企业内部应用控制指引第三号.人力资源

第一篇：企业内部应用控制指引第三号.人力资源

企业内部应用控制指引第三号----人力资源

企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素，它所包括的雇佣、培训、评价、考核、晋升、奖惩等业务向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平方面的信息，这些业务都与公司员工密切相关，而员工正是公司中执行内部控制的主体。一个良好的人力资源政策，能够有效地促进内部控制在企业中的顺利实施，并保证其实施的质量。

人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。

2.企业人力资源管理至少应当关注下列风险：

（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

第一节 关键内部控制

一、人力资源的引进与开发

企业招聘是保证员工素质的第一环节。企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术等因素，以便保证其能满足具体的工作要求。招聘人员可以通过资格审查、初选、面试、测试以及甄选等方式评估应聘人员的技术情况和掌握的技能，以及调查其过去有无不诚实行为和渎职情况的发生。企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。

企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。企业选聘人员应当实行岗位回避制度。企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。

企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。

同时应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新，不断提升员工的服务效能。

二、人力资源的使用与退出

（一）人力资源的使用

员工素质是内部控制得以有效实施的关键所在，员工的素质控制是内部环境的重要组成部分。培训则是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。

企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。

企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。

（二）人力资源的退出

员工因个人原因提出辞职申请时，企业应当根据劳动合同协议的规定，要求其提前向有关部门或人员提交辞职报告，并按规定办理有关离职交接手续。

企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。

企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。

三、薪酬及激励政策

（一）薪酬政策

制定与人力资源考核相挂钩的薪酬制度，规范分配行为，调动员工积极性和创造性，促进企业及员工自身的发展。企业在设计薪酬制度时，应体现对员工的激励作用和对人力资源的保护作用，注重长期激励与短期激励相结合、物质激励与精神激励相结合，应有利于保持和吸引优秀的人才。

（二）激励政策

激励是控制员工素质一个重要方面，可以激发员工内在的工作动力，激发他们努力工作，更好地去实现企业既定的目标和任务，更好地履行其工作职责。

第二节 实务案例讲解

【案例2.3－1】公司员工激励案例

在摩托罗拉，薪水的标准从职位入手，但同一个职位可能会有差距是因为他们的工作业绩不同。有些特殊职位的人，可能要从国外招聘，薪水同国际市场挂钩。摩托罗拉的工资水平在市场中处于中间档次。

摩托罗拉的薪水大部分是基本工资，占的百分比很大，还有年终奖金。

摩托罗拉意识到固定工资存在缺陷，2000年摩托罗拉的工资结构发生变化，增加一些可变动的工资，并将以前每年一次的奖金改为季度发放。以前奖金与全球市场挂钩，2000年以一个国家的业绩为奖金考核依据。

如果员工对自己的薪酬不满，向人力资源部提出来，摩托罗拉会进行市场调查，如果真的比市场平均水平低，摩托罗拉会普调工资。成都的员工曾经反映说工资低，人力资源部就通过调查市场，发现情况的确如此，然后给员工调工资。

在摩托罗拉刚刚开始工作时，学历上的差别会在工资中体现出来，例如研究生和本科生会有差别。工作后，本科生工资比研究生高是非常有可能的。随着时间的推移，老员工可能经过几年涨工资，基数变得很大，那么应届毕业生的涨幅就会比老员工高。对有创造性的人摩托罗拉会破格调级。

【案例分析】

摩托罗拉原来是采用的固定工资的制度，这样很大程度上抑制了员工的积极性，员工多付出得到的并不会更多，少付出也不会因此减少收入，长期以来，工作效率低下，创新意识缺乏。摩托罗拉意识到这种情况，采取了更加灵活的薪金制度，调动了员工的积极性，做到薪酬安排与员工贡献相协调，劳有所获，多劳多得。短期上，满足了员工生存的需要；长期上，满足了员工的发展需要。

有的企业为了让薪酬更加合理，更加能反映员工的工作业绩，不惜将薪酬结构和薪酬体系制定得非常复杂和繁琐（并且还有继续复杂下去的趋势）。这是不可取的，实际上，过于复杂的薪酬管理与过于简单的薪酬管理一样会降低薪酬的激励作用。

