存货保管与报废管理办法

第一篇：存货保管与报废管理办法

存货保管与处置管理办法

第一条 目的

为保证公司存货及财产保管的正确性和安全性以及库存数字的准确性，加强管理人员的责任，以达到规范仓储管理的目的，特制定本办法。

第二条 管理范围

产成品、原辅料、包材、化剂、五金、劳保、杂类等，按不同品种及类别设立子库。第三条 仓储管理

1、库管部门完成办理财务手续，按照入库的品名、编码、单据信息，验收后入库。

2、按货物类别特性与库存条件确定存放地点。

3、存货堆置整齐、集中、分类，设置标识卡。

4、各项出入库单据应于当日下班前登记完毕。

5、对存货每月进行一次盘存校对，做到帐、物、卡相符。

6、库管部门以邮件形式，每月1日前将上月的出入库情况、库存统计、库存分析等仓储信息报有关公司领导和相关部门。第四条 存货盘点

1、定期盘点

⑴ 季度盘点：每季度末由财务资产部牵头，在经营管理部、营销 1

公司等部门的共同监督下进行；

⑵ 年终盘点：每年12月20日至31日，由财务资产部牵头，会同经营管理部、营销公司等部门，对存货进行年终盘点。

2、不定期盘点：由财务资产部、经营管理部等照会库管部门后，做存货随机抽样盘点。第五条 处置条件

1、因自然灾害、非常原因造成的物资损失及质量原因导致的退货、过效期、确认无使用价值的存货，由质量管理部、财务资产部、经营管理部、生产管理部等组成鉴定组，经检测后出具报告或处置结论后方可予以处置。

2、对因管理不善、收发差错、被盗、丢失、霉烂变质等造成的损毁、损失，经由相关部门鉴定并出具报告，公司按照损毁、损失价值对责任人追究经济赔偿后履行处置程序。第六条 处置流程

1、库管人员每月底统计存货所需处置的物品，说明原因，经其部门主管核准后填写《存货处置申请单》；

2、质量管理部、生产管理部根据《存货处置申请单》，对产成品、原辅料、包材、化剂等进行核验并出具检测结果；

3、生产管理部、经营管理部根据《存货处置申请单》，对五金、劳保、杂类等进行核验并出具检测结果；

4、财务资产部根据《存货处置申请单》，对申请处置物品进行减值评估并出具评估报告；

5、财务资产部负责将各相关部门核验后的《存货处置申请单》、检测结论及减值评估报告报公司总经理审批或总部审批。

6、处置金额具体审批按照公司授权审批制度执行 第七条 处置办理

1、存货处置由公司集中处置，个人或部门不得自行处置。

2、存货处置经由财务资产部减值评估后进行。

3、存货处置由质量管理部、生产管理部、经管管理部、财务资产部等相关部门对全部流程进行监督，对于残料可收回并出售的，将收益上缴财务资产部入账。

4、凭具审批后的《存货处置申请单》，由质量管理部负责牵头，会同经营管理部、生产管理部、财务资产部、营销公司等相关部门，对物品处置全过程进行现场监督，填写处置记录，办理处置手续。

5、由财务资产部办理处置物品的账务手续，并负责处置记录及相关处置手续的归档留存。

第八条 本办法自2010年12月起施行。

二0一0年十二月

第二篇：存货报废申请报告

企业存货（工程物资）损失所得税税前扣除申请报告

上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局

③ 保险公司理赔情况：

（4）未能按时赎回抵押资产，拍卖或者变卖后的损失情况：

2、一般纳税人增值税进项税额转出计算过程等内容和情况：

3、存货（工程物资）损失，已计入当年损益情况：

4、上级批复意见

为此，我单位20 发生存货（工程物资）损失 元，根据财税（2009）57号和国税发（2009）88号规定，向贵所申请我单位存货（工程物资）损失 在20 所得税税前扣除。

特此报告

有限公司（公章）

二〇一三年四月十六日

注①：存货（工程物资）损失原因（1）～（4），企业若涉及哪一类情形的，自己可以选择并进行说明； 注②：上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复（国有企业由国有资产监管机构或由其

授权的部门的批复）。

注②：篇二：存货报废管理制度

一、总则 1.1 目的：为了加强存货管理、规范存货报废行为并明确相关人员责任，特制定本管理制度。1.2 定义：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。报废品是指因具有严重缺陷不可修复，或是毁损变质不能使用或销售的存货。存货报废包括不良来料、车间用料、委外物料、制造部维修品、客户退货品的报废。

