工程队财务管理规定

第一篇：工程队财务管理规定

工程队财务管理规定

（讨论稿）

第一章 总则

第一条 为了强化工程队经济管理和财务管理，规范工程队财务核算，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》、《集团公司章程》集团公司内部各项有关财务控制规范和《有限公司章程》，制定本制度。

第二条 本制度适用于有限公司内部独立生产的工程施工队、机械施工队、拌合站等单位（以下统称为责任队）。

第三条 责任队发生的各项经济业务有所在项目部进行会计核算，实行统一的财务管理和会计监督。

第二章 管理体制

第四条 有限公司内部实行有限公司和工程项目部二级财务核算体制，责任队不设置独立的财务核算部门。有限公司为独立法人单位，工程项目部为内部独立核算单位，工程队为责任预算执行与控制单位。

第五条 有限公司是投资及利润中心，对公司本级及所属工程项目部进行投资经营决策。工程项目部为成本费用中心，负责组织本单位的责任成本核算和责任预算总额控制以及利润和其他款项的缴纳，责任队为责任中心，其责任成本核算和责任预算总额控制由工程项目部负责组织实施。

第三章 管理机构设置及人员配备

第六条 有限公司设立财务部，所属工程项目部设立财务室；工程项目部财务部为有限公司财务部派出机构，其财务人员由有限公司直接委派；责任队设置预算员，负责责任队责任预算的执行与控制，配合工程项目部财务部收集财务核算原始资料。第四章 管理机构的职权范围

第七条 责任队预算员行使下列职权

1．贯彻执行工程项目部制定的责任预算，各项规章、制度、办法、规定和标准。

2．根据工程项目部编制的责任预算总额，编制实施计划，协助责任对负责人执行预算，确保责任利润的实现。

3.负责与工程项目部的资金结算、费用收集报销工作，负责责任队备用周转资金的保管与使用。

4．按月上报职工、民工考勤，协助工程项目部财务部制作职工工资表和民工工资表，并协助工程项目部发放工资。

5．协同材料报关员按月盘点库存材料，编制材料消耗报表，报工程项目部物资部审批。

6．及时收集、如实上报责任队其他成本费用。7．按月上报已完工程实物量，及时核对当月责任收入。8．月末协同工程项目财务部编制责任成本报表，分析当月责任预算执行情况，对当月责任利润制定分配计划并执行。

9．对有限公司授权使用的各项资产及其增减变化登记台账，加强实物管理，定期进行清查盘点，做到账账、账物、账款相符，保证资产的安全完整，切实负起保值责任。

10．对本单位财产的安全完整负责，自觉接受有关部门的监督检查。如发生隐匿收入、谎报支出等弄虚作假行为，追究单位负责人和预算员的行政责任。

第八条 责任队预算员接受工程项目部财务监督与管理，其职责范围在工程项目部的授权范围内开展工作。

第五章 资金管理

第九条 责任队所需资金由工程项目统一支付，责任队不设置银行账户，预算员按月向工程项目部财务申请备用周转金，并负责保管使用，责任队负责人对周转金的安全负领导责任。周转金额度由工程项目部财务核定，周转金仅限于支付日常小额支出、零星采购、食堂伙食费周转等，不能用作他途。月末预算员集中向工程项目部财务 申请报销当月零星开支，偿还当月周转金，不足部分用现金偿还，超额部分由工程项目部现金支付，并申请领用下月备用周转金。责任队在工程任务完成转场时，及时清理偿还周转金，并申请转场备用金，转场备用金由工程项目部通过有限公司转入下一工程项目部纳入周转金使用。

第七章 合同控制

第十条 工程项目主要材料采购、机械租赁、征地拆迁、临时驻地等涉及的合同由工程项目部统一管理控制，责任队负责协助工程项目部相关部门与劳务人员签订用工协议。预算员负责管理用工协议，登记台帐，详细记录协议签订、出勤、终止等情况，并报工程项目部财务备案。

第八章 成本管理与控制

第十一条 责任队是企业主要的施工力量，发生的成本比例大，责任队责任成本主要包括五个部分：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用。

1．人工费包含职工薪酬和民工工费。职工薪酬是指从事建筑安装工程施工的职工工资，按规定标准计提的工资附加费、社会保险费、住房公积金，为职工支付的福利费；民工工费是指从事建筑安装工程施工的民工、合同工的计时、计件工资。

民工计时工资应根据不同地区的消费水平确定工天单价，根据工程工作量合理支配民工工天，不窝工不费工；民工计件工资应由上级责任中心计划、财务、技术部门根据概预算、实际工程量等测定工资标准，由本级责任中心具体操作。