第二篇：企业内部控制应用指引W

企业内部控制应用指引第5号——企业文化

单选题

01合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（导致并购重组失败）

02可能导致企业并购重组失败的原因是（忽视企业间的文化差异和理念冲突）。

03企业经营管理行为要与下列哪项一致（企业文化）。

04企业培育的企业文化应当具备的特点是（具有自身特色）。

05企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（发展战略）。

06企业应当培育的经营理念的特点是（诚实守信）。

07企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称是（企业文化）。

08员工行为守则的重要组成部分是（企业文化规范）。

判断题

01董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（正确）

02企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（正确）03企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。（错误）

04企业文化包括企业共同遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。（正确）

05企业文化建设应当融入内部控制的全过程。（错误）

06企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。（正确）

07企业应当打造以主业为核心的企业品牌。（正确）

08企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。（正确）

09企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。（正确）

10在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。（错误）

企业股利分配方案应当兼顾投资者的（近期和长远利益）

负责资金活动日常管理的部门是（财会部门）

企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（短期融资）。

员工行为守则的重要组成部分是（）。企业文化规范

企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（正确）

企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（正确）

企业资金活动应当进行集中归口管理。（正确）

第6号------资金活动

单项选择题

1、企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（）。资金体外循环

2、企业资金活动管控不严可能导致的结果是（）。资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

3、企业投资决策失误可能导致的结果是（）资金使用效益低下

4、按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（）。严格履行签字盖章手续

5、企业股利分配方案应当兼顾投资者的（）。近期和长远利益

6、股利分配方案的批准机构是（）。股东大会企业拟定筹资方案的根据是（）。筹资目标和规划B企业资金活动管理制度不包括（）。A授权B审核C批准D审验A负责资金活动日常管理的部门是（）。A财会部门B总经理C投资部门D董事长

10B企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（）。

A发行债券B短期融资C购买国债D发行股票

判断题

1、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（）正确

2、企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（）正确

3、重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（）正确

4、有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（）正确

5、企业资金活动应当进行集中归口管理。（）正确

6、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（）正确

7企业应重点关注投资项目的收益和风险。（）正确

8核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。（）正确

9企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。错误

10企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（）正确

11企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（）正确

第7号------采购业务

单项选择题

1、小额零星物资或劳务等的采购方式是（）。直接购买

2、企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（）。采购合同的主要条款

3、一般物资或劳务等的采购方式是（）。询比价采购

4、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（）。采购物资质次价高

5、企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（）。企业生产停滞或资源浪费

6采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（）。信用受损

7企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（）。仓储记录

8实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（）。可追溯性

9B企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（）。

A谈判采购B招投标方式C最高采购限价D协议采购

10C企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（）。

A查询凭证B实际调研C函证D逐笔查询

判断题

1、涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。（）正确

2、企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（）正确

3、企业应当加强预付账款和定金的管理。（）正确

4、企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。（）错误

5、企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（）正确

6涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。（）正确

7企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（）正确

8企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（）正确

9企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（）正确

10企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营

需要。（）正确

11企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。（）错误

第8号------资产管理

单项选择题

1、无形资产处置的负责部门是（）。独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门

2、与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（）。无形资产投资预算的审批

3、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）。存货的会计记录

4、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（）。缺乏竞争力

其他选项 生产中断存货价值贬损流动资金占用过量

5、与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（）。固定资产投资预算的审批

其他选项 固定资产验收固定资产处置固定资产采购

6、企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（）。加工成本

7、对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（）委托具有资质的中介机构进行资产评估

8、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（）存货的会计记录

其他选项存货的采购存货的请购存货的验收

9、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（）。财务部门

10固定资产非正常报废不需要做的是（）。追查非正常报废责任人

其他选项提出报废申请注明报废理由估计出售价值

11C存货归口分级管理的主要部门是（）。A销售部门B生产管理部门C财务管理部门D仓储管理部门

判断题

1、企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（）正确

2、企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（）正确

3、存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（）正确

4、企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（）。错误

5、无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（）正确

6、经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（）错误

7、存货的请购与审批可以由同一人担任。（）错误

8、企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（）正确

9、企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（）错误

10、企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（）正

确

11固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（）正确

第三篇：企业内部控制应用指引第18号

企业内部控制应用指引第18号——信息系统

单项选择题

1、企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）。

2、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。

3、企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。

4、企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。

5、企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。

6、企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。

7、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。

8、对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。

9、企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。

10、企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（专门机构）。

判断题

1、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（错误）

2、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（正确）

3、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（正确）

4、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（错误）

5、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（错误）

6、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（正确）

7、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（错误）

8、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（正确）

9、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案、开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（正确）

