事业单位财政专项资金管理办法

第一篇：事业单位财政专项资金管理办法

****事业单位 财政专项资金管理办法

为合理、有效、规范使用专项资金，完善专项资金管理流程，确保财政性资金的安全合理使用，根据国家专项资金管理有关制度等法律法规，特制订本规定。

一、专项资金的概念：

专项资金指本单位向上级主管部门、财政部门或相关职能管理部门申请具有特定用途的、获得批复或批准，并由本单位使用的资金。

二、专项资金的类别：

财政专项补助、专项资金和专项借款。

三、专项资金的管理要求：

1、各项专项资金的申请、使用都必须符合国家及相关直属部门管理规定。

2、对各种专项资金要统一核算，划清与日常业务收支的界限，不得互相占用。

3、建立专项资金使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，提高使用效率。

4、在资金使用上，要坚持专款专用的原则，使各项专用资金正确使用并达到预期目的。

5、加强专项资金的财务管理及使用监督管理。

四、专项资金各管理部门职责：

1、财务科负责专项资金的预算、决算的编制，负责专项资金使用的审批、监督与审查，以及各项专用资金的汇总与分析。

2、项目申请部门：项目归口部门，负责各个专项资金项目可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目的申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、验收工作。

3、其他各相关部门：

根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工作，包括项目委托、项目采购、证照申办等。

五、专项资金的管理流程：

1、论证：密切关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市有关专项资金管理办法的项目，由项目申请部门牵头，组织相关部门、使用部门等进行项目论证，就符合条件的项目组织材料及项目可研报告。

2、申请/报批：由项目申请部门会同相关部门组织申报材料，形成专项资金申请报告，报送相关归口管理部门，并就项目进展进行全程联系及跟踪、汇报进展。

3、划拨/审批：财务科在接到相关批复文件后，负责到主管部门及财政部门跟踪专项资金到位情况，完善相关划拨及使用手续。

4、使用：专项资金使用严格按项目资金申报计划执行，本单位自有资金同步配套。财务科负责跟踪、监控专项资金的全程使用，定期进行资金使用的汇总、分析。专项资金项目（或试验）完毕及时按规定办理财务结算，保证专项资金的使用安全、完整。

5、监督：本单位专项资金的使用与管理部门均为专项资金的监督部门，有权及有责任对专项资金的审批与使用进行监督。同时本单位审计科定期、不定期对专项资金的使用情况进行抽查或全面检查，并就具体情况向本单位报告。对检查中出现的问题进行归类，提出整改、完善意见，保证专项资金的使用到位、合理。

6、验收：专项资金项目要按申请计划推进，按时完成项目（或试验）任务，达到申请报告中预期的各项经济技术指标，同时由项目申请单位会同项目承担单位、财务科及其他相关部门，开展项目验收、工作，对项目进行专项评价及结算。保证资金专款专用，维护国有资产的保值增值。

六、本办法由财务科及相关科室负责解释。

七、本管理办法自文件下发之日起执行。

二〇**年*月*日

第二篇：财政专项资金管理办法

财政专项资金管理办法

第一章 总则

第一条 为加强和规范财政专项资金管理，促进经济又快又好发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规相关规定，结合自治区宁东能源的化工基地管理委员会（以下简称“管委会”）实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的财政专项资金是指政府明确具体项目、指定的专门用途的财政性资金，包括中央、自治区专项拔款财政安排项目资金。

第三条 本办法适用于有专项资金收支活动的行政、事业、企业单位和其他社会组织。上级安排的专项资金按上级专项资金相关规定执行。

第四条 专项资金的分配、使用和管理应坚持以下原则：

（一）公开、公正、科学、高效；

（二）集中管理，突出重点；

（三）专款专用，独立核算；

（四）统一支付，严格把关；

（五）跟踪问效，责任追究。

第二章 专项资金的申报、分配和下达

第五条 专项资金申报的条件包括：

（一）符合专项资金支持的方向、重点和范围；

（二）有明确专项资金项目目标、预期效益、组织实施 计划和科学合理的预算，并经科学论证和项目可行性研究；

（三）补助性专项资金项目的申报，应有明确的资金用途，并有相关规定的实施依据。

第六条 严格按照规定的申批程序进行专项资金的申报、分配和拔付。申请专项资金重点项目应实行评审制度，应按下列程序进行：

（一）财审局及相关业务部门按相关规定组织对需要安排的项目专项资金进行评审；

（二）根据评审结论，对符合条件的项目，排序列入项目库，项目库由财审局和相关业务部门共同设置、管理和使用。需安排各项专项资金（包括年初预算的专项资金）的申报、分配和申批按规定程序办理；

