2011年度企业所得税申报要求及征管资料要求

第一篇：2011年度企业所得税申报要求及征管资料要求

.企业所得税年度纳税申报资料的要求

（1）.纳税人申报前先将纳税申报资料报管理员进行审核后再进行网上或大厅申报。

（2）.纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应填制《税务文书附送资料清单》并如实填写和报送下列有关资料：

查账征收企业报送资料：

企业所得税年度纳税申报表及其附表

企业财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表

备案事项相关资料

纳税调整情况说明（包括企业的基本情况、当年享受税收优惠政策情况、纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容）（附表三《纳税调整明细表》调整项目逐项说明）

总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况

注：分支机构基本情况、征税方式及预缴税款情况（由实行汇总纳税的总机构填报）

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》或声明。（有关联方或涉及关联方业务往来的，报送《报告表》；无关联方的，报送相关声明）（“关联方”、“关联方业务往来”根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发[2009]2号）第九条、第十条执行）。对仅有关联方但不涉及关联方业务往来的，无需报送纸质《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告

核定征收企业（定率）报送资料： 税务文书附送资料清单

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）

附表五税收优惠明细表

企业财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表

税务机关要求的其他资料

分支机构（指执行国税发„2008‟28号文的分支机构不参加汇算清缴但须报送资料）应在5月20日前报送如下资料：

分支机构的营业收支情况，主要包括分支机构资产负债表、利润表、现金流量表

总机构年度纳税申报表复印件，包括总机构年度纳税申报时报送的相关财务报表

总机构提供的年度汇算清缴情况说明，包括总、分支机构的基本情况、总机构将分支机构纳入汇算清缴情况、分支机构的征税方式、分支机构的预缴税款情况 3.纳税人报送的纳税申报资料需装订封皮、目录，申报资料一式二份，由税收管理员签字盖章后，留存一份，返还纳税人一份。对总分支机构、有关联方业务往来的纳税人须报送申报资料一式三份，其中一份管理员留存，作为备案资料。

资料装订顺序：封皮-目录-月份增值税申报表-季度所得税申报表-季度财务报表-年度企业所得税申报表及附表及其他相关资料（须填制《税务文书附送资料清单》）-年度财务报表。

4.年度内发生财产损失申请税前扣除的纳税人，应在进行年度汇算清缴申报时按要求提供申报清单和专项申报报告，专项申报报告应在分项的基础上逐笔列明报损资产的类别、计税成本、累计折旧或摊销、净值、残值、净损失以及损失原因等内容，需报送明细表和相关资料的，应作为专项申报报告的附件一并报送。

第二篇：CTD格式申报资料要求

CTD格式申报资料撰写要求（药学部分）

目录

3.2.S 原料药

3.2.S.1 基本信息 3.2.S.1.1 药品名称 3.2.S.1.2 结构 3.2.S.1.3 理化性质 3.2.S.2 生产信息 3.2.S.2.1 生产商