10、企业在系统开发过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（正确）

第四篇：2013企业内部控制应用指引含时间答案

第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构

第一讲组织构架

1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。11.18

如何加强组织架构方面的风险管控。核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）（错误）

2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C.D）21.31A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策

C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制

3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。（正确）30.194、“三重一大”问题主要是指（A、B、C、D）39.3

4A、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用

5、从内部机构层面上是其合理性和运行的高效性。从治理结构上是关注董事、监事、经理等管理人员的任职资格及履历情况，关注他们的运行效果。(错误)50.19

第二讲企业发展战略

1、企业在进行战略改变时，要注意什么。（A、B、C）8.5

5A、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿

2、战略委员会工作的范围。（A、B、C、D）16.2

4A、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究

C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划

3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。（A、B、C、D）25.08

A、稀缺资源B、不可模仿资源

C、不可替代资源D、持久的资源

4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（错误）35.075、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）47.50

A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构

C、整合内外部资源D、相应调整管理方式

6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。（错误）58.08

第三节人力资源

1、人力资源管理所关注的内容有哪些。（A、B、C）10.2

5A、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭

2、企业引进高管人员时，董事要关注那些方面。（A、B、C、D）24.3

3A、是否符合企业发展战略B、是否符合企业当前及长远的需求

C、是否有明确的岗位设定和能力要求D、是否设定了公平、公正、公开的引进方式

3、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量。（错误）30.344、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（正确）42.345、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有哪些。（A、B、C、D）50.18

A、再次创业B、待命停职C、提前退休D、离岗转岗

第四讲社会责任

1、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（错误）9.482、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（正确）19.583、企业履行的社会责任包括哪些内容（A、B、C）29.2

4A、安全生产B、产品质量C、促进就业D、树立企业形象

4、下列各项哪一项不属于企业的售后服务。（C）37.58

A、三包B、保修C、打折D、召回

5、企业承担环保责任有哪些要求（A、B、C、D）50.48

A、实现清洁生产和循环经济B、开发可再生资源

C、完善考核体系D、加强日常监控

6、企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康。（A、B、C）59.58

A、给予员工充分的休假B、建立内部员工热线

C、加强工会建设D、加强员工的培训

7、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所

进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告。（错误）70.48

第五节企业文化

1、企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些。（A、B、C）12.32A、企业文化建设为企业提供精神支柱B、企业文化建设提升企业核心竞争力

C、企业文化建设内部控制提供有效保证D、企业文化为企业带来不可估量的经济效益

2、设计企业的核心价值观要满足哪些要求。（A、B、C、D）23.58

A、与企业最高目标相结合B、与社会主导价值观相适应

C、充分反映企业家价值观D、与员工个人价值观结合3、如何打造优秀的企业文化。（A、B、C、D）32.58

A、塑造企业核心价值观B、打造以主业为核心的品牌

C、充分体现以人为本的理念D、强化企业文化建设中的领导责任

4、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步。（D）45.1

3A、识别文化差异B、控制和利用文化差异

C、防范文化差异带来的冲突D、文化整合5、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。（错误）53.186、企业文化评估体系中，要把握的原则是哪些。（A、B、C）61.08

A、全面评估与重点评估结合B、定性与定量相结合C、内部评价与外部评价相结合D、评估高层与员工相结合第六讲资金活动

（一）1、本指引的应用范围主要是对资金筹资、投资、运营范围和资金分配活动进行规范。（错误）11.002、资金活动的内部控制是企业内部控制管理的关键薄弱环节，因此要做好资金活动的管理，我们要。

（A、B、C）18.31A、对自身业务做科学准确的定位 B、对企业所处的经济、政治等环境做客观、清晰的判断

C、合理处理自身与外界的矛盾D、处理好管理层关系

3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重

点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（错误）29.254、筹资活动的内部控制对企业筹资有何影响。（A、B、C）43.48

A、决定企业能不能顺利筹资生产经营B、决定企业以什么样的筹资资本筹集资金

C、决定企业以什么样的筹资风险筹集资金D、决定企业筹集资金的多少

第六讲资金活动

（二）1、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括。（A、B、C、D）12.48

A、提出筹资方案B、筹资方案审批C、实施筹资方案D、筹资后管理

2、境外投资是需要考虑的因素有那些。（A、B、C、D）24.37

A、政治B、金融C、法律D、市场

3、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。（错误）35.534、企业为加强营运资金风险管控，应做好以下工作。（A、B、C、D）46.48

A、强化资金运算管理B、保证资金整体平衡C、灵活调度资金D、加大资金管控力度

第七讲采购业务

1、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报

谎称损耗（错误）11.072、物品采购、存储、使用人同时担任帐务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求

