小微企业四季度所得税申报表怎么填

第一篇：小微企业四季度所得税申报表怎么填

小微企业四季度所得税申报表怎么填？一文教会你！

因为2015年10月施行新的税收优惠政策，所以2015年第四季度企业所得税申报与以往的季度或年度申报有所不同，小型微利企业应注意，必须填报的附表3《减免所得税额明细表》有很多特殊的填报方式。

法规变化过程

《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）规定，自2015年10月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元~30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%（减半征税）计入应纳税所得额，按20%的税率（减低税率）缴纳企业所得税。

该税收优惠法规从2015年10月1日起执行，这意味着对所得不超过30万元减半征税的新政仅适用于2015年10月1日之后的利润或应纳税所得额；而在1月～9月仍只能按“对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的原法规执行。

一个指标分段计算

由于上述法规的变化，随之出现一个很纠结的认知和计算过程。因为企业所得税是一个年度性税种，对于能否享受减半征税的优惠，仍须以年度全部应纳税所得额（季度预缴时可以是利润额或应纳税所得额，以下统称“应税所得”）为判别指标，按照前述规定，对于在2015年度享受减半征税优惠的“小小微企业”，应分为两个时间段、两个金额标准确定：

1.全年应税所得不超过20万元的或新法规施行日以后开业，全年累计应税

所得不超过30万元的，可全额享受减低税率和减半征税的“小小微优惠”。

2.全年应税所得大于20万元但不超过30万元的，全额可享受减低税率（20%）的优惠，但只有10月～12月的应税所得可以享受减半征税的优惠，其他月份的所得则不能享受减半征税的优惠。

预缴申报表的填报

按照国家税务总局《关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号）的规定，符合条件的小型微利企业在进行2015年第四季度企业所得税预缴时，查账征收企业应按《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第9行或第20行的全年累计所得，分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行“

一、符合条件的小型微利企业”（以下称“本行”）的累计和本期减免所得税额（包括减低税率和减半征税所减免的税额）。“累计金额”列的填报按规定计算方式计算的减免税额，“本期金额”由此次申报累计金额－上次申报累计金额计算得出。

1.全年应税所得≤20万元的企业

将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。

2.新政施行日后成立，全年应税所得≤30万元的企业

将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。

3.新法规施行日前成立，20万元＜全年应税所得≤30万元的企业

（1）将减半征税税额＋减低税率税额之和填入本行“累计金额”栏，同时，减半征税税额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。其中：

减半征税税额＝累计应税所得×15%×（新法规施行日之后经营月份数÷2015年度经营月份数）

减低税率税额＝累计应税所得×5%×（新法规施行日之前经营月份数÷2015年度经营月份数）

（2）企业可以利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，根据本企业“成立时间”在表中所在行次及对应的“优惠率”和“其中减半”，简便计算填报。

将申报属期的“优惠率”对应的比例与累计应税所得的乘积，填入本行“累计金额”栏。

将申报属期的“其中减半”对应的比例与累计应税所得的乘积，填写第3行“其中：减半征税”的“累计金额”栏。

小型微利企业所得税优惠比例查询表

例解：小型微利甲公司（查账征收，按季申报）2015年3月成立，3月～12月累计利润额21万元（10月～12月实现9万元），虽然该公司在新法规施行日以前的利润只有12万元并未超过20万元，但其年度利润21万元已超过20万元为限的原“小小微企业”标准。其2015年经营月份数为10个月，新法规施行日后的经营月份数3个月。2015年10月预缴3月～9月税款时已按“小小微”优惠申报缴纳企业所得税1.2万元（享受优惠1.8万元），2016年1月预缴时这样填报：

1.按规定的公式计算

（1）3月～9月适用减低税率政策的实际利润额＝21×（7÷10）＝14.70（万元）

（2）10月～12月适用减半征税政策的实际利润额＝21×（3÷10）＝6.30（万元）

（3）全年减免税额＝14.70×（25%－20%）+6.30×[25%－（1－50%）×20%]＝0.735＋0.945＝1.68（万元）

（4）减半征税＝6.30×[25%－（1－50%）×20%]＝0.945（万元）

2.按优惠比例查询表计算

（1）减免税额＝21×8%（优惠率）＝1.68（万元）

（2）减半征税＝21×4.5%（减半比例）＝0.945（万元）

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）附表3：减免所得税额明细表

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）

定率征税企业申报

核定应税所得率的小型微利企业，2015年第四季度预缴和2015年度汇算清缴时，按《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》第11行或第14行的累计应税所得，分别类比前述查账征收企业的计算方法，填报第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”和第18行“其中：减半征税”的“累计金额”栏次。

特别说明事项

企业2016年度预缴和定率征税企业汇算清缴享受小型微利企业所得税优惠政策，仍按照国家税务总局关于发布《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表》的公告（国家税务总局公告2015年第31号）相关规定填报。

