增值税入库情况(不得汇总填列)，并加盖申报人印章。由财政部门负责初审的，财政部门要负责对申报人的退税申请表明意见(包括是否同意退税，以及税款所属时间和退税金额等)并加盖印章。
4．完税凭证原件（用于加盖核销章）及复印件。
(1)申报人应统一使用一般增值税缴款书缴纳税款，并负责提供增值税缴款书原件及复印件。我办要对原始税票加盖核销章。
(2)为规范税收缴纳方式，对申报人采取完税证——汇总缴款书缴纳税款的，原则上不予以办理增值税“先征后返”。但申报人如有特殊情况，只能采取完税证——汇总缴款书方式缴纳税款的，必须由申报人和县级以上税务机关分别写出专门证明，其内容应包括：申报人使用完税证——汇总缴款书方式缴纳税款的原因；每一完税证对应的汇总缴款书编号、税款金额、税款所属时间、税款入库时间等。证明材料应加盖申报人和负责征收的税务机关印章和税款所入国家金库的印章。
(3)申报人在申请退税内有出口货物缴纳增值税，或被税务机关查补一般增值税的，应提供相应的完税凭证原件及复印件。
5．《一般增值税稽查结论》原件或复印件。由负责征收的税务机关出具，能够证明申报人申请退税期间一般增值税应缴、实缴、欠缴(或多缴)以及对税收违法行为的处罚等有关情况的正式稽查文书，复印件应加盖税务机关印章。
6．申报人的财务报表、营业执照及税务登记证等复印件(加盖印章)。
7．需要证明产权关系的申报人，要提供《国有资产产权登记证》等有关产权证明文件的复印件。
8．申报人遇有投资新设、股权结构调整、更名、分立、改制、注销等事项，要提供相关工商登记变更、产权构成及其变更等法定证明文书的复印件。上述事项须报经主管部门同意，并提供主管部门的批准文件复印件。
9．我办审批时需要的其他材料。(三)申报受理
1．对申报人提交的申请材料，我办应按照有关政策，认真审核申报的政策依据和理由，确认申报人是否具备享受“先征后返”优惠政策的资格。
2．对经审核符合条件的申报人，要确认其申报材料要件是否齐备，内容是否真实、完整。
3．对经审核符合条件且申请资料要件齐备，内容真实、完整的申报人，我办应在收到申报材料当日明确表示同意受理，并将申报人的名称、联系人、联系方式、来文日期和经办人等基本情况填列到我办的《20XX年退税来文登记台账》(见附表2)。对不符合条件或资料不齐全，以及资料内容缺乏真实性和完整性的申报人，应在收到申报材料当日明确指出无法受理的理由，并退回相关申报资料(对邮寄的申报材料，应尽快通知申报人及时取回)。
(四)审核内容
专员办负责审核退税申报资料的真实性、完整性、合规性(有初审部门的，由初审部门负责)，并重点对以下内容进行审核：
报送的资料是否齐全、真实、完整，相互之间对应、勾稽关系是否正确；申请退税的税款实际入库金额，税款是否属于申请退税；适用的政策、退税基数、退税比例、退税限额是否准确；初审部门审增、审减退税金额的意见是否符合政策，金额计算是否准确；申请退税金额计算方法是否恰当，计算结果是否准确。
1．初审意见的审核。重点审核初审部门是否同意办理退税及拟同意退税的金额；同意或不同意退税的依据；审增、减退税金额的依据及计算方法。
2．实缴税款的审核。重点是审核完税凭证税票以及税票所反映税款的属性（包括：正常内销货物缴纳税、出口货物缴纳税、查补税款等）。对申报人采用一般缴款书缴税的，主要审核税种是否正确、预算级次是否正确、税款所属是否与申报一致、缴税人和申报人是否对应、印章是否齐全(尤其是收款国库的印鉴)；对申报人以完税证——汇总缴款书缴税的，除上述内容外，还要重点审核国库有关税款入库的证明、完税证与汇总缴款书的对应关系。综合各项因素后，对照《退付申请书》确定实缴税额。
3．应缴税金的清算审核。重点是对申报退税的《增值税稽查报告》和《一般增值税“先征后返”（预退）清算表》进行审核。《增值税稽查报告》应由负责稽查的税务机关出具。专员办要审核申报人申报退税的增值税销、进项税额、进项转出是否真实；是否按国家规定对期初存货已征税款进行抵扣；是否存在其他应审增、减应缴税金的项目；是否存在“过头税”和“寅吃卯粮”的情况；是否存在以出口商品增值税、稽查审增增值税、罚金等影响应缴税金的情况。综合各项因素后，确定应缴税额。
4．会计资料的审核。主要审核与计算退税有关指标的真实性，各数据之间的对应关系；申报人是否进行规范的会计核算，增值税的核算是否真实合规，提供的会计数据是否存在造假迹象等。
5．营业执照、税务登记证、产权证明等法律文书的审核，重点审核要件是否齐备、有效，以判断申报人是否符合规定条件、具备退税资格。
6．在以上审核的基础上，统筹考虑退税基数、退税比例、退税限额、政策执行年限等因素，适用相应政策计算确定应退税额。并将上述结果填列至我办制订的《一般增值税退税工作底稿》（附件3）。
