第一篇：高新技术企业认定存在问题及建议
高新技术企业认定存在问题及建议
马莹、王永琦
2012年30期
经济研究导刊
摘要：高新技术企业认定政策对企业发展具有导向和推动作用，能够促进高新技术产业化。但是，在实际运行中，现行认定方法也暴露出一些问题，需要进一步完善。高新技术企业认定政策应从明确主要产品（服务）的概念、加大对自主研发获得的知识产权的鼓励、提高科技人员和研发人员条件的刚性、完善中介机构鉴证和专家评审制度的约束机制等方面进行全面改进，令其真正起到激励高新技术企业自主创新的作用，推动创新型国家的建立。
为了扶持和鼓励高新技术企业的发展，2008年1月1日开始施行的《中华人民共和国企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。按照上述规定，科技部、财政部、国家税务总局于2008年联合制定了《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》），对高新技术企业的认定进行了规范。截至2010年底，全国各地认定机构认定的高新技术企业已经突破了3万家，发挥了高新技术企业政策的导向和推动作用，有效地促进了高新技术产业化。但是，在实际运行中，现行认定方法也暴露出一些问题，需要进一步明确或加以改进。
一、主要产品（服务）的概念不清晰
《认定办法》规定的高新技术企业认定的第一个条件是：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过五年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。但是，以什么样的标准来界定主要产品，定性还是定量，《认定办法》和《工作指引》并没有明确。在具体操作中，各地的理解不
一、执行尺度也就不一样。一方面，有的地方认为主要产品应该是占企业销售收入比重最大的产品，那么在认定中，企业只有对占销售收入比重最大的产品的核心技术拥有自主知识产权才符合条件。如果企业只是对占销售收入比重不大甚至很小的产品的核心技术拥有自主知识产权，但对占销售收入比重最大的产品的核心技术没有自主知识产权，则不符合条件；另一方面，有的地方则认为不需要这么严格，既然国家没有规定，就不要加以限制，只要是企业的产品就可以认定为主要产品。那么在认定中，只要企业对自己的任意一款产品的核心技术拥有自主知识产权就符合条件，而不管该产品占销售收入比重是多少。上述两种理解存在较大差异，从而导致在认定中不同省市认定口径或执行尺度不一样，同样情况的企业，在不同的地方，有的可以认定为高新技术企业，而有的则没有获得高新技术企业资格，这严重影响了高新技术企业认定的公平性。
笔者认为，关于主要产品的界定问题，既要达到鼓励企业技术创新的目的，又要保持口径一致、保证高新技术企业认定的公平。从便于操作和科学地角度出发，以产品占销售收入的比重作为衡量标准是可行的。
具体来说，以产品销售收入占销售收入总额50%以上的产品作为主要产品是最准确的说法，但是这样掌握过于严厉或教条。考虑目前企业的产品可能多种多样的经营实际，可以按照产品销售收入占销售收入总额比重最大的产品作为主要产品，再宽松一点掌握，可以按照企业应用了自主知识产权的若干种产品的合计销售收入占销售收入总额比重最大的若干种产品作为主要产品。总的来说，不管是按哪种方法或口径掌握主要产品的界定标准，最关键的是全国要统一口径，避免各地因理解不同而在具体的认定中执行尺度差异过大，人为造成高新技术企业认定中的不公平，建议国家有关部门对此尽早明确。
二、自主知识产权的规定不合理
《认定办法》和《工作指引》规定高新技术企业必须有自主知识产权，但是对企业获得知识产权的途径比较宽松，无论是企业自主研发获得的，还是通过受让、受赠、并购等方式获得的，甚至通过五年以上独占许可方式获得的，都可以视为企业的自主知识产权。
在《工作指引》中关于自主知识产权的具体评价方法中，没有将自主知识产权的获得方式作为评价指标，仅仅按照自主知识产权的数量评价，对企业自主研发获得的知识产权并没有任何鼓励措施。企业为了尽快获得高新技术企业认定，往往通过受让、受赠、并购、五年以上独占许可方式快速获得自主知识产权，实际上这些自主知识产权可能对企业发展没有实质性帮助作用，与企业主营业务也没有太大关系。
企业通过受让、受赠、并购、独占许可等方式获得的自主知识产权并不能真实反映企业的自主创新能力，这样的政策导向不利于企业加强自主研发，不能真正达到刺激和促进企业加强自主创新能力建设的目的。
我们要清醒地看到，只引进而不注重技术的消化吸收和再创新，势必削弱自主研究开发的能力，拉大与世界先进水平的差距。事实也告诉我们，在关系国民经济命脉和国家安全的关键领域，真正的核心技术是买不来的。因此，笔者建议，为了鼓励企业自主研发、提高自主创新能力，一是在具体认定过程中，对于企业通过自主研发获得的知识产权和通过其他方式取得的知识产权应该区别对待，在对企业通过自主研发获得的知识产权赋予更高的分值；二是通过其他方式获得知识产权的高新技术企业，在初次认定通过后，应要求企业加强自主创新，在三年后的复核中，对这类企业应要求企业有通过自主研发获得的知识产权，从而督促企业提高自主研发能力。
