第一篇：年度企业所得税申报流程
年度企业所得税申报流程
1、系统初始设臵：包括纳税人信息和初始数据核对。
⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2010.01.01-2010.12.31）;同时选择征收方式:‚查账征收‛或‚核定定率征收”。
⑶初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。
⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。
2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。
鉴于年度纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行：
⑴第一步
附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）
附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）
研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 ⑵第二步
附表五：税收优惠明细表
附表六：境外所得税抵免计算明细表 附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十：资产减值准备项目调整明细表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 ⑶第三步
附表三：纳税调整项目明细表 ⑷第四步
附表四：企业所得税弥补亏损明细表 ⑸第五步
主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）利润表 资产负债表
3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。
⑴第一步 表一：关联关系表 ⑵第二步
表三：购销表 表四：劳务表 表五：无形资产表 表六：固定资产表 表七：融通资金表 ⑶第三步
表二：关联交易汇总表 表八：对外投资情况表 表九：对外支付款项情况表
4、审核打包：对申报数据进行校验，并将其压缩打包到U盘。
5、大厅申报：到我局办税服务大厅进行U盘导入申报。
居民企业所得税年度申报表填写
主要介绍企业所得税查账征收和核定征收两种方式的纳税人，填写查账征收申报表和核定征收申报表的操作步骤及注意事项。
一、新建企业基本信息录入
（一）登录居民企业年报界面
登录系统后，会弹出企业类型选择对话框（图7.1）。
图7.1 系统默认为居民企业，点击确定。第一次录入时，系统会有如下提示（图7.2）。
图7.2 点击确定，即可直接进入居民企业年度申报‚纳税人信息‛模块（图7.3）。
图7.3
（二）录入纳税人信息
‚纳税人信息‛模块用于录入纳税人在税务机关登记的基本信息。（图7.4）
图7.4 点击保存后即可完成录入，系统会自动将该纳税人设臵为‚当前纳税人‛，并在界面最下方显示。（图7.5）
图7.5
相关选项说明：
⑴‚适用申报表类型‛下拉框有三个选项：‚一般类‛、‚金融保险类‛、‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛。选项不同所要求填写的附表
一、附表二类型也不同。
A、选择‚一般类‛：要求填报附表一⑴、附表二⑴；
B、选择‚金融保险类‛：要求填报附表一⑵、附表二⑵； C、选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛：要求填报附表一⑶、附表二⑶。（图7.6）
图7.6 ⑵如果纳税人的财务核算制度执行的是《企业会计准则》，在执行《企业会计准则》选项中打‚√‛，系统为纳税人提供《企业会计准则》的财务报表；否则，该选项为空，系统为纳税人提供《企业会计制度》或《小企业会计制度》的财务报表。（图7.7）
图7.7 ⑶不准扣除的支出总额计算方式下拉框有三个选项：据实、比例、据实与比例，该选项用于确定附表二(3)的填报方式。由于仅涉及‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛类纳税人，只有当纳税人在‚适用申报表类型‛的选项中选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛时，此选项才会显示出来。（图7.8）
图7.8
二、设臵税款所属期
该模块用于管理当前纳税人不同年度的申报信息。
（一）新增某一年度的申报信息
点击左侧树型导航中的‚税款所属时期‛模块，进入设臵页面。（图7.9）
图7.9 点击新增，弹出税款所属期录入窗口。（图7.10）
图7.10 通过录入所属期起止时间，确定申报所属年度；通过选择征收方
式，确定申报表的基本类别。（图7.11）
图7.11 选择征收方式后，‚保存‛按钮变为可点击。点击后产生该年度的申报表，并自动设臵为‚当前税款所属时期‛，在界面右下方显示（图7.12-7.14）。
图7.12
图7.13
图7.14
（二）税款所属期记录的管理 1.设臵当前所属期
选中某一条记录，点击‚设为当前申报期‛，可将选中年度切换到当前。（图7.15-16）
图7.15
图7.16 2.删除记录
选中某一条记录，点击‚删除‛，可将选中的一条记录删除，即删除全套申报表。一旦某一年度征收方式选择错误，只能通过删除后新增，而不能直接修改。（图7.17）
图7.17
（三）税款所属期记录的标志 1.当前申报表
有多条不同年度的申报记录时，至多仅有一个选框中有√，表明该年度被选中为当前。（图7.18）
图7.18 2.申报标志
当完成某一纳税年度的申报审核与打包后，该年度记录的申报标志变为‚已经申报‛，未完成的仍为‚未申报‛。（图7.19）
图7.19
3.核定征收
显示该年度申报的征收方式，若为核定征收则选框中有‚√‛，若为查账征收则无‚√‛。（图7.20）
图7.20
三、查账征收申报表的录入（A类申报表）
