外贸企业调查报告（合集）

第一篇：外贸企业调查报告

实训报告

题目：企业调研报告

—湖北精华纺织集团有限公司

姓名：XXXXXXXXXX学号：XXXXXXXXXX学院：XXXXXX学院班级：XXXXXXXXXX指 导教 师：XXXXXXXXXX

目录

1.公司简介...............错误！未定义书签。

2.实地调研...............错误！未定义书签。

3.公司组织结构图.................2

4.公司主要出口产品，产品编码，价格及出口国……………………

31.公司简介

湖北精华纺织集团简介

湖北精华纺织集团座落在“苎麻之乡”——湖北省咸宁市双溪桥镇，是一家以苎麻、亚麻、棉花为主要原料，多种纤维混合发展，脱胶、开松、纺纱、织布、染整一条龙的重点麻纺织企业。公司始建于1978年，2000年改制为民营。2005年底组建集团公司，控股精华纺织、精亚麻业、天源纺织、精佳纺织四家子公司，资产总值4.1亿元。

公司现有职工2800人，麻棉混纺50000锭，亚麻长短纺15000锭，苎麻长纺20000锭，织机300台。主要生产经营苎麻精干麻、开松麻、纯苎麻纱、苎麻混纺纱线、亚麻混纺纱线、纯亚麻纱、原竹纤维纱、转杯纺麻棉纱、纯麻坯布、麻棉混纺布、竹纤维布等十大系列100多个品种，年耗苎麻16000吨，生产各类纱线15000吨，坯布300万米。2009年实现销售收入5亿元，实现利税2600万元，出口创汇840万美元，销售收入、利税总额、出口创汇在全国麻纺行业分别排名第5、3、3位。

近年来，在省、市、区政府各部门的大力支持下，公司不断加大科技的投入，引进目前国际、国内先进的梳麻机、精梳机、高速并条机、细纱机、自动络筒机、纱线定型汽蒸机、新型转杯纺机、高速箭杆织机等高新技术设备来改造传统纺织业，生产设备、工艺技术水平处于全国领先水平，公司已通过ISO 9001：2000质量管理体系认证，ISO 14001：2004环境管理体系认证，OHSAS18001：1999职业健康安全管理体系认证，“白练”牌荣获“湖北著名商标”，苎麻棉混纺系列纱线被评为“湖北名牌”，高支无结苎麻精纺纱线在2005年东北亚高新技术博览会中国星火计划成果展中被评为项目优秀奖。

为了践行科学发展观，构建社会主义和谐企业，公司投入巨资建设国内先进的污水处理设施，苎麻脱胶污水在全国首家达到GB8978-1996《污水综合排放》一级排放标准。最近，公司加大技术进步与技术创新开发力度，与华中科技大学合作研发苎麻微生物脱胶技术及废水循环利用项目，已通过省科技厅组织的专家成果鉴定，该技术生产的精干麻技术先进，质量指标国际领先，与武汉纺织大学合作研发的嵌入式复合纺技术，开发生产纯苎麻200Nm、300Nm，麻棉混纺40S、50S，纯亚麻纱40Nm等产品处于国内领先水平。公司先后被授予“中国重质量讲诚信进出口企业”、“中国工业行业排头兵企业”、“全国麻纺行业十佳企业”，湖北省“重合同守信用企业”、“百佳纳税企业”、“AAA信用企业”、“湖北省优秀农业产业化龙头企业”。

为了不断拓宽苎麻产业链，开发终端高附加值、有竞争力的苎麻织物，适应“环保、健康、绿色”新的时尚需求，2009年成功开发了“大麻/棉/锦纶”防臭抗菌的系列保健袜，今年正在开发“麻/长绒棉/天丝”高档吸湿排汗针织内衣。今后将向苎麻轻薄服饰、亚麻床上用品、大麻保健用品等方向发展，着力创新开发，提升产业技术水平，改善品质结构，降低消耗，节能减排，全面提升麻纺织产品技术含量与附加值，全力打造“中国第一、世界领先”的麻纺织产业基地，为发展麻纺产业，振兴国纺源头作出更大的贡献！

