外贸企业如何填国税申报表（本站推荐）

第一篇：外贸企业如何填国税申报表（本站推荐）

，如果是外贸企业，在增值税申报

1）主表：只需填写第8和第9栏的数字，并且等于你的损益表的当月销售收入栏。2）附表一：只需填写第17和第18栏的免税货物销售额，并且等于当月的销售收入额。3）附表二：只需填写第24、25、26栏的数字，它等于你当月去税务局认证的发票的合计数。4）附表三和附表四只需填空表即可。

外贸企业发生出口业务应按规定填报《增值税纳税申报表》（适合于增值税一般纳税人，以下简称主表）、《增值税纳税申报表附列资料》（表一，以下简称附表1）和《增值税纳税申报表附列资料》（表二，以下简称附表2），如实反映出口销售收入和进项税额情况。

出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进供出口的货物进项税额填写在附表2第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中。

对于应视同内销征税的出口货物，出口企业在进行增值税纳税申报时，应按以下要求填报主表、附表1和附表2：外贸企业前期已按规定计算并已转入成本科目的征退税率差及转入应收出口退税科目的金额，或者前期未作相关账务处理的进项税额，经批准转入进项税额科目予以抵扣的进项税额，应填报在主表第12栏“进项税额”，以及附表2第11栏“税额”中。

外贸企业发生出口业务应按规定填报《增值税纳税申报表》（适合于增值税一般纳税人，以下简称主表）、《增值税纳税申报表附列资料》（表一，以下简称附表1）和《增值税纳税申报表附列资料》（表二，以下简称附表2），如实反映出口销售收入和进项税额情况。

出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进供出口的货物进项税额填写在附表2第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中。

对于应视同内销征税的出口货物，出口企业在进行增值税纳税申报时，应按以下要求填报主表、附表1和附表2：外贸企业前期已按规定计算并已转入成本科目的征退税率差及转入应收出口退税科目的金额，或者前期未作相关账务处理的进项税额，经批准转入进项税额科目予以抵扣的进项税额，应填报在主表第12栏“进项税额”，以及附表2第11栏“税额”中。

第二篇：外贸企业增值税申报表填表注意事项

外贸企业增值税申报表填表注意事项

外贸企业实行的是“免退”政策,即免出口环节的增值税，退购进环节的进项增值税，进项退税是“先征后退”。

首先170元的进项税额（在认证后申报时）填写在附表二的24（本期认证相附且本期未申报抵扣）和25（期末已认证相符但未申报抵扣）两栏，其实对于外贸企业来说26栏也应该填，但是一般不填也可以通过所以很少有人填。

外贸企业销售货物的销售额1800应填写在主表的第9（免税货物销售额）栏，会自动生成在第8（免税货物及劳务销售额）栏，附表一的第十六栏（开具普通发票）也需要填写此笔销售额1800。

主表第七栏（免抵退办法出口货物销售额）是生产型出口企业填写的（因为出口企业是“免抵退”的办法），所以外贸企业不需要填写。

另外，1、一担咱们的报表的栏次有所不同，那么以文中括号内的文字内容为准填写就可以了。

2、如果是纯外贸企业，没有内销业务，那么销售额一般填写在主表8、9、10三栏和附表一的第16栏。而进项填写在23、24、25、26栏，具体的按照栏次的汉字要求填写就可以，这些数额是累计的，办理退税的时候也不需要减掉，也不需要做进项转出。

出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进供出口的货物进项税额填写在附表2第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中,主表中无需体现。收到退税在纳税表也不用做处理。

对于应视同内销征税的出口货物，出口企业在进行增值税纳税申报时，应按以下要求填报主表、附表1和附表2：外贸企业前期已按规定计算并已转入成本科目的征退税率差及转入应收出口退税科目的金额，或者前期未作相关账务处理的进项税额，经批准转入进项税额科目予以抵扣的进项税额，应填报在主表第12栏“进项税额”，以及附表2第11栏“税额”中。

