中国科研经费症结（五篇）

第一篇：中国科研经费症结

中国科研经费症结

本文来源《财经》杂志 2013-12-29

科研经费分配改革千头万绪，关联甚广，科技主管部门只能通过不断探索、试错，找到既符合国际科学界的普遍规律，又适合中国科研环境的路

科技部部长万钢连用两个“愤怒”表达他“无法容忍”科研经费贪腐的心情。2013年10月11日的国新办新闻发布会上，万钢通报了近期两起科研贪腐案。11天之后，财政部披露数据，全国财政科技支出从2006年到2012年，年均增长22.73％，七年累计2.42万亿元，占到同期全国财政支出的4.37％。

科研经费增长迅速，使用过程却不乏寻租，致使大量经费未能发挥效能。《财经》记者收集了近十年判决的科研领域较典型的15个案例分析，被告有财务人员、行政管理人员，亦有学术带头人。典型犯罪手法包括伪造签字、盖章等支取科研经费；签订虚假合同，或以劳务费、差旅费的名义骗取经费等。案例多以贪污罪和挪用公款罪定罪量刑。在量刑上，十年及以上有期徒刑的6例，其中原国家自然科学基金委员会（下称基金委）卞中被判死缓。

2014年已近，浙江大学水环境研究院原院长陈英旭因科研经费腐败问题，还在等待一审宣判结果。陈英旭案使中国环境领域投入最大的科研项目——水体污染控制与治理国家科技重大专项蒙尘。

当前财政收支矛盾突出，2014年科技预算从严从紧的信号已初显。只有从源头上制度革新，才能使科研投入用于正途，既提升国家创新力，亦使科研人员远离犯罪。

划拨：行政化协调弊病

卞中，原基金委财务局经费管理处的会计。他是《财经》记者收集案例中量刑最重的一名被告人。1992年，29岁的卞中进入基金委工作。从1995年至2003年间，他采用虚构拨款事实、偷盖印鉴、伪造进账单、削减拨款金额等手段，贪污基金拨款达1262.37万元之多，此外还挪用了2亿多元公款。

因贪污、挪用公款两罪，2004年其被判处死刑，缓期二年执行。

基金委成立于1986年，是国务院直属的事业单位，资金主要来自中央财政拨款。其所管理的国家自然科学基金仿效美国国家自然科学基金（NSF）模式，主要资助科学家在基础科学方面的自由探索，由科研人员自由提出选题并申请，基金委组织专家评审，选题通过后，可获得小额经费资助。

中国的国家科技经费，主要掌握在科技部手中，次之是中科院，第三是基金委，教育部排在第四位。

科技部掌管国家主体科技计划，由国家重点基础研究发展计划（“973”计划）、国家高技术研究发展计划（“863”计划）及科技支撑计划构成。除“973”计划面向科研院所、高等院校外，其余两个计划也面向内资或内资控股企业。国家主体科技计划的项目堪称“巨无霸”，由中央财政拨款。2011年，科技部实际支出的中央财政科技项目经费达到275.1亿元。

国家主体科技计划申报程序与基金委不同，它是由科技部明确设定研究方向、范围、领域、性质、规模等；研究机构、大学根据科技部的指南，提出项目申请，编报预算；科技部组织立项评审与预算评估；通过后报经财政部批复，之后下达课题预算。

中央用于科技的财政拨款连年增长。2011年，基金委所发生的科研项目支出达到科技部半余——146.1亿元。基金委一直坚持给予科研人员更大的研究空间，主管的自然科学基金也是国家层面自由选题研究的唯一渠道。可惜的是，这一赢得科研人员普遍好评的基金资助机构，爆出了这起贪污、挪用巨额科研经费案件，震惊科研界。

基金委庞大的经费曾一度掌握在三个人手中——副处长吴锋、会计卞中与另一名出纳。至2003年案发前，基金委一直采用“以拨代收”的方式管理经费，也就是基金会将课题经费拨出后，收到银行回单和银行对账单，即视为课题承担单位收到款项，并不要求对方提供收据，而且，由于人手缺乏，会计和出纳混岗，卞中正是利用这些财务管理缺漏，以退汇重拨和伪造进账单等手段贪污和挪用科研经费。

卞中案后，基金委对财务管理进行了整改。对每一笔拨款都事先下发通知书，并要求受资助单位核对金额后寄回收据作为入账凭证。

不过，除了财务纰漏，此案还暴露出一个更匪夷所思的情况：在长达八年时间里，因卞中的行为，有将近200家单位没有拿到所承担的课题经费，或者只拿到了一部分，却无人对此提出质疑。

科研经费拨款普遍滞后，在科技界是一个公开的秘密。据了解，年初启动项目，年中甚至年末经费才到账的现象经常发生。中科院化学研究所一位副研究员介绍，课题申报获批并与科技主管部门签订合同后，研究所的财务处一般就可以给课题组开设专用账号，财政部门划拨的经费到账前，研究所往往用自有经费先行垫支，供项目启动使用，经费到账后进行冲抵。由于划拨经费滞后是常态，科研人员和申请单位大多不会主动去催划拨经费。

实际上，有受资助单位打电话催款，卞中以尚未收到相关手续来搪塞，被催紧了，就腾挪其他项目的经费救急。

科研经费划拨迟滞这一怪现象，源于一个项目时常牵涉多部门、多单位，“立项”和“经费划拨”由不同部门掌管，各部门之间协调、衔接时有脱节（参见图表）。这些项目也十分庞大，下设多个子课题、数个研究机构参加。

“财政部门每年在短期内要处理几万个项目的预算审核、划拨经费，同时又缺乏具有较强专业能力的中间组织的支持，还不能粗枝大叶，导致经费划拨时间漫长。”中国科学技术发展战略研究院常务副院长王元说，这反映出的是长久以来存在的行政化协调弊病。

对于拨款迟延问题，科技部和财政部开始按照科技人员的需求，每年加快拨款速度，要求每年90％的拨款任务在4月底完成。财政部专门印发通知，要求2011年立项的民口重大专项项目预算于2010年7月30日前报送，以保证经费及时到位。然而，截至2010年9月底，没有一个专项报送2011年预算。从2008年的数据看，当年1月－9月，科技部所属科技计划项目的预算执行率只有75.24％，基金委只有33％。

课题负责人：科研管理一手抓

中国多数高校、科研院所在科研项目管理责任的设置上，都是采用“课题组负责制”。

课题立项后，项目承担单位的财务部门设立单独账号，实现经费的独立核算，以确保专款专用，而在项目执行过程中，课题负责人享有科研经费的有限使用权和有限审批权，对每一笔支出的真实、合理、合法负责。

所谓有限是指支出额度和使用范围。如中科院一些研究所规定：3000元以内的经费支出，课题负责人签字即可报销；3000元－1万元的支出，需要由实验室主任审核签字；1万－5万元的支出，则要由主管副所长签字；5万元以上的支出，必须由所长签字才有效。

尽管如此，课题负责人通过化整为零等方式，对所承担课题的经费具有更大的支配权。

原中科院地质与地球物理研究所段振豪事发时，担任地球深部重点实验室主任和课题负责人，按规定他可以做主1万元以内的报销。自2002年至2011年间，段振豪承担项目资助经费约计1081万元。这些经费的使用基本由他本人和秘书车春兰掌握。两人以报销科研项目经费为由，使用虚假票据报销差旅费、复印装订费，骗取科研经费共计124万余元，车春兰得到少量好处费。另外，车春兰独自用虚假票据报销租车费、劳务费、差旅费共计17.85万元。

2011年5月间，段振豪又利用科研经费设立虚假子项目，套取现金。此案证人证明，其曾帮助段振豪以网站制作名义串过现金，合同数额为5.85万元。2013年元旦前，段因贪污罪被判有期徒刑13年。

