2016年高新技术企业认定政策解读(最新版)

第一篇：2016年高新技术企业认定政策解读(最新版)

2016高新技术企业认定：新标准新程序！

科技部、财政部、国家税务总局在2016年1月29日联合下发修订后的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2016]32号，以下简称“新办法”)，修订了高新技术企业的标准，简化了认定的程序，调整了国家重点支持的高新技术领域范围。已经拿到高新技术企业证书的企业，应对照新的标准，审视自己是否继续符合标准，尚不具备高新技术企业资格的企业，更应对照新的标准，看看是否有机会取得高新技术企业资格。本文将结合“新办法”的规定，分析以下问题：

一、新标准及其变化

“新办法”关于高新技术企业的标准，与老办法相比，个别标准没有变化，多数标准做了或宽或严的调整。高新技术企业的标准及变化如下：

(一)成立时间标准没有变化

新办法规定，申请高新技术企业，注册成立必须在一年以上。老办法也是这一标准。

(二)知识产权标准更加严格

新办法强调对知识产权的所有权，即：“企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权”。不再认可老办法5年以上独占许可的方式。

以往通过5年以上独占许可获得知识产权的企业，今后将无法再申请高新技术企业资格。

(三)高新技术领域标准更加精准

新办法和老办法都要求产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》范围，但是新办法的规定更加精准，即：“对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围”。

(四)科技人员标准放宽 新办法要求“企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”。而老办法在要求前述标准之外，还要求“大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上”。

新办法的标准，更加容易达到。

(五)研发费用标准适当放宽

新办法与老办法一样，也是按照销售收入分成三个档次，规定不同的研发费用占销售收入的比例，但是第一档的比例，由以前的6%，降低到5%，其他规定没有变化。

新办法规定，企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1、最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%;

2、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%;

3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

(六)产品收入标准稍微降低 新办法规定，“近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%”，而老办法是60%以上。老办法是不含60%的，而新办法含60%。(七)综合指标待定

新办法要求“企业创新能力评价应达到相应要求”，具体要求应该按照另行下发的《高新技术企业认定管理工作指引》，目前尚不得而知。

(八)新增合法标准

新办法新增一条标准，即“企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。”

(九)高新技术领域有所调整

新办法规定的国家重点支持的高新技术领域是八大领域：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。

新办法与老办法相比，变化最大的是第八项，老办法的第八项是：高新技术改造传统产业。

企业应根据自己的情况和新办法对有关领域的具体规定，严格对照，审视自己的产品(服务)是否在规定的领域之内。

二、认定程序的变化

新办法的认定程序与老办法相比，没有太大变化，都是企业申请，专家评审，审查认定。值得注意的变化有两点：一是缩短了公示时间，老办法的公示时间是15日，新办法的公示时间是10日。二是增加了提交申请的资料。

新办法规定，申请时提交下列材料： 1.高新技术企业认定申请书;2.证明企业依法成立的相关注册登记证件;3.知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料;4.企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料;5.企业职工和科技人员情况说明材料;6.经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料;7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);8.近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

与老办法相比，第4项和第8项资料，属于新增加的。第4项资料，便于审查人员判断企业的高新技术产品是否属于鼓励的高新技术领域，第8项指标，便于审查人员判定申请的资料，与提交税局的资料，是否一致。

三、高新技术企业应注意的事项

已经取得高新技术企业资格的企业，准备申请高新技术资格的企业，应注意以下事项，以免造成不必要的损失：

(一)证书有效期3年，但优惠资格年审

尽管高新技术企业资格证书的有效期是3年，但是在证书有效期内，只有每年都符合高新技术的各项条件，才能享受当年的高新技术企业所得税优惠，从企业所得税年度纳税申报表的附表---高新技术企业优惠情况及明细表(A107041)就可以看出，纳税人需要逐项填写高新技术企业要求的有关条件，因此，享受优惠，实际是年审制，一年一项指标不合格，即使高新技术企业证书仍在有效期，也不能享受优惠。

