红字专票开具、会计处理及申报表填列指引

第一篇：红字专票开具、会计处理及申报表填列指引

红字专票开具、会计处理及申报表填列指引

一、开具红字发票的情形

开具红字发票一般分为购货方开具与销售方开具，那什么情况下购货方开具，什么情况下销售方开具呢？具体如下表：依据新规目前发票认证期为360天

二、红字发票在税控开票软件中如何开具?

红字发票开具分为两步：第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，销售方开票软件中填开红字专票。

具体如下图

第一步：进入开票软件，打开“发票管理”菜单下面的“红字发票信息表”里面的“红字增值税专用发票信息表填开”栏后如下图：

第二步：分为购货方与销货方申请红字信息两种。

购货方申请操作步骤如下图：

这里以选择已抵扣专票为例：

这里注意：由于是购买方申请且是已抵扣，所以最下面的发票代码与发票号码为灰色，输入不了，也不需要输入，只需要在发票种类里选择增值税专用发票即可。

如果是购买方申请且是未抵扣，则最下面的发票代码和发票号码都需要录入。

接下来点确定后，进入具体信息表填写即可，如下图：

销售方申请操作步骤如下图：

注：录入发票代码和发票号码后，点击下一步，系统会弹出下面界面信息：

核对无问题后，点击确定，进入下面界面信息(注：一般有上面的发票信息后，下面会自动弹出对应信息。)：

特殊情况下，系统无发票信息，会弹出如下界面：

此时，直接按确定，弹出如下图界面，然后手工填写相关信息即可(与购买方申请类似)：

无论是购方还是销方，在填完红字发票信息表后，在红字发票信息导出查询中点击查询，如下图：

查询到红字发票信息，其中未上传的，选定之后点击上传，如下图：

上传后，等税局审核通过，就能正式开具红字专票了。

第三步：开具红字专票

同样的进入到查询界面，查询后如下图，则表明红字信息申请单税局已经审核通过，可以正式开具红字专票：

进入开具增值税专用发票界面后，如下图，选择红字发票按钮：

可以直接填开，或者导入红字发票信息表、导入网络下载的红字发票信息表填开，这里注意，第一种方式适用于购买方或销售方申请红字信息单两种情况，后两种填开方式只适用于销售方申请红字信息单这一种情况下开具红字专票。开具时，直接填写相应的负数发票金额、品名等，最终开具如下图：

三、信息表上传不成功可能有原因

(1)在上传红字信息表时提示蓝字发票有认证记录，不能上传

事实上，系统里有认证记录就说明该张发票已经被购买方认证了，应该由购买方申请红字信息表，然后将审核通过并生成了编号的红字信息表交于销货方，由销货方开具负数发票。

(2)蓝字发票不是本月或上月开具的，不能上传

销货方在开具红字发票信息选择时勾选了“因开票有误等原因尚未交付的”。只有本月或上月开具的、尚未交付购买方的发票，在申请红字信息表时才能选择这一项。不属于这个情况的，要勾选“因开票有误买方拒收的”才能完成上传。(3)红字信息表金额大于蓝字发票金额

出现这个提示时，首先要核实信息表的金额是否准确，若无错误，则是因为对同一张信息表重复上传。需要税务机关协助处理的问题

(1)信息表开具错误，负数发票开具正确，导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与信息表不对应，税务端系统会提示核销不通过，企业无法进行正常申报。这种情况下需要提请税务机关进行信息表修正，将错误的信息表编号修正为正确的编号，使得企业可以正常申报。

(2)红字信息表上传成功后发现错误，需要修改或撤销的。填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废；一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》（加盖公章）和《作废红字发票信息表申请表》（加盖公章）及经办人身份证原件到办税服务厅办理信息表的撤销。(3)负数发票开具错误，但已经不能作废的。负数发票开具错误不能再申请红字发票，因此若发现错误应及时作废，并开具正确发票。若开错的负数发票已经不能作废，就需要向税务机关说明情况，请税务机关提出处理意见。

四、小规模纳税人代开红字专用发票规定

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

开具红字增值税普通发票规定

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。

五、红字发票开具的会计处理

例：大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元，增值税1700元，成本8000元，四月份因货物质量问题，退货。

