2013年会计继续教育--企业内部控制配套指引讲解要点

第一篇：2013年会计继续教育--企业内部控制配套指引讲解要点

《企业内部控制配套指引讲解》

第01讲组织架构

1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）11分18秒 ○正确 ●错误

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）21分30秒 ●治理结构形同虚设 ●缺乏科学决策 ●缺乏执行力

●缺乏良性运行机制

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任队独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）30分18秒 ●正确 ○错误

4、“三重一大”问题主要是指（多选题）39分33秒 ●重大决策 ●重大事项 ●重大人事任免 ●大额资金使用

5、组织构架的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）50分19秒 ○正确 ●错误

第02讲发展战略

1、企业在进行战略改变时，要注意什么（多选题）8分55秒 ●对手的战略 ●市场的变化

●企业目标的变化 ○企业员工的意愿

2、战略委员会工作的范围（多选题）16分24秒 ●对公司产品战略提出建议 ●对公司融资方案进行研究 ●对公司营销战略提出建议 ●考虑公司的长期发展规划

3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）25分08秒 ●稀缺资源 ●不可模仿资源 ●不可替代资源 ●持久的资源

4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）35分07秒 ○正确 ●错误

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）47分05秒 ●培养与发展战略相匹配的企业文化 ●优化调整组织结构 ●整合内外部资源 ●相应调整管理方式

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）58分08秒 ○正确 ●错误

第03讲人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）10分25秒 ●人员的招聘 ●人员的培训 ●员工的评价 ○员工的家庭

2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）24分33秒 ●是否符合企业发展战略

●是否符合企业当前及长远的需求 ●是否有明确的岗位设定和能力要求

●是否设定了公平、公正、公开的引进方式

3、企业在引进技术人员的进修要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）30分34秒 ○正确 ●错误

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献想匹配（判断题）42分34秒 ●正确 ○错误

5、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些（多选题）50分18秒 ●再次创业 ●待命停职 ●提前退休 ●离岗转岗

第04讲社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（判断题）9分48秒 ○正确 ●错误

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题）19分58秒 ●正确 ○错误

3、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题）29分24秒 ●安全生产 ●产品质量 ●促进就业 ○树立企业形象

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务（单选题）37分58秒 ○三包 ○保修 ●打折 ○召回

5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题）50分48秒 ●实现清洁生产和循环经济 ●开发可再生资源 ●完善考核体系 ●加强日常监控

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康（多选题）59分58秒 ●给予员工充分的休假 ●建立内部员工热线 ●加强工会建设 ○加强员工的培训

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计师事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告（判断题）70分48秒

○正确 ●错误

第05讲企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些。（多选题）12分32秒 ●企业文化建设为企业提供精神支柱 ●企业文化建设提升企业核心竞争力 ●企业文化建设内部控制提供有效保证 ○企业文化为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题）23分58秒 ●与企业最高目标相结合 ●与社会主导价值观相适应 ●充分反映企业家价值观 ●与员工个人价值观结合

3、如何打造优秀的企业文化。（多选题）32分58秒 ●塑造企业核心价值观 ●打造以主业为核心的品牌 ●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。（单选题）45分13秒

○识别文化差异

○控制和利用文化差异 ○防范文化差异带来的冲突 ●文化整合

5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）53分18秒 ○正确 ●错误

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些。（多选题）61分08秒 ●全面评估与重点评估相结合 ●定性与定量相结合

●内部评价与外部评价相结合 ○评估高层与员工相结合

第06讲资金活动

1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范。（判断题）11分00秒 ○正确 ●错误

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题）18分31秒

●对自身业务做科学准确的定位

●对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断 ●合理处理自身与外界的矛盾 ○处理好管理层关系

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建议是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（判断题）29分25秒 ○正确 ●错误

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题）43分48秒 ●决定企业能不能顺利筹资生产经营 ●决定企业以什么样的筹资资本筹集资金 ●决定企业以什么样的筹资风险筹集资金 ○决定企业筹集资金的多少

5、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题）12分48秒 ●提出筹资方案 ●筹资方案审批 ●实施筹资方案 ●筹资后管理

6、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题）24分37秒 ●政治 ●金融 ●法律 ●市场

7、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（判断题）35分53秒 ○正确 ●错误

8、企业为加强营运资金风险管控，应做好以下工作（多选题）46分4秒 ●强化资金运算管理 ●保证资金整体平衡 ●灵活调度资金

●加大资金管控力度

第07讲采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题）11分07秒 ○正确 ●错误

2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题）20分17秒 ●正确 ○错误

3、企业请购风险有哪些（多选题）31分25秒 ●缺乏采购申请制度 ●请购未经适当审批 ●请购是超越授权的审批

○根据采购计划和实际需要进行采购申请

4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题）40分11秒 ●健全采购定价机制

●研究重要物资的市场构成与价格变动确定采购执行价格或参考价格 ●对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议 ●建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（判断题）49分43秒 ●正确 ○错误

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析（多选题）62分26秒 ●采购价格 ●采购质量 ●采购渠道 ●采购成本

第08讲资产管理

1、资产具有哪些特点（多选题）11分26秒 ●种类繁多 ●形态各异 ●价值易波动

●无形资产难以确认和计量

2、固定资产更新发行不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力（判断题）20分06秒 ○正确 ●错误

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些（多选题）31分07秒 ●验收入库 ●仓储保管 ○生产加工 ○销售发出

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况（判断题）42分18秒 ●正确 ○错误

5、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。（判断题）10分40秒 ○正确 ●错误

6、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（判断题）21分51秒 ●正确 ○错误

7、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（判断题）34分52秒 ○正确 ●错误

第09讲销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）9分18秒 ●销售计划管理

●客户开发与信用管理 ●销售定价 ●会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险（多选题）16分48秒 ●现有客户管理的不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利 ●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）28分21秒 ●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回 ●结算方式选择不当导致销售款项不能收回 ●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销的坏账又回收时应及时入账，附上形成账外资金（判断题）41分58秒 ●正确 ○错误

第10讲研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题）11分56秒 ●新技术 ●新工艺 ●新产品 ○新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题）25分01秒 ●技术专家 ●管理专家 ●财务专家 ○审计专家

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（判断题）33分33秒 ●正确 ○错误

4、企业研发活动的最终目的是什么（单选题）43分23秒 ○贡献社会

●转化为经济效益 ○申请专利 ○打垮对手

第11讲工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些（多选题）9分30秒 ●多样性 ●覆盖性 ●相关性

●风险的规律性

2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题）21分34秒 ●项目提出的目的 ●项目的市场需求 ●拟建生产规模

●项目投资的经济效益

3、重大的特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题）32分28秒 ○全国性工业公司 ○全国性专业公司 ●国务院

