财政专项资金使用与监督管理办法

第一篇：财政专项资金使用与监督管理办法

财政专项资金使用与监督管理办法 †总目录‡(征求意见稿‡第三次修订

一、总则

二、管理职责与分工

三、项目申报、预算与审批

四、收支执行与曰常管理

五、基建工程项目管理

六、项目调整、撤销与验收结算

七、信息共享与定期报告

八、监督检查与责任追究

九、绩效考评

十、附则

财政专项资金使用与监督管理办法(征求意见稿‡ 第一章总则

第一条为进一步规范和加强财政专项资金管理，切实保障财政专项资金运行安全，提高财政专项资金使用效益，根据•预算法‣、•会计法‣、•审计法‣、•行政监察法‣、•政府釆购法‣、•招投标法‣、•财政违法行为处罚处分条例‣、•湖南省财政监督条例‣、•政府信息公开条例‣、•湖南省行政程序规定‣以及中央、省、市对财政专项资金管理有关法规的规定，结合本县实际，特制定本办法。第二条本县行政区域内使用财政专项资金的单位和个人，以及对财政专项资金进行管理和监督的部门，适用本办法。第三条本办法所称财政专项资金，是指上级人民政府拨付本行政区域和本级人民政府预算安排的以及政莳蚀融资借款和各单位通过非税收入征集的（包括主管部门集中收入中指定特定用途的）用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策性补贴等

方面具有指定用途的资金。具体包括：国债资金，水利、公路等一般性基本建设资金，征地拆迁与移民安置资金，退耕还林、粮食、农资补贴资金，农业开发与土地治理项目资金，新农村建设、一事一议项目与扶贫资金，养老、工伤、医保、低保、救灾、农业保险理赔、助残等社会保障资金，政府融资借款、各级政府捐赠、援助资金，防洪保安与应急资金，计划生育抚育费、卫生保健、禽畜防疫与义务教育补助及校舍改造资金，安全生产与煤炭维简费，扶持中小企业发展与环保资金，家电下乡与扩大内需项目资金，廉租房建设资金，彩票公益金、价格调节资金，等等通过各种渠道安排的各类专项资金。

第四条财政专项资金按照是否需要进行再分配的原则，划分为需要进行再分配的专项资金和不需要进行再分配的专项资金两大类。需要进行再分配的专项资金是指中央、省、市财政下达的及县级财政预算内外安排的没有直接到单位、到项目的专项资金。不需要进行再分配的专项资金是指：中央、省、市财政下达的及县级财政预算安排的指定到单位、到项目的资金。

第五条财政专项资金管理的基本原则

(一）“零基预算”的原则。打破“基数法”和部门所有的管理模式，实行“零基预算”管理。

(二）专款专用的原则。财政专项资金必须按规定用于经批准的项目，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。(三）整合使用的原则。在不改变资金性质、用途的前提下，以政府为主导，以规划为引导，以产业为平台，以统筹为核心，建立财政专项资金统筹安排、集中投入、规范管理的县涉农项目整合办公室为主的新的运行机制。以优化配置财政资源，放大财政资金效应，提高财政资金整体效益。(四）国库集中支付的原则。所有专项资金（除国家政策有特别规定的从特别规定外）拨付一般都应纳入国库集中支付管理。资金拨付除项目管理费、前期费等资金可拨付到项目管理部门外，其它用于工程、货物、服务类等资金支出由财政部门直接拨付到承包商、供应商和劳务提供者。直接到村的单个建设项目资金，条件成熟的地区，县可以直接支付到村。

(五）打卡发放的原则。凡支付给个人的补助支出，一般应打卡发放到人，各级各部门在发放过程中不得强行代扣各种款项。

(六）基建项目投资评审的原则。财政专项资金投资在1075元以上的工程预结（决算‡项目，必须送财政投资评审中心进行评审，未经评审不得开展工程招投标和办理工程结（决）算。

第二章管理职责与分工

第六条县人民政府领导全县专项资金管理工作，研究解决专项资金立项、分配、使用、监管过程中的重要事项。第七条主管部门职责：县财政部门和业备主管部门按各自职能对专项资金的曰常使用管理工作负责。主管部门和项目单位负责编制项目及其预算草案、可行性方案并向上级申报，组织项目实施并具体提出用款计划，按规定合理、有效使用财政专项资金，收集、汇总、定期报送资金使用管理信息；财政业备部门负责审核下达项目预算、组织调度财政专项资金，定期报告财政专项资金的收支结佘和使用与管理情况等。

第八条监管部门职责：县财政局财政监督检查局、县审计局、县监察局对专项资金的管理活动全过程依法进行检查监督。涉及专项资金管理重大问题，各职能部门应当向县政府报告。县财政专职I督柃杏局

监管的主要职责是：监管财政内部各业务机构曰常的收支活动，参与审核各单位银行账户立户、撤并的核批，专项资金库存的稽查，项目库建设的督查，联合县监察局督查补贴发放项目的公示情况，参与预、决算的审核，机构撤并的清算监交等。工作重点是对一事一项问题在事前，事中开展内外督查，进行规范指导。县监察局监管的主要职责是：对项目的招投标、大额支出的政府采购、基建完工的验收与预决算的投资评审、项目公示情况等进行曰常监管，全面落实政府追责制度。着重对违法、违规的部门（单位‟和个人进行查处。县审计局监管的主要职音是：按照县政府安排的年度专项资金审计项目，全方位地开展审计监督，对国计民生的重点工程和救灾、社保等重要领域的专项资金进行跟踪审计和绩效评审，着眼于审计结论的落实和审计成果的应用。第三章项目申报、预算与审批

