12万纳税人申报操作指南

第一篇：12万纳税人申报操作指南

2017年度年所得12万元以上自行申报已经开始了，（申报期：2018年1月1日到3月31日），纳税人可以通过网上自行申报。纳税人可以通过以下三种方式登录自然人网厅：

（一）网页登录方式：通过黑龙江省电子税务局（登录自然人网厅。

（二）手机APP登录方式：在自然人网厅网页界面右下角点击“移动端渠道”下载手机APP安装使用（暂支持安卓系统手机）。

（三）微信登录方式：进入黑龙江省地税局（微信公众号），点击“办税服务—自然人网厅”登录。

12万纳税人申报说明

金税三期正式上线后，纳税人申报12万的流程非常方便快捷，只需纳税人在系统中进行注册登记后，纳税人全年各项收入和纳税信息在系统中已自动采集。具体的申报方式有两种：

一、电脑版申报方式：

1、登录黑龙江省电子税务局网http://hljetax.gov.cn/点击自然人网厅（个税）进行注册登记。详见电脑版操作指南

2、注册登记方式：

第一种：银联实名认证，只需纳税人录入本人银行卡卡号即可。此种方式最快捷。建议纳税人使用此种方式注册。

第二种：注册纳税信息注册，此种方式须填“已缴税额”该税额为2017

http://hljetax.gov.cn）年10-12月中任意月份金税三期系统中的扣缴个税金额。

3、金税三期的其他功能：

（1）完税证明查询和申请：此功能方便纳税人查询以前年度的缴税信息，可打印完税凭证。

（2）多处工资、薪金所得申报：此功能解决有两处以上所得的纳税人去税务局大厅申报的麻烦，在网上操作即可完成税款缴纳。

（3）从中国境外取得所得申报,此功能解决有境外收入的居民纳税人在国内去税务局大厅申报的麻烦，在网上操作即可完成税款缴纳。

二、手机微信申报方式：扫描黑龙江省地税局二维码即可，详见手机微信版操作指南

2017年薪金超过12万人员电脑版申报说明

目前只能按照各人信息依次注册、申报，电脑版申报说明如下：

一．登录黑龙江省电子税务局网址http://hljetax.gov.cn/，点击自然人网厅（个税）。

二.点击立即注册

三.点击同意

四.选择注册方式

1）银联实名认证注册，2017年收入及缴税信息等数据金税三期自动采集，金额确认后选择申报提交。

2）点击纳税信息注册，本说明已此注册方式为例。

五.纳税信息填报，其中已缴税额为2017年10-12月中任意月份金税三期系统中的扣缴个税金额。代扣代缴单位根据各自代缴单位填写。

六.填写基本信息

注：点击注册后，系统提示的“设置密码提示问题”为非强制设置。七.返回用户登录界面（选择用户名登录方式），本申报说明使用新注册的用户名及密码进行登录。

八.点击年所得12万以上自行纳税申报

九．1）税款所属期：2017，点击确定 2）填写联系电话（必填项）和在华天数（非必填项）

2017年收入及缴税信息等数据金税三期自动采集，金额确认后选择申报提交即可。

3）点击提交后显示申报已提交

十．退出，点击已申报查询，选择申报类型，可检查最后操作状态，也可以选择作废、修改申报或查看操作记录详情操作。

十一.其他功能

1）完税证明查询和申请，可查询2017年各月缴税信息。

2）多处工资、薪金所得申报，仅可对某一月份查询当月所得明细（包括正常工资薪金所得、全年一次性奖金等）,通过点击查看，可查询到本月基本信息、收入信息、免税及扣除额、应纳税额信息。

3）从中国境外取得所得申报,可按上方左侧的填写说明填写。

2017年薪金超过12万人员申报说明手机微信版

一、微信公众号搜索黑龙江省地税局

二、办税服务-自然人网厅（个税）

三、可选择用户名登录或证件登录，以下按证件登录注册为例。

四、新用户注册

1）银联实名认证注册，收入及缴税信息等数据从地税金税三期自动采集，金额确认后选择申报提交。

2）纳税信息注册，以下按纳税信息注册为例。

五、基本信息，其中已缴税额为2017年10-12月中任意月份金税三期系统中的扣缴个税金额。代扣代缴单位根据各自代缴单位填写。

六、填写资料，设置用户名及密码。

七、提示注册成功

八、注册完成后，按证件登录，填入基本信息后登录。

九、选择申报管理-年所得12万以上自行纳税申报

十、完善个人基础信息，联系电话为必填项；完善单位及税务机关信息。

十一、点击工资薪金等，填入金额后提交申报，完成。

十二、其他功能

1）完税证明查询和申请，可查询2017年各月缴税信息。

第二篇：纳税人办理纳税申报征收事项操作指南

国家税务总局征收管理司

六、申报征收

纳税人办理纳税申报征收事项操作指南

164．增值税一般纳税人纳税申报..............................................................................................3 165．增值税小规模（非定期定额户）纳税人纳税申报..............................................................5 166．定期定额户定额执行期结束后XX税纳税申报....................................................................6 167．消费税纳税人纳税申报.....................................................................................................7 168．交通运输业营业税纳税申报..............................................................................................9 169．金融保险业营业税纳税申报.............................................................................................10 170．企业所得税纳税人纳税申报（适用查账征收）..........................................................12 171．企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）...............................................14 172．企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）.................................................................15 173．外商投资企业和外国企业所得税纳税申报A类..........................................................16 174．外商投资企业和外国企业所得税季度申报A类.................................................................20 175．外商投资企业和外国企业所得税申报B类.................................................................21 176．外商投资企业和外国企业所得税季度申报B类.................................................................23 177．外商投资企业和外国企业所得税清算申报........................................................................24 178．扣缴外国企业所得税申报................................................................................................25 179．财务会计报表报送...........................................................................................................26 180．车辆购置税纳税申报.......................................................................................................27 181．出口货物退税申报（外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物）...................29 182．出口货物退税申报（外贸企业申报对外承包工程）..........................................................31 183．出口货物退税申报（外贸企业申报对外修理修配）..........................................................33 184．出口货物退税申报（外贸企业申报利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品）..................................................................................................35 185．出口货物退税申报（外贸企业申报对外实物投资）..........................................................37 186．出口货物退税申报（外贸企业境外带料加工装配）..........................................................39 187．出口货物退税申报（外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮远洋国轮的货物）.....41 188．出口货物退税申报（外贸企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）.......................................................................................................................43 189．出口货物退税申报（外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买列名的中国产物品）................................................................................................................................................45 190．出口货物退税申报（中国免税品（集团）总公司统一采购专供出境口岸免税店销售的国产商品）.........................................................................................................................................47 191．出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物）........................49 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

192．出口货物退税申报（生产企业对外修理修配）.................................................................51 193．出口货物退税申报（生产企业利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品）.........................................................................................................53 194．出口货物退税申报（生产企业对外实物投资）.................................................................55 195．出口货物退税申报（生产企业境外带料加工装配）..........................................................59 196．出口货物退税申报（生产企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）.......................................................................................................................61 197．出口货物退税申报（外商投资项目采购国产设备）..........................................................63 198．出口加工区内生产企业耗用的水、电、气申报退免税......................................................65 199．储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报...........................................................................67 200．多缴税款退付利息申请审批.............................................................................................68 201．扣缴义务人申报..............................................................................................................70 202．委托代征申报..................................................................................................................71 203．延期申报申请..................................................................................................................72 204．延期缴纳税款申请审批....................................................................................................74 205．发票认证.........................................................................................................................76 206．纳税人合并（分立）情况报告.........................................................................................78 207．欠税人处置不动产或大额资产报告..................................................................................79 208．退（抵）税审批（出口退税除外）..................................................................................80 209．葡萄酒消费税退税...........................................................................................................82 210．车辆购置税退税..............................................................................................................83 211．外轮代理人扣缴外国企业所得税......................................................................................85 212．合同区外国合同者所得税申报.........................................................................................87 213．中外合作开采石油（天然气）资源申报缴纳增值税..........................................................89 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

