企业所得税网络申报操作指南

第一篇：企业所得税网络申报操作指南

企业所得税网络申报操作指南

为减轻纳税人负担，方便纳税人进行纳税申报，余姚市国家税务局将于四月一日起在全市范围内推广使用企业所得税季度网上申报，供纳税人免费使用。届时，原ETC申报系统所得税季度申报将停止使用。

一、环境要求

Internet Explore 6.0（IE）以上版本访问，建议分辨率1024×768，初次登录前请将网厅地址 https://web1.nb-n-tax.gov.cn加入IE的“可信站点”。打开IE，在“工具－》Internet选项－》安全－》可信站点”，输入网厅地址并确定，并确保“工具－》Internet选项－》安全－》可信站点－》自定义”中“下载未签名的ActiveX控件”、“文件下载”、“运行ActiveX控件和插件”等选项为启用。同理，建议将宁波国税网站也加入“可信站点”。

二、用户登录

1、有三种途径打开网厅登录页面。

A.在浏览器中输入网址“ www.xiexiebang.com”进入登录页面。

2、进入登录页面后，网厅有两种登录方式。

A.登录页面默认为CA证书登录，如果纳税人已安装CA，点击输入框后会弹出CA选择框，选择纳税人识别号对应证书，再单击“确定”，输入后点击朝右箭头即可无需密码直接登录。新登记纳税人、非增值税纳税人或第一次登录网厅需要先持税务登记证副本、办税人员身份证明到主管税务机关的办税服务厅申领CA证书（数字证书）。城区分局办税服务厅综合服务窗口18-19号办理。

B.可以选择切换至密码方式，以纳税人识别号和密码登录。原已在宁波国税旧版网站上进行过网上申报的纳税人，可直接用原有密码登录新版网厅。新登记纳税人或第一次登录网厅需要先持税务登记证副本、办税人员身份证明到大厅申领密码。城区分局办税服务厅综合服务窗口1-13办理。

3、登录后，系统根据税务登记信息提供1-3种角色进行操作，包括法人代表、财务负责人、办税人员。选择所需角色，点击进入网上办税服务厅界面。

三、申报方式

进入网厅后，点击左边导航树上的“企业所得税季度A（B）类”链接，进入申报方式选择页面。申报方式有两种，在线申报和离线申报。

在线申报无需下载安装相关软件，可以在线填写，在线提交。

离线申报需下载安装相关软件，可随地填写，待联网后再提交（无需登录网厅）。若选择离线申报，请使用经过严格测试的Ucap Reader版本（提供下载）打开和填写电子表单，若您已安装其他品牌和版本的idf阅读软件，请卸载并下载最新版本安装，否则可能会导致申报失败。

四、填报表单

系统会根据纳税人实际征收方式，打开企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A或B类），其中表中要填写的栏次根据纳税人身份的不用而有所不同。

报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、税款所属期间、填表日期以及本年累计、税额计算等。

确定信息无误后可以填写当期的报表。填写必要的选项后，报表会自动计算相关数据项，并根据相关业务规则校验当前填写的数据是否正确，如果不正确，系统会给出相应的提示。灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。白色背景色的栏目需要纳税人填写。

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的“第8栏弥补以前年度亏损”、“第12栏减免所得税额”、“第14栏特定业务预缴（征）所得税额”应确认后填写；发生“第16栏以前年度多缴在本季抵缴所得税额”和“第25栏总分支机构纳税人”，需到办税大厅上门申报。

五、申报提交

填写完毕确认无误后，点击“申报”，如成功则系统根据填写的内容给纳税人返回网上办税回执单，其间显示当前申报的凭证序号、申报报表和金额等。

六、申报扣款查询和打印

纳税人申报之后，可以选择点击“申报缴款查询”，查询申报情况、是否已经扣款等。在打开的界面中选择征收项目为“企业所得税”，在所属时期起、所属时期起止中输入相应日期，点击“查询”，系统将会显示申报情况列表。选择某一个申报，点击“打印申报表”打开申报表页面。首次打印时需安装打印控件，点击“下载控件”，会自动弹出下载对话框，点击“保存”，下载“ForeseePrinter.rar”到电脑，解压安装即可。安装好控件后，点击“打印”，则弹出“打印预览”对话框，在对话框上部菜单栏可以调整打印大小等，点击“打印”，则开始打印报表。

七、注意事项

1、纳税人必须具备有效扣款帐号，若尚未向税务机关登记的，须在申报前持开户许可证复印件及税务登记副本到税务机关综合服务岗申请帐号变更，否则将会导致扣款无法进行！

2、非增值税一般纳税人应在所得税季报录入后，同步录入财务报表数据，以保证企业数据申报的完整性。

3、在登录网上办税服务厅过程中如出现“此网站的安全证书有问题”的页面提示，可以点击“继续浏览此网站”继续下一步操作；也可到“办税服务-资料下载-软件下载”栏目去下载安装“新版纳税人身份认证系统根证书”，就不会出现这种提示信息。

4.一个税种每季（月）只能申报一次，申报成功后不可以取消申报，若重新申报、逾期申报需到大厅。

5、扣款为非实时扣款，每30分钟批量扣款一次。

6、关于离线申报，因每次申报数据变化，需重新登录网厅下载表单，不可使用原来已下载表单。

7、所得税实行网上申报后，取消平时纸质报表报送，在次年1月20日前一次性报送加盖了公章的纸质全年四个季度所得税申报表和企业财务报表至办税大厅。

8、在宁波国税首页中选择“办税服务”，点击“办税辅导”，进入办税系统操作指南栏目，可下载企业所得税网络申报操作指南。

第二篇：企业所得税纳税网上申报操作指南

企业所得税纳税网上申报操作指南

一、注意事项

1.纳税人如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。

2.企业所得税纳税网上申报成功后，纳税人应在当年汇算清缴期内，按规定向主管税务机关报送相关申报资料。

3.企业所得税纳税网上申报成功后，纳税人如需要更正申报表，应到主管税务机关办税服务厅办理。

4.企业所得税纳税网上申报的登录方式：通过登录广东国税网上办税大厅（网站地址：app.guangdong-n-tax.gov.cn，推荐使用IE浏览器），输入纳税人识别号和密码（登录密码与企业所得税季度网上申报登录密码一致），登录成功后，点击 “网上拓展” →进入广东省国税局企业所得税纳税网上申报系统温馨提示主页面，点击 “我要申报”，选择相应的功能进行申报。