（一）初始数据
该模块用于录入需要与税务机关征收管理系统比对的部分数据，若数据不符将无法正常申报（图7.21）
图7.21 相关数据录入说明：
预缴税款：是指填写纳税人按规定已在季（月）度预缴申报中累计预缴的企业所得税额，它包括纳税人纳税年度第四季度或第12月缴纳的税款，不包括上年度第四季度或者第12月预缴税款以及汇算清缴的税款，也不包括税务机关查补的以前年度在本年缴纳的税款。
限定和禁止行业：从事经营国家限定和禁止行业的纳税人，在此栏打‚√‛。
以前年度可弥补亏损：是指填写经税务机关核实后的可以允许弥补的以前年度亏损额。
享受过渡期税收优惠：经税务机关审批或备案享受企业所得税过渡优惠政策的纳税人，在此栏打‚√‛（此栏决定附表五过渡期税收优惠是否可以填写）。
就地预交比例：如果纳税人在‚纳税人信息‛操作中，将‚合并纳税标识‛项选择为‚合并纳税企业本级申报‛，‚初始数据‛对话框将增加显示一栏----‚就地预缴比例‛。该项系统默认100%，纳税人根据税务机关规定的比例进行修改。系统将根据此比例和税率自动计算主表第27栏‚应纳所得税额‛。（图7.22）
图7.22
（二）设备与创投台账
该模块用于录入税收优惠中的购臵设备抵免所得税额和创投抵扣应纳税所得额，其中前四个选项卡对应附表五（税收优惠明细表）第41～44行，第五个选项卡对应附表五第39行。（图7.23-7.24）
图7.23
图7.24 由于有关税收优惠政策自2008年起施行，因此前三个选项卡从2008年度开始可录入数据，涉及2008年以前的抵免应填写在‚其他设备‛选项卡中。（图7.25-7.26）
图7.25
图7.26 填写完成后，台账有关数据将自动转入到附表五。（图7.27-7.28）
图7.27 19
图7.28
（三）研发费用归集表
该模块用于企业研发费用加计扣除的计算，其计算结果自动转入到附表五（税收优惠明细表）第10行。（图7.29）
图7.29 有绿色文字录入框的行（如第5行），只有在录入文字后，‚发生额‛列才能录入数据。（图7.30）
图7.30 录入完成后，将在归集表第37行自动计算出加计扣除额，并在保存后转入附表五。（图7.31-7.32）
图7.31
图7.32
（四）附表五税收优惠特定事项的填写 1.有复选框行的填写方法
有复选框的行（如第4行），勾中复选框后即可填入金额。（图7.33）
图7.33 2.小型微利企业税收优惠的填写
小型微利企业税收优惠金额由系统自动计算产生，其依据为企业填写的附表五第45～47行以及主表第25行。（图7.34-7.35）
图7.34 22
图7.35 由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此在完成主表填写后，需回到附表五将第38行复选框勾中再取消（使附表五有变化），此时附表五第34行将根据主表最终结果变更减免税金额。（图7.36-7.37）
图7.36
图7.37 3.高新技术企业减免税的填写
符合优惠条件的高新技术企业，勾选附表五第35行的复选框，减免税金额将根据主表第25行金额自动计算。（图7.38）
图7.38 由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此高新技术企业减免税金额的确定，也需要回到附表五将第38行复选框勾中再取消。（详见小型微利企业税收优惠的填写）
4.过渡期税收优惠的填写
企业若符合享受过渡期税收优惠，则须在初始数据模块勾选‚享受过渡期税收优惠‛选框，方可在附表五第37行填写减免税金额。（图7.39-7.40）
图7.39
图7.40
（五）附表三纳税调整项目的填写 1.工资薪金支出
工资薪金支出的‚税收金额‛列不能为0，否则将无法申报。（图7.41）
图7.41 2.职工福利费支出
当职工福利费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的14％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.42）
图7.42 3.职工教育经费支出
当职工教育经费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的2.5％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.43）
图7.43 4.职工工会经费支出
当职工工会经费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的2％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图X.44）
图7.44
（六）附表四弥补以前年度亏损表的填写
附表四第6行第2列的本年盈亏数，应与主表第23行保持相等，否则无法申报。（图7.45-7.46）
图7.45
图7.46
（七）利润表
利润表中利润总额与主表第13行利润总额不一致时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.47-7.49）
图7.47
图7.48
图7.49
四、核定征收申报表的录入（B类申报表）
（一）初始数据
核定征收企业当年不得弥补以前年度亏损，初始数据仅录入预缴税额。（图7.50）
图7.50
（二）主表（定率核定征收）
定率核定征收分为‚按收入总额‛、‚按成本费用‛、‚按经费支出‛
三类，企业应根据核定类型勾选单选框，选择其中一类录入申报数据。（图7.51-7.52）
图7.51
图7.52
（三）附表五
定率核定征收企业可填写附表五第45行到第47行。（图7.53）
图7.53
一、关联业务报告表的填写方法
在进行完‚企业所得税年度申报表填写‛后，纳税人应对‚关联业务报告表‛进行填写。在进入‚关联业务报告表‛模块后，应按照‚树型导航‛中第一、二、三步中的表格进行逐一填写。（见图8.1）
图8.1 关联业务报告模块
㈠表格填写基本操作方法（以表一为例）：登录系统，进入操作平台后，先双击‚关联业务报告‛，双击第一步中的‚关联关系表‛，打开表一填写窗口（见图8.2）
