第十二章 税收征收管理法作业与答案

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第十二章 税收征收管理法作业与答案

一、单项选择题

1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（）。

A．城市维护建设税

B．海关代征的增值税

C．消费税

D．房产税 2．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列（）情况保密。

A．个人隐私

B．欠税情况

C．税收违法行为

D．税收违法事实

3．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

4．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。

A．15 日，临时税务登记证

C．30 日，临时税务登记证

B．15 日，临时税务登记证及副本

D．30 日，临时税务登记证及副本

7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A．7 日

B．10 日

C．15 日

D．30 日

8．按照《征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列（）事项时，不需要持税务登记证。

A．开立银行账户

C．办理工商登记

B．申请办理延期申报、延期缴纳税款

D．申请减税、免税、退税

9．按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。

A．营业执照

B．税务登记证

C．法人代码证

D．银行开户许可证

10．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A．7 日

B．10 日

C．15 日

D．30 日

11．《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A．税务登记证件

B．发票领购簿

C．营业执照

D．财务专用章

12．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

13．纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证失效。

A一个月

B．3个月

C．180天

D．1年

14．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是（）。

A．曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B．依照《税收征管法》可以不设置账簿的

C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的 D．未按期进行纳税申报的

15．查验征收方式一般适用于（）。

A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

B．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

C．无完整考核依据的小型纳税单位

D．小额、零散税源

16．如果纳税人不能提供纳税担保，经（）批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A．国家税务局局长

B．省级、自治区、直辖市税务局局长

C．县以上税务局(分局)局长

D．税务所所长

17．按照税收优先原则，税收优先于（）。

A．应付工资

B．无担保债权

C．有担保债权

D．社会保障缴款

18．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。

A．1 日

B．3 日

C．7日

D．10 日

19．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）以上的，追征期可以延长到5年。

A．3万元

B．5万元

C．10万元

D．20万元 20．《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。

A．在一日之内报告主管税务机关处理

B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C．立即停止支付应付纳税人的有关款项

D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

21．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

22．经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（）。

A．纳税担保

B．纳税质押

C．纳税抵押

D．纳税补偿

23．纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（）。

A．纳税担保

B．纳税质押

C．纳税抵押

D．纳税补偿

24．纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

A．县以上税务局(分局)

C．省级税务局

B．县以上税务局(分局)局长

D．省级税务局局长 25．适用于小额、零散税源征收的税款征收方式是（）。

A．查定征收

B．查验征收

C．委托代征

D．定期定额征收

二、多项选择题1．《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。

A．税收实体法

B．税收程序法

C．税收基本法

D．税收普通法

2．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A．海关代征增值税

B．关税

C．车辆购置税

D．教育费附加 3．纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。

A．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

B．依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

D．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 4．纳税人应办理变更税务登记的情形有（）。

A．纳税人改变名称

B．纳税人改变隶属关系

C．纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的 D．纳税人银行账号改变

5．根据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（）。

A．负有纳税义务的单位和个人

C．扣缴义务人

B．纳税期内没有应纳税款的纳税人

D．享受减税、免税待遇的纳税人 6．纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（）。

A．检举

B．控告

C．保密

D．申辩 7．纳税申报的方式包括（）。

A．直接申报

B．简易申报

C．邮寄申报

D．数据电文 8．数据电文方式，是指经税务机关确定的（）等电子方式。

A．电话语音

B．电子数据交换

C.上门申报

D．网络传输 9．纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（）。

A．在规定期限内提出书面申请

B．县以上税务局长批准

C．延期期限最长不超过3个月

D．批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10％的利息

10．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有（）。

A．财务会计报表及其说明材料

B．与纳税有关的合同、协议书及凭证

C．外出经营活动税收管理证明和异地完税证明

D．境内或境外公证机构出具的有关证明文件

11．根据《税收征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B．依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的

C．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

12．纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（）。

A．未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B．未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C．未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的

D．未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的 13．实施税收保全措施的被执行人不包括（）。

A．从事生产、经营的纳税人

B．缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人

C．纳税担保人

D．代扣代缴、代收代缴义务人

14．根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有（）。

A．仅适用从事生产、经营的纳税人

B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

C．采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准

D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后 15．税收保全措施终止的情况有（）。

A．纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款

B．纳税人提请税务行政复议的

C．纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施

D．纳税人提请税务行政诉讼的

16．税务机关欠税清缴制度包括（）。

A．大额欠税处分财产报告制度

C．对欠缴税款的纳税人行使撤销权

B．对欠缴税款的纳税人行使代位权

D．建立欠税公告制度 17．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示（）。

A．外出经营活动税收管理证明

C．税务检查证

B．工作证

D．税务检查通知书 18．税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为包括（）。

A．偷税

B．抗税

C．骗税

D．不配合税务机关检查

19．《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款 20．根据《税收征收管理法》，下列说法不正确的有（）。