分析：现阶段一般有两种会计处理，一种是直接作红字会计分录，另一种是做反冲分录，一般来说，按现阶段的会计准则来说，虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求，但由于习惯原因，作红字分录也不算错误，具体两种分录如下(注意，这里的冲减收入是指冲减四月份收入，而不是二月份收入)：

第一种：红字分录

借：应收账款 11700

贷：主营业务收入 10000

贷：应交税费-应交增值税 1700

借：主营业务成本 8000

贷：库存商品 8000

第二种：直接作相反分录反冲

借：主营业务收入 10000

借：应交税费-应交增值税 1700

贷：应收账款 11700

借：库存商品 8000

贷：主营业务成本 8000

六、红字发票情况下的增值税申报表填列

一般来说，填写增值税申报表时，直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售(17%税率)，则只能是冲减当月销售货物17%税率的收入，具体如下例：

例：大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元，增值税1700元，成本8000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入61000元，销售服务收入5000元。

这时候，增值税申报表上如是没有红字发票情况，则填写如下：

但是开具红字专票后，则应填写如下：

其中的51000=61000-10000(红字反冲收入)

注意：当月收入不足冲减的处理!

例：大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元，增值税1700元，成本8000元，四月份因货物质量问题，退货，同时已知四月销售货物收入8000元，销售服务收入50000元。

这时候，只能冲减货物的8000元，申报表销售货物栏填零，余下的2000元需结转到下月冲减(填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找当地主管局，人工强行比对通过。)

具体填写如下图：

第二篇：红字发票申请、开具、处理

红字发票申请、处理流程：

1.开具红字增值税专用发票申请单：

打开开票系统→发票管理→点击最上面一栏的“红字发票申请单”→选择“申请单填开”→开具红字发票选择：（根据具体情况选择）购买方申请或者销售方申请→对应蓝字专用发票信息：根据发票填写代码和号码→填写“联系电话”和“申请理由”（申请理由应该根据实际情况简明扼要的表达或者根据退票方的拒收证明上的一致，比如：原发票单价、数量有误，正确的单价为xx、数量为xx。）→点击打印→加盖公章。

注：该申请单一式两联：第一联，申请方留存；第二联，申请方所属税务机关留存。

再次，点击“红字发票申请单”→选择“申请单导出”→选择月份→将红字发票申请单导出→存入U盘（去国税时要用）。

2.3.复印一份抵扣联，加盖公章。

4.带上资料去国税办理。（一般是国税2楼）

5.办理成功后，国税会给一张”开具红字增值税专用发票通知单“。

2.开具”销项负数“发票：

从国税回来后，再次打开防伪开票系统：进入”发票管理“→”专用发票填开“→点击最上面一栏的”负数“→选择”直接开具“→根据从国税拿回来的”开具红字增值税专用发票通知单“填写通知单号→点击”下一步“，根据提示填写内容→最后确认显示的为你开错发票的内容，无误后打印留存。

第三篇：开具红字专用发票的处理流程

开具红字专用发票的处理流程 [图片]

企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。● 购买方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；

（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程

购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。

图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

（2）购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。（4）销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。● 销售方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程

销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。

图1-3销售方申请开具流程（1）销售方提交申请单

若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

（2）销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）销售方开具红字专用发票

销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。● 红字专用发票填开方式

在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知单”，界面如图3-1所示。企业可通过上述这两种方式填开红字专用发票。

图3-1负数发票开具方式 ● 直接开具方式 操作步骤：

【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如图3-2所示。图3-2通知单编号输入窗口 说明：

1、通知单编号是在税务端红字发票通知单管理系统开具通知单时自动生成，共16位，其编码规则为：第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知单顺序号，第16位是校验位。

2、通知单编号必须输入，否则无法开具红字专用发票，且需要输入两遍，输入后以密文显示。若两遍通知单编号输入不一致或输入的通知单编号不符合编码规则，系统会自动提示“录入错误，请核对通知单编号后准确录入”，此时需重新正确输入。

3、如果企业仍持有不符合上述编号规则的旧通知单，则在开具红字专用发票时需按下述方式输入16位编号，其规则为：编号前十位固定为1234569911，后六位为旧通知单编号的末6位（若旧通知单编号超过6位，则取其后6位；若不足6位则前面填0补齐）。

【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号，若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮，继续点击“下一步”按钮后，系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口，如图3-3所示。

