第一篇：企业内部控制应用指引第10～18号2014年会计继续教育包括答案
企业内部控制应用指引第10～18号
一、单选题
1、企业开展研发活动应当关注下列（）风险。A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部
A
2、下列关于担保的说法不正确的是（）。
A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
A
3、下列有关“与财务报告相关的内部控制”的说法中，不正确的是（）。A.内部控制为财务报告的编制提供合理保证 B.内部控制为财务报告的编制提供绝对保证
C.内部控制的运营效率和效果、财务报告的可靠性、遵守适用的法律和规章情况是财务报告的内部控制的组成部分，都会对财务报告产生重大的影响
D.在公司内部建立一个基本的内部控制框架，作为管理层评估财务报告内部控制的基准，是公司发展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、价值创造、风险和机会、管制、企业文化、技术发展及受托责任等各方面的影响
A
4、下列关于预算编制起点的说法中，不正确的是（）。
A.以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算等模式的一种预算方式，该预算以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标
B.以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标
C.以利润为起点的预算模式，该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，B
C
D B
C
D B
C
D 比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
D.以销售为起点的预算模式，该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
A
5、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（）A.数据化 B.简明扼要 C.统筹规划 D.避免重复
A
6、下列有关财务报告的说法中，不正确的是（）。
A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务和经营风险失控
A
7、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容 B.预算审批与预算执行不相容 C.预算执行与预算考核不相容
D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督
A
8、下列有关预算考核的说法中，不正确的是（）。
A.财务方面体现为一系列的财务指标，财务指标都可以且应该纳入预算考核范围之内 B.客户方面。有一部分指标是难以纳入预算考核的。如“客户满意度”，而另外一部分指标是可以纳入预算考核的，如市场占有率 B
C
D B
C
D B
C
D B
C
D C.内部经营方面，所有指标都应纳入预算考核 D.内部经营方面，有一部分指标是难以纳入预算考核
A
9、下列有关财务报告的编制的说法中，不正确的是（）。
A.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批 B.企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门 C.企业管理部门是财务报告编制的归口管理部门
D.企业内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性和完整性负责
A
10、下列关于“预算分析与考核控制”的说法中，不正确的是（）。A.预算分析是预算管理体系中的核心环节
B.平衡计分卡它是一种以信息为基础、系统考虑企业业绩驱动因素、多维度平衡评价的一种业绩评价系统
C.企业预算管理部门应当定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施 D.企业可以不建立预算执行分析制度
A
二、多选题
1、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。企业的管理层应当做到（）。A.内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效
B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从而提升企业价值
C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊
D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成长性如何、是否在循规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据
A
2、属于内部报告控制要求的有（）。B
C
D B
C
D B
C
D B
C
D A.整体要求 B.内容要求 C.时效要求 D.方法要求
A
3、下列有关“财务报告的分析利用”的说法中，正确的有（）。
A.企业应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势
B.企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置
C.财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用
D.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分
A
4、外包业务通常包括的服务有（）。A.研发 B.资信调查 C.可行性研究 D.委托加工
A
5、下列有关财务报告的说法中，正确的有（）。
A.财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件
B.财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表
C.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
D.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
A B
C
D B
C
D B
C
D B
C
D
6、企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列（）项目进行校验。A.财务报表内有关项目的对应关系
B.财务报表中本期与上期有关数字的衔接关系 C.财务报表与附表之间的平衡及勾稽关系 D.财务报表与附表之间的相等关系
A
7、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。A.用户部门提出需求 B.归口管理部门审核 C.企业负责人授权批准 D.系统分析人员设计方案
A
8、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险
A
9、企业对外提供担保具体要求包括（）。
A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告
B.业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确定担保合同有效履行
D.企业应当加强对担保业务的会计系统控制，建立担保事项台账，及时足额收取担保费用
A
10、下列关于“预算编制原则”的说法中，正确的有（）。A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制 B
C
D B
C
D B
C
D B
C
D C.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施 D.坚持权责对等原则，确保以收定支，加强财务风险控制
A
三、判断题
1、企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。（）
对
2、企业应当建立研究成果保护制度,禁止无关人员接触研究成果。（）
对
3、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（）
对
4、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（）
对
5、财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（）
对
6、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。（）
对
7、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（）
对 错
错
错
错
错
错
错
B
C
D
8、财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。（）
对
9、重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准。（）
对
10、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）
对 错
错
错
第二篇：企业内部控制应用指引第10-18号
企业内部控制应用指引第10～18号
一、单选题
1、下列说法错误的是（）。A.业应当明确担保业务的审批权限
B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务
D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
A
B
C
D
2、下列有关财务报告的说法中，不正确的是（）。
A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务和经营风险失控
A
B
C
D
3、下列关于“财务报告编制及其控制”的说法中，不正确的是（）。
A.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍
B.财务报告中数字是经过分类与汇总后的结果，是对企业发生的经济业务的高度简化和浓缩的数字，如没有形成这些数字所使用的会计政策、理解这些数字必须的披露，财务报告就不能充分的发挥效用，这些披露是以报表附注的形式反映的 C.财务报告附注应当按照一定的顺序披露 D.财务报告附注的披露没有顺序
A
B
C
D
4、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（）就成了还款的责任人。A.担保公司 B.被担保公司 C.其他公司 D.第三方
A
B
C
D
5、下列有关“财务报告的对外提供”的说法中，不正确的是（）。
A.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告 B.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章
C.财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供
D.企业对外提供的财务报告可以随意整理归档
A
B
C
D
6、企业开展研发活动应当关注下列（）风险。A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部
A
B
C
D
7、下列关于担保的说法不正确的是（）。
A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
A
B
C
D
8、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（）A.数据化 B.简明扼要 C.统筹规划 D.避免重复
A
B
C
D
9、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容 B.预算审批与预算执行不相容 C.预算执行与预算考核不相容
D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督
A
B
C
D
10、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（）。A.10% B.50% C.20% D.80% A
B
C
D
二、多选题
1、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。《企业内部控制应用指引——预算》要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（）。A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡
D.审核批准、下达执行
A
B
C
D
2、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。A.用户部门提出需求 B.归口管理部门审核 C.企业负责人授权批准 D.系统分析人员设计方案
A
B
C
D
3、对预算进行调整绝不能随便，应按照严格的程序，严格的规范操作。其程序一般包括（）。A.预算执行情况的分析 B.预算调整的申请 C.预算调整的审查 D.预算调整的报告
A
B
C
D
4、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险
A
B
C
D
5、企业实行全面预算管理，至少应当关注下列（）风险。A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现 C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式 D.不编制预算或预算不健全，一定导致企业经营缺乏约束或盲目经营
