小微企业2016年企业所得税申报（精选五篇）

第一篇：小微企业2016年企业所得税申报

小微企业2016年企业所得税申报

今年，关于小微企业的所得税申报，具体要怎么做?小微企业的所得税申报应该怎么写呢?今天学习啦小编整理了小微企业2016年企业所得税申报分享给大家，欢迎阅读!

小微企业的企业所得税申报

小微企业预缴企业所得税使用什么申报表

采用查账征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业季度、月份预缴企业所得税时应使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2016年版)》.采用核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业季度、月份预缴企业所得税时应使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2016年版)》.办理时限:季度或月份终了后15日内；遇最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延.小微企业的企业所得税年度申报如何填写

查账征收企业所得税小微企业年度申报如何填写

采用查账征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报表填写方法：

(一)2016年度汇算清缴需区分以下情况：

当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，A100000表第23行×15%的积填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业”与第2行“其中：减半征收”。

当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，A100000表第23行×15%×(2016年10月1日之后经营月份数/2016年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×(2016年10月1日之前经营月份数/2016年度经营月份数)的计算金额填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业”，A100000表第23行×15%×(2016年10月1日之后经营月份数/2016年度经营月份数)填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第2行“其中：减半征收”。

为简化计算，2016年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》(见表1)计算填报该项优惠政策。

(二)2016年及以后年度汇算清缴时

当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行≤30万元时，A100000表第23行×15%的积填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业”与第2行“其中：减半征收”。

五、采用核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报时如何填写小微优惠?

答：采用核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报表填写方法：

(一)2016年度汇算清缴需区分以下情况：

当《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第11行或第14行≤20万元时，第11行或第14行×15%的积填入第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”与第18行“其中：减半征税”。

当《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第11行或第14行>20万元且≤30万元时，第11行或第14行×15%×(2016年10月1日之后经营月份数/2016年度经营月份数)+第11行或第14行×5%×(2016年10月1日之前经营月份数/2016年度经营月份数)的计算金额填入第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”，第11行或第14行×15%×(2016年10月1日之后经营月份数/2016年度经营月份数)的计算金额填入第18行“其中：减半征税”。

为简化计算，2016年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》(见表1)计算填报该项优惠政策。

(二)2016年及以后年度汇算清缴时

当《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第11行或第14行≤30万元时，第11行或第14行×15%的积填入第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”与第18行“其中：减半征税”。

查询方法说明：

1.本表由2016年度汇算清缴时应纳税所得额介于20万元至30万元之间的小型微利企业查询使用。

2.“企业成立时间”：企业根据其不同成立时间所在行次，查询申报税款所属期的对应优惠比率。

3.“优惠率、其中减半”：优惠率主要指企业同时享受20%、10%(减半征税)的综合优惠情况；“其中减半”指享受减半征税优惠情况。

查账征收企业：应纳税所得额与“优惠率”的乘积，填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行“符合条件的小型微利企业”；应纳税所得额与“其中减半”的乘积，填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第2行“其中：减半征税”。

核定征收企业：应纳税所得额与“优惠率”的乘积填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”；应纳税所得额与“其中减半”的乘积，填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2016年版)》第18行“其中：减半征税”。

最新小微企业税收优惠政策

(一)企业所得税

1、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?

答：《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2014年第23号公告)规定，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定的优惠政策(简称减半征税政策)。

2、请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候?

答：根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家税务总局2014年第23号公告从什么时候开始执行?以前规定与23公告不一致的如何执行?

答：国家税务总局2014年第23号公告第六条规定，小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用国家税务总局2014年第23号公告，以前规定与此公告不一致的，按第23号公告规定执行。

4、2014年1月1日以后小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠?

答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条的规定，符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。具体如下：

(1)采取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，如果本年度采取按实际利润额预缴税款，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠政策预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。对于按上年度应纳所得额的季度(月度)平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受小型微利企业优惠政策。

(2)采取定率征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。

(3)对于新办小型微利企业，预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以按照减半征税政策预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。

5、我公司是核定征收方式缴纳企业所得税的，可以享受小型微利企业税收优惠吗?

答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第一条规定，符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

6、采取核定征收方式缴纳企业所得税的，不是规定不得享受小型微利企业所得税优惠政策吗?

答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第一条规定，符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)文件第八条关于核定征收企业所得税的纳税人暂不适用小型微利适用税率的规定，自国家税务总局2014年第23号公告发布之日起废止。

7、享受小型微利企业优惠政策需要符合哪些条件?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

8、小型微利企业的税收优惠税率是多少?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

9、如何对小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额进行界定?

