交接审计报告

第一篇：交接审计报告

北京办事处直营经理交接审计报告

公司领导：

受营销中心领导委托，审计部由江学清和刘学超组成审计小组，于2010年5月30日到6月8日为北京办事处直营原任经理庄岳与现任经理王国华办理工作交接。办事处业务工作方面由公司直营部副总监莫君琴在5月25-28日在北京主持了相关的交接。我们只是对“财物”相关的工作进行了交接。我们主要查核了存货、现金销售、个人提样、应收帐款及固定资产；并就审计过程中发现的一些问题进行评价。审计过程中涉及的相关数据均由公司财务部、区域财务及终端管理部等相关部门提供。我们采用了调取查看相关报表凭证，复核相关数据，结合与业务、财务人员及办事处相关人员进行交谈，实地查看仓库管理状况和实物盘点等审计方法对办事处的“财物”管理进行审计评价。现报告如下：

一、物流方面

1、帐实方面 2010年5月31日北京办事处对库存进行全面盘点。北京办有自管小仓库与委托大荣物流管理的大仓库。物流管理的库存实盘库存总值9,911,760.8元/125843只，未达帐（即货已发出而收货回单未回而无法进行帐面确认出库的）1,591,370.05元/16108只，公司erp帐面数11,500,091.05元/142288只，结算金额盘盈3,039.8元/数量盘亏337只；自管小仓库实盘8,633.6元/869只，未达帐41,440.3元/216只，公司erp帐面数49,904.69元/1457只，盘盈169.19元/盘亏372只。

北京办事处自管小仓库，也就是平时售后维修的周转库，由内勤邓海玲负责保管。盘点差异372只主要是配件盘亏299只，组合品盘亏61只，主要产品出现质量问题时，客户到办事处换货的原带赠品的均无赠品退回，还有零星的维修耗用的配件没有及时开单出库所致。未达帐41,440.3元/216只，其中有141只是货已退到物流仓库，但大荣物流公司没有及时将退货单交于我方入帐，另75只均为办事处业务人员提样未还或送礼品锅未及时打批文冲帐。北京办事处自管库的未达帐时间久远，数额较大，是实际库存金额的4.8倍，单据入帐处理不及时，库存帐不能真实反应库存情况，且存在较大的风险。要求北京办事处财务及相关业务人员，补批文补申请等手续将该冲的已出库货物冲帐，样品、演示用品的，要求业务、督导核实确认货物的真实去向，由原调拔移库单（无开送货单）对应转入销售出库单，挂其业务及督导名下。以上工作要求在6月底前全部完成，财务指定专人跟踪。规定时间内未处理的，且又未上报合理解释的，将暂扣相关人员费用、工资，并给予相应处罚。

托管大荣物流公司的库存，盘点报告以公司帐面为基准（公司帐面与物流公司长期不相符）金额盘盈3,039.8元，数量盘亏337只。对套装锅进行检查，发现套装锅短少416套/36,670.5元，我们采用先组合短少的套装锅，先满足套装锅（以一个三件套的拆分为例：若将三件套一拆为三，少了一套装锅即多出三个单品锅，简单从总体数量上看是盘盈了两只，从金额上分析，一个套装锅的金额远小于拆分后的单个品项的和，若不分析的话看数量和金额都是盘盈了，但事实并非如此。所以，套装锅拆分的事应特别引起各办事处高度重视，盘点分析时必须先保证套装锅的数量，即先以短少的套装锅所含的单品凑足套装），组合后的库存差异是组合品盘亏4,727.44元/66只，刀具杂件类盘盈3,998.89元/盘亏412只，其他常规品盘亏17,784.76/979只，合计盘亏18,513.31元/1457只。由于北京办事处长期以来都是以物流方的帐面结存数与盘点实物核对有差异的进行赔偿，未与物流方进行双方帐帐进行核对，造成如今我方帐面库存与物流差异很大，一时无法查清具体差异何在，物流方也不认可我方帐面与实物差异。故本部提出，要求北京办事处财务与仓库人员对物流帐务核对方法进行整改，严格要求每月核对一次，务必查出所有差异，分析原因分清责任及时进行处理和调整。要求北京办事处在6月底前以5月底双方各自的帐面数为依据计算出双方的差异，再采用倒查法，逐月向前倒推与物流方一个月一个月进行帐帐核对查找原差异，确保每月差异的真实反应，再进行赔偿及调帐处理，此项工作要求在9月底前务必全部核查完毕。品项串号产生的差价及短少差异，如是物流公司原因，由物流公司承担，直接从当月份配送费用中扣除；如是我方帐务问题，要及时补办手续调帐并给予相关责任人处罚。北京办事处托管大荣物流管理的库存的未达帐项数额庞大，高占实际库存的16%，比1月底我部审计检查，周华良新接管北京办财务时的4,153,715.41元占比45%降低了29%，虽没有达到我部规定的处理进度，但还是做出了一定的成绩，明显减少了未达帐，加快了单据的处理及入帐工作。未达帐中仍有2,479,882.16元/23080只发货未回单，888,590.46元/6972只退货已到仓库，物流方退货交接处理不及时，退货单据未能及时传达我办财务入帐产生。单据入帐处理不及时，严重占用了公司资金的周转，单据未审核入帐，即未开票回款。未达帐的单据时间长达两年之久，从07年11月起至今，存在严重的资金安全隐患。如此庞大的、时间久远的未达帐至今未处理，区域没有及时采取应对措施，任由延续。营销公司对办事处的erp单据处理、销量完成率、开票完成率、回款完成率等这些考核项目是如何进行考核的？建议营销公司对各办事处的未达帐处理情况也要列入考核内容中，针对开票完成情况要建立在当月实际配送的货物为基数（含未达帐），这样在一定程度上可以有效加速未达帐的处理，减少未达帐。回款完成情况，要建立在已开票为基数进行考核，这样在一定程度上可以加速回款及应收的追踪。