2．实地调研

本文调研过程中采取实地调研的方法，通过到公司进行访问，记录，研究等，对公司的组织结构，盈利模式，企业网站等进行调研。最终对企业网站进行评价，为优化提出建议。

精华纺织集团位于我的家乡咸宁市双溪桥镇。在调研中，由于路途遥远，耽误在路上的时间很长。对于这类企业，我知之甚少，在后续总结过程中，比较难以找到落脚点。需要大体了解企业整体状况，再逐一访问。并且该企业对于电子商务方向发展投入较少，比较不关注这些。对于企业网站的相关信息，需要自己浏览网站，总结获得。

3.公司组织结构

湖北精华纺织集团包括：

湖北精亚麻业有限公司； 湖北天源纺织有限公司； 湖北精华纺织集团精佳纺织有限公司；湖北精诚铁合金有限公司；咸宁华康纤维有限公司； 湖北德信苎麻纺织有限公司； 湖北天成房地产有限公司。

董 事 会－总经理－各分公司副总经理

财务总监－财务部－会计、出纳

基建副总－基建部－施工队

总 裁 办－[行政部、供应部、质管部、人事部、体系办]

技术中心－[生物菌脱胶及污水处理研究组、苎麻产业研究组、亚麻产业研究组、混纺产业研究组]

4.公司主要出口产品，产品编码，价格及出口国

1.苎麻布5311001219CIF KOREAUSD1.35/YD

2.苎麻纱4308901100CIF LA SPEZIAUSD6.10/KG

3.亚麻纱5306100000CIF MUMBAIUSD8.00/KG

4.亚麻混纺布5309211099CIF ISTANBULUSD2.20/M

第二篇：2018年外贸企业生存现状调查报告

2018年外贸企业生存现状调查报告

如果全球贸易市场是一部舞台剧，那么，导演和编剧一定是经验丰富、最能调动气氛的高手。剧情跌宕起伏，人物命运多舛，上一秒还是满心欢喜，下一刻便掉入深渊，甚至有时候笑中带泪、无声悲戚。

2018年，谁是导演和编剧？谁是力挽狂澜的主演？谁又是被肆意摆弄的小人物？不管你是谁，只要在舞台上，你就身在局中，遭遇这些变数：美国针对中国商品轮番征收关税，不良影响在所难免；成本上升严重，利润空间缩小；汇率大幅波动，支付能力下降；地缘局势动荡……

为了生存下去，有人使劲浑身解数要翻身做导演和编剧，有人争做主演，有人忍气吞声甘为木偶，有人在竞争中黯然离场。演尽世间百态的贸易圈，如带刺的玫瑰，要想得到它，必然带着被刺伤的风险。

全球贸易舞台就是一个博弈大漩涡，参与进来的人难以逃离罗网，难以独善其身。不进则退，纵然遍体鳞伤，纵然沟壑纵横，多数人仍选择勇往直前。唯有如此，才不枉初心，才不被抛弃。

人生是一场修行，做贸易是一场渡劫。上一场刚刚落幕，下一场又袍笏登场，而悲欢离合，绝不尽于此。仆仆风尘何所有？与无序的命运不断斗争下去吧！

（执笔：李前）

不管是好的还是坏的，2018年至少有以下因素影响外贸行业：一是美国针对中国商品征收关税从口头变为现实，且轮番上阵，不良影响将陆续显现；二是企业各类成本上升严重，利润空间被挤压；三是汇率波动幅度大，海外贸易商违约风险增加；四是互联网冲击实体经济，创新升级不断深入但并非易事；五是“一带一路”继续推进，更多贸易伙伴参与进来，重塑新的外贸格局；六是国际形势进入新一轮动荡周期，比如，美国重启对伊朗经济制裁、非洲政治局势变数增多、部分新兴经济体货币贬值严重……

在这些复杂的因素中，美国无疑扮演了“主角”。过去几十年，虽然遭受了金融危机等严重事件的打击，但国际贸易总体上始终朝着“全球化”的方向前进，贸易规则也逐渐“自由化”。而现在，这种群雄博弈、努力多年营造的平稳贸易格局被打破。毋庸置疑，美国是罪魁祸首。从自由贸易的引领者到如今的反对者，美国的心路历程带着“霸道”的烙印。美国总统特朗普提出“美国优先”，要拿回本该属于美国的贸易利益，使得贸易壁垒陡然增高，我国贸易深受影响。

