xx集团固定资产管理办法

第一篇：xx集团固定资产管理办法

xx集团固定资产管理办法

一、总则

第一条、目的：为合理规划xx集团固定资产投资方向及规模，创建xx集团内部固定资产有效配置的最佳环境，实现资源共享，确保集团固定资产的安全完整和高效运作，特制定本办法；

第二条、管理范围：集团及各成员企业所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈的单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的固定资产； 第三条、适用范围：xx集团本部及各成员企业（以下简称各单位）； 第四条、管理原则：固定资产管理原则为“谁使用、谁管理”，并对固定资产的使用效益和相应的管理责任负责；

第五条、管理职责：集团计财部负责对集团及各单位的年度固定资产购置、投资计划进行审核。必要时，对各单位的闲置固定资产在集团内进行调剂，对各单位固定资产的使用效益及日常管理情况进行监控。各单位的固定资产管理实行总经理负责制，各计财部门负责对固定资产的日常管理，对其实物状态及使用效益进行监控。

二、固定资产购置

固定资产购置实行预算管理

第六条、各单位在量力而行和保证生产需要的前提下，在编制年度收支预算时，编制年度固定资产购置计划。经集团董事局批准的购置计划作为年度固定资产购置额度； 第七条、各单位应严格按照集团批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行；

第八条、出现预算超支或预算外的固定资产购置，按年度计划申报程序报批； 固定资产购置的立项审核

第九条、单项固定资产购置由资产使用部门提出申请，计财部立项审核，报各单位分管固定资产的领导审批后，列入本单位固定资产购置计划；

第十条、年度预算内的单项合同金额超过50万的固定资产购置视为重大合同，经集团计财部审核后，报集团副董事长并董事长审批。土地房产、机动车辆、大宗生产设备购置按重大合同的购置程序报批； 固定资产采购

第十一条、普通固定资产购置由各单位根据月度计划，与采购中心签定委托代理协议。采购中心代办购置价格谈判及采购，购置协议及付款由各单位办理。原则上各单位不得自行采购固定资产，但在采购中心授权范围内，各单位可按授权内容进行采购，不得超越授权。

三、固定资产调剂 固定资产调剂原则

第十二条、各单位之间的固定资产调剂采取有偿调剂；

第十三条、在集团范围内能以最大限度的发挥固定资产使用效益为宗旨；

第十四条、各单位的闲置固定资产，首先在本公司内部调剂，实属不需要的，可申请在板块或集团内调剂。

板块或集团内调剂的固定资产审批程序 第十五条、由各单位计财部提出闲置固定资产的调剂申请应附固定资产卡片，按下列程序办理：调剂固定资产净值在20万元以下的经各单位分管固定资产的领导同意，商采购中心确认使用价值后办理闲置资产入库手续；调剂资产净值在20-50万元之间的经集团计财部审批后，商采购中心同意并确认使用价值后办理闲置资产入库手续；超过50万元的资产调剂经报集团计财部和采购中心审核后，报集团副董事长并董事长审批；

第十六条、固定资产调入经各单位计财部审核，调剂固定资产净值在20万元以下的经各单位分管固定资产的领导同意后即可办理调入手续；调剂固定资产净值在20-50万元的，经集团计财部审批后办理固定资产调入手续；超过50万元的固定资产调剂需经集团计财部审核，并报集团副董事长并董事长审批。闲置固定资产的二次使用出库验收手续参考新购置固定资产的验收付款程序办理。固定资产调剂资产计价及结算 第十七条、调剂固定资产按原值减去累计折旧后的净值计算价格。由于各种特殊原因需按市场重置价格计算的，需报集团计财部同意； 第十八条、固定资产调入单位按固定资产净值或市场重置价格与固定资产调出单位进行财务结算。

四、固定资产处置

第十九条、固定资产处置的界定

固定资产的处置即将固定资产从固定资产帐上进行销帐处理的行为，包括：固定资产的自然正常报废；固定资产的损坏、丢失等非正常报废；固定资产的对外转让、捐赠或投资。第二十条、固定资产报废鉴定

固定资产未达到折旧年限因故提前报废的，需经实物管理部门和有关质检部门出具正式报告后方可申请报废。

固定资产处置的程序。第二十一条、固定资产的自然正常报废由固定资产使用单位提出报废申请附固定资产卡片，经各单位的计财部审核，并报分管固定资产的公司领导审批后方可报废；

第二十二条、固定资产的损坏、丢失等非正常报废，由固定资产使用单位出具事故报告附固定资产卡片并提供质检部门出具的鉴定报告，报各单位的计财部审核。单项固定资产价值在20万元以下的固定资产损坏或丢失由各单位分管固定资产的领导审批后进行报废处理，并追究有关责任人的责任并报集团计财部备案。单项固定资产价值在20万元以上的需经集团计财部审核，报集团副董事长并董事长审批；

