2011-2012年厦门会计继续教育练习答案之企业内部控制应用指引1-18号（精选）

第一篇：2011-2012年厦门会计继续教育练习答案之企业内部控制应用指引1-18号（精选）

第一章 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 第一讲 组织构架

1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。

如何嘉庆组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）（错误）A、正确 B、错误

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C.D）A、治理结构形同虚设 B、缺乏科学决策 C、缺乏执行力 D、缺乏良性运行机制

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。（正确）A、正确 B、错误

4、“三重一大”问题主要是指（A、B、C、D）A、重大决策 B、重大事项

C、重大人事任免 D、大额资金使用

5、答案:错误

第二讲 企业发展战略

1、企业在进行战略改变时，要注意什么。（A、B、C）A、对手的战略 B、市场的变化

C、企业目标的变化 D、企业员工的意愿

2、战略委员会工作的范围。（A、B、C、D）A、对公司产品战略提出建议 B、对公司融资方案进行研究 C、对公司营销战略提出建议 D、考虑公司的长期发展规划

3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。（A、B、C、D）A、稀缺资源 B、不可模仿资源 C、不可替代资源 D、持久的资源

4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（错误）A、正确 B、错误

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）A、培养与发展战略相匹配的企业文化 B、优化调整组织结构 C、整合内外部资源

D、相应调整管理方式

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。（错误）A、正确 B、错误

第三节 人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些。（A、B、C）A、人员的招聘 B、人员的培训 C、员工的评价 D、员工的家庭

2、企业引进高管人员时，董事要关注那些方面。（A、B、C、D）A、是否符合企业发展战略

B、是否符合企业当前及长远的需求 C、是否有明确的岗位设定和能力要求

D、是否设定了公平、公正、公开的引进方式

3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量。（错误）A、正确 B、错误

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的

薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（正确）A、正确 B、错误

5、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）A、再次创业 B、待命停职 C、提前退休 D、离岗转岗

第四讲 社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府 的事情。（错误）A、正确 B、错误

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（正确）A、正确 B、错误

3、企业履行的社会责任包括哪些内容（A、B、C）A、安全生产 B、产品质量 C、促进就业 D、树立企业形象

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务。（C）A、三包 B、保修 C、打折 D、召回

5、企业承担环保责任有哪些要求（A、B、C、D）A、实现清洁生产和循环经济 B、开发可再生资源 C、完善考核体系 D、加强日常监控

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康。（A、B、C）A、给予员工充分的休假 B、建立内部员工热线 C、加强工会建设 D、加强员工的培训

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所 进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告。（错误）

A、正确 B、错误

第五节 企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些。（A、B、C）A、企业文化建设为企业提供精神支柱 B、企业文化建设提升企业核心竞争力 C、企业文化建设内部控制提供有效保证 D、企业文化为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求。（A、B、C、D）

A、与企业最高目标相结合 B、与社会主导价值观相适应 C、充分反映企业家价值观 D、与员工个人价值观结合

3、如何打造优秀的企业文化。（A、B、C、D）A、塑造企业核心价值观 B、打造以主业为核心的品牌 C、充分体现以人为本的理念 D、强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。（D）

A、识别文化差异

B、控制和利用文化差异 C、防范文化差异带来的冲突 D、文化整合

5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。（错误）A、正确 B、错误

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些。（A、B、C）A、全面评估与重点评估结合 B、定性与定量相结合

C、内部评价与外部评价相结合 D、评估高层与员工相结合

第六讲 资金活动

（一）1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范。（错误）A、正确 B、错误

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要。（A、B、C）A、对自身业务做科学准确的定位

B、对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断 C、合理处理自身与外界的矛盾 D、处理好管理层关系

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重 点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（错误）A、正确 B、错误

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响。（A、B、C）A、决定企业能不能顺利筹资生产经营 B、决定企业以什么样的筹资资本筹集资金 C、决定企业以什么样的筹资风险筹集资金 D、决定企业筹集资金的多少

第六讲 资金活动

（二）1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括。（A、B、C、D）A、提出筹资方案 B、筹资方案审批 C、实施筹资方案

D、筹资后管理

2、境外投资是需要考虑的因素有那些。（A、B、C、D）A、政治 B、金融

C、法律 D、市场

3、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的

资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。（错误）A、正确 B、错误

4、企业为加强营运资金风险管控，应做好以下工作。（A、B、C、D）A、强化资金运算管理 B、保证资金整体平衡 C、灵活调度资金 D、加大资金管控力度

第七讲 采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报 谎称损耗（错误）

A、正确 B、错误

2、物品采购、存储、使用人同时担任帐务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求 供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予分离的情况。（正确）A、正确 B、错误

3、企业请购风险有哪些。（A、B、C）A、缺乏采购申请制度 B、请购未经适当审批

C、请购是超越授权的审批

D、根据采购计划和实际需要进行采购申请

4、如何以最优“性价比”采购到需要的物质。（A、B、C、D）A、健全采购定价机制

B、研究重要物资的市场构成与价格变动确定采购执行价格或参考价格

C、对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

D、建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理,忽视运输过程保险风险,可能导致采购物资

损失或无法保证供应等。（正确）A、正确 B、错误

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估分析。（A、B、C、D）A、采购价格 B、采购质量 C、采购渠道 D、采购成本

第八讲 资产管理

（一）1、资产具有哪些特点。（A、B、C、D）A、种类繁多

B、形态各异 C、价值易变动

D、无形资产难以确认和计量

2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩、可能导致企业法律纠纷，缺乏持续发展能力。（错误）A、正确 B、错误

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些。（A、B）A、验收入库 B、仓储保管 C、生产加工 D、销售发出

