豆丁精品文档诗雅服饰有限公司财务管理制度

第一篇：豆丁精品文档诗雅服饰有限公司财务管理制度

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总目录

第一部分 财务管理制度-------------第3页

第二部分

第三部分

公司章程----------------第47 页 业务流程----------------第61页

财务管理制度

目 录

第一章 总则------------第4页 第二章 财务管理层次和权责-----------------------------第4页

第三章

货币资金管理制度第8页 第四章 财务支出的审批制度----------------------------第13页 第五章 商品采购与预付账款的管理----------------------第17页 第六章 存货管理制度---第22页 第七章 固定资产的管理-第27页 第八章 销售与收款的管理------------------------------第30页 第九章 成本费用管理制度------------------------------第32页 第十章 预算-----------第35页 第十一章 利润及利润分配管理制度------------------------第37页 第十二章 内部稽核制度----第38页

第十三章 财务报告和财务评价-----------------------------第40页

第十四章 会计工作交接和会计档案管理制度----------------第42页 第十五章 附则-----------第46页

第一章 总则

第一条 为加强公司内部财务管理,规范财务行为,确保会计信息的真

实可靠、完整有效，防止、检查和纠正错弊行为，保护资产的安全完整，提高资金运营的效率性和效果性，使公司理财活动科学化、系统化、规范化、程序化、制度化，增强公司的收益能力，有效抵御各种风险，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业内部会计控制规范》等的规定，结合我公司的具体经营情况、特点和管理要求，制订本制度。

第二条 本公司实行董事长领导下的总经理负责制。各副总经理及总经理管理的部门经理直接对总经理负责。

第二章 财务管理层次和权责

第三条 在董事长授权范围内财务管理层次共分三级：总经理→财务经理→财会人员以及其他工作人员。上一级直接领导下一级，下一级直接对上一级负责。

第四条 总经理的财务管理权责：

(一)总经理在财务管理中居中心地位，全面负责企业财务的决策、指挥、控制和监督，决定企业财务预算方案并组织实施；

(二)组织制定内部财务管理制度，遵守国家法律、法规，并确保在公司内有效实施；

(三)确定财务管理机构的设置，聘任、解聘、奖励和惩罚相关责任人；

(四)协调各部门与财务部的关系，解决财务经理处理不了的问题；保障财务人员执行财务制度不受影响；

(五)决定增加资本、投资方案、工资标准、对外经济担保等所有重

大事项。

(六)审查批准公司年度财务决算和利润分配方案。

(七)根据年度财务目标，组织财务部制定各项经济指标，并分解下达给各部门，作为考核其业绩的标准；

(八)对财务收支事项进行审批。第五条 财务经理的财务管理权责：

(一)负责领导和组织实施公司的财务管理、会计核算工作，真实、正确地反映财务预算执行情况，检查分析存在的问题，提出可行性建议；

(二)定期修订公司内部财务管理制度，并经总经理同意签署后监督实施；

(三)提出公司财务机构和会计岗位的设置及聘任方案，组织业务培训和考核；

(四)组织学习和贯彻执行国家有关财务政策、法律法规；(五)组织年度财务预算的编制，由总经理审查批准后执行；(六)根据财务预算，分解成本、费用、收入、利润指标，并下达给各职能部门，月份、季度、年末对指标完成情况实施考核；

(七)每月对财务预算执行情况进行检查，分析、处理执行中存在的问题，对难以处理的问题提交总经理处理；

(八)负责制订公司会计核算方法，编制财务月报表、季报表以及年终决算，研究分析各项财务指标，有针对性地提出改进意见，为公司决策提供及时正确的数据资料；

(九)根据总经理授权，对日常财务收支进行审批；

(十)统一筹措、调度资金，对其分配、使用、补偿中存在的重大和比较重大的事项要及时向总经理报告，一般事项要及时处理；

(十一)制订财务部各岗位责任制，并进行监督检查，确保认真贯彻执行；

(十二)督促会计人员认真执行税法，依法计算并及时缴纳各种税费。

(十三)负责公司内部财务审查和会计监督工作，确保公司经济业务有序合法地运行。对违反公司财经纪律和财务制度的部门和人员, 提出处罚方案；

(十四)制订公司年、季、月财务预算，根据实际情况，对制订的财务政策进行科学合理的调整；

(十五)全面负责财务部的各项工作，积极加强与其他部门的沟通，协调和其他各部门的关系，确保财务工作的正常进行，并向总经理报告工作。

第六条 公司内部各部门负责人贯彻实施财务制度的权责：(一)根据总经理和财务部的要求，及时正确地收集和提供与财务管理相关的各项数据；

(二)根据本制度要求，在财务部指导下，认真组织本部门的财务管理和算工作，并及时报送预算执行情况、各项考核指标的完成情况和分析资料；

(三)根据财务部下达的考核指标，定期对分管的指标进行检查分

析，发现问题及时解决或反馈财务部，确保指标的完成；

(四)做好各种商品、物料的入库、领发和计量工作；认真正确地填写各项原始记录；

(五)认真执行公司财务管理制度的有关规定，确保财产安全完整，并积极配合财务部的监督、检查。

(六)参与拟订年度财务预算。

第七条 财会人员在财务管理上的权责：

(一)严格执行公司内部财务管理制度，加强会计监督，及时正确地做好会计核算，按时上报会计报告；

(二)参与拟订年度财务预算，考核分析财务预算的执行情况。(三)财会人员必须参加过适当的业务培训，并持有会计证；(四)财会人员离岗时，必须妥善办理交接手续，不得中断财务会计工作。

(五)根据公司经营情况制订有效的资产管理办法，并对其执行和保管情况进行监督检查，确保公司资产的安全完整；

(六)参与各项物资及固定资产的验收，配合有关部门办理固定资产的调拨和转移手续，参与对固定资产清理、报损以及处置的决策；

(七)制订公司经营资金的收付制度，实行收支两条线管理；(八)按预算分配、使用资金，确保资金经济、合理、有效地使用；(九)负责公司财务分析和经营目标的考核和通报, 对各部门月、季、年的经营情况和经营业绩进行考评,协调有关部门制订有利于公司发展的奖惩措施。

第三章 货币资金管理制度

第八条

现金管理制度：(一)现金的使用范围：

1、员工工资、加班费、奖金、各种工资性津贴、补贴；

2、个人劳务报酬；

3、各种劳保、福利费用；

4、向个人购买其他物资支付的价款；

5、出差人员必须随身携带的差旅费；

6、结算起点以下的零星支出；(二)现金的日常管理：

1、现金支付：总账会计必须认真审核原始凭证的真实性、合法性，主要包括：现金支付凭证填制是否正确、规范，项目是否填写齐全，有无经手人注明事由及签名，是否有公司相关负责人的审批意见，批准支付用款手续是否齐全，购入原材料、商品、固定资产等是否按照公司要求办理了验收手续，审核验收的货物是否和原始凭证上记载的金额、数量、品种相符，原始凭证是否有部门主管审核、签字等。对违反公司财务制度规定的，财务人员有权拒付，并报请公司领导处理。

2、设立出纳岗位，专门负责现金的保管、收付与登记工作。出纳员在收付款后应在收支原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。没有经会计审核的凭证，出纳员不得支付现金。出纳员不得兼任现金、银行存款以外的其他账项的登记保管工作，不得保管会计凭证，必须根据会计填制的记账凭证收付款项，绝不允许出纳直接根据原始凭证处理

出纳业务。

3、建立现金日记账，各项收支要序时逐笔登记，做到日清月结，确保账账相符、账款相符。出纳员必须坚持每日盘点库存现金，发现长、短款要及时报告财务主管，待查明原因，明确责任，核批处理。