(二)跟踪各项指标，实施动态管理

已经取得证书的企业，为避免丧失优惠资格，应密切跟踪自己的各项指标，凡是因收入变化、人员变化等因素，可能导致有关指标不符合要求时，应及早采取措施，通过适当的安排，保证自己的各项指标满足要求。

最好能每月或每季进行测算，及时检验各项指标的偏离程度，设置预警值，一旦发生危险，立刻采取措施。(三)适当税收筹划，充分享受优惠

许多企业有国家鼓励的产品和技术，也有相应的收入，但是因规模太大，算总账，难以享受优惠，这就可以考虑将有关的技术、产品、人员等分立，成立一新的企业，使新企业满足高新技术企业的条件，申请高新技术企业资格。

如果某个关联企业是高新技术企业，可以通过关联交易，尽量充分地享受优惠。税法并不禁止关联交易，只要关联交易符合独立交易原则，税局也认可并不做调整。

新版本对即将准备2016年申请高新资格的企业具有重要意义，笔者从以下研发费用、知识产权、研发人员等几个方面对新版管理办法进行剖析。

一、研发费用方面。研发费用比例是在高新企业认定中最为核心的指标之一，新办法将销售收入为五千万以下取消6%的比例规定，修改为5%，意在鼓励中小企业的科技创新和发展，使得包括“新三板”在内的中小企业可以申请高新资格，放宽了高新技术企业认定研发费用占比，让更多科技企业受惠于国家政策。

二、知识产权方面。取消了独占许可类型的知识产权。与自主研发、受让、受赠、并购等取得知识产权相比，“独占许可”取得知识产权是通过签署“独占许可协议”的方式获取，涉及境外知识产权在中国境内的独占许可协议，目前国家知识产权局尚不予受理备案登记，主管机关核查困难，在此背景下，新规予以取消。

三、研发人员方面。在人员比例方面，放宽对科技人员和研发人员比例的要求。新办法由现行“科技人员占企业当年职工总数的30%以上”调整为“科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”，同时取消了“大学专科以上学历”的限制；取消“研发人员占企业当年职工总数的10%以上”的规定。对于部分传统行业的大型企业而言，是一大利好。

四、网上申报方面。新办法增加了“需提供近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表”（近两年高新技术企业认定已要求企业提交材料的时候附年度纳税申报表）、每年4月底前在高新企业认定管理工作网填报“上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表”等要求，同时，规定“累计两年未填报年度发展情况报表的将取消高新资格”，可见，国家对于高新企业的后续管理寄予了充分的重视，也是2013年大检查的延续，企业需要予以充分的关注。事实上，按照《税收征管法（修改意见稿）》的规定，未来骗取税收优惠资格将纳入“偷税”范围，将被处以罚款甚至刑事责任，切不可大意。

五、在年度备案方面。增加填报“年度发展情况报表”要求。现行办法并没有明确要求高新企业年度进行备案，而是在国税函【2009】203号文第五条就产品（服务）范围、研究开发费用、高新技术产品（服务）收入笔比重、科技人员比例，要求企业应向主管税务机关备案。新办法将高新企业年度备案列为法定义务，在具体备案的内容上基本与203号文保持一致，特别需要强调的是，按照新办法第十九条的规定，”累计两年未填报年度发展情况报表的“，将被取消高新技术企业资格，同时依据本条的规定，被取消高新技术企业资格的企业要被追缴其发生上述行为所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

六、在名称等信息变更方面，未进行报告将被取消高新企业资格。在新的规定出台之前，企业可以参考123号文的要求，及时向主管部门报告。否则按照新办法的规定，将被取消高新技术企业资格，并要被追缴其发生上述行为所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

七、企业重大违规行为将被取消高新企业资格并补税。现实生活中存在由于高新技术企业的一个轻微违规行为，便被取消资格的现象，因此，新规定更加尊重实际工作中的千差万别，更公平合理。值得注意的是，主管机关将会有很大的自由裁量权，因此国家需要有进一步规定来防范权力滥用。现行办法规定，法定情形下取消的高新技术企业未来5年不得申请高新资格，但新办法予以取消，并规定是按照征管法予以处理，体现了税收法定原则。