不过，在此背景下，我国贸易进出口仍然保持了“稳中向好势头”。据海关总署统计，2018年前7个月，我国进出口额为16.72万亿元人民币，同比增长8.6%。其中，出口额为8.89万亿元，同比增长5%；进口额为7.83万亿元，同比增长12.9%。

根据我刊往年的调查，2016年外贸行业压力较大，而2017年是外贸企业信心恢复的关键年份，当年外贸出口额和进口额从“双降”转为“双升”，企业转型升级的热情高涨。2018年前7个月，我国外贸进出口延续了2017年的向好局面。而随着美国逐步实施针对中国商品的关税，这种良好的局面能否维持？我们或许能从本次外贸企业调查中窥得一二。

本次调查报告由《进出口经理人》杂志社和德国莱茵T?V集团联合发起并完成，也是第7次发布此项报告。从调查结果看，外贸企业对贸易摩擦风险的关注度普遍提高，成本上升的?毫?继续积累，汇率动荡风险明显增加；与上年调查结果相比，企业对出口预期的态度更加谨慎；同时，面对国际市场风险，外贸企业找到了自身的痛点，更多地采取措施增强内生动力，释放了深入创新升级的积极信号。“2018年外贸企业生存现状调查报告”为您呈现在当前国际贸易市场复杂多变的形势下外贸企业的真实现状。调查样本说明

本次调查共收到1231家外贸出口企业的反馈。分行业看，机电行业企业最多，占39.2%；接着是轻工行业企业占25.2%，五矿化工行业企业占10.8%，纺织服装行业企业占9.5%，食品土畜行业企业占4.5%，医保行业企业占4.1%，其他行业企业占6.8%（见图1）。

在历年调查中，生产型企业占比基本保持稳定，本次被调查中，生产型企业仍然最多，比例为55.4%；服务型企业和流通型企业占比排序与2017年相同，占比分别为23.8%和17.3%（见图2）。影响出口的最大因素：成本上升再次登顶，汇率波动和贸易摩擦强势前移

过去多年，“国际市场需求减弱、订单减少”“成本上升”和“自身创新研发能力不足”一直是影响企业出口的前三大因素，直到2017年，“成本上升”超过“国际市场需求减弱、订单减少”，成为影响出口的最大因素，但前3名仍然是以上几项。

在2018年的调查中，前两名未发生变化，“成本上升”再次登顶，“国际市场需求减弱、订单减少”站稳了第2名。在国际市场动荡的大环境下，成本因素似乎被我们忽视了，或者说它的“光芒”被不断涌现的复杂的国际因素掩盖了。而实际上，人工成本上升、原材料价格波动等已经严重缩减了企业的利润空间，必须引起重视。

值得关注的是，此次“汇率波动”因素向前三甲发起冲击，成功将自身“创新研发能力不足”这个因素从老位子上拉下来，登上第3名的宝座。实际上，这几年“汇率波动”因素排名一直在悄悄前移，2016年排在第5位，2017年前移到第4位，本次调查中再次前移1位。排序的变化反映了汇率动荡加剧的现实，企业则越来越无所适从。2018年，土耳其、巴西和俄罗斯等多个新兴市场汇率动荡严重，人民币汇率也经历了贬值的过程，这些都将影响企业出口的稳定性。

另一个需要特别注意的是，“贸易壁垒和贸易摩擦加剧”这个往年并不起眼的因素，在2018年调查中强势凸显，从2017年的第8位前移到第5位（见图3）。这显然与美国征收关税及 “去全球化”关系密切，企业已经实际感受到了贸易摩擦带来的沉重压力。预计这一因素带来的影响将在2018年下半年及此后进一步暴露出来。