段的作案手法，在财政部、科技部等部委多项规定中均严令禁止。《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》中规定，严禁违反规定自行调整预算和挤占挪用科研项目经费，严禁各项支出超出规定的开支范围和开支标准，严禁层层转拨科研项目经费和违反规定将科研任务外包。但这些作案手法在科研圈已不鲜见。

与中国课题组制相似的英国，项目经费拨款后，也是由所在学校管理，由校财务设立项目账户。“课题负责人不直接管钱，且对经费使用非常自律。”一名在英国高等研究机构服务的研究员说。

课题负责人将科研经费视为自家“小金库”的另一个原因是，中国约有80％的科研经费需要通过竞争获取。很多高校和科研机构为鼓励科研人员争取科研经费，自行制定内部政策，允许从课题经费中提成作为科研人员的奖励。

美国东华盛顿大学商务与公共管理学院副教授李宁分析，收入与课题数量挂钩，这是变相鼓励科研人员多申请课题，而不是根据自身能力和学科发展需要量力而行。

项目执行: 管理和财务脱节

涉及科研经费的犯罪案例与经费管理方式密切相关。中国课题经费不乏使用过程的财务监督，但未能起到效用。

国家主体科技计划项目，程序十分严格:课题承担方每年度要填写财务决算报告，讲明课题经费管理和使用情况，报送科技部后，才能获得下一年度继续拨款。项目还需做中期评估，由科技部组织专家或委托中介机构，会同财务部进行专项财务检查或评估。在课题完成后，课题负责人还要协助课题承担单位向科技部提出课题财务验收申请。

问题主要发生于课题承担单位财务与科研两部门的脱节。清华大学《中国财政科技拨款体制的若干问题与对策研究》（下称《科技拨款研究》）分析，科研管理部门和财务部门为两个互不相干的独立部门，导致科研部门只重视争取项目，而经费使用是否合理有效，不在其评估和职权范围内；财务部门又对科研管理规定不熟悉，只能判断经费使用是否符合财务规定，无法判断是否合理。

按理说，财务部门对项目经费拥有审核权、核算权和监督权。比如，在申报课题预算时，规定要求课题负责人会同财务部门制定预算，但实际操作中，“财务只是履行表格上的签字盖章，很难对课题经费有发言权”。《科技拨款研究》课题负责人汝鹏称，“清华财务部门管理已经很严格，即使支出经费买书，财务人员都要求看小票，检查是否与课题相关，但因专业偏差，财务很难监管到位。”

这就使一些经费执行人员有隙可乘。北京航空航天大学数学与系统科学学院（下称北航数学院）党政办公室主任孟江涛案颇为典型。程序上，北航数学院的经费支出，需经大学、学院及项目负责人三层财务监督。然而，由于财务人员对课题经费使用没有行使权力，孟江涛得以通过伪造领导签字这一简单手法，多次作案。他伪造副校长、院长签字，虚开会议通知，虚构会议支出和办公用品等，多次挪用项目经费共计237万余元。

北航副校长郑志明在数学院承担了多项科研课题。依据他的说法，在项目执行实施阶段，如招投标、采购、召开会议等，主要由学院党政办公室主任负责，负责人便是孟江涛。直到孟案发时，郑志明查了自己的课题经费，才发现原本100多万元的经费只剩下4000多元。而案情的最终败露，并非财务人员对项目使用的合理性质疑，而是北航数学院的一名行政秘书偶然发现，孟江涛经办的几笔经费报销单上，领导签名的笔迹与以往不同。

经费使用：侵占“潜规则”

课题经费使用通常分为直接费用和间接费用。前者系课题研究过程中直接计入成本的费用，包括人员费、设备费和其他研究经费等。间接费用又称管理费，是因实施课题而发生又难以直接计入课题成本的费用。

这在具体执行中为课题承担方制造了寻租空间。在所有案发的科研经费贪腐中，都存在科研单位工作人员巧立名目，通过报销形式非法支取或占有科研经费的直接费用的现象。

课题组一般由研究人员、辅助人员和临时聘用人员组成。依相关规定，由科技主管部门拨款的课题，劳务费应在项目申请书及项目任务书中有预算，且劳务费只能发放给临时聘用人员，以及参与课题没有工资性收入的相关人员。

虚发劳务费是公开的“潜规则”。2012年，“中科院以项目名义发近亿元福利”的报道沸沸扬扬，中科院新闻办公室在接受媒体访问时也承认，根据审计署的审计，该院所属九个单位在部分科研项目执行过程中，确实存在扩大人员经费开支范围的问题，其中绝大部分用于职工工资，极少量用于科研项目聘用人员的社保费等。事后，中科院将科研经费归还原渠道，并调整了会计账目。

科研人员对此亦有无奈情绪。汝鹏就表示，“该花的人工钱，项目经费无法列支。比如，一个项目请博士后就不能够列支劳务费用，研究员在项目上的劳动付出也没有回报。按科研经费中的劳务费规定，只能够去请一些对项目意义不大的学生，这不利于项目的进行。”

国外的科研经费也有很大比例用于人工费支出，是依据市场定价的基础，付给课题组长以外的博士后等人员。比如，美国大学的教授，如果是9个月岗位，其申请的项目经费可以用来支付自己另外3个月的工资，必须以其现有工资为参照，而且必须在项目申请的预算里明确列出；如果是12个月的岗位，则教授不允许从科研经费中支取劳务费。

“在中国，课题组长们从科研经费中提成最多，这是不合国际惯例的。”美国东华盛顿大学商务与公共管理学院副教授李宁表示。

《科技拨款研究》以英国的草原及环境研究所为例，展示了这家研究所2003年－2005年的财报数据，显示三年中员工成本稳定保持在项目经费总支出成本的52％－54％之间。“这保障了英国科研人员的收入，使得他们不会因小钱而去贪污挪用科研资金”。一位英国研究人员表示。

中科院新闻办称，政府有关部门正在研究科技资源配置制度的深化改革。近年来，国家部分科技计划已经允许在科研项目经费中按一定比例开支必要的人员经费。

审计：堵漏晚矣

一个科研课题结题时必须通过财务审计验收，事实上因审计而发现问题的案例多属意外。

中科院自动化所生物测评中心原主任助理何杰因国家审计署的专项审计而案发。案发之际正值其新婚，这个“被带走的新郎”令经办该案的北京市海淀区检察院检察二处副处长张小兵记忆犹新。他告诉《财经》记者：“当时审计署审计发现有一个公司总是收到科研经费，但没有产生产品，去工商局调取该单位法人照片，恰巧审计过程中有相关人员是搞人脸识别技术的，一眼就看出这家公司的法定代表人就是何杰本人，他用的是高中时候的照片。”

这完全是审计署的偶然发现。“何杰的案发属于延伸审计，而一般不进行延伸审计。”张小兵称。

检方指控，2005年至2006年，何杰以自动化所名义，与北京蓝盾信安科技公司签订两份虚假协议，并使用蓝盾公司出具的发票，在自动化所报销71万元。该公司是其伪造“刘长利”虚假身份证明注册的。此外，何杰还利用职务之便，截留7.2万元测试认证费。最终，何杰因贪污罪被判处有期徒刑12年。

以国家主体科技计划项目为例，按照程序，结题时，专项经费1000万元或以下的课题，由课题承担单位在科技部认定的会计师事务所范围内，自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计。专项经费1000万元以上的课题，由科技部条财司委托会计师事务所进行审计。

广州一位大学教授告诉《财经》记者，“审计相当严格，我有九笔报账清单被要求查看，有研究生补贴、实验经费、交通、内部合作转账等。其中，内部合作转账一项，我的研究生在经办时第一次打错银行卡，于是又转了一次，对此审计提出疑问。按要求，全部审计完后，对有疑问的账目需要课题负责人当面解释说明。”