八、在公示时间方面，由之前的15个工作日缩短为10个工作日，提高了工作效率，从2015年的申报来看，评审进度较以往年度有了大幅的提高，4月第一批认定的企业7月就公示，11月初就拿到证书，这是近几年来最快的一年。

根据新办法的第21条，后续将出台《高新技术企业认定管理工作指引》，对认定的具体标准、材料提交、申报流程、部门责任划分等作出具体规定：

随着企业对国家级高新技术企业资质的认知，越来越多的科技型企业选择进行高新技术企业认定。

附件：2016年新版高新技术企业认定管理办法

高新技术企业认定管理办法

本办法自2016 年1 月1 日起实施

第一章总则

第一条为扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下称《企业所得税法》)、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)有关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称的高新技术企业是指：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。

第四条依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申请享受税收优惠政策。

第五条科技部、财政部、税务总局负责全国高新技术企业认定工作的指导、管理和监督。

第二章组织与实施

第六条科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（以下称“领导小组”），其主要职责为：

（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定管理工作报告；

（二）协调、解决认定及相关政策落实中的重大问题；

（三）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，监督、检查各地区认定管理工作，对发现的问题指导整改。

第七条领导小组下设办公室，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，办公室设在科技部，其主要职责为：

（一）提交高新技术企业认定管理工作报告，研究提出政策完善建议；

（二）指导各地区高新技术企业认定管理工作，组织开展对高新技术企业认定管理工作的监督检查，对发现的问题提出整改处理建议；

（三）负责各地区高新技术企业认定工作的备案管理，公布认定的高新技术企业名单，核发高新技术企业证书编号；

（四）建立并管理“高新技术企业认定管理工作网”；

（五）完成领导小组交办的其他工作。

第八条各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（以下称“认定机构”）。认定机构下设办公室，由省级、计划单列市科技、财政、税务部门相关人员组成，办公室设在省级、计划单列市科技行政主管部门，认定机构主要职责为：

（一）负责本行政区域内的高新技术企业认定工作，每年向领导小组办公室提交本地区高新技术企业认定管理工作报告；

（二）负责将认定后的高新技术企业按要求报领导小组办公室备案，对通过备案的企业颁发高新技术企业证书；

（三）负责遴选参与认定工作的评审专家（包括技术专家和财务专家），并加强监督管理；

（四）负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理复核申请及有关举报等事项，落实领导小组及其办公室提出的整改建议；

（五）完成领导小组办公室交办的其他工作。

第九条通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。

第十条企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。

第三章认定条件与程序

第十一条认定为高新技术企业须同时满足以下条件：

（一）企业申请认定时需工商注册满一年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权；

（三）企业主要产品（服务）的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1.最近一年销售收入小于5000万（含）的企业，比例不低于5%；

2.最近一年销售收入小于2 亿元（含）的企业，比例不低于4%

3.最近一年销售收入在2 亿元以上的企业，比例不低于3%.其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求。

第十二条高新技术企业认定程序如下：

（一）企业申请

企业对照本办法进行自我评价，认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料：

1.高新技术企业认定申请书；

2.证明企业依法成立的相关注册登记证件；

3.知识产权证明材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料；

4.企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料；

5.企业职工和科技人员情况说明材料；

6.经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；

7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；

8.近三个会计度企业所得税年度纳税申报表。

（二）专家评审

认定机构应在符合要求的专家中，随机抽取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审，提出评审意见。

（三）审查认定

认定机构结合专家组评审意见，对申请企业进行综合审查，提出认定意见并报领导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10 个工作日，无异议的，予以备案，并在“高新技术企业认定管理工作网”公告，由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”；有异议的，由认定机构进行核实处理。