初审人在进行上述审核后提出初审意见（以正式发文为准），并填写《一般增值税“先征后返”（预退）清算表》（附表1），连同申报材料一并报上一级审核。
(五)审核批复
经退税经办人和处室负责人审核并签署意见后，退税资料上报办领导进行审批，审批完成后由我办出具退税批复文件，并将批复文件、一般增值税“先征后返”（预退）清算表、一般增值税退付申请书等文书印发申报人，我办出具的退税批复文件将同时抄送市级和区县（市）财政、国库部门，并由申报人向有关部门具体办理退税手续，其中：中央企业由我办主管业务处填写《收入退还书》、地方企业由同级财政部门依据我办出具的退税批复文件负责填写《收入退还书》。
(六)档案及管理
1．退税完成后，要将退税结果填列至我办每的《20XX年退税统计台帐》（附件4），按行业和日期分户逐笔登记。对已办理的退税资料要妥善保管，在终了后要及时归集、整理（立卷）、装订、归档（移交办公室保管）退税资料。需要保存的退税资料包括：申报人的全套申请资料、批复文件原件、工作底稿、内部发文文笺、《收入退还书》回执联(第五联)、其他有必要保存的材料等。
2．建立定期与国库进行对帐的工作机制。按《国家金库条例实施细则》，我办主管业务处应定期与国库进行对帐。每半年要向财政部(监督检查局)报送《XXXX年上(下)半年专员办审批一般增值税收入退库汇总表》和报表的简要分析说明，按退税行业全面反映审批退税的情况。
3．终了，对当审批增值税工作进行书面总结，并于次年1月底前上报财政部(监督检查局)。
4．关注退税政策执行情况和执行效果，利用所掌握的数据和情况，积极开展相关调研工作。对监督检查中发现的违纪、违规或管理制度的问题，应深入思考，并就提高政策执行效率，改善退税管理，提出相应的意见和建议及时上报。
四、监督和检查
(一)应适当安排对审批退税落实情况的检查和督导。不定期的抽查区县（市）财政和国库部门是否按规定及时、足额向申报人办理退税，有无拒不执行退税批复、不及时落实退税政策、克扣申报人退税资金等问题。督导地方财政部门提高初审工作的质量与效率。
(二)要对申报人享受的退税是否确实符合条件、对退税资金的使用是否合法合规等事项进行抽查，严肃查处申报人违规使用退税资金，以及钻政策空子骗取国家退税等问题。
(三)对于监督检查中发现的问题，要依据《预算法》、《会计法》、《预算法实施细则》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等法律法规及时进行纠正处理，对于触犯《刑法》的，要及时移交司法机关处理，同时向财政部报告。
五、附则
本操作规程解释权归财政部驻重庆市财政监察专员办事处。
第三篇：财政部驻天津市财政监察专员办事处
附件：
对部分国家储备商品补贴就地审核监督具体操作规程
第一章 总 则
第一条 为进一步规范管理，优化流程，提高审核效率和质量，规范审核程序和审核人员行为，依照《财政部 国家经贸委 全国供销合作总社 中国农业发展银行〈关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督〉的通知》（财建[2001]533号）、《财政部 国家经贸委 中国农业发展银行〈关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督〉的补充通知》（财建[2002]428号）、《财政部关于下发<财政监察专员办事处对部分国家储备商品补贴就地审核监督操作规程>的通知》财监[2003]11号，及《财政部<关于调整和完善专员办部分支出日常审核工作>的通知》财监[2010]59号及相关规定，制定财政部驻天津市财政监察专员办事处（以下简称“天津专员办”）《对部分国家储备商品补贴就地审核监督具体操作规程》（以下简称“具体操作规程”）。
第二条 具体操作规程所指部分国家储备商品包括：国家储备棉、国家储备糖、国家储备肉，及其他国家储备商品。
第三条 天津专员办负责对部分国家储备商品数量、中央财政补贴资金实行就地审核监督。
第四条 负责国家储备商品的中国储备棉管理总公司、华商储备商品管理中心、中国食品总公司、各储备公司、储备库点等承储、代储单位须接受天津专员办的就地审核监督。
第五条 天津专员办履行对部分国家储备商品数量、中央财政补贴资金实行就地审核监督工作，遵循“实事求是、客观公正、科学规范、简洁高效、依法办事”的原则。
第六条 专员办的责任是及时出具审核意见，保证审核意见 的准确性和合法性；各承储、代储单位的责任是建立健全内部管理制度，保护储备商品的安全、完整，保证申报材料的真实性、完整性。
第二章 审核要求和内容
第七条 负责国家储备商品储备的各承储、代储单位应在规定时间内将涉及国家储备商品的类别、品种、数量，金额、等级、存放库点以及国家储备商品的收储、动用、轮换、结存等情况资料报送当地专员办。包括：
