第一篇：小微企业所得税预缴申报年度申报操作流程
小微企业所得税预缴申报、年度申报操作流程
为支持小型微利企业发展，近期出台的《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号，以下简称23号）文件，进一步扩大了小型微利企业年应纳税所得额减半征收的范围。目前2013年度企业所得税申报期已近尾声，2014年第二季度企业所得税申报也即将开始，但仍有一些小型微利企业没有申报享受相关优惠政策。为帮助小微企业充分享受国家税收优惠政策，促进小微企业发展，我们提醒符合条件的小型微利企业：一是尽快准备相关资料，到主管税务机关办税服务厅补办理享受税收优惠的备案手续，不要轻易放弃享受税收优惠的权利；二是在办妥备案手续后，按照享受税收优惠的数据填写2013年度企业所得税纳税申报表，已经申报过的，可以到办税服务厅进行补充申报；三是在2014年度的预缴申报中结合上年和当年的实际情况申报享受相关优惠政策。以下对小微企业的企业所得税优惠政策及申报操作办法进行一个简要介绍，以便企业更好地熟悉相关政策、程序，办理好相关手续。
相关政策——《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）
一、小型微利企业所得税优惠政策
（一）优惠的资格条件
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（二）优惠税率
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
之后出台的《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）和《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）规定，自2011年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合特定条件的小型微利企业实际企业所得税税负只为10%。
近期出台的《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和23号文件，将小型微利企业的上述优惠政策执行时间进一步延长至2016年12月31日；同时扩大了优惠的范围：自2014年1月1日至2016年12月31日，无论是采取查帐征收还是核定征收的企业符合规定的均可以享受小型微利企业的优惠待遇；第三，在此期间，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税；第四，政策将小型微利企业优惠备案程序由原来的事先备案改为事后备案。
（三）小微企业从业人数和资产总额的统计口径
根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条规定：实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
企业应按上述口径对照是否可以享受相关税收优惠。
二、预缴申报和年度申报怎么操作
符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策。
（一）2014年度预缴申报具体操作
1、按照实际利润额预缴的查帐征收的小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：？
（1）按照实际利润额预缴方式 上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，享受的减免税额为实际利润额的15%.具体计算公式：减免所得税额=实际利润额×15%；
上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元、但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元、但不超过30万元的小型微利企业，享受减免的所得税额为实际利润额的5%.具体计算公式：减免所得税额=实际利润额×5%；
上一纳税年度应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过30万元的，不得享受优惠减免。
（2）按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，本年度预缴时享受减免的所得税额为本月（季）应纳税所得额的15%。具体计算公式：减免所得税额=本月（季）应纳税所得额×15%；
上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，预缴时享受减免的所得税额为本月（季）应纳税所得额的5%.具体计算公式：减免所得税额=本月（季）应纳税所得额×5%。
2、核定征收的小型微利企业预缴企业所得税时，处理方法同按实际利润额预缴的小型微利企业。
3、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。
未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，可以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减。
（二）2013年度汇算清缴申报
小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受；如果预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。
1、优惠备案程序
符合条件的小型微利企业采取事后备案的方式申请享受税收优惠，在年度纳税申报时，应向主管税务机关报送以下资料：《企业所得税税收优惠事项备案表》（一式三份，可从本网站表单下载栏目下载）、依照国家统一会计制度的规定编报的《资产负债表》、企业职工名册、接受派遣工人数及签订的劳务派遣合同、说明本企业所从事行业，声明不属于国家《产业结构调整指导目录（2011版）》（国家发展和改革委员会令第9号）、《外商投资产业指导目录》等文件中的限制类和淘汰类项目。未按规定备案的，纳税人不得享受小型微利企业税收优惠。
2、年度申报表的填写规范