（三）各业务部门根据事业发展需要，从专项资金项目库中选取符合要求的项目，按照财审局预算编制的要求，编制资金使用计划，报财审局审核，后经政府审批。

第七条 财审局根据财力情况和项目排序，会同业务部门提出专项资金初步审核安排意见，列入预算草案，报政府审定、通过。专项资金安排应符合下列要求：

（一）专项资金应尽可能细化到具体项目，实行项目管理；

（二）对于当年能够完成的项目，原则上应一次足额安排专项资金，不留缺口；对于实施期限较长的单个项目，按规定的期限分安排专项资金。

第三章 专项资金拔付、使用管理

第八条 专项资金预算法定程序批准后，各部门应及时 分配下达项目实施单位。专项资金应严格按照资金拔付程序进行拔付。

第九条 财审局应及时对专项资金用款计划进行审核，符合规定的，应按用款时间要求拔付专项资金。不符合规定的，应书面告之申请单位，并说明理由，由用款单位按要求重新编制用款计划。

第十条 专项资金支出预算确定后，严禁随意调整预算，改变支出用途。因客观原因确需调整专项资金使用用途、变更项目名称或调整预算的，业务部门需提出变更申请，并附变更政策依据和说明，按规定程序报批。

第十一条 专项资金应专款专用，不得用于专项资金使用范围以外的开支。

第十二条 专项资金实行按项目单独核算。第十三条 专项资金的项目管理费按规定提取和使用。

第四章 专项资金绩效评价

第十四条 财审局应当会同业务部门在完成项目竣工验 收的基础上，对专项资金进行绩效评价。

第十五条 专项资金绩效评价结果作为以后预算安 排的参考依据。

第五章 专项资金的监督检查

第十六条 专项资金跟踪监督检查内容包括:

（一）专项资金是否制定管理办法、对项目的申报条件、资金分配原则是否明确；

（二）实行项目管理的专项资金在立项时是否按有关专项管理办法进行论证，是否存在以虚假项目套取专项资金行为；

（三）配套资金是否及时、足额到位；

（四）专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、挤占资金等违纪违规问题，有无滞留、缓拔资金以及因管理不善千万资金损失、浪费；

（五）会计核算有无帐无设帐、私设“小金库”问题，财务内控制度是否完善，管理责任是否落实；

（六）其他应当监督检查的内容。

第十七条 财审局应督促项目单位建立健全内部管理制度，认真履行财政监督检查职能，实行项目跟踪问效机制，建立事前审核，事中检控，事后检查制度，对专项资金的安全性、合规性和绩效情况跟踪问效，使监督检查经常化、规范化、制度化，确保专项资金专款专用。

第十八条 财审局和业务部门应定期或者不定期对专项资金的使用和项目的进展情况进行监督检查，对重点项目应重点检查，督促建设单位加强专项资金和项目管理。

第十九条 财审局、业务主管部门和项目单位应及时总结经验，建档、建册，进一步提高专项资金管理水平。

第六章 责任

第二十条 建立健全专项资金项目资金追究机制。项目单位是项目管理的第一责任人，项目单位的主要领导对项目管理负主要责任。

第二十一条 有下列情形之一的，责令改正，暂缓拔款；情节严重的，扣回专项资金，通报批评，并追究其行政责任：

（一）项目单位及业务主管部门虚报项目、虚报投资总额，套取专项资金的；或者虚假配套、截留、挤占、挪用专项资金的；或者善自变更投资计划和基本建设支出预算、改变建设内容、提高建设标准的；

（二）财审局对提交的申请文件和有关资料审核不严，并造成不良后果；

（三）导致专项资金使用不当或重大损失的其他行为。

第七章 附则

第二十二条 本办法自2012年

月

日起实施。

第三篇：浅析事业单位财政专项资金审计

浅析事业单位财政专项资金审计

【摘要】本文根据当前事业单位专项资金使用、管理及目前审计中发现的问题以及产生这些问题的原因进行了分析，并提出今后做好事业单位专项资金审计相应的措施。

【关键词】财政专项资金管理；规范；专项资金审计

财政专项资金是对单位资金支持的一种重要方式，近年来我国先后出台了《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》等文件，各地方也制定了相应的管理办法，使专项资金的管理有了明确的依据。为了进一步规范专项资金的管理，对专项资金的申报、评审、立项、执行的全过程进行监管，提高资金使用效益，建立专项资金审计制度、加强经费管理成为专项管理的重要环节和有机组成部分。在新形势下，研究和探索事业单位专项资金审计工作，对于提升事业单位和国家专项资金管理水平，促进专项资金的有效利用，增加单位的核心竞争力具有十分重要的意义。

一、目前事业单位财政专项资金预算管理模式存在的问题

目前事业单位财政专项资金的预算管理模式是指先由单位提出立项申请，报送相关主管部门及财政，在项目论证和评审通过后，财政专项资金于项目实施前按预算中比例拨付，是一种财政先支持、单位后使用的模式。该模式在实际运行过程中主要存在以下问题：

（一）重预算，轻管理

目前资金管理模式下，单位能否取得财政专项资金拨款的关键在于项目是否获得立项，因此大部分单位为争取财政专项资金拨款，提高项目立项的命中率，会集中大量的人力、物力、财力从事项目的申报工作，往往在申报材料中夸大实施后的经济预测指标，提供的知识产权资料与项目关联度不高，同一个项目多头申报或变换名称重复申报，以至于项目无法达到合同要求或重复立项造成财政资金浪费。在获得项目立项后，多数单位又疏于管理，对项目实施、资金使用等情况缺乏及时的跟踪问效，没有按项目合同的规定及时配备相关人员，项目进度慢，会计核算不及时。