A．征管法适用于我国所有税种

B．普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，是税务机关和税务人员的义务

C．为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况

D．为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体 21．根据《税收征收管理法》的相关规定，下列说法不正确的有（）。

A．税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和违法行为保密

B．税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的，发给税务登记证件

C．享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报

D．从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证之日起30日内设置账簿 22．以下关于税务登记管理的说法，正确的有（）。

A．纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记

B．从事生产、经营的纳税人外出经营，在一个纳税年度内同一地累计超过180天的，向营业地税务机关办理税务登记，接受税务管理

C．纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记

D．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书 23．以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有（）。

A．在规定期限内提出书面申请

B．必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准

C．延期期限最长不得超过3个月

D．批准延期内免于加收滞纳金

24．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省、自治区、直辖市税务局批准

B．对在责令限期缴纳之前有逃避纳税义务迹象的纳税人，税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不是直接采取税收保全措施

C．为了方便经营，北京的纳税人可以将北京的空白发票携带到广州开具

D．经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

25．以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A．纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

B．延期申报就是延期纳税

C．扣缴义务人应扣未扣、应收不收税款的，由扣缴义务人负责追缴税款

D．纳税申报有困难的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

三、综合题

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2011年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税28万元，企业所得税50万元。2012年税务机关检查中发现该企业在2011年账簿上虚列成本费用90万元，请问对这种行为应如何处罚？

税收征收管理法参考答案及解析

一、单项选择题

1．【答案】B

【解析】税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收的征收管理。由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于《征管法》的适用范围。2．【答案】A

【解析】《征管法》中关于税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

3．【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。4．【答案】C

【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。5．【答案】C

【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。6．【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。7．【答案】C

【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。8．【答案】C

【解析】根据《征管法实施细则》的规定，纳税人办理ABD事项时，必须持税务登记证件。9．【答案】A

【解析】按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。这里注意不要与领取税务登记证之日起15日内进行财会制度备案相混淆。10．【答案】B

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内。按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。11．【答案】A

【解析】《税收征管法》及其《实施细则》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

12．【答案】C

【解析】《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退 还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。13．【答案】

B

【解析】纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可宣布其税务登记证失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及细则的规定执行。14．【答案】B

【解析】税务机关有权采取“核定征收”方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的“核定征收”发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。15．【答案】B

【解析】A适用于查定征收；C适用于定期定额征收；D适用于委托代征方式；B适用于查验征收。16．【答案】C

【解析】税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长批准。17．【答案】B

【解析】按照税收优先原则，税收优先于无担保债权。18．【答案】B

【解析】实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。19．【答案】C

【解析】纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。20．【答案】A

【解析】《征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的存款或通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。21．【答案】D

【解析】税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。22．【答案】B

【解析】经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为纳税质押。23．【答案】C

【解析】纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。24．【答案】B

【解析】纳税担保人未按照前款规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，以上税务局(分局)局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。25．【答案】C

【解析】委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。

二、多项选择题

1．【答案】BD

【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法，从内容效力看，属于税收普通法。2．【答案】ABD

【解析】《征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的 税种适用其他法律法规的规定。3．【答案】ABCD

【解析】上述都是纳税人、扣缴义务人的权利。4．【答案】ABD

【解析】ABD都应办理变更税务登记，C应在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前，或者住所、生产、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。5．【答案】ABCD

【解析】《征管法》规定，应当办理纳税申报的包括纳税人和扣缴义务人，其中包括纳税期内没有应纳税款的纳税人和享受减税、免税待遇的纳税人。6．【答案】AB

【解析】纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。7．【答案】ABCD

【解析】纳税申报的方式主要包括：直接申报、邮寄申报、数据电文三种方式。除上述三种方式之外，实行定期定额缴纳税款的纳税人还可实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。8．【答案】ABD

【解析】数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。9．【答案】AC

【解析】本题考核延期纳税的限定条件及要求：(1)延期纳税的审批权是省、自治区、直辖市税务局批准；(2)批准的延期内，不加收滞纳金，也没有利息要求。10．【答案】ABCD