职工工资应在分析确定责任预算合理的条件下，如有责任盈余应按照有限公司确定的标准发放，并遵照责任利润兑现方式对责任中心返还责任利润；对未实现责任利润的应按亏损数扣减责任中心的人工费。

2．材料费 主要包括构成工程实体或有助于工程实体形成的主要材料（原材料）及辅助材料（辅助性材料、构配件、零件、半成品的费用）消耗、周转材料摊销及租赁费等。材料采购 工程项目主要材料采购由工程项目部负责，责任队承担的材料费按工程项目部核定的责任预算单价执行。

材料管理 材料物资统一由工程项目部物资部门管理，权限不下放到责任队；责任队根据需要配备保管员，负责材料点验、保管、配发；材料储存、堆放位置合理，减少二次搬运、自然损失和损耗及意外损失，材料的盘存、清点、核对要定时、及时，准确确认消耗成本；材料消耗要严加控制，合理配置使用比例，减少浪费。物资具体管理办法，严格执行有限公司物资部门的有关规定。

3．机械使用费 包括施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费及施工机械的安装、拆卸和出入场费等。

4．其他直接费 包括施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。直接费主要从减少返工、加快工程进度，提高工作效率合理利用现有条件等方面加以控制。

5．间接费用 指责任队为组织和管理工程施工所发生的各项费用，包含办公费、职工生活用水电费、取暖费、出差及探亲车船费、炊具的购置及维修、劳动保护费（防暑降温费）、物料消耗等。

第九章 责任队经费管理规定

第十二条 间接费用是责任队为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括：⑴责任队职工薪酬；⑶责任队用固定资产折旧费；⑷低值易耗品摊销；⑸办公费(包括文具、纸张、书报费)；⑹差旅交通费；⑺邮电费；⑻劳动保护费；⑼物料消耗；⑽车辆使用费(包括燃料费、日常维修费、过桥过路存车费、养路费、年审费等)；⑾取暖费；⑿水电费；⒀财产保险费；⒁临时设施摊销；⒂其他费用(项目部食堂用炊具的购置、维修费、卫生清洁工具、生活排污费)。

第十三条 间接费用实行包干、指标控制两部分。包干项目分为：办公文具用品费、书报费、邮电费、劳动保护费。指标控制项目分为：责任队管服人员职工薪酬、固定资产折旧及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、差旅交通费、车辆使用费、取暖费、水电费、财产 保险费、临时设施摊销、其他费用。

第十四条 责任队管服人员工资：有责任盈余的应按照有限公司确定的标准发放，对未实现责任利润的应按亏损数扣减责任中心的人工费。并遵照责任利润兑现方式对责任中心返还责任利润确定职工效益工资，结合考勤记录，由工程项目部经理、责任队负责人签字后，按月造表由工程项目部财务部门负责发放。

按职工工资总额分别按20%提取基本医疗保险，3%提取补充养老保险，10％提取基本医疗保险费、4％提取补充医疗保险、1.5%提取工伤保险，0.6%提取生育保险基金，6%提取住房公积金，2%提取工会经费，2%提取职工教育经费，提取的以上薪酬据实列支。

第十五条 固定资产折旧费：专指责任队使用的有限公司管理或责任队自管按季提取的固定资产折旧费。有限公司管理的固定资产折旧由公司转入工程项目部列入责任队责任成本，责任队自管固定资产折旧由工程项目部按固定资产折旧办法计提折旧列入责任队责任成本，责任队必须建立台账，明确每项资产的管理人员，对于便携式固定资产，人员变动，要做好资产监交工作，防止所有者资产流失。

第十六条 低值易耗品摊销：指责任队使用的使用寿命在两年以内，单价在2000元以下的工具、用具等。一次性列销的低值易耗品，责任队必须建立低值易耗品台账，监督低值易耗品的使用、调拨、报废等情况，严禁公用物品用具归个人所有。

第十七条 办公费：责任队办公用品仅限于管理服务人员，工程项目部财务部门应根据责任队管服人员人数，按60元/人年标准控制，并由指定人员统一购置发放。复印纸张由工程项目部购置配发，并做好使用要登记。报刊杂志费按1000元/年控制订购。技术干部书报费按200元/人、年标准造表发放，不允许再报销书报费，工程所需的资料书籍，经批准后再购，报销时，发票注明的必须是所需的书名，否则，财务部门不予报销。