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函 [2008]251号)第二条规定，小型微利企业中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

第二篇：小微企业所得税预缴申报申报操作流程

小微企业所得税预缴申报、申报操作流程

为支持小型微利企业发展，近期出台的《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号，以下简称23号）文件，进一步扩大了小型微利企业年应纳税所得额减半征收的范围。目前2013企业所得税申报期已近尾声，2014年第二季度企业所得税申报也即将开始，但仍有一些小型微利企业没有申报享受相关优惠政策。为帮助小微企业充分享受国家税收优惠政策，促进小微企业发展，我们提醒符合条件的小型微利企业：一是尽快准备相关资料，到主管税务机关办税服务厅补办理享受税收优惠的备案手续，不要轻易放弃享受税收优惠的权利；二是在办妥备案手续后，按照享受税收优惠的数据填写2013企业所得税纳税申报表，已经申报过的，可以到办税服务厅进行补充申报；三是在2014的预缴申报中结合上年和当年的实际情况申报享受相关优惠政策。以下对小微企业的企业所得税优惠政策及申报操作办法进行一个简要介绍，以便企业更好地熟悉相关政策、程序，办理好相关手续。

相关政策——《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）

一、小型微利企业所得税优惠政策

（一）优惠的资格条件

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

（二）优惠税率

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

之后出台的《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕4号）和《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）规定，自2011年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合特定条件的小型微利企业实际企业所得税税负只为10%。

近期出台的《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和23号文件，将小型微利企业的上述优惠政策执行时间进一步延长至2016年12月31日；同时扩大了优惠的范围：自2014年1月1日至2016年12月31日，无论是采取查帐征收还是核定征收的企业符合规定的均可以享受小型微利企业的优惠待遇；第三，在此期间，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税；第四，政策将小型微利企业优惠备案程序由原来的事先备案改为事后备案。

（三）小微企业从业人数和资产总额的统计口径

根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条规定：实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。

企业应按上述口径对照是否可以享受相关税收优惠。

二、预缴申报和申报怎么操作

符合规定条件的小型微利企业，在预缴和汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策。

（一）2014预缴申报具体操作

1、按照实际利润额预缴的查帐征收的小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：？

（1）按照实际利润额预缴方式 上一纳税应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，享受的减免税额为实际利润额的15%.具体计算公式：减免所得税额=实际利润额×15%；

上一纳税应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元、但不超过30万元的，以及上一纳税应纳税所得额超过10万元、但不超过30万元的小型微利企业，享受减免的所得税额为实际利润额的5%.具体计算公式：减免所得税额=实际利润额×5%；

上一纳税应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过30万元的，不得享受优惠减免。

（2）按照上一纳税应纳税所得额平均额预缴 上一纳税应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，本预缴时享受减免的所得税额为本月（季）应纳税所得额的15%。具体计算公式：减免所得税额=本月（季）应纳税所得额×15%；

上一纳税应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，预缴时享受减免的所得税额为本月（季）应纳税所得额的5%.具体计算公式：减免所得税额=本月（季）应纳税所得额×5%。

2、核定征收的小型微利企业预缴企业所得税时，处理方法同按实际利润额预缴的小型微利企业。

3、本新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。

未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，可以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减。

（二）2013汇算清缴申报

小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在汇算清缴时统一计算享受；如果预缴时享受了优惠政策，但汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

1、优惠备案程序

符合条件的小型微利企业采取事后备案的方式申请享受税收优惠，在纳税申报时，应向主管税务机关报送以下资料：《企业所得税税收优惠事项备案表》（一式三份，可从本网站表单下载栏目下载）、依照国家统一会计制度的规定编报的《资产负债表》、企业职工名册、接受派遣工人数及签订的劳务派遣合同、说明本企业所从事行业，声明不属于国家《产业结构调整指导目录（2011版）》（国家发展和改革委员会令第9号）、《外商投资产业指导目录》等文件中的限制类和淘汰类项目。未按规定备案的，纳税人不得享受小型微利企业税收优惠。

2、申报表的填写规范

根据《国家税务总局关于企业所得税纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）第一条的规定，企业在办理2013汇算清缴申报时，纳税人如果符合“年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业”认定条件的，其所得与15%计算的乘积，填入企业所得税纳税申报表附表五“税收优惠明细表”第34行“