3.2.S.2.2 生产工艺和过程控制 3.2.S.2.3 物料控制

3.2.S.2.4 关键步骤和中间体的控制 3.2.S.2.5 工艺验证和评价 3.2.S.2.6 生产工艺的开发 3.2.S.3 特性鉴定

3.2.S.3.1 结构和理化性质 3.2.S.3.2 杂质

3.2.S.4 原料药的质量控制 3.2.S.4.1 质量标准 3.2.S.4.2 分析方法

3.2.S.4.3分析方法的验证 3.2.S.4.4 批检验报告

3.2.S.4.5 质量标准制定依据 3.2.S.5 对照品

3.2.S.6 包装材料和容器 3.2.S.7 稳定性

3.2.S.7.1 稳定性总结

3.2.S.7.2 上市后稳定性承诺和稳定性方案 3.2.S.7.3 稳定性数据

申报资料正文及撰写要求

3.2.S.1 基本信息 3.2.S.1.1 药品名称

提供原料药的中英文通用名、化学名，化学文摘（CAS）号以及其他名称（包括国外药典收载的名称）3.2.S.1.2 结构

提供原料药的结构式、分子式、分子量，如有立体结构和多晶型现象特别说明。

3.2.S.1.3 理化性质

提供原料药的物理和化学性质（一般来源于药典盒默克索引等），具体包括如下信息：性状（如外观，颜色，物理状态）；熔点或沸点；比旋度，溶解性，溶液pH，分配系数，解离常数，将用于制剂生产的物理形态（如多晶型、溶剂化物、或水合物），粒度等。3.2.S.2 生产信息 3.2.S.2.1 生产商

生产商的名称（一定要写全）、地址、电话、传真以及生产场所的地址、电话、传真等。

3.2.S.2.2 生产工艺和过程控制

（1）工艺流程图：按合成步骤提供工艺流程图，标明工艺参数和所用溶剂。如为化学合成的原料药，还应提供其化学反应式，其中包括起始原料、中间体、所用反应试剂的分子式、分子量、化学结构式。

（2）工艺描述：按工艺流程来描述工艺操作，以注册批为代表，列明各反应物料的投料量及各步骤收率范围，明确关键生产步骤、关键工艺参数以及中间体的质量控制指标。

（3）生产设备：提供主要和特殊设备的型号和技术参数。（4）说明大生产的拟定批量范围。

3.2.S.2.3 物料控制

按照工艺流程图中的工序，以表格的形式列明生产中用到的所有物料（如起始物料、反应试剂、溶剂、催化剂等），并说明所使用的步骤，如下表。

提供以上物料的质量控制信息，明确引用标准，或提供内控标准（包括项目、检测方法和限度），并提供必要的方法学验证资料。

对于关键的起始原料，尚需要相关技术指导原则、技术要求提供其制备工艺资料。

3.2.S.2.4 关键步骤和中间体的控制

列出所有关键步骤（包括终产品的精制、纯化工艺步骤）及其工艺参数控制范围。

列出已分离中间体的质量标准，包括项目、方法和限度，并提供必要的方法学验证资料。

3.2.S.2.5 工艺验证和评价

对无菌原料药应提供工艺验证资料，包括工艺验证方案和验证报告。对于其他原料药可仅提供工艺验证方案和批生产记录样稿，但是应同时提交上市后对前三批商业生产批进行验证的承诺书。验证方案、验证报告、批生产记录等应有编号和版本号，且应由合适人员（例如QA、QC、质量及生产负责人等）签署。3.2.S.2.6 生产工艺的开发

提供工艺路线的选择依据（包括文献依据和/或理论依据）。

提供详细的研究资料（包括研究方法、研究结果和研究结论）以说明关键步骤确定的合理性以及工艺参数控制范围的合理性。

详细说明在工艺开发过程中生产工艺的主要变化（包括批量、设备、工艺参数以及工艺路线等的变化）及相关的支持性验证研究资料。

第三篇：企业所得税项目备案时间及资料要求

企业所得税项目备案时间及资料要求

一、国债利息收入免征企业所得税

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、国债类型、金额、利率、利息额、免税收入政策依据等；

（2）购买单据或交割单；（3）国债利息结付证明复印件；

（4）税务机关要求的其他资料。

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》。内容包括：纳税人基本情况、被投资人、投资时间、投资金额、投资性质、投资收益、免税收入、政策依据等；

（2）投资时的股东大会或董事会决议；对外投资的协议书（合同）、被投资单位公司章程、验资报告复印件；购买上市公司股票的，提供有关记账凭证的复印件；被投资企业董事会、股东大会利润分配决议；股票买卖交割单；

（3）税务机关要求的其他资料。

三、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税

1、备案时间：

（1）事前资格备案：纳税人应在取得《非营利组织资格证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、非营利性组织证书编号、批准机关、非营利性活动开展情况、政策依据等；