A
B
C
D
6、下列有关财务报告的说法中，正确的有（）。
A.财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件
B.财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表
C.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
D.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
A
B
C
D
7、企业对外提供担保具体要求包括（）。
A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告
B.业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确定担保合同有效履行
D.企业应当加强对担保业务的会计系统控制，建立担保事项台账，及时足额收取担保费用
A
B
C
D
8、研究与开发应用指引提出了（）管控措施。
A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告 B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控
D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收
A
B
C
D
9、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。
A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
A
B
C
D
10、企业应当建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。在建立预算执行责任制时要充分考虑各责任中心的责权利的关系，主要可以从以下（）方面考虑。A.权责明确、权责相当 B.责任不可控 C.有效激励 D.责任可控
A
B
C
D
三、判断题
1、预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（）
对
错
2、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（）
对
错
3、对外担保对上市公司的风险是非常直接的，一旦被担保公司没有按期履行还款协议，则担保公司就成了还款的责任人。（）
对
错
4、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（）
对
错
5、财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（）
对
错
6、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（）对
错
7、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）
对
错
8、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，延期对外提供财务报告。（）
对
错
9、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（）
对
错
10、预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍企业的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。（）
对
错
第三篇：企业内部控制应用指引第xx号——存货
企业内部控制应用指引第xx号——存货
（征求意见稿）
第一章
总 则
第一条
为了引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条
本指引所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。
企业代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本指引。第三条
企业至少应当关注涉及存货管理的下列风险：
（一）存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。
（三）请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。
（四）验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。
（五）存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。
（六）存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。
第四条
企业在建立与实施存货内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设臵和人员配备应当科学合理。
（二）存货请购的事项应当明确，请购的依据应当充分适当。
（三）存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。
（四）存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
第二章
岗位分工及授权批准
第五条
企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括：
（一）存货的请购、审批与执行。
（二）存货的采购、验收与付款。
（三）存货的保管与相关记录。
（四）存货发出的申请、审批与记录。
（五）存货处臵的申请、审批与记录。
第六条
企业应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。企业要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。
第七条
企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
第八条
审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
第九条
企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于属于贵重物品、危险品或需保密物品的存货，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。
第十条
企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。
第三章
请购与采购控制
第十一条 企业应当建立存货采购申请管理制度，明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
企业自行生产的产成品应当按照成本费用有关规定，合理计算产品成本。
第十二条
企业应当根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例。
第十三条 企业应当指定专人逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此进行再订购，尽可能降低库存或实现零库存。
第十四条
企业确定采购时点、采购批量时，应当考虑企业需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素。
第十五条
企业应当对采购环节建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。企业应根据预算或采购计划办理采购手续，预算外或计划外采购需经严格审批。
企业应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。
存货采购和审批程序应当符合《企业内部控制应用指引第xx号――采购》的有关规定执行。
第四章
验收与保管控制 第十六条
企业应当对入库存货的质量、数量、技术规格等方面进行检查与验收，保证存货符合采购要求。
第十七条
外购存货入库前一般应经过下列验收程序：
（一）检查订货合同协议、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。
（二）对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。
（三）对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。
（四）对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货、换货或索赔。
（五）对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验。
第十八条
拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。
由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法办理出、入库手续。
第十九条
企业应当建立存货保管制度，仓储部门应当定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。
（一）因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。
（二）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。
（三）贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。
（四）企业应当重视生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
第二十条
存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。
入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。
第二十一条
对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以选择修复、报废等措施。
第二十二条
企业应当根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局、工艺流程、设备摆放等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等具体管理制度。
存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。第二十三条
存货采购应当按照国家统一的会计准则制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。
第五章
领用与发出控制
第二十四条
企业应当建立严格的存货领用流程和制度。企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。
第二十五条
企业应当建立严格的存货发出流程和制度。存货的发出需要经过相关部门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。仓库应当根据经审批的销售通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财会部门核对。
存货发出的责任人应当及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。
第二十六条
企业财会部门应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。
第六章
盘点与处置控制
第二十七条
企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。
第二十八条
企业应当制定详细的盘点计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。
第二十九条
存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏情况要分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。
第三十条
仓储部门应通过盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况，及时发现存货的残、次、冷、背等情况。
仓储部门对残、次、冷、背存货的处臵，应当选择有效的处理方式，并经相关部门审批后作出相应的处臵。
第三十一条
存货的会计处理，应当符合国家统一的会计准则制度的规定。企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。
仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提存货跌价准备。经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。
第四篇：企业内部控制应用指引第10~18章
企业内部控制应用指引第10～18号
一、单选题
1、以下说法错误的是（）。
A.企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性
B.归口管理部门只负责系统程序修正，以实现设计功能 C.未经授权，任何人不得接触关键信息设备 D.企业负责人对信息系统建设工作负责
A B C
D
【正确答案】B 【您的答案】B [正确]
2、下列有关预算考核的说法中，不正确的是（）。