三、科技人员和研发人员的条件刚性不足
虽然《工作指引》对科技人员和研发人员均进行了具体的定义，但是在实践中仍然无法准确衡量，科技人员和研发人员的口径弹性较大，企业和认定部门之间容易产生争议。如，《工作指引》中规定研发人员包括的辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。企业在申报时有的为了凑够数量，将一些不参与研究开发活动的技工也作为了辅助人员，有时候甚至辅助人员的数量远远超过了研发人员，而认定部门在具体审核时既无法把握技工参与研发活动达到什么程度算参与，也无法界定究竟有哪些技工参与了研究开发活动。在具体实践中，能够作为抓手的只有是否签订了劳动合同和是否具有大学专科以上学历，因此，只要这些科技人员和研发人员和企业签订了合同并且有大学专科以上学历就可以了，这样就造成了科技人员占企业当年职工总数的30%以上和研发人员占企业当年职工总数的10%以上条件的刚性不足。
笔者建议：有关部门应对进一步细化科技人员和研发人员的口径，如，可以考虑将专职研发人员占总人数的比例作为认定条件，同时降低10%的比例要求，这样可以提高认定条件的刚性，便于操作；也可以鼓励企业增加专职研发人员、从而提高研发实力。
四、中介机构鉴证和专家评审制度的约束机制不健全
高新技术企业认定不仅是中国一项重大的产业政策，而且还影响着数以百亿计的税收优惠政策的实施效果，关系重大。为保证质量，《认定办法》和《工作指引》引入了中介机构鉴证和专家评审制度，但是对中介机构鉴证和专家评审的质量如何进行监督和约束规定得不够全面。
（一）中介机构管理
目前，高新技术企业认定部门对中介机构出具的关于研发费用和高新技术产品（服务）收入的专项审计报告既没有统一格式，也缺乏对审计质量的监督。根据《中国注册会计师协会关于印发〈高新技术企业认定专项审计指引〉的通知》（会协[2008]83号），符合条件的中介机构应该按照《高新技术企业认定专项审计指引》的要求进行专项审计，并出具符合《高新技术企业认定专项审计指引》规定格式的研究开发费用专项审计报告与高新技术产品（服务）收入专项审计报告。但是国家有关部门并没有明确要求中介机构在进行高新技术企业专项审计时采取中国注册会计师协会规定的统一格式。在缺乏统一要求的情况下，高新技术企业认定中的中介机构关于研发费用和高新技术产品（服务）收入的专项审计格式混乱，审计质量参差不齐。在利益驱动下，有的中介机构在审计证据受限的情况下，仍然会出具标准的无保留意见的审计报告，甚至帮助企业弄虚作假。
笔者建议：一是统一审计规范和格式。国家有关部门应明确规定中介机构要按照《高新技术企业认定专项审计指引》的要求进行专项审计，并出具符合《高新技术企业认定专项审计指引》规定格式的研究开发费用专项审计报告与高新技术产品（服务）收入专项审计报告；二是完善对中介机构审计质量的监督制度。国家有关部门应出台相应的监督制度，要求各地认定部门采取适当方式，如聘请财务专家或其他机构对中介机构的审核结果进行复核，对不符合要求的中介机构应该取消其高新技术企业认定中介机构资格，并按规定予以处罚，同时由企业重新聘请符合条件的中介机构进行鉴证。
（二）专家评审制度
为了保证认定的公平性，国家有关部门在高新技术企业的认定中引入了盲审制度，即认定机构在将企业的有关电子材料通过网络工作系统分发给从专家库中随机抽取的专家时，要在电子材料中将企业身份信息隐去。但是由于多种原因，高新技术企业认定的全国专家库至今尚未建立，再加上网络工作系统建设问题，盲审制度一直没有实施。目前，各地的高新技术企业认定还是由本省专家进行评定，且在认定过程中多数没有实行盲审制度。由于地域限制和专家数量、研究领域等原因，在专家评审阶段可能存在问题，如，可能导致认定受少数专家的影响，而且有些专家可能与企业之间因为在某些研发项目上有过接触而存在影响客观公正的因素，不利于高新技术企业的认定。从约束机制来说，据笔者了解，多数省市没有建立对专家评审意见进行复审制度，导致专家的评审意见无人监督。
笔者建议：一是科技部要尽快建立全国专家库，提高评审专家的随机性，增强高新技术企业认定的公平性；二是要加快完善认定网站，加紧推行专家盲审制度，提高高新技术企业认定的独立性；三是建立对专家评审意见的复审制度，形成对专家评审意见的有效监督。
参考文献：
[1] 姚和平，徐红.谈改进完善高新技术企业认定管理办法[J].科技管理研究，2009，（11）.[2] 陈力.高新技术企业认定政策仍存在不足[J].浙江经济，2009，（18）.[3] 国务院关于印发实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》若干配套政策的通知[Z].国发[2006]6号.