○各省、市、自治区

4、工程招标的原则有哪些（多选题）41分18秒 ●符合招投标法的规定 ●公平、公正、公开 ●投标单位不得少于3家 ●合理设定中标条件

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题）52分58秒 ●工程项目进度风险

●工程项目安全与质量风险 ●工程项目成本风险 ○工程项目费用风险

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、竣工决算审计、竣工结算等环节（判断题）61分58秒 ○正确 ●错误

第12讲担保业务

1、公司担保存在的主要问题有（多选题）9分27秒 ●担保风险观念淡薄 ●担保行为不规范

●没有制定遵守担保政策

●没有严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业作为第三人为债务人向债权人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（判断题）20分48秒

○正确 ●错误

3、企业不得提供担保的担保申请人有哪些（多选题）30分45秒 ●不符合国家法律法规和本企业担保政策的 ●资不抵债，经营风险较大的

●进入破产清算的

●存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的

4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的统一监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题）40分38秒 ●正确 ○错误

第13讲业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）10分33秒 ●研发

●可行性研究 ●委托加工 ●客户服务

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）18分54秒 ●正确 ○错误

3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）31分03秒 ●外包承包方信誉

●外包承包方以往的业绩 ●外包承包方财务是否稳定

○外包承包方与本企业主管的关系

4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）40分18秒 ○正确 ●错误

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）52分25秒 ●明确外包验收工作的重要性 ●优化外包工作流程

●管好用好外包产品验收依据 ●管好外包产品检验人员

第14讲财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险（多选题）9分38秒

●编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 ●提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

●提供虚假财务报告，可能干扰市场秩序

●不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责（判断题）17分53秒 ○正确 ●错误

3、以下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题）26分21秒 ○企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更 ○企业不得提前、推迟或不确认负债 ○严禁虚增或虚减负债

●所有者权益由实收资本和资本公积构成

4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题）37分58秒 ●资产分布、负债水平●所有者权益结转 ●净资产的增减变化

●各项收入、费用的构成及增减变动情况

第15讲全面预算

1、预算业务不相容职务分享控制要点有哪些（多选题）15分55秒 ●预算编制与预算审批职务 ●预算审批与预算执行职务 ●预算执行与预算考核职务 ○预算考核与预算编制职务

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）26分25秒 ○正确 ●错误

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）33分38秒 ●预算的科学性与可行性 ○预算的多少

●与企业发展战略相协调

●与年度生产经营计划相协调

4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（判断题）43分28秒 ○正确 ●错误

5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）53分50秒

●国家法规发生重大变化 ●重大自然灾害

●市场环境发生重大变化 ○管理者的个人意愿

第16讲合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险（多选题）9分02秒 ●合同订立的风险 ●合同履行的风险 ●合同纠纷的风险 ○合同解除的风险

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单选题）18分58秒 ○审计业务合同 ○运输合同 ●建筑部门合同 ○产成品销售合同

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（判断题）31分43秒 ○正确 ●错误

4、在合同纠结处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺（判断题）44分28秒 ○正确 ●错误

第17讲内部信息

1、企业内部信息按沟通的方向分，可分为（多选题）11分18秒 ●向上沟通 ●向下沟通 ●水平沟通 ○自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些（多选题）22分49秒 ●预计损益表

●预计现金流量表

○预计所有者权益变动表 ●预计资产负债表

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（判断题）30分53秒 ●正确 ○错误

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于（）处理（单选题）46分28秒 ○高层管理人员 ○会计主管 ●审计委员会 ○审计委员

第18讲信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些（多选题）11分37秒 ●对整个系统运行过程的监控机制 ●数据的备份和恢复

●清楚系统运行过程中的异常任务 ○系统杀毒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些（多选题）20分38秒 ●自行开发 ●合作开发 ●外购软件 ●委托开发

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分享。（判断题）29分08秒 ○正确 ●错误

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（判断题）37分35秒 ○正确 ●错误

第二篇：2015会计继续教育--企业内部控制配套指引要点

企业内部控制配套指引1

1、为确保企业内部控制体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表，自（A）起首先在境内外同时上市的公司施行。自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。

A、2011年1月1日 B、2012年1月1日

C、2010年1月1日 D、2011年12月1日

2、企业的组织架构，是指企业的（ABC）以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。

A、决策 B、指挥中心设置

C、治理结构安排 D、税务筹划

3、内部架构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（BCD）运营效率低下，最后还是导致企业目标不能实现。

A、防范风险 B、机构重叠 C、职能交叉或缺失

D、管理部门互相推诿扯皮

4、企业管理机构设置，必须考虑企业性质、文化理念，按照科学、精简、高效、透明、权责分明、互相制约、互相协调的原则设置。但是，可以脱离企业实际，模仿照搬成功企业管理机构设置（B）

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引2

1、企业的决策层第一要务就是（C）制定长期战略规划。

A、企业权限分工 B、分配权责

C、设置企业目标 D、内部控制管理

2、以下关于企业目标的阐述正确的有（ABC）

A、企业战略规划是可持续发展的保证，是企业提高市场核心竞争力的前提条件

B、企业目标与发展战略规划必须切合实际，过低就会使企业丧失发展给予和动力，过高，可能被胜利冲昏头脑，脱离实际能力，在过度发展中失败。

C、制定与实施企业发展战略是企业的第一大事

D、企业高层应频繁修改目标与战略规划，利用资源

3、一些大企业都有意识地对大约50年内的事情做出规划，制定战略规划分为三个阶段（ABC)

A、确定目标 B、战略规划 C、将战略规划形成文本 D、实施并制定审批报告

4、规定要根据经济环境和企业实际不断修改与调整，必须要按内部控制制度和规定的权限进行。(A)

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引3

1、决定企业素质的最重要部分是（D），一直是企业做不完的功课，研究不尽的课题。

A、科研技术 B、基层操作 C、高层管理 D、员工素质

2、企业应制定薪酬制度，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调，（A）体现效率优先的薪酬制度

A、兼顾公平B、公平第一 C、按岗分配 D、按职分配

3、以下关于职工岗位制度阐述正确的有（ABCD）

A、管理人员和关键岗位要实行轮岗制度，形成有序的岗位持续流动，全面提升员工素质

B、关键岗位和领导岗位要进行离任审计

C、对考核不胜任岗位要求的，应暂停工作，安排再培训，或者调整岗位，安排转岗培训

D、培训后仍不能适应岗位要求的，要按照规定解除劳动合同

企业内部控制配套指引4

1、企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展，任何国家都要强制企业依法履行（C）

A、环境责任 B、消费者福利 C、社会责任 D、员工福利

2、企业履行社会责任至少应当关注下列风险（ABCD）

A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故

B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损，甚至破产

C、环境保护意识不强，投入不够，措施不力，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停产

D、促进就业和员工权益保护不够，轻则导致员工积极性受挫，重则影响企业发展和社会稳定

3、企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩（A）

A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故

B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。

企业内部控制配套指引5

1、企业文化包含（AB），他形成一种凝聚力，保证全体员工心往一处想，劲往一处使，保证企业目标实现。

A、企业理念 B、企业精神 C、企业组织 D、企业价值

2、企业文化控制方面的风险包括（ABCD）

A、缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，企业缺乏竞争力。

B、缺乏开拓精神、团队协作精神，可能导致企业目标难以实现

C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件连连发生，造成企业损失，信誉下降

D、忽视企业间的文化差异和价值理念冲突，可能导致并购重组失败

企业内部控制配套指引6

1、（A）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本过高或者债务危机。

A、筹资 B、投资 C、资金调度 D、财务困境

2、企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对企业有利。所以筹资活动是没有风险的。（B）

A、正确 B、错误

3、筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序，筹资方案一旦发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑，这种说法（A）