第二篇：小微企业如何填报2015版所得税预缴申报表

小微企业如何填报2015版所得税预缴申报表

点击数：250发布日期：2015-07-23 11:57:04最后更新日期：2015-07-23 18:05:38【字体：大 中 小】【打印】

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自2015年7月1日起，新的企业所得税预缴申报表启用。国家税务总局以2015年第31号公告的形式，发布了2015年版企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表，完善了企业所得税预缴申报和申报的链条。为便于小微企业在预缴时就能提前享受税收优惠政策，增添了“小型微利企业判定”以及“四项指标”等栏次。不同征收方式的小型微利企业填写报表时应关注哪些事项？

查账征收方式的纳税申报表填报

一、实行查账征收，本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》（简称“A类预缴申报表”）。如图：

“实际利润额”为：按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额＋特定业务计算的应纳税所得额—不征税收入和税基减免应纳税所得额—固定资产加速折旧（扣除）调减额—弥补以前亏损。

（一）预缴时当期的累计实际利润额不超过20万元（含），享受减半征税政策的纳税人，先填报《减免所得税额明细表（附表3）》：第2行“符合条件的小型微利企业”栏，填报“A类预缴申报表”第9行“实际利润额”×15%的积；同时在附表3的第3行“减半征税”栏填写“实际利润额”×10%的积。

预缴时累计实际利润额超过20万元的，应停止享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税。

（二）预缴时当期的累计实际利润超过20万元但不超过30万（含），享受减低税率政策的纳税人，在《减免所得税额明细表（附表3）》第2行“符合条件的小型微利企业”栏，填报“A类预缴申报表”第9行“实际利润额”×5%的积。

（三）《减免所得税额明细表（附表3）》第2行以及其他行次合计后的金额，即为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额，再填到“A类预缴申报表”第12行“减免所得税额”的“本期金额”栏内。

二、实行查账征收，本年按照上一纳税应纳税所得额的平均额预缴的小型微利企业，预缴时填报“A类预缴申报表”。

第19行“上一纳税应纳税所得额”：“累计金额”栏次内填报上一纳税申报的应纳税所得额，“本期金额”栏次内不填金额。

第20行“本月（季）应纳税所得额”：按月度预缴的纳税人，第20行“本期金额”=第19行×1/12；按季度预缴的纳税人，第20行“本期金额”=第19行×1/4。

（一）上一纳税应纳税所得额低于20万元（含），享受减半征税政策的纳税人，全年可按减半征税的优惠政策预缴。先填报《减免所得税额明细表（附表3）》：第2行“符合条件的小型微利企业”栏内，填报“A类预缴申报表”第20行“本月（季）应纳税所得额”×15%的积；同时在附表3的第3行“减半征税”栏内填写“A类预缴申报表”第20行“本月（季）应纳税所得额”×10%的积。

（二）上一纳税应纳税所得额超过20万元但不超过30万元（含）的，全年可按减低税率的优惠政策预缴，在《减免所得税额明细表（附表3）》第2行“符合条件的小型微利企业”金额栏内，填报“A类预缴申报表”第20行“本月（季）应纳税所得额”×5%的积。

（三）将《减免所得税额明细表（附表3）》第2行与其他行次合计后的金额，作为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额，填报至“A类预缴申报表”第23行“减免所得税额”的“本期金额”栏内。

核定征收方式的纳税申报表填报

一、实行核定征收且系核定应税所得率的小型微利企业，预缴申报和汇算清缴时填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和纳税申报表（B类，2015年版）》（简称“B类预缴申报表”）。如图： 纳税人应纳税所得额的计算分为两种方式：

第一种，按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人：

第11行“应纳税所得额”=应税收入额×税务机关核定的应税所得率；

第9行“应税收入额”=收入总额-不征税收入-免税收入；

第1行“收入总额”为：本累计取得的各项收入金额；

第2行“不征税收入”为：计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入；

第3行“免税收入”为：纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。包括：持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入；持有地方政府债券利息收入；本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）；符合税收规定的条件并依法履行登记手续的非营利组织取得的捐赠收入等免税收入（不包括营利性收入）等。

第二种，按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人：

第14行“应纳税所得额”=成本费用总额”÷（100%－税务机关核定的应税所得率）×税务机关核定的应税所得率；

第12行“成本费用总额”为：本累计发生的各项成本费用金额。

（一）预缴时累计应纳税所得额不超过20万元（含），享受减半征税政策的纳税人，“B类预缴申报表”第17行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”为第11行或第14行“应纳税所得额”×15%的积。

预缴时累计应纳税所得额超过20万元的，不再享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税。

（二）预缴时累计应纳税所得额超过20万元但不超过30万元（含），享受减低税率政策的纳税人，“B类预缴申报表”第17行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”为第11行或第14行“应纳税所得额”×5%的积。