（一）符合条件的小型微利企业”栏；年应纳税所得额高于6万元且小于等于30万元的小型微利企业，其所得与5%的乘积填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏。无论上述何种情况，所得税申报表主表在计算应纳所得税额时的法定税率均为25%。相关政策——

小微企业汇算清缴九项税收优惠政策

小型微利企业企业所得税纳税申报有关问题提示 《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）

财税[2014]34号对小型微利企业所得税纳税申报的影响 <厦门国税>

中小微企业税收优惠政策总结

<江苏地税>总局观点——

小微企业税收概念包括三个标准

总局在线解读小型微利企业所得税优惠政策

小微企业流转税优惠政策——

《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）

国家税务总局公告2013年第49号 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告

第三篇：企业所得税清算申报

一、业务概述

企业因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算（包括查账征收和核定征收企业），应当以清算期间作为一个纳税，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。境外注册中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务机关申报缴纳企业所得税。企业在办理企业所得税清算申报前，应依照税法的规定先向主管税务机关办理当期企业所得税申报和企业所得税汇算清缴，依法缴纳企业所得税。下列企业发生上述情形，不需要进行清算：

1.跨地区税收转移汇总合并纳税企业的分支机构； 2.企业注销原因为“变更主管税务机关”。

二、政策依据

（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）

（二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）

（三）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）

（四）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

（五）《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）

（六）《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）

（七）《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）

（八）《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）

（九）《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）

三、纳税人应提供资料

（一）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》2份；

（二）《资产处置损益明细表（附表一）》2份；

（三）《负债清偿损益明细表（附表二）》2份；

（四）《剩余财产计算和分配明细表（附表三）》2份；

（五）企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；

（六）企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；

（七）企业债权、债务处理或归属情况说明原件及复印件（企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）报送）；

（八）企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（被合并企业报送）；

（九）企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（被合并企业报送）；

（十）被合并企业债务处理或归属情况说明原件及复印件（被合并企业报送）；

（十一）企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件原件及复印件（被分立企业报送）；

（十二）被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告原件及复印件（被分立企业报送）；

（十三）被分立企业债务处理或归属情况说明原件及复印件（被分立企业报送）。

第四篇：企业所得税纳税申报

企业所得税纳税申报

企业所得税采取按年计算，分月（季）预缴，年终汇算清缴的办法。

一、季度预缴申报：

在每个季度终了后15日内，企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报手续（纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延）。

（一）需要提供的资料：

1、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》（查账征收企业适用）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》（核定征收企业适用）；

2、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（适用在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的总机构、分支机构填写）；

3、财务会计报表；

4、税务机关规定的其它相关纳税资料。

以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》，如果通过电子申报方式传送的，可不再报送纸质申报资料。

（二）办理程序：

1、通过苏州国税网站的“绿色通道”填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》（A类或B类）、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）；

2、完成税款电子缴库；

3、纳税人打印申报表并加盖公章，交到主管国税机关综合服务窗口。

二、汇缴申报：（申报要求目前暂未明确）

延期纳税申报

一、延期纳税申报的条件

纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以向主管税务机关申请延期办理。

二、延期纳税申报的资料

1、延期申报申请审批表；

2、延期纳税申报申请报告。

三、延期纳税申报的期限

纳税人、扣缴义务人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

四、延期纳税申报的税款预缴

经核准延期办理纳税申报及有关报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

延期缴纳税款

一、延期缴纳税款的条件

1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。

二、延期缴纳税款的申请期限

纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，以书面形式向主管税务机关提出申请。

三、延期缴纳税款的申请资料

1、延期缴纳税款申请审批表；

2、延期缴纳税款申请报告；

3、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单复印件；

4、当期资产负债表；

5、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；

6、有关灾情报告（发生不可抗力情形的报送）；

7、公安机关出具的事故证明（发生不可抗力情形的报送）。

四、延期缴纳税款的批准期限

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内由省、自治区、直辖市国家税务局做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金；准予延期缴纳税款的，最长不得超过三个月。

网上申报的操作

1、拨号上网后，启动IE浏览器，在地址栏输入http://www.xiexiebang.com，按回车或按“转到”进入苏州国税主页，再点击“绿色通道”内的网上申报栏目进入。