【解析】纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。包括上述选项中的证件、资料，此外还包括税控装置的电子报税资料、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。11．【答案】ABC

【解析】税务机关对于未设账、账册记录不全、不能准确提供收支情况的纳税人采用核定征税的办法。关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额。12．【答案】ABCD

【解析】《征管法》明确了上述处罚规定均属于题目要求的情形。13．【答案】BCD

【解析】实施税收保全措施的被执行人仅限于从事生产、经营的纳税人。14．【答案】BCD

【解析】为了维护征纳双方的权益，实施税收强制执行措施有较严格的限定，包括必须责令期满、告诫在先、县以上税务局(分局)局长批准。税收强制执行措施不仅仅适用于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。15．【答案】AC

【解析】税收保全的终止有两种情况：一是纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款；二是纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局(分局)局长批准，终止税收保全措施，转入强制

执行措施。复议和诉讼过程都不会导致税收保全措施的终止，但复议和诉讼的结果有可能导致税收保全措施的撤销。16．【答案】ABCD

【解析】上述都包括在税务机关欠税清缴制度中。此外，欠税清缴制度还包括：离境清税制度、建立改制纳税人欠税的清缴制度。17．【答案】CD

【解析】税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书。18．【答案】BC

【解析】、针对抗税、骗税行为，税务机关可以处1倍以上5倍以下的罚款；对偷税行为，税务机关可以处50％以上5倍以下的罚款；对于纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。19．【答案】AC

【解析】选项BD为税收强制执行的行为，选项AC为税收保全措施的行为。20．【答案】ACD 【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于《征管法》的适用范围，A错误。税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，B正确。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，C错误。税务机关负责征收、管理、检查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，D错误。21．【答案】ACD

【解析】为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围，A错误。税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的，发给税务登记证件。对不符合规定的不予登记，也应在30日内予以答复，B正确。纳税人在减税和免税期间既要享有权利又要承担义务。减免税是纳税人的权利，但减免税期间，有义务按规定办理纳税申报，使税务机关了解其经营状况和减免税状况，C错误。从事生产，经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，D错误。22．【答案】AD

【解析】纳税人解散、破产、撤销的，注销登记程序是先注销税务登记后注销工商登记，A正确。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续的12个月内累计超过180天的。应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记，接受税务管理，B错误。纳税人因住所、生产、经营场所变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商

行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、生产、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理税务登记，并在30日内向迁达地主管税务机关申报办理税务登记，C错误。税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书，D正确。23．【答案】ABCD

【解析】上述四项均符合税法规定。24．【答案】AC

【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。税收保全措施是要有一定程序的。应在要求纳税人提供纳税担保未果的情况下采取税收保全措施。发票不能跨省、自治区、直辖市使用。数据电文方式申报 纳税的，是以税务机关收到时间为准，注意不是看发出时间。25．【答案】BCD

【解析】延期申报不等于延期纳税，必须在纳税期内预缴税款，具体按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额来预缴，B错误。扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款，C错误。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式，D错误。

三、综合题

【答案及解析】

(1)纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不缴、少缴税款的均属偷税行为。

(2)偷税数额=90×25％=22．5(万元)。

(3)处罚判断：

偷税税额占应纳税额比例为22．5÷(100+200 +22．5+28+50)×100％=5．62％

该纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额不到10％，应按《征管法》中有关规定处罚：由税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额50％以上5倍以下罚款。

【提示】本题考核偷税的界定与相关的处罚规定，包括(1)什么是偷税；(2)偷税与逃避缴纳税款罪标准差异；(3)处罚规定。

第二篇：税收征收管理法试题

税收征收管理法试题

一.单项选择题（15分）

以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。

()1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A.帐薄、凭证管理B.税务登记管理C.发票管理D.纳税申报管理

()2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，()退还。

A.1996年和2000年的多缴税款均可B.2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以

C.1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以D.1996年和2000年的多缴税款均不可以

()3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。

A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权

()4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的()加处罚款。

A.2％B.3％C.1倍D.5倍

()5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：()

A.财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行

B.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库

C.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行

D.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行

()6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：

()

A.3年B.5年C.10年D.永久

()7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）

A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款

B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款

C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款

D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款

()8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：()

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；

B.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；

C.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；

D.加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和

各种减免退税。

()9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：()

A.帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；

B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；

C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外；

D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。

()10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A.案件的有关嫌疑人员B.从事生产、经营纳税人C.所有纳税人D.被查对象

()11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2003年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（）的储蓄存款。

A.张三丰B.张三丰及其妻子C.张三丰及其父母D.张三丰及其妻子、父母

()12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在终了后()日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.10B.20C.30D.4

5()13.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理?