2、送货回单方面

正常配送货物的回单，物流公司能在规定时间内准时返还于北京办财务入帐。北京办事处前期存在无单发货和未开单先发货的现象，如自管小仓库，盘点差异多为自提无单发货。大量的样品提货均是开移库单，由大荣物流仓库移入自管小仓库，并没有开具样品提货单，货已发出，但帐面库存并没有冲减，不能真实反应库存的真实情况，更无法掌握货物的真实去向，不便于库存的管理。自我部2月初审计及新任财务主管周华良接管以来，此方面的问题大有改变，后期均无发生此问题，但前期手工单及无单发货的北京办还未及时入帐处理。我部已在此次审计中一一与办事处业务核对并要求相应业务人员签字确认，要求北京办事处进行整改，将所有手工单、无单发货的按业务人员已确认签字的明细，一一补录erp入帐并打印出库单让业务人员签字确认。要求北京办事处充分利用好“样品及演示道具”这个帐户，来管理样品和演示用品，要求所有发出的货物必须先申请，由区域经理（区域经理不在办公室，财务主管电话告知经理后代签）签字确认同意后，财务开具送货单，财务要专人负责样品及演示道具帐户的对帐工作，登记好每个样品、演示用品的去向（所有的演示用品由督导安排配送，并登记明细，至少每月与财务核对一次），至少每月底与相关责任人对帐，业务等人员变

动时，也要做好样品及演示用品的相互人员的交接工作。杜绝利用移库单的形式发出样品及演示用品，隐蔽样品及演示用品的真实情况。

3、退货方面

北京办事处退货少货严重，尤其家乐福系统较为强势，存在强退。2月初我部审计发现此问题要求办事处整改，办事处财务主管周华良接管后，执行并落实退货差异处理规定，将现行退货产生的差异，直接挂其业务名下，要求业务处理，但处理的进度不够，导致样品户头业务挂帐较大。仓库已整理好的退货维修出库，附上维修出库的入库清单交于大荣物流公司，但大荣物流公司并没有及时入库，大荣物流给出的理由是他们人手不够太忙，北京办发退货量大，没有时间处理。此种理由让人不能理解。退货维修没有及时入库，就会造成我们下一步的正常销售，仓库有货，无法开单送货，给我们销售造成的损失将如何计量？而长时间的退货未接收，办事处多次催办，但没有力度，更没有对其采取相应措施。退货就会给公司造成损失，北京办直营10年1-5月份由于退货需支付的物流费用9.67万元（含拒收2.36万元），比09年全年的8.5万元（含拒收2.9万元）还高出了1.17万元，退货率高达23%。5月个产生如此高的退货，非常惊人，为了降低退货损失，希望营销公司能给出更加具体的操作流程及处理方案，建议： 1）、加强对订单的审核力度，根据客户门店的实际销售来发货。2）、掌握门店实际库存状况，适时适当适量安排促销活动消化终端库存。3）、做场外、大篷车等活动前要先做好预估销售量，合理配货。4）、加大对物流配送的管理力度，装车前要求物流整理货物，不合格，如包装等有问题的货物严谨装车配送，货物运输中保证货物安全，降低拒收的发生。