二、由税务机关核定应纳所得税额的小型微利企业，在每期申报时填报“B类预缴申报表”。

定额征税的纳税人只需将税务机关核定本期应当缴纳的所得税额在第21行“税务机关核定应纳所得税额”栏次进行填报即可，且终了后也无需再报送相关资料。

减税优惠管理方式发生重大变化

一、符合条件的小型微利企业享受减半征税优惠政策的应纳税所得额上限从2015年起调为20万元，且不论是查账征收还是核定征收，只要属于符合条件的小型微利企业，均可享受减低税率优惠即适用20%的税率，年应纳税所得额在20万元（含）以下的，还可享受减半征收企业所得税的优惠。小型微利企业（包括当年新办企业），在中间预缴以及汇算清缴时，均可以自行享受小型微利企业的所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

在中间，企业根据本生产经营情况，预计本符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

二、预缴时填报小型微利企业判定信息

“是否属于小型微利企业”的判定。查账征收和核定征收的纳税人，月（季）预缴申报时本栏次为必填项目，均须在该栏次的“是”与“否”选项中进行勾选，不符合小型微利企业条件的，选择“否”。

（一）查账征收和核定应税所得率征收的纳税人

1．纳税人上一纳税汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小型微利企业条件的，选择“否”。

2．本新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小型微利企业条件的，选择“否”。

3．上“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小型微利企业条件的，预计本会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小型微利企业条件，选择“否”。

4．纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一汇算清缴尚未结束，可以按照上第四季度预缴情况选择“是”或“否”。

（二）核定应纳税额定额征收的纳税人，换算应纳税所得额大于30万的填“否”，其余填“是”。

三、申报填报小型微利企业相关指标

实行核定应税所得率方式的纳税人，在汇算清缴申报时，本栏次为必填项目。符合条件的小型微利企业通过填写 “从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续。

（一）“所属行业”：填写“工业”或者“其他”。工业企业包括：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业；除工业以外的行业填写“其他”。纳税人可根据自己的实际生产经营情形，通过《国民经济行业分类（GB/T 4754-2011）》及其《注释》查找所属的具体行业。

（二）“从业人数”和“资产总额”指标，应按企业全年的季度平均值确定：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。

从业人数按与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和计算。

（三）“国家限制和禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。

纳税人应依据国家发展和改革委员会第21号令公布并自2013年5月起施行的《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业，来判断认定本企业是否属于国家限制和禁止的行业。

特别提示：对于是否属于限制和禁止行业的选项，核定征税纳税人适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和纳税申报表（B类，2015年版）》，与查账征收纳税人适用的《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类，2014年版）》，该选项的表述是截然相反的。

《企业所得税纳税申报表（A类，2014年版）》附表《企业基础信息表（A000000）》第107项，对此项指标的表述是“从事国家非限制和禁止行业”。那么，纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，反之则选择“否”。

《企业所得税月（季）度预缴和纳税申报表（B类，2015年版）》则是要求对是否属于“国家限制和禁止行业”作出选择。实行核定应税所得率方式的纳税人，如果从事的是国家非限制和禁止行业，在汇算清缴时应选择“否”。

切勿因惯性思维而不假思索的勾选，造成无法享受税收优惠和无谓的纠结。

第三篇：企业所得税清算申请表怎么填

企业所得税清算申请表怎么填

依据：《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》(国税函〔2009〕388号)

中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

（一）表头项目

1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

（二）行次说明

1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。

2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。

3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。

6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。

8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。

9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。

10.第10行“弥补以前亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税尚未弥补的亏损额。

11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。

12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。

13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。

14.第14行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。

15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。

16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14＋15行。

17.第17行“以前纳税应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号（负数）填列。

18.第18行“实际应补（退）所得税额”：金额＝本表第16+17行。

四、表内及表间关系

1.第1行＝附表一第32行“资产处置损益（4）”列的总计数。

2.第2行＝附表二第23行“负债清偿损益（4）”列的总计数。

3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。

4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。

5.第13行＝本表第11×12行。

6.第16行＝本表第13-14＋15行。

7.第18行＝本表第16+17行。

第四篇：如何查询企业所得税纳税申报表

如何查询企业所得税纳税申报表

进入金三系统，在左上角的放大镜处输入“申报表查看”五个字，敲回车，在搜索结果下边就会出现“综合查询岗→申报表查看”，双击“申报表查看”，进入“申报表查询条件”界面，在此处，输入“纳税人或扣缴义务人识别号”（然后一定要敲回车，否则就会提示你输入正确的识别号），敲回车后自动带出“纳税人或扣缴义务人名称”，在“所属时期起”选择“2013-01-01”，在“所属时期止”选择“2013-12-31”，在“征收项目”选10104企业所得税，然后点中下边的“查询”，进入“申报数据信息”，在次，选好“居民企业（查账征收）企业所得税年„”并双击，进入“查看申报表”界面，首先看到的是主表，点击“主附表树”上边的右箭头，就看到所有的报表。

第五篇：企业所得税纳税申报表

企业所得税纳税申报表

企业所得税纳税申报表 培训资料

第一部分

企业所得税纳税申报表概述

一、《企业所得税纳税申报表》

《企业所得税纳税申报表》，是企业所得税的纳税人履行纳税义务，以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。