出口最多的地区分布：欧盟超过美国拔得头筹，“一带一路”持续释放潜能

从连续多年的调查结果看，美国、欧盟和东盟始终是我国外贸企业选择出口最多的三大地区，其中美国和欧盟你追我赶，一直“霸占”前两名，有时美国排在第1位，有时欧盟则摘得桂冠。在本次调查中，欧盟超过美国成为我国企业选择出口最多的地区（见图4）。

美国挑起“贸易战”成为2018年我国外贸出口的一大变数。截至8月23日，美国已对价值约500亿美元的中国商品加征了关税。尽管如此，海关总署最新数据显示，2018年前7个月，我国与美国进出口贸易额达2.29万亿元人民币，同比增长5.2%，我国对美国贸易顺差1.03万亿元人民币。

随着传统市场贸易壁垒不断加高，我国外贸企业沿着“一带一路”寻找新机会的动力增强。调查显示，选择中东、东欧等市场的企业数量都在增加，其中中东排在东盟之后，名列第4位，显示了企业对该地区的强烈出口意愿。海关总署数据显示，2018年前7个月，我国与“一带一路”沿线国家和地区外贸进出口额达4.57万亿元，同比增长11.3%，增速高出同期我国外贸总体增速2.7个百分点，成为拉动我国对外贸易发展的新动力。企业对北美和拉美市场预期悲观，对其他市场出口信心基本稳定

在企业出口市场预期的调查中，近3年调查结果对比显示，企业对欧盟、欧洲其他市场、日韩、非洲、东盟和亚洲其他市场均保持谨慎乐观，选择“下降”的比例全部减少；相比2017年，企业对以上这些市场选择“持平”的比例均上升，选择“增长”的比例则出现分化，比较看好欧盟、日韩市场。相比2017年，本次?{查企业对北美市场和拉美市场的预期较为悲观，选择“下降”的比例全部提高，选择“持平”的比例均上升，选择“增长”的比例则全部下滑。总体看，“持平”项在所有市场中均占最高比例（见图5）。2018年出口预期：双“上升”彰显企业乐观心态

在“过去1年企业出口规模和利润情况”调查项中，从连续3年的调查结果看，2016年出口低谷时，选择“规模下降，利润下降”的企业最多，2017年出口信心恢复之时，选择“规模上升，利润上升”的企业比例最高。而本次调查再现2016年时的情形，选择“规模下降，利润下降”的比例最高，为22.8%，接着是“规模上升，利润上升”和“规模持平，利润持平”（见图6）。由此可见，过去1年，企业出口形势总体上有所恶化，这与全球贸易局势动荡有关。不过，选择“规模上升，利润上升”的比例也不小，说明一些企业转型升级比较顺利，对国际市场的耕耘比较扎实，对贸易风险的规避比较有效。真正实力强的企业，在大风大浪中也能顺利航行。

可喜的是，在对2018年出口预期调查中，企业选择“规模上升，利润上升”的比例最高，为33.8%，与2017年持平（见图7）。可见，虽然当前贸易摩擦、关税壁垒和局部地区动荡等因素令外贸企业十分烦恼，但对未来1年出口形势充满信心的企业也不在少数。开拓国际市场的主要方式：参展仍然是第一选择，电商占比持续扩大

从连续多年的调查结果看，“参加展览”在外贸企业开拓海外市场主要方式中的地位无人能撼动，本次选择比例为37.5%，相比2017年增加2.5个百分点，连续两年提高。毫不意外，在“互联网+外贸”的新业态之下，“电子商务平台”在调查中的占比再次上升。本次选择“电子商务平台”的企业占30.6%，高于2017年1.2个百分点。另外，“依托国外大型经销商”和“境外营销网络”这两种传统方式的选择比例分别为16.5%和12.9%，选择“其他”的比例则连年下滑至2.5%。这4种主要方式的排序与往年调查结果相同（见图8）。重视质量和技术，由内而外化解成本压力

从连续多年的调查结果看，企业化解成本压力的方式基本无变化，排在前3位的一直是“调整产品结构”“技术改造”和“加强管理”。本次调查也是一样，这3项占比分别是21.1%、18.5%和14.7%（见图9）。