2、登录界面有三部分内容：

1、纳税人识别号(税务登记证号码)：输入本企业的税务登记证号码。

2、密码：初始密码为1。用户在首次登录后，请尽快修改本企业的密码。

3、校验码：校验码是系统随机生成一个6位数字，在“请输入校验码”输入下面蓝色显示的校验码。按“登录”进入绿色通道。

3、进入网上申报后，录入申报所属时期，所属时期一般不需要更改。如果是所得税年报，只需在月份中输入13，按确定后进入网上申报主界面。

4、进入纳税申报前，程序会根据企业当月有没有初始化作相应运行，初始化时会根据税务机关对企业的申报报表鉴定来生成当月应申报报表种类。在初始化时，会将企业当月认证的专票明细数据和运输发票明细数据导入到“增值税抵扣明细表”中。

5、录入增值税进项抵扣数据。如果你有农产品抵扣发票需录入，按申报列表上的“增值税抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证抵扣明细表的主界面，把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票，点击菜单栏中的“修改发票”。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的导入，你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选取“外贸退税”、“其他不得抵扣”选项，一旦选中，这些抵扣发票将不会参与抵扣。

6、汇总类运输发票导入：将你的汇总类运输发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的运输发票导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中YSFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

7、海关完税凭证导入：将你的海关完税凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的海关完税凭证导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中HGWSPZ开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

8、废旧物资进项导入：将废旧物资抵扣发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资进项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。

9、稽核结果通知书：此表为商贸企业辅导期期间所用，用于告知纳税人当月可抵扣比对相符的专票及抵扣凭证明细。确认无误后点击“全部选择”，这时每栏发票前的小方框中都会打上“√”，如果其中有不能抵扣的凭证，应该在小框内把“√”去掉。然后再点击“确认导入”，从而将你的数据导入到进项明细中。

10、录入“普通发票销售明细表”数据。点击“普通发票销售明细表”栏的“创建”进入。如果当月普通发票无销项数据，则点击页面左面菜单栏中的“创建空表”，然后再点击“返回”即可。如果还有普通发票或不开发票销售的，则点击页面左面菜单栏中的“新建发票”，然后把发票内容逐项录入。使用防伪税控系统开具的增值税普通发票,仍填列在《普通发票使用情况明细表》（013表），对于增值税普通发票的部分只要录入合计数据，不必逐份录入，如果是不连号（分段）开具的，“发票号码”栏应详细反映每一段的起止号码。未使用防伪税控系统开具增值税普通发票仍逐份录入。注意：如果开具的普通发票是免税的，则在第一栏“发票说明”中选择“免税销售额（普通发票）”。录入后可以修改或者删除已经录入的普通发票。普通发票数据也可以从开票软件中导入到“普通发票销售明细表”中。

11、免、抵、退企业可以通过擎天软件录入生产企业进料加工抵扣明细表、生产企业出口货物征（免）税明细主表以及生产企业出口货物征（免）税明细从表。点击网页上的“创建”，再点击”浏览”选择擎天数据文件，按确认。如果没有差错，则显示导入成功，并显示出外销发票清单，选择需要导入到销项明细中的外销发票，按确认导入。

12、废旧物资销项导入：将废旧物资开具凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资销项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZCGL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到销项明细中。

13、自动生成一般纳税人申报表。进、销项数据录完后，则可以点击页面表格下面的“自动生成”，系统会自动生成 “增值税纳税申报表”。由于实行先申报后报税，一般纳税人增值税申报附表一中涉及的“防伪税控系统开具的增值税专用发票”各栏目数据(第1、8、15行)，不再根据专用发票明细自动生成，纳税人必须按照防伪税控开票系统实际开具情况自行填列。注意：自动生成这张报表后，一定要进入每一张报表中仔细进行核对（点击右面的“修改”进入），发现差错，要及时查明原因。注意点：(1)“增值税纳税申报表”要注意有无进项转出，有的话要在对应税率、对应项目方格中录入（直接录入），然后再点击“进项税额转出合计”这个空格，系统自动合计，(2)在“税款缴纳”这一栏目中，要注意“期初未缴数”、“其中：期初欠税数”、“本期已缴数”、“其中：本期已预缴数（针对当月开具出口专用缴款书的企业）”这四栏如果有数据一定要填写，系统可能会根据上月和本月的数据自动导转，要注意核对。如果在“税款缴纳”栏目中修改了数据，则要一个回车一个回车按下去，注意数据的变化。最后点击报表底部的“保存报表”。(3)申报表附表一录入时，应认真核对申报系统根据《普通发票使用情况明细表》自动生成的第三、第十、第十六栏的普通发票数据是否准确，如数据有误应当调整后保存。（4）申报表主表中的累计数那列需仔细核对，如有不正确，可以进行修改。