4、货物管理

对仓库进行查看，正常品与二级品分库堆放，但堆放不是很规范整齐，无包装的裸锅四处零乱摆放，灰尘很厚，数日无动过，新锅变成旧锅。货物没有按品项归类摆放，同一品项分几处堆放，物货查找不便。退货与二级品整理入库不及时，一方面北京办退货量大，只有仓管一人，维修工两人，根本无法完成如此大

量的退货整理及维修处理，不能及时整理维修入库，建议公司考虑加派人员，加速退货及等级品的维修处理，加快库存的及时、正常周转，盘活库存；另一方面，大荣物流公司的服务不到位，没有安排足够的人手负责我方物流问题，我方仓库人员将整理好货物交大荣物流公司入库，但对方物流公司迟迟不入库，无人管，给予的回复就是我们的退货量大，他们人手不够，安排不过来。建议公司在签订新物流合同时，充分考虑物流公司的服务及实力，综合评价第三方物流。

5、报废品处理

北京办事处分别于07年3月和12月，08年12月当地处理过报废品，均由仓管张涛负责，处理时在场人员有仓管、财务、业务、客服人员、经理等人，均有批文，实收现金85,880元均已汇入公司。其后均未当地处理过报废品。

6、违约处理

北京办事处对于大荣物流公司违约处罚力度不够，只对因大荣物流单方原因造成退货少货及损失进行赔偿，而对于退货不及时接收入库，维修后的正常品、二级品没有按时按规定入库堆放，给我方销售造成损失的，却没有采取任何处罚措施。盘点本应是对库存实物的清点，无论对方帐务如何处理，我方有权力对其委托保管的货物进行清点，盘点后对实物与帐面进行核对，有差异查明原因，而不是待物流公司处理好他们的帐，拿他们帐面去仓库盘点核对差异。首先要明确我们盘点的真实目的与用意，随时可对我方托管于第三方物流的存货管理进行检查，不仅要定期盘点，而且也要建立起随机抽查，物流方必须全面配合我方的监督工作，积极配合我方的盘点。盘点是对我们托管的货物进行清查，及时了解库存数量及结构，为下一步的库存管理及销售服务，了解所托管的公司对我方所托管货物的保管情况，而不是去帮他们检查他们的做帐水平。建议公司在第三方物流签订新合同时，全面考虑，在合同中明确规定第三方物流违约的相应处罚，并将提供的相应服务列入合同范围。篇二：离职审计报告

离职审计报告 篇三：工作交接报告模板

工 作 交 接 报 告 书

移交人： 接交人： 监交人： 审批人：

注：办公室留存一份备案篇四：审计资料交接单

附件九：审计资料交接单

编号：

审计资料交接单 注：此表一式两份，交接双方各执一份篇五：离任审计与经理离、接任工作交接管理办法

离任审计与经理离、接任工作交接管理办法 2004.03.12 第一条 为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。

