小规模纳税人转一般纳税人延期申请有风险

第一篇：小规模纳税人转一般纳税人延期申请有风险

小规模纳税人转一般纳税人延期申请有风险

目前，有些增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）年应纳税销售额超过小规模纳税人标准（以下超标）后，由于种种原因不愿意申请办理增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格认定，甚至故意拖延申请认定的时间，殊不知纳税人年应纳税销售额超过小规模纳税人标准后申请办理一般纳税人资格认定是有时间限制的，即：《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称《办法》）第八条、《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号）第八条规定，除税法规定按小规模纳税人纳税的其他个人和可选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业外（以下简称除特别规定外），纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准后，应当自申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定，按一般纳税人计税办法计算缴纳增值税，如果纳税人未在规定40日内申请一般纳税人资格认定，主管税务机关还应在规定的申请期限结束后20日内签发并送达《税务事项通知书》，告知纳税人在收到《税务事项通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。超过上述时间未申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关将依照《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售收入额和适用的增值税税率（适用一般纳税人的税率，下同）全额计算征收增值税，不允许抵扣进项税，也不得使用增值税专用发票，直至纳税人报送《一般纳税人资格认定表》经认定机关审核批准后为止。为此，纳税人要从三个方面提高风险防范意识：

一是准确把握最后申报时间。

在税法对纳税人申请办理一般纳税人资格认定时间的规定中，不论是上述的40日、20日还是10日，指的都是国家规定的工作日，不包括每个星期的公休日和国家另外规定的其他节假日。如：某纳税人到2011年2月累计12个月的增值税应税销售额已超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，假设在规定的40个工作日内没有提出一般纳税人资格认定申请，主管税务机关也是在申请期限结束后第20个工作日内签发并送达的《税务事项通知书》，那么，其最后申请办理一般纳税人资格认定的时间应该是6月24日（实际工作中的最后时间根据接收《税务事项通知书》的时间而定），即：从3月16日申报期结束起，3月的19日、20日、26日、27日；4月的2日、3日、9日、10日、16日、17日、23日、24日、30日；5月的1日、7日、8日、14日、15日、21日、22日、28日、29日；6月4日、5日、11日、12日、18日、19日是每个星期的公休日；4月5日、5月2日和6月6日是国务院规定的其他节日或调休日，合计31天，加上上述40、20、10等70个工作日，正好等于从3月16日到6月24日的日历天数101天（16＋30＋31＋24＝101），也就实说，该纳税人最迟应该在6月24日向主管税务机关提出一般纳税人资格认定申请。

二是充分估计逾期申请可能造成的损失。

按照《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，如果纳税人超标后不在规定的时间内提出一般纳税人资格认定申请或者超期后也不提出认定申请，将从两方面带来损失：一是对超标后批准实施前应按小规模计税的部分要按一般纳税人的适用税率全额计税；二是对批准实施应后按一般纳税人计税的部分则不允许抵扣进项税额。由此造成多缴的税款将是正常缴纳的几倍。被强制认定为一般纳税人的相关问题

你好，我朋友的公司为小规模纳税人，他今年五月的收入已超过八十万，达到一般纳税人认定标准，但是他没有去申请转为一般纳税人，至今现在我想问下：

1、税局是否会将他强制转为一般纳税人？如果被强转后，是否会对他五月那笔超八十万的收入调征税率到17%呢？

2、如果他一直未去办理转一般纳税人的手续，是否有法律条规定要罚款呢？

谢谢~！

根据增值税暂行条例实施细则的规定，有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。因此，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

第二篇：增值税小规模转一般纳税人程序

福州市鼓楼区 小规模纳税人转一般纳税人 程序

自愿申请或达到标准税务局发通知要求转一般纳税人

1、准备资料如下

增值税一般纳税人申请认定表 一式2份 办税人员+财务负责人 复印件1份 会计人员 复印件1份

产权证或办公室租赁合同 复印件1份

以上复印件均写上 与原件相符字样，并盖上 公章+法人私章，且携带原件备查。

以上资料提交至 办税大厅 文书受理，受理后，会返还一张 税务文书受理回执单（保留好，凭此单领结果）。

2、税务局会安排税政科人员到公司实地看点，抽查凭证，及查看验资报告等公司资料，需要复印以下资料交至税政科，以便一般纳税人资质审批。准备资料如下： 法人身份证复印件

银行对账单（本月或上月）员工花名册 产权证复印件

物业费发票复印件（本月或上月）水电费发票复印件（本月或上月）房租发票复印件（租赁办公场地提供）房租押金复印件（租赁办公场地提供）上一12月份财务报表 上一月份财务报表

公司进门地方 含LOGO+办公环境各拍照一张，打印A4彩色

以上复印件均写上 与原件相符字样，并盖上 公章+法人私章

3、以上资料准备齐全，提交至税政科后，大概2-3个工作日 电话通知，通过或者不通过。通过的话带 税务登记证副本+税务文书受理回执单至办税大厅综合柜台打印结论。打印结论的同时会在你的税务登记证副本上盖上