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。（正确）A、正确 B、错误 第八讲 资产管理

（二）1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失

真、帐实不符。（错误）A、正确 B、错误

2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（正确）A、正确 B、错误

3、无形资产处置环节的主要风险：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在

重大技术安全隐患。（错误）

A、正确 B、错误

第九讲 销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容。（A、B、C、D）A、销售计划管理

B、客户开发与信用管理 C、销售定价

D、会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险。（A、B、C、D）A、现有客户管理的不足，可能导致客户丢失

B、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利 C、客户档案的不健全，可能导致客户选择不当 D、缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括。（A、B、C、D）A、企业信用管理不到位导致销售款项不能收回 B、结算方式选择不当导致销售款不能收回 C、票据管理不善导致销售款项不能收回

D、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏帐应当进行备查登记，做到帐销案存；已核销的坏帐又回收时应及时入帐，防止形成帐外资金。（正确）A、正确 B、错误

第十讲 研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么。（A、B、C）A、新技术 B、新工艺 C、新产品

D、新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括。（A、B、C）A、技术专家 B、管理专家 C、财务专家

D、审计专家

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发

人员业绩挂钩的业绩考核体系。（正确）A、正确 B、错误

4、企业研发活动的最终目的是什么。（B）A、贡献社会 B、转化为经济效益 C、申请专利

D、打跨对手

第十一讲 工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些。（A、B、C、D）

A、多样性

B、覆盖性 C、相关性

D、风险的规律性

2、项目建议书包含的内容有哪些。（A、B、C、D）A、项目提出的目的 B、项目的市场需求 C、拟建生产规模

D、项目投资的经济效益

3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批。（C）A、全国性工业公司 B、全国性专业公司 C、国务院

D、各省、市、自治区

4、工程招标的原则有哪些。（A、B、C、D）A、符合招投标法的规定 B、公平、公正、公开

C、投标单位不得少于3家 D、合理设定中标条件

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险。（A、B、C）A、工程项目进度风险

B、工程项目安全与质量风险 C、工程项目成本风险 D、工程项目费用风险

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、竣工决算审计、竣工结算等环节。（错误）A、正确 B、错误

第十二讲 担保业务

1、公司担保存在的主要问题有。（A、B、C、D）A、担保风险观念淡薄 B、担保行为不规范

C、没有制定或遵守担保政策

D、没有严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业作为第三人为债务人向债权人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（错误）A、正确 B、错误

3、企业不得提供担保的担保申请人有哪些。（A、B、C、D）A、不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B、资不抵债、经营风险较大的 C、进入破产清算的

D、存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的

4、对特殊担保控制要求包括对子公司担保业务的统一监控，为关联方提供担保和对外境外企业进行担保。（正确）A、正确 B、错误

第十三讲 业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些。（A、B、C、D）A、研发

B、可行性研究 C、委托加工

D、客户服务

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包。（正确）A、正确 B、错误

3、企业选择外包承包方的标准有哪些。（A、B、C）A、外包承包方信誉 B、外包承包方以往的业绩 C、外包承包方财务是否稳定

D、外包承包方与本企业主管的关系

4、企业在与承包方签定合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量

标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主。（错误）A、正确 B、错误

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点。（A、B、C、D）A、明确外包验收工作的重要性 B、优化外包工作流程

C、管好用好外包产品验收依据 D、管好外包产品检验人员 第十四讲 财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险。（A、B、C、D）

A、编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 B、提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误 C、提供虚假财务报告，可能干扰市场秩序

D、不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关

工作，并对财务报告的真实性、完整性负责。（错误）A、正确 B、错误

3、以下关于资产负债表编制有要求说法错误的是。（D）A、企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更 B、企业不得提前、推迟或不确认负债 C、严禁虚增或虚减负债

D、所有者权益由实收资本和资本公积构成

4、以下哪些属于财务报告分析的内容。（A、B、C、D）A、资产分布、负债水平B、所有者权益结构 C、净资产的增减变化

D、各项收入、费用的构成及增减变动情况 第十五讲 全面预算

1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（A.B.C)A、预算编制与预算审批职务 B、预算审批与预算执行职务 C、预算执行与预算考核职务

D、预算考核与预算编制职务

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额

而编制的，能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。（错误）

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面：（A.C.D)

A、预算的科学性和可行性 B、预算的多少

C、与企业发展战略相协调

D、与年度生产经营计划相协调

4、企业应建立预算执行情况内部审计程序、预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。（错误）

5、在什么情况下企业可进行预算调整（A.B.C)

A、国家法规发生重大变化 B、重大自然灾害

C、市场环境发生重大变化

D、管理者的个人意愿 第十六讲 合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险。（A、B、C）A、合同订立的风险 B、合同履行的风险 C、合同纠纷的风险 D、合同解除的风险

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责。（C）A、审计业务合同 B、运输合同 C、建筑部门合同 D、产成品销售合同

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点、以适当的方式，全面完成合同义务的原则。（错误）A、正确 B、错误

4、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可

以向

合同对方当事人作出实质性答复或承诺。（错误）A、正确 B、错误

第十七讲 内部信息传递

1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为。（A、B、C）A、向上沟通 B、向下沟通 C、水平沟通 D、自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些，（A、B、D）A、预计损益表 B、预计现金流量表 C、预计所有这权益变动表 D、预计资产负债表

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便采取对应策略。”很好的

说明了企业外部信息对企业决策的影响。（正确）A、正确 B、错误

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交与（C）处理 A、高层管理人员 B、会计主管 C、审计委员会 D、审计委员

第十八讲 信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些。（A、B、C、）A、对整个系统运行过程的监控机制 B、数据的备份和恢复

C、清楚系统运行过程中的异常任务

D、系统杀毒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些（ABCD）自行开发 合作开发 外购软件 委托开发

