惠民县农业局资金管理制度

第一篇：惠民县农业局资金管理制度

机关财务管理制度

为进一步规范机关财务管理，节约经费开支，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》《党政机关厉行节约反对浪费条例》等法律法规，结合我局实际，制定本制度。

一、财务管理工作制度

1、严格执行预决算制度。财务部门要加强预决算管理，将各项收入和支出全部纳入部门预算。机关各站室财务收支活动实行局统一管理、统一核算，并自觉接受监督检查，坚决杜绝私设账外账或小金库。

2、严格津贴补贴管理。机关各站室要严格遵守《违规发放津贴补贴行为处分规定》，除上级政策或文件明确规定的津贴补贴项目外，一律不准以任何名义、任何形式发放津贴补贴及奖金、福利和实物。

3、规范会计核算。财务人员要严格按照国家财经制度，认真组织会计核算，本着勤俭节约、先急后缓的原则合理调度资金，办理会计事项；坚决制止铺张浪费和一切不必要的开支，及时清理债权、债务，正确编制会计报表。

4、各项开支均应取得真实合法的原始凭证，印章齐全，计算准确，按规定审批程序批准后报销；对于违反财经纪律和财务制度的会计事项，财务人员有权拒绝办理，并及时向局领导报告。

5、严格现金收支管理。严格按照《人民币银行结算账户管

理办法》和《现金管理暂行条例》规定，除一般零星日常支出外，限额（1000元）以上的大额支出和项目资金必须通过银行办理转帐结算或通过国库集中支付方式支付到收款单位或个人，不得直接支付现金。严禁坐支、外借、挪用、私存公款。

6、加强“三公”经费管理。严格遵守因公出境经费预算、支出、使用、核算财务制度，建立健全公务接待集中管理制度, 公务用车保险、维修、加油实行定车定点管理，保障公务出行，降低运行成本；“三公”经费支出情况，要按规定的时间、方式、内容进行公开，接受社会监督。

7、完善会议、培训报销制度。报销会议费、培训费应附相关会议、培训通知文件、参加人员签到单、费用结算清单和正式发票。未经批准以及超范围、超标准开支的会议、培训费用，一律不予报销。

8、严格公务接待支出。局机关公务接待由办公室依据有关制度规定和标准统一安排，公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。

9、单位职工出差或购买物品需借款时，经局长批准办理借款手续；借款人需在出差归来或物品采购结束10日内凭正式发票办理报销手续，结清欠款；借款事项未按时处理的，不予办理其他报销事项；未经批准的，财务人员一律不得出借资金。

10、为保障经费均衡支出，严禁长时间持单不报，原则上当

月发生的会计事项当月处理，最长不得超过三个月，跨年度单据一律不予报销；计财科要调度好资金平衡，原则上每周一集中报销有关费用，资金紧张时优先保障急办事项的支出。

二、财务开支审批制度

1、局财务收支实行集中审批管理制度。所有支出项目经局长审核签字后报销；涉及固定资产设备购置、房屋修建支出、汽车大修费用等超过5000元以上的大额支出或其他重大财务管理事项由局班子成员集体研究决定。

2、严格开支审批程序。局机关所有业务支出必须由经办人依据真实发生的经济业务取得原始凭证，并按以下先后顺序办理签批手续：

①经办人签字并注明用途（多张原始凭证的，分类填制装订单）； ②所在站(室)负责人审核签字； ③分管领导审核签字； ④计财科长审核签字； ⑤局长签字批准； ⑥计财科报销结算。

其中，公务接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单；办公用品、汽车修理等大额支出（1000元以上）除出具正式发票外，还应提供加盖供货单位印章的明细清单；基建工程、设备采购等支出项目除出具正式发票外，还应提供相应

合同协议。

3、机关日常工作所需办公用品的购置、汽车燃修、会务接待等日常办公费用，由办公室主任把关、局长审批；业务站室日常开支由分管领导把关、局长审批。

三、固定资产管理制度

1、配置到各站（室）的资产设备如车辆、计算机等固定资产，由计财科登记造册，建立台账，各站（室）负责管理使用；每年年底，办公室、计财科进行一次资产清查，确保账实相符。如有遗失、人为损毁的要追究有关人员责任。

