第一篇：税务登记管理岗练习题
岗位知识练习题
（税务登记管理岗）
编写人员：李忱泽
编写单位：包头市国税局
税务登记岗练习题
一、单选题
1、以下需要变更税务登记的是（）。A、变更财务负责人
B、企业生产经营地点由河南迁入河北 C、改变法人代表 D、增设子公司
2、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
3、根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件 D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日 B、税务登记内容实际发生变化之日前15日 C、税务登记内容实际发生变化之日起30日 D、税务登记内容实际发生变化之日起15日
5、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年 C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》
6、纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，符合规定的，税务机关应（）办理；不符合规定的，税务机关应通知其补正。A、30日 B、15日 C、5日 D、当日
7、文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的（）申报期限相同。
A、增值税 B、企业所得税 C、个人所得税 D、营业税
8、无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）
A、临时税务登记证及副本 B、税务登记证及副本 C、发票领购簿 D、外出经营活动税收管理证明
9、对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发（），限量供应发票。
A、临时税务登记证及副本 B、税务登记证及副本 C、发票领购簿 D、外出经营活动税收管理证明
10、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行（）向当地税务机关报验登记。
A、生产经营开始后 B、生产经营结束后 C、生产经营开始前 D、生产经营结束前
二、多选题
1、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围
B、乙企业原为国有企业，改制为股份制企业
C、丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司 D、丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营 E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位
2、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年 C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
3、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。A、从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内 B、从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内
C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记 D、有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内
E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内
4、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（）。A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定
B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定
D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定
E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记
5、纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A、设立税务登记 B、纳税申报 C、注销税务登记 D、停业、复业登记 E、变更税务登记
6、关于注销税务登记的说法正确的有（）。
A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
E、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
7.关于税务登记相关规定的说法中，正确的有()。
A.税务机关在已经办理税务登记的扣缴义务人的税务登记证上登记扣缴税款事项的，税务机关要核发扣缴税款登记证件
B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
C.《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人
D.税务登记表的内容中包括法定代表人的联系电话 E.税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给企业，进行税务登记证使用管理方面的辅
8.下列各项中，不需要办理税务登记的有()。
A.国家机关
B.除个体工商户以外的个人
C.无固定经营场所的流动性农村小商贩
D.个体工商户 E.事业单位 9.销售货物的纳税人，在《外出经营活动税收管理证明》注明地向当地税务机关报验登记时需提交的证件、资料有（）A、税务登记证件副本 B、《外出经营活动税收管理证明》 C、《外出经营货物报验单》 D、发票领购簿 10.注销税务登记的适用范围包括：（）
A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的
C、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，工程项目完工或劳务完成的
三、判断题
1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）
2.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。
3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三年。
4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
7.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，只需要将基本存款账户账号向税务机关报告。
8.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。
9.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理开立银行账户事项时，必须持税务登记证件。
四、简答题
1.税务登记证件和扣缴税款登记证件分别包括什么？ 2.税务登记证件的主要内容包括什么？
税务登记岗练习题答案
一、单选题 1.【参考答案】C 【答案解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于注销税务登记的情况，而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。2.【参考答案】D 【答案解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。3.【参考答案】D 【答案解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。4.【参考答案】C 【答案解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。5.【参考答案】A 【答案解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记；停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。6.【参考答案】D 【答案解析】本题考核变更登记的知识点。《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十一条 7.【参考答案】A 【答案解析】本题考核文化事业建设费申报的知识点。《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）第二条第三款 文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相同。8.【参考答案】B 【答案解析】本题考核无照户纳税人管理的知识点。《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局2011年第21号公告）第一条 无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理。9.【参考答案】A