第二条 根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。

第三条 离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。第四条 离任审计的范围包括：

1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；

2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；

3、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。

第五条 离任审计的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。

第六条 在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直接责任：

1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。

（1）任期经济目标责任；

（2）合法经营的责任；

（3）资产安全完整的责任；

（4）会计控制的责任；

（5）财务管理的责任；

（6）投资决策的责任。

2、直接责任：共有六种应予追究的直接责任。

（1）玩忽职守造成重大损失的责任；

（2）越权决策造成企业损失的责任；

（3）私分公司资产的责任；

（4）非法侵占公司财物的责任；

（5）贪污贿赂挪用公司公款的责任；

（6）其他以权谋私的责任。

第七条 离任审计的内容应包括：

1、上任时的公司财务状况；

2、任期内财务收支合规、合法、真实性（会计报表审计内容）；

3、任期内净资产的增减；

4、各项任期目标完成情况和分析；

5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情况；

6、任期内公司员工的各项收入变动趋势；

7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况；

8、对遗留问题的财务清理情况。

第八条 在审计程序展开的准备工作中，公司必须提供充分的条件和书面资料，包括：

1、个人资料，主要应提供离任者的个人述职报告；

2、单位资料；

3、法律诉讼有关案卷材料；

4、对外担保有关文件。

第九条 实施阶段中应注意的问题：

1、书面证据材料务必详尽，必要时甚至进行“外调”，并根据获得的材料，落实到具体的经济责任；

2、口头证据要重视、要充分记录，力争对方签字；在万一得不到书面签证的情况下，要有两名审计人员签字，以防止误听；

第十条 审计评价应注意的几个问题：

1、审计评价应有充分依据或证明；

2、对审计过程中未予验证的具体事项，或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价；

3、对未来事项不作预测结果的评价；

4、评价使用的数据，应采用审计认定的数据；

5、分清直接责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是

否应由上级主管部门承担责任；

6、分清前任领导责任与现任领导责任；

7、分清玩忽职守与工作失误的责任；

8、对经营业绩的评价要分清客观因素与主观因素、历史原因与现实原因、公司外部原因与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系；

9、一般应采取写实手法描述，实事求是、客观公正，忌夸大，勿形容，避比喻；

10、重大事项必须揭示。

第十一条 为使接任者了解接管公司（单位）情况，并与离任者核实情况，审计报告初稿应征求接、离任者意见：

1、初稿先征求接任者意见，应视其要求决定是否追加审计内容；在此基础上，再征求离任者意见，接离任者均可对事实与报告中查明事项不符之处以及报告意见等提出自己的意见或补充；

2、报告初稿中如有“特殊性”问题，必须注意要在征求接任者、离任者意见以前，先向总裁或董事会汇报，根据不同情况，研究决定审计报告与接任者、离任者见面及内容表述的方式。

第十二条 离任审计报告的审定：审计中心依据审计查证的事实和掌握的情况，在征求接离任者意见的基础上，出具正式审计报表，报集团总裁审定。第十三条 正式离任审计报告由人力资源部组织归档。

第十四条 财务遗留问题的了结和工作交接：

1、离任审计报告正式报出后，由审计中心根据报告中的“遗留问题财务清理情况”督促离任者了结，待财务问题理清后，由人力资源部组织离任者与接任者双方进行工作交接；

2、人力资源部根据实际交接情况，出具交接清单，由三方签名认可，原件由人力资源部存档；涉及财务变动应及时书面通知财务中心，并负责收集相关原始凭据，财务中心据此做帐；

3、如在2个月内不能顺利或完全了结和交接的情况，由人力资源部督促当事人书面报告其原因，报董事会讨论决定如何处理，并及时将书面处理意见反馈当事人，同时报财务中心及审计中心备案，待处理时做帐。

第十五条 对各公司经理聘期届满后，根据需要，由董事会决定是否进行任期 审计。如需进行，参照本办法执行。

第十六条 本办法自2001年7月1日起执行。

第二篇：审计报告

柳树河子信用社2010年第一度审计报告

联社稽核检察部：

2010年柳树河子信用社在联社的正确领导下，不断完善综合考核机制和内控制度建设，认真做好各项工作。

一、基本情况

截止2010年3月末我社各项存款 4579万元。其中：

对公存款946 万元，储蓄存款3633 万元；累计发卡567张，卡存款余额761.5万元；股本金余额162万元；其中：投资股88万元，资格股 74万元；各项贷款余额2167万元；其中：逾期贷款103万元，两呆贷款52.9万元，五级分类不良贷款63.76万元。营业收入41.9万元。

二、检查情况

3月份认真查阅了会计凭证，各类登记簿的记载，印、押、证、章的保管、使用情况，公民身份联网核查，玉卡的申领及挂失操作，内外帐务的核对情况，冲、抹帐等特殊业务的帐务处理情况，柜员尾箱现金、重空及有价单证管理使用情况，结算帐户使用情况等。

