2017企业所得税申报手册5篇

第一篇：2017企业所得税申报手册

居民企业(查账征收)企业所得税年度申报（2017）操作手册

一、功能概述

本功能由纳税人在网上办税服务厅发起，为纳税人提供居民企业（查账征收）年度申报的网上申报的功能。本功能主要包括：获取初始化数据、选择填报表单、填写申报表、确认申报表、查看回执。申报成功后，纳税人可进行查询、作废等操作。

二、前置条件

1、已办理税务登记且状态为正常。

2、已做了企业所得税的税费种认定信息。

3、已安装pdf阅读器。

三、操作人员

居民企业（查账征收）年度申报纳税人（山东省地方税务局网上办税服务厅身份验证用户）。

四、操作流程介绍

1、纳税人通过外网IE浏览器进入网站后，在登录模块选择企业，输入用户名、密码和验证码后登录山东省电子税务局。

2、登录后找到【申报征收】-【企业所得税申报】-【居民企业(查账征收)年度申报(2017)】。

3、进入到初始化页面，点击“获取初始化数据”按钮可以获取企业的基础信息数据，若检查带出的数据无误后可以点击“保存”按钮提示保存成功。

4、点击“确定”按钮进入到表单填报情况选择界面。

5、根据实际情况勾选要填报的表单后点击“下一步”进入到填写申报表页面。

a、左侧为所有报表列表展示，点击表单可进行切换。

b、若数据过多或填写完需要先核对数据在进行申报，可以先点击“暂存”按钮进行暂存。

c、若数据填写有误可以点击“重置”按钮重新填写申报数据。d、点击“上一步”按钮可以回到表单填报情况选择界面。

e、左上角有红色的数字标志是校验申报表填写的数据是否准确，可以点击黄色的部分看具体的提示信息(黄色部分为必填项)。

6、填写完申报表确认数据无误后，点击“下一步”按钮。

弹出提示，点击“风险提示服务”可以查看风险提示信息，点击“申报”按钮到确认申报页面。

7、点击“下载凭证”按钮可以下载并查看填写的申报数据。

点击“申报”按钮进行申报进入申报结果页面，该页面显示申报情况：申报失败或成功。点击“关闭”关闭当前页面。

8、申报成功后如需查询申报信息，可在【信息查询】-【一户式查询】-【申

报信息查询(兼容电子档案)】模块选择申报时间或者税款所属期查询申报信息。

9、申报成功后，如需作废，可在【申报征收】-【申报作废】-【申报表作废】模块。

根据税款所属期查询到申报信息，点击“填写作废申请”。

填写好申请作废的理由，点击【作废】按钮即可作废成功。

五、注意事项

1、纳税人可使用IE9及以上版本或360安全浏览器进行申报操作。

2、会计主管为必填项。

3、仅可以作废网络申报且未缴纳税款的报表，已经缴款的不可以在网上作废，请前往大厅进行办理。

第二篇：企业所得税纳税网上申报宣传手册

企业所得税纳税网上申报宣传手册

一、什么是企业所得税纳税网上申报

为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广东省国税局开发了企业所得税纳税网上申报系统，纳税人在办理企业所得税申报业务时，可以通过登录广东省国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税纳税网上申报，具体包括：企业所得税纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表等附送资料的网上报送。

详细情况请浏览广东省国家税务局网站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）和拨打12366服务热线咨询，或到国税办税大厅索取有关宣传资料。

二、企业所得税纳税网上申报的适用范围

企业所得税纳税网上申报适用于： 1.对于未使用数字证书的地区，适用于已在主管税务机关办妥开通网上申报手续的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。

2.对于使用数字证书的地区，适用于已在本地区数字证书颁发机构申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。

三、企业所得税纳税网上申报的开通时间

企业所得税纳税网上申报自2012年2月1日起正式开通，纳税人可以进行网上申报工作。纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致纳税网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税纳税网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

四、企业所得税纳税网上申报如何办理

纳税人登录广东省国税局网上办税大厅（http://app.gd-n-tax.gov.cn /wssw/），在首页左上角选择“普通登录”或“证书登录”，根据提示输入登录信息后，登录网上办税大厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，然后在“申报区”功能菜单下选择相应的功能进行申报。

五、企业所得税纳税网上申报的内容

企业所得税纳税网上申报包括企业所得税纳税申报表的网上申报、关联企业往来报告表、财务会计报表的网上申报。申报次序为：网上报送财务报表->企业所得税网上申报->网上报送关联企业往来报告表。