【答案解析】本题考核非正常纳税人管理的知识点。《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局2011年第21号公告）第二条 对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。10.【参考答案】：C
【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十四条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记。
二、多选题
1.【参考答案】ABCE 【答案解析】变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。2.【参考答案】ADE 【答案解析】选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。3.【参考答案】ACE 【答案解析】本题考核设立税务登记的知识点。设立登记的时限要求是30天，从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中，选项A、C、E与教材的规定一致；选项B错在时限有误，设立与变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天；选项D有二点错误，一是时限有误，应该是30天，二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。4.【参考答案】ABCE 【答案解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。5.【参考答案】AE 【答案解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。
6.【参考答案】BCE 【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。7.【参考答案】BDE 【答案解析】选项A：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再核发扣缴税款登记证件。8.【参考答案】ABC 【答案解析】除国家机关、除个体工商户以外的个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。9.【参考答案】ABC 【答案解析】《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十四条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：
（一）税务登记证件副本；
（二）《外管证》。
纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。10．【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第五章
三、判断题 1.【参考答案】：√
【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十八条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。2.【参考答案】：√
【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。3.【参考答案】：× 【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十三条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。4.【参考答案】：√
【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十五条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。5.【参考答案】：×
【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。6.【参考答案】：√
【答案解析】：《税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。7.【参考答案】：×
【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。8.【参考答案】：×
【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。9.【参考答案】：√
【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。10.【参考答案】：√
【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十八条
四、简答题
1.【参考答案】：税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第四条 2.【参考答案】：税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。
【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十六条
第二篇：税务登记办理岗题库
岗位知识练习题
（税务登记岗）
编写人员：张舒
编写单位： 包头市国税局
一、单选题
1、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放（）A、税务登记证及副本 B、临时税务登记证及副本 C、税务登记证 D、税务登记证副本 【参考答案】B 【答案解析】：根据《税务登记管理办法》第二章第十条第三款规定，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。
2、税务登记管理办法自什么时间起实施（）A、2004 年 1 月 1 日 B、2004 年 2 月 1 日 C、2004 年 7 月 1 日 D、2004 年 10 月 1 日
【参考答案】B 【答案解析】：《税务登记管理办法》于2003年11月20日第6次会议审议通过，自2004年2月1日起施行。《国家税务总局关于修改<税务登记管理办法>的决定）》于2014年12月19日国家税务总局2014第4次局务会议审议通过，自2015年3月1日起施行。
3.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10 B.15 C.30 D.60 【参考答案】C 【答案解析】《税务登记管理办法》第十九条，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：
（一）工商登记变更表及工商营业执照；
（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；
（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；
（四）其他有关资料。
4、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）
A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30 日内办理扣缴税款登记
B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30日内，申报办理扣缴税款登记
C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。【参考答案】B 【答案解析】：根据《税务登记管理办法》第二章第十七条规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件。
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税款登记证件。
5、关于税务登记证件，下列说法正确的是：（）
A 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 3 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定 C 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度
D 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。【参考答案】C 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第七章第三十九条规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关；税务登记证件的式样，由国家税务总局统一制发；纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。
6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０ 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二十八条规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
7、某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2014年9月20日办理停业，该理发店最迟可于（）复业？ A、2014年10月20日 B、2014年11月29日 C、2014年12月29日 D、2015年9月20日 【参考答案】D 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二十三条规定，施行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。