(一)上级主管部门(单位)下达的国家储备商品储备任务、收储计划、调出计划、销售计划、轮换计划等文件。
(二)承储、代储单位购销国家储备商品的合同，国家储备商品入库或出库数量的验收单据等资料。
(三)承储、代储单位与贷款银行签订的国家储备商品借款合同及借款凭证。
(四)承储、代储单位银行贷款利息结息单。
(五)承储单位和代储单位国家储备商品进、出、存统计表。
(六)承储、代储单位国家储备商品利息和费用补贴申报表。
各承储、代储单位报送的资料应做到材料完整、内容真实、数据准确，承储、代储单位不能及时提供上述资料而影响专员办对国家储备商品审核工作的，由承储、代储单位承担责任。
第八条 天津专员设专人负责国家储备商品日常审核监管工作，明确岗位职责，建立相应的内部控制制度。
第九条 加强对国家储备商品审核材料的日常管理，建立对 审核材料和审核过程的信息化管理手段，提高审核工作效能。
第十条 建立健全国家储备商品档案管理制度，分按类别、品种建立国家储备商品资料档案，集中管理，妥善保管。
第十一条 审核国家储备商品利息费用补贴时，应重点审核的事项：
(一)根据国家计委、财政部和业务主管部门等下达的国家储备商品的收储、动用、轮换、移库计划与承储、代储单位的国家储备商品账面变动情况和相关报表核对，检查企业账面储备与储备计划是否相符，是否未经允许擅自动用国家储备商品。
(二)审核承储、代储单位的国家储备商品总账、报表与仓库保管账等是否一致，有无虚报库存数量的现象。
(三)审核承储、代储单位库存国家储备商品的数量、质量、价格以及相关的调运费、出入库费用等是否符合规定，有无虚报库存成本的现象。
(四)审核承储、代储单位国家储备商品占用的国拨资金是否按规定用于商品储备及其相关方面；储备贷款是否与银行账一致，是否按规定实行专户管理。
(五)根据承储、代储单位的国家储备商品平均库存成本、平均占用结算资金、贷款合同、贷款利息结息单、规定的利率审核承储、代储单位申报的国家储备商品利息补贴是否真实、合理，有无多报、虚报利息补贴现象。
(六)审核承储、代储单位对收到的中央财政补贴资金是否按规定设立资金专户管理，是否按规定用途使用，有无挤占、挪用 现象。
(七)审核承储、代储单位动用、轮换国家储备商品产生的价差盈亏，以及盈亏处理是否符合国家有关规定。
(八)实地抽审国家储备商品账实是否相符，实际盘点的储备商品数量是否与保管账一致，实际保管的储备商品是否与入库质量检验报告书的数字一致，是否存在变质、亏库、挪用或擅自置换等情况。
第十二条 对国拨储备资金使用情况的审核。审核国拨储备资金是否按规定专项用于商品储备及其相关方面，承储、代储单位有无挤占、挪用国拨储备资金和相应虚报利息补贴现象。
第三章 审核程序和时间
第十三条 天津专员办接到承储、代储单位的申报材料后，应按要求完成审核工作，并出具审核意见。实行四级审核制，即“经办人初审—主管处室复核—办公室复审—办主管领导终审并出具审核意见。具体程序是：
(一)经办人初审。主要审核企业申报材料是否完整合规、依据是否充分，申报数据之间的勾稽关系是否正确；与上期有关数据是否衔接一致。
(二)主管处室复核。复核初审的审核依据是否充分和审核结果是否合理、准确并签署意见。对经办人审核意见有修改要求的，由经办人修改后再进行复核并签字，对有疑点需复核的要求经办人员进行现场复核，确认无误后签字。
(三)办公室复审。对主管处室上报的审核资料进行复审，并 对审核意见和提出的问题进行界定、确认并签署意见。
（四）专员办主管领导终审。重点审定办公室的复核程序是否规范，发表意见是否符合有关政策规定。
第十四条 对天津专员办审核提出的国家储备商品财政补贴调整意见，申报单位如没有异议，应立即调整申报材料；如有异议，须将双方意见同时上报，由财政部会同有关部门复核处理。
第十五条 各承储、代储单位在国家储备商品入库（存栏）后5日内向天津专员办上报申请中央财政补贴的报告、利息费用申报表及相关依据等资料。
第十六条 天津专员办要按时、保质、保量地完成审核工作，在承储、代储单位申报的利息费用申报表、储备商品购销存情况表等有关资料送达后5个工作日内完成审核工作，并出具审核意见。
第四章 监督管理
第十七条 天津专员办应当建立储备商品补贴审核重大事项报告制度，发现以下事项，应及时向财政部报告：
(一)擅自动用、置换国家储备商品的。
(二)未按储备计划储备国家储备商品，或以其他商品充当国家储备商品，骗取财政利息费用补贴的。
(三)未按国家储备商品规定的品种、等级、规格储备的。
(四)其他重大事项。
第十八条 天津专员办定期开展对国家储备商品补贴资金管理和使用情况的监督检查和调查研究工作，及时向财政部提出完 善政策的意见和建议。