六、企业所得税纳税网上申报的流程 【第一步】财务会计报表网上申报

进入财务报表申报功能，下载财务报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入财务报表数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入方式完成财务报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成财务报表的申报。【第二步】企业所得税网上申报

进入企业所得税申报功能，下载企业所得税纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成申报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成申报表的申报。【第三步】关联业务往来报告表网上申报。

进入关联申报功能，下载关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成关联业务往来报告表的申报。

【第四步】完成企业所得税税款缴纳。

进入广东省国税局网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

纳税人进行企业所得税纳税网上申报的流程如图所示： 1.未使用数字证书的地区

2.使用数字证书的地区

七、企业所得税纳税申报注意事项

纳税人在进行企业所得税纳税网上申报时如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关前台办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。

八、服务咨询电话

（一）网上申报咨询服务电话 纳税人在进行企业所得税纳税网上申报时遇到问题的请拨打本地区12366纳税服务热线咨询。

（二）数字证书咨询服务电话

如果在使用数字证书中遇到问题，请根据主管税务机关的指引拨打本地区数字证书颁发机构的客户服务热线。

广东省国家税务局 2012年1月

第三篇：企业所得税清算申报

一、业务概述

企业因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算（包括查账征收和核定征收企业），应当以清算期间作为一个纳税，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。境外注册中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税。企业在办理企业所得税清算申报前，应依照税法的规定先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和企业所得税汇算清缴，依法缴纳企业所得税。下列企业发生上述情形，不需要进行清算：

1.跨地区税收转移汇总合并纳税企业的分支机构； 2.企业注销原因为“变更主管税务机关”。

二、政策依据

（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）

（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）

（三）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）

（四）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

（五）《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）

（六）《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）

（七）《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）

（八）《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）

（九）《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）

三、纳税人应提供资料

（一）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》2份；

（二）《资产处置损益明细表（附表一）》2份；

（三）《负债清偿损益明细表（附表二）》2份；

（四）《剩余财产计算和分配明细表（附表三）》2份；

（五）企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；

（六）企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；

（七）企业债权、债务处理或归属情况说明原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；

（八）企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（被合并企业报送）；

（九）企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（被合并企业报送）；

（十）被合并企业债务处理或归属情况说明原件及复印件（被合并企业报送）；

（十一）企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（被分立企业报送）；

（十二）被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（被分立企业报送）；

（十三）被分立企业债务处理或归属情况说明原件及复印件（被分立企业报送）。

第四篇：企业所得税纳税申报

企业所得税纳税申报

企业所得税采取按年计算，分月（季）预缴，年终汇算清缴的办法。

一、季度预缴申报：

在每个季度终了后15日内，企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报手续（纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延）。

（一）需要提供的资料：

1、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》（查账征收企业适用）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》（核定征收企业适用）；

2、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（适用在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的总机构、分支机构填写）；

3、财务会计报表；

4、税务机关规定的其它相关纳税资料。

以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》，如果通过电子申报方式传送的，可不再报送纸质申报资料。

（二）办理程序：

1、通过苏州国税网站的“绿色通道”填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》（A类或B类）、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）；

2、完成税款电子缴库；

3、纳税人打印申报表并加盖公章，交到主管国税机关综合服务窗口。

二、汇缴申报：（申报要求目前暂未明确）

延期纳税申报

一、延期纳税申报的条件

纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以向主管税务机关申请延期办理。

二、延期纳税申报的资料

1、延期申报申请审批表；

2、延期纳税申报申请报告。

三、延期纳税申报的期限

纳税人、扣缴义务人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

四、延期纳税申报的税款预缴

经核准延期办理纳税申报及有关报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

延期缴纳税款

一、延期缴纳税款的条件

1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。

二、延期缴纳税款的申请期限

纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，以书面形式向主管税务机关提出申请。

三、延期缴纳税款的申请资料

1、延期缴纳税款申请审批表；

2、延期缴纳税款申请报告；

3、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单复印件；

4、当期资产负债表；

5、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；

6、有关灾情报告（发生不可抗力情形的报送）；

7、公安机关出具的事故证明（发生不可抗力情形的报送）。

四、延期缴纳税款的批准期限

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内由省、自治区、直辖市国家税务局做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金；准予延期缴纳税款的，最长不得超过三个月。