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。（错误）

A、正确 B、错误

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权

使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（错误）A、正确 B、错误

第二篇：2014年会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》练习答案

企业内部控制配套指引讲解

第一章

企业内部控制配套指引讲解第1号---组织机构

1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）11分18秒

○正确

●错误

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）21分30秒

●治理结构形同虚设

●缺乏科学决策

●缺乏执行力

●缺乏良性运行机制

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）38分18秒

●正确

○错误

4、“三重一大”问题主要是指（）（选择题）39分33秒

●重大决策

●重大事项

●重大人事任免

●大额资金使用

5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）50分19秒

○正确

●错误

第二章

企业内部控制配套指引讲解第2号---发展战略

1、企业在发展战略时，需要注意什么（多选题）08分55秒

●对手的战略

●市场的变化

●企业目标的变化

○企业员工的意愿

2、战略委员会工作的范围（多选题）16分24秒

●对公司产品战略提出意见

●对公司融资方案进行研究

●对公司营销战略提出意见

●考虑公司的长期发展规划

3、有助于构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）25分08秒

●稀缺资源

●不可模仿资源

●不可替代资源

●持久资源

4、战略规划是企业发展战略的核心基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业每个发展的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）35分07秒

○正确

●错误

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）47分50秒

●培养与发展战略相匹配的企业文化

●优化调整组织结构

●整合内外部资源

●相应调整管理方式

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）58分08秒

○正确

●错误

第三章

企业内部控制配套指引讲解第3号---人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）10分25秒

●人员的招聘

●人员的培训

●员工的评价

○员工的家庭

2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）24分33秒

●是否符合企业发展战略

●是否符合企业当前及长远的需求

●是否有明确的岗位设定和能力要求

●是否设定了公平、公正、公开的引进方式

3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）30分34秒

○正确

●错误

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（判断题）42分34秒

●正确

○错误

5、不适合与企业战略合作或者流程的员工退出的形式有哪些（选择题）50分18秒

●再次创业

●待命停职

●提前退休

●离岗转岗

第四章

企业内部控制配套指引讲解第4号---社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化时企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（判断题）09分48秒

○正确

●错误

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题）19分58秒

●正确

○错误

3.、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题）29分24秒

●安全生产

●产品质量

●促进就业

○树立企业形象

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题）50分48秒

●实现清洁生产和循环经济

●开发可再生资源

●完善考核体系

●加强日常监控

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康（多选题）59分58秒

●给予员工充分的休假

●建立内部员工热线

●加强工会建设

○加强员工的培训

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（判断题）70分48秒

○正确

●错误

第五章

企业内部控制配套指引讲解第5号—企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些（多选题）12分32秒

●企业文化建设为企业提供精神支柱

●企业文化建设提升企业核心竞争力

●企业文化建设为内部控制提供有效保证

○企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题）

23分58秒

●与企业最高目标相结合 ●与社会主导价值观相适应

●才会充分反映家价值观

●与员工个人价值观结合3、如何打造优秀的企业文化（多选题）32分58秒

●塑造企业核心价值观

●打造以主业为核心的品牌

●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和

利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步（单选题）45分13秒

○识别文化差异

○控制和利用文化差异

○防范文化差异带来的冲突

●文化整合5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）53分18秒

○正确

●错误

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些（多选题）61分08秒

●全面评估与重点评估结合 ●定性与定量相结合 ●内部评价与外部评价相结合 ○评估高层与员工相结合第五章

企业内部控制配套指引讲解第6号---资金活动

（一）1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范（判断题）11分00秒

○正确

●错误

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题）18分31秒

●对自身业务做科学准确的定位

●对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断

●合理处理自身与外界的矛盾

○处理好管理层关系

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（判断题）29分25秒

○正确

●错误

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题）43分48秒

●决定企业能不能顺利筹资生产经营

●决定企业以什么样的筹资资本筹集资金

●决定企业以什么样的筹资风险筹集资金

○决定企业筹集资金的多少

资金活动

（二）1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题）12分48秒

●提出筹资方案

●筹资方案审批

●实施筹资方案

●筹资后管理

2、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市场

3、投资于筹资在资金数量、期限、成本于收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（判断题）35分53秒

○正确

●错误

4、企业为加强运营资金风险管控，应做好一下工作（多选题）46分48秒

●强化资金预算管理

●保证资金整体平衡

●灵活调度资金

●加大资金管控力度

第七章

企业内部控制配套指引讲解第7号---采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题）11分07秒

○正确

●错误

2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题）20分17秒

●正确

○错误

3、企业请购风险有哪些（多选题）31分25秒

●缺乏采购申请制度

●请购未经适当审批

●请购是超越授权的审批

○根据采购计划和实际需要进行采购申请

4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题）40分11秒

●健全采购定价机制

●研究重要物资的市场构成于价格变动确定采购执行价格或参考价格

●对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

●建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（判断题）49分43秒

●正确

○错误

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析（多选题）62分26秒

●采购价格

●采购质量

●采购渠道

●采购成本

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

（一）1、资产具有哪些特点（多选题）11分26秒

●种类繁多

●形态各异

●价值易波动

●无形资产难以确认和计量

2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（判断题）20分06秒

○正确

●错误

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些（多选题）31分07秒

●验收入库

●仓储保管

○生产加工

○销售发出

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善。计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真是状况。（判断题）42分18秒

●正确

○错误

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

（二）1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。（判断题）10分40秒

○正确

●错误

2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（判断题）21分51秒

●正确

○错误

3、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能即使升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（判断题）34分52秒

○正确

●错误

第九章

企业内部控制配套指引讲解第9号---销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）09分18秒

●销售计划管理

●客户开发与信用管理

●销售定价

●会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发于信用管理环节可能出现的风险（多选题）16分48秒

●现有客户管理不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利

●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）28分21秒

●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回

●结算方式选择不当导致销售款项不能收回

●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金（判断题）41分58秒

●正确

○错误

第十章

企业内部控制配套指引讲解第10号---研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题）11分56秒