二、存货报废确认及k3处理流程 2.1 不良来料报废 2.1.1 已入仓的供应商来料经品质部检验后发现不良，并且在k3系统中已作退料处理但供应商未在规定时间内领取的不良来料，由采购部填写《物料报废处理申请表》，经品质部主管确认、生产负责人审批后仓库自行处理。2.1.2 来料检验时，品质部需抽取少量物料作破坏性试验，损坏物料做正常入库，收货仓库为“待报废仓”。因此类业务量较小，不作专门统计，无需经相关的审批程序。2.2 车间用料报废 2.2.1 制造部作业人员在生产过程中发现不合格物料后，由作业人员将物料交给品质检验人员，品质检验人员确认为不良后，作业人员在《不良物料登记表》中填列不良物料名称，生产任务单号，数量等，品质部人员在《不良物料登记表》中注明不良原因分析；根据分析结果，若是人为造成的损失，按直接责任者承担报废存货的原价值，由品质部在《不良物料登记表》中注明责任人并由责任人签字确认后，给财务部成本会计在当月工资中扣除。2.2.2 若为生产正常损耗物料报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为“待报废仓”；若为退供应商物料，发料仓库为“待退物料仓”； 2.2.3 在相同任务单下下推一张蓝字领料单补齐生产任务单的用量。2.3 制造部在制品报废 2.3.1 测试发现不合格的在制品经制造部维修组维修后，确认为无法修复的，由维修人员填写《报废申请表》，注明产品型号，数量，单据编号，报废原因等，经制造部经理审批，工程部和品质部确认分拆物料名称和数量； 2.3.2 维修人员在《不良物料登记表》中登记分拆物料相关内容，品质部、工程部在《不良物料登记表》中注明不良原因，若为生产正常损耗报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为“待报废仓”；若为退供应商，发料仓库为“待退物料仓”。2.3.3 如果需要补料，由相关任务单下推一张蓝字的领料单补齐用量；如不需补料生产，分拆下的物料经工程部检测后可以再次使用的，由制造部文员在k3系统中录入“其他入库单”，并尽快地通过出库领出使用。2.4 委外物料报废：指公司委外发出给加工厂商，厂商在加工过程中发现的不良物料或是加工厂商在加工过程中损坏的物料报废 2.4.1 属外协加工厂损坏的物料，由加工厂传送“补料申请表”经审批后补发料，仓库文员在k3系统生成“生产物料报废/补料单”，再由委外订单下推委外加工出库单。2.4.2 每月月初，由计划部根据“补料申请单”汇总统计给财务部成本会计，成本会计核算应扣取外协加工厂的损耗并填列在《损耗表》上； 2.4.3 计划部将《损耗表》交加工厂商确认，并在月结时作为扣款依据，在应付加工费中扣除。2.4.4 属外协加工厂发现的不良来料，开出退料单到我司，由品质部在退料单上注明不良原因及处理结果。仓库在k3系统生成红字委外出库单。若为退供应商入“待退物料仓”，否则入“待报废仓”。

2.5 客户退货品的报废 2.5.1 对于客户退货品，经营销中心维修部人员确认无法修复的，由维修部每三个月汇总填写《报废品处理申请表》，维修人员注明报废原因，商务部经理注明费用承担者并签字确认，经总经理审批后，确认为待报废品； 2.5.2 维修部根据经审批的《报废处理申请表》，在k3系统录入“库存检验申请单”，仓库录入其他出库单蓝字，发货仓库为“待维修产品仓”；录入“其他出库单”红字，收货仓库为“待报废仓”。2.6 对于一些具有指定用途的材料或存放时间较长的材料，若其已无重新利用的可能且不能够退货，应予以报废处理。由仓库填列《报废申请表》，根据本制度规定的审批流程审批。2.7 “待退物料仓”中的物料由仓库和采购人员按公司流程及时办理退货手续。2.8 因pcb质量原因导致半成品报废，直接入“待报废仓”，由品质部将处理结果（须供应商方确认）复印一份给财务成本会计和采购部，采购部应根据处理结果在与供应商对帐时扣除，成本会计在审核《报废申请表》时应核查供应商扣款情况。（报废申请表需注明扣款编号，处理结果文件需注明对应的扣款编号）

三、报废品的处理 篇三：库存物品报废申请表

库存物品报废申请表

制单： 审核：

库存物品报废申请表

制单： 审核：篇四：存货报废税务处理报送资料及流程

存货报废、正常损耗、盘亏，税务如何处理？

需要提供何种资料，流程是怎样的？

存货报废、正常损耗、盘亏根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定进行税务处理。

财税[2009]57号第七条规定，对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。第八条规定，对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。第九条规定，对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。第十条规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。第十三条规定，企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。另外，根据《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》（国税发[2009]88号））[梁野税官注：该文已被国家税务总局2011年第25号公告废止]规定，存货正常损耗企业可自行计算扣除，但也需按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。存货报废、盘亏不属于企业可以自行计算扣除的损失，应报经税务机关审批后才能在税前扣除。对流程及资料的提交应按该文件的如下规定处理： 第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

（一）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；

（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。第十条规定，企业发生属于由企业自行计算扣除的资产损失，应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会 计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。企业按规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。第十一条规定，具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：

（一）司法机关的判决或者裁定；

（二）公安机关的立案结案证明、回复；

（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；

（四）企业的破产清算公告或清偿文件；

（五）行政机关的公文；

（六）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；

（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；

（八）经济仲裁机构的仲裁文书；

（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等；

（十）符合法律条件的其他证据。第十二条规定，特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全，内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：