（2）加盖公章的登记设立证书复印件，非营利组织章程、协议及《非营利组织资格证书》复印件；

（3）相关事项声明（针对非营利组织的七个条件进行专项说明）；

（4）税务机关要求的其他资料。

四、农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事免税项目说明、政策依据等；

（2）企业书面说明（主要针对实际经营范围符合政策规定条件以及项目所得核算情况等事项）；

（3）经营场地证明（租赁协议）、林业产权证或相关经营证明（复印件）；取得第一笔收入证明；

（4）经营项目有前置审批环节的，应提供有关部门批准经营证书、文件等；

（5）农、林、牧、渔业项目或农产品初加工项目及核算情况表

（6）税务机关要求的其他资料。

五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况、投资项目核算情况、政策依据等；

（2）企业决策层投资决议、投资合同（协议）；（3）有关部门批准该项目的文件（复印件）；

（4）该项目对照《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》提供证明公共基础设施项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料，该项目投资额验资报告（复印件）；

（5）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（6）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表；

（7）税务机关要求的其他资料。

六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事符合条件的环境保护、节能节水项目经营情况、项目核算情况、预计经营所得情况、政策依据等；

（2）每个项目对照《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》提供证明环境保护、节能节水项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料；

（3）取得第一笔收入的证明资料；

（4）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（5）环境保护、节能节水项目情况及核算情况表；（6）税务机关要求的其他资料。

七、符合条件的技术转让所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人取得第一笔技术转让所得后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳

税人基本情况、当年发生技术转让名称、受让人、转让金额、政策依据等；

（2）企业发生境内技术转让，需要提供：

1）与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；

2）、省以上科技部门出具的技术合同登记证明； 3）、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 4）、实际缴纳相关税费的证明资料； 5）、技术转让所得的情况及核算情况说明表 6）、税务机关要求的其他资料。（3）企业向境外转让技术，需要提供：

1）、与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；

2）、省以上商务部门出具的技术合同登记证书或技术出口许可证；

3）、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 4）、技术出口合同数据表；5）、实际缴纳相关税费的证明资料

6）、技术转让所得的情况及核算情况说明表； 7）、税务机关要求的其他资料。

八、国家需要重点扶持的高新技术企业税率优惠

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人取得《高新技术企业资格证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定高新技术企业的日期、批文字号、批准机关、高企证书编号、政策依据等；

（2）产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（3）高新技术企业证书复印件；

（4）企业研究开发费用结构明细表；

（5）企业高新技术产品（服务）收入情况表；（6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工人数的比例说明，研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（7）税务机关要求的其他资料。

以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。

九、符合条件的小型微利企业税率优惠

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；

（2）企业上一的会计报表；

（3）企业所得税当期或上一纳税申报表；（4）企业当期或上一支付全部职工工资表；（5）《小型微利企业申请认定表》。

十、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定产品减计收入

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得《资源综合利用企业（产品）证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、资源综合利用项目名称、所属类别、被认定日期、认定部门、批准文号、由省级资源综合利用主管部门颁发的《资源综合利用认定证书》编号、主要利用原材料、主要产品、原材料占生产产品材料的比例、政策依据等；

（2）省发改委颁发的《资源综合利用企业（产品）证书》复印件；

（3）地市级以上技术质量监督部门出具的产品质量报告；（4）资源综合利用情况及核算情况说明表；（5）税务机关要求的其他资料。

十一、研究开发费用加计扣除

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主

管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、研究开发费用名称、费用归集方法、账目设置情况、企业研究开发项目属于符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的说明、政策依据等；

（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算；

（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

（5）企业决策层同意实施研发项目（自主、委托、合作研究）的立项决议；

（6）研究开发项目计划书、委托或合作研究开发项目的合同或协议；

（7）主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（8）自主、委托、合作研究开发项目当年可加计扣除研究开发费用发生情况归集表；

（9）税务机关要求的其他资料。

十二、安置残疾人员及国家鼓励安置人员工资加计扣除

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向 主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、安置残疾人员及国家鼓励安置人员的人数、岗位、工资标准以及政策依据等；