●新技术

●新工艺

●新产品

○新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题）25分01秒

●技术专家

●管理专家

●财务专家

○审计专家

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（判断题）33分33秒

●正确

○错误

4、企业研发活动的最终目的是什么（单项题）43分24秒

○贡献社会

●转化为经济效益

○申请专利

○打垮对手

第十一章

企业内部控制配套指引讲解第11号---工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些（多选题）09分30秒

●多样性

●覆盖性

●相关性

●风险的规律性

2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题）21分34秒

●项目提出的目的 ●项目的市场需求

●拟建生产规模

●项目投资的经济效益

3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题）32分28秒

○全国性工业公司

○全国性专业公司

●国务院

○各省、市、自治区

4、工程招标的原则有哪些（多选题）41分18秒

●符合招标投标法的规定

●公平、公正、公开

●投标单位不得少于3家

●合理设定中条件

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题）52分58秒

●工程项目进度风险

●工程项目安全与质量风险

●工程项目成本风险

○工程项目费用风险

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节（判断题）61分58秒

○正确

●错误

第十二章

企业内部控制配套指引讲解第12号---担保业务

1、公司担保存在的主要问题有（多选题）09分27秒

●担保风险观念淡薄

●担保行为不规范

●没有制定或遵守担保政策

●没有严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（判断题）20分48秒

○正确

●错误

3、企业不得提供担保申请人有哪些（多选题）30分45秒

●不符合国家法律法规和本企业担保政策的 ●资不抵债，经营风险较大的 ●进入破产清算的

●存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的同意监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题）40分38秒

●正确

○错误

第十三章

企业内部控制配套指引讲解第13号---业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）10分33秒

●研发

●可行性研究

●委托加工

●客户服务

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）18分54秒

●正确

○错误

3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）31分03秒

●外包承包方信誉

●外包承包方以往的业绩

●外包承包方财务是否稳定

○外包承包方与本企业主管的关系

4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量

标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）40分18秒

○正确

●错误

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）52分25秒

●明确外包验收工作的重要性

●优化外包工作流程

●管好用外包产品验收依据

●管好外包产品检验人员

第十四章

企业内部控制配套指引讲解第14号---财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险（多选题）

09分38秒

●编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

●提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

●提供虚假财务报告，可能干忧市场秩序

●不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责（判断题）17分53秒

○正确

●错误

3、一下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题）26分21秒

○企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更

○企业不得提前、推迟或不确认负责

○严禁虚增或虚减负债

●所有者权益由实收资本和资本公积构成

4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题）37分58秒

●资产分布、负责水平

●所有者权益结构

●净资产的增减变化

●各项收入、费用的构成及其增减变动情况

第十五章

企业内部控制配套指引讲解第15号---全面预算

1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（多选题）15分55秒

●预算编制与预算审批职务

●预算审批与预算执行职务

●预算执行与预算考核职务

○预算考核与预算编制职务

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）

26分25秒

○正确

●错误

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）33分38秒

●预算的科学性和可行性

○预算的多少

●与企业发展战略相协调

●与生产经营计划相协调

4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（判断题）43分28秒

○正确

●错误

5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）53分50秒

●国家法规发生重大变化

●重大自然灾害

●市场环境发生重大变化

○管理者个人意愿

第十六章

企业内部控制配套指引讲解第16号---合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险（多选题）09分02秒

●合同订立的风险

●合同履行的风险

●合同纠纷的风险

○合同解除的风险

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单项题）18分58秒

○审计业务合同

○运输合同

●建筑部门合同

○产成品销售合同

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（判断题）31分43秒

○正确

●错误

4、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺（判断题）44分28秒

○正确

●错误

第十七章

企业内部控制配套指引讲解第17号---内部信息传递

1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为（多选题）11分18秒

●向上沟通

●向下沟通

●水平沟通

○自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些（多选题）22分49秒

●预计损益表

●预计现金流量表

○预计所有者权益变动表

●预计资产负债表

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（判断题）30分53秒

●正确

○错误

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于（）处理（单选题）46分28秒

○高层管理人员

○会计主管

●审计委员会

○审计委员

第十八章

企业内部控制配套指引讲解第18号---信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些（多选题）11分37秒

●对整个系统运行过程的监控机制

●数据的备份和恢复

●清除系统运行过程中的异常任务

○系统杀毒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些（多选题）20分38秒

●自行开发

●合作开发

●外购软件

●委托开发

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离（判断题）29分08秒

○正确

●错误

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问（判断题）37分35秒

○正确

●错误

第三篇：企业内部控制会计继续教育答案

企业内部控制应用指引第15号——全面预算

选择题：

1． 预算管理工作机构一般设在（）。财会部门

2． 企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3． 应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会

4． 为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度

5． 企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算开始前

6． 预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7． 履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会

8． 预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构

9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会

10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。预算

判断题：

1． 全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误

2． 企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误

3． 企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确

4． 企业应当在预算开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误

5． 企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确

6． 企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误

7． 预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确

8． 企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确

9． 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确

10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误

企业内部控制应用指引第16号——合同管理

选择题：

1． 不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同

2． 企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同

3． 上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查

4． 企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用

5． 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门

6． 企业对外发生的经济行为，除即时结清方式外，都应当订立（）。书面合同

7． 企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行（）。审核

8． 合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可（）。加盖合同专用章

9． 企业对外订立合同，属授权签署合同的，应当（）。签署授权委托书

10． 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可（）。

协议补充

判断题：

1． 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。（）正确

2． 企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号--合同管理。（）错误

3． 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（）错误

4． 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（）错误

5． 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（）正确

6． 企业应当建立合同专用章保管制度。（）正确

7． 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（）正确

8． 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与相关工作。

（）正确

9． 企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（）错误

10．谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（）正确

企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递

选择题：

1．为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（）。风险评估

2．企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（）。发展目标

3．企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（）。高级管理人员

4．为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（）。保密制度

5．企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（）。奖励措施

6．企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（）。内部报告网络体系

7．为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（）。审核制度

8．企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（）。内部信息传递

9．企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（）。成本费用预算的执行情况

判断题：

1．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（）正确

2．内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（）错误

3．为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（）正确

4．企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（）正确

5．企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（）错误

6．内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（）正确

7．企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（）正确

8．企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（）错误

9．企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（）正确

10．内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（）错误

企业内部控制应用指引第18号——信息系统

选择题：

1． 企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（）。企业负责人

2． 企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（）。信息系统

3． 企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（）。专门机构

4． 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（）。权限管理 5． 对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（）。专业机构