（一）有关会计核算资料和原始凭证；

（二）资产盘点表；

（三）相关经济行为的业务合同；

（四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应聘请行业内的专家参加鉴定和论证）；

（五）企业内部核批文件及有关情况说明；

（六）对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明；

（七）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。第二十条规定，存货盘亏损失，其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（一）存货盘点表；

（二）存货保管人对于盘亏的情况说明；

（三）盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；

（四）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。第二十一条规定，存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失：

（一）单项或批量金额较小（占企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。下同）的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；

（二）单项或批量金额超过上述规定标准的较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；

（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；

（四）企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件；

（五）残值情况说明；

（六）企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。第二十二条规定，存货被盗损失，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（一）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；

（二）涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。梁野税官注：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定： 第二十六条 存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本确定依据；

（二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

（三）存货盘点表；

（四）存货保管人对于盘亏的情况说明。第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本的确定依据；

（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；

（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；

（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。第二十八条 存货被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本的确定依据；

（二）向公安机关的报案记录；

（三）涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。该公告废止了《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）。篇五：资产损失鉴证报告说明

资产损失税前扣除鉴证报告说明 公司：

我们接受委托，对贵公司发生的资产损失在所得税税前扣除进行审核鉴证。根据贵公司提供的申报资料，我们实施了账户审查和相关资料核对等必要的鉴证程序，现将审核情况说明如下：

贵公司2011申请资产损失核销金额为元，我们经审核后确认，报损资产数量、金额与账面数据一致无误，按照资产损失税前扣除的有关规定，应预留可收回金额元，可在企业所得税税前扣除的财产损失金额总计为元。具体情况如下：

一、存货损失

贵公司2011向税务机关申请报废的存货资产账面原值合计金额为 元，申请报废损失税前扣除金额为元。

（一）具体报废资产损失金额及报损原因

1、贵单位2011年申请报废的存货损失金额为2,780,664.96元。其中：不含税成本2,376,619.62元，进项税转出404,025.34元。存货损失金额的计算公式为: 存货损失金额=不含税成本+进项税转出

=2,376,619.62+404,025.34 =2,780,664.96（元）

2、贵单位2011年申请报废的存货共计项，报废的主要原因是油品属易蒸发品，生产经营过程中，在存放、倒灌、卸车、零售等多个环节不可避免会形成损耗。油罐数量多，油站分布广，计量方法有限、危险性大等因素，一直未能盘点,在转让给中石化的资产交接中，才真正进行了清库（罐），历年损耗有了准确的数量。报废的存货资产油品属易蒸发品，经营过程中，油品在存放、倒灌、零售、卸车过程中不可避免形成损耗，包括清罐损耗、脱水技术损耗以及日常泄露损耗等。

（二）预留残值收入

贵公司截至本报告出具日，对上述报废存货资产仍未进行处置，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面

净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵公司存货预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。(三)审核结论

贵公司2011申报企业所得税税前扣除的存货资产报废损失元，预留残值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。我们经审核后认为，贵公司提供的存货资产损失情况说明、存货资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣 除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关政策中关于存货资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

二、固定资产损失

贵公司向税务机关申请报废的固定资产共**类，分别为***类。报废资产原值合计金额为元，已计提折旧金额元，已计提减值准备金额元，账面净值金额元，企业申请报废损失税前扣除金额为元。

（一）具体报废资产损失金额及报损原因

1、贵单位2011拆除报废的固定资产原值为2,915,363.59元，累计折旧为276,344.54元，预计残值为145,768.18元，申请税前扣除的净损失为2,493,250.87元。资产损失净额的计算公式为: 资产损失净额=固定资产原值-累计折旧-预计残值 =2,915,363.59-276,344.54-145,768.18 =2,493,250.87（元）

2、贵单位2011年申请税前扣除的报废的固定资产共计27小项。拆除报废的主要原因是该生产线已不符合国家有关部门规定，工艺复杂、落后且安全隐患大，完全丧失了使用价值。(二)调整金额说明

1、预留残值调整说明

贵公司截至本报告出具日，对上述报废资产仍未进行处置，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文件 第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。” 贵公司固定资产预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

2、减值准备调整说明

贵公司在以前对上述部分资产计提了资产减值，并按计提减值后的资产账面净值计提折旧，且减值准备金额在计提当年未在所得税前扣除，因此，已计提的资产减值金额**元应在资产实际发生损失申报扣除。因此，调整金额合计为元-元 =元。

（三）审核结论

贵公司2011申报企业所得税税前扣除的固定资产报废损失**元，经审核，调整金额**元，可于税前扣除的损失金额为**元。经审核，贵公司提供的固定资产损失情况说明、固定资产卡片、固定资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损 失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关政策中关于固定资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

三、在建工程损失

贵公司2011向税务机关申请报废的在建工程资产账面原值合计金额为 元，申请报废损失税前扣除金额为元。

（一）具体报废资产损失金额及报损原因

（二）预留残值收入

贵公司截至本报告出具日，对上述报废在建工程资产仍未进行处置，根据国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国 家税务总局公告2011年第25号）等相关政策规定，贵公司在建工程预计残值率为 %，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