（二）重硬件，轻软件 目前，财政专项资金的预算一般根据立项审批部门的指南在所申请项目类型的资助额度内编制，而非根据科研过程中的实际需要。同时，在经费的预算编制过程中，要求过细，不符合科研规律。对项目预算中有形硬件投入如设备、材料、测试加工等费用容易审批通过，而对差旅费、会议费、国际交流费及人员经费限制较严，不利于科研工作者进行广泛交流，从而影响了他们的积极性和创造性。

（三）现行财政体制存在弊端

财政专项资金拨付环节多、时间长，有些项目属需要几个才能完成项目，但财政专项资金到位较晚，影响当年项目预算正常实施，使项目预算难以发挥如期效益。如：有些项目是2010年-2012年三年能够完成，但是经费到位往往是2010年12月底了，这样容易造成2010年全年预算分文未执行的情况，只好在2011年去执行2010年和2011年的预算，与项目预算编制进度偏差太大。

二、事业单位财政专项资金管理存在的主要问题

（一）部分事业单位财政专项资金使用列支与预算偏差较大

单位申请立项时审批部门对经费使用列支的项目、金额、比重有明确的预算，但是在实际执行过程中却与预算存在较大偏差，主要表现为：一是项目立项前的经费使用通常在单位日常费用中列支，挤占了日常费用；二是项目获得立项，款项到位后，将专项资金移作其他项目或转作其他收入，严重违背了预算；三是单位任意扩大专项资金的列支范围，随意改变资金性质和用途，偏离预算范围使用专项资金，违背了专款专用的原则，导致专项资金中与项目无直接关系的支出（如招待费、会议费、差旅费等）占比过大，造成了支出结构不合理。

（二）投入产出不配比

部分事业单位在财政专项资金的使用过程中，由于缺少绩效评价机制，难以掌握财政专项资金转化为直接生产力的大小、对财政收入的贡献度、科研创新能力的提高、科技进步、对地区经济的拉动、对产业升级的推动等投入产出情况，使得相当一部分单位形成“用完财政专项资金就相当于完成任务”的错误认识，导致财政专项资金投入与产出不配比。

（三）立项时合作单位过多，难以管理

财政专项资金最初立项时，合作单位过多，造成资金到位后形成资金分配困难，在项目立项选择合作单位时往往存在选定的主观性和随意性，在项目完成进行审计的过程中，对过多的合作单位，牵头单位将资金拨付给合作单位后，就失去控制与管理权，这样在审计过程中存在对项目明细和预算清单取证困难，合作单位如有超预算开支、与科研立项书预算不符等情况，不仅立项牵头单位无法控制，单靠审计人员在短期内也很难对过多的合作单位进行考证。这样容易造成资源浪费，滋生腐败，给国家造成损失。

（四）部分单位财务核算相对混乱，不能按要求核算专项资金

财政专项资金的核算遵循财政专项资金的有关经费使用制度，而单位日常的财务核算遵循的是会计准则，单位财务人员需同时掌握这两种核算标准才能实现对财政专项资金的正确核算，而实际操作中大部分财务人员仅限于对会计准则的学习和运用，对财政专项资金的有关经费管理使用制度缺乏系统的学习掌握，导致财政专项资金的财务核算相对混乱，给审计人员在进行财政专项资金审计时带来了一定的麻烦。有的单位虽然设置了专项资金辅助帐，但仍按会计准则对资金的收取、使用进行帐务处理，而未按照财政专项资金的有关经费管理使用制度来反映资金的来源与使用情况，特别是使用时，有些单位在使用专项资金时会记入“办公费”、“邮电费”、“交通费”、“其他商品和服务支出”等科目；有的单位则根本没有设置专项资金辅助帐，没有对专项资金进行单独核算，而是将单位正常费用支出与专项资金混合使用，存在挤占、挪用专项资金现象，导致专项资金的来源、使用、结转等情况反映不清晰。

（五）预算执行情况差，项目负责人与财务人员缺少沟通

在财政专项资金执行过程中，部分单位项目负责人不是严格按照预算进度使用资金，法律意识淡薄，不重视资金的使用。他们往往只注重项目申请，却不重视项目的执行和经费的管理，而是到了项目快结束接近验收时，突击使用经费，造成项目经费的前松后紧。有的是虽经财务人员多次督促、提醒，仍然不理会预算执行情况，有些是财务部门只是一味负责核算，很少或根本不与项目负责人进行沟通，这样会使专项资金即不能按照立项时的预算进度完成资金的使用、也不能很好的完成项目所赋予的任务。