第十九条 天津专员办于终了对审核工作进行总结，以书面形式向财政部提交报告，并附按《财政部、国家经贸委、全国供销合作总社、中国农业发展银行关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督的通知》(财建[2001]533号)和《财政部、国家经贸委、中国农业发展银行关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督的补充通知》(财建[2002]428号)规定填报的有关统计表格，专项总结和统计报表要一式两份分别报送财政部经济建设司和监督检查局。
第二十条 财政部将对天津专员办国家储备商品审核工作进行考核，考核内容主要是日常审核是否符合本具体操作规程及财政部有关操作规程和相关规定的要求，手续是否完备，操作是否 规范，审核是否及时，重大问题是否处理上报，年终总结是否认真等。
第五章 罚 则
第二十一条 天津专员办发现承储、代储单位一般性管理问题，可直接提出处理意见，并通知和监督承储、代储单位立即纠正。
第二十二条 天津专员办发现承储、代储单位重大违规违纪问题，立即提出处理和处罚意见，及时上报财政部处理。对承储、代储单位滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成国家储备商品重大损失、储备资金损失和虚报冒领国家财政补贴资金的，建议有关部门追究单位领导和直接责任人员的党纪政纪责任，触犯刑律的，移交司法机关追究其刑事责任。
第二十三条 财政部对承储、代储单位的处理和处罚决定，由天津专员办监督执行，并将有关执行情况报财政部备案。
第二十四条 财政部负责对天津专员办审核工作的考核，对工作失职的给予通报批评，问题严重的要追究有关责任人的行政责任。
第六章 附 则
第二十五条 本具体操作规程由专员办负责解释。第二十六 条 本具体操作规程自发布之日起执行。
第四篇：财政部驻海南财政监察专员办事处
附件：
海南省再生资源增值税退税工作操作规程
第一章
总
则
第一条
为更好地落实国家对再生资源回收行业实行增值税先征后退的优惠政策，规范海南省再生资源增值税退税的申报、审核、审批工作程序，提高工作质量和效率，根据《中华人民共和国预算法》、财政部关于印发《财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定》的通知（财监[2003]110号）、财政部 国家税务总局《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号），以及财政部《关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》（财监[2009]7号）等法律、行政法规和财政规章的相关规定，制定本退税工作操作规程。
第二条
本规程适用于海南省内再生资源回收经营活动的企业和个体工商户，以及报废船舶拆解和报废机动车拆解企业增值税先征后退的申报受理、审核、审批工作。
第三条
本规程中所称各级财政部门是指财政部驻海南省财政监察专员办事处（以下简称海南专员办）、海南省财政厅，以及实行增值税先征后退企业所在市（县）财政局。第四条
本规程所称的再生资源，是指《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第二条所称的再生资源，即在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理，仅指清洗、挑选、整理等简单加工。
第五条
适用退税政策的增值税一般纳税人应同时满足以下条件：
（一）按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案；
（二）有固定的再生资源仓储、整理、加工场地；
（三）通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%；
（四）自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》，受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。
第二章
退税审核审批工作职责和程序
第六条
海南省再生资源企业增值税退税工作，由海南专员办牵头，实行市（县）财政初审、省级财政复审、专员办终审三级组织实施。
第七条
再生资源增值税一般纳税人原则上按季申请退税。
第八条
初审工作由再生资源增值税一般纳税人所在地市（县）财政局负责。
第九条
市（县）财政部门应要求退税企业提供以下申请退税资料并对其进行严格审核：
（一）退税企业退税申请函；
（二）《一般增值税退付申请书》原件（由海南专员办向初审部门提供）；
（三）《一般增值税退付申报审核表》（见附1）；
（四）缴税付款凭证（税收缴款书）、增值税纳税申报表复印件；