8、“已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由（）组成。
A、身份证件号码+2位顺序码组成
B、纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码 C、区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码 D、区域码+相应的有效证件号码 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第一章第七条规定，已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。纳税人识别号具有唯一性。
9、纳税人外出经营，应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０ 【参考答案】A 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第三十六条，纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》向原税务登记地税务机关办理《外管证》。
10、下列说法正确的是（）
A、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
B、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将基本存款账户向税务机关报告。
C、从事生产、经营的纳税人不需向税务机关报送备案会计核算软件。
D、纳税人可根据自己的情况使用税务登记证件。【参考答案】A 【答案解析】根据《税收征管法》第十七条，纳税人应当将全部账户向税务机关报告；第二十条，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案；第十八条，纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
11、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、10 B、15 C、20 D、30 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第三十条规定，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
12、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）A 纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B 纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C 纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D 纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【参考答案】D
【答案解析】根据《税务登记管理办法》第十八条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记；根据《税务登记管理办法》第三十一条规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续；根据《税务登记管理办法》第二十八条规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
13、纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效，其应纳税款仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。A、一个月 B、两个月 C、三个月 D、六个月 【参考答案】C 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第四十一规定，纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。
14、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以（）元以下的罚款。
Ａ、2000 Ｂ、1000 Ｃ、500 Ｄ、200 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第四十四条规定，扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。
15、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第（）款的规定处罚。
A、第一款 B、第三款 C、第一款和第二款 D、第二款和第三款
【参考答案】A 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第四十二条规定，纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
16、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处（）元以下的罚款。Ａ、1000元 B、2000元 C、3000元 D、10000元 【参考答案】B 【答案解析】《税务登记管理办法》第四十三条规定，纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。
17、纳税人、扣缴义务人违反《税务登记管理办法》规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）或者（）。A、税务登记证及发票、停止向其发售发票 B、发票、停止向其发售发票 C、税务登记证、停止向其发售发票 D、税务登记证件及发票、停止向其发售发票 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第四十五条规定，纳税人、扣缴义务人违反本办法规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
18、下列业务除哪项（）外，均可即时办理。A、设立登记 B、变更登记 C、注销登记 D、停复业登记 【参考答案】C 【答案解析】《纳税服务规范2.2》版，注销登记（单位及查账征收个体工商户）20个工作日办结，注销登记（定期定额个体工商户）
19、关于申报办理临时登记，下列哪项（）说法不准确？ Ａ、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。C、境外注册中资控股居民企业
D、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的 【参考答案】D 【答案解析】《纳税服务规范2.2修改情况表》，原内容“异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的”修改为“非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的”。
20、纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。Ａ、10日 B、15日 C、20日 D、30日 【参考答案】D 【答案解析】《纳税服务规范2.2版》，纳税人跨县（区）迁入业务描述“纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。”
二、多选题、1、纳税人在办理下列哪些事项（）时，必须提供税务登记证？ A、变更税务登记 B、开立银行账号 C、领购发票 D、注销税务登记
【参考答案】BC 【答案解析】：根据《税务登记管理办法》第一章第九条规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：
（一）开立银行账户；
（二）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。
2、下列说法正确的是（）
A、除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。B、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；
C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。
D、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其本级税务机关指定管辖。【参考答案】AC 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二章第十条第四款规定，税务机关应向其发放临时税务登记证件；根据《税务登记管理办法》第二章第十二条规定，税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。
3、纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。A 改变单位名称或个人姓名 B 改变所有制形式 C 改变生产经营范围 D 改变银行帐号 【参考答案】ABCD 【答案解析】纳税人的情况发生以下变化应办理变更税务登记：
（一）改变纳税人、扣缴义务人的名称 ；