第二篇：高新技术企业认定问题及解答(2016新版)
高新技术企业认定 问题及解答（2016新版）
1、问：高新企业上传电子版资料时候，年审和专项是不是可以只上传其中的报表、研发费用明细表、高新技术产品或服务明细表就可以。还是需要正本报告全部上传？
答：按照申报网站的要求，上传材料不能超过5M，企业可选择比较重要的附件先上传。
2、问：材料装订的时候顺序有没有要求呢？审计和专项报告是按以前的装订在科技成果转、组织管理水平等前面。还是按今年的要求工作指引列出的顺序装订在后面？
答：装订顺序今年具体没有要求，可参考工作指引需提交材料的顺序装订。
3、问：参与北京市2016年高新技术企业认定的中介机构名单是否出台？
答：目前会计师事务所和税务师事务所等中介机构的备案工作正在审核中，科委拟于近期公布结果，请关注北京市科委网站的通知公告栏目。但是，也有可能不公布名单，会计师事务所和税务师事务所必须自查是否符合要求，企业也可以先参照去年的名单。
4、问：年审财务情况说明书、和专项审计研发情况说明书有模版吗，基于什么出发点提出的要求？
答：没有模板，企业根据自己的实际情况准备说明材料提交即可。
5、问：老师您好！这两天高新认定的网站登录不上去请问怎么办呢？ 答：目前，申报系统网站暂时关闭了，国家有关部门正在升级处理中，请大家近期关注网站情况，待开通后再进行申报。
6、问：关于台账附在申报材料中，3年的每个项目都付吗，页数非常多，都附上吗？还有审计报告特别厚，也要都附上吗？
答：审计报告需要都附上，研发辅助账如果项目太多，可在申报系统上传时进行归纳整理，选择主要的进行上传。纸质申报材料尽量详细附上材料。
7、问：知识产权获得情况及其对产品（服务）在技术上发挥的支持作用，应该怎么写，需要写哪些关键点？
答：
1、要写明产品（服务）用到哪一项知识产权；
2、知识产权对产品（服务）发挥的核心支撑作用是什么；
3、知识产权是通过自主研发或受让等方式获得的等。
8、问：我们是初次申请的企业，公司目前为止还没建研发费用辅助帐，那我们能申报吗?
答：企业必须建立研发辅助账，建议按照《高新技术企业认定管理办法》的要求，完善申报材料后进行申报。
9、问：财务情况说明书谁出?
答：如果中介机构没有出具财务情况说明书，则由企业出具，企业盖上公章，附在申报材料中。
10、问：企业由于要上市，对2013-2014年财务帐进行实际调整，造成总收入、总成本与往年申报所得税主表不一致，怎么办？
答：数据以纳税申报表为准。企业不准造假，否则后果严重。
11、问：企业是明年需要进行重新鉴定，根据之前参加的高新培训信息，明年开始是需要对研发项目在年初进行研发项目鉴定，以便于高新审核时候有利于专家对高新收入和项目进行鉴定，但是研发项目鉴定针对的费用是上一年的费用集结表，也就是采用2016年的研发费用，那么2016年之前如果该项目没有做过研发项目鉴定，要如何处理呢？
答：目前，我们正在研究制定相关工作的工作方案，待明年年初按北京市科委的正式工作通知开展工作。我们会考虑到3年的研发项目情况，对研发活动进行鉴定。
12、问：如何归集高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标？
答：高新技术产品（服务）应以核心知识产权为支撑，要体现技术的先进性，并说明产品（服务）的产生过程。
13、问：根据今年新的高新认定政策，是不是每个知识产权只能转化一个成果了？
答：是的，一般以著作权或者专利证书为准。
14、问：成果转化使用什么证明文件，因为知识产权我知道放专利，成长性指标一算就算的出来，组织管理水平有什么就放什么，但是成果转化这不是太清楚，是不是放专利？
答：有些专利是成果转化的一种证明材料，科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果等方式，企业可根据自己的实际情况附证明材料。
15、问：同一科技成果转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。科技成果主要为：专利、版权、集成电路布图设计等为达到科技成果评分的A级别，是不是需要每年的（专利、版权、集成电路布图设计等）不低于5个吗？
答：是的。
16、问：我公司于2014年9月成立，只有2014、2015两个的财务报表，在填写RD表时，2014年和2015年发生的“研发费用”是分别填写在“‘第一年’、‘第二年’”还是填写在“‘第二年’、‘第三年’”中？
答：填在“第一年”、“第二年”。
17、问：公司成立不满3年，只有2014、2015两个的审计报告，在计算成长性指标时，具体的计算公式是什么？
答：(1)净资产增长率
净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1(2)销售收入增长率
销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1 数据代入公式计算时，只有前两年的情况，没有第三年。