4、总账会计要负责定期或不定期地进行库存现金的盘点清查，但每月10日、20日、30日（31日）必须各清查一次。由总账会计作盘点人，出纳作监盘人，其他财务人员轮流作复核人。清查方法是：先由出纳把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，结出余额，并将现金集中存入保险柜；再由盘点人在监盘人的监督下盘点保险柜现金的实存数，同时编制库存现金盘点表，然后由复核人复核盘点情况，相关人员在库存现金盘点表上签章后报财务主管。

5、各部门不准以任何名义、任何理由截留、挪用公司款项，公司所有现金收入必须当日上交财务部。

6、财会人员不准利用职权挪用公款，不准白条抵库。如有差错，轻者扣发本人工资，赔偿损失；重者开除，直至诉诸法律。

7、所有现金收入必须于当日存入银行，当日送存有困难的，需及时向财务主管报告，并妥善处理。

8现金库存限额为10000元，绝对不允许现金库存超限额。(三)借款的管理：

1、出差借款：出差人员填写“出差申请单”，按公司规定的审批程序审批后，到财务部办理借款手续，回公司后于7日内报销。

2、因零星采购需要借支现金时，凭“购物计划审批表”办理借款，并在完成采购业务后三日内报销。

3、日常费用借款：首先填写“借款单”，借款在2000元以下的，由财务主管审查总经理审批；借款在2000元以上的，由总经理审查董事长审批。批准后到财务部办理借款，并于业务完成后三日内报销。

第九条 其他应收款的管理：

(一)财务部要严格审核支出的每笔款项，看其是否严格执行了资金管理制度，是否合规、合法，审批手续是否完备。

(二)财务部应加强对公司内部个人借款的管理，及时催促借款人员办理还款或核销手续，对违反公司规定长期不还款而占用公司资金者，按其占用的金额，每月自本人工资中扣除。

(三)对于其他单位的借款要及时催收，对应收保险公司的款项要及时办理索赔手续或及时收回。

(四)其他应收款如有损失，首先要查明原因，分清责任，应由个人承担的必须向有关责任人收取。

第十条 银行存款的管理：(一)银行存款的日常管理：

1、严格遵守中国人民银行发布的《支付结算办法》，不准签发没有资金保证的票据或远期支票。

2、建立银行存款日记账，采用订本式三栏账簿，并按不同的开户银行、不同的存款种类分别设置账户。出纳根据审核无误的记账凭证逐日逐笔序时登记，每日终了结出余额，按月与银行对账单核对，并编制“银行存款余额调节表”。要密切注意未达账项，如发生两个月仍未结

清的未达账项，扣发总账会计、出纳员的工资，以弥补公司损失。

3、总账会计、出纳员必须熟悉各种银行结算方式，并能根据实际业务需要，准确及时合理地办理各类银行结算手续。

4、任何单位和个人不得以公司的名义为其它单位及个人提供各类信用担保。如有违反，严肃处理。

(二)支票的管理：

1、支票签发：根据公司经济业务的需要，业务经办人因支付款项，需要办理转账支票时，必须认真填写“付款通知单”，并附有效经济合同或相关证明，分别由经办人签字，业务部门负责人审批，总经理核准，最后由财务主管审查后，方可签发。如果该合同或证明仍需继续使用，可在审批后以复印件代替原件作为审批的依据。其他付款业务亦照此办理。

2、支票使用：出纳员在审核付款手续齐全并合规的前提下，方可出具支票。签发时，要同时在《支票借领登记簿》和支票上详细记载和填写支票签发日期、支票号码、收款单位、款项用途以及支票使用金额，并在支票上加盖银行预留印鉴后，方可交经办人取走。银行预留印鉴和空白支票必须由财务主管人员和出纳员分别保管。支票和个人印鉴（银行预留印鉴之一）由出纳员保管，公司财务章（银行预留印鉴之一）由财务经理保管。现金支票只限财务部门使用，绝不允许将现金支票交经办人，否则出现问题后果自负。

3、支票核销：支票有效期为十天，经办人不论使用与否都要及时交出纳员核销，核销时必须提交原始发票及领导审批意见。十日后如未交

回要及时与原经办人联系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及时在“支票借领登记薄”上办理核销手续，注明原因，以防支票丢失。

4、支票丢失：发现支票丢失，要及时向银行书面申请挂失。造成公司损失的追究相关人员的经济责任。已经签发的现金支票如果遗失，要在持票人前去银行取款之前向开户银行申请挂失。已经签发的转账支票如果遗失，要马上请求开户银行和收款单位协助防盗。严禁签发空白支票，否则责任自负。

5、支票收取：若客户使用支票结算，必须登记购买人员的工作电话号码和身份证号码，以便查询错误支票。用支票购买公司商品，要待客户货款转结到公司账户后，才能向客户提供货物。若业务人员不执行上述规定，出现问题追究其经济责任。

(三)其他货币资金的管理：

其他货币资金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高层员工使用。

信用卡存款额度出纳员要随时掌握，随用随转，避免过多占用资金。

第四章 财务支出的审批制度

第十一条 公司（含自营店）所有资金实行计划管理，由公司统一调配、安排使用。

第十二条 用款计划审批程序：

(一)公司各职能部门：每月25日前，各部门要根据下月工作计划填

报《月计划用款审批表》，由主管领导审核后报财务部，财务经理汇总初审后，于每月30日前上报。总经理审查签字后由董事长作为开支的依据。

(二)签批的资金使用计划留存本部门一份，财务部一份，总经理一份。各部门要严格按照审批后的资金计划执行。

(三)各部门要根据本部门工作安排，实事求是地申报用款计划，防止虚报和漏报。否则，造成影响公司整体计划或影响本部门正常工作有序进行的责任，由部门经理承担，并纳入绩效考核范围。

(四)凡是需要本部门支出的或由本部门管理使用的，要列入本部门用款计划中；属于本部门用款的项目，而由其他部门代办的，则由代办部门列清计划的使用部门，由财务部月底汇总后归入使用部门。各项资金要严格按照申报项目列支，不可串用、借用。本月已经申报，但尚未支出的项目，下月应重新申报。对于已经发生的费用项目，而尚未支出的款项，也应列入使用部门用款计划中。

(五)每月月初，财务经理将上月资金使用情况进行分析、汇总，在办公会上进行通报。对各部门用款如有质疑，可进行必要的审计。

(六)每月上报下月资金计划时，同时填报当月资金实际使用情况，销售部部应同时上报下月销售回款计划。

第十三条 费用报销制度：

(一)《费用报销制度》的适用范围：

1、公司各部门均按本制度执行。

2、费用项目范围：

本制度所称费用，主要是指日常费用开支，包括办公费、邮电费、差旅费、物料消耗、低值易耗品、修理费、车辆使用费、水电费、印刷费、交际应酬费、福利费、职工教育经费、租赁费、物业费、运杂费、票证费、劳动保护费、清洁费、广告宣传费、促销费、包装费、检验费、劳动保险费、董事会费、审计咨询费及其他日常费用等。