A、正确 B、错误

4、关于风险与报酬理念，一般的人们把国库券的收益称为（D）

A、超额收益 B、最低收益 C、财务杠杆 D、无风险报酬

5、风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少。（A）

A、正确 B、错误

6、货币资金是企业营运资金的主体，不管任何类型的企业，生产经营活动之前必须拥有足够的资金。企业资金运动从货币资金开始，巾帼不同形态变化，最终还要回到（A）

A、货币资金 B、商品流通 C、营运资金 D、商品所有者

7企业的运营资金是连续不断的循环与周转的，一分钟也不能停止，它不运动了，就是生产经营活动停止。这种内部控制的关键点是（C）决不许断链，也就是导致生产停止运行

A、资金调度 B、资金效益 C、资金供应 D、货币流通

8、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账中设账，严禁收款不入账、设立“小金库”（A）

A、正确 B、错误

9、应收账款控制主要控制以下几点：（BCD）

A、定期财产清查，及时处理积压存货，盘活资金

B、建立信用政策，控制授信，做好客户信用调查，根据授信额度进行商品赊销

C、加强账款催收工作，防止坏账发生

D、鼓励客户提前还款，适当进行销售折扣

企业内部控制配套指引7

1、企业应当建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的（ABCD）等相关内容进行验收，出具验收证明。

A、品种 B、规格 C、数量 D、质量

2、企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。(A)

A、正确 B、错误

3、付款要严格执行付款凭单制度，现金出纳不见到批准的付款凭单不许办理付款。（A）

A、正确 B、错误

4、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（ABC）核对一致。

A、会计记录 B、采购记录 C、仓储记录 D、销售记录

企业内部控制配套指引8

1、存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。(B)

A、正确 B、错误

2、企业的仓库保管部门应建立存货保管制度，至少实施以下控制（ABCD）。

A、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续

B、加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、防盗和流失

C、对代理、代销、暂存、委托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆

D、结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险

3、企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（C）等。

A、保密措施 B、管理责任制 C、审批权限 D、法律风险

4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件（A）。

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引9

1、销售与收款环节必须实行严格地思想汇报内部控制，稍有松懈，就有可能发生下列风险(ABC）。

A、销售政策与策略不当，市场预测不准，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压，经营难以为继

B、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，应收账款回收不利等，可能导致销货款不能回收或遭受欺诈

C、销售过程存在舞弊行为，导致企业财产损失

D、销售统一由销售部门管理，由该部门开具统一的企业内部销售凭证，由财务部门统一办理收款与结算，发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货

2、销售控制应该注意下列具体环节(ABCD）

A、制定促销政策与价格策略，实行价格批准授权制度

B、实行不相容岗位分离制度，设计一整套销售凭证传递程序，用会计凭证控制与牵制责任人员的经济责任

C、建立客户信用档案，关注客户信息变化情况，防范信用风险

D、销售统一由销售部门管理，由财会部门统一办理收款与结算、发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货

3、销售引发的各种收款方式必须由财会部门统一管理与收取，其他部门也可以依据情况进行适当越权处理（B）

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引10

1.企业研究开发新产品具有以下意义：(ABCD)

A、有利于企业巩固和扩大市场份额

B、有利于企业开拓新的经营领域

C、有利于企业快速响应竞争

D、有利于企业创立行业标准

2.新产品开发的一般原则，应包括以下几条：(ABCD)

A、从社会实际情况出发，依靠科技进步，生产出适应市场需求的新产品

B、保持新产品开发的连续性

C、提高产品开发通用化、标准化和系列化水平，降低开发制造和使用过程的费用

D、符合国家颁布的政策、法令和法规

3.在新产品试制阶段，（A）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。A、样品试制 B、小批试制 C、市场试制 D、结构试制

企业内部控制配套指引11

1.（B）就是可供人们长期使用,并在使用过程中,基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。

A、消费资料

B、固定资产 C、物质技术手段

D、物质资料

2.企业进行工程项目建设的意义：(ABCD)3.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。（A）A 正确 B错误

4.企业应当按照企业章程或股东大会规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策（A）

A、正确 B、错误

企业内部控制配套指引12 1.企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以下风险：（ABC）

A、对担保申请人的资信状况调查不细致，审批不严格或者发生越权审批，可能导致担保失误或遭受诈骗

B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任

C、担保过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损因而相关经办人员涉案被依法查处

D、对担保申请人的资信状况调查细致，审批严格；被担保人无财务困难 2.企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项（ABCD）

A 担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。

B 担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。

C 担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。D 企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

3.企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保（ABCD）

A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。

B 已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。

C 财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。

D 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。

4.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批(A)A 正确 B 错误

企业内部控制配套指引13 1.(业务外包)是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。

2.企业的业务外包必须把风险识别与防范放在首位，至少应关注以下几个方面：(ABD)A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、通过与外部订立契约，经营管理形式创新

D、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

3.（A）是指为快速响应市场需求，充分利用计算机技术和互联网技术打破传统的空间概念，组建管理扁平化、竞争与合作相结合的动态联盟，并围绕各自的核心竞争力开展生产活动的生产模式。

A 虚拟生产

B 实业经营

C 业务外包

D 电子商务

4.企业业务外包的关键是（C）

A、选择非核心业务 B、订立契约 C、选择承包商 D、动态管理 5.企业应根据《企业内部控制应用指引第13号－业务外包》的规定，签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：（ABCD）

A 外包业务的内容和范围

B 双方权利和义务

C 服务和质量标准

D 费用结算标准和违约责任

企业内部控制配套指引14 1.(C)是指反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信息的文件。

A、账簿 B、信息披露 C、财务报告 D、会计报表

2.企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（ABCD）

A、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任。

B、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。

C、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

D、提供虚假财务报告，可能导致企业遭受声誉受损。

3.企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点。(ABCD)

A、机构设置与职责分工、权限范围和审批程序

B、对账、账项调整、结账、差错更正规范化

C、编制各种报表、起草文字附注或说明、校验、审核批准

D、财务报告的披露流程

企业内部控制配套指引15 1.通过预算控制,使得企业各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标,作为各责任单位的约束条件,能够从根本上保证企业目标的实现。(A)