第十三条企业获得高新技术企业资格后，应每年4 月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。

第十四条对于涉密企业，按照国家有关保密工作规定，在确保涉密信息安全的前提下，按认定工作程序组织认定。

第四章监督管理

第十五条科技部、财政部、税务总局建立随机抽查和重点检查机制，加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查。对存在问题的认定机构提出整改意见并限期改正，问题严重的给予通报批评，逾期不改的暂停其认定管理工作。

第十六条对已获得高新技术企业资格的企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核，复核期间暂停企业享受税收优惠。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并由主管税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

第十七条高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向认定机构报告。企业更名的，经认定机构审核符合认定条件的，重新核发认定证书，编号与有效期不变；企业发生与认定条件有关的重大变化的，经认定机构审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变。不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。

第十八条跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效；跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按照本办法重新认定。

第十九条已认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：

（一）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；

（二）有严重偷、骗税行为的；

（三）发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；

（四）未按期报告更名或与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。被取消高新技术企业资格的企业，按《税收征管法》及有关规定，迫缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

第二十条参与高新技术企业认定工作的各类机构和人员对所承担的有关工作负有诚信、合规、保密义务。违反高新技术企业认定工作相关要求和纪律的，给予相应处理。

第五章附则

第二十一条科技部、财政部、税务总局根据本办法制定《高新技术企业认定管理工作指引》。

第二十二条本办法由科技部、财政部、税务总局负责解释。

第二十三条本办法自2016 年1 月1 日起实施。原《高新技术企业认定管理办法》（国科发火字[2008]172 号）同时废止。

第二篇：福建省高新技术企业认定政策解读

福建省高新技术企业认定政策解读

发布时间：2012-10-12 来源：科技局

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一、高新技术企业需要符合哪些认定条件？

一个企业必须同时满足以下条件，才能被认定为高新技术企业。

（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

（二）企业的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

（四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。

（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。且加权记分须达到70分以上（不含70分）。其中：知识产权占30分，科技成果转化能力占30分，研究开发的组织管理水平占20分，企业成长性占20分。

二、高新技术企业认定需要哪些程序？

高新技术企业认定按如下程序进行。

（一）企业申报：企业按照高新技术企业认定标准进行自我评价，本着自愿的原则提出认定申请，并登录 “高新技术企业认定管理工作网”注册登记（www.xiexiebang.com）；

（二）申报材料核对：企业按《高新技术企业认定管理工作指引》要求，向设区市科技局报送申请材料。设区市科技局对企业申报材料的完整性进行核对，并出具意见上报省高企认定管理办公室；同时通知企业按要求从“管理工作网”上提交申报材料。

（三）专家评审：省高企认定管理办公室组织专家对申报企业进行评审，提出认定意见，为省高企认定领导小组提供咨询意见；

（四）审查认定：省高企认定管理办公室对专家评审结果和中介机构提供的专项审计报告进行审核，提出意见报省高企认定领导小组审批确定拟认定高企公示名单；

（五）公示及颁发证书：拟认定的高企名单在“管理工作网”上公示15个工作日；无异议的，由省高企认定管理办公室报送全国高新技术企业认定管理工作领导小组备案，在“管理工作网”上公告认定结果，颁发 “高新技术企业证书”。

三、什么是自主知识产权？

自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人或非法人单位，所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长的时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权。自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占许可。自主知识产权必须与企业主营业务密切相关，专家在评审中对自主知识产权与企业主营业务是否密切相关进行独立判断，形成专家意见。同时，企业拥有的知识产权相关证明文件法律手续必须完备，专利权人或专利受让方名称必须与申报企业名称一致。对不符合认定规定或与主营业务无关的不能列入企业的自主知识产权。

四、《认定办法》所说的5年以上独占许可是如何规定的？

《认定办法》所说的5年以上独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路

布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。

五、什么是高新技术产品（服务）？

《高企认定办法》所说的高新技术产品（服务），是指企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品和服务。（国科发火[2008]172号，1、电子信息、2、生物与新医药