根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）第一条的规定，企业在办理2013年度汇算清缴申报时，纳税人如果符合“年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业”认定条件的，其所得与15%计算的乘积，填入企业所得税年度纳税申报表附表五“税收优惠明细表”第34行“
（一）符合条件的小型微利企业”栏；年应纳税所得额高于6万元且小于等于30万元的小型微利企业，其所得与5%的乘积填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏。无论上述何种情况，所得税年度申报表主表在计算应纳所得税额时的法定税率均为25%。相关政策——
小微企业汇算清缴九项税收优惠政策
小型微利企业企业所得税纳税申报有关问题提示 《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）
财税[2014]34号对小型微利企业所得税纳税申报的影响 <厦门国税>
中小微企业税收优惠政策总结
<江苏地税>总局观点——
小微企业税收概念包括三个标准
总局在线解读小型微利企业所得税优惠政策
小微企业流转税优惠政策——
《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）
国家税务总局公告2013年第49号 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告
第二篇：企业所得税申报流程
企业所得税申报软件使用课件
一、软件说明
1、“安徽省企业所得税申报表填报程序(20130412)-说明已更新”已经放在ftp//所得税科－2014年－2013年企业所得税汇算清缴文件夹下和外网淮北市地税局—下载中心－软件下载下，供纳税人和税务机关使用。
2、打开界面后，纳税人识别号、纳税人名称、微机编码、法人、经办人按税务机关登记的资料进行填写。请注意，由于地税征收系统做了升级，2014年起填写时，微机编码可以输入任意15位数字，建议按纳税人识别号后15位输入。
3、三、操作注意事项
（一）企业要安装Microsoft Office组件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建议采用EXCEL2003。
（二）启用宏
1.对于EXCEL2000和EXCEL2003的设置 先打开一个空白的EXCEL程序，在“菜单->工具->宏->安全性”打宏安全性的设置（如 下图九），选择中或低才能正常使用本程序
(图九)当宏安全性选择为“中”打开时会给出（图十）的提示，请选择“启用宏”
(图十)未启用宏的情况是本程序无法启动。2.对于EXCEL2007的设置 见下图
(图十一)不建议使用EXCEL2007来打开本程序。
（三）在打开本程序时，建议关闭其它的EXCEL文件，防止本程序的有关设置会影响到其它的EXCEL文件。
（四）生成的上报文件后程序将自动关闭，上报文件是不可以再进行修改上报的，如需修改数据必须通过原有的文件进行修改，再重新上报。
（五）在进行数据录入时，不可以采用复制、粘贴的方式填入。
（六）要查看填报说明，必须要将填报说明 的README.HTM文件和本程序放在同一目录下。
（七）当程序运行过程出现下图的出错提示时，请点结束，关闭程序重新打开，不可以继续填报，如果再次出现如图的出错，请联系税务机关进行处理。
(图十二)
（八）当程序运行过程中出现下图出错提示时，请重新安装Microsoft Office,并选择默认安装。
如果自定义安装，一定要安装下图的组件： 4
二、软件操作（电子税务局）
（一）电子税务局受理企业所得税申报 无论是否签订三方协议，都可以开通电子税务局，进行企业所得税申报；未签订三方协议的，开通时选择“普通登陆”，申报后到大厅缴纳税款：申报征税岗－申报征收－征收－清理税款开票－税款征收开票。
1、受理范围
电子税务局受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。登陆电子税务－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税。
注意：因电子税务局暂不能显示企业所得 税年报附表，不受理有资产损失、亏损弥补、减免税事项的企业所得税年报。请纳税人至税务机关办理申报。
2、受理前提
（1）在大集中纳税人管理中没有企业所得税税种的，电子税务局不受理企业所得税各类申报表。
（2）在大集中未进行核定征收方式鉴定，电子税务局不受理B类申报表，只受理A类申报表。
需要税务机关重新核定征收方式，操作步骤：
涉税事项申请受理岗－文书管理－文书受理－纳税人主动申请－核定－企业所得税征收方式鉴定。
3、年报A表填报注意事项
（1）在电子税务局年报中，支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》）导入。
登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税年报－所属期、企业类型与《电子表》保持 一致－是否有关联业务往来点“是”－点“浏览”－选中《电子表》打开，确定导入－正式申报。
（2）如果主表第24行有弥补亏损、或附表3第42行第2列有资产损失数据、或附表5有减免数据，电子税务局提示“您有资产损失税前扣除、税收优惠、弥补亏损事项，请携带u盘和涉税事项资料或文书至主管税务机关办理申报。”
（3）导入后，申报表只显示主表，导入数据不准修改。如需修改，可作废重新导入。登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报A表－作废。
4、年报B表填报注意事项
（1）在电子税务局申报B表，不支持《电子表》导入，采取直填方式。表中灰色区域不可填写，白色区域可填写。
登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税申报－所属期、企业类型与《电子表》一致－是否有关联业务往来点“是”－填写数据－正式申报。注意：税率不可随意修改，修改会发生错误。（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。
（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。