164．增值税一般纳税人纳税申报

一、业务概述

增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。

二、法律依据

《国家税务总局关于重新修订<增值税一般纳税人纳税申报办法>的通知》（国税发〔2003〕53号）《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程>的通知》（国税发〔2005〕61号）

《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔2006〕546号）

《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号）

三、纳税人应提供主表、份数

《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，2份

四、纳税人应提供资料

1．《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）

2．税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）3．防伪税控开具发票汇总表及明细表

4．加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网的纳税人）

5．《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》 6．《增值税运输发票抵扣清单》 7．《海关完税凭证抵扣清单》

8．按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息（机动车生产企业报送）

9．每年第一个增值税纳税申报期，报送上一《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息（机动车生产企业报送）

10．按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车生产企业报送）

11．《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车生产企业报送）12．报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》（机动车生产企业报送）

13．按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）14．按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）

15．《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）16．重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）

17．纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘

18．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生国家税务总局征收管理司

六、申报征收

产企业提供）

19．稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；（2）审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系；（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；（4）将申报信息采集录入系统；

（5）确认税款是否入库（已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区）；（6）为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务；（7）进行“一窗式”票表税比对；

（8）“一窗式”票表税比对异常的，按照规定处理。

（9）符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

165．增值税小规模（非定期定额户）纳税人纳税申报

一、业务概述

增值税小规模纳税人纳税申报是指增值税小规模纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。

二、法律依据

《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）

三、纳税人应提供主表、份数

《增值税小规模纳税人纳税申报表》，2份

四、纳税人应提供资料

1.《增值税纳税申报表》附列资料（表一）

2．《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）3．按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）4．按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）5．推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；（2）审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系；（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；（4）将申报信息采集录入系统；

（5）对使用税控收款机的小规模纳税人进行“一窗式”比对。

（6）对于纳税人所报资料齐全完整，《增值税纳税申报表》与附报资料数字符合逻辑关系，符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，将申报信息采集录入系统，当期申报有税款的，开具完税凭证。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

166．定期定额户定额执行期结束后XX税纳税申报

一、业务概述

定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

二、法律依据

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局16号令）

《关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函〔2006〕1199号）

三、纳税人应提供主表、份数

《定期定额个体工商户XX税纳税分月汇总申报表》，2份

四、纳税人应提供资料 无

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应在一个定额执行期结束之后60日之内或在申请注销税务登记前3日内进行申报。

六、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收申报

（1）审核《定期定额个体工商户XX税纳税分月汇总申报表》的内容是否完整准确，印章是否齐全。

（2）纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。（3）符合条件的受理纳税人的分月汇总申报，在系统中录入申报表信息，需要补缴税款的打印完税证明，税款入库后在申报表上签署意见加盖印章，《定期定额个体工商户XX税纳税分月汇总申报表》返回纳税人。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

167．消费税纳税人纳税申报

一、业务概述

消费税纳税人纳税申报是指消费税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理消费税纳税申报的业务。

二、法律依据

《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）

《国家税务总局关于印发<调整和完善消费税政策征收管理规定>的通知》（国税发〔2006〕49号）《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》（国税函〔2006〕769号）《汽油柴油消费税管理办法（试行）》（国税发〔2005〕133号）《葡萄酒消费税管理办法》（国税发〔2006〕66号）

三、纳税人应提供主表、份数 《消费税纳税申报表》，2份

四、纳税人应提供资料

1．生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时还应提供《生产企业生产经营情况表》和《生产企业产品销售明细表（油品）》

2．外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件

3．委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件 4．进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件 5．扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》

6．汽油、柴油消费税纳税人还需报送：①生产企业生产经营情况表（油品）②生产企业产品销售明细表（油品）③主管部门下达的月度生产计划④企业根据生产计划制定的月份排产计划

7．抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）通过系统调阅纳税人前期消费税申报信息；

（2）审核《消费税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全； 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

（3）审核纳税人提供的《消费税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系；

（4）审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；

（5）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

（6）对于纳税人所报资料齐全完整，《消费税纳税申报表》与附报资料数字符合逻辑关系，符合申报条件的，在《消费税纳税申报表》上签章，将申报信息采集录入系统，当期申报有税款的，开具完税凭证。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

168．交通运输业营业税纳税申报

一、业务概述

交通运输业营业税纳税申报是指交通运输业营业税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理营业税纳税申报的业务（部分单位向国税局申报，如铁道部营业税由北京市国税局征收）。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<营业税纳税人纳税申报办法>的通知》（国税发〔2005〕202号）

三、纳税人应提供主表、份数

《营业税纳税申报表》（适用于查账征收的营业税纳税人），2份

四、纳税人应提供资料

《交通运输业营业税纳税申报表》

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核《营业税纳税申报表》内容填写是否完整准确，各项数字是否符合逻辑关系，印章是否齐全；

（2）审核发现《营业税纳税申报表》填写内容不符合规定或者存在疑点等情况，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（3）纳税人所报《营业税纳税申报表》内容填写完整准确，印章齐全，数字符合逻辑关系，符合申报条件的，在《营业税纳税申报表》上签章，将申报信息采集录入系统，当期申报有税款的，开具完税凭证。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

169．金融保险业营业税纳税申报

一、业务概述

金融保险业营业税纳税申报是指金融保险业营业税纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理营业税纳税申报的业务。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<金融保险业营业税纳税申报办法>的通知》（国税发〔2002〕9号）

三、纳税人应提供主表、份数

《金融保险业营业税纳税申报表》，2份

四、纳税人应提供资料

1．《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》 2．《外汇转贷利息收入明细表》 3．《委托贷款利息收入明细表》 4．《融资租赁收入明细表》

5．《自营买卖股票价差收入明细表》 6．《自营买卖债券价差收入明细表》 7．《自营买卖外汇价差收入明细表》

8．《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》

9．《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》 10．《保费收入明细表》 11．《储金业务收入明细表》

五、纳税人办理业务的时限要求

银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限，上述金融机构每季度末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但确定后一年内不得变更。其他的金融机构以一个月为纳税期限。以一季度为一个纳税期的，或者以一个月为一个纳税期的，应当分别于季度终了后或次月10日内向主管税务机关申报缴纳税款。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核《营业税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；（2）审核《营业税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系；

（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

（4）纳税人所报资料齐全完整，《营业税纳税申报表》数字符合逻辑关系，符合申报条件的，在《营业税纳税申报表》加盖申报戳记，返还一份给纳税人，将申报信息采集录入系统。当期申报有税款的，开具完税凭证。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

170．企业所得税纳税人纳税申报（适用查账征收）

一、业务概述

企业所得税纳税申报（适用于查账征收企业）适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按填写《企业所得税纳税申报表》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。

二、法律依据

《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）

《财政部国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2006〕88号）《关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函〔2006〕1043号）

三、纳税人应提供主表、份数 《企业所得税纳税申报表》，2份

四、纳税人应提供资料

1．《销售（营业）收入及其他收入明细表》（附表一（1））（一般企业用）2．《金融企业收入明细表》（附表一（2））（金融保险企业）

3．《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》（附表一（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位企业）

4．《成本费用明细表》（附表二（1））（一般企业用）

5．《金融企业成本费用明细表》（附表二（2））（金融保险企业用）

6．《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》（附表二（3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位用）

