中国证券监督管理委员会关于发布《公开发行证券的公司信息披露内

第一篇：中国证券监督管理委员会关于发布《公开发行证券的公司信息披露内

【发布单位】中国证券监督管理委员会 【发布文号】证监发[2001]64号 【发布日期】2001-04-26 【生效日期】2001-04-26 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

中国证券监督管理委员会关于发布

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则

第12号－－上市公司发行可转换公司债券申请文件》的通知

（证监发〔2001〕64号）

各具有主承销商资格的证券公司、金融资产管理公司，申请发行可转换公司债券的上市公司：

为规范申请发行可转换公司债券的上市公司报送申请文件的行为，保护投资者合法权益，现发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第12号－－上市公司发行可转换公司债券申请文件》，自发布之日起施行。所有申请发行可转换公司债券的上市公司，均应参照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号－－首次公开发行股票申请文件》（证监发〔2001〕36号文件）的有关要求并按照本准则的内容和格式制作和报送申请文件。

中国证券监督管理委员会

二00一年四月二十六日

公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第12号

－－上市公司发行可转换公司债券申请文件

第一部分 要求在指定报刊及网站披露的文件

第一章 可转换公司债券募集说明书及发行公告

1－1 可转换公司债券募集说明书（申报稿）

1－1－1 附录一：发行人编制的盈利预测报告及注册会计师的盈利预测审核报告（如有）

1－1－2 附录二：发行人董事会、监事会关于报告期内被出具非标准无保留意见审计报告涉及事项处理情况的说明（如有）1－1－3 附录三：注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告的补充意见（如有）

1－2 可转换公司债券募集说明书摘要（申报稿）

1－3 发行公告（发行审核委员会审核前提供）

第二部分 不要求在指定报刊及网站披露的文件

第二章 主承销商推荐文件

2－1 主承销商出具的“关于ＸＸＸ股份有限公司申请发行可转换公司债券的推荐函”（推荐函后附《发行人基本情况表》）

2－2 主承销商出具的“关于ＸＸＸ股份有限公司申请发行可转换公司债券申请文件的核查意见”

第三章 发行人律师的意见

3－1 法律意见书

3－2 律师工作报告

第四章 发行申请及授权文件

4－1 发行人出具的“关于ＸＸＸ股份有限公司发行可转换公司债券的申请报告”

4－2 发行人股东大会同意发行可转换公司债券的决议及授权董事会处理有关事宜的决议

4－3 在申报时和核准前，发行人全体董事和主承销商、发行人律师、注册会计师对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书

4－4 发行人律师、注册会计师、注册评估师、验资人员及其所在的中介机构等同意可转换公司债券募集说明书及其摘要中引用的由其出具的专业报告或意见的内容无异议的函

第五章 募集资金运用的有关文件

5－1 本次募集资金运用方案及股东大会的决议

5－2 有权部门对固定资产投资项目建议书的批准文件（如需要立项批文）

5－3 发行人全体董事签名的募集资金运用项目的可行性研究报告（如有个别董事不同意或弃权，应说明原因并加盖公司印章）

5－4 发行人全体董事签名的关于前次募集资金使用情况的说明

5－5 拟收购资产和权益的资产评估报告（或审计报告）

第六章 发行条款及发行方案

6－1 发行人和主承销商签署的关于可转换公司债券条款设置及其依据的说明

6－2 发行方案

第七章 其他与本次发行有关的文件

7－1 发行人最近三年及最近一期的审计报告及财务报告全文

7－2 发行人关于可转换公司债券偿债措施的专项说明及主承销商的意见

7－3 发行人资信情况

7－3－1 发行人（全体董事签名）关于公司资信情况的说明及发行人律师对公司资信情况的意见

7－3－2 资信评估机构为可转换公司债券出具的资信评级分析报告（如有）

7－4 可转换公司债券的担保合同

7－5 关于公司治理结构的情况

7－5－1 发行人关于在业务、资产、人员、财务、机构方面的独立情况的说明

7－5－2 发行人关于是否存在同业竞争和重大关联交易的说明

7－5－3 发行人关于最近一次股本增减、对外投资、股利分配、收购兼并等重大事项的董事会决议或股东大会决议

7－5－4 发行人公司章程

7－6 发行人关于最近三年信息披露合规性情况的说明

7－7 主承销商对发行人股票近三年运行及走势的分析报告

7－8 主承销商关于发行人投资价值的分析报告

7－9 主承销商和发行人签订的承销协议及补充协议

7－10 主承销商、其他承销团成员，签名律师、注册会计师、注册评估师、验资人员及其所在机构的证券从业资格证书复印件，该复印件需由该机构盖章确认并说明用途（其中签名律师及其所在机构还需提供通过年检的执业证书复印件，该复印件需由所属司法局盖章确认并说明用途）

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第二篇：中国证券监督管理委员会公开发行证券公司信息披露编报规则第9号--净资产收益率和每股收益的计算及披露