2、增加固定资产的，由购置站(室)填写固定资产购置单，经局长签字批准后，交计财科登记；对报损、报废、调出、出售等原因减少的固定资产，站(室)负责人需填写固定资产交接单，经局领导批准后，交计财科变更登记。

项目资金管理制度

第一章 总则

第一条 为规范和加强农业基本建设项目管理，提高项目建设质量和投资效益，根据农业部《农业基本建设项目管理办法》及相关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于农业系统所有上级发改、财政、农业等部门专项资金投入、农业部门负责实施的建设项目和技术推广项目（以下通称农业项目）。

第三条 专项资金，包括中央预算内基本建设资金、中央预算内专项（国债）资金，以及各级地方政府和建设单位与之配套的资金投入。

第四条 农业项目建设实行统一领导，集中管理，分工负责，站室实施的管理体制。项目法人对项目申报、实施、质量、资金管理及建成后的运行负总责，分管领导负责分管站室承担项目的管理协调，业务站室具体负责项目的组织实施、竣工验收及档案管理工作，站室负责人为项目实施第一责任人。

第五条 强化责任分工与部门合作。综合办公室负责项目实施及竣工验收过程期间的人员协调、车辆调度、会务接待等后勤保障工作，计财科负责项目资金的筹集、账务处理及财务档案整理，并积极参与项目计划的编制、项目招投标、竣工验收及监督检查等工作。

第二章 项目的储备与申报

第六条 充实项目储备库。各站室要加强与上级业务部门沟通联络，及时掌握项目申报信息和行业发展动态，认真筛选整理，发掘适合我县产业规划的农业建设项目，拟定项目建议书，报分管领导和主要领导批准后，由局发展计划科统一整理建档，列入年度项目储备库。

第七条 完善项目申报程序。经批准立项的农业项目，由归口业务站(室)会同发展计划科，按照上级要求提出项目建议书、可行性研究报告或实施方案，经分管领导审核、局主要领导批准后上报。未经归口站（室）和分管领导审核的项目原则上不予申报。

第八条 为确保项目规范实施，充分发挥项目效益，经批准建设的农业项目（除特殊情况需局统一实施外），原则上落实到归口站（室）组织实施。正在实施的建设项目需对外出具书面材料的，由归口站（室）负责草拟，经分管领导把关、办公室审核、主要领导批准后方可办理。

第三章 项目的组织实施

第九条 农业基本建设项目（不含技术推广项目）的实施必须严格执行项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制四项制度。项目建设必须严格执行批复文件，不得擅自变更建设地点、建设性质、建设内容、建设规模、建设标准等。确因客观原因需变更的项目，按程序向项目审批单位申请办理变更。第十条 项目实施过程中，项目承担站（室）要严格按照项

目建设要求和批复组织施工单位施工建设，并做好项目质量监督及有关基础资料的收集和完善，确保项目顺利通过验收。计财科负责对财务资料进行审核把关,并跟踪做好监督检查。在实施过程中,项目承担站（室）形成的所有项目资料除满足上报需要外，同时报计财科备案。

第四章 项目资金的核算管理

第十一条 严格执行农业基本建设项目财务管理的各项规定。所有农业项目资金由计财科统一专户储存、专人管理、专账核算，确保专款专用。项目资金的安排使用，由项目站（室）严格按照项目概预算建设内容提出用款计划，经分管领导、主要领导批准后报计财科审核。所有支出须由经办人、站（室）负责人、分管领导、计财科长分别审核签字，经局主要领导签字批准后支付。

第十二条 加强项目建设资金拨付管理。基本建设项目在开工建设前预拨工程造价的30%作为施工单位启动资金，其余工程款项拨付凭施工单位、建设单位、监理单位三方签字认可的《合同工程计量清单》、《工程支付款付款凭证》按形象进度拨款。

严禁大额现金支付、白条入账等行为，杜绝挤占、滞留、挪用项目资金等违法行为的发生。

第五章 项目的竣工验收

第十三条 农业项目建设竣工，县级初验合格后，项目实施站（室）负责拟定验收申请报告，经办公室审核后行文上报；省市验收通知下发后，实施站（室）提出验收接待方案，明确验收