7．《投资所得（损失）明细表》（附表三）8．《纳税调整增加项目明细表》（附表四）9．《纳税调整减少项目明细表》．（附表五）10．《税前弥补亏损明细表》（附表六）11．《免税所得及减免税明细表》（附表七）12．《捐赠支出明细表》（附表八）

13．《境外所得税抵扣计算明细表》（附表十）14．《广告费支出明细表》（附表十一）

15．《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》（附表十二）16．《资产折旧、摊销明细表》（附表十三）

17．《坏帐损失明细表》（附表十四（1））（一般企业用）

18．《呆账准备计提明细表》（附表十四（2））（金融保险企业用）

19．《保险准备金提转差纳税调整表》（附表十四（3））（金融保险企业用）20．如果纳税人涉及到以下取消的企业所得税审批项目，申报时还应报送：（1）纳税人成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法发生改变的情况说明 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

（2）纳税人享受技术开发费加计扣除项目应报送：技术项目开发计划立项书或批准文件和技术开发费加计扣除明细表；当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭证

（3）纳税人为工效挂钩企业应附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案（4）纳税人在一个纳税发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，可以在不超过5年的期间均匀计入各的应纳税所得的情况说明

（5）要求享受国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税优惠政策的纳税人应在报送纳税申报时，附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书（复印件）、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料

（6）认定业务取消后，纳税人应提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料 21．境外所得税纳税证明和税收减免法律规定

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应当终了后四个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报；

（2）对审核无误的，在系统中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前的亏损、减免税优惠（认定取消后，主管税务机关要对纳税人提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料严格审核，确认其符合资格条件的，允许享受优惠政策；确认其实际不符合资格条件的企业，虽经有关部门认定了资格，也不得享受所得税优惠政策。）、已预缴税款等信息与系统比对是否一致，已实行电子申报的地区可实行自动录入和比对；

（3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，产生多缴税款可以作退税或抵税处理。在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

171．企业所得税纳税人季（月）度纳税申报（适用查账征收）

一、业务概述

对实行查账征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则

三、纳税人应提供主表、份数 《企业所得税预缴纳税申报表》，2份

四、纳税人应提供资料 无

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应当在月份或者季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报；

（2）对审核无误的，在CTAIS中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前的亏损、减免税优惠、已预缴税款等信息与系统比对是否一致；

（3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

172．企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）

一、业务概述

对实行核定征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。对于核定应税所得率征收的纳税人，根据纳税内的收入总额或成本等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算企业所得税应纳税额。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则 《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发〔2000〕38号）

三、纳税人应提供主表、份数

《企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）》，2份

四、纳税人应提供资料 无

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人应当在月份或者季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当终了后四个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税申报。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核申报资料是否齐全、项目填写是否规范、完整。对资料不齐全或内容不正确的，退纳税人更正后再进行纳税申报；

（2）对审核无误的，在CTAIS中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的减免税优惠、已预缴税款等信息与系统比对是否一致；

（3）申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

173．外商投资企业和外国企业所得税纳税申报A类

一、业务概述

企业应在终了后四个月内，填写企业所得税申报表，向其主管税务机关申报上一的应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应补所得税额，并应依其全年实际应纳税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额；主管税务机关应在终了后五个月内，对企业的申报表及有关资料进行一般性审核，并办结企业所得税多退少补事项。

中间发生合并、分立、终止的企业，应自停止生产、经营之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，并将应补税款缴纳入库；主管税务机关应在企业停止生产、经营之日起60日内完成对企业申报资料的审核及办结税款多退少补事项。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发修订后的〈外商投资企业和外国企业所得税申报表〉的通知》（国税函〔2004〕54号）

《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发〔2003〕127号

《国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程的通知》（国税发〔2003〕12号）

《国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2003〕13号）

《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发〔2004〕080号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外商投资企业和外国企业所得税申报表》（A类），2份

四、纳税人应提供资料

1．《营业收入表》（A01）（附表1）

2．《营业成本（支出）明细表》（A02）（附表2）3．《管理费用．营业费用明细表》（A03）（附表3）

4．《无形资产．长期待摊费用．其他长期摊销资产表》（A0301）（附表4）5．《固定资产折旧情况表》（A04）（附表5）6．《财务费用情况表》（A05）（附表6）7．《注册资本到位情况表》（A06）（附表7）8．《营业外收支情况表》（A07）（附表8）9．《其他损益明细表》（A08）（附表9）10．《亏损弥补情况表》（A09）（附表10）

11．《总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表》（A10）（附表11）12．《总、分支机构或营业机构经营情况申报表》（A1001）（附表12）国家税务总局征收管理司

六、申报征收

13．《总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表》（A1002）（附表13）14．《其他应税项目调整明细表》（A11）（附表14）15．《外国税额扣除计算表》（A12）（附表15）

16．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表》（A13-A）（附表16）17．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表》（A13-B）（附表17）18．《以前损益调整应纳所得税情况表》（A14）（附表18）19．会计决算报表 20．中国注册会计师查账报告

21．对纳税人涉及到下列已取消的外商投资企业和外国企业所得税审批项目，申报时还应报送：

（1）当年出口产品产值达到当年产品产值70％以上的出口企业享受减半征收企业所得税的纳税人应在申报时报送：主管部门出具的当该企业为产品出口企业的有效证书；审核确认机关出具其出口产品产值超过当年产值70％的证明资料

（2）外商投资企业享受技术开发费加计扣除优惠政策时，报送以下资料： ①外商投资企业当编制的技术开发计划和费用预算方案 ②外商投资企业技术研究人员情况 ③外商投资企业技术开发费发生情况

（3）企业实际发生应收账款坏账损失的，应就当期扣除的坏账损失的原因做出附加说明并提供有效的证明资料

（4）外国企业列支总机构管理费，须出具总机构提供的管理费汇集范围、总额、分摊依据和方法等证明资料，并就上述证明资料附送注册会计师查证报告

（5）中外合资高新技术企业定期减免税：附送高新技术企业的相关证明材料

（6）企业发生与生产经营有关的合理的借款利息，企业对每次发生的对外借款，在报送其所得税申报表时，应附送以下资料：

①借款利率与签订借款合同时的一般商业贷款利率比较说明 ②注册资本投资到位的验资报告

如果企业从非关联银行金融机构借款的，可免于提供上述第①项所要求的资料

（7）企业取得已使用的固定资产，凡尚可使用的年限比税法实施细则规定短的，可按实际可使用年限计算折旧。企业应在报送所得税申报表时，对按上述规定计算折旧的固定资产受让价格、已使用年限、尚可使用年限的有关说明资料

（8）企业发生财产损失的，在向主管税务机关报送所得税申报表时，应就其财产损失的类型、程度、数量、价格、损失理由、扣除期限等做出书面说明，同时附送企业内部有关部门的财产损失鉴定证明资料等，若涉及由企业外部造成财产损失的，还应附送企业外部有关部门、机构鉴定的财产损失证明资料

22．享受两个密集型优惠的企业应报送主导产品销售收入比例情况的说明材料 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

23．《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税汇总审核表》 24．《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税明细表》

25．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表（A1301）企业与其关联企业关联关系及交易汇总情况表》

26．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表（A1302）企业与其关联企业购（销）商品（产品）情况表》

27．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表（A1303）企业与其关联企业提供劳务情况表》

28．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表（A1304）企业与其关联企业融通资金情况表》

29．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表（A1305）企业与其关联企业有形资产转让情况表》

30．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表（A1306）企业与其关联企业无形资产转让情况表》

31．《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况申报表（A1307）企业与其关联企业其他交易情况表》