(二)请款：

1、请款申请审批权限：

公司各部门的日常费用请款，由总经理签批。各项日常费用，除差旅费以外，请款超过1000元的，原则上使用支票支付，如需要使用现金支付的，请款内容中必须注明。

2、对于审批后的大额现金的请款，金额在25000——10000元以内的，需要提前1天向财务部出纳申报用款计划，10000元以上的，需要提前2天申报用款计划。

(三)请款流程：

1、经办人填写“借款单”，列明经办人、请款用途、请款金额、用款期限等。

2、各部门经理和费用控制部门授权人审核签字。

3、经办人将上述签批后的请款单送交财务部经理签批

4、总经理签字后，到财务部领取现金或支票、汇票。(四)费用报销规定：

请款人用款后持有关单据于五日内报销，否则下次借款不予批准。因未报销引起的责任由请款人自负，并从当月工资中扣除其原请款金

额，超过一个月未归还且未办理借款延续手续或未报销的请款视同挪用。

1、费用发生或款项付出后，经办人在所报发票（单据）背面注明事由、经办人；如为车票应注明起止地点、乘车人，由经办人自己汇总后，填写费用报销单。

2、各项报销单据要逐级审批。

3、签批后的单据交财务部会计填制记账凭证。

4、需要现金支付的，报销人持审核后的记账凭证到现金出纳处领取现金或冲销原借款。

5、每周二、五为公司报账日，其它时间不予受理。单笔支出金额较大的（1000元以上）可随时报销。

(五)费用审批流程：

经办人→部门经理→财务经理→总经理（或授权人）

不经常发生的单项支出，如购置固定资产、办公家具、店面装修等，部门经理先呈“报告”或“预算”，总经理审核签批后方可执行。

(六)特殊费用开支标准及规定：

1、出租车费：

为严格控制出租车费用，符合下列情形之一的，经部门主管授权后方可乘坐出租汽车：

(1)、因工作需要，情形紧急，而公司不能安排用车时。

(2)、因公司要求加班及其他特殊情况，除出租车外无其他交通工具时。

出租车费由部门经理审核，总经理签批。

2、交际应酬费：

(1)、交际应酬费的使用范围：交际应酬费指对外招待用餐、礼品及其他交际应酬支出，仅限于以下情况：

A、与公司业务有关的政府部门对口管理、监督人员、并且属于工作联络；

B、因公司公关工作必须招待的人员； C、企业聘请外部培训、讲座、工作指导人员； D、确有必要宴请的公司客户； E、经总经理批准的其他招待用餐。(2)、交际应酬费的支出标准

A、经理级每人每餐60元，一般员工每人每餐40元。

B、宴请来宾时，来宾人数3人以内的，陪同人员为1人；来宾人数在3—6人的，陪同人员不超过2人；来宾人数在6人以上的，陪同人员不超过3人。

C、特殊情况经总经理同意后实报。

第五章 商品采购与预付账款的管理

第十四条 采购管理的职责范围：

(一)采购管理：计划、组织、指挥、协调、控制各个采购管理工作人员，协调有关单位和部门，进行有效的采购工作，特别是进行采购过程中重大的决策活动。

(二)需求分析：预测分析未来时间内的采购需求量。根据历史上各

个月及历史的销售情况，主动预测下个季节需要采购订货的品种数量。

(三)采购计划：根据销售与库存情况制订年度、季度采购计划。(四)进货管理：严格抓好运输跟踪、到货验收、成本（指采购及仓储成本等）核算、问题处理等各个环节。

(五)质量管理：保证所购进的商品质量符合要求。要求必须了解商品情况，懂得质量检验。

(六)库存管理：随时掌握库存动态，为采购计划提供信息支持，特别是库存报警。

(七)采购统计：进行采购统计和分析，掌握采购业绩情况和供应商返利。

(八)采购：接受具体的采购任务，完成具体的采购工作。包括出差、联系供应商、洽谈订货、签订订货合同、保障合同实施等具体工作。

(九)退货、补货：按合同规定及时办理各项手续，既要保障销售，又要减少积压。

第十五条 采购计划的编制：

销售计划部要妥善制定适宜的销售计划，并根据市场变化及时适当调整采购计划，经总经理批准后施行。产品研发部要根据批准的销售计划制定合理的采购方案，重点控制商品品种、全年总订货量、经济批量、保险储备量、订到货日期等。采购方案经总经理批准后施行。

第十六条 请购的提出：

(一)商品的请购一般由销售计划部提出，根据销售计划，确定所需

商品数量，填制“请购单”，总经理签字后送产品研发部。

(二)物料的请购：

1、新客户所需的物料由公司决定定购计划，定购计划做出后需客户确认签字，公司物料管理人根据定购计划采购。客户确认签字的定购计划一旦采购不允许客户退购。

2、老客户所需的物料由客户自己决定，客户需将书面签字的物料采购计划交给公司，公司物料管理人根据客户需求采购，一旦采购不允许客户退购。

3、公司物料管理人无客户确认签字的采购，给公司造成的损失由采购人自行承担。

(三)财务部认为请购符合经营目标并在指定的资金预算范围内，签字后于由产品研发部呈报总经理审批。

(四)经批准的请购单一联送财务部，一联产品研发部存档。第十七条 采购合同的签订：

(一)经过谈判双方达成一致后，谈判人员先要将双方确定的合同底稿呈报总经理。

(二)总经理签字同意后再传给谈判人员，谈判人员据以签订合同。(三)签订合同时无论发生任何变故，谈判人都要重新接受授权才可与供应商签订合同。必须要保证所签订的合同与总经理批准的合同完全一致。

(四)合同必须规定商品的品名、牌名、规格、数量、质量、价格、发到货日期、结算方式、销售折让、商品的包装与运输办法、质量检验

手续、违约责任以及纠纷解决方式等。

(五)所订立的采购合同原件要分送财务部一份。

(六)所有合同都要连续编号妥善保存。要做到正式签订的合同与总经理批准的合同一一对应。

第十八条 购入商品的验收：见“第六章 存货管理制度”

第十九条 存货的计价：存货以实际成本计价，即按照实际应付的全部款项，扣除增值税专用发票上注明的增值税后计价。

(一)购入的存货，按照实际支付的买价直接计入采购成本；(二)盘盈的存货按同类存货的重置完全价值计价；

(三)所有存货在发出（主要是销售）或领用（包括赠送）时采用“先进先出法”计价。

第二十条 退货或折让：

(一)产品研发部接到验收报告后，如发现商品的数量和质量不符合购货订单要求，应及时函告或电告供应商。

(二)对于数量短缺的情况，要求供应商予以补足。

(三)对于质量问题，首先通知仓储部不得发放该批商品，然后报总经理决定退货或要求供应商给予适当的折让。

(四)对调换货品的退货，由仓管部管理人员列出明细表，报仓管部经理签字后办理。

(五)当决定退货时（由于质量问题），仓管部应编制退货通知单，经总经理批准后，一联留存，一联交仓储办理退货，一联由仓储转交财务部记账。

(六)退货通知单必须标明：原合同号码、原发票号码、退货原因、退货商品名称、数量、金额等。

(七)对应享有的折让，财务部要根据合同规定认真审核，发现错误要及时通知产品部与厂家联系更正。

第二十一条 追究违约责任：对于供应商的违约，要及时报告总经理，由总经理临时安排专人处理。

第二十二条 预付账款的管理：(一)预付账款由会计负责登记。(二)预付账款的支付：

1、仓管部要将详细的采购清单和合同提交给财务部，作为款项支付的依据。

2、先仓管部填写“汇款申请单”，经财务经理签字后报总经理审批，再由采购会计审核制单转交出纳办理付款手续。

(三)财务部在执行公司结算制度的前提下，要认真审核订货合同所确定的支付比例和期限，不得超额支付预付账款。

(四)财务部要追踪监督预付账款商品的购买情况和实际入库情况。(五)根据合同的执行和商品验收情况以及经济合同执行期限，财务部要及时结算预付账款，并进行相应的账务处理，严禁将预付账款长期连续挂账。

(六)预付账款的结算必须在取得各种必要的凭证以后才能进行。这些凭证主要包括：供应商的发票和发货清单、验收报告单、采购入库单、退货通知单等。必须审核这些原始凭证是否齐全，日期和商品内容

是否一致，发票的折扣是否与购货合同要求相一致。还要验算它们之间的数量、价格、加总合计是否正确。

(七)对于享有折扣的交易，以发票金额减去折扣金额的净额入账，以防贪污折扣现象的发生。

(八)每月月末财务人员要主动与供应商对账，对账单应标明期初余额、本期购买、本期支付款项和期末余额。任何差异都要及时予以追查，如追查结果表明本公司无会计记账错误，必须及时与债务人联系，以便正确处理。

