小规模转一般纳税人缴销税控机的操作指南

第一篇：小规模转一般纳税人缴销税控机的操作指南

小规模转一般纳税人缴销税控机的操作指南

1.自己在税控机系统中将剩余的空白未开发票作废，并在系统作废发票12小时以后再抄报一次，将作废信息传输给国税局。

2.将作废之前所开过的最后一联票根带上，用以证明该票已正常填开。如果自己手上有多本已开完发票单没有验旧，最好将那几本的最后一联都带上。

3.带齐单位公章，发票章，法人人名章，带上待缴销的税控器具。4.完成之前的月份包括本月头几天的税控器数据抄报，如果有没有抄报的需要接受罚款。

第二篇：小规模转一般纳税人利弊分析

物业公司小规模转一般纳税人利弊分析及解决方案

一、有利方面：

1.提高企业的整体形象，国家支持企业申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，企业做大做强，也一定会升为一般纳税人。2.对于促进招商具有帮助作用。小规模代开电费发票税率为3%，升为一般纳税人之后可以开据17%增值税专用发票，可以抵扣税额大大提升。很多大公司、大商户需要对方提供17%增值税专用发票方可合作，所以对拓展招商业务有帮助作用。

3.升为一般纳税人之后，可以独立领取并开据增值税专用发票，不需要再去税务局代开。

4.促进企业管理制度改革，使得公司更加规范，减少风险，同时只有规模大的企业才能升为一般纳税人，对于企业“走出去”具有加分作用。

二、不利方面

1.增值税税负上升。物业费等税率从3%到销项税率6%税率上升明显，同时物业成本构成主要为工资和小额物料开支，很难获得增值税进项发票；电费利润税率从3%到17%，增幅很大！下面是根据17年上半年的销售额进行大体估算：

物业费销项税额增加=11136724*0.03=334101.72元 电费销项税额增加=1200000*0.14=168000元 2.增值税一般纳税人核算非常严格，对于物业公司管理提出挑战。销项：由单一税率3%变为多样税率，详情见附表。

进项：从进项税发票的取得、审核、传递、认证、抵扣各个环节都确保畅通无阻，进项税发票的管理一直以来是项系统繁杂的工程，不单纯是财务的问题，各个环节都需要加强学习了解。

3.纳税人为小规模纳税人时，每个月对含税销售额根据3%的征收率计算“应交税费——应交增值税”即可。但如果转换为一般纳税人，“会计科目”发生重大变化，从“应交税费——应交增值税”二级核算到“应交税费——应交增值税”的三级明细核算，涉及进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等明细科目

4.公司从采购货物到接受服务，都要有索取增值税专用发票的意识，取得增值税专用发票作为抵扣的凭证。

5.税务机关对于一般纳税人的监管力度远远超过小规模企业，所以企业纳税管理风险加大！

解决方案一：

1、针对增值税税赋上升这个问题。物业公司支出主要在购进物料方面。市场价格相近的情况下，我们应该尽最大程度取得增值税17%进项发票，跟一般纳税人供应商形成稳定的合作关系。但是考虑到物业公司实际，小规模企业虽然无法开据专票，但是一般价格较低，如果小规模提供产品价格低于一般纳税人提供产品价格的85%时候，还是需要采购小规模的产品。

2、搞好物业财务内勤培训工作，将物业公司开票项目税率表给予明示，切记不能出现税率用错等情形。

3、进项税票收集，审核，传递都由专人负责，切记出现滞留票和要素不齐全等发票出现，一旦出现漏报等情况，进项税额一律不允许抵扣。

4、各项目月初需要将上个月开据增值税发票明细表从金税盘当中导出来，然后及时传递到公司财务部，财务部进行统一汇总并进行纳税申报，防止出现漏报错报等情形。解决方案二：

成立新物业公司，项目一分为二，销售额达不到连续12个月超过500万，仍然是小规模纳税人。

财务部：巩庆山

时间：2017年8月10日

第三篇：小规模纳税人转一般纳税人条件及流程

深圳市和创财税科技有限公司

小规模纳税人转一般纳税人条件及流程

2018/1/19

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款的计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。增值税一般纳税人资格不是自动赋予的，符合条件的纳税人需主动办理，经主管税务机关登记后方可成为增值税一般纳税人。那么，小规模纳税人转一般纳税人的申请条件及具体办理流程是怎样的呢？