图8.2 表一
1、保存本次修改的数据
填写完毕后，点击‚保存‛在弹出的提示框中选择‚确定‛，保存填写完毕的数据。
与表一相关的数据会自动填列到其他相应的关联报表中(见图8.3)。
图8.3 表三
2、取消本次修改的数据
修改表一各项数据过程中点击‚取消‛按钮，则表格可以恢复到上次保存的数据。
3、退出本次修改
点击‚返回主界面‛可以退出此张表一填写，当表一中有已经修改而没有保存的数据时，系统会弹出提示窗口，‚提示‘保存对数据的修改吗？’‛，选择‚是‛退出该附表的填写窗口，系统返回到操作平台。
㈡拆分填表窗口（以表五为例）：
当一张报表超过显示屏显示宽度时，表格拆分为两个部分，向右或左移动滚动条，行次信息不动，栏目则向右或左移，方便填写与审核（见图8.4）。
图8.4 表五 分割数据窗口
㈢增加和删除行次（以表一为例）：
‚表一‛默认设臵了3行可供填写国家或地区的行次，当要填写多于三个国家或地区，超过3个行次数据时，按‚F11‛键，即可新增一行，按‚F12‛则删除一行。（见图8.5）
图8.5 表一 增加和删除行次
㈣删除和撤销整套关联业务报告数据（以表一为例）在‚审核打包‛完成后，需要修改数据时，必须重新进入操作平台，双击‚关联关系表‛图标，进入表一填写窗口，直接点击左下方‚撤销‛按钮，即完成数据的撤销。（见图8.6）
图8.6 撤销数据
未进行‚审核打包‛操作前，如不需要当前填写的这套数据，可以通过‚删除‛按钮删除数据。
（五）相关数据填写注意事项
1、在‚关联关系表‛（表一）中，填写数据时应注意：‚国家（地区）‛下拉框中的选项是按照汉语拼音字母排序，请根据实际情况进行选择；‚关联关系类型‛中的‚A、B、C、D、E、F、G、H‛是选择项，可进行单选或复选，但必须进行选择，否则系统自动提示不能为空。
2、在关联业务报告中的填写中，有许多数据是具有相关性的，系统按规定自动设臵了填写条件，若填写的数据超出了规定的比例，系统将自动弹出对话提示框。
如：在购销表（表三）中，系统会提示‚交易金额没有达到总出口额的10%，可不必填写，累计数不能大于总出口额的100%‛的对话框；在融通资金表（表七）中，系统会提示‚权益性投资
比例必须大于等于0‛；在对外支付款项情况表（表九）中，系统会提示‚已扣缴企业所得税金额应小于境外关联企业支付款项金额‛等，纳税人在填写时应注意相关提示，严格按照《填表说明》中的要求进行填写。（见图8.7、8.8、8.9）
图8.7 错误提示1
图8.8 错误提示2
图8.9 错误提示3
3、在关联交易汇总表（表二）中，‚本年度是否按要求准备同期资料‛、‚本年度免除准备同期资料‛、‚本年度是否签订成本分摊协议‛三项在此表中为必选项，纳税人应根据企业实际情况进行选择。（见图8.10）
图8.10 表二中的必选项
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第二篇：企业所得税申报流程
企业所得税申报软件使用课件
一、软件说明
1、“安徽省企业所得税申报表填报程序(20130412)-说明已更新”已经放在ftp//所得税科－2014年－2013年企业所得税汇算清缴文件夹下和外网淮北市地税局—下载中心－软件下载下，供纳税人和税务机关使用。
2、打开界面后，纳税人识别号、纳税人名称、微机编码、法人、经办人按税务机关登记的资料进行填写。请注意，由于地税征收系统做了升级，2014年起填写时，微机编码可以输入任意15位数字，建议按纳税人识别号后15位输入。
3、三、操作注意事项
（一）企业要安装Microsoft Office组件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建议采用EXCEL2003。
（二）启用宏
1.对于EXCEL2000和EXCEL2003的设置 先打开一个空白的EXCEL程序，在“菜单->工具->宏->安全性”打宏安全性的设置（如 下图九），选择中或低才能正常使用本程序
(图九)当宏安全性选择为“中”打开时会给出（图十）的提示，请选择“启用宏”
(图十)未启用宏的情况是本程序无法启动。2.对于EXCEL2007的设置 见下图
(图十一)不建议使用EXCEL2007来打开本程序。
（三）在打开本程序时，建议关闭其它的EXCEL文件，防止本程序的有关设置会影响到其它的EXCEL文件。
（四）生成的上报文件后程序将自动关闭，上报文件是不可以再进行修改上报的，如需修改数据必须通过原有的文件进行修改，再重新上报。
（五）在进行数据录入时，不可以采用复制、粘贴的方式填入。
（六）要查看填报说明，必须要将填报说明 的README.HTM文件和本程序放在同一目录下。
（七）当程序运行过程出现下图的出错提示时，请点结束，关闭程序重新打开，不可以继续填报，如果再次出现如图的出错，请联系税务机关进行处理。
(图十二)
（八）当程序运行过程中出现下图出错提示时，请重新安装Microsoft Office,并选择默认安装。
如果自定义安装，一定要安装下图的组件： 4
二、软件操作（电子税务局）
（一）电子税务局受理企业所得税申报 无论是否签订三方协议，都可以开通电子税务局，进行企业所得税申报；未签订三方协议的，开通时选择“普通登陆”，申报后到大厅缴纳税款：申报征税岗－申报征收－征收－清理税款开票－税款征收开票。
1、受理范围
电子税务局受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。登陆电子税务－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税。
注意：因电子税务局暂不能显示企业所得 税年报附表，不受理有资产损失、亏损弥补、减免税事项的企业所得税年报。请纳税人至税务机关办理申报。
2、受理前提
（1）在大集中纳税人管理中没有企业所得税税种的，电子税务局不受理企业所得税各类申报表。
（2）在大集中未进行核定征收方式鉴定，电子税务局不受理B类申报表，只受理A类申报表。
需要税务机关重新核定征收方式，操作步骤：
涉税事项申请受理岗－文书管理－文书受理－纳税人主动申请－核定－企业所得税征收方式鉴定。