A.重新起诉；B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定 ；

C.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 ；D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。

()14.简易申报与简并征期方式的适用于（）的纳税人。

A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额

()15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当()。

A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税；B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；

C.销售建材和小吃部都缴纳增值税；D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。

二.多项选择题（20分）

以下各题中，至少有两个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题2分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分。

()

1、纳税人办理（）事项时，必须持税务登记证件

A.开立银行账户；B.领购发票；C.签定营业合同；D.申请减税、免税、退税；

()

2、一般情况下，具有下列关系（）之一的公司、企业和其他经济组织。也属于税收征管法所称的关联企业，A.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上

B.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的C.企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的D.企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的()

3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（）。

A.建立收支凭证粘贴簿B.建立进货销货登记簿C.使用税控装置D.不设账簿

()

4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括（）。

A.超过应纳税额缴纳的税款B.预缴税款形成的结算退税C.出口退税D.各种减免退税

()

5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。

A.国家税务总局B.省级税务局C.计划单列市级税务局D.县以上税务局（分局）

()

6、张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在2002年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（）。

A.责令张天九提供纳税担保;

B.可以扣押张某正在销售的电器商品等；

C.直接查封张某正在销售的电器商品等；

D.对张天九处以罚款

()

7、根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）。

A.由税务机关销毁非法印制的发票B.由税务机关停供发票

C.由税务机关吊销税务登记证D.由税务机关没收违法所得

E.由税务机关并处罚款

()

8、一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；

B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；

C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；

D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的()

9、税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。（）应当采用订本 式。

A.总账B.明细账C.日记账

四.简答题（7分）

简述征管法及实施细则对清缴欠税作了哪些规定？

五.分析案例并选择正确答案（18分）

分析以下案例，并将答案序号写在题目前的括号中（单项或者多项选择）。

（一）雅安县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，雅安县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上偷税40000元，在履行了规定的听证手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令交纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。针对以上情况，回答以下问题：

（）1.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（）（2分）

A.责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款

B.责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款

C.经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于违反一般税务管理规定的行为

D..经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于偷税行为。

（）2.案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指

()（2分）

A.出示税务检查证

B.应当至少两人实施税务检查

C.应当在检查前下达《税务检查通知书》

D.由县以上税务机关开具介绍信.（）3.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取的下列措施。（2分）

A.税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保；

B.责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准；

C.如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物；

D.扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准；

（）4.针对本案所说的“税收强制”，下列说法中，（）是正确的。（2分）

A.强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值，其滞纳金可以同时执行；

B.税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行；

C.强制执行应当经过地市以上税务局长批准；

D.税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行；

（二）2003年6月6日，某县国税局稽查局派税务干部小李和协税员吴全两人在下午身作便服来到裕伦纺织有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经理洪山，小李在出示税务检查证后开始税务稽查。

经查，裕伦纺织有限责任公司2002通过虚列支出少缴增值税15500元。6月7日，县国税局向裕伦纺织有限责任公司送达《税务违章通知书》，对公司拟罚款3倍46500元。裕伦纺织有限责任公司进行了申辩，并要求听证。小李认为，该公司偷税，证据确凿，无需举行听证。

6月8日县国税局对裕伦纺织有限责任公司作出了补缴增值税15500元的税务处理决定、罚款4倍62000元的税务行政处罚决定，并于当日同时送达裕伦公司，限期6月20日前缴纳。裕伦纺织有限责任公司对罚款决定不服，于6月10日向某市国税局申请复议。

6月14日，市国税局以裕伦纺织有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对裕伦纺织有限责任公司下达《驳回复议申请裁定书》。裕伦纺织有限责任公司对此不服，于6月19日向该市北江区（市国税局所在地）人民法院起诉，人民法院受理了此案。

6月20日，裕伦纺织有限责任公司缴纳了全部税款，6月21日裕伦纺织有限责任公司到县国税局申领发票被拒绝。

第三篇：中华人民共和国税收征收管理法

题注加，正文替换第十五条

3.根据2013年6月29日全国人大常委会关于修改《中华人民共和国文物保护法》等十二部法律的决定修订

第十五条【税务登记】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和 办法，由国务院规定。

第四篇：第十三章 税收征收管理法(课后作业)

第十三章 税收征收管理法（课后作业）

一、单项选择题

1.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（）。A.人民政府 B.税务机关 C.纳税义务人 D.财政局