依据审计报告，课题主管部门再组织财务验收专家组，或者委托独立的第三方机构进行财务验收。验收结束后，课题承担单位需在规定时间内，将课题结余资金按原渠道上缴。

在实际操作中，这种外部“事后”审计较为严格，但许多贪腐之举此前已经完成。北京市海淀区检察院反贪污贿赂局副局长罗猛对《财经》记者分析，“绝大部分单位对权力运作的事后监督多，预防性的事前监督和事中监督少。”

福建师范大学福清分校监察审计处工作人员薛凯麟的观点是，传统的“事后”监督应转变为，“事前－事中－事后”立体式监督模式，由传统的“项目负责人－项目子部门－经费使用人”的纵向审计，向“学校科研部门－财务部门－项目负责人”的横向审计转变。

此外，目前国内没有“对科研经费的使用情况和效益性相关的责任制度，缺乏对经费使用的有效监督手段”。薛凯麟说。2006年，国务院办公厅转发财政部、科技部的一份通知中提出，将逐步建立国家科技计划（基金等）经费的绩效评价制度。

科研经费分配改革千头万绪，关联甚广，科技主管部门只能通过不断探索、试错，找到既符合国际科学界的普遍规律，又适合中国科研环境的路。

第二篇：中国大学生的症结

中国大学生的症结 今天和亚南院的韩乾老师聊天，韩老师说当年他在康奈尔大学读博士的时候，每天夜里一点从读书馆回来，就能看到康奈尔的本科生拿着被子去图书馆，康奈尔17个图书馆，每个都是通宵开放，中国人误认为美国的孩子不努力，其实那是他们的高中，到大学以后，他们非常努力，头两到三年受通识教育，而后发现自己的兴趣爱好，确立专业。

我突然领悟到，人的学习能力也是一种资源，善于开发它，它就用之不尽，竭泽而渔，必然殃及后日。学习能力是个综合指标，包括传统观点认识到的智商、学习方法因素，当然也包括学习的愿望。学习本来是让人进步的，可为什么我们总说“学生苦，苦学生”呢？那是因为学习是一种在单调中创造精彩的过程，知识不是感性的知觉、浮躁的大脑可以把握的，人需要让心沉下去，凝于所格之物，一段时间后才有所领悟。学生时代我们一方面接受事物很快，另一方面又充满青春和躁动。所以这个时期，让心静下来的时光是最宝贵的。

可是，心静不能靠压抑，正如防洪不能靠堵，一个年轻人，如果不能发现自己内心由衷感兴趣的事物，是很难单靠意志力将心凝住的，即使真的这样做到了，也是违背自然规律的。但凡违背规律的事，大自然一定会找回来，只是时间早晚的问题。一个学生，长时间的被逼迫去学自己不愿意学习的东西，青春能量的累积肯定是要释放的，因为青春本来就充满着对丰富性的诉求，本来就该是激荡的河流，而不是水龙管子里被控制了流速的自来水。

可惜的是，没有潜心研究一件事物，就很可能看不到它的真颜，也无法确定自己是不是喜欢它。中国学生在高中肆无忌惮的透支着自己的“静心力”，重复化、模板化、灌输式让我们搞不清楚喜欢还是不喜欢了，甚至，即使是本来喜欢也变得讨厌了到了大学，好多学生的“静心力”已经透支殆尽，需要去闯荡、去折腾来为生命注入新的丰富性，这样才能补充新的“静心力”。然而大学时代一个青年理性意识萌醒，渐渐具备了对问题的独立思考能力，可以用自己的认知重新理解、构架他所处的时代和世界，正该是好好读书，涉猎各种知识的黄金时期。

大学生不爱学习，静不下心来学习，怀疑学习有没有用，觉得在自习室里坐久了很压抑，考试前预习、学习加复习，考试后不知所云，男生成绩普遍不如女生，保研男丁稀少。这些问题，我以前看来都觉得错在我们学生没有尽自己的本分，错在青春的荷尔蒙分泌太多了，今天对比美国学生的状况，我不禁怀疑：美国的孩子为什么大学里能静心学习，是他们比我们更乖吗？是他们荷尔蒙分泌的比我们少吗？显然不是。有些问题出现了，我们不要急着找出“罪魁祸首”，不要忙于拿“不努力”这样的态度性的词汇来定性，问题没有这么简单，背后是有深刻的根源的。

童年、少年的时代本来就该是用来玩的，理性梦醒之前，自然的意志充盈着少年的心灵，教育要做什么呢？教育就是要让孩子们把自然的意志充分的舒展开。一个16、7岁的少年，生命中就不该有什么big deal，他可以勇敢地承接内心的感受，并把感受翻译成行为。着急懂事吗？为什么要着急呢，该懂事的时候自然就懂了。

大自然是守恒的，今天你将压力前置，明天必然会有后置的释放，今天你透支了“静心力”，可以每天持续地学习，明天就是一批批大学生，在理性萌醒的时候感受不到运用理性探求真知的愉悦。你想获得超额收益，结果错置了时间，获得的效果更差。所谓“少壮太努力，老大更伤悲”，不是劝学子不要努力，而是说努力也要遵循着一个自然规律。

中国很多大学生在高中的时候就已经“学伤了”，不是说这群人丧失了学习能力，至少大学时代，这个本应该最适合学习的时代，不适用于这群人。这个群体需要为生命注入丰富性的元素才能恢复“静心力”，从而恢复学习能力。

事已至此，已经丧失“静心力”的我们该怎么做呢？毕业工作是个好选择，读研也可以，不过应该换个学习的方式。前阵子和杨威学长聊天，他说自己是确定了那个研究生项目只有半年时间在学习，其余时间都在做项目、外出交流才决定读研的。“知道这个项目学习时间少，所以选择这个项目”，这乍一听很别扭，实则是适应我们之间的生活经历的。

学制、老师、学生，构成大学的三大元素都没有做好演绎一个“大”大学的准备，三者的结合就形成了“变型的大学”，西方大学的每件事，我们也都做了，但是做的每一招每一式都差了微妙的一点。处在这个时点的中国大学生，当重新思考我们的大学实然的是什么样子。

应试教育的训练让我们善于“和病态共存”，我们渐渐缺少了对病态的不适感，生活应该是我来选择做那道题、不做哪道题，可我们有时习惯了生活出了哪道题，我要快点把它给搞定了，我们忘了：虽然我们不能绕开所有的题，我们是有权利选择不做一些题的

第三篇：中国管理软件发展的3大症结（定稿）

中国管理软件发展的3大症结

就像人们把1999年称为网络年一样，很多人把2001年称为软件年，而在我看来中国的2001年是管理软件年。我这里对管理软件的看好并不是完全基于市场的考虑，更是由于我们在产业的角度终于看到了管理软件在中国的方向，看到了属于民族软件产业自己的方向，我们也终于走出了以往ERP等思想框框的藩篱，在互联网的更加广阔的空间里寻找到适合中国企业应用的软件架构。当然，用友、金蝶等领导厂商的成功资本运作也成为印证管理软件年说法的佐证。

管理软件的症结问题，是我很长时间以来的思考，这里的讨论不能说是一种理论，权当一种抛砖引玉。我对于管理软件的思考从ERP，这个业界最敏感的概念开始。说起管理软件很多人把它等同于ERP（企业资源计划）、MRPII（制造资源计划）、MRP（物料需求计划），其实ERP、MRPII、MRP是管理软件在某个阶段的一种核心管理思想的具体体现。虽然ERP是1998年后才被中国的管理者广泛接受的一种管理思想，但与ERP有着非常深厚的历史渊源的MRP、MRPII早在二十世纪八十年代初被引入中国，随后产生了一批MRPII软件厂商，它们一直致力于利用MRPII推进中国企业管理。