三、做好事业单位专项资金审计的对策

（一）建立内部审计和社会审计相结合的模式

目前我所接触的部分事业单位，对于财政专项资金的审计往往是在项目结束后，由单位委托政府有关部门指定的会计师事务所来完成审计工作的。这样不利于对财政专项经费使用的事中监督，由于内部审计常置于单位内部，具备得天独厚的优势，如果是赋予财政专项资金的牵头单位的内部审计部门特定的权力，建立财政专项资金的牵头单位的内部审计部门程序，在项目资金实施过程中，对本单位拨付出去的其他合作单位的资金，牵头单位的内部审计部门自己或与这些合作单位内部审计部门合作，以达到对财政专项资金的事中监督，有利于及时发现问题，解决问题，以维护单位的全局利益、长远利益，使内部审计成为审计“免疫系统”中的第一道防线。

（二）严格按照专项资金管理办法进行审计

近年国家出台的有关科研专项经费管理办法中，明确规定不能在专项经费中支付参与本项目工作人员费用（包括在职人员的工资或津贴等），对个别单位仍有出现此类经费者，要严格把关，纠正各种违规现象。另对预算执行偏差大的单位，要提出相应意见，在审计报告中有所体现，做出公正性的监督与评价。对于牵头单位拨付出去的资金，审计时，最好建立从上到下相互关联、相互衔接的延伸审计和多项相关资金同时审计的综合性审计方法。必须对这些合作单位提供的资料进行客观分析，对他们资金使用的合规性、合理性和有效性进行审计监督与评价审查有无违反专项资金管理办法地方，确保财政专项资金的安全完整。

（三）做好财务帐务与项目目标的统一

深入的学习和研究，需要审计人员对财政专项资金的各项功能有深入的了解。在审计过程中不仅仅是对单位内部财务管理制度建设及执行情况的审计，对专项经费预算安排情况、专项经费到位情况、专项经费拨付情况、专项经费使用情况提出审计意见，而重要的是对项目的总体执行情况作出综合评价。从财务核算的整个过程看项目的预算执行情况、项目的实施过程以及项目完成的整体情况，从而对财务核算提出合理建议，对项目负责人关于项目完成的总体目标、项目的实施情况、项目产业化现状及趋势等作出披露与评论。

四、关于完善财政专项资金管理的几点思考

（一）对专项资金采用动态预算管理 1．进行动态预算管理

就是单位的立项申请获得审批通过后，在项目正式实施之前，由财政按照应拨付专项资金的一定比例拨款，作为项目启动资金，剩于部分在项目实施过程中，依据项目完成进度与完成情况，进行评价后，依评价结果按比例决定以后期间是否拨付、拨付多少。2．创新预算管理模式

财政专项资金在预算管理方面可否建立一种新型的模式：

（1）动态受理。只要研究人员产生了灵感，随时都可以向管理者提出立项申请，并根据申请者的需求审定给予一定数额的启动资金。后续资金随着研究进度按时拨付。

（2）投资模式。可以借鉴发达国家的作法，在科学考评的基础上进行探索性投入，并随着研究的深入，根据研究过程的需要，逐步扩大投入力度。

（二）建立科学的监督激励机制

1.更新考核理念。对于项目经费的绩效管理，应按其研究周期长的特点，只要其项目研究成果具有专业科学价值和学术价值（而不是简单地以论文作为学术成果），就应对它的资金使用情况予以肯定，而不是像现在只是一味的关注资金使用进度，忽视项目研究成果的价值。

2.要进行动态考核。不强制规定考核期限，将以往整体划一的考核周期调整为条件成熟时就进行考核，增强考核的主动性，同时，要将考核意向从管理者移向项目研究工作者。

3.奖惩分明。对取得重大成果的项目工作者应予以充分肯定，进行宣传和表彰，同时还应给予相应的物质奖励。而对浪费国家项目资源的学术行为要予以抵制。

（三）加强审计队伍建设，做好财政专项资金的审计

首先要加强内部审计控制.单位领导要在思想上高度重视内部审计工作的重要地位；要设立独立的内部审计机构；要把事业心和责任心强,具有专业技术能力的人员配备到内部审计机构中去；内部审计要经常化和制度化,做到实事求是,客观,公正。要将定期财务审计检查和单位自查经常化,专项财务审计检查专题化,财务汇报制度化。通过采取各项有效措施强化对资金的监管,切实用好各项资金,务必做到专款专用。其次是要增强资金使用者的责任意识，资金使用与监督检查相结合,确保资金拨付到哪里,审核监督就进行到哪里。要将定期财务审计检查和单位自查经常化,专项财务审计检查专题化,财务汇报制度化充分运用。通过采取各项有效措施强化对资金的监管,切实用好各项资金,务必做到专款专用。