5.纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。

二、操作步骤

“企业所得税纳税网上申报”的次序为：财务会计报表网上申报->企业所得税申报表网上申报->关联业务往来报告表网上申报->企业所得税税款缴纳。注意：企业所得税纳税网上申报必须按照上述的次序进行，否则无法操作。

三、操作说明

（一）企业所得税申报表网上申报操作说明

进入企业所得税申报界面，下载企业所得税纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.登陆系统进入信息提示区

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图：

（2）点击左上角“我要申报”——“企业所得税申报”如下图，进入申报相应模块。

（3）在申报区域可以看到信息提示、准期应申报税种、本月已申报税种，点击“我要申报”，如下图

2.进入电子表单下载页面

（1）进入企业所得税年报电子表单下载页面，如下图 3

（2）录入校验码，点击“下载申报表”，弹出企业所得税申报表下载提示框，点击“保存”，将企业所得税电子表单保存到本机，如下图。

3.如何填写电子表单

（1）打开PDF文件，可以看到相应的“企业所得税纳税申报表”，包括主表和附表，“电子申报数据导入”按钮，“版本检查”按钮，如下图。

（2）点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后即可进入表单填写。企业所得税纳税申报表的填写有两种方式，一种是手工录入，第二种是使用企业所得税申报软件填写企业所得税申报数据并导出数据文件（文件为XML或RAR格式），然后再点击“导入”按钮，选择从企业所得税申报软件中导出的申报数据文件（根据企业申报软件不同，数据文件存放的位臵会有差异，申报数据文件名类似于taxML_Qysds2008Nd_20100101_20101231_44010XXXXXXXXXX_V10.xml），如下图所示。

（3）导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据（如下图）。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

4.如何提交电子表单

（1）确认PDF导入电子数据无误后，即可输入密码并提交申报表，如下图所示：

（2）点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。

5.查询电子表单是否提交成功

（1）点击左上角申报区下的“申报查询”，进入查询区，如下图。

（2）网上申报结果会列示在“信息列表区”，“业务状态”中显示网上申报所处状态，可点击“查看”查看详细状态说明，如下图为成功申报提示界面。

下图为处理失败提示画面，点击“查看”后，可看到错误原因提示。可根据提示修改您的申报表再次提交。

对于错误原因为“CTAIS2.0发生异常”的，请首先确认您本次填报PDF表单内“已预缴企业所得税额”（主表34栏）和弥补亏损数额（附表四）是否与之前申报数相符。

（3）对于“处理成功”的网上申报，可以点击“下载”，录入校验码，下载提交成功的申报表供企业归档保存，如下图。

（二）财务会计报表网上申报操作说明

进入财务报表申报界面，下载财务报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入财务报表数据或手工录入的方式完成财务会计报表数据 的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.进入“财务会计报表申报”页面

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图所示。

（2）点击主菜单上的“申报区”从下拉菜单中选择“财务会计报表申报”即可以进入财务报表网上申报页面，如下图所示。

2.下载财务报表电子表单

（1）选择会计制度类型和报表所属期

进行企业所得税汇算清缴申报时，系统将自动在“应申报财务报表（年报）”栏目中生成应申报记录，纳税人无需手工选择所属期，可直接在“应申报财务报表（年报）”栏目中选择会计制度类型，然后点击“下载电子表单”，如下图所示。

（2）下载财务报表电子表单

进入下载页面后，输入验证码，点击“下载电子表单”即可下载对应的财务报表，如下图所示。有多个财务报表时，需分别点击“下载电子表单”分别下载。

点击“下载电子表单”，则会弹出财务报表下载提示框，点击“保存”，选择保存路径，将财务报表保存到本机，如下图所示。

3.填写并提交财务报表电子表单

打开下载的PDF格式的电子报表，可以看到相应的财务报表，如下图所示。首先应点击“版本校验”以确认下载的电子版单已是最新版本，确认无误后即可进入表单填写。财务报表的填写有两种方式，一种是手工录入，第二种是使用企业所得税申报软件填写报务报表数据并导出数据文件（文件为XML或RAR格式），然后再点击“导入”按钮，选择对应的XML或RAR文件，即可自动填写财务报表。

导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存财务报表数据。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传财务报表文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

确认PDF导入电子数据无误后，即可提交申报表。点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。如下图所示：

注意：同一所属期的同一类型财务报表仅可上传一次，上传成功后如需修改财务报表数据，纳税人需到主管税务机关办税服务厅进行修改。

4.财务报表申报情况网上查询（1）进入“申报区”

登录后从主页选择“申报查询”即可以进入申报查询区，如下图所示：

进入后的界面如下图所示：

（2）选择查询条件

进入申报查询区后，从选择类型中选择“财务报表”，业务状态和所属中选择一个，作为查询条件，如下图所示。

（3）查询结果

选择查询条件后将显示如下图所示的查询结果：

（4）查看申报数据

点击“下载”将会出现如下的验证码校验框，输入验证码，点击“下载表单”，将PDF文档保存在本地即可以得到一份包含申报数据的离线表单，可供查看和打印等，如下图所示。

（三）关联业务往来报告表网上申报

进入关联申报界面，下载关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.登陆系统进入信息提示区

（1）登录成功后，点击 “网上拓展”进入广东省国税局企业所得税纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图所示。