如对一般纳税人申报主附表未修改，可直接点击报表底部的“返回”。如有修改，则要点击报表底部的“保存报表”，如未修改则可直接点击报表底部的“返回”。

14、录入增值税纳税申报表附报资料表。点击“增值税纳税申报表附报资料表”栏的“创建”进入，录完后点击报表底部的“保存报表”。

15、凡有机动车销售统一发票供票资格认定的纳税人申报时必须附报《机动车销售统一发票清单》。机动车销售统一发票开票软件(v2.1)生成的《机动车销售统一发票清单》应在网上申报时导入，网上申报不再提供《机动车销售统一发票清单》的手工录入功能。点击网页上的“机动车销售统一发票”导入，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才从机动车销售统一发票开票软件(v2.1)导出的以“JDCFPCGL”开头的XML文件，确定后会导入到机动车销售统一发票清单（381表）中。对已导入网上申报的《机动车销售统一发票清单》内容不得修改，但是纳税人应在网上申报界面中补录《机动车销售统一发票清单》中的“生产企业名称（对应发票中的“产地”）”、“厂牌型号”、“车架号码或车辆识别代码”，补录内容可以在线修改。

16、录入企业所得税申报表。国税机关征管的企业所得税纳税人，还要按季度填写企业所得税申报表，点击“企业所得税申报表”栏中的“创建”进入并填写报表，录完后点击报表底部的“保存报表”。如果要录入企业所得税申报表和汇算清缴表，所属月份选择13，进入后，首先填写附表，填写完按“自动生成”生成主表。

17、向税务机关申报。只有在一组报表前的选择框有一个被选中时才能按下“向税务机关申报”。如果报表组中有报表状态为“未申报”、“暂存”，“已发送”将无法选中。按下“向税务机关申报”后，系统将会检查报表的数据是否正确，如果不正确，将显示出错信息。纳税人可以根据出错信息做相应的修改后重新申报。

18、提交申报后实时返回申报结果——申报成功或者申报失败（非严重错误可强行申报）。在申报成功后，系统会将纳税人申报成功的报表生成PDF打印文件，供纳税人打印用。

19、打印申报封面。只有在所有报表都申报成功后才能打印出申报封面。20、重做申报初始化。纳税人如发现本企业应申报的申报表种类与实际不符时，应及时向主管税务机关反映，经税务机关确认后重新做申报初始化。

增值税纳税申报（适用于增值税一般纳税人）

增值税一般纳税人应从办理税务登记的次月起，应于每月的10日前办理纳税申报，纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

纳入防伪税控的纳税人在防伪税控IC卡抄税后，在规定的申报期内，先进行纳税申报数据的报送，然后到国税机关办理报税和比对（包括由国税机关接收纳税申报数据、接收IC卡报税、进行票表比对、确认纳税申报成功）。

增值税一般纳税人办理网上申报时需填列如下资料：

1、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）；

2、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）电子信息；

3、《增值税纳税申报表》附列资料（表二）电子信息；

4、《财务报表》电子信息；

5、《增值税纳税申报附表（20项指标）》电子信息；

6、《普通发票使用明细表》（不包括增值税普通发票）电子信息；

7、《作废、红字发票原因分析表》电子信息；

8、《货物运输发票抵扣清单》电子信息；

9、《海关完税凭证抵扣清单》电子信息；

10、《废旧物资发票抵扣清单》电子信息。

11、机动车销售单位、加油站等特殊行业纳税人需报送的其它附报资料，按有关文件规定执行。

网上申报成功后，纳税人打印《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）一份，报主管国税机关。

第五篇：企业所得税申报流程

企业所得税申报软件使用课件

一、软件说明

1、“安徽省企业所得税申报表填报程序(20130412)-说明已更新”已经放在ftp//所得税科－2014年－2013年企业所得税汇算清缴文件夹下和外网淮北市地税局—下载中心－软件下载下，供纳税人和税务机关使用。

2、打开界面后，纳税人识别号、纳税人名称、微机编码、法人、经办人按税务机关登记的资料进行填写。请注意，由于地税征收系统做了升级，2014年起填写时，微机编码可以输入任意15位数字，建议按纳税人识别号后15位输入。

3、三、操作注意事项

（一）企业要安装Microsoft Office组件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建议采用EXCEL2003。

（二）启用宏

1.对于EXCEL2000和EXCEL2003的设置 先打开一个空白的EXCEL程序，在“菜单->工具->宏->安全性”打宏安全性的设置（如 下图九），选择中或低才能正常使用本程序