(九)财务部要每月检查预付账款明细账和有关合同，以防止失去可能的现金折扣。

(十)正确付款和记录：在每月结账前，应复核供应商发票上的数量、价格和合计数以及折扣条件，并从合计价款中扣除折扣、折让、退货款。

(十一)如执行本规定不力，造成的一切损失由相关人员负责。

第六章 存货管理制度

第二十三条 存货入库的程序和方法：

(一)查明来源：收货时必须查明发货单位和装箱单。

(二)凭证验收：不论货物属于何种来源，保管员都必须根据产品部的到货通知单和装箱单所列内容，逐一验明品名、数量、规格、型号、尺码、款式、牌名、质量、到货时间、有无损坏，并核对样品，核对无误后到货通知单上签字交仓管部、销售计划部。

(三)采购入库：产品部在收到保管员签章的验收凭证后，即办理入

库手续，填写“采购入库单”一式三联，保管员在“入库单”上签字后，一联仓库，二联产品研发部备查，三联财务稽核记账。

(四)采购退货：仓管部填写退货清单一式二联交仓库，仓管部开“采购退货单”一式三联，保管员在“采购退货单”上签字后，一联仓储，二联产品研发部备查，三联财务稽核记账。仓库填写装箱单发货。

第二十四条 存货发出的程序和方法：

(一)批发销售：销售计划部根据货品及客户情况开“出货单”一式三联，财务部会计审核客户资金及信用后签字，一联仓库配货，二联销售计划部留存，三联财务部留存稽核。仓库保管人员凭“出货单”配货扫码出库。没有经财务部审核签字的“出货单”，保管员不得付货。

第二十五条 存货保管的程序和方法：

(一)凡入库储存的商品，均由指定的专人保管。

(二)入库储存的商品，应按指定的仓位（地点）分类分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、数量、生产厂，要求堆放整齐，便于清查、取货。

(三)由指定的保管员按品种负责明细卡的登记，结出余额，随时与实存数量进行核对，做到账、卡、物相符。如有不符，应及时查明原因，纠正处理。

(四)保管员应随时检查存货有无发生残损、超储积压、短缺、包装破损等。如有发现，应及时报告仓库主管，会同有关部门进行处理。

(五)所有商品的存储必须每月定期盘点。财务部负责监督检查库存盘点和存货状况，并将存货明细账户数量与产品部仓库明细账实存数量

进行核对。如有不符，应查明原因及时处理。

(六)对于存放在直营店销售的存货，由直营店管理部负责保管，财务部负责监督检查，组织定期或不定期对商店进行盘点。

(七)保管员应定期或随时检查各种存货储存的防火、防水、防盗等安全设施。如发现安全设施损坏或失效，应及时报告仓库经理处理。如发现易燃、易爆、易腐蚀等危险物品，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。

第二十六条 存货储存的操作规范：

(一)存货的入储和出库手续必须完整严密，工作人员必须严格按照规定的程序和方法进行操作。

(二)存货收、发、存的品种和数量必须正确，不发生错收、错发的事故。

(三)存货的保管由专人负责，做到存货安全、完整，堆装整齐，品质完好。

(四)存货储存的安全设施完备，并有专人保管、保养、检修，保证各种安全设施随时可以使用，做到通风、防火、防水、防盗，保护存货的安全。

(五)仓库工作人员必须严守岗位，做好安全保卫工作。加强值班，严禁带入火种，严禁非仓储人员出入仓库。消除各种隐患，保证仓库的安全。

第二十七条 存货的盘点：

(一)为了保证公司存货的安全完整，做到账物相符，每月25日对存

货进行一次盘点。

(二)永续盘存和实地盘存相结合，即：平时要保持良好的永续盘存记录，同时，每月要进行一次定期和分批的实地盘点。

(三)财务部按各种商品类别、单价设明细账，销售计划部库存明细账的设置与财务部门存货明细账相协调，以便两部门相互核对。

(四)财务部存货明细账逐笔、逐日登记收入和发出数，并结出数量、金额的余额，进行数量和金额双重控制。

(五)商品盘点由财务部组织。财务部为监盘人，仓库为盘点人，销售计划部为稽核人。稽核无误签字后交财务部。如有存货盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，分别由仓库经理写出报告交财务部审核并提出处理意见上报总经理。

(六)财务部组织人员每月对仓库进行抽盘、季度进行全面盘点。(七)盘点时，各类货物要已事先分类摆放，并要暂停货物流动。第二十八条 存货的稽核：财务部每月末对存货进行稽核，确保各种存货的实际数量与账面数量相符。如有差错必须查明原因，否则不得结账，不得结转成本。

第二十九条 存货管理的经济责任：

(一)购商品无计划，造成积压，对已确定的积压物资不及时处理的，由销售计划部负责。购物料无计划，造成积压，对已确定的积压物资不及时处理的，由采购人员负责。

(二)库存商品盘点短缺、毁损的由保管人负责；交接不清的由监交和交接人负责。

(三)在用的财产物资保管不善，使用不当，造成损失的，由保管人或使用人负责。首先是向责任人追索经济赔偿，赔偿最低不少于损失额的50%，情节特别严重的要追究法律责任。

第三十条 存货储存管理的报告制度：

(一)仓库管理报告：主要包括存货超储、呆滞积压和脱供报告，存货质量变化报告，存货损耗和短缺损失报告，仓储人员重大责任事故报告，存货安全状况报告，仓储人员职守情况报告等。此类报告本着发生即报告的原则，由仓库经理编写，由保管员编写的须经仓库经理签字，然后报总经理处理。

(二)存货会计报告：主要包括存货结构变动情况报告，霉烂、变质、残损、不适销、不适用等不良存货的报告，盘盈盘亏处理报告，存货总金额和各类存货金额的实存额报告，不实存货报告等。此类报告亦本着发生即报告的原则，由财务部主管会计编写，经财务主管签字后报总经理。

第三十一条 低值易耗品的管理：(一)管理分工：

1、工具器具类：包括模特、衣架、装饰品、灯具等。由各使用部门负责直接管理，仓库（或负责人）建立台账登记。

2、家俱类、办公设备、计算机、所有办公用具及生活用具。由各使用部门负责保管，综合管理部统一管理，财务部建立台账登记。

(二)管理办法

1、设置低值易耗品台账，按分管部门分别登记，并责成专人管理。

2、低值易耗品购入时，要视同存货办理入库手续。领用时经主管部门批准后，登记台账，注明使用人员、地点、使用期限等，更新领用时要以旧换新。

3、在更换期内丢失或损坏的，由责任人写明原因，部门经理签字，报请公司总经理审批后，根据情况做出处理。属个人原因造成的丢失或损坏，要按原物品原价的50%赔偿。

4、调离岗位的人员要在调动工作前到财务部和各管理部办理交销手续。

5、每年11月份，要对所有人员领用的物品进行全面清查，以保证公司财产不流失。

6、低值易耗品的核算采用“一次摊销法”。

第七章 固定资产的管理

第三十二条 固定资产的核算：(一)固定资产的判断标准：

1、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与经营有关的设备等。

2、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的物品。公司的空调、沙发、写字台无论价值是否达到2000元均列为固定资产核算。

财务部要严格按照以上标准，划分固定资产与低值易耗品的界限。(二)固定资产的分类及折旧年限：

分类 折旧年限

1、房屋及建筑物 35年

2、电子设备 5年

3、运输设备 8年

4、其它设备 8—15年

5、其它设施 3—8年(三)固定资产折旧方法及净残值率：

1、固定资产折旧方法，采用平均年限法。折旧率和折旧额的计算公式为：年折旧率=(1－预计净残值率)/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值×月折旧率