A、正确 B、错误 2.企业预算是把企业一年内的经营目标与经营活动内容用数字化、表格化的形式表达出来，然后以法规的形式下达给经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经（D）审批

A 总经理

B 董事长

C 总会计师

D 董事会

3.企业内部控制的精髓就是风险管理，防范风险是最重要的内部控制活动。所以，企业的全面预算管理，至少应关注以下风险：（BCD）

A、必须有强有力的领导人管理预算工作

B、不编制预算或预算不健全，可能导致经营缺乏约束或盲目经营

C、预算目标不合理，编制不科学，可能导致发展战略难以实现

D、预算缺乏刚性，执行不力，可能导致预算控制流于形式

4.预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：(ABC)

A、调整事项符合企业发展战略和现实生产经营实际情况

B、调整重点是否放在重要的或关键的差异方面

C、调整后的方案客观、合理

D、调整方法由领导审批决定

5.调整后的预算要重新由预算委员会下达，并对前期执行情况的考核作出说明。（A）

A 正确

B 错误

企业内部控制配套指引16 1.企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议,提高合同履约率,减少合同纠纷,进而促进改善经营管理,提高经济效益,具有重要意义。(A)A、正确 B、错误

2.企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（ABCD）

A 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求

B 合同未全面履行或监控不当

C 合同纠纷处理不当

D 合同内容存在重大疏漏和欺诈

3.企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签合同时重点考虑合同的：（ABCD）

A.合法性

B.经济性

C.可行性

D.严密性

企业内部控制配套指引 17 1.企业在制定内部控制制度，加强内部信息传递时，至少应当关注下列风险：(ABC)A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响经营有序运行 B、内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力 D、内部信息传递符合企业发展战略和现实生产经营实际情况

2.内部管理信息传递由总经理办公室负责组织协调，重要风险信息可以直接报告最高层管理者。(A)A 正确 B 错误

企业内部控制配套指引 18 1.消息与信息相比，消息是确定性，信息就不能肯定其确定性（A）A 正确 B 错误

2.以下不属于信息特征的是：(C)

A、信息可以被感知和识别

B、信息可以加工、处理

C、信息没有确定性

D、信息具有与物质不可分割性

3.信息技术的特点包括如下几个方面：(ABCD)A、运算速度快 B、计算精度高 C、存储能力强 D、逻辑判断能力强

4.系统是指一组相互关联的要素(也称组件)的集成，为实现特定的目标而运行的整体。系统的要点是:(ABCD)A、组织结构 B、相互关系 C、集成 D、目标

5.企业信息系统实施内部控制，至少应关注下列风险：(ABC)A、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下

B、信息系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制

C、系统运行和维护安全措施不到位，导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行

D、信息系统可以被感知和识别，可以加工、处理 6.信息系统开发必须遵守下列原则:(BCD)

A、美观原则

B、因地制宜原则

C、成本效益原则

D、理念与技术并重原则 企业内部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范-基本规范》和17个具体规范的征求意见稿（A）

A 正确 B 错误

2.企业应当以12月31日作为内部控制评价报告的基准日, 也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。(A)A 正确 B 错误

3.以下不属于企业实施内部控制评价应当遵循的基本原则范畴的是:(D)

A 全面性

B 重要性

C 独立性原则

D 风险导向原则

4.内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重点业务领域或流程环节(A)

A正确 B错误

5.内部控制评价主要由以下要素为核心内容进行评价:(ABCD)

A内部环境与风险评估

B信息与沟通

C内部监督

D控制活动

6.内部控制评价中应考虑的问题:(ABCD)

A 风险评估

B 控制环境和控制措施

C 信息和沟通

D 内部监督

7.(A)用以衡量企业以盈余支付固定利息的倍数 A利息保障倍数 B法定准备金倍数 C盈余公积倍数 D资产负债比率

8.（D）是将本企业经营的各方面状况和环节与竞争对手或行业内外一流的企业进行对照分析的过程，是将外部企业的持久业绩作为自身企业的内部发展目标并将外界的最佳做法移植到本企业的经营环节中去的一种方法

A 杠杆法

B 照搬法

C 效仿法

D 标杆法

9.内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。（A）A 正确 B错误

10.内部控制缺陷包括：（AD）A 运行缺陷

D 设计缺陷

企业内部控制配套指引 20 1.注册会计师应根据内部控制与相关风险，确定实施审计的性质，获取证据。内控风险越大的部位，获取证据应该越多。（A）A 正确 B 错误

2.注册会计师审计室，表明重大缺陷可能存在的迹象包括（ABCD）

A注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊

B企业更正已经公布的财务报表

C注册会计师发现当期财务报表存在重大错误，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

3.注册会计师应当评价企业的控制是否足以应对已识别的由舞弊导致的重大错报风险，并评价为应对管理层凌驾于其他控制之上的风险设计的控制。企业为应对这些风险可能采取的控制包括：（ABCD）

A 针对重大的非常规交易，尤其是针对那些导致记账分录延迟或异常的交易的控制；

B 针对期末财务报告过程中编制的记账分录和调整分录的控制；

C 针对关联方交易的控制；

D 与管理层的重大估计相关的控制；

4.在测试内部控制运行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序（ABCD）

A询问被审计单位的有关人员

B检查内部控制生成的文件和记录

C观察被审计单位的经营管理活动

D重新执行有关内部控制，看其效果

5.管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下,注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书（A）A 正确 B错误

6.审计报告的意见类型包括：（ABCD）

A 标准审计报告

B 保留意见的审计报告

C 否定意见的审计报告

D 无法表示意见的审计报告

第三篇：2014年会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》练习答案

企业内部控制配套指引讲解

第一章

企业内部控制配套指引讲解第1号---组织机构

1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）11分18秒

○正确

●错误

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）21分30秒

●治理结构形同虚设

●缺乏科学决策

●缺乏执行力

●缺乏良性运行机制

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）38分18秒

●正确

○错误

4、“三重一大”问题主要是指（）（选择题）39分33秒

●重大决策

●重大事项

●重大人事任免

●大额资金使用

5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）50分19秒

○正确

●错误

第二章

企业内部控制配套指引讲解第2号---发展战略

1、企业在发展战略时，需要注意什么（多选题）08分55秒

●对手的战略

●市场的变化

●企业目标的变化

○企业员工的意愿

2、战略委员会工作的范围（多选题）16分24秒

●对公司产品战略提出意见

●对公司融资方案进行研究

●对公司营销战略提出意见

●考虑公司的长期发展规划

3、有助于构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）25分08秒

●稀缺资源

●不可模仿资源

●不可替代资源

●持久资源

4、战略规划是企业发展战略的核心基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业每个发展的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）35分07秒