第十八条 差旅交通费：按责任队管服人员编制控制标准为3000元/人、年，责任队员工一年一次探亲假车船宿费据实列支。责任队差旅交通费实行凭票报销制度，即出差人员或探亲人员凭火车票 报销，出差人员的伙食补助标准、住宿费标准可以执行公司机关出差补助标准，但不得高于机关出差补助标准；符合探亲条件的，乘坐火车软、硬席别的标准执行公司机关差旅费开支有关标准，探亲途中无伙食补助；探亲需要中转的一个晚上住宿费及往返火车站的公共汽车票，可实行测算包干办法在工程项目部财务管理办法中予以明确，报销火车票时给予包干补贴。探亲乘坐飞机的，按火车票标准给予报销。

第十九条 邮电费：

1．移动电话管理规定：⑴移动电话话费控制标准：责任队队长、书记每月150元，副队长、技术员、预算员每月100元；⑵报销办法：每月凭话费发票按标准报销，超出部分不予报销，低于规定标准的，按实际金额报销。

2．座机话费开支规定：责任队每月话费控制标准为800元。

第二十条 劳动保护费：仅限于列支责任队职工防暑降温费（按年公布发放标准）及雨靴手套。

第二十一条 物料消耗：指责任队日常生活用电所消耗的电料以及不属于低值易耗品范围的物品消耗。

第二十二条 车辆使用费：即责任队使用的非施工车辆发生的日常维修费、燃料费、过桥过路存车费、养路费、年审费等。

1．用车里程控制：

工程项目部根据责任队拥有非施工车辆数量，原则上按每台每年5000公里控制，距离工程项目部驻地较远的(80公里以上、含)，可上浮20%进行控制，每公里按2元标准计算费用控制指标。

2．各项费用控制办法：

⑴各责任队所属非施工车辆都要进行单车费用核算。车辆使用费须经工程项目部设备部门审查，报销的费用由工程项目部设备部门负责填入《单车油材料消耗记录本》。

⑵因各工程项目部所处的地理位置、地形与路况不同，车辆燃油消耗和维修费消耗指标，可由各工程项目部设备部门和司机共同考察确定。车辆使用燃油尽可能在工地内部的油库加油，未设油库的，工程项目部要指定加油点，工程项目部设备部门负责结账。⑶车辆维修，由工程项目部设备物资部门考察选定维修点，经工程项目部主管领导批准后定点维修，修理费由工程项目部设备部门和司机共同结算。

⑷过路过桥费，按行车路线实际发生的费用核算。在条件允许的情况下，不提倡走高速公路。司机出长途车，必须经工程项目部主管领导同意并填写《汽车行驶结算凭证》，核算时以凭证为准。4．奖惩规定