增值税一般纳税人字样。

4、联系 增值税防伪税控开票系统服务单位 购买防伪税控开票系统专用设备，并选派1-2名开票人员参加防伪税控开票系统培训。

第三篇：小规模转一般纳税人利弊分析

物业公司小规模转一般纳税人利弊分析及解决方案

一、有利方面：

1.提高企业的整体形象，国家支持企业申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，企业做大做强，也一定会升为一般纳税人。2.对于促进招商具有帮助作用。小规模代开电费发票税率为3%，升为一般纳税人之后可以开据17%增值税专用发票，可以抵扣税额大大提升。很多大公司、大商户需要对方提供17%增值税专用发票方可合作，所以对拓展招商业务有帮助作用。

3.升为一般纳税人之后，可以独立领取并开据增值税专用发票，不需要再去税务局代开。

4.促进企业管理制度改革，使得公司更加规范，减少风险，同时只有规模大的企业才能升为一般纳税人，对于企业“走出去”具有加分作用。

二、不利方面

1.增值税税负上升。物业费等税率从3%到销项税率6%税率上升明显，同时物业成本构成主要为工资和小额物料开支，很难获得增值税进项发票；电费利润税率从3%到17%，增幅很大！下面是根据17年上半年的销售额进行大体估算：

物业费销项税额增加=11136724*0.03=334101.72元 电费销项税额增加=1200000*0.14=168000元 2.增值税一般纳税人核算非常严格，对于物业公司管理提出挑战。销项：由单一税率3%变为多样税率，详情见附表。

进项：从进项税发票的取得、审核、传递、认证、抵扣各个环节都确保畅通无阻，进项税发票的管理一直以来是项系统繁杂的工程，不单纯是财务的问题，各个环节都需要加强学习了解。

3.纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。但如果转换为一般纳税人，“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等明细科目

4.公司从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。

5.税务机关对于一般纳税人的监管力度远远超过小规模企业，所以企业纳税管理风险加大！

解决方案一：

1、针对增值税税赋上升这个问题。物业公司支出主要在购进物料方面。市场价格相近的情况下，我们应该尽最大程度取得增值税17%进项发票，跟一般纳税人供应商形成稳定的合作关系。但是考虑到物业公司实际，小规模企业虽然无法开据专票，但是一般价格较低，如果小规模提供产品价格低于一般纳税人提供产品价格的85%时候，还是需要采购小规模的产品。

2、搞好物业财务内勤培训工作，将物业公司开票项目税率表给予明示，切记不能出现税率用错等情形。

3、进项税票收集，审核，传递都由专人负责，切记出现滞留票和要素不齐全等发票出现，一旦出现漏报等情况，进项税额一律不允许抵扣。

4、各项目月初需要将上个月开据增值税发票明细表从金税盘当中导出来，然后及时传递到公司财务部，财务部进行统一汇总并进行纳税申报，防止出现漏报错报等情形。解决方案二：

成立新物业公司，项目一分为二，销售额达不到连续12个月超过500万，仍然是小规模纳税人。

财务部：巩庆山

时间：2017年8月10日

第四篇：小规模认定一般纳税人

附件1：

增值税一般纳税人申请认定表

附件2：

不认定增值税一般纳税人申请表

附件3：

“增值税一般纳税人”（印模式样）

增值税一般纳税人

厘米

厘米

说明：

①“增值税一般纳税人”（印模）规格为6厘米（长）×1.8

厘米（宽）；

②采用2号标准宋体字刻写。

（1）营业执照、税务登记证副本；

（2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）；

（3）经营场地资料（房产证或租赁合同）；

（4）银行账号证明；

（5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；

（6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；

（7）实际纳税及销售预测的相关资料；

（8）所属税务机关要求提供的其他资料

第五篇：小规模纳税人转一般纳税人条件及流程

深圳市和创财税科技有限公司

小规模纳税人转一般纳税人条件及流程

2018/1/19

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款的计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。增值税一般纳税人资格不是自动赋予的，符合条件的纳税人需主动办理，经主管税务机关登记后方可成为增值税一般纳税人。那么，小规模纳税人转一般纳税人的申请条件及具体办理流程是怎样的呢？

一、小规模纳税人转一般纳税人所需申请条件？

年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下：

1.开业满一年的企业应符合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。

2.新办企业应符合以下条件：自开办之日起一个月内；实收资本50万元人民币。

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3.企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、小规模纳税人转一般纳税人所需申请材料？

纳税人应当在年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。1.《增值税一般纳税人申请认定表》（一式二份）；

2.《税务登记证》副本；（国家税务总局公告2015年第74号 国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告，这里的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。）

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件（一份）；

4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件（一份）；

5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件（一份）；

三、小规模纳税人转一般纳税人所需申请流程？ 1.纳税人提交申请； 2.税务机关核对申请资料；

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4.税务机关认定。3.税务机关实地查验，出具查验报告；

5.税务机关审批发票数量和限额

以上就是和创财税为大家介绍的小规模纳税人转一般纳税人条件及流程。