18、问：1.2016出具的审计报告内容和往年有什么不同，能具体介绍下吗？2.文件中规定需要提交的研究开发活动说明材料，有具体的要求吗，比如必须包括那几个内容等？3.申报材料中的财务情况说明书有具体的格式吗，可以说下具体包括的几项内容吗？
答：
1、没有不同。
2、不设模版，企业根据自己的实际情况编写研发活动及财务情况说明。
19、问：
1、注册一年的企业财务成长分是不是为0？
2、怎么判断是不是成果转化，如果只有销售合同，算不算成果转化？
答：
1、是0。
2、销售合同不是成果转化的唯一证明材料。
20、问：请问高新申报材料中需要提交的科技人员名单及其工作岗位，时间节点是2015年，还是近三年？另外这个研发人员名单的表格还需要包含哪些信息？
答：关于第一个问题是2015年，人员名单的表格可包含姓名、岗位、从事技术领域、学历情况等。
21、问：关于企业研发支出辅助帐和支出明细的问题，研发支出按照项目分好项之后，是不是只要把支出凭证号、发票号分别列出明细就可以了？有没有具体格式的要求呢？
答：企业可根据自己的实际情况设立研发辅助账，没有格式要求。
22、问：我单位2014年10月份成立的，当年未建立财务账目，那么申报高新还需要提交当年的专审和审计报告吗？高新认定网上核心信息变更的问题？ 答：需要提交2014年的专审和年审报告。核心信息的变更可登陆高新技术企业认定管理工作网，填写核心信息变更申请，提交后，我们会进行核实处理。
23、问：1.发明专利只能用一次吗？就是说我今年申请，复审的时候 就不能用了？2.公司著作权转化了多个产品，这只是算一个转化吗？ 但是我转化了多家公司，这怎么算？
答：
1、发明专利可以多次使用，不再设复审工作，3年有效期，到期后重新认定。
2、只能算一个转化。
24、问：做了上市审计，纳税申报表和报表审计报告收入、成本都不一致，不会影响高新申报吧？
答：不会，以纳税申报表数据为准。
25、问：财务说明书是必须的吗，报告是2014年出的，再找之前的事务所来补这个，补不上来啊，怎么办？
答：企业可自行准备一份财务说明书，说明财务基本情况。加盖企业公章。
26、问： 请问本次申请需要上传那些扫描件?有什么命名规则、格式要求以及大小限制吗？
答：没有命名、格式要求，大小要控制到5M以内。按照工作指引要求提交材料选择重点材料进行上传。
27、问：研发费用辅助账要放到高新大本里吗？一共300多页，都可以自己装订一本了？
答：可以选择重点或关键数据装订材料。
28、问：我们家就一种产品，但就这一个产品，里面含有1项发明专利，多个实用新型和软著，科技成果转化，我是否按照专利来写，转化的结果都是这一个产品呢?
答：可以按专利来写。
29、问：我们家是做节能环保工程的，所有合同签的都是工程承包合同，可以算高新收入吗？
答：以专项审计报告的数据为准。
30、问：所得税纳税申报表系统打不出来，去税务局也不给打怎么办？
答：税务的系统在升级调整中，请企业关注，待升级结束后再打印纳税申报表。可以提供税务师事务所的鉴证报告，但是数字必须和税务所报税数据一致。
31、问：知识产权的缴费证明是所有的都提供吗？还是就取得授权通知书没领到证书的才放？
答：没有领到授权证书的提供。
32、问：我们和研究所签订了共同研发活动的框架协议，这个算产学研协议吗？
答：可以。
33、问：您好，请问高新复审需要的材料都有哪些？复审的申报时间是什么时候呢？复审需要的相关资料从哪可以下载呢？ 明年高新申报认定或复审的时间大概是几月份呢？申报中的审计研发之类的报告需要提前几个月做呢？ 答：企业资格有效期为3年，3年后重新认定，不再设复审工作。每年的申报工作以市科委正式工作通知为准。
34、问：管理办法和工作指引中表述在中国境内注册的居民企业可以申请高新技术企业，那么，事业单位可以申请吗？
答：不可以。
35、问：在系统中上传附件时，要求是5M以内。但所有附件全部压缩至5M以内几乎不可能，完全无法分辨。请问是否可以有选择性地上传附件？哪些附件是必须上传的？
答： 可以选择重要文件上传。
36、问：上次高新认定作为研发项目成果的著作权证书，这次认定是否可以作为高新收入的著作权证书使用？
答：可以作为知识产权证明材料。
37、问：过去三年的企业所得税汇算清缴申报表是只附主表吗？全部附上比较厚，还要不要附上16年第二季度的所得税申报表？
答：主表及附表都要附，2016年的不用附。
38、问：上报的劳动合同和销售合同，立项书等材料，单份比较多，可以只附关键页吧?
答：申报系统里可以选择重要的附，纸质材料尽量完整。
39、问：这次申报有明确的申报清单目录吗？还需要开具中关村园区证明吗？
答：不需要。40、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第4条中，“企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明”是提供自企业成立以来所有的高新产品（服务）还是只提供企业近三年的高新产品（服务）或是企业2015年高新产品（服务）说明？提供的证明材料中是否需要提供“合同和发票”?