网上申报的操作

1、拨号上网后，启动IE浏览器，在地址栏输入http://www.xiexiebang.com，按回车或按“转到”进入苏州国税主页，再点击“绿色通道”内的网上申报栏目进入。

2、登录界面有三部分内容：

1、纳税人识别号(税务登记证号码)：输入本企业的税务登记证号码。

2、密码：初始密码为1。用户在首次登录后，请尽快修改本企业的密码。

3、校验码：校验码是系统随机生成一个6位数字，在“请输入校验码”输入下面蓝色显示的校验码。按“登录”进入绿色通道。

3、进入网上申报后，录入申报所属时期，所属时期一般不需要更改。如果是所得税年报，只需在月份中输入13，按确定后进入网上申报主界面。

4、进入纳税申报前，程序会根据企业当月有没有初始化作相应运行，初始化时会根据税务机关对企业的申报报表鉴定来生成当月应申报报表种类。在初始化时，会将企业当月认证的专票明细数据和运输发票明细数据导入到“增值税抵扣明细表”中。

5、录入增值税进项抵扣数据。如果你有农产品抵扣发票需录入，按申报列表上的“增值税抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证抵扣明细表的主界面，把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票，点击菜单栏中的“修改发票”。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的导入，你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选取“外贸退税”、“其他不得抵扣”选项，一旦选中，这些抵扣发票将不会参与抵扣。

6、汇总类运输发票导入：将你的汇总类运输发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的运输发票导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中YSFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

7、海关完税凭证导入：将你的海关完税凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的海关完税凭证导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中HGWSPZ开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

8、废旧物资进项导入：将废旧物资抵扣发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资进项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

9、稽核结果通知书：此表为商贸企业辅导期期间所用，用于告知纳税人当月可抵扣比对相符的专票及抵扣凭证明细。确认无误后点击“全部选择”，这时每栏发票前的小方框中都会打上“√”，如果其中有不能抵扣的凭证，应该在小框内把“√”去掉。然后再点击“确认导入”，从而将你的数据导入到进项明细中。

10、录入“普通发票销售明细表”数据。点击“普通发票销售明细表”栏的“创建”进入。如果当月普通发票无销项数据，则点击页面左面菜单栏中的“创建空表”，然后再点击“返回”即可。如果还有普通发票或不开发票销售的，则点击页面左面菜单栏中的“新建发票”，然后把发票内容逐项录入。使用防伪税控系统开具的增值税普通发票,仍填列在《普通发票使用情况明细表》（013表），对于增值税普通发票的部分只要录入合计数据，不必逐份录入，如果是不连号（分段）开具的，“发票号码”栏应详细反映每一段的起止号码。未使用防伪税控系统开具增值税普通发票仍逐份录入。注意：如果开具的普通发票是免税的，则在第一栏“发票说明”中选择“免税销售额（普通发票）”。录入后可以修改或者删除已经录入的普通发票。普通发票数据也可以从开票软件中导入到“普通发票销售明细表”中。

11、免、抵、退企业可以通过擎天软件录入生产企业进料加工抵扣明细表、生产企业出口货物征（免）税明细主表以及生产企业出口货物征（免）税明细从表。点击网页上的“创建”，再点击”浏览”选择擎天数据文件，按确认。如果没有差错，则显示导入成功，并显示出外销发票清单，选择需要导入到销项明细中的外销发票，按确认导入。

12、废旧物资销项导入：将废旧物资开具凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资销项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZCGL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到销项明细中。

13、自动生成一般纳税人申报表。进、销项数据录完后，则可以点击页面表格下面的“自动生成”，系统会自动生成 “增值税纳税申报表”。由于实行先申报后报税，一般纳税人增值税申报附表一中涉及的“防伪税控系统开具的增值税专用发票”各栏目数据(第1、8、15行)，不再根据专用发票明细自动生成，纳税人必须按照防伪税控开票系统实际开具情况自行填列。注意：自动生成这张报表后，一定要进入每一张报表中仔细进行核对（点击右面的“修改”进入），发现差错，要及时查明原因。注意点：(1)“增值税纳税申报表”要注意有无进项转出，有的话要在对应税率、对应项目方格中录入（直接录入），然后再点击“进项税额转出合计”这个空格，系统自动合计，(2)在“税款缴纳”这一栏目中，要注意“期初未缴数”、“其中：期初欠税数”、“本期已缴数”、“其中：本期已预缴数（针对当月开具出口专用缴款书的企业）”这四栏如果有数据一定要填写，系统可能会根据上月和本月的数据自动导转，要注意核对。如果在“税款缴纳”栏目中修改了数据，则要一个回车一个回车按下去，注意数据的变化。最后点击报表底部的“保存报表”。(3)申报表附表一录入时，应认真核对申报系统根据《普通发票使用情况明细表》自动生成的第三、第十、第十六栏的普通发票数据是否准确，如数据有误应当调整后保存。（4）申报表主表中的累计数那列需仔细核对，如有不正确，可以进行修改。