3、年报A表填报注意事项
（1）在电子税务局年报中，支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》）导入。
登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税年报－所属期、企业类型与《电子表》保持 一致－是否有关联业务往来点“是”－点“浏览”－选中《电子表》打开，确定导入－正式申报。
（2）如果主表第24行有弥补亏损、或附表3第42行第2列有资产损失数据、或附表5有减免数据，电子税务局提示“您有资产损失税前扣除、税收优惠、弥补亏损事项，请携带u盘和涉税事项资料或文书至主管税务机关办理申报。”
（3）导入后，申报表只显示主表，导入数据不准修改。如需修改，可作废重新导入。登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报A表－作废。
4、年报B表填报注意事项
（1）在电子税务局申报B表，不支持《电子表》导入，采取直填方式。表中灰色区域不可填写，白色区域可填写。
登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税申报－所属期、企业类型与《电子表》一致－是否有关联业务往来点“是”－填写数据－正式申报。注意：税率不可随意修改，修改会发生错误。（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。
（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。
税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。
（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的入库数据。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码 或电脑票号。
（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票入库。
（6）正式申报后，如需修改，可修改或作废后重新录入。
登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报B表－修改或作废。
5、预缴A表的填报（1）采取直填方式
（2）房地产开发企业，计算“预售收入*计税毛利率“填写在第5行”特定业务计算应纳税所得额“。
（3）高新技术企业和小型微利企业的税率减免，折算成税额，填报第12行“减：减免所得税额”。
（4）高新技术企业和小型微利企业外的减免额，以及弥补亏损数据均不校验。
（5）第13行“减：实际已预缴所得税额”为提取数，不可修改，如遇数据错误通知税务机关处理。
6、预缴B表的填报
（1）定期定率纳税人，在线直填申报表。（2）“已预缴所得税额”校验和数据维护，同年报B表。（3）“税务机关核定应纳所得税额”提取的数据为单月核定税款，定期定额纳税人按提取数申报。
7、建安项目部0.2％企业所得税申报（1）税务机关进行建安项目税种鉴定
税务登记岗——项目管理－建安项目管理 －建安项目税种鉴定－项目类型“建按项目”－输入纳税人识别号选项目登记信息（注意项目编码）－增加“税种”企业所得税，“品名”应纳税所得额随征，税率“0.2％－有效期输入”申报第一个月所属月（如：2014年2月1日）－保存。
（2）纳税人在电子税务局提取税种鉴定申报
电子税务局－申报缴款－纳税申报－项目申报－建安项目申报－查询项目－选择项目申报。
注意：未进行项目登记的，其0.2％企业所得税不能在电子税务局申报，应至办税服务大厅在大集中软件中进行简易申报。
二、大集中软件受理企业所得税申报（核心征管）
1、受理范围
可以受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表，以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。
2、受理前提
如果年报A表附表第42行第二列资产损失 数据、或主表第24行弥补亏损和附表4数据、或附表5任一行减免数据，或者主表34行本年累计实际已预缴的所得税额，与大集中预留的相关数据不符，审核将通不过。请按以下3、4、5、6校验关系，查验相关资料，在大集中软件相关模块中补录数据后申报。
其他同电子税务局的受理前提。
3、年报A表与资产损失校验关系（1）受理资产损失申报事项
当年报A表附表3第42行第2列“资产损失税前金额”大于0，应按规定将资产损失申报资料报送主管税务机关。主管税务机关操作如下：
涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－申报－企业资产损失税前扣除专项申报或清单申报。
（2）查询资产损失事项
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－企业资产损失扣除管理查询 可根据选项查询《资产损失税前扣除管理清册》。《清册》中有“终审金额”的，可填报 年报A表附表3第42行第2列“财产损失税收金额”，填报金额进入“清册”的“已税前扣除金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。（3）资产损失与年报A表的校验关系 年报A表附表3第42行第2列“资产损失税收金额”小于等于该户该《扣除清册》终审金额数据时，申报审核通过。
为了将资产损失税前扣除金额分损失类别计入《清册》的“已扣除金额”，有多项资产损失的，申报时弹出小窗口分类录入损失金额。
4、年报A表与弥补亏损的校验关系（1）补录弥补亏损情况
当年报A表主表24行弥补亏损金额大于0的，应补录以前未弥补亏损额。