⑴车公里里程奖罚：各单位用车里程超过规定标准的，超过里程按2元/公里计算，以10%对责任队队长、书记进行罚款。节约不予奖励。

⑵维修费消耗：单车所发生的维修费节约的按节约费用的40%奖励司机，超出的按超出费用的20%对司机进行罚款。

⑶燃油费、过路过桥费、其他费用（含附属油费、洗车费、防冻剂费）消耗：节约的按节约费用的50%奖励司机，超出的按超出费用的40%对司机进行罚款。

⑷各单位设备部门每月对单车核算一次，计算节超，年底结算。年底实施奖惩，罚款从本人工资中扣除。中途调转的车辆，调转前结算，兑现奖惩。

第二十三条 取暖费：在北方地区施工的冬季取暖费，按每人每年1吨块煤价格控制，对于冬季继续施工的项目，在此基础上增加1吨。

第二十四条 水电费：指责任队生活用电、用水需交纳的费用，凭收费发票据实列支。

第二十五条 财产保险费：责任队因管理使用的指挥车辆交纳的保险费，根据所交纳的保费据实列销。

第二十六条 业务费开支规定：

责任队每年发生招待费的控制标准由工程项目部根据实际情况核定。

第二十七条 其他费用：包括责任队食堂用炊具的购置、维修费；卫生清洁工具。该费用由工程项目部根据责任队职工、民工人数 确定控制标准。

第二十八条 责任队转场调遣费用由新上工程项目部承担。第二十就条 责任队间接费用需经责任队负责人签字并经工程项目部经理（书记）签字后方可报销，计入责任队责任成本。

第十章 责任队财务核算

第二十九条 责任队不设置财务账薄，其财务核算并入工程项目部财务账薄统一核算。工程项目部对责任队相关财务核算如下：

1．资金核算 ⑴申请周转金

借：其他应收款—周转金—××队

贷：现金 ⑵期间费用报解

借：工程施工—责任成本—××队—其他直接费

工程施工—责任成本—××队—其他间接费

贷：其他应收款—周转金—××队 ⑶工资发放

借：应付职工薪酬—工资奖金—××队 应付账款—应付劳务费—××队

贷：现金

⑷工程任务结算，偿还周转金 借：现金

贷：其他应收款—周转金—××队 ⑸申请转场搬迁费

借：内部往来—公司财务

贷：现金

2、人工费核算

⑴计提工资（含责任利润分配）

借：工程施工—责任成本—××队—人工费（作业层职工及民工）

工程施工—责任成本—××队—其他间接费（管服人员）

贷：应付职工薪酬—工资奖金—××队 应付账款—应付劳务费—××队

⑵计提社会保险费

借：工程施工—责任成本—××队—人工费（作业层职工）

工程施工—责任成本—××队—其他间接费（管服人员）

贷：应付职工薪酬—养老保险金等科目—××队 ⑶公司转入工资附加费

借：工程施工—责任成本—××队—人工费（作业层职工）

工程施工—责任成本—××队—其他间接费（管服人员）

贷：内部往来—公司财务

3、材料核算 ⑴主要材料调拨

借：库存材料—××队—材料类别

贷：库存材料—材料类别 ⑵依据材料消耗报表消耗材料

借：工程施工—责任成本—××队—材料费 工程施工—责任成本—××队—机械使用费

贷：库存材料—××队—材料类别 ⑶出售废旧材料 借：现金

借（红字）：工程施工—责任成本—××队—材料费 ⑷转场时退转材料 借：库存材料—材料类别

贷：库存材料—××队—材料类别

4、固定资产摊销

借：工程施工—责任成本—××队—机械使用费

工程施工—责任成本—××队—其他直接费（临时设施）

工程施工—责任成本—××队—其他间接费（非施工设备）

贷：累计折旧 临时设施摊销

5、责任收入

借：工程施工—××工程—人工费等

工程施工—责任成本—××队—责任收入

6、月末结转

⑴有责任盈余，将责任盈余计入工费（预留30%以丰补欠，其余70%可在下月分配）

借：工程施工—责任成本—××队—人工费

贷：应付职工薪酬—工资奖金—××队 ⑵结转当月责任成本

借：工程施工—责任成本—××队—责任收入 贷：工程施工—责任成本—××队—人工费

工程施工—责任成本—××队—材料费

工程施工—责任成本—××队—机械使用费

工程施工—责任成本—××队—其他直接费

工程施工—责任成本—××队—其他间接费

第二篇：财务管理规定

财务管理规定（部分）

一、借款审批程序

1、备用金，借款人填写借款单，持借款单经领导签字后借备用金长期使用，财务按月核销补足额度，借款人离职时必须清缴备用金后发放结算工资。

2、日常外出购买物料及办事借款，由经办人填写借款单，持借款单经领导签字后到出纳处领款，经办人采购或办事回来后必须在两日内填写报销凭证到会计处销账。

3、其他工作原因（保险费、加汽油等）借款的，由当事人填写借款单，经理审批后，到出纳处领款，借款无法当日核销的，报总经理后必须需在一周内核销完毕。

二、采购支付流序

1、各部门主管每月初（5号前）参考上个月物品使用情况申请所需的物品，填写申购表，由财务签字确认后经总经理签字后方可购买，付款。

2、紧急或临时申请采购物品的，由经理批准后报总经理签字，由会计审核后购买，付款。

三、报销审批程序

1、前台/市场部报销费用：经办人按实际项目填写报销凭证，交部门主管审批后，会计审核后付款。

2、车间/配件部报销采购费用：采购员按申购表采购物品交仓库登记入库后如实填写报销凭证，经部门主管签字确认后，交财务审核付款，临时申请增加采购的物品需总经理签字后付款。

3、食堂报销费用：每日按实际购买清单填写报销凭证，领款。

4、行政部报销费用：根据申购单采购物品登在册或交由保管人签收后按项目填写报销凭证，交经理审批，会计审核后付款。

公司财务部

2012年1月19日

第三篇：财务管理规定

新余市一中财务管理规定

为加强新余市一中的财务管理工作，提高学校财务管理水平，根据《市直教育系统财务管理十项规定的通知》，特制定本规定。

一、财务管理体制

黄余平校长全面负责学校财务管理工作；傅文峰副校长分管学校财务管理工作；财务室组长刘卫东负责阳光体育学校会计核算工作和市一中银行出纳工作；傅幼茹负责市一中会计核算工作；付荣负责市一中现金出纳工作；周萍萍负责阳光体育学校出纳工作。