2.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向（）税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。A.30，项目所在地 B.45，项目所在地 C.30，机构所在地 D.15，机构所在地

3.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应（）办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。A.当日 B.7日内 C.10日内 D.15日内

4.下列关于变更税务登记的说法中，不正确的是（）。A.税务机关应当于受理当日办理变更税务登记

B.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件

C.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件

D.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件

5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10日 B.15日 C.30日 D.45日

6.纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月

7.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。A.10 B.15 C.30 D.60 8.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（）。A.6个月 B.1年 C.10年 D.15年

9.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）。A.从事生产经营的纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人

D.非从事生产经营的纳税人 10.某运输公司按照规定，应于2016年1月15日之前缴纳增值税30万元，但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。运输公司于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金（）万元。A.0.63 B.0.6 C.37.8 D.0.62 11.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款数额在（）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.1万元 B.3万元 C.5万元 D.10万元

12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报（）批准。

A.6个月；国家税务总局 B.3个月；国家税务总局 C.6个月；县以上税务局 D.3个月；县以上税务局

13.《征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。A.纳税人；50%以上5倍以下 B.纳税人；50%以上3倍以下 C.扣缴义务人；50%以上5倍以下 D.扣缴义务人；50%以上3倍以下

14.根据《征管法》的相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款

B.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起5日内责令改正，并可处以2000元以下的罚款

C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

D.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税 15.纳税人或纳税担保人的下列财产，可以抵押的是（）。A.土地所有权 B.学校的教育设施

C.抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物 D.依法定程序确认为违法、违章的建筑物

二、多项选择题

1.下列各项中，适用《征管法》的有（）。A.城市维护建设税 B.教育费附加 C.关税 D.印花税

2.下列纳税人中，无需办理开业税务登记的有（）。A.国家机关

B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C.个体工商户

D.从事生产、经营的事业单位

3.根据《征管法》的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记 B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记 C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记 D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承租人，应当自承包承租合同签订之日起15日内，向发包人所在地税务机关申报办理税务登记

4.纳税人发生的下列情形中，应办理注销税务登记的有（）。A.纳税人因经营期限届满而自动解散

B.企业经营地点从北京市海淀区搬到西城区 C.企业改变法人代表 D.企业资不抵债而破产

5.根据我国税收征管法的规定，下列表述中正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 B.除另有规定外，有关涉税资料的保管期限为10年 C.外商投资企业的会计记录可以不使用中文 D.账簿、会计凭证和报表，应当只使用中文

6.下列关于纳税人纳税申报管理有关规定的说法中，正确的有（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，无需办理纳税申报

B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照纳税规定办理纳税申报 C.纳税人因特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报 D.邮寄申报以到达税务机关的日期为实际申报日期 7.根据税收征收管理法律制度的相关规定，下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人，不得领购发票 B.发票可以跨省、自治区、直辖市使用

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.开具发票后发生销售折让的，在收回原发票并证明“作废”后，重新开具发票 8.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）等申报纳税方式。A.简易申报 B.简并征期 C.按次申报 D.汇总申报

9.根据《征管法》的规定，减免税分为（）。A.核准类减免税 B.备案类减免税 C.报批类减免税 D.审批类减免税

10.纳税人有下列（）情形的，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。A.因地震灾害导致企业房屋倒塌、货物毁损，无法正常经营

B.企业经营亏损，导致当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款 C.因企业法人携带大量资金出逃，企业经营陷入混乱 D.因企业经营亏损，导致当期货币资金减少80% 11.纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在限期内申报的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 12.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人 B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，经批准后可以采取税收保全措施

C.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其全部存款 D.税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准 13.下列各项中，属于税务检查的形式有（）。A.重点检查 B.分散性检查 C.集中性检查 D.综合性检查

14.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关有权进行税务检查的有（）。A.到纳税人的生活场所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品

B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料

15.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于纳税人税收法律责任的说法中，正确的有（）。

A.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

C.对于税务机关作出的处罚额在2000元以下的行政罚款，可以由税务所决定

D.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

参考答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】B 【解析】税务行政主体是税务机关。2.【答案】A 【解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。3.【答案】A 【解析】纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。4.【答案】D 【解析】选项D：纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新发放税务登记证件。5.【答案】B 【解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。6.【答案】B 【解析】纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。7.【答案】B 【解析】凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。8.【答案】C 【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存10年。9.【答案】D 【解析】强制执行措施的适用范围仅限于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人。需要强调的是，采取强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人，采取税收保全措施时则不适用。10.【答案】A 【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日（1月16日）起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（2月26日）止，从1月16日至2月26日，一共是42日。税务机关应加收滞纳金=30×0.5‰×42=0.63（万元）。11.【答案】C 【解析】对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款数额在5万元以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。12.【答案】A 【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。13.【答案】B 【解析】《征管法》第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。14.【答案】B 【解析】选项B：扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令改正，并可处以1000元以下的罚款。15.【答案】C 【解析】选项ABD均属于不得作为抵押的财产。