中国证监会关于发布《公开发行证券

公司信息披露编报规则》第９号的通知

各上市公司、各有关会计师事务所：

为进一步规范上市公司信息披露行为，真实反映公司的获利能力，客观评价公司的盈利水平，我们制定了《公开发行证券公司信息披露编报规则第９号－－净资产收益率和每股收益的计算及披露》，现予发布，请遵照执行。

二００一年一月十九日

公开发行证券公司信息披露编报规则第９号

净资产收益率和每股收益的计算及披露

第一条 为规范拟发行或已上市公司（以下简称“公司”）的信息披露行为，真实反映公司的获利能力，提高净资产收益率和每股收益指标计算的合理性和可比性，特制订本规则。

第二条 公司招股说明书、报告、中期报告等公开披露信息中的净资产收益率和每股收益应按本规则进行计算或披露。

第三条 公司编制以上报告时，应以如下利润表附表形式，分别列示按全面摊薄法和加权平均法计算的净资产收益率及每股收益。

报告期利润

净资产收益率

每股收益

全面摊薄

加权平均

全面摊薄

加权平均

主营业务利润

营业利润

净利润

扣除非经常性损益后的净利润

第四条 全面摊薄净资产收益率和每股收益的计算公式如下：

全面摊薄净资产收益率 = 报告期利润 ÷ 期末净资产

全面摊薄每股收益 = 报告期利润 ÷ 期末股份总数

第五条 加权平均净资产收益率（ＲＯＥ）的计算公式如下：

Ｐ

ＲＯＥ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

Ｅ０＋ＮＰ÷２＋Ｅｉ×Ｍｉ÷Ｍ０－Ｅｊ×Ｍｊ÷Ｍ０

其中：Ｐ为报告期利润；ＮＰ为报告期净利润；Ｅ０为期初净资产；Ｅｉ为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ｅｊ为报告期回购或现金分红等减少净资产；Ｍ０为报告期月份数；Ｍｉ为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Ｍｊ为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。

第六条 加权平均每股收益（ＥＰＳ）的计算公式如下：

Ｐ

ＥＰＳ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

Ｓ０＋Ｓ１＋Ｓｉ×Ｍｉ÷Ｍ０－Ｓｊ×Ｍｊ÷Ｍ０

其中：Ｐ为报告期利润；Ｓ０为期初股份总数；Ｓ１为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Ｓｉ为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Ｓｊ为报告期因回购或缩股等减少股份数；Ｍ０为报告期月份数；Ｍｉ为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Ｍｊ为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

第七条 公司在编制比较财务数据时，上期净资产收益率和每股收益应按此规则进行计算。公司招股说明书、报告、中期报告等公开披露文件正文应包括这些指标的计算过程，摘要可省略计算过程。

第八条 公司公开列示的净资产收益率或每股收益指标均应引自经审计或审核（若规定需要）的财务报告，注册会计师应检查这些指标计算的真实性、准确性和完整性。

第九条 本规则由中国证监会负责解释。

第十条 本规则自发布之日起施行。

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第三篇：中国证券监督管理委员会关于证券公司2006年年报审计及信息披露有关事宜的通知

中国证券监督管理委员会关于证券公司2006年年报审计及信息披露有关事宜的通知（证监机构字[2007]34号）

各证券公司、各相关会计师事务所、中国证券业协会：

为巩固证券公司综合治理成果，提高证券公司财务信息质量和透明度，强化审计及社会监督，现就证券公司2006年年报审计和信息披露有关事宜通知如下：

一、各证券公司应当按照《关于证券公司执行＜企业会计准则＞的通知》（证监会计字

[2006]22号）及有关要求，认真做好新旧会计准则的接轨及相关报告的编报工作。充分计提各项资产减值准备，如实反映证券公司财务状况、经营成果及客户资产状况，进一步夯实证券公司财务基础。

二、各证券公司应当按照年报审计监管的有关要求，配合会计师事务所做好2006年年报审计工作。充分、如实地向会计师事务所提供整改、重组完成情况及净资本计算、公司内部控制、运营管理、IT系统、关联交易及对外担保、理财产品等相关审计支持性材料，并不得限制审计范围。

三、各证券公司应当在2007年4月30日前，以书面和电子文档方式向我会机构部、风险办、会计部和公司注册地证监局报送报告、审计报告、净资本及风险控制指标专项审计报告、客户资金安全、内部控制等专项审核报告，并及时向股东单位和公司董事会成员报告。公司董事长、总经理、财务总监等相关责任人对公司年报及财务信息的真实性、准确性和完整性依法承担责任。

四、从事集合资产管理业务、专项资产管理业务的证券公司，应当聘请会计师事务所对集合资产管理计划、专项资产管理计划进行审计，并报送由该会计师事务所出具的专项审计报告。

五、各证券公司应在2007年5月底前，通过中国证券业协会网站证券公司信息披露专栏和公司网站公开披露经审计的2006年财务报告，披露内容包括审计报告、经审计的财务报表及附注。