第二十三条、各单位无权自行对外捐赠、转让、投资或抵押固定资产。确需捐赠、转让、投资或抵押的，需经各单位股东会或董事会批准，并经集团计财部审核后，报集团副董事长并董事长审批。

固定资产处置的核销

第二十四条、固定资产处理的清理收入交回各单位计财部；

第二十五条、丢失造成的资产核销，由责任人按照资产帐面净值予以赔偿；因不可抗力因素造成资产毁损的，各单位承担损失；

第二十六条、经批准对外转让、捐赠或投资的资产，按资产净值核销。

五、固定资产的日常管理

第二十七条、固定资产日常管理原则：各单位本着“谁使用，谁管理”的原则，制定固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明； 固定资产帐务核算与台帐管理

第二十八条、各单位计财部负责本公司的固定资产帐务核算工作；

第二十九条、各单位均应建立固定资产卡片与台帐，将资产的管理责任落实到使用人； 固定资产管理职责

第三十条、固定资产管理责任界定：集团计财部负责集团固定资产投资规模和总量调控；各单位分管固定资产的领导对本公司固定资产管理负领导责任；各单位计财部全面负责本公司的固定资产日常管理，并保证帐实一致；各使用单位或人对固定资产的实物状态负责；

第三十一条、各板块龙头企业均应根据集团《固定资产管理办法》，在本办法下发之日起一个月内制订符合自身行业特点的固定资产管理办法，各板块下属的成员公司遵照执行，同时报集团计财部备案；

第三十二条、各单位根据会计政策规定及集团会计政策制定固定资产折旧年限，并严格按照制度每月计提折旧；

第三十三条、各单位计财部负责每半年对本公司资产进行实物盘点，保证帐实、帐卡一致。对发生的固定资产调剂、处置的事项进行说明； 第三十四条、各单位每月七日之前向集团计财部上报固定资产报告，便于集团计财部了解资产动向及状态。报告内容需包括固定资产增加及月度资金使用情况；资产折旧情况；资产闲置、报废及使用状况、重大事项汇报。

六、固定资产使用的考核 第三十五条、固定资产考核原则：固定资产使用效益考核原则为“谁使用，谁受益，考核谁”，采取分级考核制度。对于某些共同受益资产，按成本分摊代理制进行考核。固定资产考核结果将作为各单位年度经营效益考核的内容之一。固定资产考核指标

第三十六条、固定资产收入率（总收入/固定资产*100%）和固定资产收益率（净利润/固定资产*100%）作为对各单位固定资产使用效益的综合考核指标，并作为调整各单位年度固定资产购置预算的指标；

第三十七条、生产用固定资产收入率（总收入/生产用固定资产*100%），生产用固定资产收益率（净利润/生产用固定资产*100%）作为生产用固定资产的效益考核指标；

第三十八条、人均非生产用固定资产占有量（非生产用固定资产/总人数）作为人均办公用固定资产使用效率和绩效考核指标；

第三十九条、固定资产完好率（[1-报废固定资产价值/固定资产价值]*100%）和固定资产维护效率（[1-固定资产修理支出/固定资产价值]*100%）作为资产日常管理、维护的考核指标；

第四十条、对集团内共享的固定资产，按各单位的使用时间分摊成本，并加以考核。

七、附则

第四十一条、本办法自下发之日起正式实施；

第四十二条、关于本办法各项规定的解释权在xx集团计财部。附表：

1、xx集团有限公司固定资产调剂申请单

2、xx集团有限公司固定资产报废申请单

第二篇：兖矿集团工会固定资产管理办法2010

兖矿集团有限公司工会委员会文件 兖矿工发〔2010〕30号 ★

兖矿集团有限公司工会 固定资产管理办法

（2010年5月17日）

第一章 总 则

第一条 为了加强工会固定资产的管理，维护工会资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》及全国总工会《固定资产管理办法》，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司各级工会组织。第三条 工会固定资产的管理和使用遵循统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。

第四条 各级工会固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度；明晰产权关系，实施产权管理；合理配备并节

政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。这部分设施和活动场所不列为工会的固定资产。所有权属于工会的职工俱乐部、电影院、文化宫及其他文体娱乐场所应列为工会固定资产。

一般设备：指办公和事务用的通用性设备、通讯工具、家具等。

专用设备：指各种具有专门性能和用途的设备，包括各种文体设备、仪器和机械设备等；各单位必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、检验等管理制度，技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。

第八条 固定资产的计价：

(一)购入、有偿调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；

(二)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；

(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；

(四)接受捐赠、赞助、奖励和无偿调入的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；

(五)盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；

第三章 固定资产增减变动的处理程序

第十二条 各级工会根据自身工作需要，在执行经费支出预算的前提下，可以用工会经费或行政补助资金购建固定资产，在“资本性支出”科目中列支。各级工会在编制固定资产预算及购置计划时，既要根据工会实际工作需要，又要注意节约，要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产，防止闲置浪费。