6． 企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（）。授权使用制度

7． 企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（）。公开招标 8． 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（）。制定详细的数据迁移计划

9． 企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（）。整体规划

判断题：

1． 企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（）正确

2． 若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（）正确 3． 信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）

错误

4． 企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（）正确

5． 信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（）

错误

6． 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（）

正确

7． 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（）正确 8． 企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（）错误

9． 企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（）正确

10．企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（）错误

企业内部控制规范形成过程及主要动因

选择题：

1． 企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（）。中央企业全面风险管理指引

2． 1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（）。建立了内部控制规范体系

3． 《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（）。实施步骤

判断题：

1．《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。（）正确

2．企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误

3．在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。（）正确

4．我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（）正确

5．美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。（）错误

6．内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（）正确

7．内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。（）正确

企业内部控制基本规范及配套指引

选择题：

1．中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。内控失灵

2． 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。企业内部控制审计指引

3． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。风险评估

4． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。控制活动

5． 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。企业内部控制评价指引

6． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。信息与沟通

7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。内部环境

8． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。内部监督

9． 内部控制最初侧重于（）。财务会计控制

10．企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。内部监督

判断题：

1． 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（）错误

2． 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具

评价报告的过程。（）正确

3． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误

4． 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（）正确

5． 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（）正确

6． 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列

控制活动。（）正确

7． 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（）错误

8． 内部控制是制度管理思想的产物。（）正确

9． 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（）正确

企业内部控制规范的实施

选择题：

1． 企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（）。非上市大中型企业

2． 内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（）。2012年1月1日

3． 内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（）。2011年1月1日

判断题：

1．内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）正确

2．上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。（）正确

3．企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。（）正确

4． 国内的会计准则在欧盟是等效的。（）正确

5． 会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。（）错误

6． 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（）错误

7． 非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。

（）正确

8． 所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报

告。（）错误

9． 内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。（）错误

10．企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。（）错误

11．所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计

并出具审计报告。（）错误

第四篇：2013年福建会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》练习答案

企业内部控制配套指引讲解

第一章

企业内部控制配套指引讲解第1号---组织机构

1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）○正确

●错误

时间11分18秒

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）●治理结构形同虚设 ●缺乏科学决策 ●缺乏执行力

●缺乏良性运行机制

时间21分30秒

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）●正确

○错误

时间38分18秒

4、“三重一大”问题主要是指（）（选择题）●重大决策 ●重大事项 ●重大人事任免

●大额资金使用

时间39分33秒

5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）○正确

●错误

时间50分19秒

第二章

企业内部控制配套指引讲解第2号---发展战略

1、企业在发展战略时，需要注意什么（多选题）●对手的战略 ●市场的变化 ●企业目标的变化

○企业员工的意愿

时间08分55秒

2、战略委员会工作的范围（多选题）●对公司产品战略提出意见 ●对公司融资方案进行研究 ●对公司营销战略提出意见

●考虑公司的长期发展规划

时间16分24秒

3、有助于构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）●稀缺资源 ●不可模仿资源 ●不可替代资源

●持久资源

时间25分08秒

4、战略规划是企业发展战略的核心基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业每个发展的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）○正确

●错误

时间35分07秒

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）●培养与发展战略相匹配的企业文化 ●优化调整组织结构 ●整合内外部资源

●相应调整管理方式

时间47分50秒

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）○正确

●错误

时间58分08秒

第三章 企业内部控制配套指引讲解第3号---人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）●人员的招聘 ●人员的培训 ●员工的评价

○员工的家庭

时间10分25秒

2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）●是否符合企业发展战略 ●是否符合企业当前及长远的需求 ●是否有明确的岗位设定和能力要求

●是否设定了公平、公正、公开的引进方式

时间24分33秒

3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）○正确

●错误

时间30分34秒

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（判断题）●正确

○错误

时间42分34秒

5、不适合与企业战略合作或者流程的员工退出的形式有哪些（选择题）●再次创业 ●待命停职 ●提前退休

●离岗转岗

时间50分18秒

第四章

企业内部控制配套指引讲解第4号---社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化时企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（判断题）○正确

●错误

时间09分48秒

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题）●正确

○错误

时间19分58秒

3.、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题）●安全生产 ●产品质量 ●促进就业

○树立企业形象

时间29分24秒

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)○三包 ○保修 ●打折

○召回

时间37分58秒

5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题）●实现清洁生产和循环经济 ●开发可再生资源 ●完善考核体系

●加强日常监控

时间50分48秒

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康（多选题）●给予员工充分的休假 ●建立内部员工热线 ●加强工会建设

○加强员工的培训

时间59分58秒

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（判断题）○正确

●错误

时间70分48秒

第五章

企业内部控制配套指引讲解第5号—企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些（多选题）●企业文化建设为企业提供精神支柱 ●企业文化建设提升企业核心竞争力 ●企业文化建设为内部控制提供有效保证

○企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益

时间12分32秒

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题）●与企业最高目标相结合 ●与社会主导价值观相适应 ●才会充分反映家价值观

