24 存货管理办法

第一篇：24 存货管理办法

存货管理制度

第一章 总 则

第一条 为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）及所属企业存货的管理，防止库存积压、滞销等原因所造成的损失，提高存货的使用效益，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。

第三条 企业负责人对本单位存货管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合法性负责。

第二章 存贷管理的范围

第四条 存贷管理包括

1、各种原材料和辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、外购半成品、修理用备品配件、废料。

2、在产品、自制半成品。

3、产成品、可供直接出售的产品部件、零件。

第五条 凡是在盘存期法定所有权属于企业的一切物品，无论其存放在什么地方，都应作为企业的存货。

第六条 以下物资应纳入存贷管理：

1、在盘存期已办理入库，对方尚未开来发票。未办理结算手续的物品。

2、在盘存期未办理入库、结算手续的待验物品。

3，已办理有关手续，所有权已转移，但对方单位尚未提货的物品。

第三章 存货的计价

第七条 增加存货按实际成本计价。

1、存货在取得时，应当按照实际成本人账。

2、成本差异的确定：计划价格与实际成本的差额计入成本差异。第八条 减少存货的计价。

存货的领用或发出，应当采用先进先出法确定其实际成本。

第四章 材料收发的管理

第九条 材料采购必须由企业供应部门依据企业年度生产经营计划、技术（工艺）部门编制的材料消耗定额和财务部门制定的采购（计划）价格及下达的库存资金限额，分别编制年、季、月采购计划。经计划、财务部门平衡后，报经理办公会议通过，由计划部门下达执行。财务部门据此提供资金。

第十条 材料入库管理

1、材料采购必须按规定取得增值税专用发票。对确实不能取得增值税专用发票的，须事先提出申请，报经财务部门批准后，方可采购。

2、材料入库由供应部门经办人根据外来凭证（银行结算凭证、供货单位的发票、托运票据、运杂费等单据）与采购计划、采购合同校对，检查凭证所列材料的品秤、规格、价格、数量和发货日期等是否与合同计划相符。核对无误后，填制材料入库单（一式三联），由经办人和经办部门负责人签字，质检员检验货物签字后，库管员根据入库单填写的内容核对验收入库并签字，经办人据此到财务部门报帐。财务部门材料核算员根据有关凭证审核发票的合法性、正确性及价格的合理性，并进行相应的财务处理。对超储备采购，财务部门有权拒绝付款。

材料验收中，如有数量、质量型号规格不符及破坏、毁坏等情况应查明原因，属产品质量问题的，拒绝入库。如数量不符，采购部门应提出索赔等处理意见，财务部门应拒绝付款或部分拒绝付款。

对发票未到的货物，应估价入库，按存货管理办法进行管理。

3、车间退回的废料、边料，应由车间填制一式四联（车间、仓库、供应、财务各执一联）的废料交库单，由仓库管理员验收签字，交财务部门进行账务处理。

4、已领出的材料，当日未用，下月仍需继续使用时，月末由材料领用部门填制”材料退库单”，经仓库保管员签字，报财务部门办理“假退库”手续。

5、因生产计划变更，车间已领来用的材料，由领用部门填制“材料退库单”，退回库房，由库管员验收入库。

6、代销、代管物资，由代销代管部门根据代销代管合同协议核对无误后，按实收货物填写代销代管物资入库单，由库管员验收签字后，送财务部门和代销、代管部门建立代销、代管物资备查薄核算。

7、在途存货应由采购部门经办人根据外来凭证（银行结算凭证、供货单位的发票、托运票据、运杂费等单据）与采购计划、采购合同校对无误后，由采购部门负责签字，部门登记后，送财务部门建立在途存货备查薄。待货物收到后，再办理验收入库手续。

8、接受捐赠的存货，由接受捐赠部门填写入库单，由库管员验收入库后，送财务部门

进行帐务处理。

9、外单位委托加工材料入库，由物资供应经营部填写入库单，经与委托加工协议合同核对无误后，由质检员检验签字，库管员管理验收入库手续。

第十一条 材料发出的管理

1、生产领用的各种材料，由车间根据生产计划和供应部门编制的当期材料消耗定额，填制“限额领料单”，由供应部门审核签字后，仓库据此办理材料出库。

2、委外加工材料实行定额控制。需委外部加工的材料，应依据生产计划，委外加工材料消耗定额和外协价格，编制委外加工材料清单。报经主管经理批准后，方可签订委外加工协议、合同。委外加工领用材料，由外协管理部门根据生产计划和外协加工定额，填写“委外加工领料单”，经供应部门审核签批后，财务部门材料核算员签字，并加盖“财务结算专用章”后仓库方可办理出库手续。