图3-3销项正数发票代码号码填写、确认窗口

【第三步】对于通知单上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，否则，不需要填写蓝字专用发票代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确 认窗口。

第一种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中有对应蓝字发票，则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，如图3-4所示。继续点击“确定”按钮，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，如图3-5所示。

图3-4对应的正数发票票面信息

图3-5负数发票填开界面

第二种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中无对应蓝字发票，或根据通知单情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时，点击“下一步”按钮后显示如图3-6所示，系统提示“本张发票可以开负数，但在当前发票库没有找到相应信息”。继续点击“确定”，系统进入负数发票填开界面，此时需要手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。

图3-6数据库中无对应蓝字发票时的确认界面

【第四步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。说明：

1、一张通知单只能对应开具一张红字发票，不能重复使用。如果输入的通知单编号已经开具过红字专用发票，则在输入通知单编号并点击“下一步”按钮后，系统提示“您输入的红字发票通知单号已经使用过，不能重复使用”。

2、对带有折扣的蓝字发票开具相应红字发票时，若数据库中有蓝字发票信息，则系统会自动调出票面信息并将折扣分摊反映在对应的商品行中。例如，开具一张带10%折扣的蓝字发票，如图3-7所示，3行商品行均记录的是折扣前原价，折扣行记录的是对3行商品折扣掉的总金额和税额。当开具对应红字发票时，票面显示如图3-8所示，票面中不再显示折扣行，而3行商品行均记录的是折扣10%后的单价、金额和税额。

图3-7带折扣的蓝字发票

图3-8带折扣的红字发票 ●导入填开方式

对于销售方申请开具红字专用发票的情况，在开具红字专用发票时，可以使用导入红字发票通知单的功能。即销售方主管税务机关在为其开具红字专用发票通知单时，可以提供通知单电子文件的导出，销售方企业 可利用介质拷贝，通过开票系统中的导入红字发票通知单功能就可以直接导入通知单电子文件并自动生成红字专用发票信息。操作步骤：

【第一步】在一机多票开票软件V6.13中的发票填开界面中，选择“负数”按钮下的“导入红字发票通知单”菜单项，系统会弹出打开文件窗口，如图3-9所示。

图3-9选择通知单电子文件的存放路径

【第二步】在打开文件窗口中，选择对应的通知单电子文件后，系在发票填开界面自动显示出导入的红字专用发票信息，此信息包括票面上的所有信息，如图3-10所示。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。

图3-10导入通知单电子文件后的发票界面

【第三步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。说明：

1、通知单电子文件只能通过销方所属税务机关导出获得,购方所属税务机关不提供导出功能。通知单电子文件的文件类型是XML格式，其文件命名规则为：‘主管税务机关代码’＋‘年月’＋‘序号’＋‘校验位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用导入红字发票通知单功能时，一次只能导入一个通知单电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入通知单电子文件后进行开具。

3、如果导入的通知单电子文件已经开具过红字专用发票，则开票系统会提示“你导入的通知单号已经失效”如图3-11所示，无法继续开具。

图3-11重复导入通知单提示界面

4、废旧物资销售发票红字票的填开流程及方法与专用发票红字票相同。普通发票红字票的填开流程及方法与升级前的一机多票开票子系统V6.10中的填开方法完全一样。●申请单填开

主要功能：在开票系统中填开红字发票申请单。操作步骤：

【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，如图3-12所示。

图3-12红字发票申请单信息选择

【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式： 购买方申请和销售方申请。

1、购买方申请

由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：

（1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图3-13所示。

图3-13购方红字发票申请单填开界面

2、销售方申请

由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出如图3-14所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面，如图3-15所示。

图3-14对应的正数发票票面信息

图3-15销方红字发票申请单填开界面

【第三步】对于购买方申请，需要在图3-13所示红字发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息 如图3-15所示，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面，如图3-16所示。

图3-16红字发票申请单打印界面 说明：

1、申请单中的商品数量和金额必须为负数；申请单中的金额与税额的计算方法与开票界面计算方法一致。

2、一张申请单上最多可以开具8行商品信息。

3、在红字发票申请单填开界面中，对于购买方申请的情况，商品信息可以直接手工输入，也可以从商品编码库中选择。对于销售方申请的情况，商品信息不能直接手工输入，如需要填写，只能从商品编码库中选择。