一、立项申请

第九条县发改委、财政部门、业务主管部门应当公开专项资金的支持方向、重点，以及申请使用专项资金的条件。第十条申请使用专项资金的单位和个人，必须向业务主管部门提交申请文件及有关资料，对不符合条件的不应受理。第十一条县发改委、各业务主管部门应当于收到申请文件之日起7日内进行审核，并作出是否受理的决定。不予受理的，应当当面或书面告知申请人，并说明理由。对已经受理的申请应及时组织财政、项目建设资质管理等单位进行审查。投资数额较大、专业性较强的项目应当组织专家成立评审论证小组或者委托有专业资质的社会中介机构进行评估论证。对经济、社会和环境有重大影响的项目，应当向社会公示，广泛征求公民、法人和其他组织的意见。依法应当进行听证的，应当组织听证。总投资在500万元以下建设项目，由分管县级领导定，常备副县长审核，县长、书记批。500万以上的由县委、政府集体研究定。

第十二条属于涉农项目整合范围的资金，各相关部门要按照“集中建设项目、集中建设地点、集中资金投入’’的原则，择优选择申报玄农资金项目，按照上级对口部门和单位的要求完善项目申报各种手续，由县涉农项目整合办公室审核同意后上报。

第十三条实行项目申报备案制度。主管部门或项目单位在向上级申请项目资金前，应将相关申报材料提交县财政部门和县政府项目领导小组办公室备案，超过50万元的，主管部门需请示主管县长后，根据上级要求上报,经审核需县政府举债的专项资金,经政府主管县长、常务副县长审批后，报县长审批，县财政部门、主管部门根据县长批示意见办理相关手续。

第+四条申报、实施项目所需的项目前期赛、规划费、专家评审费及项目公示费等经费，上级有规定的按规定执行，其佘部分由县财政酌情安排，前期费用参照•关于鼓励支持争取项目及资金的若干规定‣办理。

第十建议设立的县级财政专项资金,由主管部门与县财政局联合审核后行文报县政府审批，经县政府主管县长、常务副县长、县长批准后列入年度预算。

二、资金分配与预算编制

第十县财政安排和非税收入形成的专项资金预算的编制，应当按预算管理的有关规定执行，各主管部门每年应编制年度项目申报与收支计划，纳入年度部门预算管理或专项预算管理，审批程序由县财政部门按照部门预算或专项预算管理的规定办理。

第十七条财政专项资金列入年度预算后，在年度执行过程中发生的特殊性、临时性事项需要县财政专项资金玄持的，按照县政府•临时预算管理审批办法‣办理。上级下达专项资金需要县政府配套增加专项资金预算的，经主管县领导批准后须报县政府常务副县长、或县长审批。对各单位申报的应由年度专项资金预算中解决的临时预算支出，在年度专项资金预算中列支，原则上不再追加预算。

第十八条专项资金的分配应当坚持公开、公平、公正、择优的原则，科学合理确定专项资金的分配方案、分配方法和分配数额。第十九条对需要进行再分配的专项资金,20万元以下的由分管县领导审核，常务付县长审批；20万元以上的由业务主管部门会同财政部门根据文件精神，结合我县实际情况，拿出资金分配的初步方案，经两个部门主要领导签字盖章后，（涉农整合项目的须县涉农整合办签字审批后‟，由业务主管部门和财政部门报各自主管县级领导、常务付县长审核，县委书记、县长审批。100万以上重大资金分配方案交县政府常务会议研究后，再递交县委常委会议审定。第二十条因职能交叉须由多个部门共同实施的项目，由县财政部门提请县人民政府确定荦头部门，落实、安排专项资金，不搞重复安排。

第二十一条对不需要进行再分配的专项资金,在收到上级的指标文件后，业务主管部门和财政部门将下达到单位、到项目的资金数额向各自主管领导及常务副县长报告。对数额50万元以上的专项资金，原则上应向县委书记和县长报告。对直接由主管部门支付，需财政部门监管的专项资金，主管部门应将指标文件送财政部门备案。

第二十二条通过非税收入组织的专项资金严格执行收支两条线的管理规定。有关部门和单位应当及时、足额地将专项收入缴入县财政国库，不得隐瞒、截留、占压、坐支和挪用。第二十三条所有专项资金一般应通讨财政国库单一账户体糸集中收付。„一‟、上级有关文件精神明确规定必须单独在银行开设专户的专项资金，财政国库部门可在银行开设特设专户进行核算，业务主管部门及项目用款单位要实行专户储存，专账核算，专人管理，保证资金封闭运行；（二；)、对不需要单独在银行开设专户的专项资金，财政实行国库集中支付，业务主管部门或项目用款单位都要设立专门会计账簿，进行明细核算，做到项目资金来源清楚、去向明白，确保资金专款专用；（三；)、对要求在财政实行报账制管理的专项资金，由财政部门的职能股室在银行设立专户，建立专账，所有原始凭证等会计档案资料由财政部门的职能股室保存，业务主管部门和项目用款单位不再设立会计账簿。（四；)、下拨到乡镇的专项资金，特别是农户个人补贴，一般应纳入乡镇财政结算户统一核算，再从“结算专户”拨付“支出专户”支报。

第二十四条财政专项资金„包括需要进行再分配和不需要进行再分配的资金‟的拨付程序是：由用款单位填写申请拨款单，并附有关会计资料，经项目业务主管部门签字、盖章后送财政部门审核，财政部门根据上级财政指标文件及已审批的资金分配方案，认真核实项目实施情况及有关会计档案资料，按进度提出具体拨款数额，经县财政局分管领导、主要负责人签字后，按规定及时将款拨付到财政专项资金专户或主管部门及项目单位。

第二十五条各级财政部门及业备主管部门在支付过程中，必须履行法定手续,手续不全的应当拒付资金并说明原因。对基本建设项目中要求要履行招投标、政府釆购、预决算及基建投资评审程序的必须凭完整的手续方可办理拨付与结算。农业、林业、水利等受季节