3、航天航空技术

4、新材料技术

5、高技术服务业

6、新能源及节能技术

7、资源与环境技术

8、高技术改造传统产业）

六、什么是高新技术产品（服务）收入？

《认定办法》所说的高新技术产品（服务）收入，是指企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的产品（服务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。

技术性收入主要包括（1）技术转让收入：指企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；（2）技术承包收入：包括技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入；（3）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；（4）接受委托科研收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。

在具体认定时，专家将根据第五条对高新技术产品（服务）的界定和判断，形成专家意见，对不符合认定规定的高新技术产品（服务）收入进行相应的核减。

七、对企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性如何进行评价？

对知识产权的评价，主要考核企业获得知识产权的情况。包括企业获得专利、软件著作权、集成电路布图设计、植物新品种的数量等。企业在申请高新技术企业认定时，需提供知识产权的有效证明（国家权威机构的证书、批文）。

科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务或样品、样机的能力。在具体认定时，主要考核企业最近3年内科技成果转化的年平均数。

对企业研究开发的组织管理水平的评价，主要包括五个方面：（1）企业在开展研究开发活动时，是否制定了研究开发项目立项报告;（2）企业是否建立了研发投入核算体系；（3）企业是否开展了产学研合作的研发活动；（4）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备；（5）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。

对企业成长性的评价，主要是根据企业近三年的财务数据，评价企业的销售收入和总资产的增长速率，并得到相应的分值。

八、什么是研究开发活动？

《认定办法》规定，研究开发活动是指企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的系统活动。

按照以上定义，研究开发活动可理解为由科学研究活动与技术开发活动两大部分构成。科学研究活动是指为获得科学技术的新知识、创造性地运用科学技术新知识、探索技术的重大改进而从事的有计划的调查、分析和实验活动；技术开发活动是指为了实质性改进技术、产品和服务，将科研成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。

研究开发活动定义中所说的创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。

九、如何判断研究开发活动？

研究开发活动可采用行业标准判断、领域专家判断、目标结果判定相结合的方法进行判定。

一是行业标准判断法。若国家有关部门、全国（世界）性行业协会具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“实质性改进技术、产品和服务”等技术参数（标准）,则按此参数（标准）来判断企业所进行的项目是否为研究开发活动。

二是领域专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家进行判断。判断的原则是：获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家公认的、有价值的进步。

三是目标结果判定法。检查研发项目的立项、预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性），研发活动是否 形成项目成果或阶段性成果，如专利等知识产权或其他科技成果。

在具体认定时，专家将根据以上方法对企业的研究开发活动进行独立的判定，形成专家意见。对不符合认定规定的，不列入企业的研究开发活动，所发生的费用也不列入企业研究开发费用。

十、研究开发费用包括哪些内容？

研究开发费用包括：研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。企业应按照新会计准则，完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业研究开发费用支出情况。

认定过程中，对委托外部研究开发费用将按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额，其他费用一般不得超过研究开发总费用的10%。专家将根据第九条对企业研究开发活动的判定，对不符合认定规定的研究开发费用进行相应的核减，对委托外部研究开发费用按80%计入研发费用总额，并将研究开发总费用中其他费用超过10%的部分进行核减，最终得到核定的研究开发费用。

十一、对公示有异议该如何处理？

省认定机构负责受理、核实并处理有关举报。

第三篇：高新技术企业认定管理工作指引解读

高新技术企业认定管理工作指引解读

７月８日，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理工作指引》（简称《工作指引》），明确了高新技术企业认定管理工作中各相关单位的职责、认定与申请享受税收政策的有关程序，确定了企业研究开发活动及费用归集标准，并明晰了各指标内涵及其测度方法。

今年４月１４日，科技部同财政部、国家税务总局共同制定并发布了新的《高新技术企业认定管理办法》。新的认定办法突出了自主创新，以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业；同时，加强了政策协调，完善了管理体系，明确了认定标准，规范了操作程序，实现了区域政策向产业政策的转移。