90年代中期，为了推进中国企业管理现代化，寻求更大的企业发展空间，一批具有一定规模的财务软件公司纷纷转向企业管理软件，大量冠名为某某ERP的软件产品迅速涌现，国际ERP巨头也纷纷抢滩国内市场，国内的老牌MRPII厂商也迅速转向ERP市场。在软件企业的大力推动下，中国企业界开始广泛了解ERP的管理先进性和对企业体制改革的促进机能，不少大、中型ERP项目纷纷论证上马，进入实施阶段。

现在回过头看来，真正成功、成熟的ERP应用案例在中国市场仍然凤毛麟角。与此同时全球管理软件思想又进入了一个新的发展阶段，客户关系管理又成为继ERP之后的焦点。

究竟中国管理软件的发展之路应该如何步入健康的轨道？我认为，实际上可以归咎为如下的三个症结所在:

一、管理软件要强调基础管理，深入企业机制创新细节层面

现在一谈ERP就要强调“ERP首先是一种思想”，进而在体制和战略的层面延伸展开。这种指导思想没有错，但却容易忽视ERP的另外一个重要侧面：基础管理。而中国的管理软件现今为中国客户要解决的首要问题就是提高基础管理问题。基础管理是什么？我理解，它的核心是资金和财务。如今我们说从财务软件升级为全面企业管理软件，也可以说是从基础管理升级为全面企业管理软件。而这里的全面又不完全是ERP，ERP没有从基础出发，有没有面向变化和开放的网络世界是ERP遭受前后夹击的两股动力。

中国进行企业改革，一方面是体制的转轨和战略的进步，ERP可以帮助、促进这一目标的实现；另一方面，则是要在传统的、粗放式的具体经营中强化管理手段，在成本核算、流程控制、物流管理、客户关系、供应链衔接等各个环节上实现量化监督、科学管理。这些基础性的工作夯实了，也才谈得上企业长期战略和短期目标的正确实施。否则，就是无本之木，无源之水。

作为企业资源的管理系统，ERP很重要的一项功能就是通过信息技术和产品的应用，打通企业采购、制造、销售、核算、服务等各个环节，用统一的标准和科学的统筹来促进企业内部效率的最大化。这是ERP的细节，也是企业机制创新的微观基础，具有很强的现实意义和战略意义。如果不重视这一点，仅仅将ERP的作用停留在思想转型的纸上谈兵，那么根本无助于企业应用的实际操作。

所以，要引入ERP首先就要强调企业的基础管理，系统的实施在某种程度上无非是利用技术的手段将管理的制度进行固化，一步一步地将过程控制、资源调配做到位。相反的做法是将ERP神话、将ERP的概念无限扩大化，在上纲上线的鼓吹中误导企业，当系统实施的功效不尽如人意之时，就会产生明显的负面效果，最终前功尽弃。

对于管理软件厂商而言，除了提供优秀而实用的产品和解决方案，更重要的是要将服务整合进来，通过产品服务的打包提供，刺激项目实施企业的主观能动性提升，在必要的时候将成为实施企业的借助外力以理顺其内部关系，排除内部管理科学化管理实施中的阻力，打破种种“暗箱操作”和“灰色收入”。

值得注意的是，这种“外脑”角色的功能，决不是去教用户学管理，最了解企业问题的只能是用户自己，管理软件厂商需要做的，就是充当“借力打力”中的外力。所以，用友的努力方向是：从产品提供商向集成应用解决方案提供商发展，最终成为一个集方案、产品、咨询实施之大成的服务提供商。站在企业的整体角度看问题，在微观的层面细致推进，是用友的态度和风格。尽管这样看来容易和ERP、CRM概念的热闹产生距离，但实际上却是在扎扎实实地进行着基础性的前期工作，能够真真正正解决现实的问题，实实在在地推进中国企业管理进步。

二、管理软件要强调过程，在分步推进的过程中逐渐完善

管理软件绝不仅仅是具体的产品，更意味着项目实施的过程和解决方案的贯彻，将ERP作为产品宣传的重点和市场炒作的题材，并非一个成熟管理软件厂商的明智做法。用友在最近数年来致力于管理软件领域的市场建设，也经历了一个从幼稚到成熟、从务虚到务实的过程。

在用友看来，用户真正需要的是解决企业在经营管理中遇到的问题。而这些问题的解决需要一个从单项产品到整合应用的发展过程。中国企业最初的需求，是财务管理、进销存管理，这些已经在前些年的财务软件发展浪潮中得到普及。中国企业现在的需求，是面对着工业化改革与信息化颠覆的双重革命，需要利用最少的成本代价，将旧的系统迁移到新的平台上，从而适应网络经济和电子商务带来的供应链管理、客户关系管理等领域的时代变化。中国企业未来的需求，是将企业内外资源的管理纳入到统一的符合中国特色国情的管理平台之上，彻底改造企业管理体制和机制。在这样的一个过程中寻找定位，中国市场的现实土壤仍处于第一阶段向第二阶段的孕育状态。优秀的管理软件厂商，应该“和企业用户一起成长”，依靠自己的技术产品和努力，帮助用户实现无缝升级和代价的低廉。

再者，也是非常重要的一点是，虽然ERP迄今仍然是系统而先进的管理思想，但放到中国这样特定的市场环境中，照搬国外的ERP建设思路对于企业应用是不够的。我们必须要对国外的ERP加以扬弃，创造性地构建管理软件的中国架构---这是包括用友在内的所有企业应用软件开发商的历史使命，也是理想状态的恰当描述。相反，“一步到位”的宣传，要么是对市场认知浅尝辄止，对中国企业管理软件发展规律缺乏深刻认知；要么就是存心误导用户，搅乱市场秩序。

如果我们将ERP抽象为企业管理现代化建设的代名词，那么将是一场不折不扣的持久战。企业管理的进步并非一日之功，中国管理软件厂商更需要在动态过程中把准管理软件核心思想升级的节奏，依靠系列的、稳定的、高质的软件产品引导用户，培育架构，最终形成基于自主创新理论基础和组件开发的中国企业管理系统。从最早的单项型财务软件，到核算型、管理型财务软件，再到财务与进销寸业务管理一体化的管理软件。今年用友再次隆重推出新世纪（NC）管理软件。从用友软件的发展历史中我们不难看出，企业全面管理软件发展需要一个由小到大的过程。用友NC管理软件是用友为中国企业绘制出一整套系统建设蓝图，囊括了企业动态经营模拟平台、全面预算管理、项目管理（预算与成本管理）、EVA（企业经济增加值评价指标）构建企业的动态经营模拟平台，包含了评价指标体系、管理会计体系和供应链及客户关系管理。用友有信心依靠强大的技术实力，帮助中国企业在不同的发展阶段扎扎实实地做好企业管理水平的推进工作。

三、管理软件要强调技术与应用的融合，提升服务的含金量

在当前的管理软件市场中，过分强调技术含金量以突出产品的先进也是一种不良的倾向。事实上，对于管理管理软件领域而言，如果不能将先进的技术和企业用户的应用实际统一起来，再高的技术含金量也只能是事倍功半。

技术与应用的融合，其目的是贯彻一种核心管理思想，帮助企业实现体制机制创新，引入“以人为本”的竞争机制，建设信息交流完备的组织系统，确立供应链管理的核心地位，全面拓展客户关系管理，最终实现电子商务时代的资源整合。技术与应用的融合，必须依仗服务的力量，在用友看来将是一个双向的过程。一方面，是技术、产品表现形式的服务化倾向；另一方面，则是服务本身的技术化、产品化和商业化趋势。