二、《企业所得税纳税申报表》填报依据

《企业所得税纳税申报表》采用以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要按照全国统一的财务、会计制度规定，正确核算和反映企业在某一纳税期内的利润总额；二要在此基础上，严格按照企业所得税税法规定中有关应纳税所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、计算，正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。

三、《企业所得税纳税申报表》的种类 《企业所得税纳税申报表》分为两种，一种是《企业所得税季度纳税申报表》，另一种是《企业所得税纳税申报表》。

四、《企业所得税纳税申报表》的组成

《企业所得税纳税申报表》分为《企业所得税纳税申报表》主表及附表。附表包括：附表一：《企业所得税纳税调整项目表》、、附表二：《企业所得税减免项目表》、《企业弥补亏损报备表》。

附表三：《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》。

五、《企业所得税纳税申报表》主表与附表之间的关系

《企业所得税纳税申报表》主表与附表之间有密切关系。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化。在填写主表前应首先填写附表。

六、《企业所得税纳税申报表》的填报范围

凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，以及何种行业、何种经济性质、采用何种申报方式，均应按照税法规定和填报要求，按期填报《企业所得税纳税申报表》进行申报纳税。

七、企业所得税纳税申报时间

企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税季度纳税申报表》，终了后2月底前，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税纳税申报表》主表及附表一至三。

八、《企业所得税纳税申报表》填报书写要求

（一）普通申报表的填报要求

1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表，保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确，并保证表与表之间制约关系正确；

2、保证《企业所得税纳税申报表》及附表填报数据的完整，无数据的项目填“0”，不得漏项；

3、《企业所得税纳税申报表》及附表数据的填写须工整、清晰，不得涂改、勾划。

（二）、采用OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的要求

采用OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的要求更加严格。

1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表，保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确，并保证表与表之间制约关系正确；

2、用黑色签字笔按“填写标准”的字体在方格内填写；

3、表内各项指标必须填写齐全，不得缺省；

4、填完的字符不得涂抹勾划，填错的字符可在方格内用涂改液覆盖，待涂改液完全干后再重新填写；

5、单位盖章需用红色印油，不得将“单位章”盖在表中所填的数据区域和黑色标识块上。

第二部分 《企业所得税季度纳税申报表》的填写

一、《企业所得税季度纳税申报表》的格式是：企业所得税季度纳税申报表

申报所属日期

****年**月**日至

****年**月**日

金额单位：元

计算机代码申报单位地址及电话缴款书号经济类型行业

入库级次

项

目

行次

本期累计数

收入总额 1利润总额（应纳税所得额）

2适用税率

3应纳所得税额

4期初未缴所得税额

5减免所得税额

6查补以前税额

7实际已缴纳所得税额

8本期申报延交所得税额

9实际应补（退）所得税额

10应交城服费额

11企业公章 企业申报日期：

****年**月**日 办税人员姓名：

主管税务机关： 税务所：

受理申报日期：

****年**月**日 审核人： 录入人：

二、表头内容填写：

计算机代码：填写税务机关编排的代码。

申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、汇算清缴，因此季度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申报单位：按照本单位公章填写全称。

地址及电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话（或寻呼机）。

缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。

入库级次：均填写“地方级”。

经济类型：按税务登记的有关内容填写。

行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他”。表尾项目的填写真实、完整。

三、具体内容按下列填报口径填写：

第1行 收入总额：填写从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。

第2行 利润总额：实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额；实行纯益率征收的纳税人根据计算所得填写，公式为：

应纳税所得额=收入总额×税务机关核定的纯益率 将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”

采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体根据计算所得填写，公式为：

应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额 将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”

第3行 适用税率：按纳税实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率。两档优惠税率为：应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的减按27%的税率征收。在中关村科技园区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。

第4行 应纳所得税额：填写纳税人按其适用的企业所得税税率计算出的应纳所得税额。公式为：

应纳所得税额=利润总额（应纳税所得额）×适用税率

实行定额征收企业所得税的纳税人，直接按主管税务机关核定的税额填入“应纳所得税额”。

第5行 期初未缴所得税额：根据纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额填写。多缴的应以“-”表示，中调整期初数的按调整后的数字填写。

第6行 减免所得税额：填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。

第7行 查补以前税额：填写申报所属期内查补入库的以前企业所得税额。

第8行 实际已缴纳所得税额：填写纳税人申报所属期累计已经缴库的企业所得税税额。

第9行 本期申报延交所得税额：填写纳税人本期申报并经主管税务机关批准的缓交企业所得税税额。

第10行 实际应补（退）所得税额：根据本表计算所得填写，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申报当期填开税票入库的企业所得税税额。