文件:：

纳税申报

根据国税发[2005]68号文件的规定，外贸企业自货物报关出口之日起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，除另有规定者和确有特殊原因，经地市以上税务机关批准者外，企业须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。为进一步规范外贸企业出口货物正确填报《增值税纳税申报表〈适用于一般纳税人〉》及其附表，在上级未有明确规定前，现就有关问题补充通知如下：

1、外贸企业当期出口货物实现的销售收入，其销售额不需在《增值税纳税申报表〈适用于一般纳税人〉》及其附表中反映。

2、外贸企业当期购进供出口的货物所取得的并经认证通过的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》（本期进项税额明细）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”及第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”栏中。

3、外贸企业按规定需征税的出口货物计提的销项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料〈表一〉》（本期销售情况明细）“

一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”部分中第4栏“未开具发票”一栏中。其对应可抵扣的进项税额，以“负数”填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》（本期进项税额明细）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一栏中。

4、本补充通知自2005年7月1日起执行，上级如有新的规定统一按新

增值税一般纳税人外贸流通企业(以下简称外贸企业)由于自身经营业务的特殊性，其增值税纳税申报也同样与其他企业有所区别，从当前申报情况来看，因不理解政策，而造成申报错误的情况较多，主要表现在：

1、混淆增值税专用发票(抵扣联)的用途。外贸企业为出口而采购货物的增值税专用发票是退税凭证，而非抵扣凭证，属于税法规定的不能抵扣的情况，应计入申报表“附表二”的第26栏“按照税法规定不允许抵扣”，而当前许多企业在申报时将其误记入进项税额参与抵扣。

2、混淆增值税一般纳税人辅导期概念。处于辅导期的外贸企业未区分内销和出口货物取得专用发票情况，笼统认为外贸企业取得的专用发票税额都要延迟一个月抵扣，其实，外贸企业用于出口货物取得的专用发票属于不准抵扣范围，也就不存在延迟一个月抵扣和“先比对、后抵扣”之说。

3、混淆“免、抵、退”办法退税。有的外贸企业增值税申报时，用于出口货物取得的专用发票经退税机关审核的退税额，与从事生产经营企业采用“免、抵、退”办法取得的退税额相混淆，错将外贸企业的退税额也填入了增值税申报表的“免抵退货物应退税额”栏。

以上问题的存在，造成了不同企业之间申报表的表表之间、各项栏次之间数据填列规则不一，不利于企业申报数据信息的解读与分析利用，为此，应统一外贸企业出口业务的增值税纳税申报表填制方法。那么，外贸企业应如何正确办理纳税申报呢？

首先，外贸企业拿到当月增值税专用发票后都应及时通过进项发票认证，并区分为用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票和用于内销而采购货物的防伪税控增值税专用发票，前者是属于按税法规定不允许抵扣的专用发票。

其次，认真做好月初的申报工作。在月初申报时，可按照网上申报自助服务系统的提示进行如下操作： 第一步：打开“不抵扣发票”表格，填写不抵扣专用发票代码和号码，如果只经营出口业务的可直接按表格下方“抵扣转不抵扣(全部)”即可。第二步：下载“附表三”和“附表四”。

第三步：填写“附表一”和“附表二”。出口货物免税销售额输入“附表一”第三项的免征增值税货物及劳务销售明细，出口货物和内销货物的销售额要严格区分开。“附表二” 第3栏为“前期认证相符且本期申报抵扣”专用发票数据，是以前所属期认证的发票通过金税工程稽核比对无误后允许抵扣专用发票的数据(反映用于内销货物取得的进项发票“先比对、后抵扣”的情况)，第23栏为“期初已认证相符但未申报抵扣”专用发票数据，与上期第25栏数据相等，第24栏为“本期已认证相符且本期未申报抵扣”专用发票数据，与“附表三”中发票份数、金额、税额相等，第25栏为“期末已认证相符且未申报抵扣”专用发票的数据，第26栏为“其中：按税法规定不允许抵扣”专用发票数据。