○正确

●错误

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）47分50秒

●培养与发展战略相匹配的企业文化

●优化调整组织结构

●整合内外部资源

●相应调整管理方式

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）58分08秒

○正确

●错误

第三章

企业内部控制配套指引讲解第3号---人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）10分25秒

●人员的招聘

●人员的培训

●员工的评价

○员工的家庭

2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）24分33秒

●是否符合企业发展战略

●是否符合企业当前及长远的需求

●是否有明确的岗位设定和能力要求

●是否设定了公平、公正、公开的引进方式

3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）30分34秒

○正确

●错误

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（判断题）42分34秒

●正确

○错误

5、不适合与企业战略合作或者流程的员工退出的形式有哪些（选择题）50分18秒

●再次创业

●待命停职

●提前退休

●离岗转岗

第四章

企业内部控制配套指引讲解第4号---社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化时企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（判断题）09分48秒

○正确

●错误

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题）19分58秒

●正确

○错误

3.、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题）29分24秒

●安全生产

●产品质量

●促进就业

○树立企业形象

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)37分58秒

○三包

○保修

●打折

○召回

5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题）50分48秒

●实现清洁生产和循环经济

●开发可再生资源

●完善考核体系

●加强日常监控

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康（多选题）59分58秒

●给予员工充分的休假

●建立内部员工热线

●加强工会建设

○加强员工的培训

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（判断题）70分48秒

○正确

●错误

第五章

企业内部控制配套指引讲解第5号—企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些（多选题）12分32秒

●企业文化建设为企业提供精神支柱

●企业文化建设提升企业核心竞争力

●企业文化建设为内部控制提供有效保证

○企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题）

23分58秒

●与企业最高目标相结合 ●与社会主导价值观相适应

●才会充分反映家价值观

●与员工个人价值观结合3、如何打造优秀的企业文化（多选题）32分58秒

●塑造企业核心价值观

●打造以主业为核心的品牌

●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和

利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步（单选题）45分13秒

○识别文化差异

○控制和利用文化差异

○防范文化差异带来的冲突

●文化整合5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）53分18秒

○正确

●错误

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些（多选题）61分08秒

●全面评估与重点评估结合 ●定性与定量相结合 ●内部评价与外部评价相结合 ○评估高层与员工相结合第五章

企业内部控制配套指引讲解第6号---资金活动

（一）1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范（判断题）11分00秒

○正确

●错误

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题）18分31秒

●对自身业务做科学准确的定位

●对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断

●合理处理自身与外界的矛盾

○处理好管理层关系

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（判断题）29分25秒

○正确

●错误

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题）43分48秒

●决定企业能不能顺利筹资生产经营

●决定企业以什么样的筹资资本筹集资金

●决定企业以什么样的筹资风险筹集资金

○决定企业筹集资金的多少

资金活动

（二）1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题）12分48秒

●提出筹资方案

●筹资方案审批

●实施筹资方案

●筹资后管理

2、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题）24分37秒

●政治

●金融

●法律

●市场

3、投资于筹资在资金数量、期限、成本于收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（判断题）35分53秒

○正确

●错误

4、企业为加强运营资金风险管控，应做好一下工作（多选题）46分48秒

●强化资金预算管理

●保证资金整体平衡

●灵活调度资金

●加大资金管控力度

第七章

企业内部控制配套指引讲解第7号---采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题）11分07秒

○正确

●错误

2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题）20分17秒

●正确

○错误

3、企业请购风险有哪些（多选题）31分25秒

●缺乏采购申请制度

●请购未经适当审批

●请购是超越授权的审批

○根据采购计划和实际需要进行采购申请

4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题）40分11秒

●健全采购定价机制

●研究重要物资的市场构成于价格变动确定采购执行价格或参考价格

●对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

●建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（判断题）49分43秒

●正确

○错误

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析（多选题）62分26秒

●采购价格

●采购质量

●采购渠道

●采购成本

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

（一）1、资产具有哪些特点（多选题）11分26秒

●种类繁多

●形态各异

●价值易波动

●无形资产难以确认和计量

2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（判断题）20分06秒

○正确

●错误

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些（多选题）31分07秒

●验收入库

●仓储保管

○生产加工

○销售发出

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善。计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真是状况。（判断题）42分18秒

●正确

○错误

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

（二）1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。（判断题）10分40秒

○正确

●错误

2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（判断题）21分51秒

●正确

○错误

3、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能即使升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（判断题）34分52秒

○正确

●错误

第九章

企业内部控制配套指引讲解第9号---销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）09分18秒

●销售计划管理

●客户开发与信用管理

●销售定价

●会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发于信用管理环节可能出现的风险（多选题）16分48秒

●现有客户管理不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利

●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）28分21秒

●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回

●结算方式选择不当导致销售款项不能收回

●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金（判断题）41分58秒

●正确

○错误

第十章

企业内部控制配套指引讲解第10号---研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题）11分56秒

●新技术

●新工艺

●新产品

○新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题）25分01秒

●技术专家

●管理专家

●财务专家

○审计专家

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（判断题）33分33秒

●正确

○错误

4、企业研发活动的最终目的是什么（单项题）43分24秒

○贡献社会

●转化为经济效益

○申请专利

○打垮对手

第十一章

企业内部控制配套指引讲解第11号---工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些（多选题）09分30秒

●多样性

●覆盖性

●相关性

●风险的规律性

2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题）21分34秒

●项目提出的目的 ●项目的市场需求

●拟建生产规模

●项目投资的经济效益

3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题）32分28秒

○全国性工业公司

○全国性专业公司

●国务院

○各省、市、自治区

4、工程招标的原则有哪些（多选题）41分18秒

●符合招标投标法的规定

●公平、公正、公开

●投标单位不得少于3家

●合理设定中条件

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题）52分58秒

●工程项目进度风险

●工程项目安全与质量风险

●工程项目成本风险

○工程项目费用风险

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节（判断题）61分58秒

○正确

●错误

第十二章

企业内部控制配套指引讲解第12号---担保业务

1、公司担保存在的主要问题有（多选题）09分27秒

●担保风险观念淡薄

●担保行为不规范

●没有制定或遵守担保政策

●没有严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（判断题）20分48秒

○正确

●错误

3、企业不得提供担保申请人有哪些（多选题）30分45秒

●不符合国家法律法规和本企业担保政策的 ●资不抵债，经营风险较大的 ●进入破产清算的

●存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的同意监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题）40分38秒