申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）－按年报A表附表4输入2008-2013年盈利亏损数据（亏损数以负数数输入）；亏损输入以前以弥补的亏损；弥补情况合计和未弥补完亏损，应分 别等于A表附表4第9列数据和第11列绝对值数据。注意：2008-2013亏损及弥补亏损情况，应与AHTAX2009申报征收中的年报附表4逐户逐年进行数据核对。如亏损有变动，应核实金额和原因。
补录后，以后弥补亏损情况可以根据申报情况自动更新。
（2）计算可弥补亏损
录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”后，在申报前，试计算“所得税可弥补亏损”。，本年盈利额（亏损数以负数输入）－计算－2013T6列的数据为“本可弥补的以前亏损额”，应等于年报A表主表24行弥补亏损金额；各各列数据，应等于年报A表附表4全表数据。
（3）弥补亏损与年报A表的校验关系 当年报A表主表24行弥补亏损金额等于大集中“年所得可弥补亏损计算”的“本可弥补的以前亏损额”时，为 申报审核通过。
（4）查询弥补亏损情况
在大集中已申报的弥补亏损户，可查询弥补亏损情况，不可“计算”。
申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税可弥补亏损计算－输入纳税人识别号、亏损－查询。
（5）纳税评估、税务检查后应修改亏损数据
主管税务机关纳税评估、税务稽查涉及企业所得税亏损和弥补亏损数据的，应将企业所得税亏损和以前未弥补完亏损录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”。
各级稽查局应将企业所得税亏损和弥补亏损检查情况，逐户反映给主管税务机关，由主管税务机关录入“所得税未弥补完亏损期初设置（分户）”。
5、年报A表与税收优惠的校验关系（1）受理税收优惠事项
当年报A表附表5第1－44行有数据，应按照规定将税收优惠备案或减免审批资 料报送主管税务机关或行政服务大厅。主管税务机关操作如下：
涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－优惠审批企业所得税－选择相应的底层业务。
注意：税率优惠在“减免额度、幅度、税率”时输入优惠税率，比如高新技术企业15％优惠税率。输入15％。
（2）查询税收优惠事项
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－税收优惠查询清册－选择税务机关、事项办理、申请税种、税目和其他选项。
可根据选项查询《税收优惠查询清册》。《清册》中有“终审减免额度、幅度、税率”，可填报年报A表附表5第1－44行相应行次数据（详见操作手册中“优惠底层业务对应申报表行次”）。填报金额计入清册的“实际优惠金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。
注意：查询01幅度减免和03税率减免，必须选择申请征前减免方式。（3）税收优惠和年报A表的校验关系 年报A表附表5第1－44行“金额”小于等于该户改年改项目《清册》终审金额。为申报审核通过。
注意：（1）当遇到多个优惠底层业务指向年报A表5某一行数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“一对多校验关系”。
（2）当遇到多个税收优惠底层业务指向年报A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合计，或第15+25行合计等数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工分申报表行次录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“多对多校验关系”。
（3）当遇到一个税收优惠底层业务指向年报A表附表5某一行数据时，程序直接校验，并提取生成《清册》的“实际优惠金额”。以上简称“一对一校验关系”。
（4）01幅度减免的“幅度”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可优惠金额
（5）03税率减免的“税率”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*（25％-税率）＝可优惠金额。如高新技术企业的税率为15％，主表第25行应纳税所得额10000元，那么可优惠金额为1000元，附表5第35行高新技术企业减免金额填报等于1000元，可通过校验。
6、年报A表与预缴入库的校验关系（1）补录异地预缴入库和漏迁移入库数据
年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”与大集中所属期为2013的入库数据存在校验关系，如遇异地预缴入库、AHTAX2009入库数据漏迁移，请根据入库情况核实补录预缴入库税款。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入异地入库和漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入 AHTAX2009的税票号码或电脑票号。
（2）查询预缴入库数据（不含补录数据）：
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－征收查询－入库税款查询
查询补录预缴税款入库数据
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－特定业务预缴税款查询。
（3）预缴入库税款与年报A表的校验关系
年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”等于该户该企业所得税应纳所得税额税目入库数据和特定业务预缴税款之和。
7、年报A表受理注意事项
（1）大集中软件支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》导入。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2008企业所得税申报A类－输入纳税人识别号、所属期－右下角显示导入窗口－点击“浏览”－选中《电子表》 打开－上传文件－审核－审核通过，点击保存。