(图九)当宏安全性选择为“中”打开时会给出（图十）的提示，请选择“启用宏”

(图十)未启用宏的情况是本程序无法启动。2.对于EXCEL2007的设置 见下图

(图十一)不建议使用EXCEL2007来打开本程序。

（三）在打开本程序时，建议关闭其它的EXCEL文件，防止本程序的有关设置会影响到其它的EXCEL文件。

（四）生成的上报文件后程序将自动关闭，上报文件是不可以再进行修改上报的，如需修改数据必须通过原有的文件进行修改，再重新上报。

（五）在进行数据录入时，不可以采用复制、粘贴的方式填入。

（六）要查看填报说明，必须要将填报说明 的README.HTM文件和本程序放在同一目录下。

（七）当程序运行过程出现下图的出错提示时，请点结束，关闭程序重新打开，不可以继续填报，如果再次出现如图的出错，请联系税务机关进行处理。

(图十二)

（八）当程序运行过程中出现下图出错提示时，请重新安装Microsoft Office,并选择默认安装。

如果自定义安装，一定要安装下图的组件： 4

二、软件操作（电子税务局）

（一）电子税务局受理企业所得税申报 无论是否签订三方协议，都可以开通电子税务局，进行企业所得税申报；未签订三方协议的，开通时选择“普通登陆”，申报后到大厅缴纳税款：申报征税岗－申报征收－征收－清理税款开票－税款征收开票。

1、受理范围

电子税务局受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。登陆电子税务－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税。

注意：因电子税务局暂不能显示企业所得 税年报附表，不受理有资产损失、亏损弥补、减免税事项的企业所得税年报。请纳税人至税务机关办理申报。

2、受理前提

（1）在大集中纳税人管理中没有企业所得税税种的，电子税务局不受理企业所得税各类申报表。

（2）在大集中未进行核定征收方式鉴定，电子税务局不受理B类申报表，只受理A类申报表。

需要税务机关重新核定征收方式，操作步骤：

涉税事项申请受理岗－文书管理－文书受理－纳税人主动申请－核定－企业所得税征收方式鉴定。

3、年报A表填报注意事项

（1）在电子税务局年报中，支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》）导入。

登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税年报－所属期、企业类型与《电子表》保持 一致－是否有关联业务往来点“是”－点“浏览”－选中《电子表》打开，确定导入－正式申报。

（2）如果主表第24行有弥补亏损、或附表3第42行第2列有资产损失数据、或附表5有减免数据，电子税务局提示“您有资产损失税前扣除、税收优惠、弥补亏损事项，请携带u盘和涉税事项资料或文书至主管税务机关办理申报。”

（3）导入后，申报表只显示主表，导入数据不准修改。如需修改，可作废重新导入。登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报A表－作废。

4、年报B表填报注意事项

（1）在电子税务局申报B表，不支持《电子表》导入，采取直填方式。表中灰色区域不可填写，白色区域可填写。

登陆电子税务局－申报缴款－纳税申报－其他申报缴款－企业所得税－企业所得税申报－所属期、企业类型与《电子表》一致－是否有关联业务往来点“是”－填写数据－正式申报。注意：税率不可随意修改，修改会发生错误。（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。

（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。

税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。

（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的入库数据。

信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码 或电脑票号。

（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票入库。

（6）正式申报后，如需修改，可修改或作废后重新录入。

登陆电子税务局－查询服务－申报税款查询－查询已申报信息－年报B表－修改或作废。

5、预缴A表的填报（1）采取直填方式

（2）房地产开发企业，计算“预售收入*计税毛利率“填写在第5行”特定业务计算应纳税所得额“。

（3）高新技术企业和小型微利企业的税率减免，折算成税额，填报第12行“减：减免所得税额”。

（4）高新技术企业和小型微利企业外的减免额，以及弥补亏损数据均不校验。

（5）第13行“减：实际已预缴所得税额”为提取数，不可修改，如遇数据错误通知税务机关处理。

6、预缴B表的填报

（1）定期定率纳税人，在线直填申报表。（2）“已预缴所得税额”校验和数据维护，同年报B表。（3）“税务机关核定应纳所得税额”提取的数据为单月核定税款，定期定额纳税人按提取数申报。