2、财务部应每月填制固定资产折旧计算表，据以编制记账凭证。

3、折旧方法和折旧年限一经确定不得随意变更，确需改变的，须报主管税务机关批准。

4、净残值率：按照固定资产原值的5%确定。

5、未使用、不需用和已提足折旧的固定资产不再计提折旧。(四)固定资产的日常管理：

1、财务部设置固定资产总账、明细账，及时、正确地反映固定资产的增减变化情况，定期或不定期地对固定资产的实物管理情况进行检查，确保做到账实相符。

2、财务部要认真登记各项固定资产的使用部门，安装地点，并由保管责任人签字，明确管理责任。

3、每年年终财务部负责组织固定资产使用部门进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。

4、使用部门转移、责任人变更时，要到财务部办理续签手续，保证责任的连续性。

(五)固定资产的增减变动管理：

1、自行建造的固定资产，达到预定可使用状态后，要及时转入固定资产。

2、购置固定资产，要先由使用部门根据经营需要提出申请，再经总经理办公会作出议定，人事行政部会同财务部综合平衡后，作出购置计划，报总经理批准，由人事行政部负责采购。

3、有偿出售固定资产，先由固定资产使用部门说明情况并做出合理估价，经财务部审核，报总经理批准后方可办理出售手续。

4、盘盈的固定资产，要查明原因，由有关部门和财务部共同估价后，报总经理审批，并予以详实登记。

5、盘亏的固定资产，要查明盘亏的原因并追查责任，同时报总经理批准后处理。

6、报废的固定资产，由使用部门提出申请，财务部组织有关人员进行鉴定，报总经理批准后，转入固定资产清理，并向主管税务机关报批。属于事故造成的固定资产报废，必须查明原因，追究经济责任。

7、盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款的差额计入营业外支出。

第八章 销售与收款的管理

第三十三条 销售计划的管理：

(一)销售部在广泛收集市场信息，进行市场调查、预测、分析的基础上，每年10月提出各种商品的销售计划（包括销售品种、销售数量和销售额）报总经理，由总经理组织产品研发部、销售计划部、财务部等相关部门进行综合平衡，制定出下年度的销售和采购计划。

(二)财务部依据销售计划和采购计划制定年度财务收支计划。(三)销售部根据年度计划制定月份计划（包括销售额和回款额）。第三十四条 合同的管理：

(一)由销售部负责所有代理商的合作合同的签订。

(二)合同签订的权限：根据公司发展目标由总经理授权销售部主管签订。

(三)合同的保管：由销售部专人保管，建立管理档案。与代理商签订的合同一式二份，由销售部人员分类编号，复印件交财务部，市场营销部存原件。财务部设立合同台账作为监督货款结算的依据。

(四)合同的履行：必须按合同的规定，认真组织配货。由于出现不能履行合同的情况，必须变更或解除合同的，由销售部按有关规定及时办理合同变更或解除手续。并以书面形式通知财务部。

(五)公司违反合同的赔偿处理：按合同规定，应由公司给对方赔偿时，属于客观原因造成的，由销售部提出报告，财务主管审核，报总经理批准后，在公司相关费用中列支；属于个人责任造成的，要根据情节轻重向责任人追索经济赔偿，或给予行政处分。

(六)对方违反合同的追索赔偿：销售部要认真按合同条款的规定追索赔偿。对有关人员未认真索赔，给公司造成损失时，根据情节轻重向

责任人追索经济赔偿，情节严重的要追究法律责任。

第三十五条 商场直营零售核算制度：

(一)各商场销售的商品，均采用零售价、数量、单品控制方法进行核算。

(二)各商场每日发生的商品销售和进货，要按售价、数量、单品登记商品四级明细账，并结出库存数量、余额。

(三)发生商品损坏、残缺等情况，由店长填写损失报告单，一式三联，经直营店管理部主管核实并提出处理意见后，一联送财务部，一联商场留存，财务部据此调整账目。

(四)凡各商场之间的商品转调，由直营店管理部（或调出商店）按售价填写“商品调货单”，一式三联，经调入方店长签字后，由直营店管理部、一联送财务部，一联交调入方商店，一联调出方商店留存。同时，各方据此调账。

(五)每月25日，产品部按所有商场售价清点商品，结出数量、余额，与财务部商品明细账进行核对。并且，直营店管理部、财务部要不定期抽查商店存货状况，如发现差错，应查明原因，并由直营店管理部填写商品溢缺报告单一式三联，一联商场留存，一联直营店管理部，一联交财务部，经批准后进行处理。

第三十六条 公司的商品核算必须接受财务部的监督和指导，如有错误必须及时纠正。

第三十七条 销售退回：销售后因商品质量问题，造成顾客退回的，负责该销售业务的人员要办理相关手续，且必须报告总经理批准。同时

要追究质量验收部门的经济责任。

第三十八条所有凭证必须如实、正确、完整地填写，如凭证填写错误、记录发生错误需更正的，应在更正处由更正人签章。

第三十九条 应收账款的管理：(一)批发业务发生的应收账款

1、原则上不允许欠款，公司收到款后发货。

2、对于大客户采取信用制度，信用额由公司销售部综合分析，财务平衡报总经理审批。财务做应收账款处理。

3、定期与客户对账：每月与客户核对往来账目/欠款数额，核对清楚后客户签字确认传真至公司财务部。

第九章 成本费用管理制度

第四十条 管理费用项目及其主要内容：(一)公司经费：

1、员工工资：指公司各管理部门人员工资、奖金、补贴；

2、职工福利费：按上述工资14%计提的职工福利费。

3、差旅费：指公司管理人员因公出差的交通费、住宿费等。

4、办公费：指公司各管理部门发生的各种办公费用，如文具、印刷品、邮电、书报、杂志、通讯费用等。

5、折旧费：指公司管理部门的各项固定资产的折旧费用。

6、修理费：指公司管理部门固定资产和低值易耗品为恢复其原有状态或功能而发生的修理费。

7）低值易耗品摊销。

(二)工会经费：指按全公司工资总额2%计提拨交给工会的经费。(三)咨询费：指聘请律师、专家等的费用。

(四)诉讼费：指公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。

(五)交际应酬费：指公司因业务经营的合理需要而支付的招待费用。

(六)税金：指按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

(七)坏账损失：指公司因无法收回应收款项而造成的损失。(八)职工教育经费：指按公司工资总额1.5%提取的用于员工培训、进修等支付的费用。

(九)劳动保险费：

1、退休养老金：按工资总额的18%提取交纳。

2、失业保险金：按工资总额的1%提取交纳。(十)交通运输费：指管理部门使用的公务车辆费用。(十一)存货盘亏或盘盈：不包括计入营业外支出的存货损失。(十二)其他支出：指不属于以上各项目的管理费用。

第四十一条 商品成本由产品部会同财务部共同负责控制管理。第四十二条 各项费用原则上哪个部门发生支出由哪个部门负责控制管理，但必须接受财务部的再控制。

第四十三条 广告、宣传、促销费、领用的低值易耗品、在售存货的盘亏、其他与销售有关的费用由财务部会同市场营销部共同负责控制管

理。

第四十四条 存货的仓储费用，包括存货的堆装入库、入库前的整理费用、领用的低值易耗品、发货时由仓储部负责的装运、包装费等由财务部会同仓储部负责控制管理。

第四十五条 公司经费中的差旅费、办公费、修理费、物料消耗以及咨询费（含顾问费）、诉讼费、领用的低值易耗品、业务招待费、交通运输费由财务部会同人事行政部共同负责控制管理。