第三部分《企业所得税纳税申报表》的填报

一、《企业所得税纳税申报表》主表的填写

（一）、《企业所得税纳税申报表》主表的格式： 企业所得税纳税申报表（2-1）

申报所属日期

****年**月**日至

****年**月**日

金额单位：元计算机代码：申报单位地址及电话缴款书号经济类型行业入库级次项

目

行 次

本期累计数

企业申报

税务机关审核

一、销售(营业)收入

减 ：销售折扣与折让

销售(营业)成本

销售(营业)费用

销售(营业)税金及附加

二、销售(营业)利润(6=1-2-3-4-5)

加：代购代销收入

其它业务利润

其中：技术转让收益

境外劳务收益

减：管理费用

其中：研究新产品、新技术、新工艺发生的费用

财务费用

汇兑损失

三、营业利润

（15=6+7+8-11-13-14 加：投资收益

其中：联营企业分回利润

境外投资收益

股息收益

国库券利息收入

国家补贴收入

营业外收入 减：营业外支出）

加：以前损益调整额

四、利润总额（纳税调整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）

加：纳税调整增加额（取自附表一第1行）

减

纳税调整减少额（取自附表一第31行）

五、纳税调整后所得（28=25+26-27）

减：弥补以前亏损（取自《企业弥补亏损报备表》）

减：免税所得

（30=31+32+…+41）

其中：免税的国债利息所得

免税的补贴收入

免税的纳入预算管理的基金、收费或附加

免于补税的投资收益

免税的技术转让收益

免税的治理“三废”收益

免税的股息收入

免税的高等学校、中小学培训收入

免税的科研单位、大专院校技术收益

免税的为农业生产提供的技术、劳务收入

其他免税所得

六、应纳税所得额（42=28-29-30）

减：研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额

43企业所得税纳税申报表（2-2）

申报所属日期

****年**月**日至

****年**月**日

金额单位：元

计算机代码：申报单位地址及电话缴款书号经济类型行业入库级次项

目

行 次

本期累计数

企业申报

税务机关审核

七、抵扣后的应纳税所得额（44=42-43）

适用税率

八、应纳所得税额（46=44×45）

减：减、免所得税额（取自附表二第1行第4栏数据）

减：技术改造国产设备投资抵免税额

加：联营企业利润补税额（取自附表三第1行第6栏数据）

股息收入补税额（取自附表三第8行第6栏数据）

中外合资企业补税额（取自附表三第16行第6栏数据）

投资收益补税额（取自附表三第20行第6栏数据）

境外收益补税额 53

九、应缴入库所得税额（54=46-47-48+49+…+53）

加：期初未缴所得税额

查补以前税额

减：实际已缴纳所得税额

十、期末应补(退)所得税额（58=54+55+56-57）

减：本期申报延交数额

十一、实际应补(退)所得税额（60=58-59）

十二、应缴城市集体服务事业费

61其中：本期入库城市集体服务事业费

十三、税后利润（63=30+43+47+48+（44-46-61）

十四、补充资料 ：期末(平均)职工人数(人)64工资总额(实发数)(元)

65其中：税前扣除部分(元)

66技术合同成交金额

67实现技术交易额

68实现技术交易净额

69提取奖酬金

70安置待业人员(人)

71安置四残人员(人)

72国有企业中集体资本金比例应缴税款

73企业公章

企业申报日期：

****年**月**日 办税人员姓名：

主管税务机关： 税务所：

受理申报日期：

****年**月**日 审核人： 录入人：

（二）、《企业所得税纳税申报表》主表内容的结构 《企业所得税纳税申报表》主表从结构上分为三部分：一是表头项目，二是表体项目，三是表尾项目。

（三）、《企业所得税纳税申报表》主表（含附表及季度申报表）表头及表尾项目的填写

《企业所得税纳税申报表》表头项目，应按照税务登记表、初始申报及纳税核定的相关内容填写，填写的具体内容： 计算机代码：填写税务机关编排的代码。

申报所属日期申报：填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、汇算清缴，因此申报表数据均按累计数据填报。所属日期是：1月 1日一12 月 31日

申报单位：按照本单位公章填写全称。

单位地址及联系电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话（或寻呼机）。

缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。

入库级次：均填写“地方级”。

经济类型：按税务登记的有关内容填写。

行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他”。表尾项目的填写真实、完整。

（四）、《企业所得税纳税申报表》主表表体具体项目的填写

第1行 销售（营业）收入：填写纳税人从事生产经营等活动所取得的各项主营业务收入。工业企业填写产品销售收入，商品流通企业填写商品销售收入，旅游、饮食服务企业填写营业收入，其他纳税人以此类推，按相关口径填写。事业单位、社会团体填写应税收入，即：应税收入总额一收入总额一非应税收入总额，采取分摊比例法计算应纳税所得额的填写应税收入净额。