●正确

○错误

第十三章

企业内部控制配套指引讲解第13号---业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）10分33秒

●研发

●可行性研究

●委托加工

●客户服务

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）18分54秒

●正确

○错误

3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）31分03秒

●外包承包方信誉

●外包承包方以往的业绩

●外包承包方财务是否稳定

○外包承包方与本企业主管的关系

4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量

标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）40分18秒

○正确

●错误

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）52分25秒

●明确外包验收工作的重要性

●优化外包工作流程

●管好用外包产品验收依据

●管好外包产品检验人员

第十四章

企业内部控制配套指引讲解第14号---财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险（多选题）

09分38秒

●编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

●提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

●提供虚假财务报告，可能干忧市场秩序

●不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责（判断题）17分53秒

○正确

●错误

3、一下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题）26分21秒

○企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更

○企业不得提前、推迟或不确认负责

○严禁虚增或虚减负债

●所有者权益由实收资本和资本公积构成

4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题）37分58秒

●资产分布、负责水平

●所有者权益结构

●净资产的增减变化

●各项收入、费用的构成及其增减变动情况

第十五章

企业内部控制配套指引讲解第15号---全面预算

1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（多选题）15分55秒

●预算编制与预算审批职务

●预算审批与预算执行职务

●预算执行与预算考核职务

○预算考核与预算编制职务

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）

26分25秒

○正确

●错误

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）33分38秒

●预算的科学性和可行性

○预算的多少

●与企业发展战略相协调

●与生产经营计划相协调

4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（判断题）43分28秒

○正确

●错误

5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）53分50秒

●国家法规发生重大变化

●重大自然灾害

●市场环境发生重大变化

○管理者个人意愿

第十六章

企业内部控制配套指引讲解第16号---合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险（多选题）09分02秒

●合同订立的风险

●合同履行的风险

●合同纠纷的风险

○合同解除的风险

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单项题）18分58秒

○审计业务合同

○运输合同

●建筑部门合同

○产成品销售合同

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（判断题）31分43秒

○正确

●错误

4、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺（判断题）44分28秒

○正确

●错误

第十七章

企业内部控制配套指引讲解第17号---内部信息传递

1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为（多选题）11分18秒

●向上沟通

●向下沟通

●水平沟通

○自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些（多选题）22分49秒

●预计损益表

●预计现金流量表

○预计所有者权益变动表

●预计资产负债表

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（判断题）30分53秒

●正确

○错误

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于（）处理（单选题）46分28秒

○高层管理人员

○会计主管

●审计委员会

○审计委员

第十八章

企业内部控制配套指引讲解第18号---信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些（多选题）11分37秒

●对整个系统运行过程的监控机制

●数据的备份和恢复

●清除系统运行过程中的异常任务

○系统杀毒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些（多选题）20分38秒

●自行开发

●合作开发

●外购软件

●委托开发

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离（判断题）29分08秒

○正确

●错误

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问（判断题）37分35秒

○正确

●错误

第四篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷A(含答案)

会计人员继续教育考试

《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案

（参考教材：

1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；

2、财政部会计司解读）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。

A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利

B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露

C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制

D．研发活动有没有建立有效的用人机制

答案：DP25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面

2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。

A．盈利能力、技术领先程度B．生产效率、组织结构

C．市场竞争地位、生产规模D．企业的系统性风险

答案：DP35 #4补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。

3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。

A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性

B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平

C．要建立以绩效为核心的分配激励制度

D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度

答案：BP50 #

10、11补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。

4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。

A．召开企业员工运动会B．薪酬计划不断进行及时地调整

C．对员工提出的升迁要求不予理会D．企业文化是家长制文化

答案：AP69 #18 解读：„„广泛开展娱乐休闲活动。„„

5．企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（）。

A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力

C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证 答案: CP80 三个方面.6．筹资活动的主要风险不包括（）。

A．因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险B．因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险

C．忽略资产结构与流动性的风险D．因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险

答案：C补充：筹资活动的主要风险：

1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。

2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。

3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。

4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。

5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。

6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项C 为投资风险。

7．采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（）。

A．采购定价机制不科学

B．采购定价方式选择不当

C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失

D．履约能力等未达到要求

答案：D121 #9企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方

1式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。选项D是选择供应商时面临的风险。

8．存货取得环节可能发生的风险是（）。

A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符

B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损

C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费

D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺

答案：DP134 #5存货管理流程。选项A是验收环节；选项B是处置环节；选项C是仓储保管环节。

9．客户服务环节的主要风险是（）。

A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失

B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符

C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营

D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

答案：AP156 #9选项B、D是收款环节的风险；选项C是销售环节中客户开发与信用管理的风险。

10．下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（）。

A．研发项目成果的保密控制B．立项与可行性研究

C．审批与管理D．工程招标

答案：DP168 #4研发活动管理的关键环节：

1、研发计划立项和可行性研究；

2、研究项目的审批；

3、研发全过程管理；

4、研发成果的转化和有效利用；

5、研发成果的保护（保密）。

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于（）。

A．治理结构形同虚设B．缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

C．可能导致企业经营失败D．难以实现发展战略

答案：ABCDP25 #3（1）企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：

1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

2．企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险（）。

A．没有制定发展战略B．发展战略实施不到位C．发展战略过分激进D．发展战略过于保守 答案：ABC34 #3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：

1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

3、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

3．人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（）

A．改进工作绩效、薪酬及奖金的分配B．职务调整、职工退出依据

C．培训与再教育D．员工职业生涯规划

答案：ABCDP50 #10„„对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。

4．企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求（）。

A．建立完善科学的员工培训和晋升机制B．关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助

C．建立科学合理的员工薪酬增长机制D．维护员工的身心健康

答案：ACDP69 #16、17、19

5．跨文化管理要分四个步骤，主要包括（）。

A．识别文化差异B．控制和利用文化差异C．防范文化差异带来的冲突D．进行文化整合 答案：ABCDP82 #

3（四）最后一行。

6．属于营运资金管控中审批控制要求的是（）。

A．制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务

B．使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项

C．主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对

D．检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全

答案：AB补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。选项C 是收付的控制；选项D 是复核控制。

7．采购中的付款环节可能面临的主要风险是（）。

A．付款审核不严格B．付款方式不恰当

C．付款金额控制不严D．可能导致企业资金损失或信用受损

答案：ABCDP124 #1

38．关于加强资产管理的要求，其主要内容有（）。

A．强化资产业务关键环节的内部控制B．全面梳理资产管理的流程

C．加强资产减值的内部控制D．加强无形资产的管理控制

答案：ABC132 #4 解读3方面。

9．发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的主要管控措施有（）。

A．销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门

B．销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查

C．应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认

D．应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度

答案：ACDP155 #

7、8主要管控措施：

1、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。

2、仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。

3、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。

4、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。选项B是销售定价措施。

10．关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是（）。

A．企业研发项目立项后，只需要评估最后阶段的研究成果

B．研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度

C．阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终成果的管理

D．项目研发过程中，研发费用应该能够与研发发展阶段对费用的需求相匹配

答案：BDP170 #7第2款 解读

三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）

1．业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。（）

答案：× P29授权分为常规授权和特别授权。„„

2．企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。（）

答案：×P37 #6企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。

3．人力资源管理是指企业对员工的管理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。（）

答案：√P45 #1 解读。

4．企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。（）

答案：×P78 企业如何履行社会责任 之

（三）5．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。（）

答案：√P82 #

3（一）

6．企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（）

答案：√ 补充：“企业的生产经营活动过程，是一个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实物资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。”