第十三条 购入、有偿调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由工会资产管理部门及时组织验收，属于技术设备的还应会同单位技术部门验收，并建立技术档案。验收合格后，由工会资产管理部门根据发票、固定资产调拨单或基建、自制项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第十四条 接受捐赠、赞助、奖励或无偿调入或盘盈等增加的固定资产，应由工会资产管理部门办理接收和交接，并根据固定资产交接清单、发票或固定资产盘盈报批单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。

第十五条 报废、调出、变卖、投资、损失、盘亏等减少固定资产的处置，由工会资产使用部门提出申请，资产管理部门审核鉴定、提出意见，经工会主管主席（或主席办公会议）审批，并报上级工会核准后，工会资产管理部门根据批件和有

算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。

第二十一条 各级工会资产部门应对本单位占有使用的固定资产进行统一管理。由上级工会或行政拨给工会的固定资产，产权已界定为工会的，按工会资产管理；由工会使用保管的国有资产和非工会资产应单独登记备查账。

第二十二条 在固定资产的日常管理中，工会资产管理部门、财务部门、技术部门和使用部门既要分工，又要合作，共同努力管好资产。资产管理部门由财务部门兼职办公的，应指定不同人员分别代表财务部门和资产部门行使职能。

资产管理部门负责固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等，完善固定资产入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度，并负责分类进行实物量核算。根据各单位的实际情况，某些日常管理工作也可由资产使用部门自行负责。财务部门负责审核固定资产预算，按照固定资产的价值进行分类核算，同时在财务系统的账务处理模块和固定资产管理模块中进行登录，并随时进行账账核对。技术部门参与专用设备的验收、维修保养和技术鉴定。具体使用部门负责固定资产的合理、有效使用和日常维护管理。

第二十三条 资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《工会固定资产卡片》，并记入《工会固定资产

第三篇：集团固定资产管理办法之固定资产盘点制度

集团固定资产管理办法之固定资产盘点制度

集团固定资产管理办法之固定资产盘点制度

本文主要介绍了固定资产盘点制度，以及××集团有限公司固定资产管理办法的内容，并提供专业律师免费法律解答。推荐阅读：

××集团有限公司固定资产管理办法

目 录

第1章 总则

第2章 固定资产的确认和分类

第3章 固定资产的计价

第4章 固定资产折旧

第5章 固定资产的管理

第6章 固定资产的购建、保管和修理

第7章 固定资产的清理处置

第8章 固定资产的清查盘点

第9章 附则

第一章 总则

第一条 为了加强和规范集团所属企业固定资产管理，确保固定资产的安全完整，防止固定资产的闲置和流失，提高固定资产的使用效益，根据国家相关法律法规，结合本公司实际，制定本办法。

第二条 所属企业在固定资产管理上要基本做到：保护好固定资产;提高固定资产的完好程度和利用效果;正确核定固定资产需用量，配置合理。

第三条 本办法适用于××集团有限公司及所属企业。

第二章 固定资产的确认和分类

第四条 固定资产的定义

(一)固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。

(二)本公司规定固定资产的标准：

1、使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机电、机械、运输以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。

2、不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上使用期限超过两年的物品。

第五条 固定资产按照使用情况分为：

(一)生产经营用固定资产。

(二)非生产经营有固定资产。

(三)租出固定资产。

(四)不需用固定资产。

(五)未使用固定资产。

(六)融资租入固定资产。

第六条 固定资产按照用途分为：

(一)房屋及建筑物：指公司拥有产权的房屋建筑物等，不包括租入的房屋建筑物。

(二)运输设备：指公司拥有的各种机动车辆。

(三)办公设备：包括计算机及外部设备等，如计算机、打印机、复印机、传真机、电话系统等。无形资产中的软件，视同计算机及外部设备管理。

(四)电器设备：包括电视机、空调等。

(五)办公家俱：指各种办公室桌椅、书柜、沙发等。

(六)其它设备及用具。

第七条 固定资产的编号

(一)编号管理：

1、固定资产管理部门应当保证所有固定资产无论是在建还是已投入使用或报停使用均获得唯一编号，并且不重复、不漏编。

2、固定资产编号一旦确定，固定资产管理部门原则上不得中途改变。固定资产管理部门应当负责确保企业各项固定资产编号的唯一性和统一性。

3、企业在实际使用和管理固定资产过程中，当出现拆分、拼装、报废、出售或改变固定资产用途等情况时，应当对所涉及的固定资产进行编号调整。已使用过的固定资产编号(如：报废、出售、被拆拼的固定资产)，不得再行使用。