●与员工个人价值观结合 时间23分58秒

3、如何打造优秀的企业文化（多选题）●塑造企业核心价值观 ●打造以主业为核心的品牌 ●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

时间32分58秒

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步（单选题）○识别文化差异 ○控制和利用文化差异 ○防范文化差异带来的冲突

●文化整合时间45分13秒

5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）○正确

●错误

时间53分18秒

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些（多选题）●全面评估与重点评估结合 ●定性与定量相结合 ●内部评价与外部评价相结合

○评估高层与员工相结合 时间61分08秒

第六章 企业内部控制配套指引讲解第6号---资金活动

（一）1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范（判断题）○正确

●错误

时间11分00秒

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题）

●对自身业务做科学准确的定位

●对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断 ●合理处理自身与外界的矛盾

○处理好管理层关系

时间18分31秒

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（判断题）○正确

●错误

时间29分25秒

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题）●决定企业能不能顺利筹资生产经营 ●决定企业以什么样的筹资资本筹集资金 ●决定企业以什么样的筹资风险筹集资金

○决定企业筹集资金的多少

时间43分48秒

资金活动

（二）1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题）●提出筹资方案 ●筹资方案审批 ●实施筹资方案

●筹资后管理

时间12分48秒

2、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题）●政治 ●金融 ●法律

●市场

时间24分37秒

3、投资于筹资在资金数量、期限、成本于收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（判断题）○正确

●错误

时间35分53秒

4、企业为加强运营资金风险管控，应做好一下工作（多选题）●强化资金预算管理 ●保证资金整体平衡 ●灵活调度资金

●加大资金管控力度

时间46分48秒

第七章

企业内部控制配套指引讲解第7号---采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题）○正确

●错误

时间11分07秒

2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题）●正确

○错误

时间20分17秒

3、企业请购风险有哪些（多选题）●缺乏采购申请制度 ●请购未经适当审批 ●请购是超越授权的审批

○根据采购计划和实际需要进行采购申请

时间31分25秒

4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题）●健全采购定价机制

●研究重要物资的市场构成于价格变动确定采购执行价格或参考价格 ●对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

●建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

时间40分11秒

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（判断题）●正确

○错误

时间49分43秒

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析（多选题）●采购价格 ●采购质量 ●采购渠道

●采购成本

时间62分26秒

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

（一）1、资产具有哪些特点（多选题）●种类繁多 ●形态各异 ●价值易波动

●无形资产难以确认和计量

时间11分26秒

2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（判断题）○正确

●错误

时间20分06秒

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些（多选题）●验收入库 ●仓储保管 ○生产加工

○销售发出

时间31分07秒

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善。计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真是状况。（判断题）●正确

○错误

时间42分18秒

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

（二）1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。（判断题）○正确

●错误

时间10分40秒

2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（判断题）●正确

○错误

时间21分51秒

3、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能即使升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（判断题）○正确

●错误

时间34分52秒

第九章

企业内部控制配套指引讲解第9号---销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）●销售计划管理 ●客户开发与信用管理 ●销售定价

●会计系统控制

时间09分18秒

2、以下哪些属于客户开发于信用管理环节可能出现的风险（多选题）●现有客户管理不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利 ●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

时间16分48秒

3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回 ●结算方式选择不当导致销售款项不能收回 ●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

时间28分21秒

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金（判断题）●正确

○错误

时间41分58秒

第十章

企业内部控制配套指引讲解第10号---研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题）●新技术 ●新工艺 ●新产品

○新想法

时间11分56秒

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题）●技术专家 ●管理专家 ●财务专家

○审计专家

时间25分01秒

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（判断题）●正确

○错误

时间33分33秒

4、企业研发活动的最终目的是什么（单项题）○贡献社会 ●转化为经济效益 ○申请专利

○打垮对手

时间43分24秒

第十一章

企业内部控制配套指引讲解第11号---工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些（多选题）●多样性 ●覆盖性 ●相关性

●风险的规律性

时间09分30秒

2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题）●项目提出的目的 ●项目的市场需求 ●拟建生产规模

●项目投资的经济效益

时间21分34秒

3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题）○全国性工业公司 ○全国性专业公司 ●国务院

○各省、市、自治区

时间32分28秒

4、工程招标的原则有哪些（多选题）●符合招标投标法的规定 ●公平、公正、公开 ●投标单位不得少于3家

●合理设定中条件

时间41分18秒

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题）●工程项目进度风险 ●工程项目安全与质量风险 ●工程项目成本风险

○工程项目费用风险

时间52分58秒

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节（判断题）○正确

●错误

时间61分58秒

第十二章

企业内部控制配套指引讲解第12号---担保业务

1、公司担保存在的主要问题有（多选题）●担保风险观念淡薄 ●担保行为不规范

●没有制定或遵守担保政策

●没有严格按照担保业务流程执行担保业务

时间09分27秒

2、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（判断题）○正确

●错误

时间20分48秒

3、企业不得提供担保申请人有哪些（多选题）●不符合国家法律法规和本企业担保政策的 ●资不抵债，经营风险较大的 ●进入破产清算的

●存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的 时间30分45秒

4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的同意监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题）●正确

○错误

时间40分38秒

第十三章

企业内部控制配套指引讲解第13号---业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）●研发 ●可行性研究 ●委托加工

●客户服务

时间10分33秒

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）●正确

○错误

时间18分54秒

3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）●外包承包方信誉 ●外包承包方以往的业绩 ●外包承包方财务是否稳定

○外包承包方与本企业主管的关系

时间31分03秒

4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）○正确

●错误

时间40分18秒

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）●明确外包验收工作的重要性 ●优化外包工作流程 ●管好用外包产品验收依据

●管好外包产品检验人员

时间52分25秒

第十四章

企业内部控制配套指引讲解第14号---财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险（多选题）●编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 ●提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误 ●提供虚假财务报告，可能干忧市场秩序