影响较大的专项资金的拨付和下达应当适应其特点，在不违背上级相关规定的情况下经政府领导同意后，实行预拨付、下达，项目定成后按实结算，多退少补。因突发公共事件等原因急需支出的专项资金,按规定随时拨付、下达。第二十六条有偿使用的专项资金拨付时，必须按程序办理合法的借款担保手续,同时，项目实施单位或业务主管部门必须与财政部门签订借款合同或还款协议书，经财政部门审核后，报常务副县长审批，再按本办法第条拨付程序办理资金拨付手续。

第二十七条专项资金支出中涉及大额物资（含民政救灾物资供应、学校危房改诰、政法设各购置及维條项目）政府釆购项目的,必须按政府釆购管理程序办理。政府釆购手续不完备不予办理。

第二十八条政策性补助到个人的专项资金必须遵照上级财政有关规定，本着讲求效率、科学合理、高效运行的方针，并在公开、透明、公正的原则基础上，认真履行各项审批程序以及划拨、使用、核对、发放手续，严禁弄虛作假。发放必须由业务主管局、镇（乡）负责登记造册，公开发放，签字盖章，张榜公布，资金直达个人账户(存折〗和农户。第二十九条非建设性专项资金要建立完整的操作、监控体系，建立健全财务管理制度，规范操作程序与监督手段，完善管理办法，形成一整套完整的项目档案资料，详细记录专项资金运行的过程和效。

第五章基建工程项目管理

第三十条专项资金支出项目涉及基本建设工程项目投资的，业务主管部门（包括建设业主单位〗应按照上级专门文件的要求、依据财政部•基本建设财务管理规定‣、财政部•财政投资评审管理规定‣和•湖南省财政性基本建设投资审查监督办法‣、•湖南省国家建设项目审计监督办法‣、以及•财政性投资基本建设管理实施办法‣的规定，开展项目的融资、预、决算、招投标及工程施工费用开支控制、完工结算与投资评审等工作。未经招标的建设项目不得施工，财政拨款均以招投标等各项法定必须的完备手续予以办理，否则不予办理。

第三十一条专项资金中建设性工程项目实行谁主管谁负责。重大项目、重点工程及单项工程投资在30万元以上的项目，按照工程预算一律实行公开招投标，5万元以上工程、货物、劳务实行政府釆购，5万以下可通过协商比选。建性设性工程项目一律实行合同制、工程监理制和项目保证金制度。项目保证金不得低于工程预算的51财政、监察等相关部门要参与公开招投标工作。所有项目不能留下投资缺口，人为因素造成“半拉子工程”，或出现“豆腐渣”工程，严格追究业主和相关人员责任。第三十二条专项资金中建设性项目实行按工程进度拨付资金^有含同英籽辄定妫接含同执籽,但不得葚子本规定‡。工程项目预拨款不超过预算总额307。，工程开工后进度拨款不能超过807。，工程完工后经验收，凭验收质量等级或绩效考评等级预留57。一157。的质保金。

第三十三条工程项目单项设计变更需增加投资额的，金额在175元以上必须经建设单位（含指挥部）、县建设行政主管部门、和县财政部门等有关人员共同签证后，按程序报批。金额10万元以下，主管部门批复，金额10万元-30万元，报项目分管县导审批，30万元以上报县城建领导小组批准。凡10万元以上变更项目必须附有变更部分重新编制的工程预算方案。

第三十四条某建项目业主单位费用开玄标准实行总额控制„除上级有专门文件的规定标准外；)。管理费控制数是：20075以下不超过工程决算总额57。；200万-500万3乂；500万-1000万1.5乂；1000万-5000万不超过1.；5000万-1亿元不超过”/。；1亿-5亿不超过！).8乂；5亿以上的不超过0.57。业务招待费不得超过管理费总额的107。，其它如工程设计、勘测、监理等工程直接、间接费用按财政部•建设单位财务管理规定‣标准执行。工程支出一律使用正规合法支出发票„应税行为须遵守税收的属地管理原则，不得在属地以外的税务机构缴税）方可在专项资金管理专户中报销。业主单位（包括各级政府协调指挥部〗内部管理人员经费的开支标准一律按现行财政部门文件规定执行，凡在原单位领取了部分工资的，业主单位只按政策规定发给未补足的部分工资、奖金和津、补贴等，奖金、津补贴、物资等发放无政策依据视为违规乱发，一律收缴。管理费超支部分政府按进行调控。

第六章项目调整、撤销与验收结算

第三十五条专项资金项目存续期限届满确需续期或在存续期间需要调罄使用范围和规模的,业务主管部门应以正式文件向县财政部门提出申请，并提交变更申报表和可行性研究报告。县财政部门审核同意后，应当会同业务主管部门按照设立程序报请政府审批。已经政府批复的专项预算或项目计划，主管部门和项目实施单位不得擅自更改。

第三十六条县立顼目在存续期间内，因客观情况发生变化需撤销的，由业备主管部门会同县财政部门上报县政府审定。县属顼目的绩效达不到预期目标，并被审计部门在审计中发现专项资金的管理、使用存在严重问题，县财政部门可以直接报请县政府撤销该项目。专项资金存续期限届满或被撤销的，业务主管部门和县财政部门必须做好专项资金的清理回收工作和其他必要的后续管理工作。

第三十七条建设项目完成后，应当及时皿并出具验收报告。主管部门、财政、项目实施单位、涉及乡村的应有镇、村等为法定验收成员单位，重点工程应邀请监察或审计为駿收成员。工程完工验收成员应当在验收报告上签字，拒绝在验收报告上签字的，应当以书面形式说明意见和理由。拒绝签字又不说明意见和理由的，视为同意验收报告内容。第三十八条财政专项资金投入到行政事业单位形成的资产，要及时办理资产交付和行政事业单位产权登记手续。基本建设项目竣