用友董事长王文京就曾不止一次指出，“中高端企业管理软件市场的成功必须要做两个方面的努力。一个方面就是产品，另外一个很重要的因素就是专业服务。专业化服务包括了对客户的经营和管理的咨询服务，以及系统实施的服务，以及针对客户的高级的培训服务，后续的支持服务，其中，实施服务是中高端管理软件整个业务提供里面相当重要的环节。” 在用友的新世纪（NC）系统中，服务的概念就已经大大区别于传统的财务软件服务。跨越了售后培训、操作使用培训和简单维护的初级服务阶段。用友在中高端管理软件领域的服务体系庞大而精致，特别是其中的增

值服务体现出很高的专业要求。为此用友确立了服务经营的思想和战略，已经在构建全国性的专业化服务体系，包括总部开发的NC服务产品，比如说各种培训和教育的课件，相应的实施和支持工具。在队伍的建设方面，用友今年计划建设150人的咨询专家队伍，并聘请在中国ERP软件实施领域、专业服务领域具有十多年专业经验和很好的组织管理水平的章培林先生，主管服务业务，提升服务的含金量。经历了十年风雨，我们有理由相信，跨入新世纪的中国企业管理软件市场将能更为准确地把握ERP的精髓，扬弃ERP的优劣，解开中国管理软件发展症结，最终推动管理进步，促进整个市场朝着健康、有序和独立的方向蓬勃发展。不要把2001年做成中国管理软件的概念年。

第四篇：中国铁路总公司科研经费管理暂行办法

中国铁路总公司科研经费管理暂行办法

铁总财[2015]298号

第一章总则

第一条为规范和加强中国铁路总公司(以下简称总公司)科研经费管理, 提高科技资金使用效益, 促进铁路技术创新, 参照《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发[ 20 14] 11 号)要求, 结合国家主管部门和总公司科研、财务管理有关制度规定, 制定本办法。

第二条本办法适用于总公司及所属企业。

第三条总公司科研经费主要包括总公司及所属企业以自有资金为经费来源用于科技研究开发的资金。

第四条总公司科研经费的使用范围如下:(一)科研计划课题研究(包括总公司科研计划重大、重点课题以及软科学研究课题)。(二)科研试验(包括总公司立项的试验计划项目和总公司科研课题研发的新技术、新产品、新装备试验项目)。

(三)经总公司批准的其他科技开发专项(包括标准制修订专项、铁路产品质量抽查专项、铁科院研发中心专项、经规院科研专项、科研基础工作专项、知识产权专项等)。

(四)科研计划项目管理(包括科研管理部门为管理科研计划及其经费而发生的专家咨询、指南编制、申报立项组织、招投标组织、课题执行和结题验收、技术评审、科技成果统计等费用)。

上述四项以下统称科研项目。

第五条总公司及所属企业科研经费按以下原则管理和使用 :(一)分级管理, 逐级负责。科研经费应根据经费来源分级管理、逐级负责, 总公司科研经费由总公司负责立项和管理, 所属企业科研经费由所属企业负责立项和管理。总公司科研项目,由总公司所属单位安排的配套经费, 应纳入所属单位科研经费管理。

(二)依法合规, 科学安排。科研资金管理、申请和使用须遵守国家法律法规和总公司有关财务制度, 严格按照课题的目标和任务, 科学合理地编制预算, 杜绝随意性。

(三)科学决策, 突出重点。科研资金的分配和使用服从、服务于公司总体发展战略, 基于全局, 整体推进, 同时又集中财力 , 有所侧重, 既重点支持能够提高总公司技术创新能力能形成自主知识产权的重大科研项目, 为铁路发展提供有力支撑,又重点支持能够加强企业管理, 提升效益提供支持的科研项目。

(四)专款专用, 注重绩效。科研经费应纳入财务统一管理, 实行单独核算, 确保专款专用, 不得截留、挤占和挪用。加强科研资金运用各环节的管理、监督, 提高科研经费使用的有效性。逐步建立和完善科研经费使用的绩效考核制度, 促进科研经费发挥最大效益。第六条科研经费按项目实行预算管理。

(一)各级财务主管部门应根据科研任务实际需要和财力可能核定科研项目总预算。科主管部门应当在科研项目立项前,会同财务主管部门组织科研项目需求部门编制建议预算, 根据科研项目总预算审核建议预算。科技主管部门应督促科研项目承担单位按照有关制度、规定和合同约定, 在科研项目立项基础上,科学合理、实事求是地编制项目实施预算, 并对仪器设备购置、合作单位资质及拟外拨资金进行重点说明。

(二)计划主管部门应当会同科技主管部门对购置或试制科研专用仪器设备构成固定资产的项目, 纳入相关的投资计划。

(三)科技主管部门应建立科研项目预算管理数据库, 将项目预算安排情况、项目组织单位和项目承担单位、项目负责人和项目研究人员、承担单位承诺的科研条件等内容纳入数据库进行管理。

第七条科技主管部门在组织科研项目承担单位签订科研合同时, 应当在科研合同中体现本办法对科研经费管理的要求。

第二章科研经费预算内容

第八条科研经费的预算内容由直接费、间接费、外委支出费和税金组成。(一)直接费是指科研项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用, 包括: 1.人工费: 指直接参加科研项目研究人员的工资性费用及其附加, 以及在科研项目研究过程中, 支付给项目组成员中没有工资性收λ的相关人员(如在校研究生)和项目组临时聘用人员等劳务性费用。对于重大和重点项目,人工费不得超过项目经费扣除设备购置费后的35 %;对于软科学研究项目, 人工费不得超过项目经费扣除设备购置费后的50 %。2.设备费: 指在科研项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造, 不构成或不新增固定资产的, 或者符合《国务院关于实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020 年)>若干配套政策的通知》(国发[ 2006] 6 号)文件规定的可一次或分次摊入管理费的固定资产,以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。科研经费要严格控制设备购置费支出, 构成固定资产的通用设备不得用科研经费购置。3.材料费: 指在科研项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

4.测试化验加工费: 指在科研项目研究开发过程中支付给外单位(包括项目承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。

5.燃料动力费: 指在科研项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

6.差旅费: 指在科研项目研究开发过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的在国家和总公司规定标准范围内的差旅费。7.会议费: 指在科研项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。科研项目承担单位应按照国家和总公司有关规定, 严格控制会议模、会议数量、会期和会议开支标准。

8.国际合作交流费: 指在科研项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。

9.出版、文献、信息传播、知识产权事务费: 指在科研项目研究开发过程中, 需要支付出版印刷费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识权事务等费用。

10.专家咨询费: 指在科研项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用, 不支付给参与项目研究和项目管理相关的工作人员。专家咨询费参照《财政部、科技部关于发〈国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法〉的通知》(财教[ 2006] 159 号)等规定执行。(二)间接费是指承担科研项目任务的单位在组织实施科研项目过程中发生的无法在直接费中列支的相关费用, 包括科研项目管理人员人工费、公用办公费、公用设施使用费等。间接费不得超过科研项目经费扣除设备费后的10% , 实行分段超额累进比例法核定, 其中: 1.科研项目总经费扣除设备费后的预算总额在1 0 万元及以下的部分, 按照10 % 以内的比例核支;2.超过1 00万元至200 万元的部分, 按照5 % 以内的比例核支;3.超过200 万元至500 万元的部分, 按照3 % 以内的比例核支;4.超过500 万元至1 00 万元的部分, 按照2 % 以内的比例核支;5.超过1000 万元的部分, 按照1 % 以内的比例核支。

(三)外委支出费是指科研项目承担单位将研究、试验等工作以合同或协议形式, 委托给科研项目承担单位以外的其他单位所发生的费用。外委费支出比例不得超过科研经费扣除设备费后的30 %。