一、小规模纳税人转一般纳税人所需申请条件？

年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下：

1.开业满一年的企业应符合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。

2.新办企业应符合以下条件：自开办之日起一个月内；实收资本50万元人民币。

深圳市和创财税科技有限公司

3.企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、小规模纳税人转一般纳税人所需申请材料？

纳税人应当在年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。1.《增值税一般纳税人申请认定表》（一式二份）；

2.《税务登记证》副本；（国家税务总局公告2015年第74号 国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告，这里的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。）

3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件（一份）；

4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件（一份）；

5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件（一份）；

三、小规模纳税人转一般纳税人所需申请流程？ 1.纳税人提交申请； 2.税务机关核对申请资料；

深圳市和创财税科技有限公司

4.税务机关认定。3.税务机关实地查验，出具查验报告；

5.税务机关审批发票数量和限额

以上就是和创财税为大家介绍的小规模纳税人转一般纳税人条件及流程。

第四篇：增值税小规模转一般纳税人程序

福州市鼓楼区 小规模纳税人转一般纳税人 程序

自愿申请或达到标准税务局发通知要求转一般纳税人

1、准备资料如下

增值税一般纳税人申请认定表 一式2份 办税人员+财务负责人 复印件1份 会计人员 复印件1份

产权证或办公室租赁合同 复印件1份

以上复印件均写上 与原件相符字样，并盖上 公章+法人私章，且携带原件备查。

以上资料提交至 办税大厅 文书受理，受理后，会返还一张 税务文书受理回执单（保留好，凭此单领结果）。

2、税务局会安排税政科人员到公司实地看点，抽查凭证，及查看验资报告等公司资料，需要复印以下资料交至税政科，以便一般纳税人资质审批。准备资料如下： 法人身份证复印件

银行对账单（本月或上月）员工花名册 产权证复印件

物业费发票复印件（本月或上月）水电费发票复印件（本月或上月）房租发票复印件（租赁办公场地提供）房租押金复印件（租赁办公场地提供）上一12月份财务报表 上一月份财务报表

公司进门地方 含LOGO+办公环境各拍照一张，打印A4彩色

以上复印件均写上 与原件相符字样，并盖上 公章+法人私章

3、以上资料准备齐全，提交至税政科后，大概2-3个工作日 电话通知，通过或者不通过。通过的话带 税务登记证副本+税务文书受理回执单至办税大厅综合柜台打印结论。打印结论的同时会在你的税务登记证副本上盖上

增值税一般纳税人字样。

4、联系 增值税防伪税控开票系统服务单位 购买防伪税控开票系统专用设备，并选派1-2名开票人员参加防伪税控开票系统培训。

第五篇：小规模纳税人网上申报操作说明

重庆市国家税务局

小规模纳税人网上申报纳税

操作指南

为进一步优化纳税服务，全面提高网上申报服务的效率和质量，方便增值税小规模纳税人通过多种方式办理申报业务，重庆市国家税务局最新开通了适合增值税小规模纳税人的网上申报服务。

一、什么是小规模纳税人网上申报？

小规模纳税人网上申报系统是针对增值税小规模纳税人的办税特点而最新开发的Web方式（B/S）的网上申报系统，即纳税人无需安装客户端软件，通过互联网使用IE浏览器直接登录重庆市国家税务局指定的申报网址，由纳税人自行完成填表、申报、缴税等操作，是一种方便、高效、快捷的申报方式。

二、小规模纳税人网上申报可办理哪些申报业务？

凡已办理国税税务登记证的小规模纳税人（实行定期定额征收的纳税人除外）或纯所得税纳税人，均可申请开通网上申报业务，在网上进行增值税、消费税、所得税税种的申报、缴税以及完成税务机关要求的财务报表报送。

三、实行网上申报有哪些优点？

1、方便。您可以不受时间和场地的限制，在规定期限内通过敲击键盘和轻点鼠标，即可足不出户的轻松完成纳税申报。

2、快捷。在规定期限内，每日24小时全天候进行纳税申报，避免您到办税服务

厅办理申报时往返奔波和排队等候。

3、高效。小规模纳税人网上申报系统操作简便，实时性好，中间环节少，可以有效减轻财务人员的劳动强度。

4、低廉。网上申报可以为纳税人节省以往上门申报所支付的交通、人工等成本费用。

四、小规模纳税人使用网上申报前的准备工作？

1、由小规模纳税人自愿向主管税务机关书面申请开通网上申报业务；

2、网上缴税的纳税人需与税务、银行签订《电子申报委托缴税协议书》（三方协议）；

3、纳税人端应具备的基本条件：

硬件环境：一台支持上网的计算机，奔腾2、400MHz以上CPU，128M以上内存，硬盘要求100M以上剩余空间。

网络环境：能以任何方式（拨号、宽带等）连接互联网。

操作系统：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE浏览器6.0，建议使用windows 2000或XP、分辨率设为1024x768、颜色质量设为32位真色彩。