（2）《电子表》导入后不要修改主附表任何数据！如审核不通过，受理人员将《年所得税问题清册》，拷贝到WORD文档中打印给纳税人，纳税人修改电子表后重新申报导入。
（3）申报表审核提示中的“确定”按钮为确认错误，“取消”按钮为忽略错误，忽略的错误将不显示在《年所得税问题清册》。
请办税人员不要“取消”审核提示。随意“取消”审核提示，会造成纳税人优惠备案逾期、申报错误、少缴或多缴税款。
（4）《电子表》的所属期，应与受理申报的所属期一致。
（5）《电子表》的弥补亏损、资产损失、税收优惠、预缴入库数据，与大集中数据存在审核校验关系。请应先查询和完善大集中相关数据，再导入申报表。
（6）不要在年中变更企业所得税的申报方式，要在年初修改。
8、年报B表受理注意事项
（1）大集中软件不支持《电子表》导入，采取直填方式。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2012企业所得税申报B类－输入纳税人识别号、所属期、申报数据－保存。
（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。
（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。
税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。
（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的 入库数据。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码或电脑票号。
（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票 入库。
9、申报表修改、作废与更正
（1）无税款或税款未开票，可修改申报表。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－选择申报表－纳税人识别号、所属期－选择已申报信息点“修改”。
（2）无税款或税款未开票，可作废申报表。
申报征收岗－申报征收－申报－申报表管理－作废申报。
（3）税款已开票，可更正申报表。申报征收岗－申报征收－申报表更正－选择申报表－纳税人识别号、所属期－修改。
第三篇：企业所得税网上申报流程简介
企业所得税汇算清缴网上申报 什么是企业所得税汇算清缴网上申报（以下
简称网上申报）
为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广州市国税局开发了企业所得税汇算清缴网上申报系统，纳税人在办理企业所得税汇算清缴业务时，可以通过登录广州国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税汇算清缴的网上申报，具体包括：企业所得税纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。
一、网上申报适用对象
（一）已经领取了数字证书、并且已经使用广州国税网上申报的纳税人，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。[一般：包括查账征收和核定征收，现已有CA证书的为一般纳税人]
（二）已经在其它政府部门领取了数字证书，但没有使用广州国税网上申报、未开通国税应用的纳税人，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。
（三）还没有申领数字证书[如:小规模纳税人]，但需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的纳税人【国税强烈推荐网上申报】，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。
（四）不采用网上申报的纳税人，应按现行规定到办税服务厅上门申报、缴税和报送纸质资料。
申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可登录广州市数字证书管理中心网站（www.xiexiebang.com）查阅（首页右下角->“业务文件下载”->“机构（企业）数字证书宣传手册”和“国税应用数字证书申办指引”）。
二、网上申报开通时间
企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为2011年4月16日-6月10日，纳税人可在此期间进行网上申报。
纳税人因各种原因【如上传的数据与报备不一致等】导致汇算清缴网上申报不成功的，应及时在汇算清缴期内按现行【包括网上申报后发现数据有误】上门申报规定要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。
汇算清缴期结束【6月10日】后，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。
三、网上申报登录方式
纳税人插入数字证书，登录广州国税门户网站（www.xiexiebang.com），点击首页左上角的“网上办税大厅”，进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入 PIN码，进入后点击右上角 “网上拓展”，然后在“申报区”下选择相应的功能进行申报。
四、网上申报操作步骤
汇算清缴网上申报应遵循以下顺序进行（核定征收的纳税人可直接进入步骤二）：
步骤一：税务师事务所与纳税人一起完成“税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告”的相关工作
1．税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统后下载鉴证报告电子表单模板（PDF文件格式）。