工结算必须取得财政投资评审报告后，财政部门才能办理竣工决算财务批复，批复后建设项目应办理固定资产移交手续。

第三十九条专项资金结佘，视不同情况釆取以下管理方法：对项目完成、项目撤销形成的净结佘，各部门应及时向财政部门提出项目结佘安排使用申请，经财政部门审核后纳入本单位综合预算管理。对结佘未提出申请而动用的单位经检查发现收缴财政。专项结佘在预算安排中应首先用于本部门的项目支出，并优先安排新增项目支出。项目当年执行但未完成，以及项目因故当年未执行需要推迟到下年执行而形成的专项结佘，可以结转下年继续使用，但不得自行改变资金用途。

除依法应当保密的事项外，财政部门、业务主管部门、专项资金使用单位应当通过大众媒体、政府公告、政府网站、部门专业网站等形式公开专项资金政策、管理、使用等有关情况。

第四十一条坚持一月一报告制度。每月终了各项目实施单位、各业务主管部门应及时将专项专项资金使用进展情况及资金结佘状态向财政部门报表，涉及管理方面重大事项应随时向政府主要领导报告。业务主管部门应当在每年第一季度将上一年度专项资金计划的执行、公示情况和绩效自评向县政府报告，并抄送县监察、财政和审计部门。涉及群众切身利益的事项应接受媒体、公众的监督。

第四十二条业备主管部门应建立内部网上查询数据库，随时接受民众依法申请查询。必须为财政监督、审计、监察部门提供内部网上稽查便利。涉及政策性个人补贴资金，到农户的要公示到组，公示期不少于3天，村应建立发放清册，镇政府建立发放信息数据库，公示期结束后各有关部门都应随时接受民众依法申请查询。

第四十三条业务主管部门、专项资金使用单位应当建立、健全专项资金各项管理制度，实施内部监督。业务主管部门应当对其管理的专项资金的使用情况进行监督检查。第四十四条财政、审计、监察等有关部门实行联席会议制度’由监察局牵头定期召开联席会议，编制全县专项资金年度总的检查计划，研究解决专项资金监督检查工作中的有关问题，并加强对专项资金管理和使用情况的监督检查。第四十五条监督检查部门应当协调配合，互通信息。有关监督检查部门出具的检查结论能够满足其他监督检查部门需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复检查。对检查中发现的不属于其职权范围的事项，应当依法移送。受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。第四十六条专项资金执收单位、项目管理、使用单位（含各级指揮部）或受惠单位，在管理、使用、取得专项资金过程中，―有下列行为：

（一）对符合条件的申请不予受理的:不符合条件申请给予受理的；

（二）出具虛假验收报告的；

（三）不按用款时间要求拨付专项资金的。

（四）以虛报、冒领等手段骗取（财政〗专项资金；(五）截留、挪用（财政‡专项资金；

（六）滞留应当下拨的（财政丨专项资金；

（七）擅自扩大专项资金开支范围，提高开支标准；

（八）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。

（九）疏于管理，严重失职，导致管理混乱造成损失和重大浪费的（十）出现问题整改不力的第四十七条建立资金管理责任递究制度。对所有专项资金实行法人负责制，财政、监察、审计等部门对专项资金使用要进行事前、事中、事后的全过程监督，对因工作不力、管理不严、出现任意变更项目和资金用途，挤占、挪用、滞留、贪污专项资金等行为，要视情节轻重，缓拨、停拨专项资金。同时，按照有关法律法规对单位负责人、项目责任人及相关人员依法进行处理。

第四十八条对专项资金管理中的违规单位和个人，经济上除责令将资金归还原渠道或收回财政部门外，将依据国务院•财政违法行为处罚处分条例‣，给予相应的经济处罚，并严格追究主要责任人的纪律责任和单位负责人的领导责任；严重的违纪违规行为，由县监察部门立案查处；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

第四十九条任何单位和个人有权举报违反专项资金法律、法规和规章的行为，并对举报有功人员给予奖励。

第五十条对财政专项资金遂步实行绩效评价制度。主管部门在完成项目的基础上，要自行组织实施对专项资金支出的效益分析，选择性地开展项目绩效评价。

第五十一条纳入财政部门绩效评价范围的专项资金，财政部门应当会同业务主管部门按要求进行绩效评价。绩效评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。

第五十二条对群众得益多、社会关注度高的项目和经济社会发展中的热点和重点领域的一些项目支出实行财政集中绩效评价，对单个项目的评价主评单位应邀请项目受益人不低于2人以上代表参与评价考核，以体现客观公正。第五十三条绩效评价的方法、指标体系、标准值、考核工作程序等，由财政部门会同业务主管部门根据有关规定和标准，另行制订。第十章附则 第五十四条本办法由县财政局负责解释。第五十五条本办法未尽事宜，按上级专门文件执行。第五十六条本办法自2010年月日起施行。原祁政发【2005】9号•财政专项资金管理暂行办法‣同时废止。