二、严格履行报销程序

财务报销应当遵照规定的程序进行，报销的发票上必须有经办人、证明人，会计审核及总务主任和傅文峰副校长签字；金额5000元以上的发票必须由黄余平校长审批。

三、严格现金管理

根据《现金管理暂行条例》管理使用现金，开支1000元以上的发票原则上通过银行转帐支付。教职工借支现金必须由校长或分管校长、总务主任和会计签字，且一次借款不得超过5000元，借款时间不得超过一个月，未归还借款之前不得再次借款。

四、防范财务风险

转帐支付应核对发票开出单位与收款单位是否相符，用于报销的发票必须是合法有效的税务发票或财政性的收款收据。办公用品的发票要附明细清单。

五、加强收支管理

严格按批准的项目、标准收费，所有收入款项必须纳入学校财务管理并缴入财政专户，严禁以收抵支，学校财务支出必须列预算，按计划实施。

六、健全会计帐簿

要按规定设立总帐、日记帐、明细帐及辅助帐，总帐、现金日记帐及银行存款必须使用定本帐，除固定资产明细帐、往来明细帐外，其他帐簿都不得跨年使用。

七、准确会计核算

要按规定设立科目的类款项，并对学校经济业务活动准确核算，不得任意列支科目，缴入财政专户的资金，要按资金来源缴入相应代码，不得随意列缴代码。

八、规范错帐更正

要按照《会计基础工作规范》的相关內容填制凭证、登记帐簿，帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按规定进行更正。

九、严格结帐对帐

应按规定定期结帐，现金日记帐、银行存款日记帐要做到“日清月结”，要加强对帐工作，确保帐帐相符、帐实相符、帐表相符。

十、强化财产管理

学校采购商品应当按照政府采购的相关规定进行，政府采购目录上的商品必须进行政府采购，5万元以上的商品采购或财产处置必须报市教育局批准。购入后应办理入库、领用手续。

2009年5

日 月18

第四篇：财务管理规定

第一章 财务管理目的 第一条 维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的，财务管理规定。

第二章 财务管理工作职责

第二条 制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。

第四条 每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。

第五条 对公司的资产进行管理。

第六条 规范企业财务行为。

第七条 参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理，管理制度《财务管理规定》。

第八条 执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。

第九条 明晰企业总体资产状况。

第三章 资产管理

第十条 流动资产的管理

第十一条 固定资产管理

1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。

2.对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。

3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

第四章 内部报销的管理

第十二条 本规定适用于公司。

第十四条 报表种类

1.旬报

2.资产负债表、损益表、报表分析

3.内部报表(根据公司的不同行业性质制定的内部报表)

第十五条 上报时间

1.旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况，2日报告上月财务收支情况。遇节假日顺延。

2.资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。

3.各类内部报表：每月10日前上报。

第十六条 报表要求

1.报表内容应真实、完整。

2.上报时间应准时。

3.在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明。

4.报表格式由总公司财务部统一规定。

第十七条 对各条块执行制度情况的管理

1.结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成情况，并由董事长决定处理措施

2.对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人少交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。

第五篇：财务管理规定

贵阳市行政事业单位财务管理规定

第一章 总 则

第一条为了进一步规范行政事业单位财务管理，健全财务制度，促进部门预算科学化、精细化管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和《行政单位财务规则》（财政部令第9号）、《事业单位财务规则》（财政部令第68号）等有关法律、法规及政策规定，并结合我市实际制定本规定。

第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全各项财务管理制度，完善内部监控机制，防止资金财产流失、浪费或被贪污、挪用。

第三条行政事业单位的财务管理主要包括：预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、资金结算管理、财务监督和财务机构等项管理。

第四条各级财政部门负责本辖区内行政事业单位财务的管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务的监督工作。

第五条本规定适用于全市党政工作部门、检察机关、审判机关、人民团体和事业单位（以下统称行政事业单位）的财务管理活动。

第二章 预算管理

第六条行政事业单位应当根据国家有关规定和单位的实际情况，建立健全预算编制、执行、分析、调整、决算编报、绩效评价等内部预算管理工作制度。第七条行政事业单位的预算编制应当按照实事求是的原则，做到程序合法、方法科学、编制及时、数据准确。

（一）行政事业单位应当指定专人负责收集、整理、归集与预算编制有关的各类文件，并及时在单位传达文件精神，确保预算编制的完整、及时。

（二）行政事业单位应当建立内部预算编制部门与预算执行部门、资产管理部门的沟通协调机制，确保预算编制部门及时取得和有效运用财务信息和其他相关资料，实现对资金、资产的合理配置。

（三）行政事业单位依法取得的各项收入，包括：罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入以及其他政府非税收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