三、经查发现存在以下问题：

（1）、因机打借据，收据未打印或者计息错误等原因造成的更正比较频繁。

（2）、柜员办理业务时错误使用存取款凭条，发现了以后手工填写凭证现象。

（3）、因帐号使用错误造成的冲账有6笔。

（4）、会计凭证有要素不全现象。

（5）、重空使用中3月26日因调号而作废贷款收回凭证15份。

（6）、大额提现登记簿有漏登记现象，3月份漏登记5笔。

四、存在问题整改情况：

上级部门检查时发现的问题或者本社当时发现的问题及时能整改的已做了整改，当时无法整改的逐步地整改。

五、今后的目标

为今后顺利开展工作奠定坚实的基础，一是还需不断加强和完善我社的经营管理和各项规章制度执行。加强事后监督工作力度，尽职尽责，更好地履行委派会计岗位职责。二是加强员工思想教育，不断学习新的业务知识，提高自身业务水平，强化业务技能提高和基本功的训练。三是加强窗口服务质量，提升文明优质服务的效率。四是做好柜面宣传工作，促经营、销品牌，大力宣传推广我们的品牌业务。

柳树河子信用社

2010 年3月30日

柳树河子信用社2010年第一季度审计

报告

第三篇：审计报告

关于对某银行系统1984财务收支情况的审计报告

审计署：

我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺

利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元），就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分

成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下：

（一）主要问题

1.多提应付未付利息XXXX万元

为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。

2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元

按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980-1984年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。

3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元

银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X.XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,1984年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。

4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元

某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元；B省分行虚列银行利息支出XXXX万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支；D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。

此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX万元。

（二）评价和结论

我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现XXXXX家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

（三）意见和建议

总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金XX只XX万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们 意见将以上问题视为总行自查进行处理。

鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。

某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上报告妥否，诸批复。

金融审计局

XXXX年X月X日

第四篇：审计报告

青岛有限公司

审计报告

*****会审字（2011）第*****号

青岛有限公司

审计报告书目录

一、审计报告书

目录页次

二、“******（项目名称）”的项目审计报告附注2-

5三、“******（项目名称）”的项目合同6-7

电话：0532—***** 传真：0532—***** 电子邮箱：**·****

审计报告

*****会审字（2011）第*****号

青岛有限公司全体股东：

我们审计了贵公司承担的青岛市崂山区科技计划项目“******（项目名称）”的项目经费收支使用情况以及项目合同中“经济指标”的执行情况。

一、管理层对财务报表的责任

按照《企业会计制度》与“******（项目名称）”合同的规定编制提供真实、合法、完整的审计资料是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与“******（项目名称）”合同审计资料编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对项目合同相关审计资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对提供的项目合同相关审计资料是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关项目合同相关审计资料金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与项目合同相关审计资料编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价项目合同相关审计资料的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计制度》与“******（项目名称）”合同的规定的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司“******（项目名称）”合同的规定经营成果。

青岛****会计师事务所有限公司

中国 ·青岛二○一一年二月十四日

中国注册会计师：

中国注册会计师：

青岛有限公司 项目验收专项审计报告附注

单位:人民币元

一、项目基本情况

贵公司的“******项目”于****年**月**日获得了青岛市崂山区科技计划项目立项支持，项目编号：********，支持资金额度**万元人民币，支持方式为无偿资助（或贷款贴息），项目起止日期为****年**月**日至****年**月**日。

二、项目合同有关规定

（一）项目投资

项目约定投资总额为***万元，在合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中青岛市崂山区资助**万元。

（二）青岛市崂山区科技资金用途规定

必须用于购置研发生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制所需材料以及项目研发必须的测试化验加工、燃料动力、差旅、会议、国际合作与交流、劳务、专家咨询等费用。

（三）项目执行阶段的经济指标

合同规定，****年（或项目执行期内累计）应实现年销售收入****万元，年（或累计）交税总额****万元，年（或累计）利润总额****万元。

三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

（一）项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

1、截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，（开发费用中**万元为合同签订前已投入的资金）其中：

仪器、设备购置费***万元 材料费***万元****费***万元

****费***万元 ****费***万元 其他***万元 合计***万元

2、其中青岛市崂山区科技资金支出情况：

仪器、设备购置费***万元

材料费***万元****费***万元

****费***万元 ****费***万元 其他***万元 合计***万元

（二）经济指标完成情况：

截止****年**月**日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、项目实现收入：

经审计贵公司提供的“***********项目”的收入明细清单、销售合同、发票等资料，确认本项目实现收入为*******万元，其中：

2、项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*************元，其中：

3、项目税金

根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*********元，税项及对应税额明细如下：

4、项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品（不）仅为本项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*******元，其中本项目所发生的期间费用分摊为*****元（按同期公司与本