税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。
（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的入库数据。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码 或电脑票号。
（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票入库。
（6）正式申报后，如需修改，可修改或作废后重新录入。
登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报B表－修改或作废。
5、预缴A表的填报（1）采取直填方式
（2）房地产开发企业，计算“预售收入*计税毛利率“填写在第5行”特定业务计算应纳税所得额“。
（3）高新技术企业和小型微利企业的税率减免，折算成税额，填报第12行“减：减免所得税额”。
（4）高新技术企业和小型微利企业外的减免额，以及弥补亏损数据均不校验。
（5）第13行“减：实际已预缴所得税额”为提取数，不可修改，如遇数据错误通知税务机关处理。
6、预缴B表的填报
（1）定期定率纳税人，在线直填申报表。（2）“已预缴所得税额”校验和数据维护，同年报B表。（3）“税务机关核定应纳所得税额”提取的数据为单月核定税款，定期定额纳税人按提取数申报。
7、建安项目部0.2％企业所得税申报（1）税务机关进行建安项目税种鉴定
税务登记岗——项目管理－建安项目管理 －建安项目税种鉴定－项目类型“建按项目”－输入纳税人识别号选项目登记信息（注意项目编码）－增加“税种”企业所得税，“品名”应纳税所得额随征，税率“0.2％－有效期输入”申报第一个月所属月（如：2014年2月1日）－保存。
（2）纳税人在电子税务局提取税种鉴定申报
电子税务局－申报缴款－纳税申报－项目申报－建安项目申报－查询项目－选择项目申报。
注意：未进行项目登记的，其0.2％企业所得税不能在电子税务局申报，应至办税服务大厅在大集中软件中进行简易申报。
二、大集中软件受理企业所得税申报（核心征管）
1、受理范围
可以受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表，以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。
2、受理前提
如果年报A表附表第42行第二列资产损失 数据、或主表第24行弥补亏损和附表4数据、或附表5任一行减免数据，或者主表34行本年累计实际已预缴的所得税额，与大集中预留的相关数据不符，审核将通不过。请按以下3、4、5、6校验关系，查验相关资料，在大集中软件相关模块中补录数据后申报。
其他同电子税务局的受理前提。
3、年报A表与资产损失校验关系（1）受理资产损失申报事项
当年报A表附表3第42行第2列“资产损失税前金额”大于0，应按规定将资产损失申报资料报送主管税务机关。主管税务机关操作如下：
涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－申报－企业资产损失税前扣除专项申报或清单申报。
（2）查询资产损失事项
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－企业资产损失扣除管理查询 可根据选项查询《资产损失税前扣除管理清册》。《清册》中有“终审金额”的，可填报 年报A表附表3第42行第2列“财产损失税收金额”，填报金额进入“清册”的“已税前扣除金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。（3）资产损失与年报A表的校验关系 年报A表附表3第42行第2列“资产损失税收金额”小于等于该户该《扣除清册》终审金额数据时，申报审核通过。
为了将资产损失税前扣除金额分损失类别计入《清册》的“已扣除金额”，有多项资产损失的，申报时弹出小窗口分类录入损失金额。
4、年报A表与弥补亏损的校验关系（1）补录弥补亏损情况
当年报A表主表24行弥补亏损金额大于0的，应补录以前未弥补亏损额。
申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）－按年报A表附表4输入2008-2013年盈利亏损数据（亏损数以负数数输入）；亏损输入以前以弥补的亏损；弥补情况合计和未弥补完亏损，应分 别等于A表附表4第9列数据和第11列绝对值数据。注意：2008-2013亏损及弥补亏损情况，应与AHTAX2009申报征收中的年报附表4逐户逐年进行数据核对。如亏损有变动，应核实金额和原因。
补录后，以后弥补亏损情况可以根据申报情况自动更新。
（2）计算可弥补亏损
录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”后，在申报前，试计算“所得税可弥补亏损”。，本年盈利额（亏损数以负数输入）－计算－2013T6列的数据为“本可弥补的以前亏损额”，应等于年报A表主表24行弥补亏损金额；各各列数据，应等于年报A表附表4全表数据。
（3）弥补亏损与年报A表的校验关系 当年报A表主表24行弥补亏损金额等于大集中“年所得可弥补亏损计算”的“本可弥补的以前亏损额”时，为 申报审核通过。
（4）查询弥补亏损情况
在大集中已申报的弥补亏损户，可查询弥补亏损情况，不可“计算”。
申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税可弥补亏损计算－输入纳税人识别号、亏损－查询。
（5）纳税评估、税务检查后应修改亏损数据
主管税务机关纳税评估、税务稽查涉及企业所得税亏损和弥补亏损数据的，应将企业所得税亏损和以前未弥补完亏损录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”。
各级稽查局应将企业所得税亏损和弥补亏损检查情况，逐户反映给主管税务机关，由主管税务机关录入“所得税未弥补完亏损期初设置（分户）”。
5、年报A表与税收优惠的校验关系（1）受理税收优惠事项
当年报A表附表5第1－44行有数据，应按照规定将税收优惠备案或减免审批资 料报送主管税务机关或行政服务大厅。主管税务机关操作如下：
涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－优惠审批企业所得税－选择相应的底层业务。
注意：税率优惠在“减免额度、幅度、税率”时输入优惠税率，比如高新技术企业15％优惠税率。输入15％。
（2）查询税收优惠事项
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－税收优惠查询清册－选择税务机关、事项办理、申请税种、税目和其他选项。
可根据选项查询《税收优惠查询清册》。《清册》中有“终审减免额度、幅度、税率”，可填报年报A表附表5第1－44行相应行次数据（详见操作手册中“优惠底层业务对应申报表行次”）。填报金额计入清册的“实际优惠金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。
注意：查询01幅度减免和03税率减免，必须选择申请征前减免方式。（3）税收优惠和年报A表的校验关系 年报A表附表5第1－44行“金额”小于等于该户改年改项目《清册》终审金额。为申报审核通过。
注意：（1）当遇到多个优惠底层业务指向年报A表5某一行数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“一对多校验关系”。
（2）当遇到多个税收优惠底层业务指向年报A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合计，或第15+25行合计等数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工分申报表行次录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“多对多校验关系”。
（3）当遇到一个税收优惠底层业务指向年报A表附表5某一行数据时，程序直接校验，并提取生成《清册》的“实际优惠金额”。以上简称“一对一校验关系”。
（4）01幅度减免的“幅度”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可优惠金额
（5）03税率减免的“税率”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*（25％-税率）＝可优惠金额。如高新技术企业的税率为15％，主表第25行应纳税所得额10000元，那么可优惠金额为1000元，附表5第35行高新技术企业减免金额填报等于1000元，可通过校验。
6、年报A表与预缴入库的校验关系（1）补录异地预缴入库和漏迁移入库数据
年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”与大集中所属期为2013的入库数据存在校验关系，如遇异地预缴入库、AHTAX2009入库数据漏迁移，请根据入库情况核实补录预缴入库税款。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入异地入库和漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入 AHTAX2009的税票号码或电脑票号。
（2）查询预缴入库数据（不含补录数据）：
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－征收查询－入库税款查询
查询补录预缴税款入库数据
公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－特定业务预缴税款查询。
（3）预缴入库税款与年报A表的校验关系
年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”等于该户该企业所得税应纳所得税额税目入库数据和特定业务预缴税款之和。
7、年报A表受理注意事项
（1）大集中软件支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》导入。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2008企业所得税申报A类－输入纳税人识别号、所属期－右下角显示导入窗口－点击“浏览”－选中《电子表》 打开－上传文件－审核－审核通过，点击保存。
（2）《电子表》导入后不要修改主附表任何数据！如审核不通过，受理人员将《年所得税问题清册》，拷贝到WORD文档中打印给纳税人，纳税人修改电子表后重新申报导入。
（3）申报表审核提示中的“确定”按钮为确认错误，“取消”按钮为忽略错误，忽略的错误将不显示在《年所得税问题清册》。
请办税人员不要“取消”审核提示。随意“取消”审核提示，会造成纳税人优惠备案逾期、申报错误、少缴或多缴税款。
（4）《电子表》的所属期，应与受理申报的所属期一致。
（5）《电子表》的弥补亏损、资产损失、税收优惠、预缴入库数据，与大集中数据存在审核校验关系。请应先查询和完善大集中相关数据，再导入申报表。
（6）不要在年中变更企业所得税的申报方式，要在年初修改。
8、年报B表受理注意事项
（1）大集中软件不支持《电子表》导入，采取直填方式。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2012企业所得税申报B类－输入纳税人识别号、所属期、申报数据－保存。
（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。
（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。
税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。
（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的 入库数据。
信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码或电脑票号。
（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票 入库。
9、申报表修改、作废与更正
（1）无税款或税款未开票，可修改申报表。
申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－选择申报表－纳税人识别号、所属期－选择已申报信息点“修改”。