在国家政策明确支持和市场压力倒逼之下，近些年，企业纷纷从内在出发，主动创新升级，调整产品结构，加大投入提高技术水平，以应对海外市场的不同需求层次及日益激烈的竞争局面。从企业的反馈看，随着我国产品质量的提升及技术不断进步，在国际市场遭遇的阻力反而越来越大。这是因为我国企业从供应链的低端走向中高端，意味着进入了国际市场核心竞争区域。冲击既有竞争格局，与欧洲、美国、日本等传统市场把控者展开竞争，势必招致它们的抵触。但长期看，这只会让我国企业更加重视质量和技术，并调整内部管理方式，与国际市场接轨。

与2017年相比，本次“通过谈判让海外买家分担”和“向上游企业压价”仍旧分别排在第4位和第5位；“产业转型”占比为8.5%，比上年提高1.6个百分点，位次前移1位，可见企业转型升级行动力进一步增强；减少出口、扩大内销占比为7.8%，排在第7位。另外，裁员减薪选择比例为3.5%，仅比2017年提高到了0.1个百分点；对外投资选择比例则从上年的4.9%下降到了1.9%。外贸新业态茁壮成长，跨境电商迅速成外贸出口新载体

作为外贸新业态，当前跨境电商仍处于高速发展期。在我国巨量的出口额中，虽然跨境电商目前还只占很小的份额，但它是蓬勃扩张的新兴产业，或许也是未来我国外贸出口的一张名牌。这从国家相关支持政策中可见一斑：目前我国设立了13个跨境电商综合试验区，另外22个试验区也已于2018年7月获得批复。

近几年，传统外贸企业经受的冲击除了来自国际市场动荡、制造智能化等方面，还来自跨境电商平台这种新的渠道。传统与创新的融合毕竟需要一个过程，值得庆幸的是，企业普遍已经接受了这种新业态的存在，一些企业甚至已经开始利用第三方平台或自建平台实现出口。

本次调查显示，企业已开展跨境电商的选择比例为48.5%，这是自2016年该项被加入至调查以来连续第3年提高，2016年和2017年选择比例分别是37.3%、44.3%。在第三方跨境电商平台中，外贸企业选择阿里巴巴的比例最高，为57.9%；接着是eBay、中国制造网、速卖通、亚马逊、全球贸易通、环球资源和Facebook，选择比例分别是9.5%、6.3%、5.3%、4.2%、4.2%、3.2%、1.1%；选择“其他”的比例为8.4%（见图10）。

第三篇：外贸企业管理制度

企业外贸部管理条例

1、组成人员：

老板----盯目标

望远镜---全面的看待市场和使命，要有前瞻性；

外贸部经理----追过程 求结果-平面镜---真实的看待自己，时刻检查自己的工作

外贸部业务员----强有力地正确执行

显微镜---把事情做细，从小处入手，精细的做好每一件事情！

共同的关键词：开心、付出有回报（个人能力提升和经济收入）阿里客户专员：帮助监督过程、协调各部门、引导、激励

2、管理制度

为了更好的发展公司的外贸业务，提升外贸业绩，同时帮助外贸人员更好的成长，特制定如下条例：

一、绩效考核方法：

标准：

1、业绩 ；

2、通过合理利用网络营销所产生的业绩；

3、工作态度及方法（根据三点每季度综合考核一次）

重新调整工作方式及工作态度：

业务员根据自己的的实际情况做每季度的预计销售目标，根据自己所定制的销售目标合理的安排自己的工作——季度业务分析会；

每月业务分析会，对本月的出货情况进行分析及讨论，对下月的出货情况做规划与汇报工作——月业务分析会；定为每月25日为每月业务分析会；

国贸部每周一为例会日，每周一早上9点进行每周例会，对本周的工作进行分配，规划，外贸部每位人员的都做一次本周工作小节，汇报自己在本周的工作情况以及在工作中所遇到的一些问题，进行必要信息交流，我们一起进行讨论及解决。这样可以解决因没有沟通或者沟通不当所造成的损失——每周例会；

所有例会都请总经办参与，记录好每次例会的会议记录，以便老总外出出差时能够通过总经办的会议记录及时知道我们国贸部的工作情况。工作分配： 业务员——跟单员（业务助理）——单证员（报检报关）