3、材料销售，由供应部门依据企业制定的价格开具发票，财务部门审核并办理结算签章后，仓库办理出库手续。

4、自营工程，非生产性建设、维修领用材料，由项目管理部门提出申请，经供应部门批准后，由项目负责部门镇制领料单，仓库据此办理出库丰续。

5、非自营工程领用材料，按材料调拨处理，视同销售。经供应部门批准，开具发票，财务部门审核并办理结算签章后，仓库办理出库手续。

策五章 在产品、自制半成品和产成品的管理

第十二条 在产品、自制半成品是处在生产过程中尚未加工完成的各项产品虽已完工尚未检验、包装、入库的成品。把生产成本在完工产品和在产品之间进行合理分配，采用“材料成本法”计算在产品成本。

月末，按企业规定时间由企业组织盘点，核实实物数量，报财务部门作为计算在产品成本的依据。车间应作好实物管理，防止丢失，损坏等现象。

第十三条 产成品的财务管理

1、产成品入库：由车间旗制”产成品入库单“，经质检员检验盖章,车间负责人签字后，库管员办理验收入库。

2、销售产品：由仓库根据财务结算印章齐全的发票、提货单办理发货手续。

3、发生销售退回时：应由销售部门按税务机关规定开具红宇发票，库管员验收入库，分别签字后到财务部门办理提货结算手续、原开发票抵扣联必须由销售部门在开具红票退库时一并退回财务部门。

4、来料加工产成品的出库亦按正常生产产成品出库办法执行，加工车间不能直接将产

品发给委托方。

5、仓库保管员必须依据财务部门审核认可的票据办理发货，并定期与财务部门对帐，作到帐帐、帐实相符，不得以”白条”抵库。

第六章 低值易耗品和包装物的管理

第十四条 低值易耗品按其用途由各归口管理部门进行管理。

1、领用低值易耗品时，由使用部门经办人填制“低值易耗品领料单”部门负责人签章，实物归口管理部门负责人审核签字后，库房保管员方可办理出库手续。

2、摊销方法。低值易耗品在领用时，一般采用一次摊销法。

3、低值易耗品的使用部门应技领用入设置台帐，对在用低值易耗品、工量器具加强管理，防止丢失损坏。

第十五条 包装物的财务管理

1、包装物管理包括包装本企业产品，并随同产品出售；出租或出借的各种包装物。

2、包装物的管理

（1）包装物的领用：由包装或装配车间填制“包装物领料单”，经使用部门负责人签章，库管员办理出库手续。

（2）包装物出售计价时，由财务部门开具发票，财务部门办理结算并按其销售进行账务处理。

包装物随同产品出售不单独计价时，领用时列入生产成本或产品销售费用处理。（3）出租、出借包装物，由销售部门与包装物租人或借入部门签订出租或出借协议后，开具”出租出借包装物领用单”送财务部门办理出租出借结算手续，收取押金并签章后，由库管员办理出库手续。

（4）出租出借包装物退回时，由保管部门办理入库验收手续，财务部门按照入库单，退回押金，收取租金，办理结算。

（5）出租出借包装物按期不能收回时，由销售部门提供资料，财务部门将没收的包袋物押金先抵科包装物价值，差额计人其他业务收入。

第七章 存货清查的管理

第十六条 存货的清查由企业总会计师负责组织，每月末或每季度末进行一次全面盘点。按照资金归口管理的原则，存货清查分别由供应、生产、计划等物资归口部门牵头，有关科室、车间参加，对储备、生产、成品资金进行实地盘存。财务、审计、企业组织有关部门负

责监督、抽查，如有盘点不实，按差错率追究责任。

第十七条 在清查中，对于发现盘盈、盘亏、霉烂变质、毁损和超储积压的存货，各部门要写出清查报告，并清查原因，提出处理意见和整改措施，经计检中心、技术部门签定，报上级批准后进行处理。盘盈冲减“管理费用”盘亏，毁损的存货，扣除残值和保险公司赔偿后的净损失，计人当期“管理费用”或“制造费用”，并将毁损物资的残体交废品库

第十八条 第十九条

第八章 附 则

本制度由公司资产财务审计部负责解释。本制度自发布之日起实施。

第二篇：存货管理办法

XXXX公司 存货管理办法

第一章

总则

第一条

为加强XXX公司（以下简称“公司”）的存货管理，保证正常生产经营需要，提高存货使用效率，规范管理流程，特制定本制度。

第二条

本制度所称存货，主要是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、元器件、零部件、包装物、低值易耗品、半成品、产成品、发出商品等。