如对一般纳税人申报主附表未修改，可直接点击报表底部的“返回”。如有修改，则要点击报表底部的“保存报表”，如未修改则可直接点击报表底部的“返回”。

14、录入增值税纳税申报表附报资料表。点击“增值税纳税申报表附报资料表”栏的“创建”进入，录完后点击报表底部的“保存报表”。

15、凡有机动车销售统一发票供票资格认定的纳税人申报时必须附报《机动车销售统一发票清单》。机动车销售统一发票开票软件(v2.1)生成的《机动车销售统一发票清单》应在网上申报时导入，网上申报不再提供《机动车销售统一发票清单》的手工录入功能。点击网页上的“机动车销售统一发票”导入，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才从机动车销售统一发票开票软件(v2.1)导出的以“JDCFPCGL”开头的XML文件，确定后会导入到机动车销售统一发票清单（381表）中。对已导入网上申报的《机动车销售统一发票清单》内容不得修改，但是纳税人应在网上申报界面中补录《机动车销售统一发票清单》中的“生产企业名称（对应发票中的“产地”）”、“厂牌型号”、“车架号码或车辆识别代码”，补录内容可以在线修改。

16、录入企业所得税申报表。国税机关征管的企业所得税纳税人，还要按季度填写企业所得税申报表，点击“企业所得税申报表”栏中的“创建”进入并填写报表，录完后点击报表底部的“保存报表”。如果要录入企业所得税申报表和汇算清缴表，所属月份选择13，进入后，首先填写附表，填写完按“自动生成”生成主表。

17、向税务机关申报。只有在一组报表前的选择框有一个被选中时才能按下“向税务机关申报”。如果报表组中有报表状态为“未申报”、“暂存”，“已发送”将无法选中。按下“向税务机关申报”后，系统将会检查报表的数据是否正确，如果不正确，将显示出错信息。纳税人可以根据出错信息做相应的修改后重新申报。

18、提交申报后实时返回申报结果——申报成功或者申报失败（非严重错误可强行申报）。在申报成功后，系统会将纳税人申报成功的报表生成PDF打印文件，供纳税人打印用。

19、打印申报封面。只有在所有报表都申报成功后才能打印出申报封面。20、重做申报初始化。纳税人如发现本企业应申报的申报表种类与实际不符时，应及时向主管税务机关反映，经税务机关确认后重新做申报初始化。

增值税纳税申报（适用于增值税一般纳税人）

增值税一般纳税人应从办理税务登记的次月起，应于每月的10日前办理纳税申报，纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

纳入防伪税控的纳税人在防伪税控IC卡抄税后，在规定的申报期内，先进行纳税申报数据的报送，然后到国税机关办理报税和比对（包括由国税机关接收纳税申报数据、接收IC卡报税、进行票表比对、确认纳税申报成功）。

增值税一般纳税人办理网上申报时需填列如下资料：

1、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）；

2、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）电子信息；

3、《增值税纳税申报表》附列资料（表二）电子信息；

4、《财务报表》电子信息；

5、《增值税纳税申报附表（20项指标）》电子信息；

6、《普通发票使用明细表》（不包括增值税普通发票）电子信息；

7、《作废、红字发票原因分析表》电子信息；

8、《货物运输发票抵扣清单》电子信息；

9、《海关完税凭证抵扣清单》电子信息；

10、《废旧物资发票抵扣清单》电子信息。

11、机动车销售单位、加油站等特殊行业纳税人需报送的其它附报资料，按有关文件规定执行。

网上申报成功后，纳税人打印《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）一份，报主管国税机关。

第五篇：企业所得税申报流程

企业所得税申报软件使用课件

一、软件说明

1、“安徽省企业所得税申报表填报程序(20130412)-说明已更新”已经放在ftp//所得税科－2014年－2013年企业所得税汇算清缴文件夹下和外网淮北市地税局—下载中心－软件下载下，供纳税人和税务机关使用。