地点、路线、参加人员，由办公室统一组织相关站室做好验收准备工作。

第十四条 项目实施站（室）要按照国家有关规定建立健全项目档案，及时收集、整理从项目申报到工程竣工验收各环节的文件资料，并在项目竣工验收后，将全部档案资料统一分类归档。验收过程中，计财科要配合项目实施站（室）做好竣工财务决算，及时出具项目审计报告，整理准备所需档案资料。验收合格后，根据批复的竣工财务决算，及时办理固定资产移交手续。

第六章 附则

第十五条 为确保工程质量、建设进度和资金的合理安全使用，局纪检、人事、审计等相关部门要定期开展项目监督检查，提高投资效益；项目实施站（室）要自觉接受审计监督和社会监督，努力打造优良项目，精品工程。

第十六条 本制度自公布之日起执行，原惠农局发[2010] 45号 《项目管理制度》同时废止。

第二篇：惠民资金管理

完成了财政惠民资金管理“一卡通”系统建设以及农户粮食直补、综合直补、燃油补贴、廉租房补贴等补贴的基础数据录入工作。惠民“一卡通”系统建设自筹建以来，我局高度重视，（实现区乡两级财政信息网络光纤铺设，）积极组织相关部门开展该项工作，在硬件建设方面，投入资金、升级线路，4月底完成了线路的升级改造工作。为保证数据录入的准确性，召开了各乡镇财税所长会议，要求各乡镇财税所将所有农户信息重新排查核实，由各村组重新上报农户信息，并与派出所农户户口信息核对，建立新的农户基础信息，涉及全县农户17万多户。惠民“一卡通”系统的建设，将进一步提高财政资金精细化管理水平，切实改变惠民补贴资金多头管理、多头发放的局面，有效解决资金发放成本高、效率低、监管难等问题，保障惠民强民政策落到实处。

第三篇：克扣惠民资金报告

市卫生局：

为确保XX辖区卫生惠民政策的贯彻落实和惠民资金的正常使用，根据兴平市政府《关于落实“十六项”整治工作有关问题的通知》（兴办字2014年82号）文件要求，以及兴平市卫生局关于印发《医疗卫生单位克扣惠民资金问题整治工作实施方案》的通知（兴卫发2014年46号）文件精神要求，我院详细制定了克扣惠民资金自查方案，并按照市局要求，严格进行了自查自纠，现总结如下：

一 指导思想和工作目标

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以深入开展工作党的群众路线教育实践活动为契机，以贯彻党的十八大精神，以维护广大人民群众根本利益为出发点，以惠民政策落实为着力点，以纠正违纪问题，保障资金管理使用安全为重点，通过专项自查自纠，力争实现政策制度更完善、管理职责更明晰、监管体系更完备、资金统筹更合理、资金使用效益更显著、人民群众更满意的工作目标。

二 工作原则

分组负责，分口把关，明确分工，密切配合，标本兼治，纠违并举。

三 自查方法，卫生院成立惠民资金问题整治工作自查工作领导小组，由豆院长任组长，公卫科长为副组长，相关科室负责人和各村卫生室负责人为成员，制定了自查实施方案，自查小组日常工作由院办公室负责执行和处理。

四 自查自纠内容

针对我院实际，我院惠民资金主要为上级下拨的新型农村合作医疗补助资金，基本公共卫生经费和“药品三统一“补助资金等三个方面，经过我院精心组织和接受社会监督，于7月5日完成了我院克扣惠民资金问题整治自查自纠，在这三个方面，我院对上级下拨的资金均设有专帐专册记录，并设有专人管理，对卫生室的经费发放根据考核结果涉及合疗资金、公共经费、”药品三统一“补助等每次都公开透明发放，对于应该发放的资金，我院严格按照市合疗办，卫生局等相关文件精神，每一笔都做到了如实发放，没有克扣惠民资金、没有虚假冒领、没用挪用侵吞等问题的发生，所有款项发放领取人都有签名并专帐专柜保存。