（2）无税款或税款未开票，可作废申报表。
申报征收岗－申报征收－申报－申报表管理－作废申报。
（3）税款已开票，可更正申报表。申报征收岗－申报征收－申报表更正－选择申报表－纳税人识别号、所属期－修改。
第三篇：企业所得税申报流程
企业所得税申报流程
1、系统初始设臵：包括纳税人信息和初始数据核对。
⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2010.01.01-2010.12.31）;同时选择征收方式:‚查账征收‛或‚核定定率征收”。
⑶初始数据：填写纳税人申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。
⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。
2、申报表填写：包含有纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。
鉴于纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写申报表的步骤按如下列示进行：
⑴第一步
附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）
附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）
研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 ⑵第二步
附表五：税收优惠明细表
附表六：境外所得税抵免计算明细表 附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 附表八：广告费和业务宣传费跨纳税调整表 附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十：资产减值准备项目调整明细表 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 ⑶第三步
附表三：纳税调整项目明细表 ⑷第四步
附表四：企业所得税弥补亏损明细表 ⑸第五步
主表：中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A表）利润表 资产负债表
3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。
⑴第一步 表一：关联关系表 ⑵第二步
表三：购销表 表四：劳务表 表五：无形资产表 表六：固定资产表 表七：融通资金表 ⑶第三步
表二：关联交易汇总表 表八：对外投资情况表 表九：对外支付款项情况表
4、审核打包：对申报数据进行校验，并将其压缩打包到U盘。
5、大厅申报：到我局办税服务大厅进行U盘导入申报。
居民企业所得税申报表填写
主要介绍企业所得税查账征收和核定征收两种方式的纳税人，填写查账征收申报表和核定征收申报表的操作步骤及注意事项。
一、新建企业基本信息录入
（一）登录居民企业年报界面
登录系统后，会弹出企业类型选择对话框（图7.1）。
图7.1 系统默认为居民企业，点击确定。第一次录入时，系统会有如下提示（图7.2）。
图7.2 点击确定，即可直接进入居民企业申报‚纳税人信息‛模块（图7.3）。
图7.3
（二）录入纳税人信息
‚纳税人信息‛模块用于录入纳税人在税务机关登记的基本信息。（图7.4）
图7.4 点击保存后即可完成录入，系统会自动将该纳税人设臵为‚当前纳税人‛，并在界面最下方显示。（图7.5）
图7.5
相关选项说明：
⑴‚适用申报表类型‛下拉框有三个选项：‚一般类‛、‚金融保险类‛、‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛。选项不同所要求填写的附表
一、附表二类型也不同。
A、选择‚一般类‛：要求填报附表一⑴、附表二⑴；
B、选择‚金融保险类‛：要求填报附表一⑵、附表二⑵； C、选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛：要求填报附表一⑶、附表二⑶。（图7.6）
图7.6 ⑵如果纳税人的财务核算制度执行的是《企业会计准则》，在执行《企业会计准则》选项中打‚√‛，系统为纳税人提供《企业会计准则》的财务报表；否则，该选项为空，系统为纳税人提供《企业会计制度》或《小企业会计制度》的财务报表。（图7.7）
图7.7 ⑶不准扣除的支出总额计算方式下拉框有三个选项：据实、比例、据实与比例，该选项用于确定附表二(3)的填报方式。由于仅涉及‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛类纳税人，只有当纳税人在‚适用申报表类型‛的选项中选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛时，此选项才会显示出来。（图7.8）
图7.8
二、设臵税款所属期
该模块用于管理当前纳税人不同的申报信息。
（一）新增某一的申报信息
点击左侧树型导航中的‚税款所属时期‛模块，进入设臵页面。（图7.9）
图7.9 点击新增，弹出税款所属期录入窗口。（图7.10）
图7.10 通过录入所属期起止时间，确定申报所属；通过选择征收方
式，确定申报表的基本类别。（图7.11）
图7.11 选择征收方式后，‚保存‛按钮变为可点击。点击后产生该的申报表，并自动设臵为‚当前税款所属时期‛，在界面右下方显示（图7.12-7.14）。
图7.12
图7.13
图7.14
（二）税款所属期记录的管理 1.设臵当前所属期
选中某一条记录，点击‚设为当前申报期‛，可将选中切换到当前。（图7.15-16）
图7.15
图7.16 2.删除记录
选中某一条记录，点击‚删除‛，可将选中的一条记录删除，即删除全套申报表。一旦某一征收方式选择错误，只能通过删除后新增，而不能直接修改。（图7.17）
图7.17
（三）税款所属期记录的标志 1.当前申报表
有多条不同的申报记录时，至多仅有一个选框中有√，表明该被选中为当前。（图7.18）
图7.18 2.申报标志
当完成某一纳税的申报审核与打包后，该记录的申报标志变为‚已经申报‛，未完成的仍为‚未申报‛。（图7.19）