(四)税金按国家有关规定执行。

第三章预算编制与审批

第九条总公司及所属企业科技主管部门、财务主管部门应规范执行申报科研项目立项、经费预算编制、预算审核工作程序 , 充分发挥评估、评审对科研项目预算决策的咨询作用, 从预算源头保障经费的合理配置和有效利用。

(一)总公司及所属企业科技主管部门在组织研究提出科研项目立项建议时, 应当同时商计统、财务主管部门按预算内容提出经费建议预算。经批准的重大、重点项目和科学试验应当包含项目分经费预算。

(二)总公司科研计划管理委员会及所属企业相关职能部门确定科研计划项目和重大试验后, 按规定需要进行预算评审评估的, 由财务主管部门牵头会同有关部门, 组织专家或委托中介机构进行。总公司立项的科研项目中, 单项经费预算总公司投资超过200 万元, 经费列入企业管理费的科研项目由财务部会同有关部门聘请专家评估审核。所属企业立项的科研项目按照其内部管理规定执行。

(三)总公司及所属企业科研计划项目管理费由总公司科技成果知识产权管理办公室及所属企业相关职能部门按规定每年向科技主管部门报送预算草案, 科技主管部门初审后报同级财务部门核定。

第十条科研项目预算由总公司及所属企业科技主管部门,会同同级财务主管部门、计划主管部门初审汇总、确定款源, 报总公司科研计划管理委员会及所属企业相关职能部门审定后, 纳入总公司及所属企业支出预算并按程序报批;能够事先直接确认为无形资产的, 纳入总公司及所属企业无形资产投资计划。

第十一条实行招标投标管理的科研项目, 根据国家招投标法、总公司科研项目招标投标管理办法及相关工作流程确定承担单位, 并按科研经费预算制度执行。

第十二条科研项目合同中应包括项目实施预算, 按程序报经批准后, 各级科技主管部门将其纳入科研项目预算管理数据库统一管理。

第四章预算的执行

第十三条总公司管理科研项目经费预算下达后, 科技主管部门负责组织与项目承担单位签订合同, 合同应明确分经费预算、按履行进度支付款项、监督检查条款等内容。办理费用结算时, 科技主管部门组织项目执行单位提供合同、预算执行文件、工作进度验收材料、合法票据并填写科研经费拨款申请表(见下表), 科技主管部门汇总后统一向财务主管部门申请经费拨付。财务主管部门应根据批准经费预算, 按科技主管部门提供的科研经费拨款申请表(汇总)、合同、合法票据向科研项目承担单位财务部门的银行账户拨付或结算经费。当科研项目由两个以上单位联合承担时, 应在合同中明确各承担单位的任务、具体分工、责任和经费预算。总公司财务主管部门收到上述付款材料后, 应根据合同约定向各参研单位财务部门的银行账户直接拨付或结算科研经费。

第十四条为促进科研项目按期按质量要求完成, 对重大、重点项目和科研试验项目设置启动经费, 在科研项目合同签订后的2个月内完成, 拨款以经费开支计划和科研项目承担单位开具的发票为凭;以后各次续拨款于检查结束时进行, 由科研项目负责人填报《中国铁路总公司科技研究开发计划项目执行情况表》, 经逐级审核, 确认研究工作的进度、质量、经费使用等符合规定后拨付经费;预留重大、重点项目(软科学除外)和科研试验经费总额的10% 作为尾款, 该部分经费应在合同中约定由项目承担单位先行垫付, 在验收合格后补拨, 拨款以项目验收意见为凭。如未能通过验收, 尾款不予拨付。科研项目负责人及其所在单位须按要求及时开具发票寄送总公司相关部门。

第十五条科研经费分为研究支出与开发支出, 对于单位价值在100 万元以上能形成专利或非专利技术(专有技术), 具有可用性和获得经济效益可能性的科研支出, 以及能够进行知识产权登记的科研开发支出, 根据《企业会计准则》有关规定, 认定为开发支出并予以资本化, 将第十条纳入总公司及所属企业支出预算调整为总公司所属企业无形资产投资计划。

第五章总公司所属单位承担总公司科研项目科研经费管理

第十六条科研项目承担单位应当按下列要求组织编制项目实施预算。

(一)根据科研项目研究的合理需要, 坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。(二)编制经费来源预算与支出预算。来源预算中, 有自筹经费来源的, 应当提供出资证明及其他相关财务资料。支出预算应当对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。(三)有多个单位共同承担一个科研项目的, 应当同时编列其他单位承担的主要任务、经费预算等。

(四)科研项目预算书应当由项目负责人协助项目承担单位共同编制。

(五)编制科研项目预算时, 应当提出项目实施可能形成的成果及知识产权与科研项目立项单位共有以及收益分配的方案。

第十七条科研项目承担单位应当严格执行科研项目预算,一般不予调整, 确有必要调整时, 应当按照以下程序核批, 并规范执行:(一)科研经费预算总额调整, 应当按原审批渠道报经批准后执行。

(二)科研项目预算总额不变, 费用项目问预算、科研项目合作单位之间预算调整, 应当由科研项目负责人协助该项目承担单位提出调整意见, 按程序报下达项目的科技部, 科技部提出审核意见, 财务部核定发文。

(三)科研经费预算总额不变, 预算科目调整须按以下原则办理: 直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版、文献、信息传播、知识产权事务费如需调整, 科研项目组和科研项目负责人须提出申请, 由科研项目承担单位审批, 科技部或相关主管部门在中期检查或项目验收时予以确认, 调整比例一般不超过需调整科目核定预算的10% , 或超过10% 但科目调整企额不超过5 万元;设备费、人工费、专家咨询费一般不予调增, 如需调减可按上述程序调剂用于项目其他方面支出;会议费、差旅费、国际合作与交流费之间可以调剂使用, 但不得突破三项支出预算总额。间接费用和外委支出费不得调整。

第十八条科研项目承担单位应严格按照规定的科研经费开支范围和标准核算科研项目支出, 建立健全内部控制制度, 加强对项目经费的监督和管理。

第十九条科研项目承担单位应当规范使用科研经费。严禁以下行为:(一)以项目费、咨询费、劳务费等各种名义, 在科研经费中列支工资性支出, 通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费、专家咨询费, 或超标准、超范围发放劳务费、专家咨询费。

(二)从科研经费中直接提取管理费计入科研项目成本。(三)挤占、挪用科研经费, 超预算开支。(四)违反规定自行调整科研经费预算。(五)编制虚假预算套取科研经费。

(六)从科研经费中支付各种罚款、捐款、赞助及对外投资等。(七)利用科研经费以各种方式谋取私利。(八)将科研项目占用的房屋、通用仪器设备原值等列入配套, 加大配套资金额度套取科研经费。

(九)提供虚假配套承诺或不及时足额提供配套资金。(十)擅自调整外拨资金, 利用虚假票据套取资金。(十一)科研经费未在单位财务部门账上核算。

(十二)科研经费脱离科研项目承担单位财务、审计部门监管。随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。

(十三)通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费。(十四)科研项目结题后不及时进行经费结算。

第二十条科研项目承担单位应当在财务会计报告中如实反映科研经费预算执行情况, 并单独编制科研经费预算执行情况报告。报告由科研项目承担单位会同项目负责人编制, 报项目经费下达单位科技主管部门审核汇总。

第二十一条科研经费形成的固定资产属国有资产, 一般由科研项目承担单位统一管理和使用, 科研合同另有约定的按照合同约定执行。科研合同中应当约定科研项目承担单位对科研经费形成的大型科研仪器设备、科学数据、自然科技资源等成果, 要规范实行项目间共享, 提高资源利用效率。

第二十二条科研项目因故终止, 项目承担单位财务部门应当组织及时清理账目与资产, 报送下达科研项目的科技主管部门、财务主管部门, 经核实后收回相关经费。第二十三条预算执行过程中实行重大事项报告制度。在总司科研项目实施期间出现科研项目计划任务调整、科研项目负责人变更或调动单位、科研项目承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项, 按照《中国铁路总公司科技研究开发计划管理办法》(铁总科技[ 20 13] 129 号)执行。