第四步：填写资产负债表和损益表，再填写增值税申报表，增值税申报表的数据都是由以上各表中自动取得不必做任何改动。

第五步：点击“全申报”，整个申报过程结束。

以上是外贸企业都会经历的一般纳税人辅导期申报方法，辅导期满后，符合条件的经税务机关批准后才能成为正式一般纳税人，之后可以享受进项发票“当月认证、当月抵扣”的权利，第三步“附表二”中的第2栏反应用于内销而采购货物的防伪税控增值税专用发票的进项税额。其他表格填制方法不变。

为此，请相关的外贸企业按规定进行申报，如果有因以前错误申报形成了上期留抵税额(内销货物取得专用发票形成的除外)，请先统一采用进项税额转出方法一次性冲减纠正，办法是在“附表二”的第18栏填写因错误申报形成的上期留抵税额即可，以确保以后增值税申报的上期留抵税额正确，提高外贸企业的申报质量

第三篇：小微企业四季度所得税申报表怎么填

小微企业四季度所得税申报表怎么填？一文教会你！

因为2015年10月施行新的税收优惠政策，所以2015年第四季度企业所得税申报与以往的季度或申报有所不同，小型微利企业应注意，必须填报的附表3《减免所得税额明细表》有很多特殊的填报方式。

法规变化过程

《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）规定，自2015年10月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元~30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%（减半征税）计入应纳税所得额，按20%的税率（减低税率）缴纳企业所得税。

该税收优惠法规从2015年10月1日起执行，这意味着对所得不超过30万元减半征税的新政仅适用于2015年10月1日之后的利润或应纳税所得额；而在1月～9月仍只能按“对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的原法规执行。

一个指标分段计算

由于上述法规的变化，随之出现一个很纠结的认知和计算过程。因为企业所得税是一个性税种，对于能否享受减半征税的优惠，仍须以全部应纳税所得额（季度预缴时可以是利润额或应纳税所得额，以下统称“应税所得”）为判别指标，按照前述规定，对于在2015享受减半征税优惠的“小小微企业”，应分为两个时间段、两个金额标准确定：

1.全年应税所得不超过20万元的或新法规施行日以后开业，全年累计应税

所得不超过30万元的，可全额享受减低税率和减半征税的“小小微优惠”。

2.全年应税所得大于20万元但不超过30万元的，全额可享受减低税率（20%）的优惠，但只有10月～12月的应税所得可以享受减半征税的优惠，其他月份的所得则不能享受减半征税的优惠。

预缴申报表的填报

按照国家税务总局《关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号）的规定，符合条件的小型微利企业在进行2015年第四季度企业所得税预缴时，查账征收企业应按《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》第9行或第20行的全年累计所得，分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行“

一、符合条件的小型微利企业”（以下称“本行”）的累计和本期减免所得税额（包括减低税率和减半征税所减免的税额）。“累计金额”列的填报按规定计算方式计算的减免税额，“本期金额”由此次申报累计金额－上次申报累计金额计算得出。

1.全年应税所得≤20万元的企业

将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。

2.新政施行日后成立，全年应税所得≤30万元的企业

将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。

3.新法规施行日前成立，20万元＜全年应税所得≤30万元的企业

（1）将减半征税税额＋减低税率税额之和填入本行“累计金额”栏，同时，减半征税税额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。其中：

减半征税税额＝累计应税所得×15%×（新法规施行日之后经营月份数÷2015经营月份数）

减低税率税额＝累计应税所得×5%×（新法规施行日之前经营月份数÷2015经营月份数）

（2）企业可以利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，根据本企业“成立时间”在表中所在行次及对应的“优惠率”和“其中减半”，简便计算填报。