4、对于销售方申请的情况，若属于开票有误购方拒收的，销方必须在专用发票认证期限内（90天内）向主管税务机关提出申请。若属于开票 有误等原因尚未交付的，销方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。

5、对带折扣的蓝字发票开具对应申请单时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。

6、系统对申请单提供了全打和套打两种模式，企业可根据实际情况自行选择。

● 申请单修改查询

主要功能：查看、修改、删除已填开的红字发票申请单。操作步骤：

【第一步】点击“红字发票申请单申请单修改查询”菜单项，系统弹出“红字发票申请单查询”界面，如图3-17所示。

图3-17红字发票申请单查询界面

【第二步】设置好查询月份后，点“确定”按钮，系统显示如图3-18所示。

图3-18红字发票申请单的明细界面

在此界面中，可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字发票申请单后，通过点击页面上方的“修改”按钮进行申请单内容的修改，点击页面上方的“删除”按钮可以删除申请单，点击页面下方的“查看明细”按钮，则可以查看申请单详细信息。说明：

1、对已开具的申请单进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“申请单填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。

2、开票系统中对已开具申请单的修改或删除操作均无时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。● 申请单导出

主要功能：可以查看、导出某月已填开的红字发票申请单。操作步骤： 【第一步】点击“红字发票申请单申请单导出”菜单项，系统弹出“红字发票申请单导出”界面，如图3-19所示。

图3-19红字发票申请单查询界面

【第二步】选择需要导出申请单的月份，点击“确定”按钮，系统弹出该月已填开的所有红字发票申请单的明细。选择需要导出的申请单，点击“导出”按钮，将申请单导出为xml文件，如图3-20所示。图3-20导出红字发票申请单界面

【第三步】点击图3-20所示的“确认”按钮后，提示选择保存文件的路径，然后点“确定”按钮，如图3-21所示。

图3-21选择红字发票申请单导出路径

【第四步】申请单导出成功后，在保存路径下可找到导出的xml文件，将该文件拷贝到软盘或者U盘，提供给主管税务机关，由其导入该文件后开具通知单。说明：

1、导出申请单时，可以选择一次导出一个申请单，也可以一次导出多个申请单，导出多个时，可以按住“Ctrl”键，使用鼠标左键选择需要导出的任意多个申请单，也可以按住“Shift”键,使用鼠标左键选择需要导出的连续多个申请单。

2、每个申请单对应导出一个xml文件。

3、导出的xml文件命名规则是：‘税号’＋‘_’＋‘开票机号’＋‘_’＋‘年月’＋‘序号’。

第四篇：开具红字增值税专用发票的处理流程

●开具红字专用发票的处理流程

企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字 专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。

●购买方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；(2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程

购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。

图1-2购买方申请开具流程(1)购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。(2)购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。(3)购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。(4)销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

●销售方申请开具

1、开具情况

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：(1)因开票有误购买方拒收；(2)因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程

销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。

图1-3销售方申请开具流程

(1)销售方提交申请单

若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

●红字专用发票填开方式

在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知 单”，界面如图3-1所示。企业可通过上述这两种方式填开红字专用发票。

图3-1负数发票开具方式

●直接开具方式

操作步骤：

【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如图3-2

图3-2通知单编号输入窗口

说明：

1、通知单编号是在税务端红字发票通知单管理系统开具通知单时自动生成，共16位，其编码规则为：第1-6位是主管 税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知单顺序号，第16位是校验位。

2、通知单编号必须输入，否则无法开具红字专用发票，且需要输入两遍，输入后以密文显示。若两遍通知单编号输入

不一致或输入的通知单编号不符合编码规则，系统会自动提示“录入错误，请核对通知单编号后准确录入”，此时需 重新正确输入。

3、如果企业仍持有不符合上述编号规则的旧通知单，则在开具红字专用发票时需按下述方式输入16位编号，其规则 为：编号前十位固定为12M569911，后六位为旧通知单编号的末6位（若旧通知单编号超过6位，则取其后6位；若 不足6位则前面填0补齐）。

【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号，若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮，继续点击“下一 步”按钮后，系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口，如图3-3所示。

图3-3销项正数发票代码号码填写、确认窗口

【第三步】对于通知单上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，否则，不需要填写蓝字专 用发票代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确 认窗口。