（2）点击左上角“我要申报”——“关联申报”，进入关联申报相应模块。如下图。

2.进入电子表单下载页面

（1）点击关联申报后，显示纳税人《企业关联业务往来报告表》（以下简称“关联申报表”）封面相关信息，如下图：

（2）点击“填写”后，进入“关联报表选择”，通过选择相关选项确定需下载填写的关联申报表格类型。如下图：

（3）如果企业不存在关联关系和关联交易，选择框1可选择“否”。如选择“否”，企业仍需下载关联申报表的表一至表七PDF电子表单文件，但文件中已存在默认申报数据，即表一《关联关系表》第一行“关联方名称”、“纳税人识别号”、“地址”、“法定代表人”默认为“（无）”，“国家（地区）”默认为“中国”，“关联关系类型”默认为“A”，企业无需填写数据即可保存、上报数据，完成关联申报表表一至表七的零申报。

（4）企业根据实际情况选择选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”和选择框3：“存在对外支付款项情况（是/否）？”。如选“是”，则需要下载、填写相对应的关联申报附表8和附表9。其中，如选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”选择“是”，系统将提示“如存在多个《对外投资情况表》，暂不适用网上申报关联申报表，请到办税大厅申报！”

（5）点击确定后，显示要下载、填写的关联申报表的附表种类，如下图：

（6）填写完校验码后，点击“下载申报表”按钮后，下载关联业务往来报告表PDF电子表单文件，如下图：

3.如何填写电子表单

（1）打开PDF文件，可以看到相应的“关联申报表”，电子表单中包括“数据导入”按钮，“版本检查”按钮，如下图。

（2）确认当前PDF表单为最新版本后，点击“导入”，选择从企业所得税申报软件中导出的申报数据文件。

导入申报数据后，可以点击“文件”菜单中的“保存”按钮暂保存申报表数据（如下图）。用户也可以先关闭文件，稍后再进行上传申报文件的操作。但是，当用户再次打开PDF表单文件继续编辑时请注意点击“版本检查”，确认表单为最新版本。确认后即可继续编辑并进行数据上传。

注意：如企业不存在关联关系和关联交易，但存在对外投资情况或对 外支付款项，填写表八或表九PDF电子表单文件时，数据导入功能将被屏蔽，企业需通过人工录入方式填入数据。

4.如何提交电子表单

（1）确认PDF导入电子数据无误后，即可输入密码并提交申报表，如下图所示：

（2）点击“请输入密码”，按提示录入登录密码，点击“提交”，如果校验通过，则完成电子表单提交。

5.查询电子表单是否提交成功

（1）点击左上角申报区下的“申报查询”，进入查询区，如下图。（2）网上申报结果会列示在“信息列表区”，“业务状态”中显示网上申报所处状态，可点击“查看”查看详细状态说明，如下图为成功申报提示界面。

（3）对于“处理成功”的网上申报，可以点击“下载”，录入校验码，下载提交成功的申报表供企业归档保存，如下图。

（四）企业所得税税款缴纳操作说明

登录后进入广东省国家税务局网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

第三篇：2010年企业所得税申报系统V3.4操作指南

2010年企业所得税申报系统V3.4操作说明

各位尊敬的纳税人，大家好。很感谢各位纳税人对我们工作的支持和配合，从百忙当中抽空来到我们2010企业所得税汇算清缴的培训现场。今天的培训主要有以下及部分内容。

一、V3.4版本申报系统的操作以及申报注意事项。

二、企业所得税清算申报的注意事项。

下面先进行第一部分，（ppt）分三个方面：  佛山版申报软件的操作说明  纳税人申报需要注意的问题  常见问题及其他说明

一、下载安装说明

（一）下载：

请登陆佛山国家税务局网站，地址是http://www.xiexiebang.com，点击左侧的【软件下载】，进入界面后点击“企业所得税申报系统V3.4”下载链接，点击下载保存在自己的电脑里。必须说明一点就是该系统只适用于企业所得税查账征收的纳税人。

（二）安装：

由于这里没有办法连接外网，所以我在事前已经下载了软件。下面演示一下如何安装。（转出ppt）

找到下载的文件，双击后系统会自动安装，语言选择【Chinese(simple)】,继续“下一步”，“我接受”，选择安装目录（一般装在C://programefile），就安装成功，运行“企业所得税申报系统V3.4”。

一般来说，我们建议各位纳税人采用离线登录，登陆界面用户名和密码都不需要录入，直接选择“离线登录”然后点击登录就可以了。

虽然非离线登录可以设密码和使用在线咨询功能，但是由于网络和服务器不是很稳定，所以我们不建议采用非离线登录，使用离线登录可以不注册，不输入用户名与密码，也不连接网络，软件操作使用上和非离线登录（使用用户名密码）没有任何区别。

（三）新建企业：

进入界面后，点击“广东省企业所得税申报系统”，点击“新建企业”。

1、凡是粉红色的地方都需要填写。

2、输入纳税人识别号，大家需要注意的是，第一输入纳税识别号前面不要加空格，第二如果识别号中含有英文的话，一定要用大写。否则申报数据是不能导入我们前台的征管系统。

3、纳税人名称，要输入中文。

4、填写地址

5、开业日期，第一次领取营业执照的时间。

6、纳税人类别：分为居民企业和非居民企业。ppt

企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

企业所得税法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

对于我们大部分的纳税人来说都是选择“居民企业”。

7、企业类型：有三个选项，一般的生产性企业和商业企业都是选择“一般企业”。注意这里不要选错，因为金融企业和事业单位的附表是不一样的。就我们狮山分局的情况来说，大部分都是一般企业。