答：提供2015年的，可以提供合同和发票。
41、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第3条和第4条中，重复提供的科技成果转化部分是否需要重复提供纸质材料？
答：不需要。
42、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第6条中，“研究开发活动说明材料”需要体现在专项审计报告中还是立项报告中？
答：体现在专项审计报告中。
43、问：您好，想请问一下科技成果转化，主要的评价指标是什么？是看合同，还是看知识产权？
答：成果转化主要是考核成果应用转化的过程，并不仅看合同。
44、问：三年研究开发费用及高新收入专项审计报告要求附上研究开发活动说明材料，这个材料都包括什么，是与审计报告一起出吗？
答：研究开发活动说明材料根据企业研发项目情况来编写，可放在审计报告里，也可放在审计报告后。
45、问：我们报高新的材料里我们那些纳税申报表系统里都没有专管员税务都恢复不了，我们能附我们之前年报留底的复印出来的吗？不知道怎么办？
答：税务的系统在升级调整中，请企业关注，待升级结束后再打印纳税申报表。
46、问：现公司正在变更股权，对高新申请有影响吗？
答：没有。
47、问：如果一个企业的年收入本来是年年都有增长的突然因为某一年（仅此一年）接了个大项目收入过高的上去了，接下来的一年收入肯定会有回落，这么一来，那个企业的销售增长率是不是就被破坏了呢？如果没有那个大项目肯定是一个合格的增长率，现在岂不是因为有了一个项目反而破坏了企业的数据？
答：确实是这样的，但是按照公式计算方法确定。
48、问：
1、前两年已经出具的审计报告数据与纳税申报表数据不一致怎么办？是否需要审计公司出具不一致原因的说明？
2、纳税申报表是否必须从网上直接下载打印？ 3、2013年地税缴纳企业所得税，现在已经找不到地税申报的信息了，也找不到纸质版的资料，怎么办？
4、纳税申报表是否要税务机关盖章？
答：
1、可出具说明；2和
3、税务的系统在升级调整中，请企业关注，待升级结束后再打印纳税申报表；
4、不需要。
49、问：我想问，中介机构一直不公示，高新认定管理网一直进不去，请问高新第一批结束时间9月19日会延期吗？
答：如果网站情况一直没有改善，我们会考虑延期。
50、问：我公司今年本来复审，现在规定要新认定，但是名称变更了，营业执照新的已经拿到，现在做网上的名称变更能赶上认定时间吗？
答：目前，为保证申报工作顺利进行，可先不变更名称，待认定结束后再进行更名。
51、问：老师，请问申请高新技术企业认定要提交什么材料？
答：申报材料包括：
（一）高新技术企业认定申请书；
（二）证明企业依法成立的相关注册登记证件（复印件）；
（三）知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；
（四）企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；
（五）企业职工和科技人员情况说明材料；
（六）经具有资质的会计师事务所或者税务师事务所出具的企业近三个会计研究开发费用和近一个会计高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；
（七）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；
（八）近三个会计企业所得税纳税申报表。
52、问：高新技术企业注册时提示注册信息已存在，是什么原因？
答：说明企业以前已经进行过注册，请企业内部核实。如还有问题，请咨询所在区科委或园区管委会。
53、问：申请高新技术企业认定收费吗？
答：不收费。
54、问：辅助账以后要有还是这次申报就要提供2013-2015年的辅助账？
答：此次申报需要提供。
55、问：今年放开了对知识产权年限的要求，那么非近三年的知识产权对评分有没有什么影响？二类的知识产权评分大概会在多少分左右？申请数量有没有最低要求？
答：按照知识产权相关评价指标进行定量与定性相结合的评价进行综合打分。
56、问：我们公司有上千张原始凭证，请问是提供所有的还是部分的，哪个是必须要提供的?
答：可提供部分重要的发票作为证明材料。
57、问：我们公司去年因为上新三板，公司名称加了“股份”二字，2015年1月在高新网提出更名申请，目前已知没有结论，我们公司今年要重新认定，请问这种情况，我们怎么办？去创业大厦交更名申请资料就可以吗？ 答： 先在申报系统中提交申报材料，不用做名称变更，待认定结束后再进行名称变更。
58、问：系统里面，企业主要情况表里有近三年研究开发费用总额（万元）其中：在中国境内研发费用总额（万元），基础研究投入费用总额（万元），最后这个基础研究投入费用，是什么意思，能填0吗？
答：基础研发费用指前沿研究、理论研究、自然科学研究等，如企业没有，就填0。
59、问：请问高新工作指引中关于“主要产品（服务）”的条件：
1、有知识产权；
2、占高新总收入的50%以上，这是硬性指标么？对于从事技术开发的企业，我们把技术转让后产生收入，知识产权就不属于我们的，那我们是不是就不能申报高新企业？
答：属于硬指标。申报高新技术企业必须要有知识产权。
60、问：为什么上传附件的时候，只能上传一次，在传的时候，就没有选择文件的地方了，因为第一次上传的文件在哪里放着？
答：建议重新打包上传文件进行上传。
61、问：公司研发出来的部分软件还没有申请软件著作权证书，但是已经在销售了，算科技成果转化吗？
答：必须要有知识产权做支撑，企业可以去申请知识产权。
62、问：高新成果转换证明材料，需要提交哪些方面的证明呢？ 答：实现成果转化的过程中，如自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果等相关证明材料。
63、问：今年年审财务情况说明书，高新专项审计研发情况说明书是基于什么考虑，怎么写？
答：可以系统的考核企业的研发情况和财务情况。
64、问：请问2015年的高新收入是只能算2015年收入中的2013~2015年立项的项目产出的收入吗?
答：不是，2015年的都可以算。
65、问：近三年的纳税申报表是提供主表还是附表？或者全部都要？
答：都需要。
66、问：请问高新申报材料中需要提交的科技人员名单及其工作岗位，时间节点是2015年么，还是近三年？另外这个研发人员名单的表格还需要包含哪些信息？
答：时间节点是2015年，人员名单的表格可包含姓名、岗位、从事技术领域、学历情况等。
67、问：编制了研发费用辅助账用什么材料证明？
答：将研发费用辅助账作为申报材料的附件证明材料即可。
68、问：我们公司刚成立满一年，去年没有收入，今年有收入了，我们是否可以申报高新技术企业？是不是今年申报不会通过？ 答：不能进行申报。
69、问：请问研发活动情况说明包含哪些内容?