（四）加强专项资金绩效评价

专项资金绩效评价主要包括:确定绩效评价的内容,对专项资金项目的合法性、合规性、合理性进行评价；对政府政策、财政政策及预算计划的执行情况进行评价；对专项资金支出项目管理制度执行情况进行评价；对财政专项资金的审计不能只停留账面收支情况检查，要对财政专项资金使用效益的进行分析，对专项资金使用最终效益获取情况进行评价。确定绩效评价范围,例如群众关注的热点、焦点及公共事业项目、社会保障、经济发展等政策性项目等。确定绩效评价指标体系,包括专项资金项目管理的合法性、合规性、合理性评价指标,专项资金项目执行正确性、时效性评价指标,支出项目效益评价指标以及支出项目对比评价指标等。实施专项资金绩效评价可以在事前,也可以在事中或事后进行。事前评价有利于预算编制的科学、合理性；事中评价可以分析研究项目进展情况,及时处理工作中出现的问题；事后评价则可以审查和评价项目支出成果是否符合目标要求。总之,建立财政专项资金绩效评价制度对优化资金结构,提高资金使用效益都将起到积极作用。

（五）及时建立健全责任追究制度

财政专项资金违纪违规之所以普遍存在，与对责任人的责任追究不力，甚至对有关责任人不闻不问的监督现状有关。为此，笔者建议一是要严格贯彻执行国务院《财政违法行为处罚处分条例》。对于虚报冒领、截留挪用、滞留财政专项资金和扩大开支范围、提高开支标准等违纪违规行为，除责令改正，追回有关财政专项资金外，要对单位给予警告或者通报批评，对直接责任人要移送纪检监察机关依法处分。二是对违反招投标法、政府采购法、专项资金公示制以及会计核算等相关规定，要依法严格追究负有直接责任人员的责任。三是对重大项目的专项资金，应建立资金主管部门和项目主管部门的监管责任制，政府应分别与这些部门签定责任书，严格落实责任追究制度，确保专项资金的安全性、合法性、效益性。四是政府应组织纪检、监察、审计、财政、发改委等部门进行经常性专项检查，及时发现问题，分清性质，通报批评，追究责任，限期整改，全面警示。笔者认为，任何单位做好以上几项工作对我们在实际工作中及早发现问题及早解决问题都是很有必要的，是保证各项专项资金合法合规使用不可或缺的措施；同时，加强系统内协作，积极开展系统内互助互查联手监督，搞好专项资金的内部监督管理制度，尽力堵塞各种漏洞，更是保证专项资金安全的必要措施。

结束语

随着我国社会经济发展和综合国力的提升，国家立足于培育高新技术产业，对财政专项资金支持的力度会不断加强。如何加强对财政专项资金的审计，给审计人员带来了挑战。首先要求审计人员不仅要精通审计业务，还要了解经济管理、科研管理、经营管理、工程管理、法律等许多方面的知识。不仅要有业务能力，还要有战略眼光。在进行专项资金审计过程中，要不断更新审计方法和手段，要积极探索、加大对委托经费的审计力度，及时总结、提出审计中发现的问题。必须要不断强化资金管理力度，与时俱进，才能保证财政资金的安全、高效使用，为最终建立社会主义高效财政体系、加快经济又好又快发展服务。

第四篇：公司财政专项资金管理办法

公司财政专项资金管理办法（草案）

1，目的与适用范围

为规范财政专项资金管理，保证专项资金受控并合规、有效使用，根据国家和地方政府专项资金管理有关规定和政策，结合公司实际情况和公司财务制度，特制定本办法。

本办法适用于各级政府安排的财政专项资金的管理。财政专项资金是指经公司申请，由中央、地方政府相关职能部门审批后下达到公司，用于指定项目的资金。该资金要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。2，职责

2.1，财务部：负责财政专项资金申报的资金预算编制、财务评价，负责专项资金的银行账户管理、使用审核、向政府职能部门支付报告提交、资金支付，负责建立项目资金专帐与凭证。

2.2，项目申报与实施部门：根据项目归口部门，负责专项资金项目可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、对外对上汇报、内外对接，负责项目实施进度安排与督办，负责资金使用统计、台账建立、情况说明与总结，负责项目运行各阶段的总结及数据统计与分析工作，负责项目验收准备各项工作、完成验收。

2.3，其他各相关部门：根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工作，包括项目实施过程中内部加工、委托外协、项目材料采购、证照申办、运营管理，以及协助外来施工、安装等。2.4，公司高层领导：负责专项资金项目实施方案、招投标等重大事项的集体决策、民主集中、会议决定；根据公司财务制度，董事长负责专项资金支出的最终审批。3，管理要求