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额***********元，其中：

本报告仅供青岛市崂山区科技计划项目验收使用。

第五篇：审计报告

审 计 报 告 饶兴审建字[2011]085号 关于德兴市“天网”工程建设项目结算审计报告

德兴市审计局：

根据《中华人民共和国审计法实施细则》及《江西省建筑管理条例》规定，我所于二○一一年四月接受你局委托，对德兴市“天网”工程建设项目结算进行了审计。依据建设单位和施工单位对审计结果的签证意见，对照有关文件规定，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

德兴市“天网”工程建设项目坐落在德兴市本级城区及乡镇，根据赣综治委〔2009〕23号文《关于加快推进全省社会治安视频监控“天网”工程建设的实施意见》和2009年7月21日上饶市视频监控“天网”工程建设工作会议精神，经2009年8月15日市委常委扩大会议研究批准建设，资金来源为政府拨款。工程主要内容：建设一个可管理256个监控点的监控中心，并与交警大队实现互联互控；新建32个前端监控点；兼容原平安乡镇监控系统，将原来已建的103个视频监控前端11个监控分中心纳入本系统等。该工程业主单位为德兴市政法委，设计单位：德兴市公安局、德兴市交警大队负责规划、布局，中国电信股份有限公司德兴分公司负责系统设计，管理和使用单位为德兴市公安局指挥中心，未聘请监理单位。

本工程施工于2009年10月23日由政府采购人德兴市社会治安综合管理委员会发布《政府采购项目情况告知书》，指定由中国电信股份有限公司德兴分公司承建。甲、乙双方于2009年10月28日签订工程施工合同，工程承包方式采取由乙方总承包方式的交钥匙工程，合同造价暂定为327万元（具体以上饶市审计局在本合同签订前出具的审计报告中的价格为依据）；结算方式为根据乙方实际安装的设备数量和工程量，由甲乙双方核对并经市审计局审计，最终结算总价款；产品质量要求为乙方提供的主要设备必须是2009年元月以后生产、符合国家技术规格和质量标准的原厂商出厂正宗原装合格产品、全新从未使用过、保存完好；合同工期为开工后100日内完成线路、设备安装，开工后130日内完成调试并交付甲方使用；该工程于2009年12月1日开工，2010年9月15日竣工，工程质量合格。

二、审计依据

审计复核依据为二○○四年《江西省装饰装修工程消耗量定额》、《江西省安装工程消耗量定额》及费用定额，并参照委托方提供的工程施工合同、工程建设有关文件及会议纪要、工程设计图纸、工程竣工验收资料、工程结算书、工程现场签证单及验收记录、现场实测数据、施工过程中的有关会议纪要及协商记录等有关资料，对照有关文件规定。

三、审计范围

工程量计算的正确性；套用定额及市场价格的合理性；取费标准的合法性；数字计算的准确性。

四、存在问题（不写价钱）工程量，价格

审计中发现：

1、合同内工程造价未按甲、乙双方商定价计算；

2、监控中心及机房改造费用另行计算后未扣除原合同内的造价；

3、原四车道卡口变更为二车道卡口后，未按二车道卡口计算造价；

4、原合同内项目监控中心电视墙未施工；

5、防雷接地项目中接地点未使用降阻剂；

6、签证项目中液晶屏升降台、投影幕等工程量多计及电视机、办公家具多计安装调试费用；

7、监控中心装修项目中复合地板、铝塑板、混水砖墙、墙面乳胶漆等工程量多计等问题，审计时均一一作了调整（详见工程结算审计表）。

五、审计结果

原工程结算报审造价为3599014.40元，经审计查证核实,该工程结算造价为3140936.46元，核减结算造价458077.94元（具体数据，详见工程结算审计表）。

其中：项目1/项目2..........附：建设工程预（结）算审计定案表壹份

工程结算审计表等共壹拾柒页

工程造价编审单位

国家乙级资质证书

证书编号乙100136033

法人代表黄敏中国审计师建筑工程师

全国建设工程造价员资格证书

证书编号赣建06E0044

技术负责人余莲琴中国注册造价工程师

注册编号建[赣]A360001113

主审人员段本环工程师

全国建设工程造价员资格证书

证书编号赣安06E0018

二○一一年六月九日

江西上饶兴审建设工程审计事务所2011年6月9日

共印伍份