4、核查固定资产编号情况应当作为企业固定资产盘点的重要工作内容之一，发现错误应当立即补办理更正手续。

(二)编号规则

1、公司固定资产统一采用10位编号。

2、第一、第二两个字母表示资产的存放地点;(集团本部：JT;公司1：GK;公司2：YG……)

第三、第四两位数表示固定资产大类编号，用01-06表示：

01-房屋建筑 02-运输车辆 03-计算机及其附属设备

04-办公家具 05-电器设备 06-其它设备及用具

第五——第八位数表示固定资产的购置年限;

第九、第十位数表示同一细分号的资产序列号，用01-99表示。

固定资产编号举例：

集团本部2004年购买的一台电脑(属于计算机及其附属设备中的第80件)。编号应为：GF20040380

第三章 固定资产的计价

第八条 固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：

(一)企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价;国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费、佣金等。

(二)自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位转来的竣工决算计价。

(三)投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记账。

(四)融资租入的固定资产按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等确定。

(五)接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定;捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。

(六)在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产账面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。

(七)盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。

(八)已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入账，待确定实际价值后，再行调整。

第九条 企业在确定固定资产计价过程中应注意以下问题：

(一)用借款购建固定资产，在固定资产未交付使用前或办理竣工手续前的借款费用(包括借款利息及外币汇兑差额)，计入固定资产价值，在此之后发生的，应计入当期费用。

(二)企业有偿调入旧的固定资产仍应按其原价，而不应按其净值入账。

(三)企业自行建造固定资产应缴纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税以及交付使用前的贷款利息，计入固定资产价值。

(四)因征用土地而支付的补偿费，如因建设工程需要按规定支付的土地补偿费、青苗补偿费、征用土地上的房屋、树木等附着物补偿费和安置补偿费以及土地征收管理费等计入有关的房屋、建筑物的价值，不单独作为土地的价值。

(五)企业已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：

1.根据国家规定固定资产重新评估价值。

2.增加补充设备或改良装置。

3.将固定资产的一部分拆除。

4.根据实际价值调整原来的暂估价值。

5.发现原记固定资产价值有误。

第四章 固定资产折旧

第十条 企业下列固定资产应计提折旧：

(一)房屋和建筑物峻工后不管是否使用都应提取折旧。

(二)在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、工具器具。

(三)季节性停用和修理停用以及由于生产任务不足处于半停产企业的设备。

(四)以经营租赁方式租出的固定资产。

(五)以融资租赁方式租入的固定资产。

(六)通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产。

第十一条 企业下列固定资产不计提折旧：

(一)未使用不需用的固定资产(不含房屋、建筑物)。

(二)以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。

(三)已提足折旧尚在使用的固定资产。

(四)提前报废清理固定资产。

(五)破产关停企业的固定资产。

(六)已经估价单独入账的土地。

(七)对外投资转出的固定资产。

(八)在建工程项目交付使用以前的固定资产。

(九)国家规定不提折旧的其他固定资产。

第十二条 企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。

第十三条 集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法：

平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值×月折旧率

第十四条 净残值率按照固定资产原值的3%确定。

第十五条 固定资产分类折旧年限。

(一)房屋及建筑物

1、生产经营用房： 30年

2、受腐蚀生产用房： 20年

3、受强腐蚀生产用房： 10年

4、非生产用房(含职工宿舍)： 35年

5、简易房： 8年

6、其他建筑物： 15年

(二)运输设备：

(三)办公设备：5年

(四)电器设备：5年

(五)办公家俱：5年

第十六条 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。

第五章 固定资产的管理

第十七条 企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。各部门职责如下：

(一)使用部门

1、建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制度，保证固定资产的安全、完整。

2、建立固定资产台账或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账(卡)、物一致。

3、正确使用固定资产，做好维护保养。

4、定期进行清查盘点，并提出盘点报告。

(二)实物管理部门：运输设备由集团公司设备管理部负责管理，其他办公设备、电器设备及办公家俱等由集团公司行政部负责管理。

1、设置固定资产台账和固定资产卡片，做到分管，使用、财务三账一致，账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表。

2、审核并办理固定资产的购置、验收、领用、调拨、维修、处置等事宜。

3、对使用部门进行的固定资产维护、管理和使用情况进行检查和指导。

4、定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。

5、健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。

6、定期与财务部门核对台账，保证台账与财务总账核对相符。

(三)财务部门

1.负责本企业固定资产的价值量核算。核算的范围包括原价、折旧、净值和固定资产清理以及在建工程、待处理固定资产净损失等。建立健全固定资产的核算凭证，设置固定资产总账、明细账，按固定资产的类别、部门进行核算，正确填报有关会计报表。