3.1，专帐管理：对各专项资金分别建立专帐，或由财政部门指定，单独核算，单独开支，单独建账，专款专用，划清与生产经营资金的界限，不得互相占用。

3.2，指定用途：专项资金严格按项目批复的计划与用途使用，不得擅自变更批复的建设内容、规模、标准。

3.3，资金配套：公司自筹资金按照批复要求同步配套，按比例使用，不得优先使用专项资金。

3.4，专班负责：对项目实施建立领导小组和专班，指派公司级领导具体负责，保证项目按既定的要求实施，保证专项资金的有效、合规使用。

3.5，阳光运作：实施方案主动邀请专家论证、接收咨询，工程和大宗采购实行招标投标，所有工程和大宗采购有合同、有正规发票，工程建设推行监理制。

3.6，档案管理：对项目全过程收集和建立档案资料，包括项目申报、审批、设计、建设、监理、质监、施工、安装、采购供应、单项验收等各环节。

3.7，内部监督：公司财务部门、专项资金的使用部门、审计人员均

有权有责对专项资金的审批与使用进行监督，公司定期或项目完工后聘请外部审计单位对专项资金的使用情况进行抽查或全面检查，对出现的问题进行问责、整改、完善，保证专项资金的使用合规、有效。3.8，外部监管：项目实施过程主动接受质监部门检查、主动送检，资金使用主动接受相关职能部门、审批部门、财政部门、审计部门的监管和检查。

4，专项资金的使用流程

4.1，订立合同：项目涉及的工程、大宗采购均应按规定实行招标、投标，一般物资采购或小型零星工程可采取比价办法处理；所有工程、采购、安装等均应签订书面合同，约定标的、技术要求、双方责任义务、验收办法、资金支付办法、质保期等内容。根据公司有关规定，合同须由董事长或委托代理人签署有效。无有效合同的一律不得申请支付资金。

4.2，预付款与形象进度款：预付款按合同约定的条款，由项目专班提出申请、办理手续；形象进度款须由工程实施工方提出申请、监理和专班现场人员审核、专班领导批准后，提交付款手续送批。最后一批款项的支付应在竣工验收之后。

4.3，分包的验收：分包工程按合同要求完成，达到预期的各项经济技术指标的，由分包人提出，项目领导小组和专班、财务与审计人员、必要的外部技术人员组成验收小组，进行专项评价、做出验收结论，验收结论作为工程结算与财务结算相关工作的依据。

4.4，尾款与质保金的支付：根据合同有关条款符合要求的，可在质

保期满由项目专班或工程实施人提出申请，按程序审批后予以支付。4.5，发票与审批：所有资金支付均须取得相应的正规发票，并取得董事长签批。无发票的或发票不合规、或者无董事长签批的，财务部拒绝支付资金。5，项目验收

5.1，预验收：各分包工程、配套工程完工，由项目领导小组申请预验收。预验收的目的是系统检查、确认项目建设全面完工，具备试运行的条件。预验收由专班、公司相关部门人员组成，必要时聘请外部专业人员。预验收中发现的问题应督查各分包单位整改。

5.2，竣工验收：项目试运行达到项目计划书的各项指标后。可以申请竣工验收。竣工验收应邀请项目的政府职能部门参加。6，奖罚

比照公司《员工奖惩条例》的有关条款执行。7，其他

本办法由财务部负责解释，自文件下发之日起执行。

附件：

表1：设备设施验收报告 表2：安装工程竣工预验收报告 表3：基建工程竣工预验收报告 表4：预验收申请书 表5：预验收问题整改通知书

第五篇：财政扶贫专项资金管理办法

财政专项扶贫资金管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强财政专项扶贫资金管理，提高资金使用效益，依据•中华人民共和国预算法‣和国家有关扶贫开发方针政策等制定本办法。

第二条 财政专项扶贫资金是国家财政预算安排用于支持各省（自治区、直辖市）农村贫困地区、少数民族地区、边境地区、国有贫困农场、国有贫困林场、新疆生产建设兵团贫困团场（以下简称各地）加快经济社会发展，改善扶贫对象基本生产生活条件，增强其自我发展能力，帮助提高收入水平，促进消除农村贫困现象的专项资金。

本办法所指扶贫对象是指根据中央扶贫标准、地方扶贫标准识别认定的农村贫困家庭、贫困人口。

第三条 中央财政预算安排的财政专项扶贫资金按使用方向分为发展资金、以工代赈资金、少数民族发展资金、“三西”农业建设专项补助资金、国有贫困农场扶贫资金、国有贫困林场扶贫资金、扶贫贷款贴息资金。

第四条 财政专项扶贫资金中的以工代赈资金依照发展改革委制定的有关以工代赈管理办法进行管理。“三西”农业建设专项补助资金依照财政部会同国务院扶贫办制定的有关“三西”农业建设专项补助资金使用管理办法进行管理。

少数民族发展资金、国有贫困农场扶贫资金和国有贫困林场扶贫资金的管理，由财政部分别会同国家民委、农业部、国家林业局，根据资金用途的特点，依据本办法另行规定。

扶贫贷款财政贴息资金的管理由财政部会同国务院扶贫办、中国残疾人联合会，根据资金用途的特点，依据本办法另行规定。

第二章 资金预算与分配

第五条 中央财政贯彻中国农村扶贫开发纲要精神，依据减贫工作需要和财力情况，在预算中安排财政专项扶贫资金。

地方各级财政根据各地减贫工作需要和财力情况，每年预算安排一定规模的财政专项扶贫资金，并逐年加大投入规模。省级财政安排的财政专项扶贫资金规模应达到中央补助各省（自治区、直辖市）财政专项扶贫资金规模的一定比例，有关资金投入情况作为绩效评价的重要因素。