第六章监督检查

第二十四条各级财务、审计、科技部门应对科研经费管理情况进行监督检查。计统、企法、监察等有关部门应各司其责,密切配合上述部门, 做好科研经费管理和风险防范工作。

第二十五条总公司科技部、财务部认为有必要的且由总公司所属企业承担的科研项目, 可组织专家或委托中介机构进行财务检查或中期评估。审计部门要定期或不定期进行审计。第二十六条项目完成后, 重大、重点项目承担单位须根据合同约定形成专利及专有技术;软科学项目须根据合同约定发表论文、专著或取得由立项建议单位出具的应用证明。项目成果要及时向科技主管部门提出项目验收申请。

第二十七条对科研经费管理情况进行监督检查内容如下:(一)编报虚假预算, 套取科研资金;(二)未对科研经费进行明细核算;(三)截留、挤占、挪用科研经费;(四)违反规定转拨、转移科研经费;(五)提供虚假财务会计资料;(六)未按规定执行和调整预算;(七)虚假承诺、自筹经费不到位;(八)其他违反财经纪律的行为。

第二十八条科研项目验收后应在提交支付所需单据审核无误后一个月内办理财务结算手续。第二十九条总公司及所属企业有关部门要逐步建立科研项目经费绩效评价制度, 并纳入总公司科研信用系统管理。

第三十条科研经费管理建立承诺机制、信用管理机制。科技主管部门对科研项目承担单位、科研项目负责人、中介机构和评审评议专家, 在科研经费管理方面的信誉度进行评价和记录,建立“ 黑名单” 制度, 并纳入总公司科研信用系统管理。对提供虚假信息、滥用和挪用科研经费的项目单位或负责人, 纳入“ 黑名单” , 取消其今后申报铁路项目资格。

第三十一条加强科技资金监管工作, 建立考核问责机制,违反本办法第十九条规定的, 财务部门会同同级科技部门按违纪金额收回经费, 情节严重的终止项目。构成违纪的, 给予相应的纪律处分;构成犯罪的, 移交司法机关处理。

第七章附则

第三十二条铁路建设项目投资资金作为科研项目经费的,由铁路建设项目单位参照本办法制定相应的管理办法。总公司及所属企业使用中央财政拨款作为科研经费来源的项目按照国家相关规定执行。

第三十三条总公司所属各企业应当根据本办法规定制定实施细则。各控股合资铁路公司通过内部程序决策后执行本办法。

第三十四条有关科研项目的立项、项目实施、结题与成果管理、监督与检查, 按照铁总科技[ 20 13] 129号文执行。

第三十五条总公司所属企业承担科研项目有关差旅费、会议费、出国经费、外宾接待费等管理, 按照总公司所属企业相关办法执行。第三十六条办法由总公司财务部负责解释。

第三十七条本办法自发布之日起施行。原铁道部印发的《铁路科研经费管理暂行办法》(铁财[ 2008] 162号)同时停止执行。前发其他有关科研经费管理的规定与本办法不一致的,以本办法为准。

2015年11月13日发布

第五篇：中国石油大学科研经费使用办法

中国石油大学（北京）科研经费管理办法

第一章 总则

第一条根据《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号）、《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策 加强高校科研经费管理的通知》（教财〔2011〕12号）和《教育部 财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）文件精神，以及《中国石油大学（北京）科研项目管理办法（试行）》（中石大京科〔2013〕1号）有关规定，为进一步规范和加强学校科研经费管理，提高科研经费使用效益，促进科研事业持续、健康发展，结合我校实际，特制定本办法。

第二条 教学和科学研究工作是学校教师的基本职责，学校教师应该向校外争取和承担各级各类科学研究项目的任务，学校相关单位和部门应予以积极支持。

第三条各单位、各部门或教师凡是以中国石油大学（北京）名义签订的各类科研项目所取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均属国有资金，均为中国石油大学（北京）收入，都必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，专款专用。凡以中国石油大学（北京）名义申请的科研经费不得作为经营收入转入各类企业。

第四条学校科研经费的管理和使用，应符合国家有关财务制度和财务法规，符合项目主管部门相关管理办法和本办法的规定。本办法与项目主管部门管理办法相冲突的，按国家和上级有关部门的规定执行。第五条凡使用科研经费购置的固定资产均属于国有资产（与经费资助单位另有合同约定除外），纳入学校资产统一管理。

第六条教师取得的科学研究经费，学校应提取相应的间接费用。间接费用是教师从事科学研究占用和消耗学校管理资源而承担的必要补偿。

第二章 管理主体与职责

第七条明确科研经费管理责任主体，建立分级管理体制。学校是科研经费管理的主体，校长对学校科研经费管理承担领导责任；学院是学校科研活动基层单位，应对本单位科研经费使用承担监管责任；科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

第八条科研经费实行学校统一管理，学校各部门和项目负责人要各负其责、相互配合。

（一）财务处职责

1.与科学技术处共同指导项目负责人编制科研项目经费预算； 2.负责科研经费的财务管理和会计核算工作，核实项目经费决算以及经费使用情况的财务报表；

3.监督、指导项目负责人按照科研项目立项书或合同约定及有关财务法规在其约定范围内合理使用科研项目经费。

4.配合主管部门审计我校科研项目经费使用情况。

（二）科学技术处的职责

1.负责科研项目的合同审核、管理等；

2.配合财务部门做好科研项目经费管理的相关工作； 3.与财务处共同指导项目负责人编制科研项目经费预算； 4.指导与监督项目组成员严格按经费预算使用经费； 5.外拨经费审批管理；

6.配合社会中介机构对科研项目经费决算进行审计。

（三）监察审计处的职责

1.负责对科研人员进行相关法律法规的宣传教育； 2.负责检查相关部门和人员执行本办法的情况； 3.必要时，对我校科研项目经费使用情况开展审计。

（四）科研项目依托的二级单位职责另行制定。

（五）项目负责人的职责

1.负责编制并执行科研项目经费预算；

2.负责按照相关文件规定以及合同约定或在批复的预算范围和比例内合理合规开支；

3.负责编制科研项目经费决算报表、报告； 4.负责办理科研项目结题及结账手续；

5、接受并配合有关部门的监督检查，并对科研项目经费使用的合法性、真实性、有效性承担经济与法律责任。

第三章 科研间接费用的提取

第九条纵向项目

承担国家973、863、科技支撑、国际科技合作、软科学、国家新产品计划等国家级科技项目的，学校提取到校总经费的3％的间接费用，学院可以提取不超过1％的间接费用。承担国家自然科学基金、国家社会科学基金、北京市自然科学基金、教育部博士点专项基金、留学回国人员启动基金、各种重点实验室开放基金等各类基金项目，学校和学院不提取任何间接费用。

承担教育部、北京市、发改委、商务部、工业与信息部、三大石油公司等国务院部委直拔经费的项目，以及各种军工项目的，学校提取到校总经费5％的间接费用，学院可以提取不超过1％的间接费用。

第十条横向项目

承担各种企事业单位委托的横向课题的经费，学校提取总经费9％的间接费用，学院提取不超过2.5％的间接费用。同时，学校提取到位总经费5％作为设备费，由项目负责人支配使用，用于购买仪器设备及其他固定资产。