图7.19
3.核定征收
显示该申报的征收方式，若为核定征收则选框中有‚√‛，若为查账征收则无‚√‛。（图7.20）
图7.20
三、查账征收申报表的录入（A类申报表）
（一）初始数据
该模块用于录入需要与税务机关征收管理系统比对的部分数据，若数据不符将无法正常申报（图7.21）
图7.21 相关数据录入说明：
预缴税款：是指填写纳税人按规定已在季（月）度预缴申报中累计预缴的企业所得税额，它包括纳税人纳税第四季度或第12月缴纳的税款，不包括上第四季度或者第12月预缴税款以及汇算清缴的税款，也不包括税务机关查补的以前在本年缴纳的税款。
限定和禁止行业：从事经营国家限定和禁止行业的纳税人，在此栏打‚√‛。
以前可弥补亏损：是指填写经税务机关核实后的可以允许弥补的以前亏损额。
享受过渡期税收优惠：经税务机关审批或备案享受企业所得税过渡优惠政策的纳税人，在此栏打‚√‛（此栏决定附表五过渡期税收优惠是否可以填写）。
就地预交比例：如果纳税人在‚纳税人信息‛操作中，将‚合并纳税标识‛项选择为‚合并纳税企业本级申报‛，‚初始数据‛对话框将增加显示一栏----‚就地预缴比例‛。该项系统默认100%，纳税人根据税务机关规定的比例进行修改。系统将根据此比例和税率自动计算主表第27栏‚应纳所得税额‛。（图7.22）
图7.22
（二）设备与创投台账
该模块用于录入税收优惠中的购臵设备抵免所得税额和创投抵扣应纳税所得额，其中前四个选项卡对应附表五（税收优惠明细表）第41～44行，第五个选项卡对应附表五第39行。（图7.23-7.24）
图7.23
图7.24 由于有关税收优惠政策自2008年起施行，因此前三个选项卡从2008开始可录入数据，涉及2008年以前的抵免应填写在‚其他设备‛选项卡中。（图7.25-7.26）
图7.25
图7.26 填写完成后，台账有关数据将自动转入到附表五。（图7.27-7.28）
图7.27 19
图7.28
（三）研发费用归集表
该模块用于企业研发费用加计扣除的计算，其计算结果自动转入到附表五（税收优惠明细表）第10行。（图7.29）
图7.29 有绿色文字录入框的行（如第5行），只有在录入文字后，‚发生额‛列才能录入数据。（图7.30）
图7.30 录入完成后，将在归集表第37行自动计算出加计扣除额，并在保存后转入附表五。（图7.31-7.32）
图7.31
图7.32
（四）附表五税收优惠特定事项的填写 1.有复选框行的填写方法
有复选框的行（如第4行），勾中复选框后即可填入金额。（图7.33）
图7.33 2.小型微利企业税收优惠的填写
小型微利企业税收优惠金额由系统自动计算产生，其依据为企业填写的附表五第45～47行以及主表第25行。（图7.34-7.35）
图7.34 22
图7.35 由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此在完成主表填写后，需回到附表五将第38行复选框勾中再取消（使附表五有变化），此时附表五第34行将根据主表最终结果变更减免税金额。（图7.36-7.37）
图7.36
图7.37 3.高新技术企业减免税的填写
符合优惠条件的高新技术企业，勾选附表五第35行的复选框，减免税金额将根据主表第25行金额自动计算。（图7.38）
图7.38 由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此高新技术企业减免税金额的确定，也需要回到附表五将第38行复选框勾中再取消。（详见小型微利企业税收优惠的填写）
4.过渡期税收优惠的填写
企业若符合享受过渡期税收优惠，则须在初始数据模块勾选‚享受过渡期税收优惠‛选框，方可在附表五第37行填写减免税金额。（图7.39-7.40）
图7.39
图7.40
（五）附表三纳税调整项目的填写 1.工资薪金支出
工资薪金支出的‚税收金额‛列不能为0，否则将无法申报。（图7.41）
图7.41 2.职工福利费支出
当职工福利费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的14％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.42）
图7.42 3.职工教育经费支出
当职工教育经费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的2.5％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.43）
图7.43 4.职工工会经费支出
当职工工会经费支出的‚税收金额‛大于工资薪金支出‚税收金额‛的2％时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图X.44）
图7.44
（六）附表四弥补以前亏损表的填写
附表四第6行第2列的本年盈亏数，应与主表第23行保持相等，否则无法申报。（图7.45-7.46）
图7.45
图7.46
（七）利润表
利润表中利润总额与主表第13行利润总额不一致时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.47-7.49）
图7.47
图7.48
图7.49
四、核定征收申报表的录入（B类申报表）
（一）初始数据
核定征收企业当年不得弥补以前亏损，初始数据仅录入预缴税额。（图7.50）
图7.50
（二）主表（定率核定征收）
定率核定征收分为‚按收入总额‛、‚按成本费用‛、‚按经费支出‛
三类，企业应根据核定类型勾选单选框，选择其中一类录入申报数据。（图7.51-7.52）
图7.51
图7.52
（三）附表五
定率核定征收企业可填写附表五第45行到第47行。（图7.53）
图7.53
一、关联业务报告表的填写方法
在进行完‚企业所得税申报表填写‛后，纳税人应对‚关联业务报告表‛进行填写。在进入‚关联业务报告表‛模块后，应按照‚树型导航‛中第一、二、三步中的表格进行逐一填写。（见图8.1）
图8.1 关联业务报告模块
㈠表格填写基本操作方法（以表一为例）：登录系统，进入操作平台后，先双击‚关联业务报告‛，双击第一步中的‚关联关系表‛，打开表一填写窗口（见图8.2）
图8.2 表一
1、保存本次修改的数据
填写完毕后，点击‚保存‛在弹出的提示框中选择‚确定‛，保存填写完毕的数据。