第六条 中央财政专项扶贫资金主要投向国家确定的连片特困地区和扶贫开发工作重点县、贫困村，其中新增部分主要用于连片特困地区。

中央财政专项扶贫资金分配坚持向西部地区（包括比照适用西部大开发政策的贫困地区）、贫困少数民族地区、贫困边境地区和贫困革命老区倾斜。第七条 中央财政专项扶贫资金主要按照因素法进行分配。资金分配的因素主要包括各地扶贫对象规模及比例、农民人均纯收入、地方人均财力、贫困深度等客观因素和政策性因素。客观因素指标取值主要采用国家统计局等有关部门提供的数据。政策性因素主要参考国家扶贫开发政策、中央对地方扶贫工作考核及财政专项扶贫资金使用管理绩效评价情况等。

地方各级财政安排的财政专项扶贫资金应主要采取因素法分配，资金分配的因素及指标取值由各地自行确定。

第三章 资金使用与拨付

第八条 各地应按照国家扶贫开发政策要求，结合当地扶贫开发工作实际情况，紧密围绕促进减贫的目标，因地制宜确定财政专项扶贫资金使用范围。各地确定的财政专项扶贫资金使用范围必须遵循如下基本方向：

（一）围绕培育和壮大特色优势产业，支持扶贫对象发展种植业、养殖业、民族手工业和乡村旅游业；承接来料加工订单；使用农业优良品种、采用先进实用农业生产技术等。

（二）围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件，支持修建小型公益性生产设施、小型农村饮水安全配套设施、贫困村村组道路等，支持扶贫对象实施危房改造、易地扶贫搬迁等。

（三）围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力，对其家庭劳动力接受职业教育、参加实用技术培训给予补助。

（四）围绕帮助农村扶贫对象缓解生产性资金短缺困难，支 持贫困地区建立村级发展互助资金，对扶贫贷款实行贴息等。

（五）围绕编制、审核扶贫项目规划，实施和管理财政专项扶贫资金和项目而发生的项目管理费。

第九条 财政专项扶贫资金及中央财政专项扶贫资金项目管理费不得用于下列各项支出：

（一）行政事业单位基本支出。

（二）各种奖金、津贴和福利补助。

（三）弥补企业亏损。

（四）修建楼、堂、馆、所及贫困农场、林场棚户改造以外的职工住宅。

（五）弥补预算支出缺口和偿还债务。

（六）大中型基本建设项目。

（七）交通工具及通讯设备。

（八）城市基础设施建设和城市扶贫。

（九）企业担保金。

（十）其他与本办法第八条使用规定不相符的支出。第十条 中央财政根据补助地方财政专项扶贫资金规模（不含扶贫贷款贴息资金），按照2%的比例提取项目管理费。各地不得再以任何理由、任何方式从中央财政补助地方财政专项扶贫资金中提取任何费用。

中央财政提取的财政专项扶贫资金项目管理费，依据补助地方的财政专项扶贫资金规模（不含扶贫贷款贴息资金）分配地方使用。其中安排到县级的比例不得低于90%。

中央财政专项扶贫资金项目管理费实行分账管理，专门用于 扶贫规划编制、项目评估、检查验收、成果宣传、档案管理、项目公告公示、报账管理等方面的经费开支，不得用于机构、人员开支等。

第十一条 地方财政部门可以根据扶贫开发工作需要，预算安排一定规模的财政专项扶贫资金项目管理费，或者比照中央财政提取财政专项扶贫资金项目管理费的比例，从地方财政本级安排的财政专项扶贫资金中提取项目管理费。安排或提取项目管理费的规模及具体比例、分配和使用管理办法由各地自行确定。

第十二条 各地要充分发挥财政专项扶贫资金的引导作用，拓宽扶贫开发投入渠道，加大整合支持农村贫困地区各类资金的力度，统筹安排、集中使用，以提高资金使用效益。

第十三条 财政部在国务院扶贫开发领导小组批准资金分配方案后，及时将中央财政专项扶贫资金拨付到各省（自治区、直辖市）财政厅（局），上划新疆生产建设兵团财政专项扶贫资金预算指标。

财政部采取提前下达预算等方式，将中央财政专项扶贫资金按一定比例提前下达各省（自治区、直辖市）财政厅（局）。

第十四条 各省（自治区、直辖市）财政厅（局）要加快财政专项扶贫资金执行进度。收到中央财政专项扶贫资金拨款文件后，及时将资金下拨到县（市、旗、区），同时将拨款文件报送财政部。