第2行 销售折扣与折让： 按照会计制度的规定只限商品流通企业填写，其他纳税人在本表第1行中直接冲减销售收入。

第3、4行： 销售（营业）成本、销售（营业）费用：填写纳税人销售产品（商品）和提供各种服务性、劳务性的经营活动过程中所发生的实际成本和销售费用。其中：事业单位、社会团体分摊的准予扣除项目金额填写在第3行内。第5行 销售（营业）税金及附加：填写纳税人销售与主营业务有关的产品（商品）和提供劳务应交纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加及文化建设事业费。

第6行销售（营业）利润 填写本表计算所得。

商品流通企业：销售（营业）收入一销售折扣与折让-销售（营业）成本-销售（营业）费用-销售（营业）税金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。

工业企业及其他企业：销售（营业）收入-销售（营业）成本-销售（营业）费用-销售（营业）税金及附加。即6行=1-3-4-5行。

第7行代购代销收入：仅限于有代购代销手续费收入的商品流通企业填写。

第8行 其它业务利润：填写纳税人除主营业务以外的其它业务收人扣除其它业务的成本、费用、税金后的利润额。

第9行 技术转让收益：填写纳税人当期发生的技术转让收益。

第10行 境外劳务收益：填写纳税人在境外取得的劳务收益。

第11行 管理费用 ：填写纳税人当期发生的管理费用。

第12行 研究新产品、新技术、新工艺发生的费用：填写纳税人当期发生的研究新产品、新技术、新工艺发生的费用总额。

第13行 财务费用：填写纳税人当期发生的财务费用。第14行 汇兑损失 ：仅限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应以“-”号表示；其他纳税人按会计制度规定在“财务费用”中反映。

第15行 营业利润 ：填写本表计算所得：

商品流通企业按本表：销售（营业）利润+代购代销收入+其它业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失计算所得填写，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；

工业企业及其他纳税人按本表：销售（营业）利润+其它业务利润-管理费用-财务费用计算所得填写。即15 行=6+8-11-13 行。

第16行 投资收益：填写纳税人以各种方式对外投资所取得的收益，如为投资损失，应以“-”号表示。

第17行 联营企业分回利润：填写纳税人对外投资从联营企业分回的税后利润额。

第18行 境外投资收益：填写纳税人向境外投资取得的投资收益。

第19行 股息收益：填写纳税人因持有其他股份制企业股票所取得的利息收入。

第20行 国库券利息收入：填写纳税人因购买国库券所取得的利息收人。

第21行 国家补贴收入：填写纳税人取得的国家或部门给予的各种补贴收人。

第22、23行 营业外收入、营业外支出 ：填写纳税人经营业务以外的收入和支出。

第24行 以前损益调整额： 填写纳税人调整以前损益事项而调整的本年利润额，如为调整以前损失，以“-”表示。

如纳税人通过税务检查而调增的以前应纳税所得额在财务报表的“以前损益调整”项目中反映的，则应在《企业所得税纳税调整项目表》中“纳税调整减少额”的“其他”项目中同时反映。企业纳税内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后补扣。如财务报表中的“以前损益调整”中含上述项目，须在纳税调整表纳税调整增加额“不允许扣除项目”中的“与收入无关的支出”中调整。

第25行 利润总额（纳税调整前所得）：填写本表计算所得：营业利润+投资收益+国家补贴收入+营业外收入-营业外支出+以前损益调整额。即25行=15+16+21+22-23+24行。

第26行 纳税调整增加额：按《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）中第1行“纳税调整增加额”数字填写。

第 27行 纳税调整减少额：按《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）中第31行“纳税调整减少额”数字填写。第28行 纳税调整后所得：按本表计算所得填写 28行=25+26-27行。本行如为负数，即为企业当期申报（纳税调整后所得为-10（含-10）万元以上须经中介机构审核）的，并按有关规定确认可在以后结转弥补的亏损额。

第29行 弥补以前亏损：填写纳税人根据税法规定，报经确认后可以在税前弥补以前亏损而减少的应纳税所得额。税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的所得。

第30行 免税所得：按本表计算所得填写，30行=31+32+…+41行。

第31行 免税的国债利息所得：填写《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》中明确的不计入应纳税所得额的国债利息收入以及财政部、国家税务总局财税字[1995]81号文件中明确的纳税人购买财政部发行的公债利息所得不征收企业所得税的收入。

第32行 免税的补贴收入：根据财政部、国家税务总局《关于企业补贴收人征税等问题的通知》的规定：企业取得国务院、财政部和国家税务总局文件明确的有专项用途的国家补贴和其他补贴收入可以不计入应纳税所得额，如无文件明确，应一律并入实际收到该补贴收入的应纳税所得额纳税。此处填写有文件明确可以不计入应纳税所得额的补贴收入。第33行 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加：填写按照市财政局、市地税局京财税［1998］882号“关于印发北京市地方事业单位、社会团体征收企业所得税的实施办法》的通知”中规定免征企业所得税的纳入预算管理的基金、收费或附加。

第34行 免于补税的投资收益：填写纳税人按税法规定免于补税的投资收益。本行特指从联营企业分回的免于补税的投资收益。

第35行 免税的技术转让收益：填写财政部、国家税务总局财税字（94）001号《通知》规定的企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的减免征收所得税的技术转让收入。