（三）审核结论

贵公司2011申报企业所得税税前扣除的在建工程报废损失元，预留残

值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。经审核，贵公司提供的相关资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关政策中关于在建工程报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

四、工程物资损失

贵公司2011向税务机关申请报废的工程物资资产账面原值合计金额为元，申请报废损失税前扣除金额为元。

（一）具体报废资产损失金额及报损原因

（二）预留残值收入

贵公司截至本报告出具日，对上述报废工程物资资产仍未进行处置，根据根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税 [2009]57号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵公司工程物资预计残值率为%，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

（三）审核结论

贵公司2011申报企业所得税税前扣除的工程物资资产报废损失元，预留残值收入元，可于税前扣除的损失金额为元。经审核，贵公司提供的工程物资资产损失情况说明、工程物资资产毁损报废技术鉴定表、结转资产损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）等相关政策规定 中关于工程物资资产报废损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

五、呆（坏）账损失

贵单位2011向税务机关申请呆账损失资产账面价值合计金额为元，申请呆账损失税前扣除金额为元。

（一）具体呆账资产损失金额及核销原因(二)调整金额说明

1、抵债资产预留残值调整说明

贵单位截至本报告出具日，对上述抵债资产仍未进行处置，根据根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文件第八条规定：“对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。”贵单位抵债资产预计残值率为%，因此按此比例预留尚未处置资产的残值收入元。

2、减值准备调整说明

贵单位在以前对上述呆账损失资产计提了呆账准备金，并按计提呆账准备后的资产账面净值进行核算，且呆账准备金额在计提当年未在所得税前扣除，因此，已计提的呆账准备金额**元应在资产实际发生损失申报扣除。

因此，调整金额合计为元-元=元。

（三）审核结论

贵公司2011申报企业所得税税前扣除的呆账损失元，调整金额**元，可于税前扣除的呆账损失金额为元。经审核，贵单位提供的呆账损失情况说明、呆账损失行业鉴定表、结转呆账损失的凭证及相关账簿等资料，符合国家税务总局《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总 局公告2011年第25号）等相关政策规定中关于呆账损失核销条件的规定，可予以确认，在所得税前申报扣除。

第三篇：存货管理办法

XXXX公司 存货管理办法

第一章

总则

第一条

为加强XXX公司（以下简称“公司”）的存货管理，保证正常生产经营需要，提高存货使用效率，规范管理流程，特制定本制度。

第二条

本制度所称存货，主要是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、元器件、零部件、包装物、低值易耗品、半成品、产成品、发出商品等。

第三条 存货管理应实行岗位分离原则：

1、采购人员与复核、审批人员的岗位分离；

2、采购人员与验收、存货保管人员岗位分离；

3、存货保管人员、会计记账人员岗位分离；

4、存货的盘点应由存货保管人员、会计记账人员及独立于这些岗位之外的人员共同进行。

第四条 本制度适用于本公司及全资、控股子公司的存货管理。

第二章 存货管理职责分工

第五条 生保部负责生产经营所需原材料、元器件、零部件、包装物、低值易耗品（办公用品除外）的采购、入库以及不合格的退货。

第六条 生产部负责生产经营所需外协、外包零部件的委托加工、入库以及不合格的退货；负责存货的库房管理、商品发货和运输管理，是存货的归口管理部门。

第七条 质保部负责存货的入库检验。

第八条 财务部负责存货的会计记账、成本核算、盘点；负责发出商品的财务稽核。

第九条 各分厂和职能部门是存货的领出和使用部门。

第三章 存货管理内容

第十条 存货的验收、入库管理

（一）外购物资验收、入库

1、采购员按《采购作业计划》将外购物资采购回厂应将物资放置在“待检区”，在一个工作日内填写《外购器材进厂报检单》向质保部报检，报检合格后办理入库手续，未报检或者检验不合格仓库保管员不得办理入库手续。采购员应对验收后不符合要求的货物负责，如确系产品质量原因且系非人为失误所致，应及时与发货厂家确认退货事宜。所有进入仓库的外购物资必须按采购部门提供的清单核实如下项目：工程编号、项目名称、物资名称、供货单位、型号规格、数量、价格和包装。

2、外购物资办理入库手续时，不论发票是否到厂采购员必须及时填写《物资交接清单》和《入库单》，《物资交接清单》交采购计划员以核销计划，《入库单》交仓库保管员办理入库手续。不得以《物资交接清单》替代《入库单》；《入库单》应准确填写物资采购价格，并经采购计划员签字审核后方可办理入库手续。未按程序办理入库手续或《入库单》填写不符合要求，仓库保管员不得办理签字入库。

3、采购物资回厂直接送至使用单位的物资，由采购员负责同时办理好《入库单》和《出库单》，缺少其中任一种单据仓库保管员均不得收取，确保帐面的平衡。

4、采购物资入库时，仓库保管员应认真按照《入库单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的物资应及时将物资摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。