8、ppt适用会计制度：这里有三个选项“企业会计制度”、“小企业会计制度”、“企业会计准则”，这里要根据每间企业各自选用的制度，各位纳税人办理税务登记的时候已经选择了采用哪种会计制度，所以大家要根据当时报备的会计制度来填写。就现在的情况来说，大部分企业都采用企业会计制度，上市公司采用企业会计准则。如果企业申报会计报表时出现表头错误，不能导入征管软件，是导入时选择错误。补充提示一点，如果执行准则的企业，选错了，就不能够在系统中出现 “所有者权益变动表”。

9、行业类别：工业选择工业企业，商业和其他的选择其他企业。

10、汇总企业类别：如果不是总分机构的企业选择“非汇总（合并）缴纳企业”。“保存”后“关闭”。

二、填表

这一部分我们将讲述三部分表格的填写，第一部分是一个主表和11个附表的填写；第二部分是财务申报表的填写；第三部分是补充资料和这个系统新增的审核汇总表。

（一）填写申请表

1、点击“新建报表”，这里面的内容都是根据刚才填写的那个表自动生产的，一般不需要修改

报表类型：企业所得税（）申报表（居民企业A类）所属时期：2010-01-01——2010-12-31 “下一步”

2、“关联业务往来报告表”要打勾

不论是否发生关联业务，都需要打勾，也需要填写，如果没有发生关联业务的，都须要做零申报。

3、ppt与系统转换进入填写申报表界面后，大家要留意，在界面的左面有个任务栏，点击就可以打开主表、附表、财务报表填写，点击可以收起。另外在工具栏右边有“主表”，也可以点击打开填写。

在表格底部有“填表指南”“填表说明”两栏，大家可以在这里详细阅读说明后填写。

“报表审核”这里会根据你填写内容的变化，实时生成疑点，建议纳税人在填写完所有表格后，应该对每个表格下的“报表审核”中的疑点进行跟进，看看是否存在填写错误，产生的疑点是否合理。

4、主表：主表上灰色的空格是自动生成，白色的地方是需要手工填写的。特别要注意的地方是，表格有些数是在你填写附表后自动会在主表生成，但第3栏“营业税金及附加”、34栏“本年累计实际已预缴的所得税额”是不会自动生成的，在你填写好所有附表之后，要回到主表填写这两个数。

5、附表一：收入明细表

1、附表一的第1行的数据是作为纳税人计算业务招待费、广告费用和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

2、【提供劳务】会计核算和税收对跨年的劳务收入的确认的规定上是不一致的。对于持续时间超过12个月的，应当按照纳税内完工进度或者完工的工作量确认收入的实现。

3、第9行，是填写纳税人因销售材料、下脚料、废料、废旧物资等出的的收入。

4、【货物、财产、劳务视同销售收入】将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认收入。

5、第19行【处臵固定资产净收益】填报纳税人因处臵固定资产而取得的净收益，而不是销售固定资产的全部收入。这栏次应该对应会计核算中的“营业外收入”科目中的处臵固定资产净收益。

6、附表二：成本费用明细表

1、对应刚刚提到的【处臵固定资产净收益】，附表二有一个【处臵固定资产净损失】反映企业处臵固定资产净损失。这里存在一个会计核算和税收的差异：企业发生的与其他生产经营无直接关系的处臵固定资产的净损失，在“营业外支出”科目中列支。但是税务处理上，这一部分的净损失应当先减除责任人赔偿和保险赔偿款后的余额后在进行扣除。

7、附表三：纳税调整项目明细表

该表主要反映，会计的处理办法和税收法律法规上的规定不一致，并且通过这个表格来反映不同项目应纳税所得额的调增调减。对于这个表格我们主要看一下扣除类的标准。

工资薪金 工会经费 职工福利费 职工教育经费 按实际支付计算，即2010年内实际已经支付的工资可以进行税前扣除。不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除 不超过工资薪金总额的14%的部分予以扣除

不超过工资薪金的中的2.5%的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税的结转扣除。

按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年的销售（营业）收入的5‰。筹备期间发生的业务招待费只能按60%计入开办费。业务招待费 广告宣传费 不得超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过的部分，准予在以后纳税结转扣除。

另外补充两个注意事项：

1、根据国税发【2009】31号文件的规定，未结转成本的房地产企业，可以按预售收入按比例税前扣除广告费、业务招待费等费用。对于这部分费用，可以在附表三的扣除类调整项目中的其他栏次进行反映。

2、根据国税函【2010】79号文的规定：企业自开始生产经营的，为开始计算企业损益的。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。

操作：对应填写在第40栏，40栏不可以直接填写，应当增加行生成40-1行（演示）

我们下面继续来看扣除类项目：

3、【罚金、罚款和被没收财务的损失】在计算应纳税所得额时，不得扣除，但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

4、【税收滞纳金】在计算应纳税所得额时，不得扣除。【资产类调整项目】

【财产损失】财产损失按申报扣除程序分为自行申报扣除财产损失和经审批扣除财产损失。

对于企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的争产损耗以及固定资产达到或者超过使用年限而正常报废清理的财产损失，这部分属于正常损失，不计算纳税调整额。大家要按照扣除标准来计算可以税前扣除的各项费用的税收金额，再与账载金额比较后调增调减应纳税所得额。

8、附表四：弥补亏损明细表

在V3.4版本中附表四新增的一项功能：自动计算和手工更改以前亏损弥补额。第一：如何操作？在附表左上角点击“此处可手工修改以前亏损弥补额”，弹出对话框，根据自己需要选择自动计算或手工计算。第二：什么时候自动计算？ 自动计算适用条件：

公司成立于申报之前5个以内，例如今年是2010年汇算清缴，公司在2005年到2010年间成立的。

公司申报之前5个之外的其他无留待以后弥补的亏损，例如今年是2010年汇算清缴，公司在2005年以前没有亏损要弥补，或者有需要弥补的亏损已经在2005年前弥补完了。第三：什么是手工更改？