与表一相关的数据会自动填列到其他相应的关联报表中(见图8.3)。
图8.3 表三
2、取消本次修改的数据
修改表一各项数据过程中点击‚取消‛按钮，则表格可以恢复到上次保存的数据。
3、退出本次修改
点击‚返回主界面‛可以退出此张表一填写，当表一中有已经修改而没有保存的数据时，系统会弹出提示窗口，‚提示‘保存对数据的修改吗？’‛，选择‚是‛退出该附表的填写窗口，系统返回到操作平台。
㈡拆分填表窗口（以表五为例）：
当一张报表超过显示屏显示宽度时，表格拆分为两个部分，向右或左移动滚动条，行次信息不动，栏目则向右或左移，方便填写与审核（见图8.4）。
图8.4 表五 分割数据窗口
㈢增加和删除行次（以表一为例）：
‚表一‛默认设臵了3行可供填写国家或地区的行次，当要填写多于三个国家或地区，超过3个行次数据时，按‚F11‛键，即可新增一行，按‚F12‛则删除一行。（见图8.5）
图8.5 表一 增加和删除行次
㈣删除和撤销整套关联业务报告数据（以表一为例）在‚审核打包‛完成后，需要修改数据时，必须重新进入操作平台，双击‚关联关系表‛图标，进入表一填写窗口，直接点击左下方‚撤销‛按钮，即完成数据的撤销。（见图8.6）
图8.6 撤销数据
未进行‚审核打包‛操作前，如不需要当前填写的这套数据，可以通过‚删除‛按钮删除数据。
（五）相关数据填写注意事项
1、在‚关联关系表‛（表一）中，填写数据时应注意：‚国家（地区）‛下拉框中的选项是按照汉语拼音字母排序，请根据实际情况进行选择；‚关联关系类型‛中的‚A、B、C、D、E、F、G、H‛是选择项，可进行单选或复选，但必须进行选择，否则系统自动提示不能为空。
2、在关联业务报告中的填写中，有许多数据是具有相关性的，系统按规定自动设臵了填写条件，若填写的数据超出了规定的比例，系统将自动弹出对话提示框。
如：在购销表（表三）中，系统会提示‚交易金额没有达到总出口额的10%，可不必填写，累计数不能大于总出口额的100%‛的对话框；在融通资金表（表七）中，系统会提示‚权益性投资
比例必须大于等于0‛；在对外支付款项情况表（表九）中，系统会提示‚已扣缴企业所得税金额应小于境外关联企业支付款项金额‛等，纳税人在填写时应注意相关提示，严格按照《填表说明》中的要求进行填写。（见图8.7、8.8、8.9）
图8.7 错误提示1
图8.8 错误提示2
图8.9 错误提示3
3、在关联交易汇总表（表二）中，‚本是否按要求准备同期资料‛、‚本免除准备同期资料‛、‚本是否签订成本分摊协议‛三项在此表中为必选项，纳税人应根据企业实际情况进行选择。（见图8.10）
图8.10 表二中的必选项
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第四篇：广东省国税企业所得税网上申报操作流程
广东省国税企业所得税网上申报操作流程
一、查帐征收企业所得税月(季)度网上申报操作流程
1、访问http://app.gd-n-tax.gov.cn（广东省国税局网上办税大厅）。
2、输入纳税识别号和密码，进行用户登陆。
注：企业应向主管税务机关申请，提交邮寄（数据电文）申请审批表，由主管税务机关在“广东省国家税务局信息门户管理系统”中开通网上“申报征收”功能，才能进行网上申报和扣税。
3、点击“网上拓展”，进入离线申报系统页面。
4、点击“我要申报”，选择财务报表进行申报。
5、输入校验码,点击“下载”。
6、在企业端电子申报软件录入财务报表，导出财务报表电子申报文件。
注：新版的广东省企业所得税申报系统、涉税通•企业版电子申报软件以及总局电子申报软件单机版已挂广东省国家税务局门户网站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）供纳税人免费下载使用。
7、点击“导入”,选择财务报表电子申报文件录入。
8、输入密码,点击“提交”,提交财务报表。
9、选择“申报查询”,查询结果。
10、查询财务报表申报为“成功”后，回到申报界面,选择企业所得税月(季)度申报表,输入校验码,点击“下载”。
11、在企业端电子申报软件录入企业所得税月(季)度申报表，导出电子申报文件。
12、点击“导入”,选择企业所得税月(季)度申报表电子申报文件录入。
13、输入密码,点击“提交”,提交企业所得税月(季)度申报表。
14、选择“申报查询”,查询结果。
15、如需缴税，回到广东省国税局网上办税大厅，点击“申报征收”,进入缴税界面。
16、点击网上缴税,选择相应属期的企业所得税,进行缴税。
17、结束。
二、查帐征收企业所得税网上申报操作流程
1、访问http://app.gd-n-tax.gov.cn（广东省国税局网上办税大厅）。
2、输入纳税识别号和密码，进行用户登陆。
注：企业应向主管税务机关申请，提交邮寄（数据电文）申请审批表，由主管税务机关在“广东省国家税务局信息门户管理系统”中开通网上“申报征收”功能，才能进行网上申报和扣税。
3、点击“网上拓展”，进入离线申报系统页面。
4、点击“我要申报”，选择财务报表进行申报。
5、输入校验码,点击“下载”。
6、在企业端电子申报软件录入财务报表，导出财务报表电子申报文件。
注：新版的广东省企业所得税申报系统、涉税通•企业版电子申报软件以及总局电子申报软件单机版已挂广东省国家税务局门户网站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）供纳税人免费下载使用。
7、点击“导入”,选择财务报表电子申报文件录入。
8、输入密码,点击“提交”,提交财务报表。
9、选择“申报查询”,查询结果。
10、查询财务报表申报为“成功”后，回到申报界面,选择企业所得税申报表,输入校验码,点击“下载”。
11、在企业端电子申报软件录入企业所得税申报表，导出电子申报文件。
12、点击“导入”,选择企业所得税申报表电子申报文件录入。
13、输入密码,点击“提交”,提交企业所得税申报表。
14、选择“申报查询”,查询结果。
15、回到申报界面,选择关联业务往来申报表,输入校验码,点击“下载”。
16、在企业端电子申报软件录入关联业务往来申报表，导出电子申报文件。
16、点击“导入”，选择关联业务往来申报表电子申报文件录入。
17、输入密码，点击“提交”,提交关联业务往来申报表。
18、选择“申报查询”,查询结果。
如需缴税，回到广东省国税局网上办税大厅，点击“申报征收”,进入缴税界面。
19、点击网上缴税,选择相应属期的企业所得税,进行缴税。20、结束。