答：研发项目的基本情况说明。
70、问：高新主要产品必须要有对应的知识产权吗？如果是3年前取得到和知识产权可以吗？
答：第一个问题必须对应知识产权，第二个问题可以。
71、问：装订材料封皮有要求吗？
答：没有要求。
72、问：经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计研究开发费用和近一个会计高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；这个研究开发活动说明材料指什么材料？时需要放到专项报告里面的吗？
答：研发项目的基本情况，可放到专项审计报告里。
73、问：辅助账公司没有单独做，可以交科目余额表么？
答：不可以。
74、问：请问，2015年7月成立的公司，今年可以报吗？2013-2014的财务数据是0，2015年有收入，这样的成长性指标是0吗？
答：可以报，是0。
75、问：朝阳区的非园区企业，想申报高新企业，申报材料提交到哪里？ 答：朝阳区科委。
76、问：“科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）等相关材料”请问这些是要作为附件资料装订吗？
答：是这样的。
77、问：高新企业申请确定不收费吗？那为什么现在好多中介机构，还要收费呢？能具体说清楚点吗？
答：中介机构出具专项审计报告是市场行为，需要收取费用。但是不要选择没有资格的中介机构。
78、问：企业年平均人数，跟2015年12月份人员名单不对应，是按照12月份人员名单提供人员表，还是根据年平均人数做出一个人员表？
答：按12月份。
79、问：老师，您好，之前参加过组织的高新培训，提到明年高新申报建议研发项目要做研发项目鉴定，但是研发项目鉴定针对的费用是2016年的，如果我项目在2015年已经结题，要如何处理？
答：目前，我们正在研究制定相关工作的工作方案，待明年年初按北京市科委的正式工作通知开展工作。我们会考虑到3年的研发项目情况，对研发活动进行鉴定。
80、问：老师，海淀园的材料有特别的要求吗？ 答：请以海淀园的通知为准。
81、问：请问网上提后，不管审核有没有通过，现在可以先去现场交纸质资料吗？
答：是的。
82、问：老师您好，附件9成果转化表中科技成果名称填我们单位的项目名称还是取得的知识产权名称呢？
答： 以成果转化具体形式定。
83、问：高企认定条件对“科技成果转化”中的“科技成果”是怎么界定的？除工作指引中写的“专利、版权、集成电路布图设计”还有哪些成果形式能够认可？比如技术诀窍、备案的技术合同等是否会认可？
答：只要是具有实用价值的，有核心自主知识产权转化而来的都可以算。
84、问：请问企业的研发费用里面，高新网站里有一项“基础研发费用”，“基础研发费用”具体指的是什么？这一项该如何填写？工作指引中没有明确规定具体是什么费用。
答：基础研发费用指前沿研究、理论研究、自然科学研究等，如企业没有，就不提供。
85、问：请问高新科技成果转化方面：已经形成销售，但金额比较小。能否算是一个转化呢？
答：可以。86、问：我想请问关于：
1、材料中审计报告财务说明书，这个我们企业没有，是要必须再找事务所出具专门的报告吗？还是可以不提供；
2、由于我们公司材料比较多，考虑装订材料太多，财务报告是否可以放主要报表页，及汇算清缴申报表，其他说明就不放了？
答：
1、必须提供。
2、企业近三个会计的财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
87、问：“同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。”如果理解，难道是说每年5个以上转化，就要有15个以知识产权吗？
答：是的。
88、问：请问企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标说明，是不是提供产品说明书或软件说明即可？是否具体要求？
答： 产品说明书或软件说明均可提供，没有具体要求。
89、问： 上传的文件名称的命名规则是什么？是否是全中文或者中文加数字序号还是需要其他格式要求？可否直接上传文件夹？5M文件是否为单个上传文件还是全部文件？
答：5M为全部文件。命名无规则。需压缩打包上传。
90、问：请问2015的高新收入是只能算2015年企业收入中的2013~2015立项项目产生的收入吗？
答：2015年全年的。91、问：企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明。这个是什么说明?
答：就是所用到的关键技术和技术指标对高新技术产品（服务）起支撑作用的说明。
92、问：我想咨询一下 如果企业成果数类型：发明专利不够，比如三年要15个成果数，但是并没有那么多专利，那么技术诀窍还可以作为成果吗？
答：不可以。
93、问：我们是服务型企业，要求提供的材料：企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料，这只需要提供资质证书就可以吗？
答：是与高新技术产品（服务）相关的以上材料都可以。
94、问：近三年的纳税申报表是提供主表还是附表？或者全部都要？
答：全部都要。
95、问：高新文件说会对部分企业核查，这个核查是到企业实地核实检查吗？是检查文件和财务的真实性？
答：是的。
96、问：请问本次提交材料中，如果是中关村园区的企业 还用开园区证明么？
答：不用。97、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第4条中，“企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明”是提供自企业成立以来所有的高新产品（服务）还是只提供企业近三年的高新产品（服务）或是企业2015年高新产品（服务）说明？提供的证明材料中是否需要提供“合同和发票”?