2.办理固定资产购置、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。

3.正确计提折旧。

4.组织并参与管理部门的清查盘点工作。

第六章 固定资产的购建、保管和修理

第十八条 固定资产的购建

(一)固定资产购置需要具备的条件：

1、必须满足业务的需要，具有明确的用途。

2、经固定资产管理部门核准，确实无法通过内部调拨获取。

3、依照审批权限获得批准。

(二)固定资产购置的审批权限

按照集团公司授权审批权限，单项固定资产购置金额在10万元(含)以下的，由总经理决定;10万—30万元(含)，由总经理办公会决定;30万—100万元(含)，由董事长决定;100万—500万(含)，由董事会决定;500万元以上，由股东会决定。

(三)固定资产采购的申请

1、由申请人填写“固定资产采购申请单”，注明名称、数量、预计单价、总价、购买原因、要求和用途、规格型号等信息。后附不少于三家的采购报价单。

2、审批程序：

(1)申请人将申请单交本部门负责人审核。

(2)属于办公设备、电器设备及办公家俱等，申请人将审核后的申请单交行政部;属于运输设备，申请人将审核后申请单交设备管理部。

(3)行政部或设备管理部审核申请人的单据，确认是否需要通过外部采购获取固定资产。能够通过内部调配的，依照固定资产的内部调拨程序处理。

(4)需要从外部采购获得的固定资产，由行政部或设备管理部认可后，依照审批权限交相关领导批准。

(四)固定资产的采购、验货与登记

1、行政部或设备管理部依据申请人的采购申请寻求供应商购买固定资产。要货比三家，择优采购。在确认价格后填写“付款申请单”，将“固定资产采购申请单”作为附件连同发票交财务部付款。

2、固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与“固定资产采购申请单”相符，验收合格双方共同填写“固定资产验收单”，将“固定资产验收单”复印件交财务部。

3、行政部或设备管理部根据“固定资产采购申请单”、“固定资产验收单”和发票的复印件建立固定资产台账、固定资产卡片并按“固定资产编号规则”编制固定资产编号，同制作固定资产编号标纸，粘贴于固定资产上。

4、财务部依据发票和“固定资产验收单”登记固定资产明细账。

(五)固定资产的账务处理

财务须复核各项单据的签核是否完整，复核订购数量与验收数量是否一致。如有差异时，应向有关负责单位追查原因并作适当处理。

(六)固定资产采购应注意的问题

1、购买固定资产应本着节约和合理调配资源的原则，先考虑内部资源调配的可能性。在确认确实无法调配后，再从外部资源获取。

2、单位金额超过1000元的固定资产改良支出，应作为固定资产采购处理。

第十九条 固定资产的保管： 固定资产领取使用后，按照固定资产明细账和固定资产登记卡片，明确固定资产的使用人员和存放地点，使用人员是固定资产保管的责任人，负责固定资产在使用过程中的安全和完整。