第一种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中有对应蓝字发票，则点击“下一步”按钮后显示出本张负 数发票对应的正数发票票面信息，如图3-4所示。继续点击“确定”按钮，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面 信息，如图3-5所示。

图3-4对应的正数发票票面信息

图3-5负数发票填开界面

第二种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中无对应蓝字发票，或根据通知单情况无需填写蓝字专 用发票代码、号码时，点击“下一步”按钮后显示如图3-6所示，系统提示“本张发票可以开负数，但在当前发票库没 有找到相应信息”。继续点击“确定”，系统进入负数发票填开界面，此时需要手工填写各项信息。其中，备注栏中自 动显示对应的通知单编号。

图说明： 3-6数据库中无对应蓝字发票时的确认界面

【第四步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。

1、一张通知单只能对应开具一张红字发票，不能重复使用。如果输入的通知单编号己经开具过红字专用发票，则在输 入通知单编号并点击“下一步”按钮后，系统提示“您输入的红字发票通知单号已经使用过，不能重复使用”。

2、对带有折扣的蓝字发票开具相应红字发票时，若数据库中有蓝字发票信息，则系统会自动调出票面信息并将折扣分 摊反映在对应的商品行中。例如，开具一张带10%折扣的蓝字发票，如图3-7所示，3行商品行均记录的是折扣前原价, 折扣行记录的是对3行商品折扣掉的总金额和税额。当开具对应红字发票时，票面显示如图3-8所示，票面中不再显示 折扣行，而3行商品行均记录的是折扣10%后的单价、金额和税额。

图3-7带折扣的蓝字发票

图3-8带折扣的红字发票

●导入填开方式

对于销售方申请开具红字专用发票的情况，在开具红字专用发票时，可以使用导入红字发票通知单的功能。即销 售方主管税务机关在为其开具红字专用发票通知单时，可以提供通知单电子文件的导出，销售方企业可利用介质拷贝, 通过开票系统中的导入红字发票通知单功能就可以直接导入通知单电子文件并自动生成红字专用发票信息。操作步骤：

【第一步】在一机多票开票软件V6.13中的发票填幵界面中，选择“负数”按钮下的“导入红字发票通知单”菜单项，系统会弹出打开文件窗口，如图3-9所示。

图3-9选择通知单电子文件的存放路径

【第二步】在打幵文件窗口中，选择对应的通知单电子文件后，系在发票填开界面自动显示出导入的红字专用发票信息，此信息包括票面上的所有信息，如图3-10所示。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。

图说明：

3-10导入通知单电子文件后的发票界面

【第三步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。

1、通知单电子文件只能通过销方所属税务机关导出获得，购方所属税务机关不提供导出功能。通知单电子文件的文件类 型是XML格式，其文件命名规则为：‘主管税务机关代码’+‘年月’+‘序号’+‘校验位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用导入红字发票通知单功能时，一次只能导入一个通知单电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个 导入通知单电子文件后进行开具。

3、如果导入的通知单电子文件己经开具过红字专用发票，则开票系统会提示“你导入的通知单号己经失效”如图3-11 所示，无法继续开具。

图3-11重复导入通知单提示界面

4、废旧物资销售发票红字票的填开流程及方法与专用发票红字票相同。普通发票红字票的填开流程及方法与升级前的 一机多票开票子系统V6.10中的填开方法完全一样。

●申请单填开

主要功能：在开票系统中填开红字发票申请单。操作步骤：

【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，如

图3-12所示。

图购买方3-1

2申

红请

字发和

票销

申售

请单方

信申

息选请

择。【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式：

1、购买方申请

由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：(1)当选择己抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

(2)当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和 号码，点“确定”进入填幵界面，如图3-13所示。

图3-13购方红字发票申请单填开界面

2、销售方申请

由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“ 确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出如图3-14所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入 申请单填幵界面，如图3-15所示。

图3-14对应的正数发票票面信息

图3-15销方红字发票申请单填幵界面

【第三步】对于购买方申请，需要在图3-13所示红字发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理 由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息如图3-15所示，对于销售 方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发 票申请单，并弹出打印界面，如图3-16所示。