（二）改变法定代表人 ；
（三）改变经济类型；
（四）改变地址或经营地点；
（五）改变生产经营范围或经营方式；
（六）改变生产经营期限；
（七）增设或撤消分支机构；
（八）电话号码发生变化；
（九）税务登记其他内容发生变化如开户行信息。
4、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列哪些证件、资料（）
A、税务登记证件 B、税务登记证件副本
C、《外出经营活动税收管理证明》 D、《外出经营活动税收管理证明》副本 【参考答案】BC 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第三十四条规定，纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：
（一）税务登记证件副本；
（二）《外管证》。
纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。
5、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记（）A、工商登记变更表及工商营业执照 B、纳税人变更登记内容的有关证明文件 C、税务机关发放的原税务登记证件 D、其他有关资料 【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》第十九条规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：
（一）工商登记变更表及工商营业执照；
（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；
（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；
（四）其他有关资料。
6、纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其（）A、税务登记证件及副本 B、发票领购簿 C、未使用完的发票 D、其他税务证件。【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》第二十四条，纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。
7、税务登记证件包括（）A、税务登记证及其副本 B、临时税务登记证及其副本 C、扣缴税款登记证及其副本 D、其他税务证件 【参考答案】AB 【答案解析】《税务登记管理办法》第四条，税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。
8、税务登记证件的主要内容包括（）
A、纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人 B、生产经营地址、登记类型
C、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)D、发证日期、证件有效期等
【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》第十六条规定，税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。
9、非正常户管理包括以下几个内容（）A、非正常户认定 B、非正常户公告 C、非正常户追踪 D、非正常户异地协作 【参考答案】ABCD 【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）
10、非正常户公告的方式（）
A、广播
B、电视
C、报纸
D、期刊 【参考答案】ABCD 【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）
11、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的应当在税务机关认可的报刊上作遗失声明，声明中应当包括以下哪些事项。（）A、纳税人名称 B、税务登记证件名称 C、税务登记证件号码 D、税务登记证件有效期间 E、发证机关名称 F、未尽税务义务 【参考答案】ABCDE 【答案解析】《税务登记管理办法》第三十九条规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。
12、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，（）后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。A、结清应纳税款 B、结清多退（免）税款 C、结清滞纳金和罚款
D、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》第三十一条，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
13、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的如何处理（）
A、处1000元以下的罚款
B、情节严重的，处1000元以上5000元以下的罚款 C、处2000元以下的罚款 D、情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款 【参考答案】CD 【答案解析】《税务登记管理办法》第四十三条，纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。
14、纳税人未按规定使用税务登记证，或者（）税务登记证 件的，按照《税收征管法》第六十条规定处罚。A、转借 B、涂改 C、损毁 D、买卖 E、伪造 【参考答案】ABCD 【答案解析】《税收征管法》第六十条
15、国家税务局(分局)、地方税务局(分局)按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局(分局)、地方税务局(分局)可以按照（）的原则办理税务登记。A、统一管理、区局集中 B、盟市局、旗县局积极配合 C、各区分散受理 D、全市集中处理
【参考答案】CD 【答案解析】《税务登记管理办法》第五条，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。
三、判断题
1、个体工商户税务登记代码为区域码+居民身份证号码（）【参考答案】错误
【答案解析】已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。
2、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。（）【参考答案】错误
【答案解析】根据《国家税务总局政策法规司关于取消“对班里税务登记（开业、变更、验证和换证）的核准”有关事项的通知》的规定，取消对办理税务登记（开业、变更、验证和换证）的核准。《国家税务总局关于修改<税务登记管理办法>的决定》第十条第一款修改为“从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发放税务登记证及副本”。
3、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停、复业报告书》。（）
【参考答案】错误
【答案解析】纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。
4、纳税人在停业期间内发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款。（）
【参考答案】错误
【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二十五条规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
5、纳税人停业期限不得超过一年。停业期满后不能延长停业登记。（）【参考答案】错误
【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二十七条规定，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。
6、对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（）【参考答案】正确
【答案解析】《纳税服务规范2.2》版单位纳税人设立登记【基本规范】第5项规定。
7、根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。（）【参考答案】错误
【答案解析】《纳税服务规范2.2版修改情况表》原内容“根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。”修改为“根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。”
8、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。（）【参考答案】正确
【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》国家税务总局公告2011年第21号，非正常管理相关内容。
10、税务登记管理办法是根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定制定。（）【参考答案】正确
【答案解析】《税务登记管理办法》总则第一条
四、简答题
1、根据《税务登记管理办法》，税务机关对哪些纳税人发放临时税务登记证及副本？
【参考答案】