A.财务方面体现为一系列的财务指标，财务指标都可以且应该纳入预算考核范围之内 B.客户方面。有一部分指标是难以纳入预算考核的。如“客户满意度”，而另外一部分指标是可以纳入预算考核的，如市场占有率 C.内部经营方面，所有指标都应纳入预算考核 D.内部经营方面，有一部分指标是难以纳入预算考核
A B C
D
【正确答案】C 【您的答案】A
3、企业收到承包单位的工程竣工报告后，编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收指的是（）。A.工程验收 B.工程建设 C.工程造价 D.工程招标
A B C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
4、下列关于担保的说法不正确的是（）。
A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
A B C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
5、下列有关财务报告的编制的说法中，不正确的是（）。
A.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批 B.企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门 C.企业管理部门是财务报告编制的归口管理部门
D.企业内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性和完整性负责
A B C
D
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
6、下列说法错误的是（）。
A.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况
B.担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任
C.担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理 D.企业对外提供担保不可能承担连带赔偿责任的
A B C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
7、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（）就成了还款的责任人。A.担保公司 B.被担保公司 C.其他公司 D.第三方
A B C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
8、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（）A.数据化 B.简明扼要 C.统筹规划 D.避免重复
A B C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
9、下列关于预算编制起点的说法中，不正确的是（）。
A.以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算等模式的一种预算方式，该预算以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标
B.以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标
C.以利润为起点的预算模式，该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
D.以销售为起点的预算模式，该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心
A B C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
10、当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性指的是（）。A.系统风险 B.信息风险 C.财务风险 D.品牌风险
A B C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
二、多选题
1、对预算进行调整绝不能随便，应按照严格的程序，严格的规范操作。其程序一般包括（）。A.预算执行情况的分析 B.预算调整的申请 C.预算调整的审查 D.预算调整的报告
A B C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
2、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。A.用户部门提出需求 B.归口管理部门审核 C.企业负责人授权批准 D.系统分析人员设计方案
A B C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
3、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险
A B C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
4、下列关于“预算的控制方法”的说法中，正确的有（）。A.反馈控制是一种最主要也是最传统的控制方式
B.同期控制，其作用发生在预算执行活动之中，即与预算的执行过程同期进行 C.前馈控制的作用发生在预算行动之前 D.前馈控制的作用发生在预算行动之后
A B C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
5、属于内部报告控制要求的有（）。A.整体要求 B.内容要求 C.时效要求 D.方法要求 A B C D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
6、企业对外提供担保具体要求包括（）。
A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告
B.业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确定担保合同有效履行
D.企业应当加强对担保业务的会计系统控制，建立担保事项台账，及时足额收取担保费用
A B C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
7、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。
A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
A B C
D
【正确答案】AD 【您的答案】AD [正确]
8、下列说法正确的是（）。
A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的，企业不得提供担保 B.严禁个人审批担保业务
C.未经董事会审批不得签订担保合同 D.担保申请人不得同时向多方申请担保
A B C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABCD
9、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。企业的管理层应当做到（）。A.内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效
B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从而提升企业价值
C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊
D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成长性如何、是否在循规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据
A B C
D
【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确]
10、研究与开发应用指引提出了（）管控措施。
A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告 B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控
D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收
A B C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
三、判断题
1、财务状况和经济分析是确定项目是否可行的首要因素。（）
对 错
【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]
2、财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
3、财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
4、企业应当建立研究成果保护制度,禁止无关人员接触研究成果。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
5、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
6、预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
7、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
8、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批。（）
对 错
【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]
9、口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
10、预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍企业的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。（）对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
第五篇：企业内部控制会计继续教育答案
企业内部控制应用指引第15号——全面预算
选择题：
1． 预算管理工作机构一般设在（）。财会部门
2． 企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3． 应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会
4． 为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度
5． 企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算开始前
6． 预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7． 履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会
8． 预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构
9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会
10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。预算
判断题：
1． 全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误
2． 企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误
3． 企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确
4． 企业应当在预算开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误
5． 企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确
6． 企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误
7． 预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确
8． 企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确
9． 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确
10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误
企业内部控制应用指引第16号——合同管理
选择题：
1． 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同
2． 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同
3． 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查
4． 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用
5． 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门