2、打开界面后，纳税人识别号、纳税人名称、微机编码、法人、经办人按税务机关登记的资料进行填写。请注意，由于地税征收系统做了升级，2014年起填写时，微机编码可以输入任意15位数字，建议按纳税人识别号后15位输入。

3、三、操作注意事项

（一）企业要安装Microsoft Office组件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建议采用EXCEL2003。

（二）启用宏

1.对于EXCEL2000和EXCEL2003的设置 先打开一个空白的EXCEL程序，在“菜单->工具->宏->安全性”打宏安全性的设置（如 下图九），选择中或低才能正常使用本程序

(图九)当宏安全性选择为“中”打开时会给出（图十）的提示，请选择“启用宏”

(图十)未启用宏的情况是本程序无法启动。2.对于EXCEL2007的设置 见下图

(图十一)不建议使用EXCEL2007来打开本程序。

（三）在打开本程序时，建议关闭其它的EXCEL文件，防止本程序的有关设置会影响到其它的EXCEL文件。

（四）生成的上报文件后程序将自动关闭，上报文件是不可以再进行修改上报的，如需修改数据必须通过原有的文件进行修改，再重新上报。

（五）在进行数据录入时，不可以采用复制、粘贴的方式填入。

（六）要查看填报说明，必须要将填报说明 的README.HTM文件和本程序放在同一目录下。

（七）当程序运行过程出现下图的出错提示时，请点结束，关闭程序重新打开，不可以继续填报，如果再次出现如图的出错，请联系税务机关进行处理。

(图十二)

（八）当程序运行过程中出现下图出错提示时，请重新安装Microsoft Office,并选择默认安装。

如果自定义安装，一定要安装下图的组件： 4

二、软件操作（电子税务局）

（一）电子税务局受理企业所得税申报 无论是否签订三方协议，都可以开通电子税务局，进行企业所得税申报；未签订三方协议的，开通时选择“普通登陆”，申报后到大厅缴纳税款：申报征税岗－申报征收－征收－清理税款开票－税款征收开票。

1、受理范围

电子税务局受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。登陆电子税务－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税。

注意：因电子税务局暂不能显示企业所得 税年报附表，不受理有资产损失、亏损弥补、减免税事项的企业所得税年报。请纳税人至税务机关办理申报。

2、受理前提

（1）在大集中纳税人管理中没有企业所得税税种的，电子税务局不受理企业所得税各类申报表。

（2）在大集中未进行核定征收方式鉴定，电子税务局不受理B类申报表，只受理A类申报表。

需要税务机关重新核定征收方式，操作步骤：

涉税事项申请受理岗－文书管理－文书受理－纳税人主动申请－核定－企业所得税征收方式鉴定。

3、年报A表填报注意事项

（1）在电子税务局年报中，支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》）导入。

登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税年报－所属期、企业类型与《电子表》保持 一致－是否有关联业务往来点“是”－点“浏览”－选中《电子表》打开，确定导入－正式申报。

（2）如果主表第24行有弥补亏损、或附表3第42行第2列有资产损失数据、或附表5有减免数据，电子税务局提示“您有资产损失税前扣除、税收优惠、弥补亏损事项，请携带u盘和涉税事项资料或文书至主管税务机关办理申报。”

（3）导入后，申报表只显示主表，导入数据不准修改。如需修改，可作废重新导入。登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报A表－作废。

4、年报B表填报注意事项

（1）在电子税务局申报B表，不支持《电子表》导入，采取直填方式。表中灰色区域不可填写，白色区域可填写。

登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税申报－所属期、企业类型与《电子表》一致－是否有关联业务往来点“是”－填写数据－正式申报。注意：税率不可随意修改，修改会发生错误。（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。

（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。

税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。

（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的入库数据。

信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码 或电脑票号。

（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票入库。

（6）正式申报后，如需修改，可修改或作废后重新录入。

登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报B表－修改或作废。

5、预缴A表的填报（1）采取直填方式

（2）房地产开发企业，计算“预售收入*计税毛利率“填写在第5行”特定业务计算应纳税所得额“。

（3）高新技术企业和小型微利企业的税率减免，折算成税额，填报第12行“减：减免所得税额”。

（4）高新技术企业和小型微利企业外的减免额，以及弥补亏损数据均不校验。

（5）第13行“减：实际已预缴所得税额”为提取数，不可修改，如遇数据错误通知税务机关处理。

6、预缴B表的填报

（1）定期定率纳税人，在线直填申报表。（2）“已预缴所得税额”校验和数据维护，同年报B表。（3）“税务机关核定应纳所得税额”提取的数据为单月核定税款，定期定额纳税人按提取数申报。