1、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；
2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；
3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。
2、纳税人需要办理变更税务登记时，需要报送哪些资料？ 【参考答案】
1、涉及改变税务登记证件内容的纳税人：（1）《变更税务登记表》。（2）工商营业执照原件及复印件。
（3）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。（4）税务登记证件。
2、不涉及改变税务登记证件内容的纳税人：（1）《变更税务登记表》。
（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
3、简述税务机关如何确定纳税人识别号？ 【参考答案】
已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。
4、定期定额个体工商户在发生哪些情形时，可向税务机关申报办理注销税务登记？ 【参考答案】
1、因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。
2、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的。
3、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
4、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
5、纳税人、扣缴人遗失税务登记证件的，应该如何处理？ 【参考答案】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。
五、案例题
A市某家电商家于2014年12月20日领取工商营业执照，领取后迟迟未到税务机关办理税务登记证，办理税务登记证前没开始经营。因家电市场竞争激烈，商家决定到B市参加家电大卖场的促销活动并于2015年3月1日办理《外管证》。请问：
1、税务机关如何为其办理税务登记证？
2、商家到B市外出经营需要办理什么业务？ 【参考答案】
1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照之日后30日内应到经营所在地税务机关申报办理税务登记。该题中纳税人未按期办理税务登记证，根据《税收征收管理法》第六十条第一款规定，税务机关对其责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
2、该纳税人到达B市后，在经营前需向当地税务机关提交税务证及证件副本和《外管证》。并需要如实填写《外出营业货物报验单》，申报查验货物。经营结束后，应当向B市经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，结清税款、缴销发票。在《外管证》有效期届满后10日被，持《外管证》回A市主管税务机关办理《外管证》缴销手续。
第三篇：规范税务登记加强源头管理
规范税务登记加强源头管理
国地税联合办证已逾十个年头，国税窗口主要受理新办企业税务登记、企业变更信息导入、税种登记、逾期简易处罚等工作，为后期的征管工作打下了扎实的期础，但在工作中也出现了一些问题，既有历史遗留问题，也有目前模式下的新问题。例如：因历史遗漏问题造成的税务登记信息不对称；因办证平台与CTAIS接口问题造成的信息导入不及时；因企业办事人员（主要在代办）责任意识不强造成的联系电话不准确、主营业务不清等方面，及营改增后，涉及混业经营的企业大大增加，给窗口工作也造成了很大压力。为此，国税窗口化压力为动力，通过多部门沟通，多举措齐下，重新梳理税务登记流程，达到规范税务登记，加强源头管理。主要有以下几个方面：
一、重新梳理工作流程，严把登记四个关。一是资料受理审核关，在受理企业新办资料时，窗口工作人员严格审查相关资料，将登记表中信息与相关证件一一核对，确保信息的准确无误；二是信息录入比对关，税务登记新办、变更信息录入涉及工商、地税、国税三个部门，窗口工作人员在录入或导入时再次与受理资料信息进行比对；三是证件发放查验关，在新证发放时，由企业办事人员查验税务登记信息，并在税务登记表上签名盖单；四是后台复核关，办证平台信息在导入CTAIS过程中，会出现不及时，不准确、无法导入等情况，为了确保登记、变更信息准确无误的导入CTAIS，窗口工作人员在发证后实时对信息都进行核对，确保CTAIS系统中信息与企业信息相符。
二、规范税务登记，执行三个制。一是新证发放查验签收制；在证件发放环节，由企业办事人员查验税务登记信息，并在税务登记表上签名盖单，完善了证件发放。二是不定期电话抽查制；针对管理部门反应的部分新办企业电话无法联系的情况，我们进行了分析，该情况主要集中在商贸企业，且多为代办人员办理，为此，窗口实行不定期抽查，对电话实时核对。三是代办信息登记备案制；在日常的登记中，代办登记超过窗口办事总量的三分之一，加强对代办人员的管理显得越来越重要，目前，共采集包括企业、个体户、无证个人等在内近30家单位和个人的信息。窗口工作人员会经常与代办人员进行沟通，增强其责任意识。
三、加强行业、税种登记管理，实行二个准。一是以企业工商经营范围和企业自行申报的主营业务为准；二是以管理单位实地核查后出具的征管业务联系单为准。由于企业登记的工商经营范围与实际经营范围会有出入，导致管理单位在实地核查后发现部分企业行业登记、税种登记存在差异，及营改增后，混业经营的纳税户急剧增加，窗口工作压力也大大增加，针对以上问题，窗口将严格实行上述二个准，如果出现差异，窗口将以征管业务联系单为准进行行业、税种维护。
四、优化纳税服务，常存一颗服务心。为进一步贯彻落实区委、区政府“政务环境优化年”活动精神，窗口坚持以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为导向，进一步更新服务理念、强化服务意识，严格遵守《萧山区人民政府办事服务中心窗口及其工作人员考核细则》，加强学习，全面提升综合业务素质，提供全面、优质、高效的服务。
办事中心国税窗口
第四篇：1征收管理类税务登记岗试题
一、单选题
1、以下需要变更税务登记的是（）。A、变更财务负责人
B、企业生产经营地点由河南迁入河北 C、改变法人代表 D、增设子公司 【答案】C 【解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于注销税务登记的情况，而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。
2、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。
A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京 【答案】D 【解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
3、根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。
A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件
D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 【答案】D 【解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。
4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日 B、税务登记内容实际发生变化之日前15日 C、税务登记内容实际发生变化之日起30日 D、税务登记内容实际发生变化之日起15日 【答案】C 【解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。
5、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 【答案】A 【解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记；停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。
二、多选题
1、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。
A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围 B、乙企业原为国有企业，改制为股份制企业
C、丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司 D、丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营
E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位 【答案】ABCE 【解析】变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。
2、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。
A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照 【答案】ADE 【解析】选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。
3、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。A、从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内