二、多项选择题 1.【答案】AD 【解析】《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，因此，选项AD正确。2.【答案】AB 【解析】开业税务登记的纳税人分为以下两类：（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等。②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。③个体工商户。

④从事生产、经营的事业单位。

（2）其他纳税人，前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应按规定办理税务登记。3.【答案】ABC 【解析】选项D：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。4.【答案】ABD 【解析】选项C应办理变更税务登记。5.【答案】AB 【解析】选项CD：账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。6.【答案】BC 【解析】选项A：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报；选项D：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。7.【答案】CD 【解析】选项A：对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票；选项B：发票不得跨省、自治区、直辖市使用。8.【答案】AB 【解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。9.【答案】AB 【解析】减免税分为核准类减免税和备案类减免税。10.【答案】AB 【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。特殊困难的主要内容包括：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。11.【答案】BCD 【解析】纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。12.【答案】AD 【解析】选项B：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；选项C：税务机关采取税收保全措施时，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是全部存款。13.【答案】AC 【解析】税务检查的形式有：重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。14.【答案】BCD 【解析】选项A：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。15.【答案】ABC 【解析】选项D：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

第五篇：第三章 税收征收管理法习题及答案

税收征收管理法律制度

一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。）

1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内 B.次日起30日内

C.之日起3个月内 D.次日起3个月内

【答案】A 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.60日

B.30日

C.15日

D.10日

【答案】B 2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A．90

B．180

C．360

D．30

【答案】B 3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。

A.60日内

B.20日内

C.10日内

D.30日内

【答案】D 4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。

A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B.改变法定代表人

C.增减注册资金

D.改变开户银行账号

【答案】A 5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内 B.恢复生产经营后15日之内

C.恢复生产经营后10日之内 D.恢复生产经营之前

【答案】D 10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。

A.二年

B.一年

C.六个月

D.三个月

【答案】B 6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．30 B．15 C．10 D．45 【答案】B 7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。

A.项目完工，离开中国之前15日 B.项目完工，离开中国之后15日

C.项目完工之前15日

D.离开中国之前15日

【答案】A 8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。

A．30 日 B．90日 C．1年 D．6个月

【答案】A 对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30 日，最长不得超过（）。

A.45日

B.60日

C.90日

D.180日

【显示答案】

【答案】D

9．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。

A.所在地

B.主管地

C.营业地

D.注册地

【显示答案】

【答案】C 10．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10天

B.15天

C.30天

D.60天

【显示答案】

【答案】B 11．税务登记证每（）更换一次。

A.3年

B.5年

C.2年

D.1年

【显示答案】

【答案】A 12.企业银行账户发生改变的应在改变后()日向主管税务机关书面报告

A.10天

B.15天

C.30天

D.60天

【显示答案】

【答案】B 13.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以()罚款，情节严重的处以（）罚款。A.2000元以下 2000元到10000元 B.2000元以下 2000元到20000元

C.5000元以下 5000元到20000元 D.3000元以下 3000元到50000元

【显示答案】

【答案】A 14．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。

A．财政部

B．国家税务总局

C．省税务局

D．县级以上税务局

【显示答案】

【答案】B 15．以下票据中，不属于发票的是（）。

A.火车票

B.订货单

C.电信业务收据

D.电费收据

【答案】B 16．对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。

A.国务院

B.财政部 C.国家税务总局

D.省级税务机关

【答案】C 17．增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。

A．存根联 B．税款抵扣联 C．发票联 D．记账联

【显示答案】

【答案】D 18．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。

A.增值税专用发票

B.行业发票

C.专用发票

D.专业发票

【答案】D 19．增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门

B.国务院税务主管部门

C.省级税务机关

D.国务院工商部门

【显示答案】

【答案】B 20．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A．税务登记证

B．主管税务机关批文

C．发票领购簿

D．单位介绍信

【答案】C 21．下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人向消费者销售应税项目

B.一般纳税人转让无形资产

C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人

D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位 【答案】D 22．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。