第三条 存货管理应实行岗位分离原则：

1、采购人员与复核、审批人员的岗位分离；

2、采购人员与验收、存货保管人员岗位分离；

3、存货保管人员、会计记账人员岗位分离；

4、存货的盘点应由存货保管人员、会计记账人员及独立于这些岗位之外的人员共同进行。

第四条 本制度适用于本公司及全资、控股子公司的存货管理。

第二章 存货管理职责分工

第五条 生保部负责生产经营所需原材料、元器件、零部件、包装物、低值易耗品（办公用品除外）的采购、入库以及不合格的退货。

第六条 生产部负责生产经营所需外协、外包零部件的委托加工、入库以及不合格的退货；负责存货的库房管理、商品发货和运输管理，是存货的归口管理部门。

第七条 质保部负责存货的入库检验。

第八条 财务部负责存货的会计记账、成本核算、盘点；负责发出商品的财务稽核。

第九条 各分厂和职能部门是存货的领出和使用部门。

第三章 存货管理内容

第十条 存货的验收、入库管理

（一）外购物资验收、入库

1、采购员按《采购作业计划》将外购物资采购回厂应将物资放置在“待检区”，在一个工作日内填写《外购器材进厂报检单》向质保部报检，报检合格后办理入库手续，未报检或者检验不合格仓库保管员不得办理入库手续。采购员应对验收后不符合要求的货物负责，如确系产品质量原因且系非人为失误所致，应及时与发货厂家确认退货事宜。所有进入仓库的外购物资必须按采购部门提供的清单核实如下项目：工程编号、项目名称、物资名称、供货单位、型号规格、数量、价格和包装。

2、外购物资办理入库手续时，不论发票是否到厂采购员必须及时填写《物资交接清单》和《入库单》，《物资交接清单》交采购计划员以核销计划，《入库单》交仓库保管员办理入库手续。不得以《物资交接清单》替代《入库单》；《入库单》应准确填写物资采购价格，并经采购计划员签字审核后方可办理入库手续。未按程序办理入库手续或《入库单》填写不符合要求，仓库保管员不得办理签字入库。

3、采购物资回厂直接送至使用单位的物资，由采购员负责同时办理好《入库单》和《出库单》，缺少其中任一种单据仓库保管员均不得收取，确保帐面的平衡。

4、采购物资入库时，仓库保管员应认真按照《入库单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的物资应及时将物资摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。

5、仓库在办理物料入库时应本着时间最短、手续齐全、上架标识及时的原则进行入库操作。

6、仓库保管员应及时将《入库单》（财务联）上账，做到日清月结，因人为原因在存货入库后一个月内，公司财务部没有收到《入库单》（财务联），财务部对此事项将不予认可并拒绝付款，所造成的损失由经手人全权负责。

（二）外协（外包）件验收、入库

1、外协员按《外协作业计划》将外协（外包）件委托加工回厂后，均应将物资放置“待检区”，在一个工作日内填写《外协件进厂报检单》向质保部报检，报检合格后办理入库手续，未报检或者检验不合格仓库保管员不得办理入库手续。外协员应对验收后不符合要求的货物负责，如确系产品质量原因且系非人为失误所致，应及时与外协厂家确认退货事宜。所有进入仓库的外协（外包）件必须按外协部门提供的清单核实如下项目：工程编号、外协件名称、图号规格、数量、价格和包装。

2、外协（外包）件办理入库手续时，不论发票是否到厂外协员必须及时填写《外协入库交验、结算清单》，经外协计划员、检验员签字审核后方可办理入库手续。未按程序办理入库手续或《外协入库交验、结算清单》填写不符合要求，仓库保管员不得办理签字入库。

3、外协（外包）件回厂后，直接送至使用单位的，由外协员负责同时办理好《外协入库交验、结算清单》和《出库单》，缺少其中任一种单据仓库保管员均不得收取，确保帐面的平衡。

4、外协（外包）件入库时，仓库保管员应认真按照《外协入库交验、结算清单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的物资应及时将物资摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。

5、仓库在办理外协（外包）件入库时应本着时间最短、手续齐全、上架标识及时的原则进行入库操作。

6、仓库保管员应及时将《外协入库交验、结算清单》（财务联）上账，做到日清月结，因人为原因在存货入库后一个月内，公司财务部没有收到《外协入库交验、结算清单》（财务联），财务部对此事项将不予认可并拒绝付款，所造成的损失由经手人全权负责。

（三）半成品、产成品验收、入库

1、生产分厂在完成半成品、产成品生产任务后，应及时质保部报检，报检合格后办理入库手续，未报检或者检验不合格仓库保管员不得办理入库手续。半

成品入半成品仓库，产成品入产成品仓库。生产分厂按要求在《交库单》上填写：需方、合同号、项目名称、工程编号、入库单位、入库编号，产成品的名称，型号规格、数量、合同总价、产值。仓库保管员对所有进入仓库的半成品、产成品，应核对如下项目：工程编号、名称、标识的型号规格、外包装是否完整等，及时为生产分厂办理入库手续。

2、半成品入库后，仓库保管员应认真按照《交库单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的半成品应及时摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。

3、产成品入库后，仓库保管员应认真按照《交库单》数量予以核实、清点。对核点清楚、检验合格的产成品应及时摆放到位、建帐立卡，并按照质量体系相关程序文件的要求，做好保管、存放、标识、隔离等工作，做到摆放整齐、标识清楚、帐物卡相符。仓库保管员要规划好摆放位置及运输通道，做好各种安防措施并及时上报相关部门安排发货计划。