（2）安置残疾人员及国家鼓励安置人员清单，内容包括：姓名、性别、残疾（或安置人员）类型、岗位、全年实发工资、加计扣除金额等；

（3）安置残疾人及国家鼓励安置人员名单及其证书（《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》等）复印件；

（4）与安置人员签订的劳动合同或服务协议复印件；（5）已安置人员名单及工资支出情况表；

（6）为安置人员按月缴纳社会保险费缴费记录；（7）通过银行等金融机构实际支付工资凭证；（8）税务机关要求的其他资料。

十三、创业投资企业从事国家需要重点扶持鼓励创业投资抵扣应纳税所得额

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、创业投资企业资质情况、投资对象、被投资企业资质、投资金额、投资方式、投资期限、政策依据等；

（2）创业投资企业相关备案证明或资质：经创投企业备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；

（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明，企业决策层的投资决议（投资协议），被投资企业签发的股权证明，投资资金划款证明；

（4）被投资企业营业执照复印件、税务登记证复印件、国家重点扶持的高新技术企业证书、验资报告（最新）、经审计的当年财务会计报告

（5）被投资企业基本情况（包括企业职工人数、年销售额、资产总额）说明；

（6）税务机关要求的其他资料。

十四、符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限

1、备案时间:（1）事前资格备案：取得固定资产或终了后30个工作日内向主管税务机关备案；

（2）事后确认备案：在纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、加速折旧的原因、拟采用的折旧计提方法、政策依据等；

（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

（3）申请改变折旧方法的固定资产清单，包括名称、编号、类型、用途、购置时间、数量、计划使用年限、原值、残值、累

计折旧、净值等，拟采用加速折旧方法，缩短折旧年限后计提折旧年限、预计逐年计提折旧金额等；

（4）税务机关要求的其他资料。

十五、购置并实际使用符合条件的专用设备投资额抵免税额

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、购置设备类型、数量、金额、符合目录款项、购置款项来源、允许抵免金额、政策依据等；

（2）购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表；

（3）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；

（4）购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。

（5）税务机关要求的其他资料。

十六、新办软件产业和集成电路企业减免企业所得税

1、备案时间:

（1）事前资格备案：纳税人应自取得《软件企业（产品）证书》或《集成电路企业（产品）证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

十七、国家规划布局内重点软件生产企业享受10%优惠税率

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应自取得重点软件企业资质30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

十八、企事业单位购买软件缩短折旧或摊销年限

1、备案时间

（1）事前资格备案：购买软件后30个工作日内向主管税务机关办理备案手续；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、缩短折旧或摊销年限的原因、政策依据等；

（2）有关软件购买凭证复印件；

（3）税务机关要求的其他资料。

十九、企业政策性搬迁收入企业所得税政策管理

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）政府搬迁文件或公告；

（2）搬迁协议、搬迁重建实施计划、实施年限、付款进度等（其中包括：企业技术改造、重置或改良固定资产的计划或立项，和是否在规定期限内进行等资料）；

（3）房屋拆迁行政主管部门核发的房屋拆迁许可证复印件；（4）拆迁方与被拆迁方在规定的搬迁期限内签订的安置补偿协议；

（5）搬迁和重建过程中，专项应付款实际核销情况；（6）企业搬迁整体情况的报告（主管地方税务机关要求提供与搬迁重建有关的其他资料）。

二十、支持文化产业的减免税管理

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料（1）转制批文；

（2）转制前经费来源途径情况说明；（3）纳税申报表；

（4）文化企业证书或市文改办出具的文化事业单位转制证明；

（5）其它需提供备案的证件、材料。

二十一、债务重组所得、非货币性资产投资确认所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入事项相关合同协议等证明上述事项的证明资料；