A.货物移送当天

B.收到受托人送交的代销清单的当天

C.合同约定的收款日期当天

D.收到货款的当天

【答案】B D 【解析】2009最新规定

23．增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。

A.预收货款

B.托收承付

C.委托银行收款

D.直接收款

【显示答案】

【答案】D 24．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年

B.5年

C.15年

D.永久

【显示答案】

【答案】B 25．《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。

A．转借 B．拆本使用 C．转让 D．代开

【显示答案】

【答案】B 26．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。

A．未按规定建立发票保管制度

B．自行填开发票入账

C．虚构经营业务活动，虚开发票 D．拒绝接受《发票换票证》

【答案】C 27．单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。

A．业务专用章

B．财务专用章

C．合同专用章

D．证明专用章

【显示答案】

【答案】B 28.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()元的保证金并限期缴销

A.10000元

B.50000元

C.30000元

D.1000元 【答案】A 29.使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

A.丢失当日

B.丢失次日

C.丢失3日内

D.丢失10日内 【答案】A 30.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。

A.未按规定缴销发票

B.损毁发票

C.丢失发票登记簿

D.隐瞒真实情况

【答案】D 【解析】1.丢失发票；2.损(撕)毁发票；3.丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；4.未按规定缴销发票；5.印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；6.未按规定建立发票保管制度；7.其他未按规定保管发票的行为。

31.下列不属于纳税申报对象的是（）。

A.从事生产经营活动的个人

B.不从事生产活动，但有纳税义务

C.在免税期间的纳税人

D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工

【答案】D 【解析】有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工，单位代扣

32．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。（）

A.寄出的邮戳日期

B.到达的邮戳日期

C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期

【显示答案】

【答案】A 33．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。

A.可以不再申报

B.仍应申报

C.可以延期申报

D.可以分期申报

【显示答案】

【答案】C 34.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。

A．1000元

B．2000元以下

C．2000元以上5000元以下 D．2000元以上10000元以下

【显示答案】

【答案】D 35．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之五

B.千分之十

C.万分之五

D.万分之十

【显示答案】

【答案】C 36．根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。

A.查账征收 B.查定征收

C.查验征收 D.定期定额征收

【显示答案】

【答案】A 37．根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计 核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。

A.查账征收 B.查定征收

C.查验征收 D.定期定额征收

【显示答案】

【答案】B 38．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。

A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

【显示答案】

【答案】C 39．纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（）行为。

A.漏税

B.抗税

C.偷税

D.逃税

【显示答案】

【答案】C 40.《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是（）。

A.1万元以下

B.7000元以下

C.5000元以下

D.3000元以下

【显示答案】

【答案】C

二、多项选择题讲解（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。将选定答案编号，用英文大写字母填入括号内。）

1．下列应当办理税务登记的是（）。

A.国家机关

B.个体工商户

C.企业在外地设立的分支机构

D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人

【显示答案】

【答案】BCD 下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（）。

A.国家机关 B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人

C.个人 D.无固定资产场所的流动性农村小商贩

【显示答案】

【答案】ACD 2．新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）。

A．工商营业执照

B．公司章程

C．其他需要提供的有关证件、资料 D．组织机构统一代码证书

【显示答案】

【答案】ABCD 3．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。

A.单位住所、经营地点 B.注册资本

C.财务负责人

D.核算方式

【显示答案】

【答案】ABCD 4．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括（）。

A.名称、地址

B.法人代表

C.主要业务范围 D.财务负责人

【显示答案】

【答案】ABCD 5．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。

A.名称的改变

B.增加注册资本

C.经营地点迁出原登记的县（市）D.改变生产经营范围

【答案】ABD 6．下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（）。

A．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款

B．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照

C．对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款

D．对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款

【显示答案】

【答案】ABCD 7．根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（）。

A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件

B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件

C.税务登记证件不得损毁

D.税务登记证件可以转借给他人

【显示答案】

【答案】AC 8．纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票，税务登记证件等。

A.应纳税款

B.多退（免）税款

C.滞纳金

D.罚款

【显示答案】

【答案】ABCD 【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续

9.增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交下列证件（）。

A.增值税一般纳税人申请认定书原件

B.税务登记证(登记证正、副本)原件；

C.纳税人税种登记表；

D.其他有关资料。

【显示答案】

【答案】ABCD 10．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）。向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