（四）支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出应当根据单位性质，按照财政保障原则编报；项目支出应当围绕党委、政府的中心工作，并结合单位主要工作职责按照实事求是、厉行节约、轻重缓急的原则编报。

第八条对本级财政下达的部门预算，行政事业单位应按月申报基本支出，原则上按季申报项目支出。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

第九条市级行政事业单位在执行部门预算中的项目支出预算及年初确定的切块专项资金预算时，如需新增或调整支出项目，应当首先在本部门的项目支出预算中调剂解决，并按下列原则执行。（各区〈市、县〉可参照执行或根据实际情况另行确定本级审批原则。）

（一）根据上级要求或市委、市政府要求完成的工作任务需对单位部门预算中项目支出预算作调整的，由行政事业单位提出申请，报市财政局审批。

（二）根据单位实际工作情况需要调整项目支出预算的，50万元以上（含50万元）的由市人民政府分管副市长审批。

（三）重大支出项目变动的由市人民政府市长审批。

第十条市级行政事业单位在执行财政批复的部门预算中，如果出现新增项目支出且无法在本部门项目预算（含切块专项资金预算）中调剂解决的，应当首先报告市财政局提出意见后，按照下列权限审批。（各区〈市、县〉可参照执行或根据实际情况另行确定本级审批权限。）

（一）50万元（含）以下的，报市政府常务副市长审批；

（二）50万元以上100万元（含）以下的，由市长审批；

（三）100万元以上的，由市长主持的专题办公会或市政府市长办公会议审定；

（四）出国、购车等经费，由市政府另行审批。

第十一条市级财政部门应按照《贵阳市行政事业单位财政性结余资金管理办法（暂行）》（筑财预〔2009〕23号）规定，加强对财政性结余资金的管理。

（一）基本支出结余资金可结转下年继续使用，用于零星增人增编等人员经费支出和日常公用经费支出，不得用于超出市人事部门规定政策及标准的人员支出和个人福利性支出。

（二）项目当年已执行但尚未完成或项目因故当年未执行需要推迟到下执行而形成的专项结余资金，可以结转下一使用，但不得改变资金用途。

（三）连续结转两年及以上的项目支出结余资金，原则上应将结余资金收回本级财政。第三章 收支管理

第十二条行政事业单位应当建立健全收入管理制度。要根据收入来源和管理方式，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、开票与会计核算等不相容岗位相互分离。

第十三条各项收入应当由单位财会部门统一收取并进行会计核算，其他部门和个人未经批准不得办理收款业务，严禁设立账外账和“小金库”。

第十四条有政府非税收入征缴职能的单位，应当严格执行“收支两条线”管理规定，按照法定项目和标准征收政府非税收入，并及时、足额上缴国库，不得以任何形式截留、挪用、私分或者变相私分。

第十五条行政事业单位应当建立健全票据管理制度。财政票据等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据，不得擅自扩大财政票据的适用范围。

第十六条行政事业单位内部应当定期和不定期检查、评价收入管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改。要重点关注长期挂账的往来款项和冲减支出的交易或事项是否真实；挂账多年的应收款项是否及时进行追缴，确实无法追缴的，是否按照规定程序报批后处理；已经核销的应收款项是否按照“账销、案存、权在”的要求，保留继续追缴权利，明确责任人追缴义务；与收入相关的其他情形。

第十七条行政事业单位应当建立健全财务支出管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请、付款审批和付款执行，做到业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。第十八条行政事业单位应当建立健全各项财务支出管理制度，按照支付业务的类型，完善支出管理流程，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

（一）建立健全财务支出内部审批制度。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得超越权限审批。

（二）建立重大支出项目集体审批制度。行政事业单位的重大项目预算支出，应当由单位领导班子集体研究决定。

（三）建立财务支出内部审查稽核制度。明确专门机构或人员全面审核各类付款凭证及其附件的所有要素。重点审核单据凭证是否真实、合规、完整，审批手续是否齐全，以及是否符合国库集中支付和政府采购等有关规定。

会议费、招待费、差旅费、培训费等支出报销凭据应附明细清单，并由经办人员签字或盖章。超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保单据凭证与真实的经济业务事项相符。

（四）推行公务卡结算制度，使用公务卡结算，应当按照公务卡管理有关规定办理业务。

（五）认真执行《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》等相关法律法规，规范财务基础管理工作。由财会部门根据业务的实质内容及时组织会计核算，登记会计账簿，加强财务档案管理。

第十九条行政事业单位内部应当定期和不定期检查、评价支出管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改。要重点检查：