第36行 免税的治理“三废”收益：填写财政部、国家税务总局财税字（94）001号《通知》第一条第三款第2项规定中明确的对企业治理“三废”所得暂免征收所得税的收入。

第37行 免税的股息收入：填写财政部、国家税务总局财税字（94）009号文件中明确的，企业对外投资分回的股息、红利收入比照联营企业分回利润规定进行补税的收益。

第38行 免税的高等学校、中小学培训收入：填写财政部、国家税务总局财税字（94）001号《通知》第一条第（八）款第2项规定中明确的暂免征收所得税的培训收入。

第39行 免税的科研单位、大专院校技术收益： 填写财政部、国家税务总局财税字（94）001 号《通知》第一条第（二）款第2项规定中明确的暂免征收所得税的技术性服务收益。

第40行 免税的为农业生产提供的技术、劳务收入：填写财政部、国家税务总局财税字（94）001号《通知》第一条第（二）款第1项规定中明确的暂免征收所得税的技术服务收入

第41行 其他免税所得：填写本表免税所得之外的按照规定可以作为免税所得的其他免税所得。

第42行 应纳税所得额 ：填写本表计算所得：42行=28-29-30。

本表28—42行填写，分为3种情况，现举例说明具体填报方法：项

目

行次

如为盈利企业

如盈利额与需弥补亏损额一致 如为亏损企业

纳税调整后所得 100 100-100

减：弥补以前亏损 50

100减：免税所得 30

：

：应纳税所得额

30 0 0

注： 1、42行“应纳税所得额”≥0时，42行关系式成立。

2、28行“纳税调整后所得”<0时，42行填写“0”。

3、如有“免税所得”项目（30行至41行），无论何种情况均须按要求填写。但不进入42行关系式计算。

4、42行以后的项目按企业实际情况填写。

第43行 研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额：盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺费用所发生的各项费用比上年实际发生额增长达到10%以上（含10%），其当年实际发生的费用除按规定据实扣除外，年终经主管税务机关审核批准后，再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳税所得额。其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额，可就其不超过应纳税所得额的部分予以抵扣；超过部分，当年和以后均不再抵扣。增长未达到10%以上的，不得抵扣。本行填写经税务部门审核批准后抵扣的应纳税所得额。第44行 抵扣后的应纳税所得额：填写本表计算所得：应纳税所得额-研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额。即44行=42-43行。

第45行 适用税率：按纳税人年实现应纳税所得额确定其适用税率。税法规定企业所得税法定税率是33%的比例税率，对应纳税所得额在一定数额之下的企业，给予优惠税率照顾。其优惠税率为：年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%税率征收。在北京高新技术产业开发试验区内经批准的高新技术企业以及经批准在境外上市的股份制企业，按国家统一规定或批准的税率。

第46行 应纳所得税额：填写纳税人按其适用的企业得税税率计算出的应纳所得税额。按本表“抵扣后的应纳税所得额×适用税率”计算填写，即：46行= 44×45行。

第47行 减、免所得税额 填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。按《企业所得税减免项目表》（附表二）第1行、第4栏“减免税额”的合计数填写。

第48行 技术改造国产设备投资抵免税额 填写纳税人按照“关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税有关政策的实施办法的通知”（京地税企[ 2000]244号）规定，经税务部门批准的技术改造国产设备投资抵免的企业所得税税额。

第49行 联营企业利润补税额 ：按《联营、股份、中外合资、投资企业分利、股息收人纳税计算表》（附表三）第1行、第6栏“应补所得税额”合计数填写。

第50行 股息收入补税额：按《联营、股份、中外合资、投资企业分利、股息收入纳税计算表》（附表三）第8行，第6栏“应补所得税额”合计数填写。

第51行 中外合资企业补税额：按《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》（附表三）第16行、第6栏“应补所得税额”合计数填写。

第52行 投资收益补税额：按《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》（附表三）第20行、第6栏“应补所得税额”合计数填写。

第53行 境外收益补税额：按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定的境外所得补税原则和计算公式计算填写。

计算公式1：

应纳税款=（境内所得+境外所得）×境内税率 计算公式2：

=

× 计算公式3：

实际应纳税额=境内、境外应纳税款总额-不同国家的抵扣限额

第54行 应缴入库所得税额：填写纳税人实际应缴纳所得税额。为本表计算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行

第55行 期初未缴所得税额：填写纳税人上年12月末应缴而未缴的所得税额，多缴的应以“－”号表示。即填写上年汇算清缴申报表主表中期末应补（退）所得税额。中一般不予调整，如确需调整的，应附有说明。中调整期初数的，按调整后的数字填写。