图说明：

3-16红字发票申请单打印界面

1、申请单中的商品数量和金额必须为负数；申请单中的金额与税额的计算方法与开票界面计算方法一致。

2、一张申请单上最多可以开具8行商品信息。

3、在红字发票申请单填开界面中，对于购买方申请的情况，商品信息可以直接手工输入，也可以从商品编码库中选择。对于销售方申请的情况，商品信息不能直接手工输入，如需要填写，只能从商品编码库中选择。

4、对于销售方申请的情况，若属于开票有误购方拒收的，销方必须在专用发票认证期限内（90天内）向主管税务机关 提出申请。若属于开票有误等原因尚未交付的，销方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。

5、对带折扣的蓝字发票开具对应申请单时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商 品行上。

6、系统对申请单提供了全打和套打两种模式，企业可根据实际情况自行选择。

●申请单修改查询

主要

功

能

：

查

看、修

改、删

除

已

填

开的红

字

发

票

申

请

单。

操作步骤：

【第一步】点击“红字发票申请单申请单修改查询”菜单项，系统弹出“红字发票申请单查询”界面，如图3-17所示。

图3-17红字发票申请单查询界面

【第二步】设置好查询月份后，点“确定”按钮，系统显示如图3-18所示。

图3-18红字发票申请单的明细界面

在此界面中，可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字发票申请单后，通过点击页面上方的“修改”按钮进 行申请单内容的修改，点击页面上方的“删除”按钮可以删除申请单，点击页面下方的“查看明细”按钮，则可以查 看说明：

1、对己开具的申请单进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“申请单 填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。

2、开票系统中对已开具申请单的修改或删除操作均无时间限制，但企业应根据实际情况进行所需操作。

申

请

单

详

细

信

息。

●申请单导出

主要功

能

：

可

以

查

看、导

出

某

月

己

填

开的红

字

发

票

申

请

单。

操作步骤：

【第一步】点击“红字发票申请单申请单导出”菜单项，系统弹出“红字发票申请单导出”界面，如图3-19所示。

图3-19红字发票申请单查询界面

【第二步】选择需要导出申请单的月份，点击“确定”按钮，系统弹出该月己填开的所有红字发票申请单的明细。选择 需要导出的申请单，点击“导出”按钮，将申请单导出为xml文件，如图3-20所示。

图3-20导出红字发票申请单界面

【第三步】点击图3-20所示的“确认”按钮后，提示选择保存文件的路径，然后点“确定”按钮，如图3-21所示。

图3-21选择红字发票申请单导出路径

【第四步】申请单导出成功后，在保存路径下可找到导出的xml文件，将该文件拷贝到软盘或者U盘，提供给主管税务 机关，由其导入该文件后开具通知单。说明：

1、导出申请单时，可以选择一次导出一个申请单，也可以一次导出多个申请单，导出多个时，可以按住“Ctrl”键，使 用鼠标左键选择需要导出的任意多个申请单，也可以按住“Shift”键，使用鼠标左键选择需要导出的连续多个申请单。

2、每个申请单对应导出一个xml文件。

3、导出的xml文件命名规则是：‘税号’+‘_’+‘开票机号’+‘_’+‘年月’+‘序号’。

第五篇：开具红字专用发票的处理流程

有关开具红字专用发票的知识

1、购买方取得《开具红字增值税专用发票通知单》条件

一般纳税人取得专业发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》。）纳税人销售货物并向购买方开具发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。（开票之日起90天内办理认证手续）

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、发票联均无法认证的，由主管税务机关在专用发票抵扣联上加盖“无法认证”专用印章后退还纳税人，纳税人据此办理开具红字专用发票申请。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专业发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、纳税人申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》到办税服务厅发票发售部门（窗口）报送资料

(1)《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖一般纳税人财务专用章)；(2)经办人身份证明（居民身份证、护照）原件和复印件；

(3)所对应的已认证的增值税专用发票的发票联、抵扣联原件及复印件；(4)认证结果通知书和增值税专用发票认证结果清单；(5)主管税务机关要求报送的其他资料。

3、购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票（暂不认证）后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

4、（1）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。购买方不作进项税额转出处理。（2）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。（3）属于经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专业发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。不作进项税额转出处理。

5、购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出后，应在此月申报后5日内持加盖公章的记账凭证、应缴增值税明细帐相关帐页、增值税申报主表和附表2原件和复印件到办税服务厅发票发售部门（窗口）核销。

收起全文 浏览(7)评论(0)编辑