明确认定程序

根据《工作指引》，企业申请高新技术企业认定的程序是：首先应对照《认定办法》第十条进行自我评价，认为符合条件的登录“高新技术企业认定管理工作网”（ＨＴＴＰ：＼＼ｗｗｗ．ｉｎｎｏｃｏｍ．ｇｏｖ．ｃｎ），按要求填写《企业注册登记表》，并通过网络系统上传至认定机构。

认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。企业根据获得的用户名和密码进入网上认定管理系统，按要求将相关材料提交认定机构。认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机抽取不少于５名相关专家，并将电子材料（隐去企业身份信息）通过网络工作系统分发给所选专家。

认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，并确定高新技术企业认定名单。

经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示１５个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格；公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案后，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”。

经认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可依照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》和《认定办法》等有关规定，申请享受税收优惠政策。

成立认定管理机构

为确保高新技术企业的认定管理工作规范、高效地开展，科技部等三部门根据《高新技术企业认定管理办法》和《国家重点支持的高新技术领域》的规定，制定了《工作指引》。

根据《工作指引》，由科技部、财政部、国家税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组（简称“领导小组”），领导小组下设办公室（设在科技部火炬中心），负责处理日常工作。

省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政部门、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（简称“认定机构”），认定机构下设办公室（设在省级、计划单列市科技行政主管部门），由科技、财政、税务部门相关人员组成，负责处理日常工作。

《工作指引》还对选取中介机构和专家的条件以及他们的职责、纪律等作了详细规定；同时，确定了企业研究开发活动及费用归集标准，并明晰了各指标内涵及其测度方法。此外，《工作指引》对核心自主知识产权、企业科技人员和研究开发人员、高新技术产品（服务）收入等概念有详细的解释，并对其有具体评价方法。

企业可提前按《认定办法》和《工作指引》申请重新认定，亦可在资格到期后申请重新认定。对原依法享受企业所得税定期减免税优惠未期满的高新技术企业，可依照《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发［２００７］３９号）的有关规定执行。

原认定企业在有效期内有效

２００７年底前国家高新区内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。

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第四篇：高新技术企业认定申请最新解读

高新技术企业认定申请最新解读

认定申请工作概括起来大致四部分：明晰规定，熟悉程序，完善材料，网上操作。明晰规定是指申请企业应当认真研读《认定办法》、《工作指引》，结合自身情况认真加以对照，做出是否符合要求或努力方向的准确判断。

熟悉程序是指申请企业对高新技术企业的认定与享受税收优惠的程序要清楚明了，不走弯路。

完善材料是指申请企业在认为自己符合认定要求后，要对申请材料进行认真准备，力求完美。

网上操作是指高新技术企业的认定工作已有改变，不再是层级上报材料，而是直接在网上申请和提交材料，申请人和认定人自始至终都可不见。这是审批方式的改革，降低了成本，提高了效率。

一、《认定办法》所指高新技术企业是，在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

《认定办法》第十条给出了六项必须同时满足的条件。拥有核心自主知识产权是第一个条件，是唯一的“一票否决”的条件——没有核心自主知识产权就不认定。申请企业应当是在近三年内通过一定方式取得了直接作用于其主要产品（服务）的核心自主知识产权。在（三）

（四）（五）条件中，还有一些比例要求，也是应当注意的。企业在认真审视自己后，认为符合条件的，就可以具体实施认定申请工作；如果认为暂不符合条件，要找出问题所在，拟定解决办法，争取下年的申请。

二、高新技术企业认定程序有五个环节，包括自我评价、注册登记、准备并提交材料、组织审查与认定、公示及颁发证书。申请企业要完成的是前三项。按照《工作指引》的精神，所有申请材料都应制作成电子版式，以便网上传递。

三、材料准备是一项十分重要工作。《工作指引》二（3）列举了需要提交的材料种类，包括认定申请书，二个鉴证报告{近三个会计研究开发费用鉴证报告、近三个会计的财务报表鉴证报告含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表（实际年限不足三年的按实际经营年限）}，一个审计报告{近一个会计高新技术产品（服务）收入专项审计报告}，以及技术创新活动证明材料。