所以手工更改是适用用所有情况的。

9、附表五：税收优惠明细表

在开始讲解本表之前，需要说明的是采用核定征收的企业和分支机构都不能享受本表中的税收优惠，并且税收优惠不能重复享受，例如不能同时享受过度期税收优惠和高新技术企业税收优惠。

附表五在原来的基础上增加了一项新功能就是自动弹出相应的税收优惠备案表 第一、小型微利企业税收优惠的填写

第二、工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。工业企业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应等。

第三、其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。这里指出了工业企业以外，其他类型的企业，包括服务企业、商业流通企业等，都适本项规定的小型微利企业的认定标准。

假设纳税人符合上述条件，应该如何填写呢？

1、第一步，将应纳税所得额*5%，假设这家企业应纳税所得额为10万元，那么小型微利享受优惠金额就是100000*5%=5000，对应的填写附表5第34栏，弹出“企业所得税减免优惠备案表”和“小型微利企业备案表”；

必须提醒各位纳税人，所有的税收优惠都需要到分局办理备案，而该系统只是自动弹出表格，填写了表格不等于办理了备案。如果纳税人在进入系统前已经提交了备案表到分局审核的，请在申报的时候提交一份备案批复的复印件并加盖公章。为了不出现审核疑点，系统中表格请照样填写。对于还没有办理备案的，请填写好表格，将表格打印处理，在汇算清缴结束之前办理备案审批。另外，备案时间必须早于申报时间，最少也要是同一天。

2、填写完“企业所得税减免优惠备案表”后，第二步，填写小型微利企业备案表相关内容；

3、第三步，小型微利企业备案表中“资产总额”和“从业人数”的全年月平均值应当与附表5第46栏和45栏相对应。补充一点，就是如果表格中的数据存在勾稽关系的话，如果一栏的数据填写了，另外一栏数据没有填写的话，会现实红色的框，各位纳税人在填表的时候需要注意。第二、应纳税所得额在3万元（含）以下的小型微利企业税收优惠的填写 根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税„2009‟133号）规定：自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（1）减计的50%的所得额填入附表5第32栏次

（2）减少的税额填入附表5第34栏次，然后重复以上小型微利企业填写步骤。例如：某企业2010年应纳税所得额30000元，根据政策可以享受上述税收优惠，附表5第32栏填写15000元（30000×50%），第34栏填写750元（150000×5%），然后填写“企业所得税减免优惠备案表”和“小型微利企业备案表” 下面我们进行实际操作

附表5税收优惠明细表相关数字的删除和修改

相关数字的删除：鼠标左键单击某单元格，然后在键盘上点Delete键，鼠标左键双击该单元格，鼠标左键单击单元格以外的其他位臵，则相关的备案表也会自行删除。相关数字的修改：直接在单元格中修改相关数字，只要修改后的数字大于0，则相关的备案表不会自行删除。

适用于同时满足以下两个条件的情况，可以手工新建小型微利企业备案表：

1、申报应纳税所得额为0或亏损企业。新建备案表具体操作：点击“高级操作”，选择“手工新建小型微利企业备案表”，则弹出小型微利企业备案表以及企业所得税减免优惠备案表。相应的也可以手工删除。

第三、其他税收优惠 第一种情况：预缴期或汇缴期均可以备案的，例如：符合条件的居民之间的股息、红利等权益性投资收益。在对应栏次填写数值后，会弹出对话框，问你“是否已经备案？”，如果已经备案的选择“是”，前台申报的时候把已经审批的优惠备案表复印件附在申报资料后一同提交，没有备案的选择“否”，填写“企业所得税减免优惠备案表”和相关表格，到前台申报时办理备案，如果税务机关审理认为不符合优惠条件的，纳税人需要做补充申报补缴税款。

第二种情况：仅在汇缴期可以备案的情况，例如：国家需要重点扶持的高新技术企业。只要你填写了任何数据都会弹出“企业所得税减免优惠备案表”和相关表格。如果已经备案的，系统内需要填写备案表和相关表格，前台申报的时候把已经审批的优惠备案表复印件附在申报资料后一同提交。如果没有备案的，填写“企业所得税减免优惠备案表”和相关表格，到前台申报时办理备案，如果税务机关审理认为不符合优惠条件的，纳税人需要做补充申报补缴税款。

例如：国家需要重点扶持的高新技术企业，35栏填写了减免金额，系统会弹出“企业所得税减免优惠备案表”和“企业开发费用结构明细表”，都是需要填写，否则会出疑点。

第三种情况：不需要备案的情况，不弹出任何表格。例如：过渡期税收优惠。有几点需要提醒各位纳税人特别注意：

1、在附表五只要是填写了数据，大部分都会自动带出相应的表格，大家一定要留意任务栏，把需要填写的表格填好，否则会产生疑点的。

2、“企业所得税减免优惠备案表”中下半部分有“备案前一经营情况”这里是灰色的，需要填写别的表来生成，这表格应对应“补充资料”这一表中“备案前一经营情况”是可以填入的，这里填好就会在“企业所得税减免优惠备案表”自动生成了。

3、对话框“是否已经备案？”，是指各位纳税人到税务机关申请办理备案，才能选择“是”，且要记住到前台递交申报资料时必须要提供备案批复的复印件。如果选择“否”填表后，可以到前台办理备案。但必须注意的是，如果企业在每季度预缴期自行享受的税收优惠，即系季度申报表你按税收优惠税率填写了减免数的，需要先做补充申报，不能享受减免优惠，要按25%申报补缴税款和滞纳金，然后在汇算清缴期内办理备案，符合条件的备案审批后再申请办理退税。