7、建安项目部0.2％企业所得税申报（1）税务机关进行建安项目税种鉴定

税务登记岗——项目管理－建安项目管理 －建安项目税种鉴定－项目类型“建按项目”－输入纳税人识别号选项目登记信息（注意项目编码）－增加“税种”企业所得税，“品名”应纳税所得额随征，税率“0.2％－有效期输入”申报第一个月所属月（如：2014年2月1日）－保存。

（2）纳税人在电子税务局提取税种鉴定申报

电子税务局－申报缴款－纳税申报－项目申报－建安项目申报－查询项目－选择项目申报。

注意：未进行项目登记的，其0.2％企业所得税不能在电子税务局申报，应至办税服务大厅在大集中软件中进行简易申报。

二、大集中软件受理企业所得税申报（核心征管）

1、受理范围

可以受理企业所得税月（季）度申报表、申报表和关联业务报告表，以及建安项目部按0.2％比例预缴企业所得税的申报。

2、受理前提

如果年报A表附表第42行第二列资产损失 数据、或主表第24行弥补亏损和附表4数据、或附表5任一行减免数据，或者主表34行本年累计实际已预缴的所得税额，与大集中预留的相关数据不符，审核将通不过。请按以下3、4、5、6校验关系，查验相关资料，在大集中软件相关模块中补录数据后申报。

其他同电子税务局的受理前提。

3、年报A表与资产损失校验关系（1）受理资产损失申报事项

当年报A表附表3第42行第2列“资产损失税前金额”大于0，应按规定将资产损失申报资料报送主管税务机关。主管税务机关操作如下：

涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－申报－企业资产损失税前扣除专项申报或清单申报。

（2）查询资产损失事项

公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－企业资产损失扣除管理查询 可根据选项查询《资产损失税前扣除管理清册》。《清册》中有“终审金额”的，可填报 年报A表附表3第42行第2列“财产损失税收金额”，填报金额进入“清册”的“已税前扣除金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。（3）资产损失与年报A表的校验关系 年报A表附表3第42行第2列“资产损失税收金额”小于等于该户该《扣除清册》终审金额数据时，申报审核通过。

为了将资产损失税前扣除金额分损失类别计入《清册》的“已扣除金额”，有多项资产损失的，申报时弹出小窗口分类录入损失金额。

4、年报A表与弥补亏损的校验关系（1）补录弥补亏损情况

当年报A表主表24行弥补亏损金额大于0的，应补录以前未弥补亏损额。

申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）－按年报A表附表4输入2008-2013年盈利亏损数据（亏损数以负数数输入）；亏损输入以前以弥补的亏损；弥补情况合计和未弥补完亏损，应分 别等于A表附表4第9列数据和第11列绝对值数据。注意：2008-2013亏损及弥补亏损情况，应与AHTAX2009申报征收中的年报附表4逐户逐年进行数据核对。如亏损有变动，应核实金额和原因。

补录后，以后弥补亏损情况可以根据申报情况自动更新。

（2）计算可弥补亏损

录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”后，在申报前，试计算“所得税可弥补亏损”。，本年盈利额（亏损数以负数输入）－计算－2013T6列的数据为“本可弥补的以前亏损额”，应等于年报A表主表24行弥补亏损金额；各各列数据，应等于年报A表附表4全表数据。

（3）弥补亏损与年报A表的校验关系 当年报A表主表24行弥补亏损金额等于大集中“年所得可弥补亏损计算”的“本可弥补的以前亏损额”时，为 申报审核通过。

（4）查询弥补亏损情况

在大集中已申报的弥补亏损户，可查询弥补亏损情况，不可“计算”。

申报征收管理岗－申报征收－数据维护－数据录入－所得税可弥补亏损计算－输入纳税人识别号、亏损－查询。

（5）纳税评估、税务检查后应修改亏损数据

主管税务机关纳税评估、税务稽查涉及企业所得税亏损和弥补亏损数据的，应将企业所得税亏损和以前未弥补完亏损录入“所得税未弥补完亏损额期初设置（分户）”。

各级稽查局应将企业所得税亏损和弥补亏损检查情况，逐户反映给主管税务机关，由主管税务机关录入“所得税未弥补完亏损期初设置（分户）”。

5、年报A表与税收优惠的校验关系（1）受理税收优惠事项

当年报A表附表5第1－44行有数据，应按照规定将税收优惠备案或减免审批资 料报送主管税务机关或行政服务大厅。主管税务机关操作如下：

涉税申请受理岗－文书受理－纳税人主动申请－优惠审批企业所得税－选择相应的底层业务。

注意：税率优惠在“减免额度、幅度、税率”时输入优惠税率，比如高新技术企业15％优惠税率。输入15％。

（2）查询税收优惠事项

公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－税收优惠查询清册－选择税务机关、事项办理、申请税种、税目和其他选项。