第四十六条 员工工资、计提的福利费、固定资产折旧费、工会经费、税金、职工教育经费、劳动保险费等由财务部负责计提和控制管理。

第四十七条 费用支出实行计划管理,各部门要根据费用的年度预算，按月编制费用计划，由部门经理签字后，每月25日前报公司财务部，财务部审查后上报审批。

第四十八条 财务部和费用发生部门要严格按照预算控制各项费用的支出，不准超预算。如确需超预算支出，要先由支出部门提出申请，经财务部审查后上报审批。

第四十九条 各部门要在每年12月25日前编制好各种成本费用预算，经总经理批准后执行。发生的临时费用，如诉讼费等，要编制临时预算，由财务部审查后上报签批

第五十条 费用开支标准要严格按照公司规定的标准执行，超标准部分由相应办事人员自行负担。

第十章 预算

第五十一条 预算的编制在总经理统一领导下进行。各部门主管要积极参与，在财务部主管的指导下，根据历史数据和经验以及变化了的市场情况提出切合实际的预算草案。财务部要对各部门预算的编制提出具体要求，并负责指导、协调、综合、汇总各部门预算。

第五十二条 销售预算的编制：

(一)销售预算主要由销售部主管负责编制。

(二)首先由销售部根据市场预测、经济形势的发展、以往年度的销售情况等因素进行综合考虑，草编年度销售预算（该预算要求每年11月20日前完成），然后提交总经理，由总经理组织各部门主管进行研究，最后确定销售预算年度总额。

(三)销售部门根据已经确定的年度销售预算、往年销售进度以及今年的销售形势，编制客户月份的销售预算，经总经理办公会研究批准实行。该预算作为考核销售业绩的依据。

(四)销售预算要按照大类商品品种编制，应包括大类商品销售比例、分店销售收入、各客户销售收入，销售毛利率、铺货资金占用率、应收账款回收率等内容。

(五)同时编制预算说明书。第五十三条 采购预算的编制：

(一)采购预算主要由产品研发部经理负责编制。

(二)根据销售预算，考虑进货条件的客观限制、必备的存货储备量（保险储备）、仓储容量、与销售进度的同步性等因素进行编制。

(三)按照商品品种编制采购预算，预算应包括品种、单价、期初存

货量、本期采购量、本其销售量、期末存货量、资金需求量、大类商品进销比等内容。

(四)同时编制预算说明书。第五十四条 费用预算的编制：

(一)各项费用预算主要由各该费用支出部门经理负责编制。(二)对于经营费用，要认真分析销售收入和经营费用的关系，费用的支出应能获得更多的收益。要对过去的经营费用进行分析，考察过去经营费用支出的必要性和效果，要按费用项目逐项编制。

(三)对于管理费用，要充分分析公司的业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化。由于管理费用多属于固定成本，一般以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。要按费用项目逐项编制。

(四)同时编制预算说明书。第五十五条 资金收支预算：(一)由财务部经理负责编制。

(二)分别对各种预算进行汇总，所有涉及资金收支的均汇总到资金预算中。资金预算应该包括资金收入、资金支出、资金结余或不足、资金的筹集和运用。

(三)资金收入部分包括期初资金余额和预算期资金收入；资金支出部分包括预算期的各项资金支出，如商品采购支出、各项费用支出、流转税、所得税、设备购置等等。

(四)同时编制预算说明书。

第五十六条 预算财务报表的编制：(一)由财务部经理负责按年编制。

(二)预算报表主要包括预算损益表、预算资产负债表和预算现金流量表。

(三)同时编制预计报表说明。

第十一章 利润及利润分配管理制度

第五十七条 利润的管理

(一)已销产品的销售成本采用先进先出法计算。

(二)营业外收支中的罚款收支，对由于合作方未执行合同造成本公司经济损失的事项，财务部要及时向公司领导反映，并积极争取公司的合法权益，财务部不得在取得合理赔偿之前给予报销相关支出，以此促使有关部门追索赔偿。

(三)财务部要认真遵守税法的有关规定，确定专人负责计算和缴纳所得税及其它各项税金，对税前会计利润与纳税所得存在的差异，要按照《企业所得税纳税申报表》列出具体项目，根据税务机关的要求，及时足额上交。

(四)公司出现年度亏损，应在规定日期内向税务机关申报税前弥补，未按规定及时申报造成公司纳税损失的，由责任人和财务部经理承担责任。

第五十八条 利润分配的管理

(一)财务部要认真遵守国家有关利润分配的法律法规，严格按照国家规定的利润分配顺序分配利润。

(二)财务经理要全面考虑公司发展的需要，研究公司资本结构和资金成本，积极提出利润分配建议。

(三)财务部要积极筹措资金，严格执行公司的利润分配方案。

第十二章 内部稽核制度

第五十九条 内部稽核由财务部经理组织实施，并直接向总经理汇报工作。各部门要积极配合，主动提供稽核人员所需的各种资料。

第六十条 会计稽核制度

(一)复核原始凭证。检查其票据是否合法，内容是否真实、完整，手续是否完备，数据是否正确。

(二)复核记账凭证。检查其是否与原始凭证相符，有关人员是否签章，内容填写是否齐全、正确，是否符合会计制度规定。

(三)抽查账簿记录。检查是否按规定设置账簿（包括备查簿），现金日记账、银行存款日记账是否序时逐笔登记，银行存款余额调节表是否与银行对账单核对相符，现金日记账账面结存与实际库存现金是否相符。

(四)复核各种会计报表。检查是否按规定时间、内容上报，是否符合会计制度规定。表与表之间的勾稽关系是否正确。

第六十一条 财务稽核制度

(一)审查各项财务收支，是否符合规定，是否按规定权限经有关领导签准。

(二)审查商品采购是否按本制度规定的程序操作：采购有无计划；采购计划是否有相关部门负责人签字和领导审批意见；合同的签订是否越权；合同的内容是否完整，履行是否严格；验收手续是否齐全；财务

部的货款支付是否直接对供应商。

(三)审查销售价格是否按公司的定价，销售折扣是否符合规定，销货款是否及时收回，业务人员、店长、店员的业绩考核是否正确。

(四)审查财务预算，检查各项预算之间是否平衡衔接。第六十二条 内部稽核人员的工作方法和权限

(一)设置《内部稽核工作备查簿》，登记发现的问题、差错内容、责任部门和责任人，发现、通知、纠正的实际时间及向领导汇报的时间。

(二)发现问题和差错，稽核人员要责成责任人立即纠正。责任人无正当理由拒不纠正或不及时纠正的，有权向上一级领导汇报。

(三)对重大问题和差错，要及时向公司领导汇报，公司领导应及时督促处理。

第六十三条 内部稽核人员的责任

(一)提出改进本公司财务管理和财务核算工作的建议。

(二)对应发现而未发现的问题以及已发现但既未督促纠正又未向公司领导汇报的问题，承担经济责任。

第十三章 财务报告和财务评价

第六十四条 财务报告及财务分析评价由财务部经理负责组织并向总经理报告工作。

第六十五条 会计报表的设置及编制要求(一)对外财务报表：

1、现金流量表：为年度报表，要求次年1月30日前完成。

2、其他各项报表均于次月6日前完成。(二)内部报表：

1、商品销售利润明细表，为月报表。

2、管理费用明细表，为月报表。

3、应收账款、预付账款明细表，为月报表。

4、商品收、发、存盘点表，为月报表。

5、低值易耗品收、发、存盘点表，为月报表。

6、销售指标完成情况分析表。以上报表须于每月10日完成。

7、各商店日销售汇总表，次日下午6时完成。第六十六条 财务分析报告的内容和要求：

(一)经营情况：将销售、成本、费用、利润等指标同财务预算和上年同期进行对比，说明取得的成绩、存在的问题、已经和准备采取的措施以及主要责任人履行职责的情况。

(二)资金增减和周转情况：主要就资金的增减、运用、分配和周转情况做出分析说明，对存在的问题要提出解决的办法；正确估量公司的盈利能力、营运能力，评价公司的经营风险，为决策者提供可靠依据。

(三)税金缴纳情况：对应交税金、公司税负、特别是企业所得税享受优惠政策情况进行详细的说明。

(四)真实报告对财务状况产生重大影响的事项。第六十七条 财务指标评价

目的是为了揭示财务活动中存在的问题，预测公司未来的发展前景

和潜在的风险，检查公司预算完成情况，考察经营管理的业绩，正确评价公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的数据资料。