五、纳税人办理业务的时限要求

1．纳税内已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的企业应在终了后四个月内向主管税务机关办理所得税申报，自核自缴应补缴的税额。

2．中间发生合并、分立、终止的企业，应自停止生产、经营之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，并将应补税款缴纳入库。

六、税务机关承诺时限

1．对纳税内已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的企业，主管税务机关应在终了后5个月内，对企业的申报表及有关资料进行一般性审核，并办结企业所得税多退少补事项。

2．对中间发生合并、分立、终止的企业，主管税务机关应在企业停止生产、经营之日起60日内完成对企业申报资料的审核及办结税款多退少补事项。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、接收资料

（1）审核企业报送资料是否齐全、合法、有效，《外商投资企业和外国企业所得税申报表》填写是否完整准确，签章是否齐全；

（2）审核《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的填报内容与附报资料相关内容是否相符；

（3）审核企业申报结转或弥补以前的亏损额与系统比对是否一致；（4）审核企业申报的减免税优惠与系统比对是否相符； 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

（5）审核企业申报的已预缴税款信息与系统比对是否一致；

（6）对审核无误的，在《外商投资企业和外国企业所得税申报表》上签字、加盖印章，一份留存，一份给纳税人；

（7）将审核后的企业所得税申报数据导入或录入系统；

（8）纳税人提交资料不全或者填报内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。2．转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接受上环节转来的信息资料，主要审核以下内容：

1．审核企业所得税申报表及其附表与会计决算报表、中国注册会计师查帐报告的数字是否一致，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确，是否已按注册会计师查帐报告对应纳税所得额、应纳税额做出调整；

2．审核企业是否按规定结转或弥补以前亏损额；

3．审核企业是否符合税收减免条件，包括对企业所得税和地方所得税的减免是否符合现行法律法规的规定，有无税务机关或地方政府的正式批文；企业所处减免税情况，何时应恢复征税；审核企业税前扣除的财产损失是否已报税务机关审批等；

4．审核总机构汇总和外国企业营业机构合并申报所得税，其分支机构或各营业机构帐表所记载涉及计算应纳税所得额的各项数据是否准确；

5．审核企业已预缴所得税的完税信息，确认其实际预缴的税额。

根据审核结果，结合季度所得税申报表及日常征管情况，对企业报送的申报表及其附表和其它有关资料进行初步审核后，在5月底前，对应补缴所得税、应办理退税的企业发送《外商投资企业和外国企业汇算清缴涉税事项通知书》，办理税款多退少补事宜，并将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

174．外商投资企业和外国企业所得税季度申报A类

一、业务概述

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在季度终了后十五日内向当地税务机关报送预缴所得税申报表。预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴；按季度实际利润额预缴有困难的，可以按上一应纳税所得额的四分之一或者经当地税务机关认可的其他方法分季预缴所得税。

二、法律依据

《外商投资企业和外国企业所得税法》第十五、十六条 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第九十四条

三、纳税人应提供主表、份数

《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（A类），2份

四、纳税人应提供资料 无

五、纳税人办理业务的时限要求 季度终了后十五日内申报。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场受理申报。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核企业报送资料是否齐全、合法、有效，《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（A类）填写是否完整准确，签章是否齐全；

（2）对审核无误的，在《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（A类）上签字、加盖印章，一份留存，一份给纳税人；

（3）将审核后的企业所得税申报数据录入系统（网上申报除外）；

（4）纳税人提交资料不全或者填报内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

175．外商投资企业和外国企业所得税申报B类

一、业务概述

企业应在终了后四个月内，填写企业所得税申报表，向其主管税务机关申报上一的应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应补所得税额，并应依其全年实际应纳税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额；主管税务机关应在终了后五个月内，对企业的申报表及有关资料进行一般性审核，并办结企业所得税多退少补事项。

中间发生合并、分立、终止的企业，应自停止生产、经营之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，并将应补税款缴纳入库；主管税务机关应在企业停止生产、经营之日起60日内完成对企业申报资料的审核及办结税款多退少补事项。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发修订后的〈外商投资企业和外国企业所得税申报表〉的通知》（国税函〔2004〕54号）

《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发〔2003〕127号）

《国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程的通知》（国税发〔2003〕12号）

《国家税务总局关于印发新修订的外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2003〕13号）

《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发〔2004〕080号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外商投资企业和外国企业所得税申报表》（B类），2份

四、纳税人应提供资料 中国注册会计师查账报告

五、纳税人办理业务的时限要求

1．纳税内已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的企业应在终了后四个月内向主管税务机关办理所得税申报，自核自缴应补缴的税额。

2．中间发生合并、分立、终止的企业，应自停止生产、经营之日起30日内向主管税务机关办理所得税申报，并将应补税款缴纳入库。

六、税务机关承诺时限

1．对纳税内已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的企业，主管税务机关应在终了后五个月内，对企业的申报表及有关资料进行一般性审核，并办结企业所得税多退少补事项。

2．对中间发生合并、分立、终止的企业，主管税务机关应在企业停止生产、经营之日起60日内完成对企业申报资料的审核及办结税款多退少补事项。

七、工作标准和要求 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

（一）受理环节 1．审核、接收资料

（1）审核企业报送资料是否齐全、合法、有效，《外商投资企业和外国企业所得税申报表》（B类）填写是否完整准确，签章是否齐全；

（2）审核《外商投资企业和外国企业所得税申报表》（B类）的填报内容与附报资料相关内容是否相符；

（3）审核企业申报的减免税优惠与系统比对是否相符；（4）审核企业申报的已预缴税款信息与系统比对是否一致；

（5）对审核无误的，在《外商投资企业和外国企业所得税申报表》（B类）上签字、加盖印章，一份留存，一份给纳税人；

（6）将审核后的企业所得税申报数据导入或录入系统；

（7）纳税人提交资料不全、填报内容不符合规定或系统比对不符的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

2．转下一环节

审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。

（二）后续环节

接受上环节转来的信息资料，主要审核以下内容：

1．审核企业已预缴所得税的完税信息，确认其实际预缴的税额。

根据审核结果，结合季度所得税申报表及日常征管情况，对企业报送的申报表进行初步审核后，在5月底前，对应补缴所得税、应办理退税的企业发送《外商投资企业和外国企业汇算清缴涉税事项通知书》，办理税款多退少补事宜，并将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

176．外商投资企业和外国企业所得税季度申报B类

一、业务概述

外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在季度终了后十五日内向当地税务机关报送预缴所得税申报表。预缴所得税时，应当按季度的实际利润额预缴；按季度实际利润额预缴有困难的，可以按上一应纳税所得额的四分之一或者经当地税务机关认可的其他方法分季预缴所得税。

二、法律依据

《外商投资企业和外国企业所得税法》第十五、十六条 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第九十四条

三、纳税人应提供主表、份数

《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（B类），2份

四、纳税人应提供资料 无

五、纳税人办理业务的时限要求 季度终了后十五日内申报。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场受理申报。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核企业报送资料是否齐全、合法、有效，《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（B类）填写是否完整准确，签章是否齐全；

（2）对审核无误的，在《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》（B类）上签字、加盖印章，一份留存，一份给纳税人；

（3）将审核后的企业所得税申报数据录入系统（网上申报除外）；

（4）纳税人提交资料不全或者填报内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

177．外商投资企业和外国企业所得税清算申报

一、业务概述

外商投资企业进行清算时，以清算期间作为一个纳税，并应在办理工商注销登记之前，向当地税务机关办理所得税申报。申报时以其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，依照税法规定缴纳所得税。