填写认定申请书认定申请书由《企业基本信息表》《企业研究开发项目表》《上高新技术产品（服务）情况》《近三年内获得自主知识产权汇总表》《企业研究开发费用结构明细表》等5张表组成，在填表时要注意所有的财务数据都来自专项审计报告，要和鉴证报告、审计报告完全一致。《企业基本信息表》中“近3年内获得的自主知识产权数”一栏所填内容，应与技术创新活动证明材料一一对应并完全吻合：“人力资源情况”栏要注意两个比例要求，即大专以上学历的科技人员要占（申请）当年职工总数30%以上，研发人员占职工人数10%以上；其他一些文字描述的内容多以数据阐述，少用华丽词句，注意言简意赅。

慎选中介机构《工作指引》三

（一）1.对中介机构提出了明确的条件，申请企业要注意选择会计师事务所为合作伙伴，非由注册会计师签字出具报告的中介机构是不符合条件。在约定时还应要求其提供营业执照复印件、主管注册会计师协会出具的近三年经营记录良好和执业注册会计师人数的证明，提供职工花名册；首次合作时，还要了解其熟悉高新技术企业认定政策的程度并做好记录，确保该事务所符合《工作指引》规定的条件。在实施审计时，申请企业要注意配合注册会计师工作，做好介绍和沟通，在不影响客观公正的前提下，使二个鉴证报告、一个审计报告最符合认定申请要求。

收集整理好技术创新活动证明材料企业在进行技术创新活动中形成的材料是很多的，要注意日常收集与整理。有些材料是证明成果的，如知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告；有些材料是可以验证过程的，如省级以上科技计划立项通知、委托科研协议、行业协会技术参数（标准）及企业实际参数（标准）、行业专家对研发工作的评价会议意见，企业进行研发活动时的立项、预算、组织机构、人员配置、其他研发资源的情况等。凡能证明企业实际进行了研发活动并取得一定成果的材料都应收集完整并提交。

四、网上操作申请认定企业在完成前期准备工作后，就可在网上向认定机构提交申请了。申请认定企业登录“高新技术企业认定管理工作网”（www.xiexiebang.com），填写《企业注册登记表》，进行注册登记。在获取用户名和密码后，直接在网上提交准备好的材料。至此，申请工作就可告段落了。

《认定办法》《工作指引》明确，高新技术企业在效期三年，到期前三个月内可申请复审。复审相对简化一些，但复审只有一次，再次申请须走初次认定程序。

那么，企业在日常工作中，为申请认定高新技术企业还要注意哪些问题呢？

无论是初次认定还是复审，《认定办法》第十条

（四）都是重要内容，而这些内容是不能“赶工”的。日常工作要十分重视这个问题，对一些带有强制要求的指标，要注意经常测算，做必要的调整，宁可高些，不能少些，多些“曲突徙薪”，少些“焦头烂额”。

1、研究开发费用的归集与核算是一项基础性工作，它不仅关系到申请认定能否通过，还涉及计算企业所得税时技术开发费的加计扣除问题，对企业的利益有很大的影响。

《工作指引》给了我们一张《研究开发费用结构归集》样表，和《企业研究开发费用结构明细表》基本相似。在日常核算中，笔者认为，企业可考虑在“管理费用”明细账下设“研发费用”明细账，按各“研发项目”归集核算“内部研究开发投入”和“委托外部研究开发投入”。这样发生的全部研发费用就在一本账上反映，把在准备申请认定材料时要做的工作，当成日常事务给做了。既可以便于申请认定时注册会计师的审计核对，也有利于计算应纳税所得额时技术开发费的加计扣除，主管税务机关审核起来也方便。在填写《企业研究开发费用结构明细表》只需抄录注册会计师的审计报告即可。