将申报属期的“优惠率”对应的比例与累计应税所得的乘积，填入本行“累计金额”栏。

将申报属期的“其中减半”对应的比例与累计应税所得的乘积，填写第3行“其中：减半征税”的“累计金额”栏。

小型微利企业所得税优惠比例查询表

例解：小型微利甲公司（查账征收，按季申报）2015年3月成立，3月～12月累计利润额21万元（10月～12月实现9万元），虽然该公司在新法规施行日以前的利润只有12万元并未超过20万元，但其利润21万元已超过20万元为限的原“小小微企业”标准。其2015年经营月份数为10个月，新法规施行日后的经营月份数3个月。2015年10月预缴3月～9月税款时已按“小小微”优惠申报缴纳企业所得税1.2万元（享受优惠1.8万元），2016年1月预缴时这样填报：

1.按规定的公式计算

（1）3月～9月适用减低税率政策的实际利润额＝21×（7÷10）＝14.70（万元）

（2）10月～12月适用减半征税政策的实际利润额＝21×（3÷10）＝6.30（万元）

（3）全年减免税额＝14.70×（25%－20%）+6.30×[25%－（1－50%）×20%]＝0.735＋0.945＝1.68（万元）

（4）减半征税＝6.30×[25%－（1－50%）×20%]＝0.945（万元）

2.按优惠比例查询表计算

（1）减免税额＝21×8%（优惠率）＝1.68（万元）

（2）减半征税＝21×4.5%（减半比例）＝0.945（万元）

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）附表3：减免所得税额明细表

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）

定率征税企业申报

核定应税所得率的小型微利企业，2015年第四季度预缴和2015汇算清缴时，按《企业所得税月（季）度预缴和纳税申报表（B类，2015年版）》第11行或第14行的累计应税所得，分别类比前述查账征收企业的计算方法，填报第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”和第18行“其中：减半征税”的“累计金额”栏次。

特别说明事项

企业2016预缴和定率征税企业汇算清缴享受小型微利企业所得税优惠政策，仍按照国家税务总局关于发布《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表》的公告（国家税务总局公告2015年第31号）相关规定填报。

第四篇：市国税系统创新成果申报表

长治市国税系统创新成果申报表

如果说良好的纳税服务环境是我们发展所必须的“硬功夫”，那么为纳税人提供百分百满意和尽善尽美的服务，则是需要一以贯之的 “软实力”。

为找准依法治税与文明服务的最佳结合点，办税服务厅2010年启动 “金牌服务”年主题，“以组织收入为中心，内强素质建设，外树服务形象”的服务工作思路，在积极提升服务品质、探索服务新路上迈出了新的步伐。特制定了办税服务厅的“六个零”工作标准，即：办税服务零距离、办税流程零障碍、办税质量零差错、政策咨询零接触、业务培训零收费、服务对象零投诉。办税服务零距离即加大投入力度全面加强办税服务厅硬件建设，柜面设计与纳税人办税实现面对面的沟通和申报；办税流程零障碍即在业务流程方面，以方便纳税人为工作出发点，严格执行内转外不转的要求，为纳税人代步，帮纳税人及时处理涉税事宜；办税质量零差错即强调对纳税人工作的高度责任心和使命感，保证办税质量无任何差错；政策咨询零接触即定期为纳税人提供相关政策法规信息，制作信息简报，开通信息咨询热线；业务培训零收费即开办相关业务咨询培训等一概进行义务培训，义务咨询，绝不摊派任何费用到纳税人头上，实实在在为纳税人提供业务服务；服务对象零投诉即尽力让纳税人满意而归，提高服务水平。同时一如既往的贯彻落实“预约服务”、“延时服务”、“承诺服务”、“一站式服务”等一系列富有创新和特色的服务模式，“即时评议制度”、“办税服务厅领导值班制度”、“投诉制度”等便于纳税人咨