A．税务登记正本 B．外出经营活动税收管理证明

C．税务登记副本 D．营业执照

【显示答案】 【答案】BC 11．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（）。

A．开立银行账户

B．领购发票

C．法人营业执照年检 D．申请免税

【显示答案】

【答案】ABD 12．发票具有以下几个方面的特征()。

A.合法性和真实性

B.时效性

C.共享性

D.传递性

【显示答案】

【答案】ABCD 13．下列票据中，属于发票的是（）。

A.增值税专用发票

B.商业零售统一发票

C.商业批发统一发票

D.电报收据

【显示答案】

【答案】ABCD 14．下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。

A.商品零售企业

B.国有邮政、电信企业

C.国有广告企业

D.国有金融企业

【显示答案】

【答案】BD 15．《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。（）。

A．内容

B．种类

C．联次

D．使用范围

【显示答案】

【答案】ABCD 16.关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（）。

A.不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收

B.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准

C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具

D.已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁

【显示答案】

【答案】ABC 17．根据《增值税专用发票使用规定》，以下说法正确的是（）。

A．一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票

B．专用发票实行最高开票限额管理

C．一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行

D．一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

【显示答案】

【答案】ABCD 18．下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者销售应税项目

B.将货物无偿赠送他人

C.零售企业销售劳保服装用品 D.汽车制造厂销售汽车给使用单位

【显示答案】

【答案】ABD 19．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。A．时限 B．顺序 C．逐栏 D．全部联次一次性

【显示答案】

【答案】ABCD 20.下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。

A.经办人身份证明 B.税务登记证件

C.营业执照

D.财务专用章的印模 【答案】ABD 21．下列属于不得开具增值税专用发票情形的是（）。

A．林场销售自产的原木

B.将产品出口至国外

C．商场销售给个人的电视机 D．冰箱厂销售给大型商场的冰箱

【显示答案】

【答案】ABC 22．下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。

A.未发生经营业务开具发票

B.跳号开具发票

C.外资企业只使用外国文字开具发票 D.未经批准拆本使用发票

【显示答案】

【答案】ABCD 23．下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）。

A．丢失专用发票

B．税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册

C．损（撕）毁专用发票

D．未从销售方取得专用发票

【显示答案】

【答案】ABC 24．《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（）处罚

A．责令限期改正

B．没收非法所得

C．并处2千元以上1万元以下的罚款 D．并处1万元以下的罚款

【显示答案】

【答案】ABD 25．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）有关证件和资料。A.财务会计报表及说明情况

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证

C.外出经营活动税收管理证明

D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件

【显示答案】

【答案】ABCD 26．纳税申报的方法有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.委托申报

【显示答案】

【答案】ABC 27．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）。

A.使用统一的纳税申报专用信封

B.以邮政部门收据作为申报凭据

C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期

D.使用特快专递邮寄

【显示答案】

【答案】ABCd 28．下列属于税款征收应遵守的原则有（）。

A.征收唯一主体

B.依法征税

C.按法定权限和程序执法 D.按规定入库

【显示答案】

【答案】ABCD 29．根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是（）。

A．税收优先于无担保债权

B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行

C．税收优先于罚款、没收非法所得

D．税收优先于应付工资

【显示答案】

【答案】ABC 30.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。

A.依法可以不设置会计账簿

B.有偷税、骗税前科的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.未按规定办理税务登记的 【显示答案】

【答案】ACD 31．根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有（）。

A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定

B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定

D.其他合理方法

【显示答案】

【答案】ABCD

三、判断题讲解（对打“○”，错打“×”）

1.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（）

【显示答案】

【答案】○

2.个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。（）

【显示答案】

【答案】×

3.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（）

【答案】×

4.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）

【显示答案】

【答案】×

5.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（）

【答案】×

6.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。（）

【答案】×

7.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。（）【答案】○

8.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（）

【答案】○

9.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（）【答案】× 10．发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（）【答案】× 11.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（）【答案】○

12．临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）【答案】×

13．增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。（）【答案】×

14．一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。（）【答案】○

15.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（）【答案】○

16.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（）【答案】× 17．一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。（）【答案】○

18．增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（）【答案】○

19.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（）【答案】× 20.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（）【答案】○

21.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具（）【答案】×

22.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）

【答案】×

23.《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（）【答案】× 24.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（）

【答案】○

25.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】○

26.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（）【答案】×

【解析】可以是扣缴义务人

27.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）【答案】○

28.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（）

【答案】○

29税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）

【答案】○

30纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）【答案】× 31税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）【答案】× 32税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）【答案】× 33对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）

【答案】○

34.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定（）

【答案】○

35．2003年6月15日，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。（）

【答案】×