二、法律依据

《外商投资企业和外国企业所得税法》第十八条

《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第八条、第九十九条

《国家税务局关于印发使用外商投资企业和外国企业所得税申报表的通知》（国税函〔1992〕215号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外商投资企业清算所得税申报表》，2份

四、纳税人应提供资料 1．中国注册会计师的查帐报告 2．清算资产会计报表

五、纳税人办理业务的时限要求 办理工商注销登记之前。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场受理申报。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核企业报送资料是否齐全、合法、有效，《外商投资企业清算所得税申报表》填写是否完整准确，签章是否齐全；

（2）审核纳税人《外商投资企业清算所得税申报表》填写内容与附报资料是否相符；

（3）对审核无误的，在《外商投资企业清算所得税申报表》上签字、加盖印章，一份留存，一份给纳税人；

（4）将审核后的企业所得税申报数据录入系统；

（5）纳税人提交资料不全或者填报内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

178．扣缴外国企业所得税申报

一、业务概述

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当按规定缴纳所得税，并以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人。税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于五日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

对外国企业在中国境内从事建筑、安装、装配、勘探等工程作业和提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为所得税的扣缴义务人。

二、法律依据

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六十七条

《国家税务局关于印发使用外商投资企业和外国企业所得税申报表的通知》（国税函〔1992〕215号）

三、纳税人应提供主表、份数 《扣缴外国企业所得税报告表》，2份

四、纳税人应提供资料 无

五、纳税人办理业务的时限要求

税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。扣缴义务人每次所扣的税款，应当于五日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场受理申报。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核企业报送的《扣缴外国企业所得税报告表》填写内容是否完整、计算是否准确，签章是否齐全；

（2）对审核无误的，在《扣缴外国企业所得税报告表》上签字、加盖印章，一份留存，一份给企业；

（3）将审核后的《扣缴外国企业所得税报告表》申报数据录入系统；

（4）对《扣缴外国企业所得税报告表》填报内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

179．财务会计报表报送

一、业务概述

纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，税务机关对财务会计报表数据进行接收、处理及应用维护。财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十四条 《纳税人财务会计报表报送管理办法》（国税发〔2005〕20号）

三、纳税人应提供主表、份数 无

四、纳税人应提供资料 《财务会计报表》

五、纳税人办理业务的时限要求

按季度报送的在季度终了后15日内报送；按报送的内资企业在终了后45天，外商投资企业和外国企业在终了后4个月内报送。

六、税务机关承诺时限

提供的资料完整、各项手续齐全的，当场接收。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料

（1）审核《财务会计报表》的内容是否完整准确，印章是否齐全；

（2）纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。（3）符合条件的，受理纳税人报送的财务会计报表。3．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

180．车辆购置税纳税申报

一、业务概述

车辆购置税纳税申报是指纳税人发生车辆购置税应税行为时，按照规定期限向主管税务机关申报缴纳车辆购置税的行为。

二、法律依据

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2000〕294号）《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令〔2005〕第15号）

三、纳税人应提供主表、份数 《车辆购置税纳税申报表》，2份

四、纳税人应提供资料 1．车主身份证明原件及复印件

（1）内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；

（2）香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明（3）外国人，提供入境的身份证明和居留证明（4）组织机构，提供《组织机构代码证书》 2．车辆价格证明原件及复印件

（1）境内购置的车辆，提供《机动车销售统一发票》（发票联和报税联）或有效凭证

（2）进口自用的车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》

3．车辆合格证明及复印件

（1）国产车辆，提供整车出厂合格证明

（2）进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》

4．进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格

五、纳税人办理业务的时限要求

纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，确认税款缴纳后予以办结。

七、工作标准和要求 1．审核、接收资料 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

（1）审核《车辆购置税纳税申报表》和其他资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全；

（2）审核《车辆购置税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系；

（3）审核纳税人提供的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人；

（4）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

（5）纳税人所报资料完整齐全，《车辆购置税纳税申报表》数字符合逻辑关系，符合申报条件的，在《车辆购置税纳税申报表》上签章，将申报信息采集录入系统，确认税款缴纳后,核发《车辆购置税完税证明》，征税车辆在完税证明征税栏加盖车辆购置税征税专用章。

2．资料归档 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

181．出口货物退税申报（外贸企业自营出口或委托其他外贸企业

代理出口货物）

一、业务概述

外贸企业自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税若干问题的具体规定>的通知》（国税发〔1999〕101号）

《国家税务总局关于外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票有关退税问题的通知》（国税函〔2002〕827号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

《国家税务总局 国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函〔2005〕1051号）

《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发〔2006〕91号）

《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发[2006]2号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据

2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票分批申报单 3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）

4．加盖外汇管理部门已收汇核销章的出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）

5．消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（出口消费税应税货物的提供）

6．《代理出口货物证明》和代理出口协议（委托代理出口业务的提供）国家税务总局征收管理司

六、申报征收

五、纳税人办理业务的时限要求

外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对出口企业申报的出口退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔出口货物的退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对出口企业提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口货物的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将出口企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

182．出口货物退税申报（外贸企业申报对外承包工程）

一、业务概述

对外承包工程是指我国对外承包公司承揽的外国政府、国际组织或国外客户、公司为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务。对外承包工程公司运出境外用于工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可在货物报关离境后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2003〕139号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）

《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发〔2006〕2号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据

2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或普通发票 3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）4．对外承包工程合同（原件及复印件）

5．消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（出口消费税应税货物的提供）

五、纳税人办理业务的时限要求

外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对外贸企业申报的对外承包工程退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准国家税务总局征收管理司

六、申报征收

确、纸质凭证齐全的，接受该笔出口业务的退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口业务的退（免）税申报，并要当即向申报人提出改正、补充资料的要求；

（3）纸质申报资料符合要求的，将企业申报的出口货物退（免）税申报电子数据读入出口退税审核系统。

2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

183．出口货物退税申报（外贸企业申报对外修理修配）

一、业务概述

对外修理修配是指企业耗用国内生产的零部件及原材料为外商修理船舶或其他设备等的业务。外贸企业对承接外修理修配业务后委托生产企业进行修理修配业务的，可在修理修配货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管出口退税的税务机关申报退税。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕031号）《关于对外承接外轮维修修配业务有关退税问题的通知》（国税发〔1998〕87号）

《财政部 国家税务总局关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》（财税〔2004〕116号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）

《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发〔2006〕2号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据

2．生产企业开具的修理修配增值税专用发票（抵扣联）

3．加盖海关验讫章的修理修配货物复出境的出口货物报关单（出口退税专用）4．外贸企业对外开具的修理修配发票或出口发票 5．外贸企业与外商签署的修理修配合同

6．出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）

五、纳税人办理业务的时限要求

外贸企业应在修理修配的货物复出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向主管出口退税的税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

（1）对外贸企业申报的承接对外修理修配业务退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔对外修理修配业务的退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔承接对外修理修配业务的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

184．出口货物退税申报（外贸企业申报利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品）

一、业务概述

中标机电产品是指利用国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行（包括国际复兴开发银行、国际开发协会）、联合国农业发展基金、亚洲开发银行和外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，国内生产企业、外贸企业或工贸公司中标，在国内生产或委托生产、加工或收购的机电产品。由外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，视同国内企业中标机电产品。招标单位须在招标前将贷款的性质、规模、项目等经当地国家税务局上报国家税务总局核准后，其中标的机电产品，方可办理退税。招标单位须在招标完毕后，填写《中标证明通知书》并报所在地税务机关，由税务机关签署意见后直接寄送给中标企业所在地税务机关，中标企业所在地税务机关方能根据国家税务总局的有关政策规定办理退税。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕031号）《关于利用外国贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品恢复退税的通知》（国税发〔1998〕65号）