7、建安项目部0.2％企业所得税申报（1）税务机关进行建安项目税种鉴定

税务登记岗——项目管理－建安项目管理 －建安项目税种鉴定－项目类型“建按项目”－输入纳税人识别号选项目登记信息（注意项目编码）－增加“税种”企业所得税，“品名”应纳税所得额随征，税率“0.2％－有效期输入”申报第一个月所属月（如：2014年2月1日）－保存。

（2）纳税人在电子税务局提取税种鉴定申报

电子税务局－申报缴款－纳税申报－项目申报－建安项目申报－查询项目－选择项目申报。

注意：未进行项目登记的，其0.2％企业所得税不能在电子税务局申报，应至办税服务大厅在大集中软件中进行简易申报。

二、大集中软件受理企业所得税申报（核心征管）

1、受理范围

可以受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表，以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。

2、受理前提

如果年报A表附表第42行第二列资产损失 数据、或主表第24行弥补亏损和附表4数据、或附表5任一行减免数据，或者主表34行本年累计实际已预缴的所得税额，与大集中预留的相关数据不符，审核将通不过。请按以下3、4、5、6校验关系，查验相关资料，在大集中软件相关模块中补录数据后申报。

其他同电子税务局的受理前提。

3、年报A表与资产损失校验关系（1）受理资产损失申报事项

当年报A表附表3第42行第2列“资产损失税前金额”大于0，应按规定将资产损失申报资料报送主管税务机关。主管税务机关操作如下：

涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－申报－企业资产损失税前扣除专项申报或清单申报。

（2）查询资产损失事项

公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－企业资产损失扣除管理查询 可根据选项查询《资产损失税前扣除管理清册》。《清册》中有“终审金额”的，可填报 年报A表附表3第42行第2列“财产损失税收金额”，填报金额进入“清册”的“已税前扣除金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。（3）资产损失与年报A表的校验关系 年报A表附表3第42行第2列“资产损失税收金额”小于等于该户该《扣除清册》终审金额数据时，申报审核通过。

为了将资产损失税前扣除金额分损失类别计入《清册》的“已扣除金额”，有多项资产损失的，申报时弹出小窗口分类录入损失金额。

4、年报A表与弥补亏损的校验关系（1）补录弥补亏损情况

当年报A表主表24行弥补亏损金额大于0的，应补录以前未弥补亏损额。

申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）－按年报A表附表4输入2008-2013年盈利亏损数据（亏损数以负数数输入）；亏损输入以前以弥补的亏损；弥补情况合计和未弥补完亏损，应分 别等于A表附表4第9列数据和第11列绝对值数据。注意：2008-2013亏损及弥补亏损情况，应与AHTAX2009申报征收中的年报附表4逐户逐年进行数据核对。如亏损有变动，应核实金额和原因。

补录后，以后弥补亏损情况可以根据申报情况自动更新。

（2）计算可弥补亏损

录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”后，在申报前，试计算“所得税可弥补亏损”。，本年盈利额（亏损数以负数输入）－计算－2013T6列的数据为“本可弥补的以前亏损额”，应等于年报A表主表24行弥补亏损金额；各各列数据，应等于年报A表附表4全表数据。

（3）弥补亏损与年报A表的校验关系 当年报A表主表24行弥补亏损金额等于大集中“年所得可弥补亏损计算”的“本可弥补的以前亏损额”时，为 申报审核通过。

（4）查询弥补亏损情况

在大集中已申报的弥补亏损户，可查询弥补亏损情况，不可“计算”。

申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税可弥补亏损计算－输入纳税人识别号、亏损－查询。

（5）纳税评估、税务检查后应修改亏损数据

主管税务机关纳税评估、税务稽查涉及企业所得税亏损和弥补亏损数据的，应将企业所得税亏损和以前未弥补完亏损录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”。