(一)固定资产的保管是指固定资产自购置起到清理为止，期间发生的使用，保管，转移，维修，改良及借用等行为。

(二)固定资产的保管人：

1、房屋建筑物、办公室公用的办公设备，家具等，以行政部作为保管人。

2、运输设备：以设备管理部作为保管人。

3、个人使用的计算机及外部设备，办公设备，办公家具等，以使用人作为保管人。

(三)保管人的保管职责

1、维护所保管的固定资产的安全与完整，不擅自拆卸，更换固定资产的配置。

2、遵守固定资产管理制度。

3、保障固定资产的正常使用，办理固定资产的转移，维修，改良及借用的申请。

4、在发生固定资产报废，损毁或遗失等情况时，及时通知固定资产管理部门。

5、查明固定资产的报废，损毁，遗失的原因。对于造成损失的责任人，应承担赔偿责任。

6、配合管理部门对固定资产的清查，盘点工作。

(四)固定资产的转移

1、固定资产转移的类别：

(1)员工离职，必须将自己使用的固定资产交还公司行政部，由行政部检查确认后方可。

(2)公司内部部门或员工间因业务需要调换固定资产。员工递交的“固定资产转移申请”，经行政部审定通过内部调拨方式获取。

2、固定资产转移的程序：

(1)员工离职的固定资产转移程序：

A、员工将“离职手续办理转单”连同固定资产交行政部。

B、行政部依据固定资产台账查验固定资产，查验合格后，行政部在“离职手续办理转单”上签字，员工凭此单据办理离职手续。

C、对查验不合格的固定资产，或有损毁，遗失等情况发生，行政部应及时通知财务部，再由三方出具意见并确认赔偿责任。

D、行政部将固定资产作为闲置资产入库并填写“固定资产转移单”交财务部办理账务转移。

(2)部门或员工间转移固定资产的程序：

A、由部门或员工事先向行政部提出转移申请。

B、行政部收回固定资产与“固定资产登记卡”核对查验。查验无误后办理转移手续。

C、对于查验不合格固定资产，由行政部和财务部共同出具意见确认赔偿责任。

D、行政部办理完实物转移后，填写“固定资产转移单”通知财务部办理账务转移。

E、未经行政部同意的固定资产转移如果造成损失或遗失，由原保管人负赔偿责任。

(3)通过内部调拨获取固定资产的程序：

A、行政部审核“固定资产采购申请单”，认为可以通过内部调拨满足需求。

B、行政部办理闲置固定资产出库手续，交申请人签收。

C、行政部填写“固定资产转移单”，通知财务部办理账务转移手续。

第二十条 固定资产的维修与改良

为延长固定资产的使用寿命，单位的房屋建筑物、交通运输设备、计算机及辅助设备等固定资产应进行日常维护和定期检修，防止因各种人为的和自然的因素而遭受损失。

(一)固定资产维修是指固定资产因无法正常使用需要修理或部件损坏需要更新配件的行为，固定资产改良是指为了提高固定资产的性能而增加功能或配件的行为。

(二)固定资产维修：

1、固定资产的保管人发现固定资产无法正常使用或部件损坏，本单位无法自行维修时，应通知行政部。行政部查明原因并认定需要进行修理的，由保管人办理维修申请手续。

2、保管人填写“固定资产维修申请单”，写明故障、请修内容及希望完修日期，交本部门负责人审核后，由行政部办理维修事宜并申请付款。

3、行政部收到“固定资产维修申请单”后，应寻找适当维修厂商，进行维修。

4、行政部寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于“固定资产维修申请单”送交财务总监、总经理审批。

5、维修所发生的维修费，部件更换费用，都作为费用处理，不再计入固定资产价值。对大修理费用发生不均衡，数额较大，影响当期成本较大的，可以采用预提或待摊的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额计入有关费用;小于预提费用的差额冲减有关费用。

(三)固定资产改良：

1、固定资产的保管人因业务需要希望增加固定资产的功能或配件的，应事先通知行政部。行政部应先核查原来的性能和配置，认定确实需要改良的，由保管人改良申请手续。

2、保管人填写“固定资产配件采购申请”并交本部门负责人审核，审核后的申请单交行政部统一办理采购、安装和支付手续。

3、改良所发生的配件采购费用，单位价值超过1000元的配件，应作为固定资产支出计入原固定资产的价值;对于单位价值小于1000元的，作为费用处理。

(四)固定资产改良与维修都需要通过行政部办理，保管人不得私自拆卸，挪用和安装固定资产配件。未通过行政部办理相关手续所造成的固定资产损失或费用，由保管人自行承担。

(五)通过大修理之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出：

1.使固定资产的预计使用年限延长。

2.使固定资产的生产能力增大。

3.使产品质量提高。

4.使企业生产成本降低。

(六)固定资产改扩建不论采用何种方式均应通过“在建工程”科目归集，计算改扩建工程成本，工程完工转入固定资产后按新值新率计提固定资产折旧。

第七章 固定资产的清理、处置

第二十一条 固定资产的清理

(一)固定资产清理是指对公司内部不需用、不适用、不能用的固定资产，采用出售、变卖或报废的方式从固定资产账上转出的行为。

(二)企业在发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理。

1、使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。

2、灾祸毁损。企业因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。

3、由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。

4、企业将本企业生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。

5、除上述情况外，企业对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。

(三)固定资产清理的申请和审批：

1、对于不适用、闲置、报废、损毁或遗失的固定资产，固定资产的保管人应及时通知设备管理部或行政部。

2、设备管理部或行政部办理回收入库并明确赔偿责任后，填写“固定资产清理申请单”。详细注明固定资产原值、累计折旧、净值及其他相关信息并确定赔偿金额或出售价值，最终明确收益或损失的金额。

3、“固定资产清理申请单”经财务总监、总经理审批后，由设备管理部或行政部办理清理事宜。

4、设备管理部或行政部办理完清理手续后，将“固定资产清理申请单”连同出售或赔偿收回的支票或现金交财务部办理账务清理手续。变价收入扣除清理费用后的变价净收入与原账面差额作为营业外收支处理。

(四)固定资产清理的后续工作：

1、清理的固定资产，经设备管理部或行政部确认仍然可以使用的部件，由设备管理部或行政部负责拆卸和保管;不能使用的部件，由设备管理部或行政部负责变卖，变卖的收入作为固定资产清理的收益交财务部入账。

2、经设备管理部或行政部收集的固定资产部件可以组装成新的设备的，由设备管理部或行政部和财务部评估新设备的价值，达到固定资产标准的，依照固定资产采购程序重新办理固定资产登记并使用新的固定资产编号。

第二十二条 为使企业固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用的固定资产，可以向外单位出租。出租时应由企业主管领导批准，由管理部门与租用单位签订合同，填制“固定资产租出通知单”，据以办理出租和转账手续。出租合同需经财务部门会签，并由财务部门留存一份，据以收取租金。租用期满，管理部门应负责收回，并配合财务部门催收租金。