（2）纳税人在一个纳税发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的资料说明；

（3）纳税人拟在各分摊收入情况的书面申请材料。

二十二、关于股权分置试点改革的所得税政策（执行到股权分置试点改革结束）

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）股权分置改革批准文件；

（2）股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入相关资料。

二十三、纳税人亏损弥补管理

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）相关的企业所得税纳税申报表；（2）税务机关认定相关亏损资料；（3）相关亏损弥补情况报告。

二十四、转制科研机构税收优惠管理

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料（1）营业执照；（2）税务登记证副本；

（3）资产负债表、损益表、所得税申报表；（4）市监狱管理局批准文件、证书；

（5）省级人民政府出具的科研机构认定证明。

二十五、纳税人改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法管理

1、备案时间: 下一纳税开始前前向主管税务机关备案。

2、备案资料：

（1）纳税人改变会计核算或计算方法的情况说明；（2）股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件。

二十六、投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0、25um的集成电路生产企业享受15%优惠税率

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人投产后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

二十七、生产线宽小于0、8微米（含）集成电路产品的生产企业减免税。

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人投产后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

二十八、集成电路生产企业、封装企业再投资退税

1、备案时间:纳税终了后至报送纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、集成电路（封装）企业证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；

（3）提供有关部门对被投资企业增资（新设立）的批复或投资的协议书（合同）；

（4）用于投资的利润所属说明及已纳税证明；（5）用作分配的财务会计报表、企业所得税清算表；

（6）增资（新设）集成电路企业、封装企业认定证书复印件；

（7）增资（新设）企业的营业执照、验资报告、公司章程；（8）再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件；

（9）投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书；（10）纳税人用税后利润再投资的董事会决议；（11）税务机关要求的其他资料。

第四篇：企业融资资料要求

污水处理企业融资资料要求

1、营业执照、组织机构代码证；

2、企业法人证、法人身份证复印件、企业的章程；

3、股东大会或董事会同意融资的决议；（股东决议）

4、特种行业(需审批的)请提供批文证照；

5、贷款卡及密码、验资报告（复印件）；

6、税务登记证和近期纳税证明（国税、地税申报表复印件）；

7、银行信用等级证明、近三个月主办银行流水单（复印件）；

8、企业基本户和其它结算户账号及开户行名称；

9、企业工商注册登记信息资料（网上打印）；

10、抵（质）押 物清单、发票、权属证明文件或权利证书（复印件），进口设备请提供设备报关资料；

11、企业法人履历及联系方式、财务负责人联系方式、传真电话

企业简介、企业实际负责人履历及管理层介绍、股东简介；

12、企业融资的额度、目的、还款时间、还款来源简单说明；

13、企业请就项目的整体情况及资金安排做个简单说明，并请提供发改委批文、环评报告批复、BOT相关合同批文及收费许可；

14、企业如有母集团公司或子公司，请简单介绍一下；

15、关于企业财务方面：我们需要以下材料：

A、最好能提供近三会计（审计）师事务所审计报告（复印件）和近期财务报表（原件）；

B、07年末、08年末、09年末，及2010年最近一期的财务报表（含资产负债表、利润表、现金流量表）；

C、如没有审计的报表，请在2010年最近一期的财务报表中，企业需对财务报表中的数据详细说明，如有银行借款和对外融资、担保，请提供银行借贷清单，对外融资及担保也请列举说明；

16.以上资料要求一式三份，均要加盖企业的公章；

17.注意证照不要过期（如过期请补充说明原因）。

第五篇：开发区国税局2006内资企业所得税汇算清缴申报要求（范文模版）

申

报

要

求

内资企业所得税纳税人：

根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发［2006］56号）要求，从2006年7月1日起，全国统一使用新的企业所得税纳税申报表。希望广大纳税人高度重视，认真学习。为了做好2006内资企业所得税汇算清缴工作，现就有关申报要求和工作安排通知如下：