各级稽查局应将企业所得税亏损和弥补亏损检查情况，逐户反映给主管税务机关，由主管税务机关录入“所得税未弥补完亏损期初设置（分户）”。

5、年报A表与税收优惠的校验关系（1）受理税收优惠事项

当年报A表附表5第1－44行有数据，应按照规定将税收优惠备案或减免审批资 料报送主管税务机关或行政服务大厅。主管税务机关操作如下：

涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－优惠审批企业所得税－选择相应的底层业务。

注意：税率优惠在“减免额度、幅度、税率”时输入优惠税率，比如高新技术企业15％优惠税率。输入15％。

（2）查询税收优惠事项

公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－税收优惠查询清册－选择税务机关、事项办理、申请税种、税目和其他选项。

可根据选项查询《税收优惠查询清册》。《清册》中有“终审减免额度、幅度、税率”，可填报年报A表附表5第1－44行相应行次数据（详见操作手册中“优惠底层业务对应申报表行次”）。填报金额计入清册的“实际优惠金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。

注意：查询01幅度减免和03税率减免，必须选择申请征前减免方式。（3）税收优惠和年报A表的校验关系 年报A表附表5第1－44行“金额”小于等于该户改年改项目《清册》终审金额。为申报审核通过。

注意：（1）当遇到多个优惠底层业务指向年报A表5某一行数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“一对多校验关系”。

（2）当遇到多个税收优惠底层业务指向年报A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合计，或第15+25行合计等数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工分申报表行次录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“多对多校验关系”。

（3）当遇到一个税收优惠底层业务指向年报A表附表5某一行数据时，程序直接校验，并提取生成《清册》的“实际优惠金额”。以上简称“一对一校验关系”。

（4）01幅度减免的“幅度”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可优惠金额

（5）03税率减免的“税率”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*（25％-税率）＝可优惠金额。如高新技术企业的税率为15％，主表第25行应纳税所得额10000元，那么可优惠金额为1000元，附表5第35行高新技术企业减免金额填报等于1000元，可通过校验。

6、年报A表与预缴入库的校验关系（1）补录异地预缴入库和漏迁移入库数据

年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”与大集中所属期为2013的入库数据存在校验关系，如遇异地预缴入库、AHTAX2009入库数据漏迁移，请根据入库情况核实补录预缴入库税款。

信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入异地入库和漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入 AHTAX2009的税票号码或电脑票号。

（2）查询预缴入库数据（不含补录数据）：

公共查询岗－申报征收－申报征收查询－征收查询－入库税款查询

查询补录预缴税款入库数据

公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－特定业务预缴税款查询。

（3）预缴入库税款与年报A表的校验关系

年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”等于该户该企业所得税应纳所得税额税目入库数据和特定业务预缴税款之和。

7、年报A表受理注意事项

（1）大集中软件支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》导入。

申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2008企业所得税申报A类－输入纳税人识别号、所属期－右下角显示导入窗口－点击“浏览”－选中《电子表》 打开－上传文件－审核－审核通过，点击保存。

（2）《电子表》导入后不要修改主附表任何数据！如审核不通过，受理人员将《年所得税问题清册》，拷贝到WORD文档中打印给纳税人，纳税人修改电子表后重新申报导入。

（3）申报表审核提示中的“确定”按钮为确认错误，“取消”按钮为忽略错误，忽略的错误将不显示在《年所得税问题清册》。

请办税人员不要“取消”审核提示。随意“取消”审核提示，会造成纳税人优惠备案逾期、申报错误、少缴或多缴税款。

（4）《电子表》的所属期，应与受理申报的所属期一致。

（5）《电子表》的弥补亏损、资产损失、税收优惠、预缴入库数据，与大集中数据存在审核校验关系。请应先查询和完善大集中相关数据，再导入申报表。

（6）不要在年中变更企业所得税的申报方式，要在年初修改。

8、年报B表受理注意事项

（1）大集中软件不支持《电子表》导入，采取直填方式。

申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2012企业所得税申报B类－输入纳税人识别号、所属期、申报数据－保存。

（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。

（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。

税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。

（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的 入库数据。

信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码或电脑票号。

（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票 入库。

9、申报表修改、作废与更正

（1）无税款或税款未开票，可修改申报表。

申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－选择申报表－纳税人识别号、所属期－选择已申报信息点“修改”。

（2）无税款或税款未开票，可作废申报表。

申报征收岗－申报征收－申报－申报表管理－作废申报。

（3）税款已开票，可更正申报表。申报征收岗－申报征收－申报表更正－选择申报表－纳税人识别号、所属期－修改。