三、核定征收企业所得税月(季)度网上申报操作流程
1、访问http://app.gd-n-tax.gov.cn（广东省国税局网上办税大厅）。
2、输入纳税识别号和密码，进行用户登陆。
注：企业应向主管税务机关申请，提交邮寄（数据电文）申请审批表，由主管税务机关在“广东省国家税务局信息门户管理系统”中开通网上“申报征收”功能，才能进行网上申报和扣税。
3、点击“网上拓展”，进入离线申报系统页面。
4、点击“我要申报”，选择企业所得税月(季)度申报表,输入校验码,点击“下载”。
5、手工录入企业所得税月(季)度申报表。
6、输入密码，点击“提交”,提交企业所得税月(季)度申报表。
7、选择“申报查询”,查询结果。
8、如需缴税，回到广东省国税局网上办税大厅，点击“申报征收”,进入缴税界面。
9、点击网上缴税,选择相应属期的企业所得税,进行缴税。
10、结束。
四、核定征收企业所得税网上申报操作流程
1、访问http://app.gd-n-tax.gov.cn（广东省国税局网上办税大厅）。
2、输入纳税识别号和密码，进行用户登陆。
注：企业应向主管税务机关申请，提交邮寄（数据电文）申请审批表，由主管税务机关在“广东省国家税务局信息门户管理系统”中开通网上“申报征收”功能，才能进行网上申报和扣税。
3、点击“网上拓展”，进入离线申报系统页面。
4、点击“我要申报”，选择企业所得税申报表,输入校验码,点击“下载”。
5、手工录入企业所得税申报表。
6、输入密码,点击“提交”,提交企业所得税申报表。
7、选择“申报查询”,查询结果。
8、如需缴税，回到广东省国税局网上办税大厅，点击“申报征收”,进入缴税界面。
9、点击网上缴税,选择相应属期的企业所得税,进行缴税。
10、结束。
第五篇：国税企业所得税申报操作
企业所得税申报网上申报系统
操作说明和注意事项
第一部分 概述
1、网上申报系统适用查帐征收（A类）企业和核定征收（B类）企业。但事业单位和享受除过渡期优惠以外项目税收优惠的纳税人2010年申报暂不能使用网上申报系统。
2、网上申报系统登陆：广东省国家税务局门户网站---网上办税大厅---网上拓展。
3、软件支持： ①Adobe Reader9.3.0 及以上（可进入网上拓展后点首页后下载）；②广东省企业所得税申报系统V3.3。
4、申报流程：应用广东省企业所得税申报系统V3.3完成申报报表并导出XML格式的申报报盘文件，然后依次进行下列申报操作：①财务会计报表申报→②申报表申报→③关联业务申报表申报→④申报查询→⑤扣缴税款。
5、由于网上申报系统尚处于试运行阶段，如该系统出现故障或者纳税人认为难以操作，仍可采取原有方式到主管税务分局前台进行申报。同时，网上申报系统只适用于纳税人在汇算清缴期内当的首次申报，如果纳税人需要进行更正申报或补充申报的，应到主管税务分局前台进行。
第二部分 操作流程演示
一、财务报表申报流程
1、登陆广东省国家税务局门户网站，录入用户名及密码进入网上办税大厅：
2、点击网上办税大厅功能项中的“网上拓展”模块：
3、选中“申报区”菜单下的“财务会计报表申报”功能：
4、在应申报财务报表（年报）项中选择“会计制度类型”：
点击“首页”可下载
Adobe Reader软件
注意：（1）若企业未安装Adobe Reader软件（9.3.0以上版本），应先点击“首页”下载该软件后再进行财务会计报表申报。
（2）财务会计报表申报界面的上半部分为月份、季度报表，企业应选择下半部分的年报报表。
（3）企业应根据自身情况选择会计制度类型：企业会计制度、小企业会计制度适用05版财务会计报表（3张），企业会计准则适用07版财务会计报表（4张）。
5、选择会计制度类型后点击“操作”项下的“下载电子表单”，进入财务报表下载界面：
6、输入校验码后开始下载电子表单：
注意：下载PDF表单时，需使用IE浏览器下载，使用网际快车或迅雷等软件可能会出现表单打不开的异常情况。
7、点击“保存”按钮，将PDF表单保存到本地电脑：、在本地电脑上打开下载的PDF表单：
9、点击PDF表单左上角的“导入”功能，以读取电子申报系统产生的XML报盘文件：
注意：查帐征收（A类）企业的财务报表可通过导入XML文件申报也可在PDF表单手工录入填报（建议通过导入XML文件申报）。核定征收（B类）企业的财务报表在PDF表单手工录入填报即可。
10、选择要导入的XML文件后，点击“打开”：
11、在PDF表单右下角的“用户密码”录入本企业登陆网上办税大厅的密码后，点击“提交”：
注意：（1）我市暂未启用纳税人数字签名。
（2）导入XML文件后，如果出现红色单元格，可用鼠标点击其他单元格以触发PDF表单进行重新计算，待恢复正常颜色后，可正常提交。
12、在显示“报表已发送”提示后，关闭该提示，继续下载和申报其他财务报表。
注意：报送成功不代表税务机关已成功接收。纳税人应在提示 “报表已发送”后过一段时间，通过申报查询功能查看申报是否成功。
二、申报表申报流程
1、完成财务报表申报后，回到“申报区”菜单下，选中“企业所得税申报”功能：
2、点击“我要申报”：
3、进入申报表下载界面：
4、输入校验码后，点击“下载申报表”，一并下载纳税人所需填写的所有申报表。下载、导入及提交的操作按上述财务报表的示例进行。注意：（1）申报表下载界面会根据纳税人的性质显示其适用的报表。
（2）查帐征收（A类）企业的申报表只能通过导入XML文件申报，核定征收（B类）企业的申报表及财务报表在PDF表单手工录入填报即可。
三、关联报表申报流程
1、完成申报表申报后，回到“申报区”菜单下，选中“关联申报”功能，并点击下方的“填写”按钮：
2、进入关联报表下载界面：
3、输入校验码后，点击“下载申报表”，一并下载纳税人所需填写的所有关联报表。下载、导入及提交的操作按上述财务报表的示例进行。注意：查帐征收（A类）企业的关联业务报告表只能通过导入XML文件申报。
四、查询申报是否成功
1、完成财务报表申报、申报表申报和关联报表申报后，回到“申报区”菜单下，选中“申报查询”功能：
2、分别选择财务报表、申报表、关联报表进行查询：、在“处理结果”栏下点击“查看”以确认申报是否成功：
3、若出现“申报成功”提示，可回到网上办税大厅功能项中的 “申报征收”模块扣缴税款，否则应重复上述操作或直接到主管税务分局征收前台进行申报。
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