5、仓库在办理物料入库时应本着时间最短、手续齐全、上架标识及时的原则进行入库操作。

6、仓库保管员应及时将《入库单》（财务联）上账，做到日清月结，因人为原因在存货入库后一个月内，公司财务部没有收到《入库单》（财务联），财务部对此事项将不予认可并拒绝付款，所造成的损失由经手人全权负责。

（二）外协（外包）件验收、入库

1、外协员按《外协作业计划》将外协（外包）件委托加工回厂后，均应将物资放置“待检区”，在一个工作日内填写《外协件进厂报检单》向质保部报检，报检合格后办理入库手续，未报检或者检验不合格仓库保管员不得办理入库手续。外协员应对验收后不符合要求的货物负责，如确系产品质量原因且系非人为失误所致，应及时与外协厂家确认退货事宜。所有进入仓库的外协（外包）件必须按外协部门提供的清单核实如下项目：工程编号、外协件名称、图号规格、数量、价格和包装。

2、外协（外包）件办理入库手续时，不论发票是否到厂外协员必须及时填写《外协入库交验、结算清单》，经外协计划员、检验员签字审核后方可办理入库手续。未按程序办理入库手续或《外协入库交验、结算清单》填写不符合要求，仓库保管员不得办理签字入库。

3、外协（外包）件回厂后，直接送至使用单位的，由外协员负责同时办理好《外协入库交验、结算清单》和《出库单》，缺少其中任一种单据仓库保管员均不得收取，确保帐面的平衡。

4、外协（外包）件入库时，仓库保管员应认真按照《外协入库交验、结算清单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的物资应及时将物资摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。

5、仓库在办理外协（外包）件入库时应本着时间最短、手续齐全、上架标识及时的原则进行入库操作。

6、仓库保管员应及时将《外协入库交验、结算清单》（财务联）上账，做到日清月结，因人为原因在存货入库后一个月内，公司财务部没有收到《外协入库交验、结算清单》（财务联），财务部对此事项将不予认可并拒绝付款，所造成的损失由经手人全权负责。

（三）半成品、产成品验收、入库

1、生产分厂在完成半成品、产成品生产任务后，应及时质保部报检，报检合格后办理入库手续，未报检或者检验不合格仓库保管员不得办理入库手续。半

成品入半成品仓库，产成品入产成品仓库。生产分厂按要求在《交库单》上填写：需方、合同号、项目名称、工程编号、入库单位、入库编号，产成品的名称，型号规格、数量、合同总价、产值。仓库保管员对所有进入仓库的半成品、产成品，应核对如下项目：工程编号、名称、标识的型号规格、外包装是否完整等，及时为生产分厂办理入库手续。

2、半成品入库后，仓库保管员应认真按照《交库单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的半成品应及时摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。

3、产成品入库后，仓库保管员应认真按照《交库单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的产成品应及时摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。仓库保管员要规划好摆放位置及运输通道，做好各种安防措施并及时上报相关部门安排发货计划。

第十一条 存货的库存管理

1、仓库保管员应做好库存物料的恰当规划整理。

2、经验收正常入仓库的物料要及时归类整理并上货架或码堆存放。

3、所有库存物料必须是合格品。所有库存合格品必须包装标识完整并在相应位置填写物料卡。仓库保管员要定期向采购部门提供物料库存数据，对预期会影响到生产的低(无)库存物料应及时向上级汇报。

4、仓库保管员应及时将货架或物料堆放区中包装及标识缺失、物料部件欠缺或已确定为不合格品的物料清理下架区分存放至指定位置，并及时开列清单报财务或采购部门妥善处理。

5、仓库保管员应自觉执行6S规定，做到库区明亮干净、整洁有序。

6、仓库保管员应自觉做好仓库安防措施：防火、防水、防尘、防压、防盗。

7、仓库保管员应保管好各种凭证、帐本、原始记录，按月（年）分别装订成册，并做到日清月结。

8、物资出入库后仓库保管员应及时登帐，并保管好《入库单》和《出库单》，不得发生遗漏、短缺等现象，并于月底全部交财务部核算。不得发生压票现象，有特殊情况单据不能及时上交的应向部门领导报告。

9、不按程序办理物资出入库手续或者不按要求收取不合格单据，造成物资管理混乱、造成积压票据现象的，由仓库保管员负责。

第十二条 存货的发出管理

（一）原材料、低值易耗品、包装物、半成品的发出

1、仓库保管员应严格执行物资出库管理规定，根据采购计划员签批的《出库单》发放物资，发放前应查核凭证上的型号、规格、数量、批准手续是否齐全，并严格依据《明细表》执行定额发料，无《出库单》一律不得办理物资出库手续，向外单位调拨的物资凭部门领导签发的《物资调拨单》办理物资出库手续。对于清单上已标明但仓库无库存的物料，仓库保管员不得向任何人违规开具欠条。