供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予分离的情况。（正确）20.213、企业请购风险有哪些。（A、B、C）31.31A、缺乏采购申请制度B、请购未经适当审批C、请购是超越授权的审批

D、根据采购计划和实际需要进行采购申请

4、如何以最优“性价比”采购到需要的物质。（A、B、C、D）40.1

1A、健全采购定价机制

B、研究重要物资的市场构成与价格变动确定采购执行价格或参考价格

C、对有些物资采用招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议

D、建立采购价格数据库定期对重要物资进行分析

5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理,忽视运输过程保险风险,可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（正确）49.436、采购指引强调企业应当建立采购业务后评估制度，应当对哪些方面进行评估分析。（A、B、C、D）

A、采购价格B、采购质量C、采购渠道D、采购成本62.26

第八讲资产管理

（一）1、资产具有哪些特点。（A、B、C、D）11.26

A、种类繁多B、形态各异C、价值易变动D、无形资产难以确认和计量

2、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩、可能导致企业法律纠纷，缺乏持续发展能力。（错误）20.213、无论是生产企业还是商品流通企业，其存货业务流程的共有环节有哪些。（A、B）31.1

1A、验收入库B、仓储保管C、生产加工D、销售发出

4、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。（正确）42.18

第八讲资产管理

（二）1、固定资产取得时的主要风险是固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、帐实不符。（错误）10.402、固定资产升级改造的主要管控措施包括管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有

条件企业建立技改专项资金并定期或不定期审计。（正确）21.513、无形资产处置环节的主要风险：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（错误）34.52第九讲销售业务

1、以下哪些属于企业销售业务流程的内容。（A、B、C、D）9.20

A、销售计划管理B、客户开发与信用管理C、销售定价D、会计系统控制

2、以下哪些属于客户开发与信用管理环节可能出现的风险。（A、B、C、D）16.50

A、现有客户管理的不足，可能导致客户丢失

B、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利

C、客户档案的不健全，可能导致客户选择不当

D、缺乏合理的资信评估，可能导致销售款项不能收回

3、收款环节主要面临的风险包括。（A、B、C、D）28.20

A、企业信用管理不到位导致销售款项不能收回

B、结算方式选择不当导致销售款不能收回

C、票据管理不善导致销售款项不能收回

D、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

4、企业对核销的坏帐应当进行备查登记，做到帐销案存；已核销的坏帐又回收时应及时入帐，防止形成帐外资金。（正确）41.51第十讲研究与开发

1、研究开发内涵中“三新”是指什么。（A、B、C）11.5

5A、新技术B、新工艺C、新产品D、新想法

2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括。（A、B、C）24.51A、技术专家B、管理专家C、财务专家D、审计专家

3、企业对核心研发人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员业绩挂钩的业绩考核体系。（正确）33.344、企业研发活动的最终目的是什么。（B）43.2

3A、贡献社会B、转化为经济效益C、申请专利D、打跨对手

第十一讲工程项目

1、工程项目风险的特点有哪些。（A、B、C、D）9.32A、多样性B、覆盖性C、相关性D、风险的规律性

2、项目建议书包含的内容有哪些。（A、B、C、D）21.3

4A、项目提出的目的B、项目的市场需求C、拟建生产规模D、项目投资的经济效益

3、重大和特殊项目的可行性研究报告由谁审批。（C）32.28

A、全国性工业公司B、全国性专业公司C、国务院D、各省、市、自治区

4、工程招标的原则有哪些。（A、B、C、D）41.19

A、符合招投标法的规定B、公平、公正、公开

C、投标单位不得少于3家D、合理设定中标条件

5、工程项目建设阶段可能面临的主要风险。（A、B、C）52.59

A、工程项目进度风险B、工程项目安全与质量风险

C、工程项目成本风险D、工程项目费用风险

6、在工程项目竣工决算阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、竣工决算审计、竣工结算等环节。（错误）62.00

第十二讲担保业务

1、公司担保存在的主要问题有。（A、B、C、D）9.28

A、担保风险观念淡薄B、担保行为不规范

C、没有制定或遵守担保政策D、没有严格按照担保业务流程执行担保业务

2、企业作为第三人为债务人向债权人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（错误）20.493、企业不得提供担保的担保申请人有哪些。（A、B、C、D）30.4