《国家税务总局关于利用日本国际协力银行不附带条件贷款项目中标机电产品退税问题的通知》（国税函〔2003〕89号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于做好已取消涉及出口退税行政审批项目的后续管理工作的通知》（国税发〔2004〕77号）

《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）

《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发〔2006〕2号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（国税发〔2006〕102号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据

2．招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》 3．由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）4．中标人与供货企业签订的收购合同（或协议）

5．中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同 6．中标货物的购进增值税专用发票（税款抵扣联）国家税务总局征收管理司

六、申报征收

7．中标货物若为消费税应税货物，还应提交消费税专用缴款书 8．中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单 9．销售中标机电产品的普通发票或出口发票 10．中标机电产品用户招标产品的收货清单

11．国外企业中标再分包给国内贸易企业供应的机电产品，还应提交与中标人签署的分包合同（或协议）

五、纳税人办理业务的时限要求

对中标机电产品，外贸企业应自购买产品开具增值税专用发票的开票之日起90日内，向主管退税的税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对外贸企业申报的中标机电产品退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔中标机电产品的退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔中标机电产品的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

185．出口货物退税申报（外贸企业申报对外实物投资）

一、业务概述

出口企业在国内采购运往境外作为在国外投资的货物，在货物报关出口后，可向所在地主管税务机关退税部门申请退税。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕031号）《财政部 国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税〔2004〕101号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）

《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发〔2006〕2号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知（国税发〔2006〕102号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据 2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）

3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）4．商务部及其授权单位批准其在国外投资的文件（复印件）5．在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本

6．出口消费税应税货物的还应提交消费税专用缴款书或消费税完税分割单

五、纳税人办理业务的时限要求

外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对外贸企业申报的对外实物投资退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准国家税务总局征收管理司

六、申报征收

确、纸质凭证齐全的，接受该笔出口货物的退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对外贸企业提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口货物的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

186．出口货物退税申报（外贸企业境外带料加工装配）

一、业务概述

境外带料加工装配是指我国企业以现有技术、设备投资为主，在境外以加工装配的形式，带动和扩大国内设备、技术、零部件、原材料出口的国际经贸合作方式。对境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件，按国家统一规定的退税率实行出口退税。

二、法律依据

《国家税务总局 对外贸易经济合作部关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的通知》（国税发〔1999〕76号）

《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）

《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发〔2006〕2号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据

2．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联），进口设备为海关代征增值税专用缴款书 3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）4．境外带料加工装配企业批准证书（复印件）

5．消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（出口消费税应税货物的提供）

五、纳税人办理业务的时限要求

外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节；对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对外贸企业申报的境外带料加工装配业务退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申国家税务总局征收管理司

六、申报征收

报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔出口业务的退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口业务的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

187．出口货物退税申报（外轮供应公司、远洋运输供应公司销售

给外轮远洋国轮的货物）

一、业务概述

外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，可凭有关凭证在规定的期限内向主管税务机关退税部门申报退税。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕031号）《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税若干问题的具体规定〉的通知》（国税发[1999]101号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．退（免）税正式申报电子数据

2．经外轮或远洋国轮船长签名的外销发票 3．外汇收入凭证

4．购进视同出口货物的增值税专用发票（抵扣联）

5．出口消费税应税货物的还应提交消费税专用缴款书或消费税完税分割单

五、纳税人办理业务的时限要求

外轮供应公司、远洋运输供应公司应自购买货物开具增值税专用发票的开票之日起90日内，向主管税务机关退税部门申报办理退税手续。企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对外轮供应公司、远洋运输供应公司申报的退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔退（免）税申报，并要当即向国家税务总局征收管理司

六、申报征收

申报人提出改正、补充资料的要求；

（3）将企业申报的退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

188．出口货物退税申报（外贸企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）

一、业务概述

对外贸企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物，比照一般贸易出口，实行出口退税政策。

二、法律依据

《国家税务总局关于援外出口货物有关税收问题的通知》（国税发〔1999〕20号）《国家税务总局关于援外项目出口货物退税有关问题的批复》（国税函〔2002〕509号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发〔2005〕68号）

《国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知》（国税发〔2006〕2号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据 2．出口发票

3．商务部批准使用援外优惠贷款的批文（“援外任务书”）复印件或商务部批准使用援外合资合作项目基金的批文（“援外任务书”）复印件

4．与中国进出口银行签订的“援外优惠贷款协议”复印件或与商务部有关部门签订的“援外合资合作项目基金借款合同”复印件（对利用中国政府援外优惠贷款采用转贷方式出口的货物，援外出口企业在申请退税时可免予提供与中国进出口银行的贷款协议，但要附送援外出口企业与受援国业主签订的出口合同和中国进出口银行开具给税务机关的证明出口企业转贷业务的证明。在项目执行完毕后，援外出口企业还要提供中国进出口银行向其支付货款的付款凭证。）

5．购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）

6．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）

7．消费税“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（出口消费税应税货物的提供）

五、纳税人办理业务的时限要求

援外企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向主管出口退税的税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对援外企业申报的退（免）税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔出口业务的退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口货物的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

189．出口货物退税申报（外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买列名的中国产物品）

一、业务概述

外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）和非中国公民且不在中国永久居住的行政技术人员在华购买的物品和劳务，中华人民共和国政府在对等原则的基础上，予以退还增值说。享受退税的物品及劳务，是指《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的属于增值税征收范围，按现行规定征收增值税，且购买物品和劳务的单张发票金额合计等于或高于800元人民币的物品及劳务。申报退税的自来水、电、煤气、暖气的发票和修理修配劳务的发票无最低限额要求。

二、法律依据

《国家税务总局 外交部关于印发<外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退还增值税管理办法>的通知》（国税发〔2003〕20号）

《国家税务总局关于调整外国驻华使领馆及外交人员自用免税汽柴油管理办法的通知》（国税函〔2003〕1346号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外国驻华使（领）馆退税申报表》，３份

《外国驻华使（领）馆退税申报明细表及汇总表》，2份

四、纳税人应提供资料

1．水、电、煤气、热力公司为使（领）馆及馆长住宅提供水、电、煤气、热力的普通发票。该普通发票的开具范围，由外交部提供使（领）馆及馆长住宅名单并由国家税务总局予以确认。消费自来水、电、煤气、暖气的发票，如不是水、电、煤气、热力公司开具的，而是由物业公司开具的，物业公司需在发票中注明自来水、电、煤气、热水、暖气实际消费的数量或供暖面积。

2．由外国驻华使（领）馆汇总填具的经有关使（领）馆馆长或指定的外交官员（领事官员）签字并经外交部礼宾司、领事司审核、登记签章的《外国驻华使（领）馆退税申请表》

3．购进物品或劳务的普通发票原件（或复印件）。建造或装修使（领）馆馆舍的建筑材料、设备，须提供由在中国境内注册的会计师事务所出具的《基本建设工程竣工决算审核报告》，免予提供普通发票

五、纳税人办理业务的时限要求

享受退税单位和人员的退税申报，由外国驻华使馆按季度（以发票开具日期或《基本建设工程竣工决算审核报告》的签发日期为准）汇总其使（领）馆应退税额。本季度最后十天所购物品及劳务，可与下季度所购物品及劳务一并申报退税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

1．审核、录入资料

（1）对申报人提供的退（免）税申报资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对申报人提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将企业申报的退（免）税数据读入系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，税务机关应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

190．出口货物退税申报（中国免税品（集团）总公司统一采购专供出境口岸免税店销售的国产商品）

一、业务概述

经国务院批准，对纳入中国免税品（集团）总公司统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的，在对外开放的机场、港口、火车站、陆路边境口岸、出境飞机、火车、轮船上经批准设立的出境免税店以及供应国际航行船舶的免税店部分国产品实行退税政策。