2、仓库保管员发放生产辅料应依据生产部门开具的《辅料领用单》并按审批权限签字审核，仓库保管员根据审核批准后的《领料申请单》发货。

3、仓库保管员必须亲自发放物料，生产部门员工未经许可不得私自进入仓库取用任何物料。

4、仓库保管员在接到《材料领用单》后必须在第一时间内保质保量进行备料作业。

5、仓库保管员有权拒绝无单领料。

6、仓库保管员在发放物料时必须遵守物料先进先出的原则，发放时仓库保管员应认真复核，不允许发生错发、漏发、多发、少发、混发事故，确保物资发放的准确性。金属材料出库应将材料批次号填入《出库单》和《定额发料单》，以便质量跟踪。仓库不允许有超期物料存放，若发生超期存放现象，仓库有责任及时向采购及财务部通报并协助处理。

（二）产成品的发出

1、经营开发部、财务部、生产部严格按照公司《发出商品管理规定》完成产成品、发出商品的申请、审核、发货运输等工作。

2、生产部发货管理员根据《商品发货通知单》组织发货，《商品发货通知单》（客户签收联）要随货同行，货物送到客户处后，必须取得客户签字确认的商品发货签收返回联，并及时交经营开发部，由经营开发部上交财务开票。

3、产成品仓库账需每月与财务存货账核对，如有差异必须查明原因。一旦涉及到差异调整的，须按审批权限经由财务部批准后，方可调账。

第十三条 物料、产成品的退货管理

1、所有生产分厂领用的物料，在出库后又退回仓库的，分厂必须保持退回的物料包装完整并说明退换料原因，质检部作出处理意见后交仓库执行。属换料的，分厂负责人应在《材料领用单》上进行更改；属退料的，分厂说明原因后，仓库要做好标识分类存放在指定位置并在第二个工作日集中上报采购处处理；

2、退回供应商的物料，仓库应开具《退货单》.《退货单》应一式三联由供应商经手人员签字认可。一联留作仓库记帐凭证，一联交财务对帐，一联交供应商带回。属换货的，供应商在换回物料给仓库后消帐；属退货的，通知财务冲减货款；

3、产成品的退货，仓库保管员要了解退货原因和制造编号，及时与生产、质检和相关部门沟通采取相应补救措施减少公司损失。对于短时内处理不了的，要规划专门位置存放并作好标识和安防措施。

第十四条 存货的盘点管理

1、仓库库存的物料、半成品及产成品必须定期进行盘点。

日常盘点，仓库自行进行库存盘点，并与帐面互对，做到帐实相符。年终盘点，此次盘点由财务、人资、生产部门配合，对于仓库库存和生产部在制品、半成品及产成品进行大面积盘存。

2、盘点报告

财务部依据盘点表编制“盘盈盘亏报告表”一式两分，送仓库填列差异原因及对策后返回财务，财务部汇总后上报财务负责人和总经理审批，审批后的报告表一返仓库留存，一份作为财务调账的依据。盘盈盘亏的金额平时仅例入暂估科目，年终时以净额转入营业收入的盘点盈余或营业外支出的盘点损失。

第十五条 存货的报废管理

1、存货报废申请

存货需报废时，由仓库保管员填写《存货报废申请单》，并根据不同的情况，提供不同的存货损失认定资料，交部门主管审批。

2、对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

①存货盘点表；

②仓库管理员对于盘亏的情况说明；

③盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；

3、对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

①单项或批量金额较小的存货由公司内部有关部门出具鉴定证明； ②单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明；

③涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； ④公司内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件； ⑤残值情况说明；

⑥公司内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。

4、对被盗的存货，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

①向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的有关证明材料； ②涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

5、存货报废审批

①存货报废应由仓库保管员会同财务部门相关人员，对申请资料和实物进行实地盘查核实，并由部门主管副总进行审批；

②损失金额超过人民币5000元以上的，需要上报财务负责人进行审批；

③公司因报废造成的财产损失还需向主管税务机关申请审批方可税前扣除。

6、存货报废账务处理

存货报废申请通过审批后，计入“待处理财产损失”，经税务机关审批后，转为“营业外支出”。

第四章 附则

第十六条 本办法自下文之日起执行。第十七条 本办法解释权归生产部。

第四篇：存货管理办法

存货管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《公司内部控制基本规范》和《股份公司内部控制规范――存货》等有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。

第二条 本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。

第三条 公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。

第四条 公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当科学合理；

（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；

（三）存货采购、验收、领用、盘点、处臵的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处臵的原则及程序应当有明确的规定；

（四）存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章 职责分工与授权批准

第五条 公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

采购部、制造部负责对在库物资及委外半成品、自制半成品、产成品的采购、保管、搬运、防护、交接、销售、处臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品库房在车间的，由各车间负责保管及收发。公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。存货业务不相容岗位至少包括：

（一）存货的采购、验收与付款；

（二）存货的保管与清查；

（三）存货的销售与收款；

（四）存货处臵的申请与审批、审批与执行；

（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。

第六条 公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。

第七条 公司应当建立存货业务的授权批准制度，负责存货采购的部门应明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，采购人员应按照生产计划按时编制公司物资采购计划，物资采购计划要由部门领导及主管副总经理审批，并经相关部门会签后总经理审批。季度和月度采购计划原则上根据生产计划安排，由部门领导审批后执行。严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。