（一）是否存在挪用预算资金向无预算项目支付资金或用于对外投资的情形。

（二）是否存在采用虚假或不实事项套取预算资金的情形。

（三）是否存在违规向所属预算单位划转资金的情形；是否存在将财政预算资金借贷给其他单位的情形。

（四）预付款项的转回或冲销是否合理、合规，是否存在协同第三方套取预算资金的情形。

（五）与支出相关的其他违法违规情形。

第二十条行政事业单位要逐步建立部门预算支出绩效评价制度。要按照国家有关规定和根据本单位具体情况建立预算支出绩效评价指标，明确评价项目和评价方法，加强项目成本控制。通过开展项目支出绩效评价，控制成本费用支出，降低单位运行成本，提高资金使用效率。

第四章 采购管理

第二十一条单位应当按照《中华人民共和国政府采购法》、《贵阳市市级政府采购目录及限额标准》以及相关法律法规的规定建立健全包括采购预算与计划管理、采购活动管理、验收与合同管理以及监督检查等方面的内部管理制度。

第二十二条行政事业单位要按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规规定组织政府采购，并委托有政府采购代理资质的代理机构进行。市级行政事业单位的政府采购实行集中代理采购。根据《贵阳市公共资源交易管理暂行办法》规定，国家机关、事业单位和团体组织使用财政资金和与之相配套的单位自筹资金，采购本级政府公布的集中采购目录以内和政府采购限额标准以上的货物、工程和服务必须纳入市公共资源阳光交易中心进行公开、公平、公正交易。

第二十三条对于应纳入政府采购的项目，应当按照《中华人民共和国政府采购法》及相关规定的要求，成立由单位纪检监察、财务、审计、资产管理等部门人员组成的采购工作小组，形成各部门相互协调、相互制约的机制，加强对采购业务各个环节的控制。

第二十四条进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

第二十五条行政事业单位工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：

（一）擅自提高政府采购标准；

（二）对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；

（三）在招标采购过程中私自与投标人进行协商谈判；

（四）与供应商恶意串通；

（五）在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；

（六）开标前泄露标底；

（七）隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；

（八）其他违反政府采购规定的行为。

第二十六条建立政府采购项目的验收制度。根据规定的验收制度和采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。对重大采购项目要成立验收小组。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。

第五章 资产管理

第二十七条行政事业单位应当按照《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》以及相关法律法规的规定，建立健全符合本规范要求和单位实际情况的资产管理制度，加强对资产安全和有效使用的管理。

第二十八条行政事业单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）担任出纳的人员应当具备会计从业资格。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记和对账工作。

（二）行政事业单位应当严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。每位负责保管印章的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按规定应当由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字手续，使用财务专用章必须履行相关的审批手续并进行登记。

（四）采用财务信息化管理的单位，货币资金的收付流程要全面纳入信息系统管理，禁止手工开具资金收付凭证。

第二十九条行政事业单位应当健全货币资金的核查制。指定不办理货币资金业务的会计人员不定期抽查盘点库存现金，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时向会计机构负责人报告。

第三十条行政事业单位内部应当定期和不定期检查、评价货币资金管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改。要重点检查：

（一）办理货币资金业务相关岗位的设置是否符合规定；

（二）是否存在违反《现金管理暂行条例》的情形；

（三）按照国库单一账户管理体系的要求是否存在违规开立、变更、撤销银行账户的情形；

（四）对以前检查中发现的违规情况，是否及时进行整改；

（五）其他涉及货币资金安全管理的情形。

第三十一条行政事业单位应当建立健全物资验收、登记记录、盘点清查等专项制度。明确内部相关部门和岗位的职责权限，防止物资被盗、毁损和流失。

第三十二条行政事业单位应当建立物资领用制度。除物资管理部门及仓储人员外，其他部门和人员接触或领用物资时，应当由单位负责人批准；大批物资和属于贵重物品、危险品或需保密的物资，应当单独制定管理制度，规定严格的审批程序和接触限制条件。

第三十三条行政事业单位应当规范物资核算管理工作。物资管理部门应当建立物资台账，保持完整的物资动态记录，并定期对物资进行清查盘点，确保账实相符。财会部门的物资明细账与物资台账应当定期进行相互核对，如发现不符，应当及时查明原因。第三十四条行政事业单位应当建立健全固定资产管理制度，明确内部相关部门和岗位的职责权限，加强对固定资产的验收、使用、保管和处置等环节的控制。