2．税务师事务所填写电子表单并附加鉴证报告主体文档（报告正文及相关附件），制作成鉴证报告电子文档。
3．税务师事务所制作鉴证报告后将电子文档交给纳税人进行审核（如通过U盘拷贝或者电子邮件等方式）直至双方均审核通过并定稿。
4．税务师事务所、注册税务师和纳税人对鉴证报告进行审核后，分别对鉴证报告电子文档进行【四方】数字签名（任一方签名后鉴证报告电子文档将无法修改）。
5．税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统报送鉴证报告。系统将自动检查鉴证报告的有效性，请按系统提示进行操作。（已完成纳税申报的纳税人，其鉴证报告不得再进行网上报送，确需报送的【网上申报后发现数据有误】，由纳税人到税务机关纸质报送。）
税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告的流程如图一所示。
开始事务所登录广州市局网上办税系统下载鉴证报告模板(PDF格式)事务所制作鉴证报告后将其发纳税人审核(如通过电子邮件、U盘等方式)否纳税人确认报告是否正确是纳税人、税务师及税务师事务所对鉴证报告进行数字签名事务所登录广州市局网上办税系统报送鉴证报告是纳税人是否已经申报所得税？否不允许再报送鉴证报告事务所上传鉴证报告结束 步骤二：纳税人完成“纳税人进行企业所得税纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表->企业所得税网上申报->网上报送关联企业往来报告表。
1．财务会计报表网上报送
进入财务报表报送功能，下载财务报表电子表单（PDF文件 格式），下载后通过读盘导入财务报表数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成财务报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。
2．企业所得税网上申报
进入企业所得税申报功能，下载企业所得税纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。
3．关联业务往来报告表网上报送
进入关联申报功能，下载关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。
4．完成企业所得税税款缴纳
进入网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。
纳税人进行企业所得税汇算清缴的流程如图二所示。
开始是否拥有数字证书否申请数字证书并开通国税应用是登录广州国税网上办税系统是是否需要报送鉴证报告下载财务报表电子表单否否税务师事务所是否已上传鉴证报告是是否已申报财务报表导入或手工填写财务报表数据否是转“税务师事务所上传鉴证报告流程”下载申报表电子表单提交财务报表电子表单导入或手工填写申报表数据提交申报表数据下载关联业务往来报告表电子表单导入或手工填写申报数据提交申报数据网上缴纳所得税税款结束
五、服务咨询电话
（一）数字证书咨询服务电话
纳税人在使用数字证书中遇到问题，请按照所属区域致电广州市数字证书管理中心的客户服务热线。
（1）“95105000”热线服务区域：天河区、荔湾区、黄埔区、番禺区、花都区、增城市；
（2）“83963838转3线”热线服务区域：越秀区、海珠区、白云区、从化市、南沙区、萝岗区、广州市国家税务局直属税务分局(海油分局)；
（3）数字证书服务监督、投诉电话：12343。
（二）网上申报咨询服务电话
纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。
第四篇：所得税纳税申报流程
所得税纳税申报流程
一、所得税的纳税申报主要包括企业所得税预缴纳税申报、查账征收纳税人企业所得税纳税申报、核定征收纳税人企业所得税申报、个人所得税申报等。
二、企业所得税预缴申报
经营终了第一季度内，实行查账征收和核定征收的企业纳税人均应填写所得税预缴纳税申报资料，到税局办理所得税预缴纳税申报。
（一）所需资料
1、《企业所得税预缴纳税申报表》
2、《资产负债表.》、《损益表》
（二）程序
1、在规定的时间按照规定，计算应纳税款、填写《企业所得税预缴纳税申报表》，到税局申报预缴税款
2、税局接受资料并审核
3、税局处理申报结果，录入数据，开具缴款书，4、纳税人持缴款书到银行缴款
5、将存根联拿回税局核销税款，整理归档。
三、企业所得税税申报及汇算清缴
（一）纳税人依照法律及有关规定计算应纳税额和应纳所得税额。在预缴的基础上，确定全年应补缴的、应退税额，并填写《企业所得税纳税申报表》，在规定的时间内向税务机关申报，办理结清手续。
纳税人是企业所得税汇算清缴的主体。纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收
规定正确计算应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税申报表及其附表，完整报送相关资料，并
对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
1、实行查账征收的企业纳税人，无论是否在减免、免税时期，无论盈亏，都应按照规定进行汇算清缴。
2、实行核定征收的企业纳税人，应按照规定汇算清缴。
（二）所需资料
1、查账征收（1）《企业所得税纳税申报表（适用查账征收企业）》（只打印主表，将电子版申报表发到公共邮箱）
（2）企业会计报表及附注和财务情况说明书、备案事项的相关资料。
2、核定征收
(1)《企业所得税纳税申报表（适用核定征收）》（2）损益表，资产负债表和有关的财务报表
3.实行核定定额征收的企业所得税纳税人，不进行汇算清缴。
（三）期限
1.仿真实习环境的纳税人，以一年为一期申报纳税，于期满后三个季度内向仿真税务局报送申
报表，办理结清税款手续；
2.纳税人在中间发生解散、破产、撤销及其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起三个季度内，向仿真税务局办理当期企业所得税汇算清缴。