二、法律依据

《财政部 国家税务总局 海关总署关于中国免税（集团）总公司扩大退税国产品经营范围和简化退税手续的通知》（财税〔2003〕201号）

《海关总署 国家税务总局关于对中国免税品（集团）总公司经营的国产商品监管和退税有关事宜的通知》（署监发〔2004〕403号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）

三、纳税人应提供主表、份数

《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份 《外贸企业出口退税汇总申报表》，２份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据

2．中国免税品公司购进货物的增值税专用发票（抵扣联）；申请退还消费税的还应提供消费税税收专用税票或完税分割单

3．加盖有“中国免税品（集团）总公司报关专用章”和海关“验讫章”的国产品进入免税店保税库的出口货物报关单（出口退税专用）

五、纳税人办理业务的时限要求

免税店应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对免税店申报的退税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，国家税务总局征收管理司

六、申报征收

接受该笔出口货物的退税申报，制作回执交给申报人；

（2）对免税店提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口货物的退税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、增值税专用发票、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。国家税务总局征收管理司

六、申报征收

191．出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理

出口货物）

一、业务概述

生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管退税的税务机关申报“免、抵、退”税。

二、法律依据

《关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕31号）

《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）

《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）

《国家税务总局 国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函〔2005〕1051号）

《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》（国税发〔2006〕91号）

三、纳税人应提供主表、份数

《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表及附表》，3份 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，2份

四、纳税人应提供资料

1．出口货物退（免）税正式申报电子数据 2．出口货物报关单（出口退税专用）

3．出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在180天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内提交）或远期收汇证明（进行外汇管理改革的试点地区企业申报时不需提供纸质核销单）

4．出口发票

5．有进料加工业务的还应提交： ①《生产企业进料加工登记申报表》

②《生产企业进料加工进口料件申报明细表》 ③《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 ④《生产企业进料加工贸易免税证明》

6．属于委托代理出口业务的还应提供受托外贸企业主管退税的税务机关开具的《代理出口货物证明》 国家税务总局征收管理司

六、申报征收

7．消费税《税收（出口货物专用）缴款书》或出口货物完税分割单（列名生产企业出口外购产品应税消费品的提供）

五、纳税人办理业务的时限要求

生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向所在地主管出口退税的税务机关申报办理出口货物“免、抵、退”税手续。如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期的，应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报“免、抵、退”税。出口企业提出书面合理理由并经地市以上（含地市）税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退（免）税。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对生产企业的“免、抵、退”税申报应该在月底前审核、审批完成。

七、工作标准和要求

（一）受理环节 1．审核、录入资料

（1）对生产企业申报的出口退税资料进行初审，经初步审核，生产企业提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔出口货物的退（免）税申报，制作回执交给申报人；

（2）对生产企业提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔出口货物的退（免）税申报，并当场一次性告知需补正的资料；

（3）将企业申报的出口退（免）税数据读入出口退税审核系统。2．转下一环节

将全部受理资料转下一环节。

（二）后续环节

接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：

1．人工审核。税务机关受理出口货物退（免）税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。

2．计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报出口货物退（免）税提供的电子数据、凭证、资料与国家税务总局及有关部门传递的出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明、消费税税收（出口货物专用）缴款书等电子信息进行核对。

通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，将审批结果送达纳税人，将相关资料归档。后续管理环节需调阅以下资料实施审核：（1）当期增值税纳税申报表信息

（2）上月的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》信息

第三篇：网上申报操作指南

网上申报操作指南

网上申报是指纳税人借助互联网登陆税务机关指定网站，依托远程电子申报软件填写、上传纳税申报信息，通过网络办理纳税申报、发出扣缴税款指令，系统以纳税服务平台为媒介自动受理申报并将扣款信息传递银行，在纳税人指定的银行帐户上扣缴税款并及时划转国库的一种方便，快捷的纳税申报方式。

一、使用对象

适用缴纳增值税（包括一般纳税人及小规模纳税人）、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所税及个人所得税登税种的纳税人。

二、网上申报工作流程

（一）开通业务

纳税人在申请开通网上申报业务前，应先在与自治区国税局实行联网的银行开立缴税专户，如果纳税人已在指定银行开立帐户的，可携带相关资料，与银行签订《委托银行代扣缴税款协议书》，授权银行在法定申报纳税期内，按税务机关认可的申报信息从其帐户上自动划缴税款。协议签订后纳税人持协议书复印件，到主管国税机关领取并填报《纳税人数据电文申报及网上认证确认表》，申请开通网上申报业务，经主管税务机关确认后，完成网上申报用户的发行工作，纳税人即可通过网络办理纳税申报业务。

（三）、网上申报登录

1、开通网上申报业务的纳税人，可以通过因特网直接登陆新疆国税纳税服务网站（HTTP://www.xiexiebang.com）,选择进入主页上的阳光通道栏目下的“网上国税”，点击左边导航栏中的“网上报税”按钮即可进入网申报系统登陆页面。

2、下载控件包

首次登录网上申报登录页面，系统会自动提示下载“交大龙山软件升级通用ACTIVEX控件包”，该控件是用于以后对局端程序进行升级调整时，保证纳税人端能够自动进行更新，是确保纳税人能够正常使用系统，实现系统零维护的必要插件，纳税人按要求进行下载安装。

3、系统初始化升级

纳税人下载控件包并安装后，根据登录页面的提示信息重新登录系统时，会弹出一个自动升级对话框，要求初次登录者予以系统初始化升级，纳税人确认后系统自动完成升级操作。

4、系统登录

系统初始化升级完成后，会出现网上申报登录框，纳税人可输入纳税人识别号、用户代码口令、检验码等信息进行登录，初次登录时用户代码的默认值为ADMIN，口令的默认值为888888，纳税人登录后可进行密码修改。纳税人在正确录入登录信息后，点击、“登录”按钮，系统自动完成一些必要的基础数据下载后，即可进入网上申报系统的主界面，可以进行相应的纳税申报操作。

第四篇：减免税申报纳税人使用操作说明

减免税申报纳税人使用操作说明

各税种网上申报操作说明

（一）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表

1、操作概述

(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。

(3)除正常填写营业税附表外还要填写减免税申报表点击“申报”（如下图）。

(4)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种。

如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免税额】需要与主表中该事项【免税营业额】×【税率】＋【免（减）税额】合计数一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回营业税主表（如下图）

修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》零申报【应税收入】为零，减免税申报表【减免税额】也要填写零，不填写不能申报。

(2)《营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表》应税收入小于2万【减免税额】无需填写，提交报表时【免（减）税额】系统会自动带出，减免税申报表无需申报。(3)营业税减免税规则说明及计算公式

营业税超过20000元的，如果纳税人存在减免税认定，就需要纳税人填写减免税申报表。

税率类减免：差额税率 * 减免税申报表计税依据（对应应税营业额）减免申报校验： 税率类: 减免营业税的减免收入=主表对应税目的营业税的应税收入

该税率类减免事项下的城建税和教育费附加忽略税基还是税率还是税额的判断，直接采用减免收入等于减免税申报表上税率类减免营业税的减免税额。税基、税额：

减免税申报表营业税的减免税额=主表营业税对应税目的减免税额。

减免税申报表城建税的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-城建税营业税行计征金额）*对应税率（主表税率）+主表城建税减免税额。减免税申报表教育费附加、地方教育费附加的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-（教育费附加、地方教育费附加计征金额-城建税增值税

(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。

如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表中相关数据一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