一、本次参加汇算清缴的范围：

1、原国税负责征收管理的中央驻津企业、金融保险企业。

2、自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业。

3、自2002年1月1日起，在其他行政管理部门新登记注册、领取许可证的事业单位、社会团体、律师事务所、医院、学校等缴纳企业所得税的其他组织。

二、各管理所的管理范围、新申报表及升级光盘的领取地点

1、管理范围：第二税务所管理范围为内资重点税源户（今年重点税源户有变化）；第三税务所管理范围为2006年5月1日前已办理过出口退税业务的内资企业。第四税务所管理范围为第二税务所、第三税务所管理户以外的内资企业。

2、新申报表及升级光盘的领取地点：第二税务所、第三税务所所管理户在本所领取。第四税务所所管理户在A区申报大厅的侧厅35、36号窗口领取。

三、新申报表的填报要求

《新的企业所得税纳税申报表》填报相对比较复杂，要求每一个纳税人在填报之前一定要认真阅读《新申报表填报说明》、《神州浩天纳税申报系统模块操作手册》、《新申报表有关计算口径和填报口径》。

四、申报期限和报送地点： 1、2007年2月1日～2007年4月30日止。

2、汇算清缴资料需报送到B区三楼各管理所税收管理员,税收管理员审核后在申报表上签字后，纳税人再持资料和申报盘到第一税务所申报。汇算清缴需要报送的资料为：

（1）、《企业所得税纳税申报表》及其9个附表、报送A区一楼第一税务所（报税服务厅）（2）、《财务报表》（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计决算报表附注和财务情况说明书；

事业单位应如实填写和报送资料为：各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的会计决算应上报的其他内容；

（3）、广告费税前扣除情况表(发生广告支出的企业领取填报)；

（4）、弥补亏损情况表（原国税负责征收管理的中央驻津企业填报99年－2005年的应纳税所得额(亏损额)，2002年1月1日后成立的企业填报2002年－2005年的应纳税所得额,利润额和亏损额全部填写）；

（5）、企业所得税自查报告，内容包括：2006年企业经营情况，包括收入、成本、费用、利润等；2006年企业通过自查，检查出哪些问题，做了哪些调整，调整的金额；企业2006年经按税法规定进行调整后应纳税所得额为负数（既为亏损）的，应详细说明亏损原因；

（6）、纳税人按税法规定进行调整后应纳税所得额为盈利或亏损500万元以上（含500万元）的，应报送详细分析报告（包括与上一各项经济指标对比分析），说明盈利或亏损的具体原因；中国注册会计师事务所或中国注册税务师事务所出具的查帐报告（根据第五条要求提供）；

（7）、纳税人在办理企业所得税纳税申报时，如委托中介机构代理纳税申报的，应当提供中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

（8）、备案事项的相关资料（享受滨海新区政策、技术开发费、事业单位免税收入、吸纳安置下岗失业人员再就业企业取得的补贴收入等）；

（9）、报送的其它资料：

①、享受减免企业所得税的纳税人汇缴时，除报送上述资料外，还应提供“天津市国家税务局企业所得税减免税通知书”复印件一份。

②、对企业从所属的全资子公司分回的税后利润，应提供所属全资子公司的完税证明。

③、对企业对外投资分回的税后利润，应提供当地税务机关开具的完税证明；如被投资单位经当地税务机关按国家税法规定给予减免企业所得税，应提供减免税证明文件，视同税后所得。

④、在开发区汇总（合并）纳税的企业应提供逐级上报汇总的《企业所得税纳税申报表》及其附表（含本级），同时附送本级纳税申报表及其附表、各成员企业经所在地税务机关审核盖章后的纳税申报表及其附表和有关财务会计报表。

⑤、对在预缴申报时，企业自行计算的弥补以前符合条件的亏损在汇算清缴时要认真进行清算，同时报送《弥补亏损明细台帐》及亏损、获利的年终查帐报告。

⑥、申报技术开发费加计扣除的纳税人在申报时应报送以下材料： A、技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算； B、技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单；