第二篇：专项资金使用与管理办法

XX公司财政专项资金管理办法

为合理、有效、规范使用专项资金，完善专项资金管理流程，确

保财政性资金的安全合理使用，根据国家专项资金管理有关制度及公

司相关资金管理办法，特制定本规定，请各部门及分子公司遵照执行。

一、专项资金的概念：

专项资金指公司从特定资金来源形成的，或向国家、省、市相关

职能管理部门进行具有特定用途的专项申请，获得批复或批准，并划

拨到公司账户的资金。

二、专项资金的类别：

专用基金、专项拨款、专项资金和专项借款。

三、专项资金的管理要求：

1、各项专项资金的形成、建立、提取、使用都必须符合国家及

相关直属部门管理规定。

2、对各种专项资金要单独核算，划清与生产经营资金开支的界

限，不得互相占用。

3、建立专项资金使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，提高使用效率。

4、在资金使用上，要坚持专款专用，量入为出的原则，使各项

专用资金正确使用并达到预期目的。

5、建立好专项资金使用台账，加强专项资金的财务管理及使用

监督管理。

四、专项资金各管理部门职责：

11、财务处负责专项资金的银行开户、划拨、审核、支付，资金

预算、决算的编制，负责专项资金使用的审批、监督与审查，以及各

项专用资金的汇总与分析。

2、项目申请单位：根据项目归口部门，负责各个专项资金项目

可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、验收与对外对上汇报工作，负责对项目

承担单位专项资金的申请进行指导，提供技术支持等。

3、项目承担单位：

负责本部门专项资金项目的前期组织、项目试验、生产运营及相

关管理工作，负责资金使用台账的建立及情况说明，进行资金使用各

阶段的小结及统计，负责项目运行各阶段的总结及数据统计工作，做

好项目验收准备工作。

4、其他各相关部门：

根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工

作，包括项目委托外协、项目材料采购、证照申办、运营管理等。

五、专项资金的管理流程：

1、论证：密切关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市有关专项资金管理办法的项目，由项目申请单位牵头，组织相

关技术经济部门、实施单位等进行项目筛选及论证，就符合条件的项

目组织材料及项目可研报告。

2、申请/报批：由项目申请单位会同相关部门组织申报材料，形

成专项资金申请报告，报送相关归口管理部门，并就项目进展进行全

程联系及跟踪，定时向公司汇报进展，对获批项目及时移交集团公司

财务及项目执行单位。

3、划拨/审批：财务处在接到相关批复文件后，负责向专项资金

划拨部门提供企业专项资金指定帐户，并及时到各级财政部门跟踪专

项资金到位情况，完善相关划拨手续。按照专项资金申报项目，由专

项资金项目使用部门按公司资金管理规定程序进行资金申请，投入项

目运营。

4、使用：专项资金使用严格按项目资金申报计划执行，公司自

有资金同步配套，按比例使用，不得优先使用专项资金。财务处负责

专项资金的管理，指定专人建立台账，并跟踪、监控专项资金的全程

使用，定期进行资金使用的汇总、分析。专项资金项目工程

（或试验）

完毕及时按规定办理工程决算与财务结算，保证专项资金的使用安

全、完整。

5、监督：公司专项资金的使用与管理部门均为专项资金的监督

部门，有权及有责任对专项资金的审批与使用进行监督。

同时公司审

计处定期、不定期对专项资金的使用情况进行抽查或全面检查，并就

具体情况向公司报告。对检查中出现的问题进行归类，提出整改、完

善意见，保证专项资金的使用到位、合理。

6、验收：专项资金项目要按申请计划推进，按时完成建设（或

试验）任务，达到申请报告中预期的各项经济技术指标，同时由项目

申请单位会同项目承担单位、财务处及其他相关部门，开展项目竣工

（结体）验收工作，对项目进行专项评价，并组织开展工程结算与财

务结算相关工作。

按期准备好专项资金使用全程项目进展、资金使用、项目验收、项目评价材料，接受专项资金的审批部门、财政部门、审

计部门等的检查，保证资金专款专用，维护公司形象与利益。

六、本管理办法自文件下发之日起执行。

XX

公司

二〇一一年六月八日

第三篇：湖北省财政旅游专项资金使用管理办法

湖北省财政旅游专项资金使用管理办法 鄂财行发［2002］40号

第一条

为了规范财政旅游专项资金的使用和管理，提高资金的使用效益，充分发挥旅游专项资金的导向和激励作用，根据财政预算资金管理的有关规定，《湖北省旅游管理条例》和省政府关于进一步加快旅游业发展的实施意见，特制定本办法。

第二条

财政旅游专项资金在湖北省财政预算及其它有关渠道（包括中央旅游发展基金）中筹集安排的资金，主要用于旅游基础设施和旅游景区（点）项目开发建设、湖北旅游整体形象宣传促销以及旅游业务培训等方面的补助，由省财政厅和省旅游局共同管理。

第三条

财政旅游专项资金使用必须讲求社会效益和经济效益，并坚持以下原则：

（一）坚持全面规划、统筹安排、专款专用的原则；

（二）坚持突出重点，注重引导社会投资、不搞平均主义的原则；

（三）坚持以项目建设单位为主筹集旅游建设资金的原则，地方应根据财力适当配套，省级财政专项资金主要起引导作用。

第四条

旅游基础设施和旅游景区（点）开发项目补助主要用于全省重点旅游建设项目，范围包括：

（一）重点旅游规划项目；

（二）旅游景区内直接为旅游配套的服务及管理设施设备、道路（含步游道）、供水、供电、排污、公厕以及生态环境保护等基础设施项目建设；

（三）旅游景区内的公共信息系统、旅游安全设施项目建设；

（四）其它必要的旅游配套设施建设和旅游商品开发等。

第五条

确定旅游基础设施和旅游景区（点）开发项目补助的主要条件：

（一）项目位于省重点开发的旅游区（点）；

（二）项目所在旅游区域交通条件能基本满足旅游开发的需求；

（三）项目具有良好的开发前景，有利于改善当地自然生态环境和资源利用状况，能取得显著的社会、经济、环境效益；

（四）符合世界旅游发展趋势的生态旅游项目和我省重点发展的度假旅游、专项旅游项目及能带动旅游业技术进步的高科技项目。

第六条

申请旅游基础设施和旅游景区（点）开发项目补助，应严格按程序逐级申报，由项目建设单位提出申请报经市、州旅游和财政主管部门审核后，向省旅游局、省财政厅同时申报，省旅游局和省财政厅对所报项目进行筛选，经研究审定后由省旅游局和省财政厅联合下发补助计划。