在填写小型微利企业税收优惠同样也是这样，如果你没有备案，自行享受了先补缴税款和滞纳金，再办理备案，备案审批后再办理退税。

11、附表八广告费和业务宣传费跨纳税调整表

第4栏和第6栏是根据前面填写收入明细系统自动生成的允许扣除限额，没有超出限额的可以允许全额扣除，超出的按限额扣除，剩余部分结转下一扣除。

12、附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表

这里需要注意的是折旧、摊销年限填写的是年数不是月数，折旧按10年提取的，就填10，不是120

（二）财务报表

1、与V3.3版不同的是，V3.4版佛山版申报软件已将财务报表放臵在“申报表”下，会计报表处已经没有报表了。

2、如果新建企业时“适用会计制度”中选择的是“企业会计制度”，则利润表中“本期数”和“本年累计数”是一致的，申报软件只允许填写“本年累计数”后自动生成“本期数”。

（三）其他表格

1、补充资料

注意税前扣除的资产损失是税收口径，也就是说，税前不能扣除的财产损失不得填写在“补充资料”第7栏或第8栏。第8栏需要审批才能税前扣除财产损失，必须经审批才能填写，记得填写审批文书号。

只有纳税人需要进行税收优惠备案时才会出现“备案前一年经营情况”（第11-16栏），该项数据会自动生成在“企业所得税减免优惠备案表” 的“备案前一年经营情况”。

2、审核汇总表，这个表格是系统新增的一个表格，当纳税人在填写表格后，表格中出现违反稽勾关系的，系统会自动生成疑点，并在这个审核汇总表上反应，企业需要对疑点进行解释，没有解释的前台是不会接受申报资料的。管理员接收到申报资料后需要对审核汇总表上的疑点进行审理，确认后签名。

• 申报表与利润表有关项目的审核

企业会计准则下，申报表主表第1-13栏次与利润表的相关项目一般是相等的。企业会计制度下，对应关系有：

申报表主表“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”、“营业外收入”、“利润总额”一般大于等于利润表的相关项目数字

申报表主表三项期间费用、“营业外支出”一般等于利润表的相关项目数字 若有不一致，纳税人需提供解释；若纳税人不提供解释，纳税人必须更正后或提供解释后申报。

• 企业所得税与其他税种的审核 要在“补充资料”填写相关信息

对应关系：附表1第1行数字=补充资料第1行数字+补充资料第4行数字-补充资料第5行数字

若有不一致，纳税人需提供解释；若纳税人不提供解释，纳税人必须更正后或提供解释后申报。

• 财产损失税前扣除的审核

– 要在“补充资料”填写相关信息

– 对应关系：附表3第42行（税收金额）=补充资料第6行数字 – 若有不一致，纳税人需要更正后再申报。

三、下面我们进入第三部分

（一）汇算清缴申报注意事项

1、填写完申报表和相关表格后，查看申报表下方的“报表审核”部分，检查是否依然存在尚无合理解释的疑点；

2、保存申报文件后导出“申报报盘文件”，建议纳税人对申报数据进行备份；

3、将申报软件操作页面左侧“申报表”以及“关联交易报告表”项下的所有报表打印出来，按照“打印清单”列明的报表顺序进行装订，由于“打印清单”未列明“关联交易报告表”，建议将“关联交易报告表”放在装订资料的最后；

4、纳税人需将电子申报文件与纸质申报文件同时报送主管税务机关。附带需要报送的纸质资料有：

1、企业所得税纳税申报表及其附表（各一式两份）；

2、财务报表、会计报表附注、及财务情况说明；

会计报表附注是为便于报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容：

（一）不符合基本会计假设的说明；

（二）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；

（三）或有事项和资产负债表日后事项的说明；

（四）关联方关系及其交易的说明；

（五）重要资产转让及其出售情况；

（六）企业合并、分立；

（七）重大投资、融资活动；

（八）会计报表中重要项目的明细资料；

（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：

（一）企业生产经营的基本情况；

（二）利润实现和分配情况；

（三）资金增减和周转情况；

（四）对企业财务壮况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

3、备案事项相关资料；

4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（总、分支机构提供）。其中实行跨地区经营汇总汇总缴纳企业所得税的总机构还需提供：（1）《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（分支机构总数+2）；（2）财务会计决算报告和职工工资总额情况表（一式一份）。

5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

6、报送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》；

7、载有申报相关数据的U盘；

8、开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告（房地产开发企业有发生时提供）；

9、年报封面、打印清单、审核汇总表、补充资料。

10、建议企业找有资质的中介机构出具鉴证报告。核定应税所得率征收企业所得税的纳税人：

1、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B 类）》（一式两份）；

2、损益表、资产负债表（一式一份）；

3、主管税务机关要求报送的其它资料。

（二）针对已进行2010申报的纳税人

• 第1步，应对2008年和2009的申报数据进行备份

具体操作：点击软件页面上方“备份数据”，选择“备份数据”选项，弹出对话框，选择2008年和2009的相关报表，点击对话框下侧“备份数据”，则可以将相关备份数据放臵在自行选择的存储地址。（参考上两图）

• 第2步，将2010申报导出为申报文件（已保存2010申报文件的可以省略此步骤）；

• 第3步，无论计算机里是否已经安装了旧版的申报软件，都可以直接安装新版申报软件，需要注意的是必须关闭运行中的申报软件；

具体操作：双击安装文件，弹出对话框后点击“下一步”，弹出对话框后点击“我接受”，弹出对话框后选择安装路径后点击“安装”（见左上图），弹出对话框后点击“否”（见右上图），弹出对话框后点击“完成”按钮，然后完成安装。