(一)获利能力：

1、销售净利率：反映企业销售收入的获利水平。计算公式为： 销售净利率=净利润/主营业务收入×100% 主营业务收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回后的销售净额。

2、净资产收益率：指企业运用投资者权益资本获得收益的能力。计算公式为：

净资产收益率=净利润/所有者权益×100%(二)经营能力：

存货周转率：用于衡量企业在一定时期内存货资产的周转次数，是反映购销平衡效果的一种尺度。计算公式为：

存货周转率=主营业务成本/平均存货成本。(三)发展能力：

主要是指主营业务收入增长率、营业利润增长率、税后利润增长率、净资产增长率等。

第十四章 会计工作交接和会计档案管理制度

第六十八条 会计工作交接：

(一)会计人员由于工作调动或者因故离职，必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

(二)接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事

项。

(三)会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2、尚未登记的项目，应当登记完毕，并在最后一笔余额处加盖经办人员印章。

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4、编制移交清册，列明所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

(四)会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由公司财务部经理负责监交；财务部经理的工作交接，由总经理指定监交人。

(五)移交人员在办理移交时。要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。如有差错，由移交人员限期查清。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额

要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行移交。

(六)财务部经理移交时，还必须向接替人员详细介绍全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等。对需要移交的遗留问题，要写出书面材料。

(七)交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。并应在移交清册上注明：交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

(八)接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

(九)会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部经理或者公司领导必须指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。

(十)移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第六十九条 会计档案管理制度：(一)会计档案管理的内容及要求：

1、依照《中华人民共和国档案法》的有关规定，设置专人管理会计档案。会计档案是公司的重要文件，涉及机密，不得丢失、损坏、抽换、借阅，更不得任意销毁。

2、会计档案的具体内容包括：会计凭证、会计账簿、月、季、年度会计报表、工资账册、考勤、人员变动通知单、汇总表、成本计算原始底稿、各类资料的台账、备查账、重要的经济合同以及与财务会计有关的各种文件。

3、会计档案装订成卷的标准：各年形成的会计档案，应由专人负责按照归档要求打号整理成卷。案卷归档要连续编号，不得有空号、隔号，以保持档案的连续完整。

4、会计凭证要按日期、序号、类别加装封面，分类保存，并建立相应的分类目录，存放有序，便于查阅。

(二)会计档案的借阅制度：

1、会计档案原则上不得借出，不准外单位人员查看。

2、必须查阅的会计档案或需要摘录、影印、复制的，须经财务部主管批准，档案管理人员无权私自为外单位人员出借、查阅会计档案。

3、外单位人员查阅会计档案须持单位介绍信，个人有关证件，经财务部主管批准，方能查阅。

(三)会计档案的保管期限：

按财政部规定，会计档案的保管期限分为定期和永久性两类。定期的有十年、十五年，十年期的有材料出入库单、考勤、调动通知单；十五年期的有会计凭证、账簿、各类月、季会计报表、合同等。永久性的

会计资料有年度会计报表（决算）及财务报告。

(四)会计档案的销毁：

会计档案保管期满，需要销毁时，经过鉴定，填写“会计档案销毁报告单”，写明会计档案的类别、名称、册（张）数及所属年份等，由会计主管人员和稽核人员负责签字后，由公司主管领导审查签字办理。

第十五章 附则

第七十条 本制度由总经理签字批准后，由办公室行文下发执行。第七十一条 本制度原则上每年年底前修订一次，如遇国家财务制度变化，可随时修订个别条款。修订后的制度报总经理签批后执行。

第七十二条 本制度由公司财务部负责解释。

第七十三条 本制度属于公司财务管理文件，为公司机密，任何人不得向公司以外人员透露。

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章

第二部分 公司章程

目录

总 则——————————————————第48 页 股 东——————————————————第49页 注册资本-----第50页 股东会-------第50页 董事会（或：执行董事）----------------------第52页 经营管理机构-第55页 监事会（或：监事）--------------------------第57页 财务、会计---第57页 解散和清算---第58页 附 则-----第60页 诗雅服饰有限公司章程 第一章 总 则

第一条 根据《中华人民共和国公司法》有关法律法规，制定本章程。

第二条 本公司（以下简称公司）的一切活动必须遵守国家的法律法规，并受国家法律法规的保护。

第三条 公司在石家庄市工商行政管理局登记注册。

名 称：诗雅服饰有限公司。

地 址：石家庄市新华区

第四条 公司的经营范围为：

经营范围以登记机关核准登记的为准。公司应当在登记的经营范围内从事活动。

第五条 公司根据业务需要，可以对外投资，设立分公司和办事机构。

第六条 公司的营业期限为5年，自公司核准登记注册之日起计算。

第二章 股 东

第七条 公司股东共2个：

甲 方：某1 姓名或名称：某1 住 所：石家庄市新华区

执照注册号：（自然人为身份证号码）：***6 乙 方：某2 姓名或名称：某2

住 所：石家庄市新华区

执照注册号：（自然人为身份证号码）：***0（注：若有多个股东照此类推）第八条 股东享有下列权利：

（一）有选举和被选举为公司董事、监事的权利；

（二）根据法律法规和本章程的规定要求召开股东会；

（三）对公司的经营活动和日常管理进行监督；

（四）有权查阅公司章程、股东会会议记录和公司财务会计报告，对公司的经营提出建议和质询；

（五）按出资比例分取红利，公司新增资本时，有优先认缴权；

（六）公司清盘解散后，按出资比例分享剩余资产；

（七）公司侵害其合法利益时，有权向有管辖权的人民法院提出要求，纠正该行为，造成经济损失的，可要求予以赔偿。

第九条 股东履行下列义务：

（一）按规定缴纳所认出资；

（二）以认缴的出资额对公司承担责任；

（三）公司经核准登记注册后，不得抽回出资；

（四）遵守公司章程，保守公司秘密；

（五）支持公司的经营管理，提出合理化建议，促进公司业务发展。

第十条 公司成立后，应当向股东签发出资证明书，出资证明书载明下列事项：

（一）公司名称；

（二）公司登记日期；

（三）公司注册资本；

（四）股东的姓名或名称，缴纳的出资；

（五）出资证明书的编号和核发日期。

出资证明书应当由公司法定代表人签名并由公司盖章。

第十一条 公司置备股东名册，记载下列事项：

（一）股东的姓名或名称；

（二）股东的住所；

（三）股东的出资额、出资比例；

（四）出资证明书编号。

第三章 注册资本

第十二条 公司注册资本为人民币500万元。各股东出资额及出资比例如下：

股东名称或姓名 某1 出资额300万 出资比例60% 第十三条 股东以（货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权）出资。

第十四条 各股东应当于公司注册登记前足额缴纳各自所认缴的出资额。

股东不缴纳所认缴的出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。

或：

第十四条 公司注册资本于公司注册登记之日起两年内分期缴足，首期出资额于公司注册登记前缴付，并且不低于注册资本的50%。

股东不缴纳所认缴的出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。

第十五条 股东可以以非货币出资，但必须按照法律法规的规定办理有关手续。

第十六条 股东可以依法转让其出资。

第四章 股东会

第十七条 公司设股东会，股东会由全体股东组成，股东会是公司的最高权力机构。

第十八条 股东会行使下列职权：

（一）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；

（三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；

（四）审议批准董事会的报告；

（五）审议批准监事会或者监事的报告；

（六）审议批准公司的年度财务预算方案，决算方案；

（七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（八）对公司增加或者减少注册资本作出决议；

（九）对发行公司债券作出决议；

（十）对股东转让出资作出决议；

（十一）对公司合并、分立、变更公司组织形式、解散和清算等事项作出决议；

（十二）制定和修改公司章程。

第十九条 股东会会议由股东按出资比例行使表决权。

公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式以及修改公司章程，必须经代表三分之二以上表决权的股东同意。