第七条

地方申请旅游基础设施和旅游景区（点）开发项目补助，必须提交下列文件和资料：

（一）项目资金补助申请报告。包括：项目名称、项目业主、建设内容、建设规模、建设年限、总投资、拟申请项目补助数额；

（二）项目所在旅游区的总体开发规划。规划必须经省以上旅游行政主管部门组织评审通过；

（三）有权审批部门批准的项目立项文件、项目建议书及附件；

（四）项目可行性报告，由具有相应工程咨询资格的机构编制。

第八条

有关市、州旅游和财政部门应在资金下达的次年三月底以前，将上年旅游基础设施和旅游景区（点）开发项目补助资金的使用和项目进展情况上报省旅游局和省财政厅。建设项目完工后3个月内，应将投资决算、项目实施效果报告分别上报省旅游局和省财政厅。

第九条

旅游宣传促销费用主要用于我省海内外旅游宣传促销活动，包括全省性的国内和境外旅游宣传促销、展销等活动经费，新闻媒体、广告宣传费，境内外旅游商、新闻媒体机构负责人、记者接待费，宣传纪念品制作和设备购置费、湖北旅游网站建设等，以树立湖北旅游整体形象，提高湖北旅游的知名度，拓宽海内外旅游市场。

第十条

省旅游局应于每年12月底以前将次年的宣传促销费预算报送省财政厅，经省财政厅审定后按项目预算核拔。如年中预算计划变动，省旅游局应及时将修改的计划报省财政厅备案。省旅游局应于每年3月底以前将上宣传促销费执行情况报省财政厅审核。

第十一条

旅游业务培训补助，用于旅游业务技能培训、教学设施等方面的经费补助，由省旅游局负责汇总报省财政厅商定具体项目和补助资金。

第十二条

湖北省财政旅游专项资金是财政预算资金，有关地方和单位应按规定专款专用，注重资金使用效益。省财政厅和省旅游局负责对专项资金使用的事前、事中和事后各个环节进行专项审计，实施监督检查，追踪问效，并参与重点补助项目的考察、立项和验收工作，对违反规定截留、挪用、置换、滞留、损失浪费和不按规定使用的，将及时予以纠正，并严肃处理。

第十三条

本办法由省财政厅和省旅游局负责解释。

第十四条

本办法自发布之日起执行。

第四篇：财政专项资金管理办法

财政专项资金管理办法

第一章 总则

第一条 为加强和规范财政专项资金管理，促进经济又快又好发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规相关规定，结合自治区宁东能源的化工基地管理委员会（以下简称“管委会”）实际，制定本办法。

第二条 本办法所称的财政专项资金是指政府明确具体项目、指定的专门用途的财政性资金，包括中央、自治区专项拔款财政安排项目资金。

第三条 本办法适用于有专项资金收支活动的行政、事业、企业单位和其他社会组织。上级安排的专项资金按上级专项资金相关规定执行。

第四条 专项资金的分配、使用和管理应坚持以下原则：

（一）公开、公正、科学、高效；

（二）集中管理，突出重点；

（三）专款专用，独立核算；

（四）统一支付，严格把关；

（五）跟踪问效，责任追究。

第二章 专项资金的申报、分配和下达

第五条 专项资金申报的条件包括：

（一）符合专项资金支持的方向、重点和范围；

（二）有明确专项资金项目目标、预期效益、组织实施 计划和科学合理的预算，并经科学论证和项目可行性研究；

（三）补助性专项资金项目的申报，应有明确的资金用途，并有相关规定的实施依据。

第六条 严格按照规定的申批程序进行专项资金的申报、分配和拔付。申请专项资金重点项目应实行评审制度，应按下列程序进行：

（一）财审局及相关业务部门按相关规定组织对需要安排的项目专项资金进行评审；

（二）根据评审结论，对符合条件的项目，排序列入项目库，项目库由财审局和相关业务部门共同设置、管理和使用。需安排各项专项资金（包括年初预算的专项资金）的申报、分配和申批按规定程序办理；

（三）各业务部门根据事业发展需要，从专项资金项目库中选取符合要求的项目，按照财审局预算编制的要求，编制资金使用计划，报财审局审核，后经政府审批。

第七条 财审局根据财力情况和项目排序，会同业务部门提出专项资金初步审核安排意见，列入预算草案，报政府审定、通过。专项资金安排应符合下列要求：

（一）专项资金应尽可能细化到具体项目，实行项目管理；

（二）对于当年能够完成的项目，原则上应一次足额安排专项资金，不留缺口；对于实施期限较长的单个项目，按规定的期限分安排专项资金。

第三章 专项资金拔付、使用管理

第八条 专项资金预算法定程序批准后，各部门应及时 分配下达项目实施单位。专项资金应严格按照资金拔付程序进行拔付。

第九条 财审局应及时对专项资金用款计划进行审核，符合规定的，应按用款时间要求拔付专项资金。不符合规定的，应书面告之申请单位，并说明理由，由用款单位按要求重新编制用款计划。

第十条 专项资金支出预算确定后，严禁随意调整预算，改变支出用途。因客观原因确需调整专项资金使用用途、变更项目名称或调整预算的，业务部门需提出变更申请，并附变更政策依据和说明，按规定程序报批。

第十一条 专项资金应专款专用，不得用于专项资金使用范围以外的开支。

第十二条 专项资金实行按项目单独核算。第十三条 专项资金的项目管理费按规定提取和使用。

第四章 专项资金绩效评价

第十四条 财审局应当会同业务部门在完成项目竣工验 收的基础上，对专项资金进行绩效评价。

第十五条 专项资金绩效评价结果作为以后预算安 排的参考依据。

第五章 专项资金的监督检查

第十六条 专项资金跟踪监督检查内容包括:

（一）专项资金是否制定管理办法、对项目的申报条件、资金分配原则是否明确；

（二）实行项目管理的专项资金在立项时是否按有关专项管理办法进行论证，是否存在以虚假项目套取专项资金行为；

（三）配套资金是否及时、足额到位；

（四）专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、挤占资金等违纪违规问题，有无滞留、缓拔资金以及因管理不善千万资金损失、浪费；

（五）会计核算有无帐无设帐、私设“小金库”问题，财务内控制度是否完善，管理责任是否落实；

（六）其他应当监督检查的内容。

第十七条 财审局应督促项目单位建立健全内部管理制度，认真履行财政监督检查职能，实行项目跟踪问效机制，建立事前审核，事中检控，事后检查制度，对专项资金的安全性、合规性和绩效情况跟踪问效，使监督检查经常化、规范化、制度化，确保专项资金专款专用。

第十八条 财审局和业务部门应定期或者不定期对专项资金的使用和项目的进展情况进行监督检查，对重点项目应重点检查，督促建设单位加强专项资金和项目管理。

第十九条 财审局、业务主管部门和项目单位应及时总结经验，建档、建册，进一步提高专项资金管理水平。

第六章 责任

第二十条 建立健全专项资金项目资金追究机制。项目单位是项目管理的第一责任人，项目单位的主要领导对项目管理负主要责任。

第二十一条 有下列情形之一的，责令改正，暂缓拔款；情节严重的，扣回专项资金，通报批评，并追究其行政责任：

（一）项目单位及业务主管部门虚报项目、虚报投资总额，套取专项资金的；或者虚假配套、截留、挤占、挪用专项资金的；或者善自变更投资计划和基本建设支出预算、改变建设内容、提高建设标准的；

（二）财审局对提交的申请文件和有关资料审核不严，并造成不良后果；

（三）导致专项资金使用不当或重大损失的其他行为。

第七章 附则

第二十二条 本办法自2012年

月

日起实施。

第五篇：河北省省级财政专项资金整合使用管理办法（推荐）

【发布单位】河北省 【发布文号】

【发布日期】2003-10-01 【生效日期】2003-10-01 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

河北省省级财政专项资金整合使用管理办法

第一条第一条 为进一步提高省级财政专项资金使用效益，更好地促进经济和社会事业发展，根据《河北省人民政府关于进一步深化财政改革规范省级预算管理的意见》（冀政〔2003〕10号），制定本办法。

第二条第二条 省级财政专项资金是指省级财政用于社会管理、社会事业发展、社会保障、经济建设和政策补贴方面的专项性支出资金。包括一般预算内专项支出资金、政府基金和预算外等财政性专项资金。

第三条第三条 专项资金整合是指按照省级专项资金分类分口切块限额，打破现行预算科目和分管部门的界限，统筹各类（口）专项资金安排相关项目。

第四条第四条 省级财政专项资金整合包括三个层次。一是跨资金性质整合，将同类（口）中的预算内、预算外和政府基金整合使用；二是跨部门整合，将分散在不同部门管理的同类（口）资金整合使用；三是部门内部整合，将同一部门内不同处室管理的专项资金整合使用。

第五条第五条 省级各类（口）财政专项资金都应整合使用。根据《河北省省级专项资金预算分类分口切块管理办法》对省级财政专项资金的分类，以及现行预算科目和目前各项专项资金设置情况，各类（口）专项资金整合的重点分别如下：

（一）社会管理类。该类资金用于社会管理专项事务支出，使用时要在各口（党政群团口、政法口、外事口、社会管理机构基本建设口）专项资金内统筹安排。

（二）公共事业发展类。该类资金用于促进社会各项事业发展，使用时既要统筹考虑该类资金下各口的专项资金，又要统筹安排各口下的有关专项资金。农业事业口，主要整合农业支出、林业支出、水利气象支出中的事业发展部分专项资金。

教育事业口，主要整合教育支出、地方教育附加支出、高校预算外支出等项资金。

科学事业口，主要整合一般预算内安排的科学支出资金、科研单位组织的预算外支出等项资金。

卫生事业口，主要整合一般预算内安排的医疗卫生支出（包括卫生支出、中医支出）和医疗单位组织的事业收入安排的专项支出等项资金。

人口与计划生育口，主要整合一般预算内安排的手术费、购置避孕药具经费等人口与计划生育专项资金。

食品药品监督管理口，主要整合一般预算内安排的药品抽检、设备购置等食品药品监督管理专项资金。

文体宣传广播事业口，主要整合一般预算内安排的文化事业费、文物事业费、体育事业费、广播电影电视事业费、精神文明专项资金、宣传文化专项资金，以及文化事业建设费、用体育彩票收入安排的专项支出、用广播电台电视台预算外收入安排的专项支出等项资金。

旅游事业口，主要整合一般预算内安排的旅游事业专项资金，集中财力办大事。

其他事业口，主要整合其他事业发展支出中一般预算资金和有关事业部门用组织的事业收入安排的专项资金。

此外，基本建设支出中用于公共事业发展方面的支出，要统筹安排用于以上各口。

（三）社会保障类。该类专项资金基本上按照国家有关政策安排，使用时要按照政策规定和要求，在大类分口（民政口、劳动和社会保障口、公费医疗和医疗保险口）限额内统筹安排。

（四）经济建设类。该类资金主要是指直接用于经济建设方面的财政性资金投入，使用时既要统筹考虑该类资金下各口的专项资金，又要统筹安排各口下的有关专项资金。

农村农业口，主要整合农业支出（含农业综合开发支出）、林业支出、水利和气象支出中的用于农业生产和经营的资金、扶贫支出（包括以工代赈资金）、水利基金支出、育林基金支出、水资源补偿费支出、森林植被恢复费支出、耕地开发专项支出等项资金。