5A、不符合国家法律法规和本企业担保政策的B、资不抵债、经营风险较大的C、进入破产清算的D、存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的4、对特殊担保控制要求包括对子公司担保业务的统一监控，为关联方提供担保和对外境外企业进行担保。（正确）40.39

第十三讲业务外包

1、与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有哪些。（A、B、C、D）10.37

A、研发B、可行性研究C、委托加工D、客户服务

2、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包。（正确）18.543、企业选择外包承包方的标准有哪些。（A、B、C）31.0

3A、外包承包方信誉B、外包承包方以往的业绩

C、外包承包方财务是否稳定D、外包承包方与本企业主管的关系

4、企业在与承包方签定合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量 标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主。（错误）40.185、合同执行完后的验收，要注意哪几点。（A、B、C、D）52.2

5A、明确外包验收工作的重要性B、优化外包工作流程

C、管好用好外包产品验收依据D、管好外包产品检验人员

第十四讲财务报告

1、由于委托关系中的背逆矛盾，企业对外部提供的财务报告，就会出现哪些风险。（A、B、C、D）

A、编制财务报告违反相关法规的，可能导致企业承担法律责任和声誉受损

B、提供虚假财务报告，会误导财务报告使用者，造成决策失误

C、提供虚假财务报告，可能干扰市场秩序

D、不能有效利用财务报告，可能导致财务和经营风险失控

2、总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关 工作，并对财务报告的真实性、完整性负责。（错误）

3、以下关于资产负债表编制有要求说法错误的是。（D）

A、企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更

B、企业不得提前、推迟或不确认负债

C、严禁虚增或虚减负债

D、所有者权益由实收资本和资本公积构成4、以下哪些属于财务报告分析的内容。（A、B、C、D）

A、资产分布、负债水平

B、所有者权益结构

C、净资产的增减变化

D、各项收入、费用的构成及增减变动情况

第十五讲全面预算

1、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（A.B.C)

A、预算编制与预算审批职务B、预算审批与预算执行职务

C、预算执行与预算考核职务D、预算考核与预算编制职务

2、以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的，能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。（错误）

3、企业董事会审核全面预算草案时，应注意哪些方面：（A.C.D)33.39

A、预算的科学性和可行性B、预算的多少

C、与企业发展战略相协调D、与生产经营计划相协调

4、企业应建立预算执行情况内部审计程序、预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。（错误）43.335、在什么情况下企业可进行预算调整（A.B.C)53.51A、国家法规发生重大变化B、重大自然灾害C、市场环境发生重大变化D、管理者的个人意愿

第十六讲合同管理

1、合同管理中应关注的主要风险。（A、B、C）09.0

3A、合同订立的风险B、合同履行的风险C、合同纠纷的风险D、合同解除的风险

2、下列哪项合同应归口工程管理部门负责。（C）18.58

A、审计业务合同B、运输合同C、建筑部门合同D、产成品销售合同

3、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，有适当主题在适当的期限、地点、以适当的方式，全面完成合同义务的原则。（错误）31.444、在合同纠纷处理的过程中，单位或个人在未经合同归口管理部门审核的情况下，仍然可以向合同对方当事人作出实质性答复或承诺。（错误）44.28

第十七讲内部信息传递

1、企业内部信息传递按沟通的方向分，可分为。（A、B、C）11.19

A、向上沟通B、向下沟通C、水平沟通D、自上而下

2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表有哪些，（A、B、D）22.2

5A、预计损益表B、预计现金流量表

C、预计所有这权益变动表D、预计资产负债表

3、“企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，以便采取对应策略。”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。（正确）30.544、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交与（C）处理46.29

A、高层管理人员B、会计主管C、审计委员会D、审计委员

第十八讲信息系统

1、信息系统运行维护的安全保障机制有哪些。（A、B、C、）11.37

A、对整个系统运行过程的监控机制B、数据的备份和恢复

C、清楚系统运行过程中的异常任务D、系统杀毒

2、开发信息系统可采用的方式有哪些（ABCD）20.39

A、自行开发B、合作开发C、外购软件D、委托开发

3、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。（错误）29.094、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（错误）37.36

第五篇：企业内部控制应用指引第17号

企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递

单项选择题

1、企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。

2、为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。

3、为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。

4、企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。

5、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。

6、企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。

7、企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。

8、企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。

9、为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。

10、为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。

判断题

1、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（正确）

2、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（正确）

3、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（错误）

4、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（正确）

5、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（正确）

6、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（正确）

7、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（正确）

8、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（错误）

9、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（错误）

10、内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（错误）