第十一条 存货的库存管理

1、仓库保管员应做好库存物料的恰当规划整理。

2、经验收正常入仓库的物料要及时归类整理并上货架或码堆存放。

3、所有库存物料必须是合格品。所有库存合格品必须包装标识完整并在相应位置填写物料卡。仓库保管员要定期向采购部门提供物料库存数据，对预期会影响到生产的低(无)库存物料应及时向上级汇报。

4、仓库保管员应及时将货架或物料堆放区中包装及标识缺失、物料部件欠缺或已确定为不合格品的物料清理下架区分存放至指定位置，并及时开列清单报财务或采购部门妥善处理。

5、仓库保管员应自觉执行6S规定，做到库区明亮干净、整洁有序。

6、仓库保管员应自觉做好仓库安防措施：防火、防水、防尘、防压、防盗。

7、仓库保管员应保管好各种凭证、帐本、原始记录，按月（年）分别装订成册，并做到日清月结。

8、物资出入库后仓库保管员应及时登帐，并保管好《入库单》和《出库单》，不得发生遗漏、短缺等现象，并于月底全部交财务部核算。不得发生压票现象，有特殊情况单据不能及时上交的应向部门领导报告。

9、不按程序办理物资出入库手续或者不按要求收取不合格单据，造成物资管理混乱、造成积压票据现象的，由仓库保管员负责。

第十二条 存货的发出管理

（一）原材料、低值易耗品、包装物、半成品的发出

1、仓库保管员应严格执行物资出库管理规定，根据采购计划员签批的《出库单》发放物资，发放前应查核凭证上的型号、规格、数量、批准手续是否齐全，并严格依据《明细表》执行定额发料，无《出库单》一律不得办理物资出库手续，向外单位调拨的物资凭部门领导签发的《物资调拨单》办理物资出库手续。对于清单上已标明但仓库无库存的物料，仓库保管员不得向任何人违规开具欠条。

2、仓库保管员发放生产辅料应依据生产部门开具的《辅料领用单》并按审批权限签字审核，仓库保管员根据审核批准后的《领料申请单》发货。

3、仓库保管员必须亲自发放物料，生产部门员工未经许可不得私自进入仓库取用任何物料。

4、仓库保管员在接到《材料领用单》后必须在第一时间内保质保量进行备料作业。

5、仓库保管员有权拒绝无单领料。

6、仓库保管员在发放物料时必须遵守物料先进先出的原则，发放时仓库保管员应认真复核，不允许发生错发、漏发、多发、少发、混发事故，确保物资发放的准确性。金属材料出库应将材料批次号填入《出库单》和《定额发料单》，以便质量跟踪。仓库不允许有超期物料存放，若发生超期存放现象，仓库有责任及时向采购及财务部通报并协助处理。

（二）产成品的发出

1、经营开发部、财务部、生产部严格按照公司《发出商品管理规定》完成产成品、发出商品的申请、审核、发货运输等工作。

2、生产部发货管理员根据《商品发货通知单》组织发货，《商品发货通知单》（客户签收联）要随货同行，货物送到客户处后，必须取得客户签字确认的商品发货签收返回联，并及时交经营开发部，由经营开发部上交财务开票。

3、产成品仓库账需每月与财务存货账核对，如有差异必须查明原因。一旦涉及到差异调整的，须按审批权限经由财务部批准后，方可调账。

第十三条 物料、产成品的退货管理

1、所有生产分厂领用的物料，在出库后又退回仓库的，分厂必须保持退回的物料包装完整并说明退换料原因，质检部作出处理意见后交仓库执行。属换料的，分厂负责人应在《材料领用单》上进行更改；属退料的，分厂说明原因后，仓库要做好标识分类存放在指定位置并在第二个工作日集中上报采购处处理；

2、退回供应商的物料，仓库应开具《退货单》.《退货单》应一式三联由供应商经手人员签字认可。一联留作仓库记帐凭证，一联交财务对帐，一联交供应商带回。属换货的，供应商在换回物料给仓库后消帐；属退货的，通知财务冲减货款；

3、产成品的退货，仓库保管员要了解退货原因和制造编号，及时与生产、质检和相关部门沟通采取相应补救措施减少公司损失。对于短时内处理不了的，要规划专门位置存放并作好标识和安防措施。

第十四条 存货的盘点管理

1、仓库库存的物料、半成品及产成品必须定期进行盘点。

日常盘点，仓库自行进行库存盘点，并与帐面互对，做到帐实相符。年终盘点，此次盘点由财务、人资、生产部门配合，对于仓库库存和生产部在制品、半成品及产成品进行大面积盘存。

2、盘点报告

财务部依据盘点表编制“盘盈盘亏报告表”一式两分，送仓库填列差异原因及对策后返回财务，财务部汇总后上报财务负责人和总经理审批，审批后的报告表一返仓库留存，一份作为财务调账的依据。盘盈盘亏的金额平时仅例入暂估科目，年终时以净额转入营业收入的盘点盈余或营业外支出的盘点损失。