询与监督的制度也落实的有声有色。获得了纳税人和社会各界的好评，树立了良好的国税形象。

纳税VIP客户是指在2009年被总局、省局及市局统一监控的，年缴纳增值税在100万元以上的纳税企业，这些企业担负着税收的重任。如何为这些企业提供优质、高效、便捷、快速的服务，特别划分这些优秀纳税企业为VIP客户，提供快速通道，是纳税服务质量提升的重要举措。为此，县局在市局的统一安排部署下，结合我县实际情况，办税服务厅特制定了纳税服务快速通道实施方案。（见附件）

申报业务无障碍办理，坚持突出“重点”直面“难点”，做到“两个明确、两个满意、两个提升”，实现了办结率、见面率、满意率100%的目标，解决了纳税人迫切需要解决的实际问题，大大缩短了办税时间，节约了办税成本。

做到“两个明确”即，责任明确。建立协调联络制度，实行责任到人，分工负责；流程明确，明确了办税的操作要求和操作程序，统一了申报业务的操作标准，确保同一业务在办税大厅享受同质量的服务。

做到“两个满意”即纳税人满意。纳税人可以根据自己所认为的税务官员服务质量的高低自由选择办税人员，赋予了纳税人办税的自由选择权，在方便纳税人办税的同时更体现了对纳税人的尊重。政府满意。县委、县政府对该项业务给予充分肯定，认为是优化全县发展环境的重大举措，方便了纳税人，节约了征税成本，提升了政务公开水平，促进了党风廉政建设的深入开展。

做到“两个提升”，即税务人员执法意识和纳税服务水平的提升。申报服务有了统一规范，办税公开程度进一步增强，接受监督的力度进一加大，税务人员的执法意识也得到进一步提升。

为进一步提高纳税服务质量，方便纳税人办理涉税事宜，我局制作5000张税企联系卡，通过办税服务厅窗口以及各管理股向纳税人免费发放。联系卡内容包括：办税服务厅地址、电话，发票领购咨询电话，税务登记证咨询电话，税务稽查案件举报电话，税务干部违法违纪投诉电话，纳税申报咨询电话，电子申报技术服务咨询电话等内容，税企联系卡小巧美观，便于保存，成为纳税人与税务人员沟通的一条纽带。

为更好的服务广大纳税人，推动我局纳税服务工作水平迈上新的台阶，我局以“服务纳税人”为工作切入点，在办税服务厅窗口推出“月度服务之星”评选活动。此次评选以纳税人满意为根本出发点，通过在服务厅设立投票箱、即时评议表等方式接受纳税人的评价和监督，同时结合工作量、干部互评、领导测评的内容，每月评选出一名“月度服务之星”并授予流动金牌。此项评选活动的开展，目的是激发办税服务厅税干的工作热情，日常工作过程中形成了一种相互监督，相互鼓励，相互促进的友好的竞争机制。同时纳税人能够通过参与评选，推荐自己满意的服务，充分发挥了纳税人对我局纳税服务工作的评价权、监督权，对建立服务型税务机关，完善和谐征纳关系起到推动性的作用。

通过将近一年的创新服务实践活动的开展，办税服务厅人员以 “怎样为纳税人提供优化服务”、“把方便让给纳税人，把困难留给自己”等进行换位思考，创新了服务观念，规范了服务内容，强化了服务意识，优化了办税环境，服务了地方经济。使文明执法的行为更加规范，优质服务的思想根基更加扎实，以更新的面貌、更新的形象、更强的理念、更优质的服务，深挖服务潜力、发掘服务内涵、提升服务质量，最大程度展示出新时期新国税新形象，促使服务意识、服务态度、服务水平、服务效率得到更进一步地提高。纳税服务也赢得了越来越多的口碑和信赖。在2010年“金牌服务，满意100”的纳税人评议中，办税服务厅的纳税人满意度达到99.6%，也表明了我们服务品质的众望所归。

第五篇：国税企业所得税纳税申报表+纳税证明打印步骤

国税局企业所得税纳税申报表打印

步骤一：

步骤二：

步骤三：

步骤四：

步骤五：

纳税证明开具

步骤一：

步骤二：

步骤三：

步骤四：

步骤五：