C、上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据； D、企业总经理办公会或董事会关于自主技术开发项目立项的决议。⑦、技术改造国产设备投资抵免企业所得税的纳税人，报送企业所得税纳税申报表时，应在纳税申报表备注栏中注明本申请抵免的企业所得税额，并附送《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》。

五、关于附送中国注册会计师或中国注册税务师事务所查帐报告问题：

1、对中央驻津企事业单位、非银行金融企业、金融保险企业、铁路多经企业，在报送企业所得税汇算清缴纳税申报表的同时，必须附送中国注册会计师或中国注册税务师事务所查帐报告。2、2002年1月1日以后新设立登记的企业所得税纳税人，凡注册资金在500万元以上的和需税前弥补亏损的纳税人，在报送企业所得税汇算清缴纳税申报表的同时，必须附送中国注册会计师或中国注册税务师事务所查帐报告（注：税前弥补亏损的纳税人需同时提供亏损及盈利的查帐报告）。

3、本次汇算清缴附送的中国注册会计师事务所或中国注册税务师事务所出具的查帐报告，必须对税务调整事项进行列示，并对税务调整的项目、原因、依据、金额等逐一做出说明。对只报企业财务年终审计报告，而未按要求对纳税调整事项进行列示说明的纳税申报一律不予受理。

六、纳税申报、审批、备案事项：

1、纳税人纳税发生的各项财产损失，应严格按照国家税务总局令第13号令规定执行。在报经主管税务机关审核的同时，应附送中国注册税务师或注册会计师事务所出具的审核证明。请于2007年1月15日以前报送开发区国税局审核，经审核后方可税前扣除。超过规定期限的，主管税务机关不予受理。

２、对在滨海新区设立并经科委认定的高新技术企业，自2006年７月１日起，减按15％的税率征收企业所得税，需报主管税务机关备案。

上述减按15％的税率征收企业所得税的企业，在2006汇算清缴时要计算其全年的应纳税所得额，并按以下办法计算其应纳税所得额：2005年12月31日前成立的企业，其应纳税所得额的50％部分，按照15％的税率计算应缴纳企业所得税；2006年新成立的企业，其应纳税所得额中对应下半年经营月份占全年实际经营月份比例的部分，按照15％的税率计算应缴纳企业所得税。

注明：填报《申报表》时，全年应纳税所得额按照33％税率计算应缴纳企业所得税，税率15％与33％之间的差额计算的应纳所得税部分填报在主表“减免所得税”栏中。

3、凡在天津滨海新区内采用提高固定资产折旧率和缩短无形资产摊销年限的企业，需报主管税务机关备案。企业应在纳税申报表中附注说明每月（季）多列的折旧费或多摊销的无形资产数额。

2006年７月１日以后实行提高固定资产折旧率和缩短无形资产摊销年限的企业，2006年７至１１月份少提的固定资产折旧额和无形资产摊销额，可在12月份予以补提。

４、在2006纳税申报时，《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》统一按计税工资政策调整前的计税工资标准进行填报，2006年7-12月提高税前扣除标准后的差额在《企业所得税纳税申报表》附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行项下填报。从2007起，正常填报。（申报表填报口径中已注明）

七、法律责任：

1、纳税人未按规定期限办理申报，主管税务机关除责令其限期申报外，按照《新税收征管法》的规定处以2000元以下的罚款；逾期仍不申报的，可处以2000元以上1万元以下的罚款，并拟定其应纳税额，责令限期办理所得税汇算清缴。

2、纳税人未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务机关除应责令其 限期办理外，对发生税款滞纳的，应从滞纳之日起，按日加收万分之五的滞纳金。

八：提示

2006年汇缴宣传资料较多，其中《新申报表填报说明》、《神州浩天纳税申报系统模块操作手册》、《企业所得税纳税申报表》、《神州浩天纳税申报系统光盘》，直接发放到纳税人手中。

另外《汇缴申报要求》、《汇缴有关政策规定》、《新申报表有关计算口径和填报口径》到开发区国税局网站上查询、下载。

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