• 第4步，在新版申报软件中恢复2008年和2009的备份文件，具体操作如下：

– 点击软件页面上方“备份数据”，选择“恢复数据”选项，弹出对话框，找到备份文件的保存路径，点击备份文件，点击对话框下侧“打开”按钮，则可以将备份数据进行恢复。

• 第5步，在新版申报软件中新建2010申报表，然后导入已保存的2010年申报数据。

• 具体操作：单击企业基础信息，单击“新建报表”； • 选择相应报表后，点击“下一步”；

• 对话框提示“选择同时创建报表”，选择后点击“完成”，该项操作完毕。• 进入新建的申报表的页面，点击“导入”；

• 弹出对话框，选择申报软件的路径，找到申报文件后单击申报文件； • 点击“打开”后，导入申报数据操作完毕。

（三）针对未进行2010申报的纳税人

• 第1步，对2008年和2009的申报数据进行备份（同“针对已进行2010申报的纳税人”软件升级操作说明的第1步）；

• 第2步，直接安装新版申报软件，需要注意的是必须首先关闭运行中旧版申报软件，具体操作如下：

– 双击安装文件，弹出对话框后点击“下一步”，弹出对话框后点击“我接受”，弹出对话框后选择安装路径后点击“安装”，弹出对话框后点击“否”，弹出对话框后点击“完成”按钮，然后完成安装。

• 第3步，在新版申报软件中恢复2008年和2009的备份文件（同“针对已进行2010申报的纳税人”软件升级操作说明第4步）；

• 第4步，在新版申报软件中新建2010年申报表，然后填写相关表格，保存后导出申报文件。

四、常见问题及其他说明

（一）怎么升级3.4版本

1、注意升级时需要完全退出软件（退出电脑右下角图标，软件左上角菜单退出，右上角叉关闭是不能真正退出软件，只是隐藏了软件），否则升级是不成功的，还有可能导致重启电脑后数据丢失。

2、升级后用“备份数据”按钮但是不要轻易恢复数据，升级后一定要重新新建报表，否则使用的也是旧版。

（二）软件登录问题

以前可以登录，现在登录提示不能连接数据库。原因是上网环境发生变化，上网有了限制很可能是不能访问网络。使用离线登录。

（三）多个企业怎么录入问题？ 本软件为多用户软件。

如果有多个企业，不用重复注册用户名。用一个用户名登录，可以在新建企业下面建立多个不同识别号、不同名称的企业。

（四）新建企业的常见问题

总机构/分支机构中的不是选择非汇总纳税的企业都要注意【就地预交比例/税率】这里默认是0.00%如果不修改，则年报主表【应纳税所得额】有数也不产生【应纳所得税额】，根据实际情况看此处一般都需要修改为100%。

（五）关联报表

1、关联表申报不成功，提示出错，一般是因为关联附表一，公司名称和地址输入了特殊符号或者空格如：&%等。

2、年报年份没有出错，但是关联企业报表年份错误。

很多企业咨询到关联表封面年份为2008，关联表封面公司名称也不对。这种情况一般是使用旧版软件，没有同时新建报表。解决方法需要删除关联表重新新建关联报表—单独选择下拉菜单里面的关联表。

（六）打印遇到的问题？

– 软件里面的表格一般都是调整为一张表打印，有些企业将表格拉宽后，一页纸就打印不下。

– 解决方法是进入报表，点击按钮“导出”—“EXCEL文件”—在EXCEL 里调整后打印。

– 如果本机打印出错（或者不能连接到打印机），也是用上面的解决方法。将EXCEL文件放的其他电脑上打印。

（七）提交给前台申报文件出错的问题

– 进入年报表，“导出”—“申报报盘文件”—选择同时导出关联和财务报表---将文件放U盘交税局。

– 这样一般情况下将生成一个公司名称的文件夹，文件夹下有5个子文件夹1，企业所得税()申报表(居民企业A类)2，利润表 3，现金流量表 4，资产负债表 5，关联企业报告表（部分企业需要提交关联表）。

第四篇：2010企业所得税申报简要操作步骤

企业所得税2010纳税申报软件操作步骤---四季青所

所有在地税申报企业所得税的企业请务必先进行保存“查帐征收企业基本信息表（2009版）”，具体操作方法是：登录北京市地方税务局网页（www.xiexiebang.com），点击“纳税申报”，录入用户标识（计算机代码）和密码，点击登录。如果是证书用户，请选择右侧证书方式登录。登录后点击“网上纳税服务----网上纳税申报----企业综合申报”，选择“有税申报”或“无税申报”，在“申报明细资料录入”中点击“查帐征收企业基本信息表（2009版）”，填写并核对纳税人基本信息登记表的内容无误后点击“保存”，点击“确定”后页面出现“企业所得税纳税人基本信息表保存成功！”

如果企业电脑中存有2009年的企业所得税申报软件，今年可以继续使用。如果需要下载，请按照以下步骤进行：

一、下载软件：

1、登录北京市地方税务局网页（www.xiexiebang.com），办税中心，点击“纳税申报”，录入用户标识（计算机代码）和密码，点击登录。如果是证书用户，请选择右侧证书方式登录。

2、登录后点击“网上纳税服务----网上纳税申报----企业综合申报”，选择“有税申报”或“无税申报”，在“申报明细资料录入”中点击“查帐征收企业基本信息表（2009版）”，点击“离线申报客户端软件下载地址1>”，在网页的最下方，点击“企业所得税离线申报软件及相关资料下载（搜狐下载）”，选择最后的“北京市地方税务局企业所得税离线申报系统JRE版（含patch3）安装程序”，点击“click here ”，点击保存，保存，直到桌面出现安装图标（bjdsqysdslxsbV1.2.1），下载完成。(最好选择默认路径，下载时间可能几分钟，请耐心等待。)

二、安装：

双击刚刚下载到桌面的图标（北京地税企业所得税离线申报系统JRE版V1.2.1），点击“运行”以及“下一步”等，直到安装完成。（最好选择默认安装路径）。桌面出现快捷方式图标（北京地税企业所得税离线申报系统）。安装完成。

以上一、二步只需操作一次，安装完成之后可以退出北京市地方税务局网。

三、使用：

1、登录：双击快捷方式（北京地税企业所得税离线申报系统）图标，点击：系统----登录----注册新用户，录入用户名（为计算机代码），密码和密码确认是自己设定的8位数字，如8个0，点确定，注册成功，后录入计算机代码和8位的密码，登录。