6． 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（）。书面合同
7． 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。审核
8． 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。加盖合同专用章
9． 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。签署授权委托书
10． 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（）。
协议补充
判断题：
1． 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。（）正确
2． 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。（）错误
3． 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（）错误
4． 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（）错误
5． 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（）正确
6． 企业应当建立合同专用章保管制度。（）正确
7． 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（）正确
8． 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。
（）正确
9． 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（）错误
10．谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（）正确
企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
选择题：
1．为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（）。风险评估
2．企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（）。发展目标
3．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（）。高级管理人员
4．为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（）。保密制度
5．企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（）。奖励措施
6．企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（）。内部报告网络体系
7．为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（）。审核制度
8．企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（）。内部信息传递
9．企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（）。成本费用预算的执行情况
判断题：
1．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（）正确
2．内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（）错误
3．为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（）正确
4．企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（）正确
5．企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（）错误
6．内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（）正确
7．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（）正确
8．企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（）错误
9．企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（）正确
10．内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（）错误
企业内部控制应用指引第18号——信息系统
选择题：
1． 企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（）。企业负责人
2． 企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（）。信息系统
3． 企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（）。专门机构
4． 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（）。权限管理 5． 对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（）。专业机构
6． 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（）。授权使用制度
7． 企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（）。公开招标 8． 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（）。制定详细的数据迁移计划
9． 企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（）。整体规划
判断题：
1． 企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（）正确
2． 若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（）正确 3． 信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）
错误
4． 企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（）正确
5． 信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（）
错误
6． 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）
正确
7． 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（）正确 8． 企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（）错误
9． 企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（）正确
10．企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（）错误
企业内部控制规范形成过程及主要动因
选择题：
1． 企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（）。中央企业全面风险管理指引
2． 1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（）。建立了内部控制规范体系
3． 《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（）。实施步骤
判断题：
1．《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。（）正确
2．企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误
3．在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。（）正确
4．我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（）正确
5．美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。（）错误
6．内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（）正确
7．内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。（）正确
企业内部控制基本规范及配套指引
选择题：
1．中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。内控失灵
2． 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。企业内部控制审计指引
3． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。风险评估
4． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。控制活动
5． 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。企业内部控制评价指引
6． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。信息与沟通
7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。内部环境
8． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。内部监督
9． 内部控制最初侧重于（）。财务会计控制
10．企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。内部监督
判断题：
1． 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误
2． 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具
评价报告的过程。（）正确
3． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误
4． 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（）正确
5． 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（）正确
6． 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列
控制活动。（）正确
7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（）错误
8． 内部控制是制度管理思想的产物。（）正确
9． 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（）正确
企业内部控制规范的实施
选择题：
1． 企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（）。非上市大中型企业
2． 内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（）。2012年1月1日
3． 内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（）。2011年1月1日
判断题：
1．内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）正确
2．上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。（）正确
3．企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。（）正确
4． 国内的会计准则在欧盟是等效的。（）正确
5． 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。（）错误
6． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误
7． 非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。
（）正确
8． 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报
告。（）错误
9． 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。（）错误
10．企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。（）错误
11．所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计
并出具审计报告。（）错误
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