第八条 审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条

对存货的管理和控制运用公司计算机系统和网络技术实现，严格按照系统程序进行管理。技术管理部应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，定期检查运行程序，并制定防范意外事项的有效措施。

第三章 请购与采购控制

第十条

公司采购部应当按照公司采购控制程序文件，根据仓储计划、资金筹措计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定库存存货的结构和数量。

第十一条 公司采购部、销售部还应制定合理的存储定额，物资的存储定额通常是在一定管理条件下为保证销售顺利进行所必要的、经济合理的物资储备数量标准，以减少资金浪费。

公司采购部、销售部应当指定专人逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，计算安全存

第十四条 采购部门要对采购物资进行验证。验证其是否与采购（委外）计划和采购（委外）合同的各项要求相一致，如产品名称、规格、型号、数量、供货厂家及供方随货物提交的检验、试验过程控制记录。检验部对采购物资的检验按《监视、检测和测量控制程序》规定执行，出具采购物资验证的检验记录。对于验收合格的存货，应当及时办理入库手续。

对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当及时查明原因，视存货的不同取得方式作出相应处理。

第十五条 外购存货入库前一般应经过以下验收程序：

（一）检查订货合同、入库通知单、供货公司提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符；

（二）对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致；

（三）对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；

（四）对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔。

第十六条 对入库的自制存货，应当重点关注产品质量，检验部门应派专人对其进行检验，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法及时

严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。

各公司仓储、保管部门应当建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓库清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并定期或不定期地进行检查。

第二十二条 存货采购应当按照国家统一的会计制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。资产财务部应当根据验收证明对验收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。存货仓储、保管部门对会计期末货物已到、发票未到的存货，应办理暂估入账手续交资产财务部核算。

第五章 领用与发出控制

第二十三条 公司存货仓储、保管部门应当建立严格的存货领用和发出制度。根据公司限额领用材料管理标准进行领用与发出控制。

库存商品的发出需要开具经过部门领导批准的销售清单，仓库应当根据经审批的销售清单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部门核对。

第二十四条 公司库管人员应当明确发出存货的流程，根据公司规定的出入库手续（如进货单、销售单等）及时办理物资出库，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号一致。要严格审核出库凭据内容的完整性、规范性，要特别注意审核是否有财务和相关负责人签字，销售单是否经部门负责人签审。

第二十五条 资产财务部应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、计处理，并附有关书面记录材料。

第七章 监督检查

第三十条

公司应当制定科学规范的存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领用、发出与处臵等环节的控制要求，并设臵相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保存货业务全过程得到有效控制。

第三十一条 公司应当制定并选择适当的存货内部控制监督检查制度，存货内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）存货业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

（二）存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）存货收发、保管制度的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理，存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货清查、盘点是否及时、正确。

（四）存货处臵制度的执行情况。重点检查存货处臵是否经过授权批准，处臵价格是否合理，处臵价款是否及时收取并入账。

（五）存货会计核算制度的执行情况。重点检查存货成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。

第三十二条 对监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。

广州苏锐科技有限公司2004年1月1日

存货内控流程图归口管理部相关主管领采购部门门导或会议检验部门实物保管部门使用部门财务部门文档开始请购与采购提出采购申请YN是否批准签订合同并采购采购合同进货及检验验收是否合格Y存货入库入库点收单N核算付款验收与保管申请领用或销售存货出库领料单或销售单核算和收款领用与发出存货盘点盘点表盘点与处置存货处置销账结束

第五篇：存货管理办法

存货管理办法

存货管理办法 主题内容与适用范围

1.1 本《存货管理办法》以下简称《办法》规定了存货管理机构及职责，存货管理要求，存货入库、出库、保管、清查及核算等内容。

1.2 本《办法》适用于本企业所有存货的管理。

1.2.1 存货的标准：企业在日常生产经营中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。1.3 本项工作管理职能部门为财务管理部门。2 引用标准或制订本标准的依据 《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》 《企业会计制度》 3 管理机构及职责 3.1 管理机构及分工

3.1.1 财务部门是公司负责存货的主管部门。

3.1.2 生产部门负责管理各种生产经营所耗用的材料，包括原材料、包装物、辅助材料、生产性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 营销部门负责管理对外销售的商品，包括库存商品、代修品、代制品等，受托代销商品应视同本公司存货进行管理。

3.1.4 行政部门负责管理各种非生产性低值易耗品，包括办公文化用品、广告宣传用品、生活福利用品等。

3.2 财务部门的存货管理职责内容

3.2.1 根据归口管理的体制，会同各管理部门、车间制定存货管理实施细则，并督促其贯彻执行。3.2.2 负责对各类各种存货进行登记管理，编制财产目录，经常掌握各使用部门和车间等存货的增、减变化，对各单位等存货的增加、减少、转移及报损等，都要及时办理会计手续，使各部门之间相互沟通、相互制约，保证账、卡、物一致。