第十五条 存货的报废管理

1、存货报废申请

存货需报废时，由仓库保管员填写《存货报废申请单》，并根据不同的情况，提供不同的存货损失认定资料，交部门主管审批。

2、对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

①存货盘点表；

②仓库管理员对于盘亏的情况说明；

③盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；

3、对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

①单项或批量金额较小的存货由公司内部有关部门出具鉴定证明； ②单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明；

③涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； ④公司内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件； ⑤残值情况说明；

⑥公司内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。

4、对被盗的存货，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，需要提供的存货损失认定资料：

①向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的有关证明材料； ②涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

5、存货报废审批

①存货报废应由仓库保管员会同财务部门相关人员，对申请资料和实物进行实地盘查核实，并由部门主管副总进行审批；

②损失金额超过人民币5000元以上的，需要上报财务负责人进行审批；

③公司因报废造成的财产损失还需向主管税务机关申请审批方可税前扣除。

6、存货报废账务处理

存货报废申请通过审批后，计入“待处理财产损失”，经税务机关审批后，转为“营业外支出”。

第四章 附则

第十六条 本办法自下文之日起执行。第十七条 本办法解释权归生产部。

第三篇：存货管理办法

第一条

存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据《企业财务通则》结合工厂实际，特制定本办法。

第二条

存货管理实行的会计政策是永续盘存制。即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行。

第三条

工厂存货管理的范围。包括：原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外协作件、在制品、自制半成品、产成品及异地库存等。

第四条

存货管理的分工

供应部

──负责主管：根据全年的生产计划及基期库存情况编制特种纺织材料、有色金属、黑色金属、非金属、化工油化涂料、燃料、包装物、劳保用品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作；

──负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作；

──负责废旧物资回收的管理工作；

──负责主管：通用工具、量具、刃具等的采购和管理工作；

──负责各分厂工具的归口管理工作；

机动处

──负责主管：机动设备缝纫备件修理用备件外购、自制和管理工作；生产经营部──负责主管：外协件、产品外

等归口的管理工作；

──负责在制品、自制半成品的归口管理工作；

──负责主管产成品的归口管理工作；

运输部

──负责主管：运输设备修理用备件、车用油料的归口管理工作；

基建处

──负责主管：基建工程及维修材料的归口采购管理工作。

第五条

存货的计价

一、采用计划价的存货。包括：各类材料、外购件、备件、工具、包装物以及自制半成品等。

（一）计划价格的制定和管理（见基础工作管理制度）；

（二）采用计划价核算，应相应计算价格差异。

工厂总分类核算为库存材料（计划价格）和材料价格差异。按规定：

１、价格差异应按月结转；

２、价格差异的计算方法一经确定，不轻易改变；

３、为保证差异计算的正确，必须每月逐笔核对外购材料报销单与仓库“入库单”，将“材料已到，货款未付”的“入库单”汇总编制“暂估材料入帐，下月初再用，红字凭证冲回”。

（三）采用计划价存货的实际成本计算：

１、凡生产经营用的存货，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计划价也不包含税金；

２、外购的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理消耗、入库前加工、整理、挑选费用等；

３、自制的，按制造过程中的各项实际支出计价。

二、采用实际成本计价的存货包括：在制品和产成品。

（一）在制品计价及核算方法（见成本核算方法）

（二）产成品结转按实际成本计价，结转按“加权平均法”计算，不得随意变动。

（三）自制半成品日常明细帐采用计划价格核算，总分类帐按实际价格核算。

第六条

委托加工材料的核算和管理（不包括发出材料按进销处理的情况）

一、办理委托加工材料的单位，必须签订委托加工合同，合同副本交财务；

二、委托加工的材料，出库时必须办理领料手续，并加盖“委托加工材料”印章，完工后连同入库单并加记“委托加工材料入库”字样，连同加工费一并办理财务手续。必须制定消耗定额，按定额发料。

三、委托加工完成交货，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。具体结转方法：

（一）按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗是降低定额消耗，按合同规定条款处理；

（二）交货付款必须有质检部门出具的交验合格凭证才予付款；

（三）加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务部会签，一旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。

第七条

存货的购进发出与计量检验

一、存货的采购由各存货主管部门负责。

（一）存货采购必须坚持“货比三家、优质优价”的原则，实行“比质比价”，所定的采购合同、协议应向财务部提供副本；

（二）存货采购支付计划，纳入货币收支计划的月份计划；

（三）存货采购进厂（库），经办人员填列检验申请单（或入库单），提交质检部门计量验收，出具质量检验合格证办理入库。

二、存货入库，领用单位填列领料单（或调拨单），经审批单位批准（审批单位应严格按定额或计划发放，控制不合理消耗），仓库保管员按单发料，在领料单或调拨单上盖章（或签字应签全名）；