B、从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内
C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
D、有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内
E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内 【答案】ACE 【解析】本题考核设立税务登记的知识点。设立登记的时限要求是30天，从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中，选项A、C、E与教材的规定一致；选项B错在时限有误，设立与变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天；选项D有二点错误，一是时限有误，应该是30天，二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。
4、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（）。
A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定
B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记
C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定
D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定
E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记 【答案】ABCE 【解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。
5、纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A、设立税务登记 B、纳税申报 C、注销税务登记 D、停业、复业登记 E、变更税务登记 【答案】AE 【解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。
6、关于注销税务登记的说法正确的有（）。
A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
E、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 【答案】BCE 【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
7.关于税务登记相关规定的说法中，正确的有()。
A.税务机关在已经办理税务登记的扣缴义务人的税务登记证上登记扣缴税款事项的，税务机关要核发扣缴税款登记证件
B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
C.《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人
D.税务登记表的内容中包括法定代表人的联系电话 E.税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给企业，进行税务登记证使用管理方面的辅 【答案】BDE 【解析】选项A：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再核发扣缴税款登记证件。
8.下列各项中，不需要办理税务登记的有()。
A.国家机关
B.除个体工商户以外的个人
C.无固定经营场所的流动性农村小商贩
D.个体工商户
E.事业单位 【答案】ABC 【解析】除国家机关、除个体工商户以外的个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
三、判断题
1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十八条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
2.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。
3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三年。【答案】：× 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十三条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。
4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十五条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【答案】：× 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
【答案】：√ 【解析】：《税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
7.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，只需要将基本存款账户帐号向税务机关报告。
【答案】：× 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。8.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。【答案】：× 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。
9.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。【答案】：√ 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理凯利银行账户事项时，必须持税务登记证件。【答案】：√ 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十八条 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
（一）开立银行账户；
第五篇：税务登记岗规避廉政风险心得
税务登记岗规避廉政风险心得
“不看不知道，一看下一跳”，这是我在阅读了《部门内部廉政风险防范控制工作规程》一书后的顿悟。
09年年底调到金都分局，从事税务登记的工作，工作当中从未细想过自己手中竟握有大权。想必就是上班下班，又不比专管员要与纳税人打交道，更不用下户。不存在暗箱操作，也没有腐化的土壤，哪来的廉政风险。这是我的自以为是。
翻开《部门内部廉政风险防范控制工作规程》第二篇第一章第一节的标题就是《税务登记及认定资格管理》，开篇就是关于税务登记岗涉及的廉政风险，廉政风险等级还为高级，有这么严重吗？立马想一探究竟。
税务登记岗所涉及的职权居然有十项之多，相比其他岗位算是多的了。联系自己的工作实际，与之相关的分局税务登记岗职权也有七条之多。包括税务登记权、税务登记证件发放权、税务登记证工本费减免权、税种登记录入权、税务登记证件收缴权、税务登记证件管理权、无证户登记权。真可谓大权独揽。而所涉及的廉政风险点更是多达十一条，平时工作中可能遇到的就有九条。哪一条出现差错都可能造成重大的工作失误。
就拿税种登记来说，如果未按规定核定增值税、消费税税种或未及给时办理税务登记的纳税人进行税种登记、申报期限、纳税申报、缴款期限、企业类型、税率、征收率鉴定错误，税种登记有效期鉴定错误，税种登记预算科目，预算分配比例等鉴定错误，就可能造成纳税人不缴或少缴税款和不廉洁行为发生。如今年四月份我就出现了税种登记录入时漏填和误填的现象，直接影响了省局对行业进行分类，说眼前的，导致了定税信息的无法采集。真可以说是牵一发而动全身。从小我来说数据录入的错误是个人的损失，无论是从领导的信任、还是经济上的惩罚都是最不愿看到的，从大我来说是给市局、区局、分局抹了黑。令自己十分难堪。微观的说是丢了自己的面子，宏观来说给国家的税款造成流失。当然这是发现了数据错误，如果没有发现那将带来怎样严重的后果。这还是在工作中的无意识失误，试想如果是蓄意而为，为纳税人逃避税款打开的绿色通道，那么后果将不堪设想。
那么如何规避这些风险呢？《部门内部廉政风险防范控制工作规程》中也有详细的叙述。归纳了十四条。我想不外乎就是三条，一是提高思想认识，心中自有一杆称，值与不值自己掂量掂量，孰重孰轻，一称了然。古语有云“人只一念私贪，便销刚为柔，塞智为昏，变恩为惨，染洁为污，万劫不复”。故古人以不贪为宝，所以渡越一世。二是加强业务学习，提高业务素质。平时多读些业务书籍，多向行家虚心请教，谭泽友就是个值得一问专家里手。学习还不要只囿于自己的一亩三分地，应该多触及一些自己岗位之外的，一可触类旁通，融会贯通。二可承上启下，弄清楚来龙去脉。三是在工作中要慎之又慎，这是我在平时工作中最为感触的。工作时脑子里不要有杂念，录入数据时要调整好心态，平心静气，切忌急躁加烦躁。遇到问题宁停三分、不抢一秒。一定要弄懂了，有把握了再进行录入。数据输入完毕先回头看看有无错漏，再点保存。还要养成下班前把一天录入的数据进行查询后再进行比对的习惯。
洋洋洒洒写了以上一些拙见，说起来容易，做起来难，可再难也一定要做好。谁叫我们还身在江湖呢？
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