可根据选项查询《税收优惠查询清册》。《清册》中有“终审减免额度、幅度、税率”，可填报年报A表附表5第1－44行相应行次数据（详见操作手册中“优惠底层业务对应申报表行次”）。填报金额计入清册的“实际优惠金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。

注意：查询01幅度减免和03税率减免，必须选择申请征前减免方式。（3）税收优惠和年报A表的校验关系 年报A表附表5第1－44行“金额”小于等于该户改年改项目《清册》终审金额。为申报审核通过。

注意：（1）当遇到多个优惠底层业务指向年报A表5某一行数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“一对多校验关系”。

（2）当遇到多个税收优惠底层业务指向年报A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合计，或第15+25行合计等数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工分申报表行次录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“多对多校验关系”。

（3）当遇到一个税收优惠底层业务指向年报A表附表5某一行数据时，程序直接校验，并提取生成《清册》的“实际优惠金额”。以上简称“一对一校验关系”。

（4）01幅度减免的“幅度”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可优惠金额

（5）03税率减免的“税率”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*（25％-税率）＝可优惠金额。如高新技术企业的税率为15％，主表第25行应纳税所得额10000元，那么可优惠金额为1000元，附表5第35行高新技术企业减免金额填报等于1000元，可通过校验。

6、年报A表与预缴入库的校验关系（1）补录异地预缴入库和漏迁移入库数据

年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”与大集中所属期为2013的入库数据存在校验关系，如遇异地预缴入库、AHTAX2009入库数据漏迁移，请根据入库情况核实补录预缴入库税款。

信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入异地入库和漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入 AHTAX2009的税票号码或电脑票号。

（2）查询预缴入库数据（不含补录数据）：

公共查询岗－申报征收－申报征收查询－征收查询－入库税款查询

查询补录预缴税款入库数据

公共查询岗－申报征收－申报征收查询－所得税查询－特定业务预缴税款查询。

（3）预缴入库税款与年报A表的校验关系

年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”等于该户该企业所得税应纳所得税额税目入库数据和特定业务预缴税款之和。

7、年报A表受理注意事项

（1）大集中软件支持《安徽省企业所得税申报表填报程序（20130412）》（以下简称《电子表》导入。

申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2008企业所得税申报A类－输入纳税人识别号、所属期－右下角显示导入窗口－点击“浏览”－选中《电子表》 打开－上传文件－审核－审核通过，点击保存。

（2）《电子表》导入后不要修改主附表任何数据！如审核不通过，受理人员将《年所得税问题清册》，拷贝到WORD文档中打印给纳税人，纳税人修改电子表后重新申报导入。

（3）申报表审核提示中的“确定”按钮为确认错误，“取消”按钮为忽略错误，忽略的错误将不显示在《年所得税问题清册》。

请办税人员不要“取消”审核提示。随意“取消”审核提示，会造成纳税人优惠备案逾期、申报错误、少缴或多缴税款。

（4）《电子表》的所属期，应与受理申报的所属期一致。

（5）《电子表》的弥补亏损、资产损失、税收优惠、预缴入库数据，与大集中数据存在审核校验关系。请应先查询和完善大集中相关数据，再导入申报表。

（6）不要在年中变更企业所得税的申报方式，要在年初修改。

8、年报B表受理注意事项

（1）大集中软件不支持《电子表》导入，采取直填方式。

申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－2012企业所得税申报B类－输入纳税人识别号、所属期、申报数据－保存。

（2）就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。

（3）表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。

税务登记岗－纳税人管理－税务登记－变更登记－变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。

（4）表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的 入库数据。

信息系统与安全管理员岗－申报征收－数据维护－参数维护－特定业务预缴税款维护－分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码或电脑票号。

（5）定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票 入库。

9、申报表修改、作废与更正

（1）无税款或税款未开票，可修改申报表。

申报征收岗－申报征收－申报－居民企业所得税－选择申报表－纳税人识别号、所属期－选择已申报信息点“修改”。

（2）无税款或税款未开票，可作废申报表。

申报征收岗－申报征收－申报－申报表管理－作废申报。

（3）税款已开票，可更正申报表。申报征收岗－申报征收－申报表更正－选择申报表－纳税人识别号、所属期－修改。