通过本次克扣卫生单位克扣惠民资金整治专项工作，我院建立了

惠民资金清理自查长效的机制，确保了我院各项卫生惠民资金的有效使用，为我院辖区广大人民群众的身体健康提供了有力保障。

XX卫生院

2014年7月 7日

医疗卫生单位

克扣惠民资金问题整治工作

自

查

自

纠

总

结

第四篇：资金管理制度

工程款支付制度

1、在资金管理中，要坚持以“项目管理”为核心，“制度建设”为保障的原则，项目资金必须按规定的用途使用，实行单独帐户，专款专用，专人负责，专项管理，项目核算。

2、严禁截留、挪用、坐支项目资金，严禁在项目资金中报销应属个人承担的费用，对项目资金中出现任何违法、违纪行为一经发现，要采取果断措施加以制止和纠正，情节严重的追究单位和有关人员的经济、行政责任，涉及经济犯罪的，移交司法部门追究其刑事责任。

3、资金管理实行资金请拨付，依据合同规定施工单位向技术质量监督组递交付款申请和相关报表，技术质量监督组组织监理、设计进行审查后，报现场指挥部审核确认，最后经项目承担单位负责人签字同意后，办理付款手续。

第五篇：资金管理制度

XX股份有限公司 资金管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强XX股份有限公司（以下简称“公司”）资金控制与管理，完善内控制度体系，健全资金统一调控管理制度，提高资金使用效率，控制财务风险，保障公司和全体投资者的合法权益，结合公司实际情况，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《企业会计准则》等相关法律法规及规范性文件的规定，特制定本制度。

第二条 公司资金管理遵循以下原则：

（一）资金集中统一管理原则；

（二）资金收支预算管理原则；

（三）资金收支“两条线”原则；

（四）量入为出、量力而行原则。

第三条 本制度所指资金，指公司所拥有或可支配的现金、银行存款、金融票据、有价证券和其他货币资产。本制度所指资金管理范围包括投资资金、融资资金、营运资金。日常费用按公司《财务管理制度》相关财务审批权限管理规定执行。投资资金指对外风险和非风险投资、固定资产投资等资金支出；融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入资金或提供对外担保等资金支出；营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，管理重点为采购资金管理、应收预付管理、其他往来管理。第四条 本制度适用于公司及下属各分公司、控股子公司（以下简称“各分子公司”）。

第二章 资金预算管理

第五条 公司资金实施预算管理，实行对各分子公司的资金集中统一管理。公司各业务部门、各分子公司的资金收支，是根据董事会审批同意的预算及月度预算进行预算控制与管理的，在月度预算范围内各部门、各分子公司凡涉及财务付款的业务应于每月25日预算下月资金支付计划经公司财务部初审、公司财务负责人复审，汇总呈报公司总经理办公会议或董事 会批准后执行。

第六条 预算内的支出，可以根据授权范围，由相关负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算计划，按预算批准程序经批准后执行。

第七条 对于投资和融资，经审核批准后纳入预算管理。

第三章 投资资金管理

第八条 董事会决定运用公司资金进行对外投资、收购资产、委托理财限于公司最近一期经审计净资产的20%以下；超过该数额的，需提交股东大会审批。

第九条 公司投资项目，由财务部在充分调研分析的基础上编制投资项目可行性研究报告及相关文件，履行公司内部审核程序并报董事长审批，根据《公司章程》等相关规定及程序，经董事或股东大会审议通过后，制定具体实施方案和工作计划，实施投资活动。

第四章 融资资金管理

第十条 公司融资事项，由资金使用部门提出申请，经财务部初审，财务负责人复审，履行公司内部审核程序并报董事长审批，根据《公司章程》等相关规定及程序，经董事会或股东大会审议通过后具体实施。

第十一条 董事会在股东大会授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项作出决议。

第十二条 董事会或股东大会决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由董事长审批。

第十三条 各分子公司对外融资必须向公司提出融资申请，履行公司内部审批程序并报董事长批准后对外筹资。申请借款的各分子公司应配合公司财务部的筹资工作，按规定提供借款所需相关资料。