横向项目中经科学技术处认定的合作方外协费，学校提取5％的间接费用后方可办理外拨手续，该部分经费学院不再提取间接费用。

对校直属研究院间接费用的提取按照《中国石油大学(北京)直属研究院管理办法(试行)》（中石大京校[2012]5号）执行。

第十一条国际交流合作项目经费管理按国际组织对项目管理规定执行，对国际交流合作项目经费管理中无专门规定的参照第四条执行。

第十二条项目主管部门已有明确规定不允许项目承担单位提取间接费用的、不允许列支劳务费的项目，严格按项目主管部门要求执行。该项目产生的成本补偿费用由项目负责人负担。

第十三条学校对已经签订的科研合同进行分类管理，对于符合认定条件的技术开发与技术转让项目，由科学技术处和财务处负责到主管部门办理认定和税收减免手续；对于不符合认定条件的其他项目，按国家规定由学校代扣代缴项目的相应税费。

第十四条国防科研项目的经费管理，原则上按照项目主管部门制定的财务及经费管理办法执行。如果主管部门没有明确规定间接费用提取比例的，学校按照有关规定提取科研间接费用。

第十五条由学校用财政基本科研业务费资助的各类科技科研项目，学院不提取任何间接费用，课题组也不得提取任何劳务费用，项目经费专款专用，严格按照上级文件、预算及校内科研经费管理办法执行。

第十六条其他项目

各种人才支持计划，如新世纪优秀人才支持计划、创新团队、重点实验室运行费等经费，学校及学院不提取间接费用。

第四章 科研经费支出管理

第十七条科研经费开支范围。科研项目经费开支应严格按项目预算或合同允许的范围使用，不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资、福利以及国家规定禁止列入的其他支出等。各科目开支范围一般包括：

（一）直接费用。是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

1.设备费：是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出，该项费用不计提扣，亦不计算科研工作量。

2.材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

3.测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位(包括校内具有相关资质的独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。

4.燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

5.差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。

6.会议费：是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。项目负责人应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。

7.国际合作与交流费：是指在项目研究过程中，项目研究人员出国及外国专家来校工作的费用。项目研究过程中发生国际合作与交流时，应当事先报校内主管部门审核同意。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。

8.出版／文献／信息传播／知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

9.劳务费：是指在项目研究过程中支付给参与项目研究的相关人员和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。项目有明确预算的以预算为准，无明确预算的按项目主管部门的相关管理办法执行；其中纵向项目劳务费占总经费的比例不超过30%，横向项目劳务费占总经费的比例不超过40%（其中10％在项目验收并办理归档手续后办理）。以上所有劳务费支出均含学生补助。科研人员在项目执行过程中发生的劳务费支出，必须由本人签收或发至本人个人银行账户，并依法缴纳个人所得税，不得由他人以任何理由代签。

10.专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目研究及其管理的相关工作人员。专家咨询费的开支标准按照国家有关文件标准执行。

11.其他支出：是指在项目实施过程中除上述支出项目之外的其他直接相关的支出，其他费用应当在申请预算时单独列示，详尽说明。

（二）间接费用。是指学校在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括学校为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗等管理费用和项目组成员绩效奖励。项目组应足额申报课题经费间接费用，用以保证课题研究过程中无法由直接成本列支的其他开支。

第十八条科研经费的报销管理。项目经费报销时，经项目负责人审核报销单及相关票据，并签字认可后，由财务处在该项目经费到款总额内按预算范围予以办理。

第十九条科研经费的转拨管理。科研经费的转拨必须严格执行项目预算，不得层层转拨、变相转拨经费，不得借科研协作之名，将科研经费挪作它用。

第二十条科研项目支出账务调整管理。原则上不允许将已在某项目列支的费用再在另外项目中频繁调账处理，特殊需要的应提供书面资料，经科学技术处并财务处会签审批。国拨项目须提供审计机构的书面意见方可进行调账处理。

第二十一条配套经费管理。没有明确要求提供配套经费的，项目预算中不必填报自筹经费。承诺提供配套资金的相关单位和项目负责人应严格履行合同的约定，及时足额提供配套资金，并将配套资金和专项经费纳入课题预算统一管理和核算。

第二十二条

学校自有资金资助的项目可参照上列款项管理方式执行。

第五章 科研经费预算与决算

第二十三条预算的编制。科研项目的经费预算是项目预算执行、财务监督检查和财务验收的重要依据，学校所有科研项目原则上都应编制项目经费预算。

项目负责人应按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实地编制预算。纵向项目经费预算编制中劳务费支出按有关部委文件规定编制；横向项目经费预算编制中劳务费支出按项目主管部门要求列支。

第二十四条预算的调整。项目经费预算经批准后应严格执行，原则上不予调整。由于项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整,以及不可抗力造成意外损失等原因,对项目资助经费预算造成较大影响时,须由项目负责人提出调整方案，按程序报项目主管部门批准后方可进行调整。第二十五条 决算编制与项目结题。科研项目应加强预算执行的管理，从时效性和均衡性方面，根据预算执行进度合理安排支出，最大限度地减少资金的结存结余，按规定编制决算和办理财务结账手续。

项目负责人应根据项目决算的要求和规定，严格按照财务处提供的科研项目财务明细账目，实事求是地编制项目决算，并对决算的真实性、准确性负责，财务处负责指导和审查。在项目结题后应及时办理财务结账手续。

第六章 科研项目发票与资产管理

第二十六条科研项目票据管理。科研项目执行中发生支出业务时，必须取得真实、合法的票据进行财务报销。

科研项目执行中收到委托方划拨的经费，学校财务应根据实收经费额开具发票。对于要求提前开具发票的，应由项目负责人先向科学技术处提出申请，经科学技术处审核、确认后再到财务处开具发票，项目负责人应负责收回项目经费款，且收回项目经费款额与发票金额一致。不准无合同开具发票；不准以虚假内容开具发票。

各项目开具发票后，原则上在款项未到账之前不得以任何理由再额外开具收据。若因特殊原因确需开具拨款证明的，未到款的由财务处开具《付款申请》并加盖财务章；已到款的由财务处开具《到款证明》并加盖财务章。

第二十七条科研项目资产管理。学校将严格执行国有资产相关规定，凡使用科研经费购置与形成的资产应统一纳入学校资产管理，各单位和项目负责人不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或谋取私利。

第七章 科研经费管理的监管与激励

第二十八条强化科研经费监管检查。科学技术处、财务处和项目依托的二级单位应对项目的执行进度和经费使用情况进行跟踪，及时了解项目任务或合同的执行情况及经费使用情况，督促项目组按项目执行进度合理使用科研经费。

审计机构应加强对科研经费收支的审计监督，切实防止弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为，根据审计机构的工作安排，可以对科研项目实施抽查审计。

二级单位、项目负责人应自觉接受并积极配合财政部、教育部、国家审计署等有关部门和科研经费提供方或其委托的社会中介机构，依据国家有关法规、预算和科研合同对科研经费的管理和使用情况进行的检查监督。

国有资产处应加强对科研经费所形成的固定资产的管理。第二十九条科研经费严禁违规使用。严禁编造虚假合同、编制虚假预算；严禁将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人；严禁购买与科研项目无关的设备、材料；严禁虚构经济业务、使用虚假票据套取科研经费；严禁在科研经费中报销个人家庭消费性支出；严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用；严禁借科研协作之名，将科研经费挪作它用；严禁设立“小金库”。

第三十条落实责任追究制度，科研项目负责人违反相关文件规定应给予批评教育，并视情况收回违规使用经费，暂停使用或收缴剩余经费，对科研经费使用中违反财务纪律的行为或其他违反项目管理办法规定，并造成不良后果的，按照国家有关规定追究相关人员的责任。第三十一条学校鼓励横向科研经费购置必需的仪器设备并用于开放共享。

第三十二条国拨经费中有关课题激励按照国家有关规定执行。

第八章 其他

第三十三条本办法自发布之日起施行，学校原有的科研经费管理办法（中石大京校[2009]126号）同时废止。

第三十四条本办法由财务处和科学技术处负责解释。