第二十条 股东会每年召开一次年会。年会为定期会议，在每年的十二月召开。公司发生重大问题，经代表四分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事，或者监事提议，可召开临时会议。

第二十一条 股东会会议由董事会召集，董事长主持，董事长因特殊原因不能履行职务时，由董事长指定的副董事长或其他董事主持。

或：

第二十一条 股东会会议由执行董事召集并主持，执行董事因特殊原因不能履行职务时，由执行董事指定的股东召集并主持。

第二十二条 召开股东会议，应当于会议召开十五日前以书面方式或其它方式通知全体股东。股东因故不能出席时，可委托代理人参加。

一般情况下，经全体股东人数半数（含半数）以上，并且代表二分之一表决权的股东同意，股东会决议有效。

修改公司章程，必须经过全体股东人数半数（含半数）以上，并且代表三分之二以上表决权的股东同意，股东会决议方为有效。

第二十三条 股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名。

第二篇：有限公司财务管理制度

第一章总则

第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

第二条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

第二章 财会机构设置

及财会人员岗位职责

第三条 公司财务部门的职能

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成公司领导交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成公司领导交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现

第三篇：有限公司财务管理制度

有限责任公司财务管理制度

一、总则

为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

二、组织机构

2.1、公司设立财务部。

2.2、财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。

（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算项目的会计核算工作；

（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；

（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

（4）建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度与控制制度。

2.3、财务部下设：出纳、会计。

（1）出纳职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。协助会计人员针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；

（2）会计职责：根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

2.4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

2.6、采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），由采购人员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。

三、流动资产的管理

3.1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、等。

3.2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金2000元为标准）的过夜现金，以确保财产的安全。

（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3.3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4、应收账款及预付账款的管理

（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人（或具体项目）的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材料。（相关合同要复印备份、编码、登记）

（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具体使用人员提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。办公用品由财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。

（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

四、固定资产的管理

4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。

4.2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。

4.3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用

价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4.4、折旧方法。（法定）

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5、本公司固定资产残值率5%.（法定）

4.6、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决算的要求决定。

五、负债管理

5.1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度

5.3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

六、成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。

七、收入、利润和税金的管理

7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。

7.2、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号

前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3、利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。

7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：（法定！）

（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前亏损。

（4）提取法定盈余公积金和公益金。

（5）向投资者分配利润。

八、财务报表、会计科目和发票的管理

8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报总经理及有项目负责人。

8.2、应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部。

财务管理部门要认真检查，凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据。

8.5、销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。会计人员要建立健全有关票据的登记制度。

8.6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。

九、会计档案管理（法定）

9.1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3、公司财务人员、采购业务人员调动工作时必须办理相关费用、账目的会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。（）

十、罚则

1、对现金出纳会计因违反现金管理制度而造成的现金短少，付全部责任并全额赔偿。

2、项目负责人要配合财务人员对往来账会计要建立双方定期（半年和一年）对账制度，违反往来对账要求，使往来帐超过有效追偿期的，相关负责人要承担渎职责任，并予以相应赔偿。（法定）

十一、附则

11.1本管理制度自股东会批准公布之日起执行，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。不完善之处另行发文补充。

11.2本管理制度由公司财务管理中心负责解释。

XX有限责任公司

X年X月X日

第四篇：海口雅梵服饰有限公司简介

海口雅梵服饰有限公司简介

海口雅梵服饰有限公司成立于2010年，本公司主要经营服饰终端零售行业，目前经营的品牌有：OU.、Lawrence、ELLE、秀亦、太平鸟女装、末未和SO.Q，均属中高档消费的国内外知名品牌，本公司品牌在湖南省、海南省的各大商场均设有销售网点。其中海南区域17家店，湖南区域14家店。

OU.品牌我司在湖南、海南均是省总代理，在海口、儋州、三亚、长沙、株洲、湘潭、怀化、张家界、吉首等地区均有终端零售店。

Lawrence（箩伦诗）品牌，我司也是省总代理，在海口及三亚也均有终端零售店。

ELLE品牌我司在湖南、海南均是省总代理，在海口、三亚、湘潭、怀化、等地区均设有终端零售店。

我司代理的末未品牌在怀化区域属于市代理，在怀化步步高、怀化飞达商场均设有专柜。

秀亦品牌属我司新代理的品牌，是海南省的总代理，产品价格定位、产品结构及产品风格十分稳定。

太平鸟女装亦属我司新代理的品牌，太平鸟时尚女装专注于为时尚女性提供产品和服务，国际化的设计团队吸收全球最新的时尚理念，形成独具时尚特色和创新理念的“CN、TD、JS”三大系列。凭借每年3500余款的款量、独特的店务形象、精致的服务，赢得了中国时尚女性群体的青睐。

SO.Q童装，追求简单、可爱、时尚、大方的风格、精心设计巧

妙的搭配、给予儿童个性、纯真欢乐的感觉，让儿童与世界共同成长的心愿，最优质的品质、和最温馨的服务，为孩子们带来更多的欢乐，更多的自信更多的梦想。

2011年我司实现创收4500多万，2012年实现创收6000多万，在行业不景气的大市场氛围下，我司仍保持着稳定的增长趋势。

另外，我司在湖南区域现有下级代理商4家，预计2013年湖南区域下家代理商的数量将发展到20家左右。

第五篇：房地产开发有限公司财务管理制度

财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度。利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

第一章 资金审批制度

1，总则

⑴ 公司所有款项的支付，须由经办人、部门经理签字确认后报总经理一支笔签批后，方可报销；总经理外出时，原则上不报销任何费用，特殊情况应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单据上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司印鉴及支票必须由会计与出纳分开保管；会计或出纳不在单位期间，印章应由总经理指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司经理批准；

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

（5）用以支付各种款项的原始凭证必须是正式发票并必须保存原件，复印件不得作为原始凭证；个别小额工程、劳务费用等特殊情况应附清单并在事先经公司总经理批准。

2、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理费用的列支原则；公司所需购置物品应由综合部编制计划清单，报总经理签字同意后，方可购买；购回后凭正式发票按程序由总经理签字报销。

⑵ 涉及交际等非正常费用，由经办部门经理提前申报，经总经理批准后实施。事后凭票报销。

3、公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： 部门经理以上职员，房租标准为120元/日；一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。上述费用包干使用，节约归已，超支不补。

（4）市内因公需要，打的费用凭票报销，当月限额，部门经理不超过二百元，一般员工不超过一百元。

4、车辆维修费及汽油费管理制度

公司车辆维修、保养、使用由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用经财务审核后据实结算；

5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由综合部统一采购、管理；

⑵ 财务部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；

（3）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一安排；

（4）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由各部门提出意见并报综合部审核制定，经总经理批准后报财务部备案。

6、行政、交际费用借支、报销制度

⑴ 公司行政费用需借支的，应由经办人填写借支单，部门经理签字并报总经理签字，由财务支付并挂帐，事后凭正式发票按上述程序报销后冲销借支单据。

⑵ 公司职员报销行政费用应凭正式发票，由经办人员签字注明事由，公司部门经理签字审核后，报总经理签字由财务报销。

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，按上述程序批准后方可实施。

（4）支票领用，借款单必须由经办人填写，部门经理签字同意报总经理签字，财务审核后，由财务部直接支付；

（5）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签约均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、配合综合部进行工程招投标文件的编制、负责工程决算的审定。

3、工程部应积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司总经理审批。

6、工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司总经理批准；

⑶ 工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计人员、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章 财产管理制度

1、公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的设备、车辆、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由综合部归口管理；

⑵ 公司各施工工地使用仪器、设备、工具等由工程部归口管理；

⑶ 财务部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口综合部应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口综合部应会同财务部组织评估，评估情况上报公司总经理，由总经理决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。