（五）税务机关出具的完税证明；
（六）申报人当期资产负债表、损益表复印件；
（七）营业执照、税务登记证、法人代码证复印件（加盖印章，第一次申报时报送）；
（八）按照《再生资源回收管理办法》第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，商务主管部门核发的备案登记 证明的复印件（加盖印章，第一次申报时报送）；
（九）再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件（加盖印章，第一次申报时报送），同时必须根据土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同注明的地址进行实地核查落实；
（十）通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料（《退税期内再生资源销售明细表》，见附2）；
（十一）《企业基本情况表》（见附3）；
（十二）未受到县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）的书面申明（《未受处罚声明》，见附4）；
（十三）《退税资料真实性声明》（见附5）。
本条第（七）、（八）、（九）项内容退税企业应在第一次申请时上报一式二份，市县财政局审核后自留一份备案，一份随同
（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（六）、（十）、（十一）、（十二）、（十三）一起送省财政厅复审。
第十条
市（县）财政局应当在收到退税申请之日起10个工作日内向复审财政机关（省财政厅）提交初审意见，并在退税企业提供的《一般增值税退付申请书》的市县财政局初审栏内加盖单位领导印鉴和单位公章。
第十一条
市（县）财政局对于纳税人第一次申请退税 的，应当在上报初审意见前派人到现场审核有关条件的满足情况；有特殊原因不能做到的，应在提交初审意见后2个月内派人现场审核有关条件的满足情况，发现有不满足条件的，及时通知负责复审或者终审的财政机关。
第十二条
海南省财政厅在收到初审意见之日起5个工作日内向负责终审的财政机关（海南专员办）提交复审意见。
第十三条
海南专员办在收到复审意见之日起10个工作内完成终审并办理退税批复函。
第十四条
市（县）财政局应当依据海南专员办的退税批复函，开具《收入退还书》，分别从中央库（75%）和地方库（25%）退付。
第十五条
负责初审、复审的财政机关应当定期（自收到纳税人第一次退税申请之日起至少每12个月一次）向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行对纳税人申明的内容进行核实，对经查实的与申明不符的问题要严肃处理。凡问题在初次申请退税之日前发生的，应当追缴纳税人此前骗取的退税款，根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚，并取消其以后申请享受再生资源退税政策的资格；凡问题在初次申请退税之日后发生的，取消其刑事处罚和行政处罚生效之日起申请享受财税[2008]157号规定的退税政策资格。
第十六条
海南专员办、负责初审和复审的海南省、市（县）财政部门应当严格遵守各项廉政制度与工作纪律，自觉接受有关部门对退税工作的监督，不断改进和完善增值税退税审批工作。负责初审、复审和终审的财政部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，将按照有关规定进行处理。
第三章
附则
第十七条
本规程由海南专员办和海南省财政厅共同负责解释。
第十八条
本规程自2009年1月1日起执行。
附：
1、《一般增值税退付申报审核表》
2、《退税期内再生资源销售明细表》
3、《企业基本情况表》
4、《未受处罚声明》
5、《退税资料真实性声明》
第五篇：财政部驻甘肃省财政监察专员办事处
财政部驻甘肃省财政监察专员办事处
厂办大集体改革中央财政专项
补助资金审核实施办法
第一条 为加强对我省中央企业厂办大集体改革中央财政专项补助资金的审核，确保中央补助资金的有效使用和厂办大集体改革工作的顺利进行，依据《中华人民共和国预算法》、《财政部关于厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2011]114号）和《财政部关于中央企业厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2001]231号）要求，特制定本办法。