（四）企业所得税纳税申报办理程序
1、在规定的时间按照规定，计算应纳税款、填写《企业所得税纳税申报表》，到税局申报税款
2、税局接受资料并审核
3、税局处理申报结果，录入数据，开具缴款书
4、纳税人持缴款书到银行缴款
5、将存根联拿回税局核销税款，注：(1)对纳税申报资料审核无误的，接收申报
(2)审核有误，属于资料不齐全、填列项目不完整，或者资料逻辑关系不准确的，向纳税人说明原因，直接将有关资料退还纳税人，由纳税人更正后再次进行纳税申报；
(3)如果纳税人拒不改正，先接收并录入该申报资料，同时移送税源管理处处理。
个人所得税申报流程
个人所得税实行源泉扣缴和自行申报。凡支付个人应纳税所得的仿真实习企业、事业单位、社
会团体、机关，应按季代扣计算，按年代缴个人所得税。并于经营终了一个季度内，到税务局办理个人所得税汇总代缴申报。
年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当于纳税终了后两个季度内，向税务局办理纳税申报。
（一）代扣代缴个人所得税所需资料
（1）《扣缴个人所得税报告表》 ；
（2）公司人员工资证明资料。
（二）自行申报个人所得税所需资料
（1）《个人所得税纳税申报表（适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报）》
（2）《中华人民共和国个人所得税完税证明》、各种完税证、缴款书、代扣代缴税款凭证、储蓄存款利息清单、仿真实习环境扣缴义务人提供的个人所得税纳税申报表复印件等
（3）纳税人个人有效身份证件复印件
（4）仿真税务局要求报送的其他有关资料。
（三）个人所得税纳税申报的期限
扣缴义务人应于经营终了一个实习季度内，到仿真税务局办理个人所得税汇总代缴申报；
年所得 12 万以上的纳税人，应于终了后两个实习季度内，向仿真税务局办理纳税申报。
（四）个人所得税纳税申报办理程序
1、个人所得税纳税人、扣缴义务人，应在规定的期限内自行或委托具有税务代理资质的中介机构持纳税申报资料、填写纳税申报表、按期到办税服务厅申报缴纳税款
2、税务局接收并审核纳税申报资料，处理纳税申报结果，并完成相关涉税资料的归档工作。
第五篇：企业所得税清算申报
一、业务概述
企业因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算（包括查账征收和核定征收企业），应当以清算期间作为一个纳税，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。境外注册中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税。企业在办理企业所得税清算申报前，应依照税法的规定先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和企业所得税汇算清缴，依法缴纳企业所得税。下列企业发生上述情形，不需要进行清算：
1.跨地区税收转移汇总合并纳税企业的分支机构； 2.企业注销原因为“变更主管税务机关”。
二、政策依据
（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）
（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）
（三）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）
（四）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）
（五）《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）
（六）《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）
（七）《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）
（八）《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）
（九）《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）
三、纳税人应提供资料
（一）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》2份；
（二）《资产处置损益明细表（附表一）》2份；
（三）《负债清偿损益明细表（附表二）》2份；
（四）《剩余财产计算和分配明细表（附表三）》2份；
（五）企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；
（六）企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；
（七）企业债权、债务处理或归属情况说明原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；
（八）企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（被合并企业报送）；
（九）企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（被合并企业报送）；
（十）被合并企业债务处理或归属情况说明原件及复印件（被合并企业报送）；
（十一）企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（被分立企业报送）；
（十二）被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（被分立企业报送）；
（十三）被分立企业债务处理或归属情况说明原件及复印件（被分立企业报送）。
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