三、非存货管理单位或个人不得采购各类存货，各类存货单位也不得采购非主管范围内的存货。经存货主管单位委托，或报经存货主管单位同意购买者，其借款、入库验收等手续，仍应由存货主管单位办理。财务部审核后，予以报销。

第八条

存货采购的借款、结算管理的目的是为了防止工厂有限的资金流失为别单位使用，使工厂免遭不必要的损失。

一、借款方式

（一）现金支付（应符合现金管理制度）；

（二）银行汇票支付（分自带与信汇）；

（三）转帐支票支付（借用支票，原则上一张未结清，不办第二张），特殊情况经批准最多不超过二张；开具支票不得开“空白支票”，应填明对方单位及购货限额及用途；

（四）电汇支付。

二、借付采购存货款：

（一）凡货未到，先付款的，按“预付帐款”作会计处理；

（二）凡货已到，后付款的，按“应付帐款”作会计处理；

（三）凡货款两清的，按“材料采购”作会计处理；

（四）凡货已到，尚未验收入库的，款未付的，按“暂估”作会计处理。

三、存货采购的结算与报帐

（一）供货单位持规定的发票到厂结算

１、存货主管单位根据购货合同约定，进行审查无误，并已办理验收手续的，至财务部办理手续；

２、若符合合同约定，而未办验收手续，存货主管单位认定付款，按“预付货款”手续办理付款手续；

３、供货单位已发生“预付帐款”，在结算时应予先冲减预付款，然后支付其不足部分，如冲减后，还有余款，财务部应督促存货主管部门及时收回这部分预付款项。

上述报销凭证，经财务部复核，发现差误，财务有权拒付。

（二）存货主管单位经办人持发票结算，必须符合以下手续：

１、发票必须是合法的增值税专用发票；并按规定填写，不得涂改。

２、所购物资已办理经检验签章的入库手续，附入库单副联；３、报销凭证经主管单位领导审批；４、报销金额在采购指标范围内；

5、同时附送“比价审批单”；

四、存货采购借款的管理

（一）直接从市场采购的存货借款：

１、一般情况下，应坚持“当月借款，当月报帐”的原则，采购借款报销周期，不超过一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帐清一笔，后帐允许借一笔。

２、超过一个月以上不报帐的，财务部有权停止借款，并限期清帐，直至扣发责任人的工资。

３、财务部于月终５天内，发出口头催报或书面催促报帐单；各存货主管部门领导应亲自过问，督促检查。

（二）“预付帐款”的借款清理：

１、各存货主管部门以及采购人员、财务应建立“预付货款备查薄，及时处理款已付，货拖延不交的事项；

２、对未结清的预付货款，每季度由财务处清理一次，列出清单交存货主管单位，并要求反馈不清的原因；

３、合同有特殊约定外，凡超过一年未结清的预付货款，从第十三个月起，由财务部通知存货主管单位。并以所付款项利率的扣发奖金；结清后，按扣款的８０％返还，余款作为利息损失的抵偿。

第九条

存货的清查盘点。

一、存货主管部门应对所属仓库定期和不定期的清查盘点作出规定，以保证每类存货的收发、结存、帐帐相符、帐实相符；

二、对仓库存货的收发、结存，坚持会计稽核制度；

三、按规定年终必须进行一次存货的全面清查盘点；

（一）财务部应在每年十一月作出年终清查实施方案，经批准下发实施；

（二）各存货主管部门应组织力量，对每个仓库进行全面清查、盘点；

（三）盘点结果与财务部相应地进行核对，每个仓库填报盘盈、盘亏明细表，经本单位主要领导审查，报财务部汇总，报主管厂领导，经厂长批准，后作会计处理，同时各仓库据以调帐；

（四）属非正常的盘盈、盘亏，所造成的影响和损失，视具体情况追究有关人员责任并列入经济责任考核。

第十条

本办法自颁布之日起实施。

第四篇：存货管理办法

存货管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《公司内部控制基本规范》和《股份公司内部控制规范――存货》等有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。

第二条 本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。

第三条 公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。

第四条 公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当科学合理；

（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；

（三）存货采购、验收、领用、盘点、处臵的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处臵的原则及程序应当有明确的规定；

（四）存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章 职责分工与授权批准

第五条 公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

采购部、制造部负责对在库物资及委外半成品、自制半成品、产成品的采购、保管、搬运、防护、交接、销售、处臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品库房在车间的，由各车间负责保管及收发。公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。存货业务不相容岗位至少包括：

（一）存货的采购、验收与付款；

（二）存货的保管与清查；

（三）存货的销售与收款；

（四）存货处臵的申请与审批、审批与执行；

（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。

第六条 公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。

第七条 公司应当建立存货业务的授权批准制度，负责存货采购的部门应明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，采购人员应按照生产计划按时编制公司物资采购计划，物资采购计划要由部门领导及主管副总经理审批，并经相关部门会签后总经理审批。季度和月度采购计划原则上根据生产计划安排，由部门领导审批后执行。严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。