2、初始化操作：系统----初始化----用户标识录入计算机代码，密码是登录纳税申报系统的6位密码，点击登录。CA证书方式请选择右侧CA证书方式登陆。完成初始化操作。注册新用户和初始化操作只需一次。

3、数据录入：点击“应用----申报资料----企业所得税年报”后方可录入数据，左侧选择报表名称，右侧录入数据，录入完毕表内审核，审核无误后保存，打印，直到相应的报表都录入完毕，然后在主表上作全部审核，全部审核无误后保存。

4、如果数据录入中途因故退出系统，请先选择保存，待下次进入系统时只需进行本地登陆操作即可（用户名是计算机代码，密码是自己设定的8位密码，如8个0），不要进行注册新用户和初始化操作。

四、上传：

首先确认计算机网络连接无问题，然后确认全部报表录入保存完成且审核无误后，点击：工具----上传数据，录入用户标识（是计算机代码）和密码（纳税申报系统的6位密码），然后点击登陆。CA证书方式请选择右侧CA证书方式登陆。

第五篇：国税企业所得税申报操作

企业所得税申报网上申报系统

操作说明和注意事项

第一部分 概述

1、网上申报系统适用查帐征收（A类）企业和核定征收（B类）企业。但事业单位和享受除过渡期优惠以外项目税收优惠的纳税人2010年申报暂不能使用网上申报系统。

2、网上申报系统登陆：广东省国家税务局门户网站---网上办税大厅---网上拓展。

3、软件支持： ①Adobe Reader9.3.0 及以上（可进入网上拓展后点首页后下载）；②广东省企业所得税申报系统V3.3。

4、申报流程：应用广东省企业所得税申报系统V3.3完成申报报表并导出XML格式的申报报盘文件，然后依次进行下列申报操作：①财务会计报表申报→②申报表申报→③关联业务申报表申报→④申报查询→⑤扣缴税款。

5、由于网上申报系统尚处于试运行阶段，如该系统出现故障或者纳税人认为难以操作，仍可采取原有方式到主管税务分局前台进行申报。同时，网上申报系统只适用于纳税人在汇算清缴期内当的首次申报，如果纳税人需要进行更正申报或补充申报的，应到主管税务分局前台进行。

第二部分 操作流程演示

一、财务报表申报流程

1、登陆广东省国家税务局门户网站，录入用户名及密码进入网上办税大厅：

2、点击网上办税大厅功能项中的“网上拓展”模块：

3、选中“申报区”菜单下的“财务会计报表申报”功能：

4、在应申报财务报表（年报）项中选择“会计制度类型”：

点击“首页”可下载

Adobe Reader软件

注意：（1）若企业未安装Adobe Reader软件（9.3.0以上版本），应先点击“首页”下载该软件后再进行财务会计报表申报。

（2）财务会计报表申报界面的上半部分为月份、季度报表，企业应选择下半部分的年报报表。

（3）企业应根据自身情况选择会计制度类型：企业会计制度、小企业会计制度适用05版财务会计报表（3张），企业会计准则适用07版财务会计报表（4张）。

5、选择会计制度类型后点击“操作”项下的“下载电子表单”，进入财务报表下载界面：

6、输入校验码后开始下载电子表单：

注意：下载PDF表单时，需使用IE浏览器下载，使用网际快车或迅雷等软件可能会出现表单打不开的异常情况。

7、点击“保存”按钮，将PDF表单保存到本地电脑：、在本地电脑上打开下载的PDF表单：

9、点击PDF表单左上角的“导入”功能，以读取电子申报系统产生的XML报盘文件：

注意：查帐征收（A类）企业的财务报表可通过导入XML文件申报也可在PDF表单手工录入填报（建议通过导入XML文件申报）。核定征收（B类）企业的财务报表在PDF表单手工录入填报即可。

10、选择要导入的XML文件后，点击“打开”：

11、在PDF表单右下角的“用户密码”录入本企业登陆网上办税大厅的密码后，点击“提交”：

注意：（1）我市暂未启用纳税人数字签名。

（2）导入XML文件后，如果出现红色单元格，可用鼠标点击其他单元格以触发PDF表单进行重新计算，待恢复正常颜色后，可正常提交。

12、在显示“报表已发送”提示后，关闭该提示，继续下载和申报其他财务报表。

注意：报送成功不代表税务机关已成功接收。纳税人应在提示 “报表已发送”后过一段时间，通过申报查询功能查看申报是否成功。

二、申报表申报流程

1、完成财务报表申报后，回到“申报区”菜单下，选中“企业所得税申报”功能：

2、点击“我要申报”：

3、进入申报表下载界面：

4、输入校验码后，点击“下载申报表”，一并下载纳税人所需填写的所有申报表。下载、导入及提交的操作按上述财务报表的示例进行。注意：（1）申报表下载界面会根据纳税人的性质显示其适用的报表。

（2）查帐征收（A类）企业的申报表只能通过导入XML文件申报，核定征收（B类）企业的申报表及财务报表在PDF表单手工录入填报即可。

三、关联报表申报流程

1、完成申报表申报后，回到“申报区”菜单下，选中“关联申报”功能，并点击下方的“填写”按钮：

2、进入关联报表下载界面：

3、输入校验码后，点击“下载申报表”，一并下载纳税人所需填写的所有关联报表。下载、导入及提交的操作按上述财务报表的示例进行。注意：查帐征收（A类）企业的关联业务报告表只能通过导入XML文件申报。

四、查询申报是否成功

1、完成财务报表申报、申报表申报和关联报表申报后，回到“申报区”菜单下，选中“申报查询”功能：

2、分别选择财务报表、申报表、关联报表进行查询：、在“处理结果”栏下点击“查看”以确认申报是否成功：

3、若出现“申报成功”提示，可回到网上办税大厅功能项中的 “申报征收”模块扣缴税款，否则应重复上述操作或直接到主管税务分局征收前台进行申报。