7．企业在制定生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。（）

答案：×P116 #3（1）在制定生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。

8．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（）

答案：√P131 #

3（一）。

9．只要企业进行了有效的销售活动，就一定能把货款收回，实现收入。（）

答案：×P150 #3

（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

10．企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。（）

答案：√P170 #7第2款。

参考答案：

第五篇：2013年福建会计继续教育《企业内部控制配套指引讲解》练习答案

企业内部控制配套指引讲解

第一章

企业内部控制配套指引讲解第1号---组织机构

1、组织构架指引着解决企业应如何进行组织架构和运行，如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）○正确

●错误

时间11分18秒

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（多选题）●治理结构形同虚设 ●缺乏科学决策 ●缺乏执行力

●缺乏良性运行机制

时间21分30秒

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人（判断题）●正确

○错误

时间38分18秒

4、“三重一大”问题主要是指（）（选择题）●重大决策 ●重大事项 ●重大人事任免

●大额资金使用

时间39分33秒

5、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看引关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（判断题）○正确

●错误

时间50分19秒

第二章

企业内部控制配套指引讲解第2号---发展战略

1、企业在发展战略时，需要注意什么（多选题）●对手的战略 ●市场的变化 ●企业目标的变化

○企业员工的意愿

时间08分55秒

2、战略委员会工作的范围（多选题）●对公司产品战略提出意见 ●对公司融资方案进行研究 ●对公司营销战略提出意见

●考虑公司的长期发展规划

时间16分24秒

3、有助于构建核心竞争力的资源有哪些（多选题）●稀缺资源 ●不可模仿资源 ●不可替代资源

●持久资源

时间25分08秒

4、战略规划是企业发展战略的核心基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业每个发展的具体目标、工作任务和实施路径（判断题）○正确

●错误

时间35分07秒

5、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（多选题）●培养与发展战略相匹配的企业文化 ●优化调整组织结构 ●整合内外部资源

●相应调整管理方式

时间47分50秒

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（判断题）○正确

●错误

时间58分08秒

第三章 企业内部控制配套指引讲解第3号---人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些（多选题）●人员的招聘 ●人员的培训 ●员工的评价

○员工的家庭

时间10分25秒

2、企业引进高管人员时，董事要关注哪些方面（多选题）●是否符合企业发展战略 ●是否符合企业当前及长远的需求 ●是否有明确的岗位设定和能力要求

●是否设定了公平、公正、公开的引进方式

时间24分33秒

3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量（判断题）○正确

●错误

时间30分34秒

4、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（判断题）●正确

○错误

时间42分34秒

5、不适合与企业战略合作或者流程的员工退出的形式有哪些（选择题）●再次创业 ●待命停职 ●提前退休

●离岗转岗

时间50分18秒

第四章

企业内部控制配套指引讲解第4号---社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化时企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（判断题）○正确

●错误

时间09分48秒

2、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（判断题）●正确

○错误

时间19分58秒

3.、企业履行的社会责任包括哪些内容（多选题）●安全生产 ●产品质量 ●促进就业

○树立企业形象

时间29分24秒

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)○三包 ○保修 ●打折

○召回

时间37分58秒

5、企业承担环保责任有哪些要求（多选题）●实现清洁生产和循环经济 ●开发可再生资源 ●完善考核体系

●加强日常监控

时间50分48秒

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康（多选题）●给予员工充分的休假 ●建立内部员工热线 ●加强工会建设

○加强员工的培训

时间59分58秒

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（判断题）○正确

●错误

时间70分48秒

第五章

企业内部控制配套指引讲解第5号—企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些（多选题）●企业文化建设为企业提供精神支柱 ●企业文化建设提升企业核心竞争力 ●企业文化建设为内部控制提供有效保证

○企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益

时间12分32秒

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求（多选题）●与企业最高目标相结合 ●与社会主导价值观相适应 ●才会充分反映家价值观

●与员工个人价值观结合 时间23分58秒

3、如何打造优秀的企业文化（多选题）●塑造企业核心价值观 ●打造以主业为核心的品牌 ●充分体现以人为本的理念

●强化企业文化建设中的领导责任

时间32分58秒

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步（单选题）○识别文化差异 ○控制和利用文化差异 ○防范文化差异带来的冲突

●文化整合时间45分13秒

5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（判断题）○正确

●错误

时间53分18秒

6、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些（多选题）●全面评估与重点评估结合 ●定性与定量相结合 ●内部评价与外部评价相结合

○评估高层与员工相结合 时间61分08秒

第六章 企业内部控制配套指引讲解第6号---资金活动

（一）1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范（判断题）○正确

●错误

时间11分00秒

2、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要（多选题）

●对自身业务做科学准确的定位

●对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断 ●合理处理自身与外界的矛盾

○处理好管理层关系

时间18分31秒

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（判断题）○正确

●错误

时间29分25秒

4、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响（多选题）●决定企业能不能顺利筹资生产经营 ●决定企业以什么样的筹资资本筹集资金 ●决定企业以什么样的筹资风险筹集资金

○决定企业筹集资金的多少

时间43分48秒

资金活动

（二）1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（多选题）●提出筹资方案 ●筹资方案审批 ●实施筹资方案

●筹资后管理

时间12分48秒

2、境外投资是需要考虑的因素有哪些（多选题）●政治 ●金融 ●法律

●市场

时间24分37秒

3、投资于筹资在资金数量、期限、成本于收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（判断题）○正确

●错误

时间35分53秒

4、企业为加强运营资金风险管控，应做好一下工作（多选题）●强化资金预算管理 ●保证资金整体平衡 ●灵活调度资金

●加大资金管控力度

时间46分48秒

第七章

企业内部控制配套指引讲解第7号---采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（判断题）○正确

●错误

时间11分07秒

2、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（判断题）●正确

○错误

时间20分17秒

3、企业请购风险有哪些（多选题）●缺乏采购申请制度 ●请购未经适当审批 ●请购是超越授权的审批

○根据采购计划和实际需要进行采购申请

时间31分25秒

4、如何以最优“性价比”采购到需求的物资（多选题）●健全采购定价机制

●研究重要物资的市场构成于价格变动确定采购执行价格或参考价格 ●对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

●建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

时间40分11秒

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（判断题）●正确

○错误

时间49分43秒

6、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估，分析（多选题）●采购价格 ●采购质量 ●采购渠道