答：是2015年的。可提供合同和发票。
98、问：请问您我们公司的审计报告两年做在一起了，这个可以么？会不会对高新技术企业的认定有影响。还是需要重新做一份？
答：最好分开。
99、问：请问高新复审时，60%的研发比例要求是要求前三年都达到，还是复审的前一年达到就行？
答：不再设复审，研发投入占比是三年的。
100、问：发明专利只能用一次吗? 今年用了，是不是三年后，不能用了?
答：可以用多次。
101、问：我在提交注册申报账号时填写的内容是按照2015年12月31日的情况写的，但是股东和注册资本以及联系人邮箱在2016年都有变动，那我按照哪个填写呢？之前注册的信息错了怎么改？
答：目前不用改，不会影响申报。
102、问：投资收益算总收入吗，计算高新收入占比时是否可以不考虑？ 答： 算总收入。必须考虑。
103、问：我公司10年的软件著作权能在这次申报用吗？
答：可以。
104、问：如果企业已进行名称变更，公章和其他所有材料已完成，只是系统里面未完成，提交申请时如何处理？
答：系统里名称不用改，申报材料全用新的。认定结束后再做名称变更。
105、问：高新认定工作指引
（三）提交材料，第7条中，“财务情况说明书”需不需要提供？如果需要提供是企业自己提供还是会计师事务所提供，如果是会计师事务所提供，有的公司当年就做了，没办法补？
答：需要提供，企业自己提供或会计师事务所提供均可。
第三篇：高新技术企业认定
一、认定条件：
1、高新技术范围：电子与信息技术；生物工程和新医药技术；新材料及新应用技术；先进制造技术；航空航天技术；现代农业技术；环境保护新技术；新能源、高效节能技术；粮食深加工新技术；矿产资源及深加工技术；其它传统产业基础上应用的新工艺、新技术及先进适用技术。
2、企业独立核算、自主经营、自负盈亏。
3、大专以上学历及中级职称以上的科技人员占企业职工总数的30%，高新技术产品研究、开发人员占职工总数的10%。
4、有相适应的经营场所、设施和资金。
5、研发经费占销售收入的6%；新办企业高新技术领域投入占60%。
6、企业高新技术产品及技工贸总收入占企业总收入的60%。
7、企业主要负责人为本企业专职科技人员。
二、申报材料要求
1、高新技术企业认定所有申报材料要规范、齐全，纸质材料要有目录，目录要按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业管理工作指引》中的要求逐项认真填写，按要求进行排序。
2、高新技术企业网上申报材料、纸质报送材料和各市科技局、高新区（所报送高新技术企业认定推荐表三者要一致。
3、高新技术企业认定所有申报材料要按书籍式装订成册（A4纸格式），请勿采用塑封和塑料夹子装订，以防止申报材料在各个运送环节中散落和丢失，影响申报效果。
第四篇：高新技术企业认定管理办法
国科发火〔2008〕172号
关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市科技厅（局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，经国务院批准，现将《高新技术企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的高新技术领域》印发给你们，请遵照执行。
附件：高新技术企业认定管理办法
科 技 部财 政 部国家税务总局
二ＯＯ八年四月十四日
主题词：高新技术企业管理办法通知
科学技术部办公厅2008年4月14日印发
附件：
高新技术企业认定管理办法
第一章总则
第一条为扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。
第二条本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》（见附件）内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
第三条 高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。
第四条 依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申请享受税收优惠政策。
第五条 科技部、财政部、税务总局负责指导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。
第六条科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（以下称“领导小组”），其主要职责为：
（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定管理工作报告；
（二）协调、解决认定及相关政策落实中的重大问题；
（三）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，监督、检查各地区认定工作；
（四）对高新技术企业认定工作出现重大问题的地区，提出整改意见。
第七条 领导小组下设办公室。办公室设在科技部，其主要职责为：
（一）提交高新技术企业认定管理工作报告；
（二）组织实施对高新技术企业认定管理工作的检查；
（三）负责高新技术企业认定工作的专家资格的备案管理；
（四）建立并管理“高新技术企业认定管理工作网”；
（五）领导小组交办的其他工作。
第八条各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（以下称“认定机构”），根据本办法开展下列工作：
（一）负责本行政区域内的高新技术企业认定工作；
（二）接受企业提出的高新技术企业资格复审；
（三）负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关举报；
（四）选择参与高新技术企业认定工作的专家并报领导小组办公室备案。
第九条 企业取得高新技术企业资格后，应依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理减税、免税手续。
享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。同时，主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，应提请认定机构复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。
第十条高新技术企业认定须同时满足以下条件：
（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；
（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；
（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；
3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；
（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；
（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。
第十一条高新技术企业认定的程序如下：
（一）企业自我评价及申请
企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照本办法第十条规定条件，进行自我评价。认为符合认定条件的，企业可向认定机构提出认定申请。
（二）提交下列申请材料
1.高新技术企业认定申请书；
2.企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；