业务员：联系客人，接单（为了更好的了解熟悉摩托车，业务员很有必要与配套部及技术部进行及时的沟通，建议每月业务分析会同时请配套，技术，生产部一起参加，一起讨论本季度的工作情况，进行分析讨论，对下月的出货情况进行预计跟规划，及时沟通解决问题）； 跟单员（业务助理）：业务员处理跟客人的联系工作及接单—业务员接单后制作资料，制作一份出货明细单—跟单员根据出货明细单制作生产任务单—生产跟进工作（协调生产部调配员）对订单进行跟踪及时反映生产情况给业务员—出货订舱，联系货代，安排出运—把相关资料提供给单证员； 单证员：许可证—报检—报关 工作态度及方法：勤奋、积极、热忱

第二季度：每月初预报自己的业绩，根据完成率评估。

工作态度及方法：对客户热忱、专业，在公司内部积极分享，和各部门配合交流畅通

第三季度：每月有客户成交（不管金额大小）

工作态度及方法：热忱、专业、创新

第四季度：有至少2个返单客户

工作态度及方法：激情、创新、归纳总结

二、外贸部销售人员收入计算方法（具体数据每个公司不同）：

基本工资1200元（每月发放）＋外贸业务提成（每季度或半年发放一次）+ 奖金（每年发放一次）

提成根据外贸业绩，每季度累计业务0-100万人民币（包括100万）提成2% 100万-500万（包括500万）提成2.5%, 500万以上提成4%和额不外奖金 奖金根据每季度阿里有效利用率和工作态度及方法综合而定,奖金额度不少于整年的工资。

三、外贸部作息时间：

考虑到国外买家的工作时间跟国内工作时间的时差问题，特调整公司外贸部作息时间如下： 上午：09:00－11:30工作 中午：11:30－13:30休息 下午：13:30－17:00工作 晚上：17:00－18:00休息 晚上：18:00－20:00工作 周日休息

如果有特殊情况，需向公司老总请假说明.四、外贸部的学习培训：

为了形成公司内部学习和交流的良好氛围，达到互助提高的效果，公司鼓励交流，学习和互相帮助，比如：阿里巴巴公司提供的业务培训要求必须到场，而且做好学习笔记，阿里巴巴后台外贸服务部要充分利用，加强和阿里巴巴外贸服务人员的沟通和学习，好的意见要充分利用，帮助自己提升业务能力和业绩；

五、客户跟进管理方法：

要求每个业务人员，把自己联系中的客户进行软件管理，把每个客户每次跟进的情况，在用户管理平台进行管理和记录，老板会定期查看；也方便自己有效管理客户。一周内的新客户必须在当周至少联系一次，对于客户必须进行等级管理，较高级别以上的客户每月至少联系5次（任何形式）。

六、工作报告的提交：

要求外贸部人员，每周写工作报告，打印出来提交给老板或外贸部经理，同时要求自己建立报告档案，报告要求如下： 1.本周工作回顾；

2.本周重点开发的客户以及重点跟进客户（要求说明，客户公司名称，地址，主要联系人，电话，E-mail，客户跟进情况详细描述）； 3.工作总结：本周工作中发现的问题，包括公司内部的问题，自身存在的问题，改进方法，公司如何给予支持；自己业务员心态的变化及感受。公司制定的外贸部管理条例，每位应员工认真执行，有意见可以及时向老板提出，在以后的实施过程中，可以及时补充目的是为了更好的提升个人和公司业绩，建立良好的工作氛围。若暂无其它意见，公司管理层和外贸部人员可以签订制度共同遵守执行。

第四篇：外贸企业账务处理

三、外贸企业成本、费用、税金等的核算和帐务处理： 1.首先说说外贸企业出口退税的核算流程：

a、购进用于出口的货物时，根据取得的增值税发票做： 借：库存商品

借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款、预付账款等

b、根据出口退税申报表计算出的应退税款做（计提应收出口退税）： 借：应收出口退税

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

同时计算出本月不予抵扣和退税的增值税进项税额＝增值税发票上注明的进项税额-出口退税申报表计算出的应退税款。并将该差额计入本期的主营业务成本： 借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 c、根据银行退回的出口退税收款回单做： 借：银行存款 贷：应收出口退税