●采购成本

时间62分26秒

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

（一）1、资产具有哪些特点（多选题）●种类繁多 ●形态各异 ●价值易波动

●无形资产难以确认和计量

时间11分26秒

2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（判断题）○正确

●错误

时间20分06秒

3、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些（多选题）●验收入库 ●仓储保管 ○生产加工

○销售发出

时间31分07秒

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善。计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真是状况。（判断题）●正确

○错误

时间42分18秒

第八章

企业内部控制配套指引讲解第8号---资产管理

（二）1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。（判断题）○正确

●错误

时间10分40秒

2、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（判断题）●正确

○错误

时间21分51秒

3、无形资产处置环节的主要风险是：无形资产内含的技术未能即使升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（判断题）○正确

●错误

时间34分52秒

第九章

企业内部控制配套指引讲解第9号---销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容（多选题）●销售计划管理 ●客户开发与信用管理 ●销售定价

●会计系统控制

时间09分18秒

2、以下哪些属于客户开发于信用管理环节可能出现的风险（多选题）●现有客户管理不足，可能导致客户丢失

●潜在市场需求开发不够可能导致客户丢失或市场拓展不利 ●客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

●缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

时间16分48秒

3、收款环节主要面临的风险包括（多选题）●企业信用管理不到位导致销售款项不能收回 ●结算方式选择不当导致销售款项不能收回 ●票据管理不善导致销售款项不能收回

●收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

时间28分21秒

4、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金（判断题）●正确

○错误

时间41分58秒

第十章

企业内部控制配套指引讲解第10号---研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么（多选题）●新技术 ●新工艺 ●新产品

○新想法

时间11分56秒

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（多选题）●技术专家 ●管理专家 ●财务专家

○审计专家

时间25分01秒

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（判断题）●正确

○错误

时间33分33秒

4、企业研发活动的最终目的是什么（单项题）○贡献社会 ●转化为经济效益 ○申请专利

○打垮对手

时间43分24秒

第十一章

企业内部控制配套指引讲解第11号---工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些（多选题）●多样性 ●覆盖性 ●相关性

●风险的规律性

时间09分30秒

2、项目建议书包含的内容有哪些（多选题）●项目提出的目的 ●项目的市场需求 ●拟建生产规模

●项目投资的经济效益

时间21分34秒

3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批（单选题）○全国性工业公司 ○全国性专业公司 ●国务院

○各省、市、自治区

时间32分28秒

4、工程招标的原则有哪些（多选题）●符合招标投标法的规定 ●公平、公正、公开 ●投标单位不得少于3家

●合理设定中条件

时间41分18秒

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险（多选题）●工程项目进度风险 ●工程项目安全与质量风险 ●工程项目成本风险

○工程项目费用风险

时间52分58秒

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程项目验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节（判断题）○正确

●错误

时间61分58秒

第十二章

企业内部控制配套指引讲解第12号---担保业务

1、公司担保存在的主要问题有（多选题）●担保风险观念淡薄 ●担保行为不规范

●没有制定或遵守担保政策

●没有严格按照担保业务流程执行担保业务

时间09分27秒

2、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（判断题）○正确

●错误

时间20分48秒

3、企业不得提供担保申请人有哪些（多选题）●不符合国家法律法规和本企业担保政策的 ●资不抵债，经营风险较大的 ●进入破产清算的

●存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿责任的 时间30分45秒

4、对特殊担保的控制要求包括对子公司担保业务的同意监控，为关联方提供担保和对境外企业进行担保（判断题）●正确

○错误

时间40分38秒

第十三章

企业内部控制配套指引讲解第13号---业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些（多选题）●研发 ●可行性研究 ●委托加工

●客户服务

时间10分33秒

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（判断题）●正确

○错误

时间18分54秒

3、企业选择外包承包方的标准有哪些（多选题）●外包承包方信誉 ●外包承包方以往的业绩 ●外包承包方财务是否稳定

○外包承包方与本企业主管的关系

时间31分03秒

4、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（判断题）○正确

●错误

时间40分18秒

5、合同执行完后的验收，要注意哪几点（多选题）●明确外包验收工作的重要性 ●优化外包工作流程 ●管好用外包产品验收依据

●管好外包产品检验人员

时间52分25秒

第十四章

企业内部控制配套指引讲解第14号---财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险（多选题）●编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 ●提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误 ●提供虚假财务报告，可能干忧市场秩序

●不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

时间09分38秒

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责（判断题）○正确

●错误

时间17分53秒

3、一下关于资产负债表编制要求说法错误的是（单选题）○企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更 ○企业不得提前、推迟或不确认负责 ○严禁虚增或虚减负债

●所有者权益由实收资本和资本公积构成时间26分21秒

4、以下哪些属于财务报告分析的内容（多选题）●资产分布、负责水平●所有者权益结构 ●净资产的增减变化

●各项收入、费用的构成及其增减变动情况

时间37分58秒

第十五章

企业内部控制配套指引讲解第15号---全面预算

1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（多选题）●预算编制与预算审批职务 ●预算审批与预算执行职务 ●预算执行与预算考核职务

○预算考核与预算编制职务

时间15分55秒

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（判断题）○正确

●错误

时间26分25秒

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面（多选题）●预算的科学性和可行性 ○预算的多少

●与企业发展战略相协调

●与生产经营计划相协调

时间33分38秒

4、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（判断题）○正确

●错误

时间43分28秒

5、在什么情况下，企业可进行预算调整（多选题）●国家法规发生重大变化 ●重大自然灾害

●市场环境发生重大变化

○管理者个人意愿

时间53分50秒

第十六章

企业内部控制配套指引讲解第16号---合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险（多选题）●合同订立的风险 ●合同履行的风险 ●合同纠纷的风险

○合同解除的风险

时间09分02秒

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责（单项题）○审计业务合同 ○运输合同 ●建筑部门合同

○产成品销售合同

时间18分58秒

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（判断题）○正确

●错误

时间31分43秒

4、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺（判断题）○正确

●错误

时间44分28秒

第十七章

企业内部控制配套指引讲解第17号---内部信息传递

1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为（多选题）●向上沟通 ●向下沟通 ●水平沟通

○自上而下

时间11分18秒

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些（多选题）●预计损益表 ●预计现金流量表 ○预计所有者权益变动表

●预计资产负债表

时间22分49秒

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（判断题）●正确

○错误

时间30分53秒

4、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交于（）处理（单选题）○高层管理人员 ○会计主管 ●审计委员会

○审计委员

时间46分28秒

第十八章

企业内部控制配套指引讲解第18号---信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些（多选题）●对整个系统运行过程的监控机制 ●数据的备份和恢复

●清除系统运行过程中的异常任务

○系统杀毒

时间11分37秒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些（多选题）●自行开发 ●合作开发 ●外购软件

●委托开发

时间20分38秒

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离（判断题）○正确

●错误

时间29分08秒

4、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问（判断题）○正确

●错误

37分35秒

时间