●不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

时间09分38秒

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责（判断题）○正确

●错误

时间17分53秒

3、一下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题）○企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更 ○企业不得提前、推迟或不确认负责 ○严禁虚增或虚减负债

●所有者权益由实收资本和资本公积构成时间26分21秒

4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题）●资产分布、负责水平●所有者权益结构 ●净资产的增减变化

●各项收入、费用的构成及其增减变动情况

时间37分58秒

第十五章

企业内部控制配套指引讲解第15号---全面预算

1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（多选题）●预算编制与预算审批职务 ●预算审批与预算执行职务 ●预算执行与预算考核职务

○预算考核与预算编制职务

时间15分55秒

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）○正确

●错误

时间26分25秒

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）●预算的科学性和可行性 ○预算的多少

●与企业发展战略相协调

●与生产经营计划相协调

时间33分38秒

4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（判断题）○正确

●错误

时间43分28秒

5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）●国家法规发生重大变化 ●重大自然灾害

●市场环境发生重大变化

○管理者个人意愿

时间53分50秒

第十六章

企业内部控制配套指引讲解第16号---合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险（多选题）●合同订立的风险 ●合同履行的风险 ●合同纠纷的风险

○合同解除的风险

时间09分02秒

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单项题）○审计业务合同 ○运输合同 ●建筑部门合同

○产成品销售合同

时间18分58秒

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（判断题）○正确

●错误

时间31分43秒

4、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺（判断题）○正确

●错误

时间44分28秒

第十七章

企业内部控制配套指引讲解第17号---内部信息传递

1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为（多选题）●向上沟通 ●向下沟通 ●水平沟通

○自上而下

时间11分18秒

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些（多选题）●预计损益表 ●预计现金流量表 ○预计所有者权益变动表

●预计资产负债表

时间22分49秒

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（判断题）●正确

○错误

时间30分53秒

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于（）处理（单选题）○高层管理人员 ○会计主管 ●审计委员会

○审计委员

时间46分28秒

第十八章

企业内部控制配套指引讲解第18号---信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些（多选题）●对整个系统运行过程的监控机制 ●数据的备份和恢复

●清除系统运行过程中的异常任务

○系统杀毒

时间11分37秒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些（多选题）●自行开发 ●合作开发 ●外购软件

●委托开发

时间20分38秒

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离（判断题）○正确

●错误

时间29分08秒

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问（判断题）○正确

●错误

37分35秒

时间

第五篇：第十章 企业内部控制应用指引第8号

第十章 企业内部控制应用指引第8号－－资产管理

第一节 资产管理的范围与目的

资产是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营 全过程。

资产管理是企业一系列强化存货、固定资产和无形资产等资产风险管理的活动。

——即不仅限于实物资产

——货币性资产管理纳入资金活动等指引去规范，不作为本指引的重点 目的：

促进企业在合理管控资产管理流程风险、保障资产安全的前提下，提高资产效能。

第二节 企业至少应关注和控制的资产风险

一是存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断；

二是固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资 产价值贬损、安全事故频发或资源浪费；

三是无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

第三节 存货各业务流程的主要风险与管控(一)存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等；

——企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理 范畴。

存货的业务流程包括：存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售 处置等。

存货业务管控各环节共同的手段：信息系统的运用。

（一）取得存货 主要风险：

存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺。控制措施：

与“第7号---采购业务”和“第15号---全面预算” 应用指引的控制措施相衔接。

第四节 存货各业务流程的主要风险与管控(二)

（二）验收入库 主要风险：

验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。控制措施：

1、外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核 对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。

2、自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理 入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。

3、其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有 关合同或协议的约定。

4、不符合要求的，应当及时办理退换货等相关事宜。

5、入库记录要真实、完整、及时，定期与财会等相关部门核对，不得 擅自修改。

第五节 存货各业务流程的主要风险与管控(三)

（三）仓储保管 主要风险：

存货仓储存在安全隐患、保管方法不适当、监管不严密，可能导致毁损变质、价值贬损、资源浪费。控制措施： 1．存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防 鼠、防病虫害、防变质等保管工作；

2.不同批次、型号和用途的产品要分类存放。存货在不同仓库之间流动时，应当按程序办理出入库 手续。

3.生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放，同时建 立责任制，防止浪费、被盗和流失。

4．对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

5．结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合 理降低存货意外损失风险。

6．仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况；发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通。7.对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。

第六节 存货各业务流程的主要风险与管控(四)

（四）领用发出 主要风险：

存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失。控制措施：

1、仓储部门应核对经过审核的领料单或发货通知单的内容，做到单据齐全，名称、规格、计量单 位准确、签字齐全；

2、与领用人当面核对、点清交付。

3、对于大批存货、贵重商品或危险品的发出，均应当实行特别授权；仓储部门应当根据经审批的 销售（出库）通知单发出货物。

（五）盘点清查 主要风险：

存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。控制措施：

1、企业应当建立存货盘点清查工作规程，确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和 不定期抽查相结合。

2、盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完 整，以保证盘点的真实性、有效性。

3、盘点清查结果要及时编制盘点表，形成书面报告，包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符情况等内容。

4、对盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理。

5、多部门人员共同盘点，应当充分体现相互制衡，严格按照盘点计划，认真记录盘点情况。

6、企业至少应当于每年终了开展全面的存货盘点清查，及时发现存货减值迹象，将盘点清查结果形 成书面报告。

（六）存货处置 主要风险：

存货报废、报损处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。控制措施：

企业应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理 要分清责任、分析原因、及时处理，将损失降到最低。

第七节 固定资产各业务流程的主要风险及管控(一)固定资产主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器 具、工具等。