第八条 审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条

对存货的管理和控制运用公司计算机系统和网络技术实现，严格按照系统程序进行管理。技术管理部应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，定期检查运行程序，并制定防范意外事项的有效措施。

第三章 请购与采购控制

第十条

公司采购部应当按照公司采购控制程序文件，根据仓储计划、资金筹措计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定库存存货的结构和数量。

第十一条 公司采购部、销售部还应制定合理的存储定额，物资的存储定额通常是在一定管理条件下为保证销售顺利进行所必要的、经济合理的物资储备数量标准，以减少资金浪费。

公司采购部、销售部应当指定专人逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，计算安全存

第十四条 采购部门要对采购物资进行验证。验证其是否与采购（委外）计划和采购（委外）合同的各项要求相一致，如产品名称、规格、型号、数量、供货厂家及供方随货物提交的检验、试验过程控制记录。检验部对采购物资的检验按《监视、检测和测量控制程序》规定执行，出具采购物资验证的检验记录。对于验收合格的存货，应当及时办理入库手续。

对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当及时查明原因，视存货的不同取得方式作出相应处理。

第十五条 外购存货入库前一般应经过以下验收程序：

（一）检查订货合同、入库通知单、供货公司提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符；

（二）对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致；

（三）对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；

（四）对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔。

第十六条 对入库的自制存货，应当重点关注产品质量，检验部门应派专人对其进行检验，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法及时

严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。

各公司仓储、保管部门应当建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓库清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并定期或不定期地进行检查。

第二十二条 存货采购应当按照国家统一的会计制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。资产财务部应当根据验收证明对验收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。存货仓储、保管部门对会计期末货物已到、发票未到的存货，应办理暂估入账手续交资产财务部核算。

第五章 领用与发出控制

第二十三条 公司存货仓储、保管部门应当建立严格的存货领用和发出制度。根据公司限额领用材料管理标准进行领用与发出控制。

库存商品的发出需要开具经过部门领导批准的销售清单，仓库应当根据经审批的销售清单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部门核对。

第二十四条 公司库管人员应当明确发出存货的流程，根据公司规定的出入库手续（如进货单、销售单等）及时办理物资出库，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号一致。要严格审核出库凭据内容的完整性、规范性，要特别注意审核是否有财务和相关负责人签字，销售单是否经部门负责人签审。

第二十五条 资产财务部应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、计处理，并附有关书面记录材料。

第七章 监督检查

第三十条

公司应当制定科学规范的存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领用、发出与处臵等环节的控制要求，并设臵相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保存货业务全过程得到有效控制。

第三十一条 公司应当制定并选择适当的存货内部控制监督检查制度，存货内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）存货业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

（二）存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）存货收发、保管制度的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理，存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货清查、盘点是否及时、正确。

（四）存货处臵制度的执行情况。重点检查存货处臵是否经过授权批准，处臵价格是否合理，处臵价款是否及时收取并入账。

（五）存货会计核算制度的执行情况。重点检查存货成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。

第三十二条 对监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。

广州苏锐科技有限公司2004年1月1日

存货内控流程图归口管理部相关主管领采购部门门导或会议检验部门实物保管部门使用部门财务部门文档开始请购与采购提出采购申请YN是否批准签订合同并采购采购合同进货及检验验收是否合格Y存货入库入库点收单N核算付款验收与保管申请领用或销售存货出库领料单或销售单核算和收款领用与发出存货盘点盘点表盘点与处置存货处置销账结束

第五篇：存货管理办法

存货管理办法

存货管理办法 主题内容与适用范围

1.1 本《存货管理办法》以下简称《办法》规定了存货管理机构及职责，存货管理要求，存货入库、出库、保管、清查及核算等内容。

1.2 本《办法》适用于本企业所有存货的管理。

1.2.1 存货的标准：企业在日常生产经营中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。1.3 本项工作管理职能部门为财务管理部门。2 引用标准或制订本标准的依据 《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》 《企业会计制度》 3 管理机构及职责 3.1 管理机构及分工

3.1.1 财务部门是公司负责存货的主管部门。

3.1.2 生产部门负责管理各种生产经营所耗用的材料，包括原材料、包装物、辅助材料、生产性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 营销部门负责管理对外销售的商品，包括库存商品、代修品、代制品等，受托代销商品应视同本公司存货进行管理。

3.1.4 行政部门负责管理各种非生产性低值易耗品，包括办公文化用品、广告宣传用品、生活福利用品等。

3.2 财务部门的存货管理职责内容

3.2.1 根据归口管理的体制，会同各管理部门、车间制定存货管理实施细则，并督促其贯彻执行。3.2.2 负责对各类各种存货进行登记管理，编制财产目录，经常掌握各使用部门和车间等存货的增、减变化，对各单位等存货的增加、减少、转移及报损等，都要及时办理会计手续，使各部门之间相互沟通、相互制约，保证账、卡、物一致。