3.2.3 负责组织全公司各部门、车间对存货进行不定期盘点和年终清查核对，做到账账、账卡、卡物三者相符，发现问题及时反映。

3.2.4 对各单位存货的使用、维护和管理情况进行检查指导，促进存货的合理利用。

存货管理办法

3.3 各归口分类管理部门的职责

3.3.1 各单位都应设有专职或兼职人员负责本部门、本车间存货的管理工作。

3.3.2 各单位都应建立健全相应地存货管理、核算制度，做到账、卡、物一致，并与财务部门明细账一致。

3.3.3 做到正确及时地办理存货增减变化手续，定期组织存货清点。4 存货的管理要求

4.1 各存货归口管理部门都要严格坚持管理制度，加强对存货的管理。

4.2 各单位对增加、调出、盘亏、报废等变化情况，应及时办理手续和登账。对公司的各种材料物资，未办理规定手续，不得随意出入库处理。5 存货的入库

5.1 生产经营所需的各种直接材料的进库，属于已订计划或合同的，仓库依原计划或合同办理验收入库手续；属零星杂项及所有计划、合同范围之外购买的各种材料，一律经物资管理部门负责人或计划专管人员验票（发票及其附件等）签字后，再由有关仓库办理入库手续。（物资管理部门负责人或计划专管人员不得直接办理入库手续）。

5.2 直接材料以外的其他各类材料物资（包括设备、配件、基建及其他专项物资等）入库原已订计划、合同的，依原计划或合同办理验收入库手续；若无计划或合同，则依某类材料物资的归口使用（或管理）范围，由有关部门通过物资管理部门负责人签批意见后，指定仓库办理入库手续。

5.3 存货入库前必须办理验收入库手续，仓管人员应严格检查所进存物的规格、质量和数量，如发现数量不符或质量问题时，应拒绝进库并立即向物资管理部门报告处理。6 存货的出库

6.1 各类材料物资的领用和仓库发放，必须严格按照“先审批、后领发”的原则要求，履行各种必要的审批手续。

6.1.1 凡生产产品的各种配套材料（零配件）由生产计划部门有关业务人员按月（订单）生产计划和材料消耗定额编制生产通知单交生产总监审定签字，仓库统计员开具材料出库单，仓库保管员凭单方可对各生产车间发料。

6.1.2 产品配套材料（零配件）以外的其他计入车间生产消耗的材料或修理材料和备品配件，一律由生产单位指定专人办理领料手续，仓库保管员凭经审批后的出库单予以发料。

6.1.3 公司各单位、部门因生产经营生活管理需要，领用各种非直接材料（或非生产性材料），一般必须按以下程序履行审批手续：①需领单位提出计划或申请，交分管领导签批意见；②需领单位将经过有关领导签批后的书面计划或出库单据交仓库予以发放。

存货管理办法

6.2 根据发货单、出库单、调拨单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单据，并办妥交接签字程序后予以发货。凡未办理出库手续或手续不全者，一律不得发货。6.3 出库单据以仓库为主体，分编写和顺序编号。

6.4 仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。7 存货的保管 7.1 仓储的要求

7.1.1 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。

7.1.2 仓库物资必须严格按照规定存放，各种存货应挂卡片（标示牌），标明品名、规格、型号、产地、单位、数量等。

7.1.3 仓管员必须经常核对账、卡、物，发现异常情况及时上报。7.2 存货的废损

7.2.1 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制“废损报告单”，上报相关部门审批处理。

7.2.2 根据审批意见，仓库方可作减少账务记录，财务方可作有关账务处理。8 存货的核算

8.1 为进行核算的需要，财务部门按类建立存货明细账，记录实物的收入、发出、结存情况，按品种、规格分别登记。

8.2 存货明细账面记录采用“永续盘存制”，选择合理的计价方法进行明细核算。

8.3 仓库按财务要求相应地建立实物保管账，每次发生增减变动，按各种出入库单据逐笔登记及时计算结存金额，各仓库每月1日将上月存货收发存月报表报财务部门。

8.4 仓库定期对库存物资进行分析检查，每月1日向相关部门报送存货超储积压明细表，并对积压物资处理结果进行跟踪。9 存货的清查

9.1 对存货实行年终全面盘点，由财务部门负责会同归口管理部门和使用单位，组织有关业务人员对全公司的存货进行一次全面清查；不定期清查，根据实际情况需要报经公司领导批准后进行。9.2 年终，仓库保管员在盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、支出记入账册并结出月末库存额；仓管员实地清点实物、核对卡片。

9.3 清查存货发现盈亏问题，按规定程序由有关归口管理部门核实或验收价值后，根据不同情况，妥善处理，并报财务部门进行账物处理。

9.4 清查存货，要求做到对其品名、规格、数量、金额等详细情况核对清楚，对材料物资的账、卡、存货管理办法

物、资金等达到正确统一。本办法由公司财务管理中心负责解释及管理。11 本办法自2005年6月1日起执行。