第十五条 财政专项扶贫资金使用中属于政府采购范围的，应当按照政府采购有关规定执行。

第十六条 各级财政部门及新疆生产建设兵团要按照财政国 库管理制度的有关规定，及时办理财政专项扶贫资金支付手续。

第四章 资金管理与监督

第十七条 与财政专项扶贫资金使用管理相关的各部门根据以下职责分工履行财政专项扶贫资金使用管理职责。

（一）财政部门负责财政专项扶贫资金的预算安排、拨付、管理和监督检查，会同相关部门拟定补助地方财政专项扶贫资金的分配方案。

（二）财政部商国务院扶贫办拟定补助地方财政专项扶贫资金（发展资金）的分配方案。

发展改革委商财政部、国务院扶贫办拟定以工代赈资金分配方案。

国务院扶贫办商财政部汇总平衡提出统一分配方案，上报国务院扶贫开发领导小组审定。由国务院扶贫开发领导小组通知各省（自治区、直辖市）人民政府，同时抄送各省（自治区、直辖市）财政厅（局）、发展改革委和扶贫办。发展改革委下达以工代赈计划，财政部拨付资金。

（三）财政部门要加强财政专项扶贫资金的日常管理和监督检查，扶贫、发展改革、民委、农业、林业、残疾人联合会等部门要加强相关财政扶贫项目的管理，确保项目实施进度，充分发挥财政专项扶贫资金使用效益。

（四）国务院扶贫办、发展改革委、国家民委、农业部、林业局、中国残疾人联合会等部门应及时将财政专项扶贫资金 使用管理情况报送财政部，发展改革委、国家民委、农业部、林业局、中国残疾人联合会等部门的报告同时抄送国务院扶贫办。

（五）上划新疆生产建设兵团的财政专项扶贫资金规模由财政部确定，新疆生产建设兵团财务、扶贫部门负责使用管理与监督检查。

第十八条 各省（自治区、直辖市）扶贫、民委、农垦、林业、残联等部门分别会同财政部门，根据国家、本省（自治区、直辖市）扶贫开发政策和财政部的有关要求，制定财政专项扶贫资金使用计划。由财政部门负责汇总，并根据中央财政专项扶贫资金下达情况按规定时间上报财政部，同时抄送国务院扶贫办。

中央财政上提前下达预算的所有财政专项扶贫资金，须于本1月底前报送资金使用计划；本下达预算的有关财政专项扶贫资金，须于中央财政下达预算后六十个工作日内报送资金使用计划。

新疆生产建设兵团管理使用的财政专项扶贫资金，由兵团财务部门于中央财政下达预算后六十个工作日内将资金使用计划报送财政部。

第十九条 财政专项扶贫资金使用计划需要明确资金具体用途、投资补助标准、项目建设内容、资金用款计划等内容，并作为绩效评价等工作的参考依据。

第二十条 各地应根据扶贫开发工作的实际情况，逐步将项目审批权限下放到县级。

第二十一条 财政专项扶贫资金支持的项目实行项目管理制 度，做到资金到项目、管理到项目、核算到项目。

第二十二条 财政专项扶贫资金使用计划、支持的项目和资金额度要进行公告、公示，接受社会监督。

财政专项扶贫资金对扶贫对象给予补助，在所在行政村进行公告、公示。

第二十三条 财政专项扶贫资金实行报账制管理，分账核算。负责报账的具体层级由各省（自治区、直辖市）自行确定。

新疆生产建设兵团使用的财政专项扶贫资金按照财政国库管理制度的有关规定执行。

第二十四条 财政专项扶贫资金使用管理实行绩效评价制度。绩效评价结果以适当形式公布，并作为分配财政专项扶贫资金的参考依据。绩效评价制度的具体实施方案由财政部门商相关部门确定。

第二十五条 中央财政在发展资金中每年安排部分资金，根据财政部和国务院扶贫办对发展资金使用管理的绩效评价结果对有关省份给予奖励补助。

奖励补助资金的使用管理参照本办法执行。

第二十六条 各级财政和相关部门要加强对财政专项扶贫资金和项目的监督检查，配合审计、纪检、监察部门做好资金和项目的审计、检查等工作。

第二十七条 乡镇财政部门要充分发挥监管职能作用，加强对扶贫项目的巡视、检查，发现违规问题及时制止并报告上级财政部门。

第二十八条 对违反本办法规定，虚报、冒领、截留、挤占、挪用财政专项扶贫资金的单位和个人，按照•财政违法行为处罚处分条例（国务院令第427号）‣有关规定处理、处罚、处分。

第五章 附则

第二十九条 各省（自治区、直辖市）根据本办法，结合各地的实际情况制定具体实施办法，并报财政部、国务院扶贫办、发展改革委备案。新疆生产建设兵团可根据本办法制定具体实施办法，并报财政部备案。

各省（自治区、直辖市）和新疆生产建设兵团制定的具体实施办法，须进一步明确财政专项扶贫资金的具体用途、资金申报资格和程序、资金补助方式、资金使用与拨付程序、监督管理规定等内容。

第三十条 本办法自2012年1月1日起执行。2000年5月30日印发的•财政部、国务院扶贫开发领导小组、国家发展计划委员会关于印发†财政扶贫资金管理办法‡（试行）和†财政扶贫项目管理费管理办法‡（试行）的通知‣（财农字„2000‟18号）同时废止。

第三十一条 本办法由财政部会同国务院扶贫办、发展改革委负责解释。