2、人员人工企业应当设有专门的科研人员名册，一方面便于申请认定时对科研人员比例要求的核对，另一方面，便于在费用归集时的相互对应。企业应当和科研人员订有劳动合同，缴纳社会保险，强调的是科技人员在企业工作时间每年不低于半年（183天）。在支付科研人员人工时，可以考虑集中制表，保持连续，和劳动合同相一致。

3、折旧费用、无形资产摊销在研发工作开展后发生的设备折旧和无形资产摊销可直接计算，这里提请注意的是以前购置的，现在用于研发项目的固定资产和无形资产账务处理。企业可根据批准的“研发项目”立项报告，把“国定资产”和“无形资产”的管理部门调整为研发机构，以便正确计算折旧和摊销额。

4、设计（规划）费用、装备调试费这些费用往往是发生在企业内部中，没有多少外来原始凭证，事后很难收集和核实，比如调试设备的次数和每次消耗电费、相关技术工人的人工。所以，企业应按内部核算的要求，做好原始记录和凭证，及时履行审批程序，逐月结算入账。

5、委托外部研究开发费用

要注意项目成果及与企业主要业务紧密相关是衡量外部研发费用能否计入的重要因素。在签订委托合同时，应当特别注明。另外，发生的全部委托外部研发费用在申请认定时只能按80%计算，但在计算加计扣除时则没有这样的限制。

《认定办法》明确高新技术企业的认定不经过主管税务机关，但赋予了主管税务机关特别管理权，企业应当注意和主管机关做好沟通。“主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，可以提请认定机构复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。”所以，在申请认定时，可以请主管税务机关帮助指导，相关材料也可请他们把把关（税务机关都设立了纳税人服务中心）。企业在取得资格后应把证书及时告知主管税务机关，而不要到申报企业所得税时才拿出来。如果减免税条件发生变化，应在15日内报告；如果不符合条件，就主动纳税，以免被追缴，承担滞纳金并留下不良记录。

我们要特别注意的另一个很重要的方面是，《认定办法》制定了严厉的处罚规则，如果发现企业“在申请认定过程中提供虚假信息的；有偷、骗税等行为的；发生重大安全、质量事故的；有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的”，将“取消高新技术企业资格的企业，并且认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请”。应当说这是《认定办法》的一个亮点，把税收管理的调控职能扩大到了社会管理方面，和企业的产品质量、安全生产联系起来，把环境保护引入到税收当中。但对企业而言，要求是很高了。不仅要保证在依法纳税上的无瑕，还要在企业生产管理上不出大的问题。这恰恰是一个负责任企业的愿望。

如果在申请认定过程及日常工作中，做到以上几个方面，任何严格的税收管理制度和方法，对我们来说只是保护。

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第五篇：高新技术企业认定

一、认定条件：

1、高新技术范围：电子与信息技术；生物工程和新医药技术；新材料及新应用技术；先进制造技术；航空航天技术；现代农业技术；环境保护新技术；新能源、高效节能技术；粮食深加工新技术；矿产资源及深加工技术；其它传统产业基础上应用的新工艺、新技术及先进适用技术。

2、企业独立核算、自主经营、自负盈亏。

3、大专以上学历及中级职称以上的科技人员占企业职工总数的30%，高新技术产品研究、开发人员占职工总数的10%。

4、有相适应的经营场所、设施和资金。

5、研发经费占销售收入的6%；新办企业高新技术领域投入占60%。

6、企业高新技术产品及技工贸总收入占企业总收入的60%。

7、企业主要负责人为本企业专职科技人员。

二、申报材料要求

1、高新技术企业认定所有申报材料要规范、齐全，纸质材料要有目录，目录要按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业管理工作指引》中的要求逐项认真填写，按要求进行排序。

2、高新技术企业网上申报材料、纸质报送材料和各市科技局、高新区（所报送高新技术企业认定推荐表三者要一致。

3、高新技术企业认定所有申报材料要按书籍式装订成册（A4纸格式），请勿采用塑封和塑料夹子装订，以防止申报材料在各个运送环节中散落和丢失，影响申报效果。