已上市证券公司按照上市公司报告披露的有关规定执行。

证券公司在进行公司介绍、产品推介、客户咨询等活动时，应当向客户提供公开披露的财务报告；在经营场所的“投资者园地”栏目中，应当明示公司公开披露财务报告的网址及获取途径。

中国证券业协会应当在其网站的醒目位置设立“证券公司信息披露专栏”，切实做好该栏目信息的持续维护和有效管理，并采取相应措施，为投资者登录查询提供各种便捷。

六、会计师事务所应当按照《中国注册会计师执业准则（2006）》，审慎选用鉴证方法和技术，重点关注重大错报风险及舞弊风险，充分、有效地履行内控测试和实质性检查程序，获取充分、适当的审计证据，客观、审慎地发表审计意见，并相应承担审计责任。会计师事务所应当对证券公司的整改、重组情况及关联交易行为、重大资产减值准备转回、金融工具类别变更、企业合并等事项加强证据收集力度，加大审计检查力度，并对涉及公允价值选用及计价公允性问题予以重点关注。

七、在年报报送和公开披露中，存在迟报、错报、漏报及不按要求公开披露等情形的，证券公司应当按照年报审计监管的有关要求主动申报并及时更正、整改，落实责任追究；在报告、审计报告中，未能勤勉尽职，存在严重误导、虚假陈述等情形的，证券公司和有关会计师事务所应当及时履行主动申报、改正错误及更正公告等程序，我会及相关证监局将依法采取要求追加审计程序、谈话提醒、记入执业诚信记录和监管档案、责成另行聘请会计师事务所等手段及相应的监管措施，并追究有关证券公司、会计师事务所及相关人员的责任；情节严重的，将立案稽查，追究有关证券公司、会计师事务所及相关人员的法律责任。

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第四篇：中国证券监督管理委员会关于证券公司发行短期融资券相关问题的通知

中国证券监督管理委员会关于证券公司发行短期融资券相关问题的通知

文号：发文单位：

颁布日期：1970-01-01执行日期：1970-01-01中国证券监督管理委员会关于证券公司发行短期融资券相关问题的通知根据《证券公司短期融资券管理办法》和中国人民银行、中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会《关于<证券公司短期融资券管理办法>的谅解备忘录》的规定，现就证券公司发行短期融资券资格认可的相关问题通知如下：

一、拟发行短期融资券的证券公司向机构监管部提交证明其符合《证券公司短期融资券管理办法》规定的发行短期融资券基本条件的材料，包括：

(一)公司拟发行短期融资券的基本情况，包括拟发行短期融资券的目的、偿还安排、资金用途、最近三个月公司净资本情况等内容；

(二)公司客户交易结算资金存管情况、落实《关于进一步加强证券公司客户交易结算资金监管的通知》情况、以及公司高级管理人员对公司未挪用客户交易结算资金并承担相关责任的承诺；

(三)公司内部控制制度及执行情况的说明，包括自有资金运用与代理客户管理资产业务的分离管理情况，中后台的建设及其对前台运作风险的控制情况、公司合规经营的承诺；

(四)公司采用有关规则对资产负债的估值情况；

(五)公司对股票风险进行评估和控制情况；

(六)取得全国银行间同业拆借市场成员资格的批准文件复印件；

(七)同业拆借中心发布的相关信息披露情况公告的复印件。

二、机构监管部按照《证券公司短期融资券管理办法》第九条的规定对证券公司提交材料进行核查，向符合条件的证券公司出具认可函件。

三、在《证券公司短期融资券管理办法》实施的第一年中，经中国证券业协会评审通过的创新试点类证券公司和规范发展类证券公司，发行短期融资券时可以不聘请信用评级机构进行资信评级。

四、各证券公司应遵守《证券公司短期融资券管理办法》的规定，认真做好短期融资券的发行、交易和信息披露工作，遇有重大问题及时报告我会和中国人民银行。

中国证券监督管理委员会机构监管部

二○○五年一月十一日

第五篇：中国证券监督管理委员会关于扬子冰箱股份有限公司申请公开发行股

【发布单位】中国证券监督管理委员会 【发布文号】证监发审字[1995]90号 【发布日期】1995-12-29 【生效日期】1995-12-29 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

中国证券监督管理委员会关于扬子冰箱

股份有限公司申请公开发行股票的审核意见书

（1995年12月29日证监发审字［1995］90号）

安徽省人民政府：

你省报送的扬子冰箱股份有限公司申请公开发行股票的申报材料收悉，经审核，现批复如下：

一、同意该公司本次向社会公开发行人民币普通股3，500万股（含公司职工股350万股），每股面值1元。股票发行结束后，该公司可向已选定的证券交易所提出股票上市申请。

二、该公司发行的公司职工股的交易及管理应按国家有关规定办理。

三、该公司的国有法人股在国家有关管理办法颁布实施前，暂不上市交易。

四、股票公开发行前，应将具体发行方案报送我会，经审核批准后组织实施。

五、股票发行过程中，主承销商应将有关发行情况及时报告我会，并于发行结束后15日内向我会送交发行总结报告。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。