第二条 厂办大集体，是指各类中央管理企业（含国资委监管企业、国务院有关部门所属企业，以下统称中央企业）、地方国有企业和中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体。
第三条 厂办大集体中央补助资金，是指上述厂办大集体按照《国务院办公厅关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见》（国办发[2011]18号）的精神进行改革时，在按规定对有关资产和债权债务处理后，净资产仍不足以支付解除在职职工劳动关系经济补偿金的，差额部分所需资金由中央财政按比例补助的资金。第四条 中央企业厂办大集体改革完成后，专项资金申请文件由集团公司或主管部门报送财政部。
地方国有企业和中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体由甘肃省财政厅向财政部提交专项资金申请文件，报送财政部。
第五条 甘肃省财政厅根据《财政部关于厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2011]114号）三、五、六、七条规定,负责对市州财政局上报的厂办大集体资料的收集，和有关清算中央专项补助资金报送工作。
中央企业根据《财政部关于中央企业厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2001]231号）三、四、五条规定，整理相关资料进行报送工作。
第六条 财政部驻甘肃省财政监察专员办事处（以下简称甘肃专员办）负责对财政部委托的中央企业厂办大集体专项资金申请进行审核。同时,负责对由甘肃省财政厅报送的、已报请财政部审核同意，预拨中央补助资金的地方国有企业和中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体，按城市或分清算的申请文件进行审核。
第七条 甘肃专员办对中央财政补助资金审核与监督管理的原则：
（一）坚持客观、公正、科学、实效的原则；
（二）以城市和分为清算主体；
（三）清算资金实行专账管理；
（四）充分发挥国家特定政策导向作用的原则；
（五）依法监督、规范有效使用管理的原则。第八条 申请专项资金清算报告的内容：
（一）中央企业兴办的厂办大集体需提供企业性质，改革上一效益状况、企业资产负债状况、企业经营效益，企业基本情况，包括厂办大集体户数、在职集体职工人数（职工档案原件，并报送复印件备查）和退休人数、职工工龄和上年工资水平，企业资产变现情况，在职职工劳动关系的处理情况，职工养老保险问题的解决情况。
（二）地方国有企业及中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体需提供，相关城市已完成改革工作的厂办大集体基本情况，企业性质，改革上一效益状况、在职集体职工人数（职工档案原件，并报送复印件备查）、职工工龄和上年工资水平，企业资产变现情况，在职职工劳动关系的处理情况，中央财政补助资金的使用方向，企业资产负债状况及经营效益情况等。
（三）厂办大集体（包括中央企业和地方及中央下放地方企业）改革的实施情况，包括改革方式、资产处置情况、在职职工安置情况、在职职工和离退休人员养老保险问题的解决问题；
（四）厂办大集体（包括中央企业和地方及中央下放地方企业）改制需支付经济补偿金数额、中央财政应拨付的专项资金数额以及厂办大集体改革支付的总成本及各项支出。
（五）厂办大集体（包括中央企业和地方及中央下放地方企业）专项资金清算表、已妥善安置的在岗集体职工情况明细表、离岗集体职工情况明细表及数据软盘。
第九条 甘肃专员办根据《财政部关于厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2011]114号）要求，在受理申请之日起45个工作日内，重点负责对企业性质，改制工作完成时间，在职集体职工人数、职工工龄和上年工资水平，企业资产变现情况，在职职工劳动关系的处理情况，中央财政补助资金的使用方向等内容进行审核。审核结束后出具《审核意见》及审核结果汇总表。
第十条 地方国有企业及中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体专项资金实行专账管理，与地方筹集的相应资金一并统筹用于安置厂办大集体职工。
第十一条 甘肃专员办将不定期对各级财政机关、相关企业拨付、管理和使用厂办大集体中央财政补助资金的情况实施监督检查。对虚报冒领、挤占挪用中央财政补助资金的问题，将按照国务院《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等财经法规和制度规定予以处理处罚。
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