第二十三条 企业由于生产需要，向其他单位租入固定资产，分为以下两种情况：

(一)经营性租赁。由于产权属租出单位，由租出单位提取折旧，因此应另设备查簿登记。管理部门应填制“固定资产租入通知单”。连同租用合同送财务部门据以登记和支付租金。

(二)融资性租赁。由于合同期满，所有权属租入单位，因此应当视同企业自有的固定资产进行管理和核算，并计提折旧。

第二十四条 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列账管理。

第八章 固定资产的清查盘点

第二十五条 固定资产清查盘点是验证单位账面上各项固定资产的真实存在、使用情况和存放地点，以及是否存在账外资产的必要手段。

第二十六条 单位固定资产实物管理部门和财务部门共同组织固定资产的清查盘点。

第二十七条 固定资产清查盘点的方式

(一)不定期盘点：根据单位工作或特殊任务的需要，对固定资产进行单项或全面的清查盘点。

(二)定期盘点：每年的12月，即单位财务决算前，应对单位的固定资产进行一次全面的清查盘点。

第二十八条 固定资产清查盘点的程序和方法

(一)固定资产清查盘点的准备工作

1、固定资产实物管理部门、财务部门在清查盘点前对固定资产的总账、明细账、卡片进行核对，作到账账、账卡相符。同时准备固定资产清查盘点时所需要的盘点表。

2、固定资产实物管理部门、财务部门对清查盘点的时间作出具体的规定，并提前告知，取得全体职工的配合与协作。

(二)固定资产清查盘点的方法：采用实地盘点法。

(三)固定资产清查盘点的程序：

1、固定资产的清查盘点，应设置盘点人、协点人。盘点人由固定资产实物管理部门指派人员担任，负责盘点和记录工作。协点人由固定资产使用部门指派人员担任，协助盘点人共同完成固定资产的清查盘点工作。

2、固定资产的清查盘点后，固定资产实物管理部门与财务部门共同根据固定资产盘点表，与固定资产明细账、固定资产卡片逐项核对，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的固定资产要查明原因，查明原因后撰写固定资产清查盘点情况报告，提出处置意见。

第二十九条 企业在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应按下列规定处理。

(一)盘盈的固定资产，按重置完全价值作为原值，按资产的新旧程度估计累计折旧差额计入营业外收入。

(二)盘亏及损毁、报废的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

(三)在企业工程施工中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本。

(四)筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因而造成的固定资产清理净损失，计入开办费。

(五)管理部门应填制“固定资产盘盈、盘亏、报废单”，按管理权限经有关领导批准后，进行有关账务处理。

第九章 附则

第三十条 本办法自公布之日起开始执行。

第三十一条 本办法由××集团有限公司财务部负责解释及组织修订。

第四篇：中国纺织机械（集团）有限公司固定资产管理办法

目 录第1章 总则第2章 固定资产的确认和分类第3章 固定资产的计价第4章 固定资产折旧第5章 固定资产的管理第6章 固定资产的购建和修理第7章 固定资产处置第8章 固定资产的清查、盘点及报废第9章 附则　第一章 总则第一条 为了规范集团所属企业（事业）单位固定资产管理，保全国有固定资产、股份制固定资产正确核算，不流失。并配合中国纺织机械（集团）有限公司财务管理制度实施，制定本办法。第二条 本办法根据中国纺织机械（集团）有限公司财务管理制度。按现代企业制度的经济体制改革，并考虑到所属企业（事业）单位具体情况制定。第三条 加强固定资产管理，是为维护国有资产的安全完整，保值增值；是对股份制资产监督管理，保全不受侵占。同时，也为充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用，提高经营，增加产品产量，扩大产品品种；提高产品质量，降低产品成本，提高固定资产使用的经济效益。第四条 所属企业（事业）在固定资产管理上要基本做到：保护好固定资产，是管好用好固定资产的基础。是生产经营正常进行的客观要求，也是企业对国家应尽的职责。因此要提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产需用量，配置合理。第五条 本办法适用于中国纺织机械（集团）有限公司所属企业、公司，控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。第二章 固定资产的确认和分类第六条 固定资产的标准原则上按财政部颁发的规定执行。结合集团公司所属企业具体状况和财政部规定，符合下列条件的列为固定资产管理：

（一）使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机电、机械、运输以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。（但企业购买单位价值在50000元以下的计算机，可一次性摊入管理费用）

（二）不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上使用期限超过两年的物品。（但企业购买的手机电话，不应作为固定资产管理可一次性摊入管理费用）第七条 固定资产按照使用情况分为：