3.2.3 负责组织全公司各部门、车间对存货进行不定期盘点和年终清查核对，做到账账、账卡、卡物三者相符，发现问题及时反映。

3.2.4 对各单位存货的使用、维护和管理情况进行检查指导，促进存货的合理利用。

存货管理办法

3.3 各归口分类管理部门的职责

3.3.1 各单位都应设有专职或兼职人员负责本部门、本车间存货的管理工作。

3.3.2 各单位都应建立健全相应地存货管理、核算制度，做到账、卡、物一致，并与财务部门明细账一致。

3.3.3 做到正确及时地办理存货增减变化手续，定期组织存货清点。4 存货的管理要求

4.1 各存货归口管理部门都要严格坚持管理制度，加强对存货的管理。

4.2 各单位对增加、调出、盘亏、报废等变化情况，应及时办理手续和登账。对公司的各种材料物资，未办理规定手续，不得随意出入库处理。5 存货的入库

5.1 生产经营所需的各种直接材料的进库，属于已订计划或合同的，仓库依原计划或合同办理验收入库手续；属零星杂项及所有计划、合同范围之外购买的各种材料，一律经物资管理部门负责人或计划专管人员验票（发票及其附件等）签字后，再由有关仓库办理入库手续。（物资管理部门负责人或计划专管人员不得直接办理入库手续）。

5.2 直接材料以外的其他各类材料物资（包括设备、配件、基建及其他专项物资等）入库原已订计划、合同的，依原计划或合同办理验收入库手续；若无计划或合同，则依某类材料物资的归口使用（或管理）范围，由有关部门通过物资管理部门负责人签批意见后，指定仓库办理入库手续。

5.3 存货入库前必须办理验收入库手续，仓管人员应严格检查所进存物的规格、质量和数量，如发现数量不符或质量问题时，应拒绝进库并立即向物资管理部门报告处理。6 存货的出库

6.1 各类材料物资的领用和仓库发放，必须严格按照“先审批、后领发”的原则要求，履行各种必要的审批手续。

6.1.1 凡生产产品的各种配套材料（零配件）由生产计划部门有关业务人员按月（订单）生产计划和材料消耗定额编制生产通知单交生产总监审定签字，仓库统计员开具材料出库单，仓库保管员凭单方可对各生产车间发料。

6.1.2 产品配套材料（零配件）以外的其他计入车间生产消耗的材料或修理材料和备品配件，一律由生产单位指定专人办理领料手续，仓库保管员凭经审批后的出库单予以发料。

6.1.3 公司各单位、部门因生产经营生活管理需要，领用各种非直接材料（或非生产性材料），一般必须按以下程序履行审批手续：①需领单位提出计划或申请，交分管领导签批意见；②需领单位将经过有关领导签批后的书面计划或出库单据交仓库予以发放。

存货管理办法

6.2 根据发货单、出库单、调拨单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单据，并办妥交接签字程序后予以发货。凡未办理出库手续或手续不全者，一律不得发货。6.3 出库单据以仓库为主体，分编写和顺序编号。

6.4 仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。7 存货的保管 7.1 仓储的要求

7.1.1 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。

7.1.2 仓库物资必须严格按照规定存放，各种存货应挂卡片（标示牌），标明品名、规格、型号、产地、单位、数量等。

7.1.3 仓管员必须经常核对账、卡、物，发现异常情况及时上报。7.2 存货的废损

7.2.1 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制“废损报告单”，上报相关部门审批处理。

7.2.2 根据审批意见，仓库方可作减少账务记录，财务方可作有关账务处理。8 存货的核算

8.1 为进行核算的需要，财务部门按类建立存货明细账，记录实物的收入、发出、结存情况，按品种、规格分别登记。

8.2 存货明细账面记录采用“永续盘存制”，选择合理的计价方法进行明细核算。

8.3 仓库按财务要求相应地建立实物保管账，每次发生增减变动，按各种出入库单据逐笔登记及时计算结存金额，各仓库每月1日将上月存货收发存月报表报财务部门。

8.4 仓库定期对库存物资进行分析检查，每月1日向相关部门报送存货超储积压明细表，并对积压物资处理结果进行跟踪。9 存货的清查

9.1 对存货实行年终全面盘点，由财务部门负责会同归口管理部门和使用单位，组织有关业务人员对全公司的存货进行一次全面清查；不定期清查，根据实际情况需要报经公司领导批准后进行。9.2 年终，仓库保管员在盘点前，必须将截止当月最后一天的收入、支出记入账册并结出月末库存额；仓管员实地清点实物、核对卡片。

9.3 清查存货发现盈亏问题，按规定程序由有关归口管理部门核实或验收价值后，根据不同情况，妥善处理，并报财务部门进行账物处理。

9.4 清查存货，要求做到对其品名、规格、数量、金额等详细情况核对清楚，对材料物资的账、卡、存货管理办法

物、资金等达到正确统一。本办法由公司财务管理中心负责解释及管理。11 本办法自2005年6月1日起执行。