固定资产业务流程通常可以分为取得、验收移交、日常维护、更 新改造和淘汰处置等。

（一）固定资产取得 主要风险：

新增固定资产在时间上和技术上不符合企业发展战略与生产经营之需、验收程序不规范，可能导致资产质 量不符要求、影响资产运行效果。控制措施：

1、按第7号应用指引—采购业务努力使新增固定资产符合企业发展战略与生产经营之需；

2、建立严格的固定资产交付使用验收制度。

企业外购固定资产应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求 及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。

企业自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收 单，验收合格后移交使用部门投入使用。未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。

（二）资产登记造册 主要风险：

1、固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。

2、固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险。控制措施：

1、制定适合本企业的固定资产目录。

列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内 容，有利于企业了解固定资产使用情况的全貌。

2、按照单项资产建立固定资产卡片。

资产卡片应在资产编号上与固定资产目录保持对应关系，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地 点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容,便于固定资产的有效识别。固定资产目录和卡片均应定期或不定期复核，保证信息的真实和完整。

3、加强固定资产的投保工作。

企业应确定和严格执行固定资产的投保范围和政策。

规范投保行为（投保金额与投保项目确定适当；对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批；及时办 理投保手续；对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊；已投保的固定资产发生损失的，及 时调查原因及受损金额，向保险公司办理索赔手续。

第八节 固定资产各业务流程的主要风险及管控(二)

（三）固定资产运行维护 主要风险：

固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故或 资源浪费。控制措施：

1.固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日 常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，切实消除安全隐患。

2.固定资产使用部门及管理部门建立固定资产运行管理档案，并据以制 定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。3.固定资产实物管理部门审核维修施工单位资质和资信，并建立管理档案；修理项目应分类，明确需要招 投标项目。修理完成，由维修施工单位出具交工报告，需经资产使用和实物管理部门验收。重大项目应专项审计。

4.企业生产线等关键设备的操作人员上 岗前应由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训，特殊设 备实行岗位许可制度，需持证上岗，必须对资产运转进行实时监控，保证资产使用流程与既定操作流程相符，确保安全运行，提高使用效率。

（四）固定资产升级改造 主要风险：

固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力。控制措施：

1.定期对固定资产技术先进性评估。资产使用部门根据生产需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算 可行性分析。

2.管理部门结合盈利能力和企业发展可持续性进行审核批准。3.相关部门加强更新改造工程的验收。

4.管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期 审计。

（五）资产清查 主要风险：

固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重。控制措施：

1．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。

2．在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，管理部门需就清查报告 进行审核，确保真实性、可靠性。

3．清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。

（六）抵押质押 主要风险：

固定资产抵（质）押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失。控制措施：

1．加强固定资产抵押、质押的管理。明晰固定资产抵押、质押流程，规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等，确保资产抵押、质押经过授权审批及 适当程序。同时，应做好相应记录，保障企业资产安全。

2．财务部门办理资产抵押时，如需要委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值，应当会同金融机 构有关人员、固定资产管理部门、固定资产使用部门现场勘验抵押品，对抵押资产的价值进行评估。对于 抵押资产，应编制专门的抵押资产目录。

（七）固定资产处置 主要风险：

固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失。控制措施：

1．对正常或非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请（注明报废理由、估计清理费 用和可回收残值等），企业应组织有关部门进行技术鉴定，再按规定程序审批后进行报废清理。

2．对拟出售或投资转出及非货币交换的固定资产，应由有关部门或人员提出处置申请，对固定资产价值 进行评估，并出具资产评估报告，再报经企业授权部门或人员批准后予以出售或转让。

企业应特别关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门 和使用部门的相关授权人员办理，固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。

3.对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取集体审议或联签制度。涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。4．对出租的固定资产由相关管理部门提出出租或出借的申请，写明申请的理由和原因，并由相关授权人 员和部门就申请进行审核。审核通过后应签订出租或出借合同，包括合同双方的具体情况，出租的原因和期限等内容。

第九节 无形资产各业务流程的主要风险与管控

无形资产是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用或 授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等。

（一）无形资产取得与验收 主要风险：

取得的无形资产不具先进性，或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。控制措施：

1.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，明确无形资产的权属关系，及时办理产权登记手续。

2.企业外购无形资产，必须仔细审核有关合同协议等法律文件，及时取得无形资产所有权的有效证明文件，同时特别关注外购无形资产的技术先进性； 3.企业自行（合作）开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移 交使用验收单，明确权属，移交使用部门使用； 4.企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。

5.当无形资产权属关系发生变动时，应当按照规定及时办理权证转移手续。

（二）无形资产的使用与保全 主要风险：

1.无形资产使用效率低下，效能发挥不到位； 2.缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏；

3.由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益。控制措施：

1.企业应当强化无形资产使用过程的风险管控，充分发挥无形资产对提升企业产品质量和市场影响力的重 要作用；

2.建立健全无形资产核心技术保密制度，严格限制未经授权人员直接接触技术资料，对技术资料等无形资 产的保管及接触应保有记录，实行责任追究，保证无形资产的安全与完整；

3.对侵害本企业无形资产的，要积极取证并形成书面调查记录，提出维权对策，按规定程序审核并上报；等等。

（三）无形资产技术升级与更新换代 主要风险：

无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。控制措施：

1．企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估。2.发现某项无形资产给企业带来经济利益的能力受到重大不利影响时，应当考虑淘汰落后技术，同时加大 研发投入，不断推动企业自主创新与技术升级，确保企业在市场经济竞争中始终处于优势地位。

（四）无形资产的处置 主要风险：

无形资产长期闲置或低效使用，就会逐渐失去其使用价值；无形资产处置不当，往往造成企业资产流失。控制措施：

1．企业应建立无形资产处置的相关管理制度，明确无形资产处置的范围、标准、程序和审批权限等；

2.无形资产的处置应由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定权限和程序办理 ； 3.应选择合理的方式确定处置价格，并报经企业授权部门或人员审批； 4.重大的无形资产处置，应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。