系统提示附表中【减免收入】合计数（2000000）与主表中第7行【免税收入】（2100000）不一致。纳税人根据实际情况修改。

修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

1、若企业存在当前有效减免税申请，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

2、《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（三）中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。

如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。

填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表、附表五中相关数据一致，否则主表不能提交。

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

1修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（四）企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

企业所得税纳税申报表(适用于居民企业核定征收)表样同预缴

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

3填写时注意【减免收入】需要与主表中相关数据一致，否则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）。

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。

例：系统提示错误信息：

主表:

(7)报表在本已提交的报表中显示，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报完成。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（五）金融保险营业税纳税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

（1）《金融保险营业税纳税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(4)在减免税申报表填写【减免税入】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种

注：（a）税基、税额类：主表【免（减）税额】=减免税申报表【减免税额】

（b）税率类：主表【应税营业额】=减免税申报表【计税依据】

（c）如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”

(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

（六）生产经营所得投资者个人所得税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(1)《生产经营所得投资者个人所得税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(2)在弹出的“投资合伙人信息”页面，点击相应的申报按钮（如下图）

(3)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(6)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）

(7)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）,申报结束。

3（2）在弹出的“投资合伙人信息”页面，点击相应的申报按钮（如下图）

(3)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(4)填写减免税申报表点击“申报”（如下图）

(5)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种

注：（a）减免税申报表【减免税额】不大于主表【已缴（减免）所得税额】

52、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

（八）个人所得税纳税申报表

1、操作概述

登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：

(1)《个人所得税纳税申报表》点击操作下面的按月申报（如下图）

(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）

(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验

若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）, 申报结束。

2、注意事项

(1)若企业存在当前有效减免税申请，《个人所得税纳税申报表》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。

(2)《个人所得税纳税申报表》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。

第五篇：小规模纳税人网上申报操作说明

重庆市国家税务局

小规模纳税人网上申报纳税

操作指南

为进一步优化纳税服务，全面提高网上申报服务的效率和质量，方便增值税小规模纳税人通过多种方式办理申报业务，重庆市国家税务局最新开通了适合增值税小规模纳税人的网上申报服务。

一、什么是小规模纳税人网上申报？

小规模纳税人网上申报系统是针对增值税小规模纳税人的办税特点而最新开发的Web方式（B/S）的网上申报系统，即纳税人无需安装客户端软件，通过互联网使用IE浏览器直接登录重庆市国家税务局指定的申报网址，由纳税人自行完成填表、申报、缴税等操作，是一种方便、高效、快捷的申报方式。

二、小规模纳税人网上申报可办理哪些申报业务？

凡已办理国税税务登记证的小规模纳税人（实行定期定额征收的纳税人除外）或纯所得税纳税人，均可申请开通网上申报业务，在网上进行增值税、消费税、所得税税种的申报、缴税以及完成税务机关要求的财务报表报送。

三、实行网上申报有哪些优点？

1、方便。您可以不受时间和场地的限制，在规定期限内通过敲击键盘和轻点鼠标，即可足不出户的轻松完成纳税申报。

2、快捷。在规定期限内，每日24小时全天候进行纳税申报，避免您到办税服务

厅办理申报时往返奔波和排队等候。

3、高效。小规模纳税人网上申报系统操作简便，实时性好，中间环节少，可以有效减轻财务人员的劳动强度。

4、低廉。网上申报可以为纳税人节省以往上门申报所支付的交通、人工等成本费用。

四、小规模纳税人使用网上申报前的准备工作？

1、由小规模纳税人自愿向主管税务机关书面申请开通网上申报业务；

2、网上缴税的纳税人需与税务、银行签订《电子申报委托缴税协议书》（三方协议）；

3、纳税人端应具备的基本条件：

硬件环境：一台支持上网的计算机，奔腾2、400MHz以上CPU，128M以上内存，硬盘要求100M以上剩余空间。

网络环境：能以任何方式（拨号、宽带等）连接互联网。

操作系统：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE浏览器6.0，建议使用windows 2000或XP、分辨率设为1024x768、颜色质量设为32位真色彩。

五、小规模纳税人使用网上申报注意事项有哪些？

1、纳税人上期月份没有申报，或当期逾期申报的，不允许进行网上申报，纳税人应到主管国税分局办税服务厅处理。

凡在办税服务厅已办理申报的纳税人，不允许再进行网上申报，否则会造成重复申报。

2、纳税人缴税账号如有变更，应当在办理网上申报纳税的5个工作日前，向主管国税机关办理变更。纳税人在进行网上申报纳税前，必须保证纳税账户余额大于当期应纳税额。

扣款指令由“纳税人自行发起”，目前同一税种网上扣款指令发起次数仅为一次。

3、使用网上缴税的纳税人在缴税成功后，可以到银行打印电子缴税凭证，作为缴纳税款的会计核算凭证。网上申报提示申报成功后，发现数据有错或需要进行修改的，必须携带完整准确的纳税申报表到主管国税分局办税服务厅进行处理。

4、纳税人实行网上申报纳税，应在国税机关规定的申报和纳税期限内办理纳税申报事宜。网上申报以国税机关服务器收到申报数据的日期为实际申报日期；申报数据有误或比对不符不予接收，纳税人应按照提示重新在网上或到办税厅办理申报。

5、纳税人未按期申报或因纳税账号有问题造成无法按时划转税款、纳税人报送的纳税申报资料错误而未被国税机关接收、或通过计算机核验被国税机关接收但与纳税人实际情况不符的，纳税人应承担相关责任。

6、因计算机、通讯线路故障等原因不能通过网上申报纳税的，纳税人应到主管国税机关办税服务厅办理申报纳税。

六、小规模纳税人网上申报操作步骤

第一步：登录小规模网上申报平台，网址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，输入纳税人识别号、登录密码（首次登陆默认密码：666666，登陆后应及时修改）；

第二步：报表录入。选择页面左侧当期需要申报的税种对应的申报表，进行报表数据录入，录入完毕后可点击报表下方的【保存】按钮对数据进行保存，点击【校

验】按钮可对表间数据进行自动核对确保填报数据的准确性，点击【打印】按钮可直接打印出该报表。

第三步：申报。点击左侧【申报划款】标签页选择【申报】，输入密码（默认666666，可在系统功能中进行修改），点击【提交】按钮

选择本期需申报的税种进行申报，在申报时如有比对错误，可返回【报表录入】进行修改后重新申报。

第四步：划款。点击左侧【申报划款】选择【划款】，输入密码（默认666666，可在系统功能中进行修改）点击【提交】按钮

核实本期应纳税种和税额，并确保银行账户余额大于本期应纳税额后，根据提示向导点击【下一步】，直到完成划款。

七、常见问题

1.网上申报网址无法访问？

答：首先，请检查网址是否输入正确，在网址输入时，应注意要在英文半角的状态下输入。其次，应判断计算机能否正常访问外网，如公司有网络防火墙，请检查网络防火墙或杀毒软件的安全设置，推荐使用IE进行登陆，尽可能不使用第三方浏览器登录（比如遨游等）。

2.网上申报页面上的某些项目为什么是灰色的，不能修改（比如企业信息）？ 答：由于网上申报平台的基础数据完全取自于税务机关已核定的征管信息，系统是不允许企业任意修改的。

3.如有零申报情况或者某些报表需要报送空表，应该如何处理？

答：小规模网上申报允许零申报或保存空表，操作时只需打开报表，不填入数据

直接点击保存。

4.填报报表界面上的【校验】功能如何使用？

答：【校验】功能可以在已保存当前报表的前提下对表间逻辑关系进行审核，减少数据出错的可能。

6.申报的历史资料如何查询？

答：申报的历史资料可在【系统设置】模块【查询】页面输入税款所属期查询。