第十四条 未经公司董事会或股东大会批准，公司不得对外担保、抵押。

第十五条 未经公司总经理办公会议或董事长批准，各分子公司不得自行实施资产抵押，不得自行向第三方提供担保，各关联公司间也不得自行相互提供担保。

第五章 营运资金管理

第十七条 公司银行账户由财务部统一开立和管理。未经公司批准，各业务部门不得开设银行账户。各分子公司应在公司指定的银行开设银行账户，未经公司批准，不得自行开立账户。第十八条 为有效防止控股股东及其控制的关联方占用公司资金、侵害公司利益，由公司财务负责人牵头，加强公司财务过程控制，严格资金流出的内部审批及支付程序，建立对公司日常资金收支行为的监控机制；日常经营中，财务部应重点关注控股股东及其他关联方与公司的资金、业务往来；公司在日常生产经营过程中与控股股东及其他关联方发生经营性业务，须严格按照相关法律法规及上市公司财务管理制度的相关要求进行核算，不得损害上市公司的利益，严格按公司财务管理制度履行审批及支付程序，保障资金安全，防止出现资金被占用的情形，如有异常，应及时向防范大股东及关联方资金占用领导小组汇报。公司设立防范大股东及关联方资金占用领导小组，为公司防止大股东及关联方占用公司资金行为的日常监督管理机构。领导小组由公司独立董事中的会计专业人士任组长，其他独立董事、财务总监为成员。本制度所称“关联方”，是指根据财政部发布的《企业会计准则》第36号《关联方披露》所界定的关联方。

一、本制度所称“占用上市公司资金”（以下称“资金占用”），包括：经营性资金占用和非经营性资金占用两种情况。经营性资金占用，是指公司大股东及关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的资金占用。非经营性资金占用，是指公司为大股东及关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代大股东及关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及关联方资金，为大股东及关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给大股东及关联方使用的资金。

二、公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：

1、有偿或无偿地拆借公司的资金给大股东及其实际控制人、关联方使用；

2、通过银行或非银行金融机构向大股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款；

3、委托大股东及其实际控制人、关联方进行投资活动；

4、为大股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；

5、代大股东及其实际控制人、关联方偿还债务；

注册会计师在为公司财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。

三、公司与股东或其他关联方之间提供资金、商品、服务或其他资产的交易，可以参照按照《深圳证券交易所股票上市规则》关于关联交易的决策程序履行董事会、股东大会的审议程序，关联董事、关联股东应当回避表决。

四、控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用关联交易、利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公司和社会公众股股东的合法权益，不得利用其控制地位损害公司和社会公众股股东的利益。

五、公司董事会建立对大股东所持股份“占用即冻结”机制，即发现控股股东及其控股的关联方侵占公司资产立即申请司法冻结，凡不能以现金清偿的，通过变现控股股东股权偿还所侵占公司资产。“占用即冻结”机制的具体操作程序如下：

1、公司董事会秘书定期或不定期检查公司与控股股东及其附属企业的资金往来情况，核查是否有控股股东及其附属企业占用公司资产的情况。

2、公司财务负责人在发现控股股东及其控制的关联方占用公司资产的当日，应立即以书面形式报告董事长。报告内容包括但不限于占用股东名称、占用资产名称、占用资产位置、占用时间、涉及金额、拟要求清偿期限等；若发现存在公司董事、监事及其他高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属企业侵占公司资产情况的，财务负责人还应在书面报告中写明涉及董事、监事及其他高级管理人员姓名，协助或纵容前述侵占行为的情节。

3、董事长在收到书面报告后，应敦促董事会秘书发出董事会会议通知，召开董事会审议要求控股股东清偿的期限、涉及董事、监事及其他高级管理人员的处分决定、向相关司法部门申请办理控股股东股份冻结等相关事宜，关联董事应当对上述事项回避表决。

4、公司董事、监事及其他高级管理人员负有维护公司资金安全的法定义务。对于发现董事、监事及其他高级管理人员协助、纵容控股股东及其控制的关联方侵占公司资产的，公司董事会应当视情节轻重对直接责任人给予通报、警告处分，对于负有严重责任的董事、监事可提请股东大会予以罢免；对于负有严重责任 的其他高级管理人员，董事会可予以解聘。