五、小规模纳税人使用网上申报注意事项有哪些？

1、纳税人上期月份没有申报，或当期逾期申报的，不允许进行网上申报，纳税人应到主管国税分局办税服务厅处理。

凡在办税服务厅已办理申报的纳税人，不允许再进行网上申报，否则会造成重复申报。

2、纳税人缴税账号如有变更，应当在办理网上申报纳税的5个工作日前，向主管国税机关办理变更。纳税人在进行网上申报纳税前，必须保证纳税账户余额大于当期应纳税额。

扣款指令由“纳税人自行发起”，目前同一税种网上扣款指令发起次数仅为一次。

3、使用网上缴税的纳税人在缴税成功后，可以到银行打印电子缴税凭证，作为缴纳税款的会计核算凭证。网上申报提示申报成功后，发现数据有错或需要进行修改的，必须携带完整准确的纳税申报表到主管国税分局办税服务厅进行处理。

4、纳税人实行网上申报纳税，应在国税机关规定的申报和纳税期限内办理纳税申报事宜。网上申报以国税机关服务器收到申报数据的日期为实际申报日期；申报数据有误或比对不符不予接收，纳税人应按照提示重新在网上或到办税厅办理申报。

5、纳税人未按期申报或因纳税账号有问题造成无法按时划转税款、纳税人报送的纳税申报资料错误而未被国税机关接收、或通过计算机核验被国税机关接收但与纳税人实际情况不符的，纳税人应承担相关责任。

6、因计算机、通讯线路故障等原因不能通过网上申报纳税的，纳税人应到主管国税机关办税服务厅办理申报纳税。

六、小规模纳税人网上申报操作步骤

第一步：登录小规模网上申报平台，网址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，输入纳税人识别号、登录密码（首次登陆默认密码：666666，登陆后应及时修改）；

第二步：报表录入。选择页面左侧当期需要申报的税种对应的申报表，进行报表数据录入，录入完毕后可点击报表下方的【保存】按钮对数据进行保存，点击【校

验】按钮可对表间数据进行自动核对确保填报数据的准确性，点击【打印】按钮可直接打印出该报表。

第三步：申报。点击左侧【申报划款】标签页选择【申报】，输入密码（默认666666，可在系统功能中进行修改），点击【提交】按钮

选择本期需申报的税种进行申报，在申报时如有比对错误，可返回【报表录入】进行修改后重新申报。

第四步：划款。点击左侧【申报划款】选择【划款】，输入密码（默认666666，可在系统功能中进行修改）点击【提交】按钮

核实本期应纳税种和税额，并确保银行账户余额大于本期应纳税额后，根据提示向导点击【下一步】，直到完成划款。

七、常见问题

1.网上申报网址无法访问？

答：首先，请检查网址是否输入正确，在网址输入时，应注意要在英文半角的状态下输入。其次，应判断计算机能否正常访问外网，如公司有网络防火墙，请检查网络防火墙或杀毒软件的安全设置，推荐使用IE进行登陆，尽可能不使用第三方浏览器登录（比如遨游等）。

2.网上申报页面上的某些项目为什么是灰色的，不能修改（比如企业信息）？ 答：由于网上申报平台的基础数据完全取自于税务机关已核定的征管信息，系统是不允许企业任意修改的。

3.如有零申报情况或者某些报表需要报送空表，应该如何处理？

答：小规模网上申报允许零申报或保存空表，操作时只需打开报表，不填入数据

直接点击保存。

4.填报报表界面上的【校验】功能如何使用？

答：【校验】功能可以在已保存当前报表的前提下对表间逻辑关系进行审核，减少数据出错的可能。

6.申报的历史资料如何查询？

答：申报的历史资料可在【系统设置】模块【查询】页面输入税款所属期查询。