（一）建立固定资产信息管理系统，及时、全面、准确反映固定资产情况，统计分析固定资产采购预算编制的合理性以及资产使用的效果和效率。

（二）明确固定资产使用和保管责任人。贵重或危险的固定资产，以及有保密等特殊要求的固定资产，应当指定专人保管、专人使用。

（三）明确固定资产的出租、出借、处置以及对外投资的程序、审批权限和责任。固定资产的出租、出借、对外投资、处置等必须符合国有资产管理规定，按照规定的程序和权限报财政部门批准后执行，并及时进行账务处理。出租、出借、对外投资固定资产的合同副本应当交存财会部门备案。

（四）固定资产管理部门应当建立固定资产台账，保持完整的固定资产动态记录，并定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。财会部门的固定资产明细账与固定资产台账应当定期进行相互核对，如发现不符，应当及时查明原因。

第三十五条事业单位用固定资产对外投资应当由单位领导班子集体研究决定并报财政部门批准后执行，投资活动和投资范围应当符合国家有关投资管理规定。单位应当建立对外投资信息管理系统，及时、全面、准确地反映对外投资的价值变动和投资收益情况，财会部门应当及时进行会计核算。

第三十六条按照《贵阳市市级行政事业单位经营性资产管理改革方案》和《贵阳市市级行政事业单位经营性资产管理实施意见》要求，市级行政事业单位经营性资产由市级财政分期分批委托贵阳市国有资产管理公司统一经营和管理。第三十七条行政事业单位内部应当定期和不定期检查、评价实物资产管理的薄弱环节，如发现问题，应当及时整改。要重点检查：

（一）查看是否存在账实不符、核算不实、入账不及时的情形，对已发现的资产盘盈、盘亏、毁损，是否查明原因、落实并追究责任。

（二）结合资产、收支等账簿记录和资产保险记录、资产租赁经济合同等原始凭证，检查是否存在少计资产或账外资产的情形。

（三）是否存在资产配置不当、闲置、擅自借给外单位使用等情形。

（四）违反固定资产管理的相关情形。

第六章 结算管理

第三十八条行政事业单位开立银行结算账户，应当经县级以上财政部门同意后，按照人民币银行结算账户和国库单一账户管理体系规定到银行办理开户手续。

第三十九条行政事业单位的部门预算资金一律实行国库集中支付制度。

第四十条行政事业单位不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：

（一）擅自多头开设银行结算账户；

（二）将公款以个人名义在金融机构存储和支付；

（三）出租、出借银行账户。

第四十一条行政事业单位对外支付款项，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》、《现金管理暂行条例》和使用公务卡结算的相关规定。第四十二条行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨结算或长期挂帐。

第四十三条行政事业单位应建立项目建设完工结算制度，明确项目决算、验收、结转固定资产等重要环节的工作责任，避免项目投资长期挂账。固定资产投资项目应当在项目完工验收投入使用后及时结算，并结转固定资产。

第七章 财务机构管理第

四十四条 行政事业单位按照规定设置财务会计机构、配备会计人员，负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。

第四十五条单位会计机构中的会计、出纳人员，必须分设，银行印鉴必须分管。严禁出现会计、出纳一人兼任，银行印鉴一人保管。

第四十六条行政事业单位按照《中华人民共和国会计法》等相关法律法规规定设置会计账簿，根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。行政事业单位负责人对本单位的财务管理工作负责。

第四十七条行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为：

（一）授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告；向不同的会计资料使用者提供编制依据不一致的财务会计报告。

（二）明知是虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会计人员报销支出事项，提供虚假会计记录和其他会计资料。

（三）另立账户，私设会计账簿，转移资金。

（四）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定。

（五）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定。

（六）随意变更会计处理方法。

（七）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度。

（八）拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计信息资料。

（九）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计信息资料。

（十）其他违反会计管理规定的行为。

第四十八条财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务会计机构负责人和财会主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级单位可派人会同监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务会计机构负责人监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。

第八章 监督管理

第四十九条行政事业单位应当依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规建立健全财务监督制度。单位负责人对本单位财务监督工作负领导责任。会计机构、会计人员对本单位的经济活动依法进行财务监督。第五十条行政事业单位财务监督的内容主要包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和使用、资产管理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、准确性、完整性等。

第五十一条行政事业单位应自觉接受财政、审计、税务、物价、监察、人民银行等部门的检查和监督。

第五十二条行政事业单位主要领导工作调动或者离职，必须经审计部门进行任期经济责任审计。

第五十三条财政、审计、税务、物价、监察、人民银行等经济监督管理部门按照各自职责权限，依法对行政事业单位财务进行监督检查，严肃查处各种财经违法行为。

第九章附则第五十四条本规定由贵阳市财政局负责解释。

第五十五条本规定自发文之日起施行。

贵阳市人民政府办公厅 2012年12月6日印发