3.知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明
材料；
4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；
5.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料；
6.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。
（三）合规性审查
认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。
（四）认定、公示与备案
认定机构对企业进行认定。经认定的高新技术企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日，没有异议的，报送领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”。
第十二条高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。
第十三条高新技术企业复审须提交近三年开展研究开发等技术创新活动的报告。
复审时应重点审查第十条
（四）款，对符合条件的，按照第十一条
（四）款进行公示与备案。
通过复审的高新技术企业资格有效期为三年。期满后，企业再次提出认定申请的，按本办法第十一条的规定办理。
第十四条高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在十五日内向认定管理机构报告；变化后不符合本办法规定条件的，应自当年起终止其高新技术企业资格；需要申请高新技术企业认定的，按本办法第十一条的规定办理。
高新技术企业更名的，由认定机构确认并经公示、备案后重新核发认定证书，编号与有效期不变。
第四章罚则
第十五条已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：
（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；
（二）有偷、骗税等行为的；
（三）发生重大安全、质量事故的；
（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。
被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。
第十六条 参与高新技术企业认定工作的各类机构和人员对所承担认定工作负有诚信以及合规义务，并对申报认定企业的有关资料信息负有保密义务。违反高新技术企业认定工作相关要求和纪律的，给予相应处理。
第五章附则
第十七条原《国家高新技术产业开发区外高新技术企业认定条件和办法》（国科发火字[1996]018号）、原《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》（国科发火字[2000]324号），自本办法实施之日起停止执行。
第十八条本办法由科技部、财政部、税务总局负责解释。
第十九条 科技部、财政部、税务总局另行制定《高新技术企业认定管理工作指引》。
第二十条本办法自2008年1月1日起实施。
附：国家重点支持的高新技术领域
一、电子信息技术
二、生物与新医药技术
三、航空航天技术
四、新材料技术
五、高技术服务业
六、新能源及节能技术
七、资源与环境技术
八、高新技术改造传统产业
附：高新技术企业认定优势
一、凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%（即降了10%的企业所得税），相当于在原来基础上降低了40%，连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠，一共是6年。（如年纳税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠，三年就可减免120万税收，六年则减免240万）。
二、高新技术企业资质也是很多资助类、认定类科技项目的基础，资助类如重大专项、国内/国际合作、创新基金等，认定类如研发中心、技术中心，国家技术工程中心等，所以很多科技项目都需要具备高新技术企业资质的基础上申报。高新技术企业称号将会是众多政策支持的一个基本门槛。
三、高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。同时高新技术企业认定也是企业上市的基础条件。
四、高新技术企业不仅能减免企业所得税，无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。
第五篇：高新技术企业认定所需材料
高新技术产品认定
一、申报高新技术产品应具备的基本条件：
1、产品类别必须符合高新技术研究开发领域和优先发展的高新技术产品参考目录的产品。
2、申报产品应该是采用新技术原理、新技术构思、研制生产的全新型产品，或为省内首次生产的换代型产品，或为国内首次生产的改进型产品。
3、符合国家产业政策、技术政策和相关的行业政策。
4、产品应具有良好的经济效益和广阔的市场前景，申报的产品利税率不低于20%。
5、产品应具有较高的技术含量，用于该产品的研究开发经费占产品的销售收入不低于10%。
6、从事申报产品研制开发的大专以上科技人员（包括同等学历以上的专业技术人员）占产品研制开发总人数不低于20%。
7、没有与申报产品相关的知识产权纠纷。
二、申报所需材料清单（外资企业）：
1、江苏省高新技术产品认定申请表
2、申请单位必须提交的材料：
企业营业执照复印件
企业资产负债表
企业损益表
企业资产负债审计报告
查新报告（须由省部及以上查新单位出具）
检测报告（须由权威部门出具）
用户报告
环保证明
产品采标证明
3、申请单位视情况提交的辅助材料：
专利证书
ISO质量体系认证证书
特殊行业许可证（从事医药、医疗器械、农药、邮电通信等特殊行业的企业
必须提交）
获奖证书等
三、申报时间和费用
高新技术产品认定工作，江苏省科技厅常年受理，每年有四次申报时间。每项产品申报收费300元人民币。材料提交后2~3个月可完成认定。
高新技术企业认定
一、高新技术企业应达到的八个重要指标：
1、企业总收入应达到500万元以上
2、高新技术产品收入+技术性收入应占企业总收入的60%以上
3、高新技术产品销售利税率应达20%以上
4、全体劳动生产率应达15万元/人
5、人均利税应达3万元/人
6、高新技术研发经费占总收入的5%以上
7、大专以上科技人员占职工人数比例应达20%以上
8、高新技术研究开发人员占职工人数比例应达10%以上
二、申报所需材料清单（外资企业）：
1、江苏省高新技术产品认定申请表
2、创建高新技术企业的工作总结（内容包括：企业基本情况、企业技术创新情况、高新技术企业特征、企业生产、经营管理、企业发展前景与规划等）
3、反映单位厂容厂貌、生产设备、研发手段的图片
4、申请单位必须提交的材料：
企业营业执照复印件
企业管理章程
企业资产负债表
企业损益表
企业资产负债审计报告
查新报告（须由省部及以上查新单位出具）
检测报告（须由权威部门出具）
用户报告
环保证明
产品采标证明
5、申请单位视情况提交的辅助材料：
专利证书
ISO质量体系认证证书
特殊行业许可证（从事医药、医疗器械、农药、邮电通信等特殊行业的企业
必须提交）
获奖证书等
三、申报时间和费用
高新技术企业认定工作，江苏省科技厅常年受理，每年有两次申报时间。每个企业申报收费300元人民币，认定完成后再收费800元人民币。材料提交后2~3个月可完成认定。
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