经济调控口，主要整合一般企业挖潜改造资金、重点企业技改贴息、产业研发资金、煤炭企业挖潜改造资金等项专项资金以及墙改基金、散装水泥基金等项资金。

信息产业和信息化口，主要整合信息产业发展资金和省直电子政务建设专项资金。

市场建设口，主要整合商贸流通企业挖潜改造资金、市场建设资金、机电产品贴息专项资金等项资金。

国企改革口，主要整合国有企业破产补助资金、国有企业分离办社会职能补助资金和其他国有企业改革资金等项资金。

环境保护口，主要整合环保专项资金、排污费支出等项资金。

城镇建设口，主要整合城市维护费支出，集中财力办大事。

交通建设口，主要整合养路费支出、公路客货运附加费支出、运管费支出以及通行费支出等项资金。国土资源口，主要整合海域开发建设和场地使用费支出、矿产资源补偿费支出、探矿权采矿权使用费价款支出、耕地开发专项支出等项资金。

科研开发口，主要整合用于产业研发资金之外的科技三项费用、省校合作资金、中小企业创新资金等项资金。

经济基本建设口，主要整合基本建设支出中用于经济建设的资金，要统筹安排用于以上各口。

（五）政策补贴类。该类专项资金基本按照国家有关补贴项目和政策测算安排，使用时要在各补贴项目限额内统筹安排。

第六条第六条 国富农业投资集团公司、科技风险投资公司、建设投资公司、经济贸易投资公司、中小企业信用担保中心等政府投融资机构投资资金的使用，应与相关财政专项资金投入相衔接，共同支持经济社会事业发展重点项目。

第七条第七条 每年8月份，省政府按照分类分口切块预算管理有关规定，研究确定分类分口专项资金限额。主管副省长对所负责的分类分口限额资金，按照集中财力办大事原则进行整合（详见附图二）。

第八条第八条 省级财政专项资金整合使用应遵循以下原则：

（一）公共财政原则。各类财政性资金属于公共资源，必须破除部门所有、部门支配的观念，服从政府战略部署、统筹安排；财政资金的配置应符合公共财政投资方向和方式。

（二）集中财力办大事原则。集中财力办大事以整合资金为手段，以提高资金使用效益为目标，通过预算安排有计划地分步解决经济社会发展方面的重点问题。

（三）零基预算原则。各类专项资金使用打破部门、项目的“基数”概念，在分类切块、向部门分配和部门内安排项目等各环节实行零基预算。

（四）项目管理原则。专项资金整合使用以项目为依托，资金跟着项目走，实行项目管理。

（五）相互匹配原则。同类（口）专项资金要相互匹配，实行综合预算，预算内外资金相匹配，一般预算资金与政府基金相匹配。

第九条第九条 专项资金预算安排实行主管省长负责、集体决策制度。各类（口）专项资金限额确定后，省财政厅根据各部门报送的预算建议计划和事业发展规划，于9月初提出各类（口）专项资金整合使用的建议，包括预算安排的重点投向、重点项目和各项资金匹配计划，分别报主管副省长审定（省委所属部门管理资金整合使用情况报省委主管领导同志审定）。其中，基本建设支出由省发展和改革委员会牵头，商省财政厅提出整合使用的建议，报主管省发改委的副省长。

主管副省长组织或委托主管副秘书长召集有关厅局召开专门会议研究论证分类分口专项资金整合使用方案，报主管副省长审定。其中涉及省委所属部门管理资金的整合问题，主管副省长应与省委有关领导沟通。

9月15日前，各位主管副省长根据分管各口专项资金切块限额、政府基金和预算外数额，确定各部门一般预算内专项资金限额，明确重点项目、重点投向和重点项目资金匹配计划。

9月底前，各部门根据主管副省长意见，在限额内调整、编制项目预算，按要求及时报送省财政厅审核汇总。10月10日前，各位副省长审定省财政厅审核汇总的部门专项资金支出项目预算。

10月中旬，省财政厅将各位副省长审定的部门专项资金预算分别编入政府功能预算和部门预算草案（其中，涉及跨部门匹配资金的项目明确一个项目主管部门，其他有关匹配资金按项目预算一并编入主管部门预算中，由主管部门负责执行），报省政府常务会审定。

10月底前，省政府研究确定省级功能预算和部门预算草案。

第十条第十条 财政专项资金整合使用体现四个重点倾斜：一是向重点领域（即国民经济和社会发展规划中确定的重点行业、企业）倾斜；二是向重点项目（即对经济发展具有强劲拉动作用的项目和从根本上提升事业发展水平的项目）倾斜；三是向重点地区（即国民经济和社会发展规划中确定的该类资金重点支持的市县）倾斜；四是向解决重点问题（即解决对经济社会发展中具有重大影响的问题）倾斜。

第十一条第十一条 财政专项资金整合时要充分考虑与中央专项资金配套要求，按国家有关政策优先安排配套资金，以尽可能多地争取国家支持。

第十二条第十二条 财政专项资金整合时要妥善解决与各项专项资金有关政策衔接问题，属于法律、法规规定和国家有明确支出政策要求的，要优先予以安排。

第十三条第十三条 各类（口）所需预留配套资金，由主管副省长根据项目安排情况和实际需要在分类（口）专项资金限额中确定。其中，预留配套资金总额一般不超过前三年实际配套数额的平均数。

第十四条第十四条 各部门各项支出都要归类归口，所有应办事项（包括偿还债务）都要在相应的预算限额内，按照轻重缓急的原则统筹安排。在各类（口）必办事项没有足额安排前，在分类（口）限额内不得预留机动金，年初预算安排不能留有硬缺口。限额内不能安排的项目，原则上在下预算安排时统筹考虑。

第十五条第十五条 本办法自2003年10月1日起实施。

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