5、董事会秘书根据董事会决议向控股股东发出限期清偿的通知，执行对相关董事、监事及其他高级管理人员的处分决定，向相关司法部门申请控股股东股份冻结等相关事宜，并做好相关信息披露工作。

6、若控股股东无法在规定的期限内清偿，公司应在规定期限到期后30日内向相关司法部门申请将冻结股份变现以偿还侵占资产，董事会秘书做好相关信息披露工作。

六、建立公司与控股股东及其他关联方的资金往来定期和不定期汇报制度。由公司财务部对使用控股股东资金情况、业务往来情况及资金偿付情况进行重点关注，如有异常，及时向防范大股东及关联方资金占用领导小组汇报；每季度末，对公司与控股股东及其实际控制人、关联方资金使用及清偿情况进行自查，形成书面自查报告，上报公司经营层和董事会；每季度末，由财务负责人向防范大股东及关联方资金占用领导小组和董事会报告公司资金收支情况。

第十九条 对于公司购置原材料、低值易耗品、设备采购、更新改造及大 修工程等事项的批准及资金支付按公司《财务管理制度》相关财务审批权限管理规定执行。

第二十条 按照国家《现金管理暂行条例》的规定，公司各单位核定库存 现金限额，按现金收付范围使用现金。不准坐支，不准私设“小金库”，不得账外设账，一切收入纳入财务预算。

第二十一条 按照内部控制的原则，财务部设专职出纳员，负责办理资金的收付业务。出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算、记账工作，并根据公司具体情况进行岗位轮换。

第二十二条 银行结算凭证上使用的印章由财务专用章和私章组成，财务专用章可由出纳员保管，私章由公司董事长或其授权的其他人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第二十三条 空白票据由专人保管，保管票据的人员不得同时保管银行的全部印鉴章。设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情况，票据领用要有领用人签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。

第二十四条 资金的收支必须有合法的原始凭证为依据。经办人员根据合法的原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。

第二十五条 财务总监或主管会计对业务部门收入、支出的原始凭证的合 法性、真实性和合理性进行复核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的支出应报告公司财务负责人处理。会计人员根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，作为出纳员办理收付的依据。

第二十六条 经常发生零星费用报销的部门，经过批准后可以借用定额备用金。定额备用金专人保管，保管人员工作变动时，应及时退回备用金。每年年终，财务部门应全部收回定额备用金，次年再借。

第二十七条 公司设置银行存款日记账、现金日记账，按银行账户、币种分别核算资金的收入、支出和结存余额。全部收支应及时、准确地入账。

第二十八条 日记账必须做到日清月结，要掌握银行存款余额，防止透支。第二十九条 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。出纳员每日盘点现金，并与现金日记账余额核对相符。

第三十条 每月月末，会计人员必须将现金、银行存款、其他资金总账余 额与出纳员的银行存款日记账、现金日记账、其他资金日记账核对相符。

第三十一条 专职会计人员月末将银行存款日记账与银行存款对账单核对，编制银行存款余额调节表核查未达账项。如果经过调节账单仍然不相符的，应该查明原因，及时处理。对于未达账项，应查明原因，督促有关责任人员及时处理。

第三十二条 外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他资金参照银行存款进行管理。

第三十三条 会计人员应将以公司名义开设的信用卡对账单与其他资金的 信用卡存款明细账按月核对。对于已支用而尚未报销的费用应督促信用卡使用人及时报账。

第六章 监 督

第三十四条 内部审计部应对库存现金进行定期、不定期地检查，以保证现金的安全。

第三十五条 内部审计部应每月检查银行存款账单核对情况，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如发现问题，及时纠正。

第三十六条 每月将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到账证相符，防止空白票据的遗失和被盗用。

第三十七条 财务总监应对未达账项组织清理，并及时处理。第三十八条 加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理应纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金保管的安全性。

第三十九条 各分子公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权 限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。

第七章 附则

第四十条 本制度解释权属于公司董事会。

第四十一条 本制度经公司董事会审议通过后实施。

本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵触，则应根据有关法律、法规、规章和《公司章程》的规定执行，董事会应及时对本制度进行修订。

XX股份有限公司

2011年7月