（一）生产经营用固定资产。

（二）非生产经营有固定资产。

（三）租出固定资产。

（四）不需用固定资产。

（五）未使用固定资产。

（六）融资租入固定资产。

（七）企业筹建期间已经作价单独入帐或清产核资时确定已入帐的土地。第八条 固定资产按照用途分为：

（一）机械设备。

（二）动力设备。

（三）传导设备。

（四）起重运输设备。

（五）自动化控制设备及仪器仪表。

（六）工业炉窑。

（七）其它生产设备及用具。

（八）非生产用设备及用具。

（九）房屋及建筑物。第三章 固定资产的计价第九条 固定资产的计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：

（一）企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价；国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费、佣金等。

（二）自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出。或施工建设单位转来的竣工决算计价。

（三）投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记帐。

（四）融资租入的固定资产按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等减去融资租金后的余额确定。

（五）接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。

（六）在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。

（七）盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。

（八）清产核资或股份改造固定资产价值的重估和评估按有关规定计算确定价值。待实际价值确定后，再行调整。

（九）已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。第十条 企业在确定固定资产计价过程中应注意以下问题：

（一）用借款购建固定资产，在固定资产未交付使用前或办理竣工手续前的借款费用（包括借款利息及外币汇兑差额），计入固定资产价值，在此之后发生的，应计入当期费用。

（二）企业有偿调入旧的固定资产仍应按其原价，而不应按其净值入账。

（三）企业自行建造固定资产应缴纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税以及交付使用前的贷款利息，计入固定资产价值。

（四）因征用土地而支付的补偿费，如因建设工程需要按规定支付的土地补偿费、青苗补偿费、征用土地上的房屋、树木等附着物补偿费和安置补偿费以及土地征收管理费等计入有关的房屋、建筑物的价值，不单独作为土地的价值。

（五）企业已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：1．根据国家规定固定资产重新评估价值。2．增加补充设备或改良装置。3．将固定资产的一部分拆除。4．根据实际价值调整原来的暂估价值。5．发现原记固定资产价值有误。第四章 固定资产折旧第十一条 企业下列固定资产应计提折旧：

（一）房屋和建筑物峻工后不管是否使用都应提取折旧。

（二）在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、工具器具。

（三）季节性停用和修理停用以及由于生产任务不足处于半停产企业的设备。

（四）以经营租赁方式租出的固定资产。

（五）以融资租赁方式租入的固定资产。

（六）通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产。第十二条 企业下列固定资产不计提折旧：

（一）未使用不需用的固定资产（不含房屋、建筑物）。

（二）以经营租赁方式租入的固定资产，以融资租赁方式租出的固定资产。

（三）已提足折旧尚在使用的固定资产。

（四）提前报废清理固定资产。

（五）破产关停企业的固定资产。

（六）已经估价单独入帐的土地。

（七）对外投资转出的固定资产。

（八）在建工程项目交付使用以前的固定资产。

（九）国家规定不提折旧的其他固定资产。第十三条 企业应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。第十四条 集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法：平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率＝（１－预计净残值率）／折旧年限月折旧率＝年折旧率÷１２月折旧额＝固定资产原值×月折旧率第十五条 净残值率按照固定资产原值的３％确定，上市公司按照固定资产的5％确定。第十六条 固定资产分类折旧年限。分类一般企业折旧年限上市公司折旧年限

（一）机械设备

1、金切机床12 年10年

2、锻压设备12 年10年

3、铸造设备12 年10年

4、数控设备10 年8年

（二）动力设备

1、锅炉及附属设备11年11年

2、发电机组11年11年

3、空压设备11年11年

4、大型中央空调设备11年11年

5、煤气生产设备11年11年

6、其他动力设备11年11年

（三）传导设备

1、电气设备（包括电焊、电镀等）15年15年

2、输电设备15年15年

3、输电线路（包括地下电缆）15年15年

4、电讯线设备15年15年

5、其他传导设备15年15年

（四）起重运输设备

1、起重设备10年10年

2、运输车辆10年10年

3、其他运输设备6年6年

（五）自动化控制设备及仪器仪表

1、自动化、半自动化控制设备10年8年

2、电子计算机（价值在5万元以上）5年5年

3、通用测试仪器及设备7年7年

（六）工业炉窑

1、烧铸炉7年7年

2、加热炉7年7年第五篇：固定资产管理办法

物资管理办法

第一章 总 则

第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。

第二章 物资分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。

第三章 物资的计价

第五条物资计价的原则和方法：

（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；

（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。

公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。

第四章 物资析旧与费用摊销

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销

（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。

（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。

第五章 物资购置、报废与管理

第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。

第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。

（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。

（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。

第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。

第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。

第十二条单据填写及要求。

《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。

具体填制要求：

（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。

（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。

（三）、其余各项按照行列内容填写。

各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。

在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。

第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。

第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

第六章 物资清查

第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。

每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。

第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法

以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。

（一）总账汇总要求

按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。

注意事项：

公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。

公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。

公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续

（二）租赁站机械设备记账办法

租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。

（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求

第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。

第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。

第九条 物资编码原则

第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则

第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。