第56行 查补以前税额：填写申报所属期内（1月1日—12月31日）已查补入库的以前补税额。

第57行 实际已缴纳所得税额：填写纳税人申报所属期累计已经缴库的所得税额。即含上年汇算清缴在本年的入库金额和本（不含本期应补退所得税额）实际入库金额。第58行 期末应补（退）所得税额：按本表计算所得填写：如55行≥0，则58行= 54+55+56-57行；如55行<0，则58行= 54+56-57行。汇算清缴的本行数作为次年“期初未缴所得税额”。

第59行 本期申报延交数额：填写纳税人本期申报缓缴数额。

第60行 实际应补（退）所得税额 按本表计算所得填写，即：60行=58-59行，即申报当期填开税票的企业所得税入库金额。

第61行 应缴城市集体服务事业费：填写纳税人随企业所得税附征的应缴城市集体服务事业费。

第62行 本期入库城市集体服务事业费 ：填写纳税人申报当期缴款入库的集体服务事业费。

第63行 税后利润 ：按本表计算填写，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）

第64行 补充资料 期末（平均）职工人数：纳税人申报时填写年末平均职工人数。

第65行 工资总额（实发数）：填写纳税人实际发放的工资总额，包括税前实际发放数和税后发放数额。

第66行 税前扣除部分：填写经税务机关等部门批准的、按不同工资办法允许在税前扣除的工资总额。

第67行 技术合同成交金额：填写纳税人申报所属期在技术合同中，订立合同双方协商确立的合同交易额。纳税人接技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。

第68行 实现技术交易额：填写纳税人申报所属期实现的合同中的技术交易额。按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。

第69行 实现技术交易净额：填写纳税人申报所属期实现的合同交易额中技术交易部分扣除成本、费用后技术性收入净额，是科研人员提取奖酬金的依据。纳税人按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。

第70行 提取奖酬金：填写纳税人申报所属期技术合同完成后，根据技术性收入净额提取的用于奖励科研人员的奖金额。纳税人按技术合同或技术合同技术性收入核定表中相关数据填写。

第71行 安置待业人员：填写享受税收优惠的待业人员的人数。包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位、区县级以上大集体企业精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。

第72行 安置四残人员：填写享受税收优惠政策的“四残”人员的人数。“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾以及弱视、弱智。

第73行 国有企业中集体资本金比例应缴税款：指国合合营企业应缴税款按国有、集体资本金比例采取一税两票分别入库。此项目填写按集体资本金比例应缴入库税款金额。实行定额（定率）缴纳企业所得税的纳税人填报本表要求

实行定额（定率）缴纳企业所得税的纳税人在进行申报时只填写销售（营业）收入（第1行）、应纳税所得额及该项以下的有关项目。

汽车驾驶学校定额征收企业所得税的纳税只填报应缴入库所得税额及以下有关项目。

汽驾定额征收所得税额= 100元×人数

摩托车定额征收所得税额=20元×人数

换算学员人数=零散收入总额÷汽驾摩托车培训收费标准额。砖窑、灰窑、煤窑实行定额征收企业所得税的纳税人在进申报时只填写应缴入库所得税额及以下有关项目。税款定额为 砖：1.5元—5元/千块 煤：1.5元—4元/吨 灰：1.5元—2元/吨

二、《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）的填写

（一）、企业所得税纳税调整

企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的，应按税法规定进行调整。包括对收入确定的原则以及具体金额的调整、各项成本费用扣除范围和标准的调整。

（二）、企业所得税纳税调整的意义

进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离，规范国家与企业的分配关系。

（三）、《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）的格式

附表一：

企业所得税纳税调整项目表

申报所属日期

****年**月**日至

****年**月**日

金额单位：元计算机代码：申报单位名称：地址及联系电话：缴款书号：经济类型行业入库级次行次

项

目

本期累计

行次

项

目

本期累计

一、纳税调整增加额（1=2+16+27）19

(3)违法经营罚款和被没收财物损失2

1、超过规定标准项目（2=3+4..+15）20

(4)税收滞纳金、罚金、罚款3

(1)工资支出21

(5)灾害事故损失赔偿4

(2)职工福利费22

(6)非公益救济性捐赠5

(3)职工教育经费23

(7)非广告性质赞助支出6(4)工会经费24

（8）粮食类白酒广告费7

(5)利息支出25

(9)为其他企业贷款担保的支出项目8

(6)业务招待费26

(10)与收入无关的支出9

(7)公益救济性捐赠27

3、应税收益项目（27=28+29+30）10

(8)提取折旧费28

(1)少计应税收益11

(9)无形资产摊销29(2)未计应税收益12

(10)广告费30

(3)收回坏帐损失13

（11）业务宣传费31

二、纳税调整减少额（31=32+33+34+35）14

(12)管理费32

1、联营企业分回利润15

(13)其他33

2、境外收益16

2、不允许扣除项目（16=17+18+..+26）34

3、管理费17(1)资本性支出35

4、其他18

(2)无形资产受让、开发支出36企业公章：

企业申报日期：

办税人员：

主管税务机关： 税务所：

受理申报日期：

审核人： 录入人：

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