2.外贸企业出口货物的成本核算：

a、单票对应的外贸企业出口货物成本＝购进货物增值税发票上的不含税金额+不予免征和抵扣的增值税进项税额+为出口货物而发生的路运费、港杂费、保险费等直接费用+分摊的与出口货物没有直接关系的期间费用。b、会计分录：

发生的与出口货物有直接关系的费用时：

借：库存商品（包括路运费、港杂费、出口保险费等等）贷：应付账款等 结转购进货物成本时： 借：主营业务成本 贷：库存商品

结转不予抵扣和退税的增值税进项税额时（与前面相同）： 借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 根据出口成本计算表： 借：本年利润 贷：主营业务成本 根据期间费用分摊计算表： 借：本年利润 贷：管理费用 贷：销售费用 贷：财务费用

外贸企业会计处理实务篇

一、出口商品采购的核算

出口商品采购是外贸企业经营的起点，也是外贸企业会计核算和资金管理的重要环节。因此对外贸企业出口商品采购的核算必须能够集中、全面地反映其出口商品采购情况。

1、入帐时间出口商品采购的入帐时间应以取得出口商品所有权或实际控制权为准，即取得商品入库单和增值税专用发票等有关结算凭证。

2、帐户设置

⑴、“库存出口商品”帐户，该帐户系资产类帐户，核算企业全部自有库存出口商品。同时采取进价核算，按出口商品的实际采购成本记帐。借方反映已验收入库的商品进价；贷方反映企业销售商品结转的商品销售成本。

⑵、“经营费用”帐户。该帐户系损益类帐户，核算企业在购销存环节发生的应由企业负担的进货运杂费、装卸费、包装费、保险费、仓储保管费、检验费、广告费、业务人员工资福利等。

⑶、“应交税金”帐户。该科目系负债类帐户，核算企业应交纳的各种税金。该帐户在企业出口商品采购阶段通过应交增值税子目反映企业购进商品或接受应税劳务的进项税额情况。

⑷、“银行存款”或“应付帐款”帐户。在此阶段主要反映已付或应付供货企业的货款。例

1、某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元，另支付运费200元。单据齐全后，财务部核算员做如下会计分录： 借：库存出口商品——运动鞋40000 应交税金——应交增值税（进项税额）6800 经营费用——运杂费200 贷：银行存款47000 如果因商品质量瑕疵等原因无法出运，外贸企业与工厂协商后退货的，由外贸企业到当地主管国税局开具《进货退出及索取折让证明单》，销货企业凭此证明单开具红字发票。购货企业凭对方开具的红字发票入帐。

例

2、某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元，货款已支付。后来发现，该批运动鞋存在严重的质量问题，经与销货企业协商做退货处理，销货企业按规定开具了红字发票。财务部核算员做如下会计分录： 借：应收帐款-46800 库存出口商品——运动鞋-40000 应交税金——应交增值税（进项税额）-6800

二、出口商品销售的核算

外贸企业的出口销售方式较多，主要有自营出口销售、代理出口销售、加工补偿销售以及代销国外商品。本章主要讲述自营出口销售和代理出口销售会计核算。进料加工和加工补偿贸易将在第八章讲述。

1、自营出口销售的核算

一般贸易的出口商品包括直接出口、转口出口、托售出口、进料加工复出口以及样展品的出口，均在“自营出口销售”科目下按商品分户核算。

1）、入帐时间。自营出口销售收入的核算，不论是海、陆、空、邮出口，均以出口企业取得正本提单并以全部单据向银行议付之日为销售收入的实现并以此确认入帐时间。2）、科目设置。

⑴、“库存出口商品”帐户。见第二章。

⑵、“自营出口销售收入”帐户。该帐户系损益类帐户。其贷方反映自营出口销售收入；支付的外币运费、保险费、佣金等以及退货或对外理赔时冲减的收入。后两类情况用红字记帐。

⑶、“自营出口销售成本”帐户，该帐户系损益类帐户。借方反映结转的销售成本和增值税退税差额以及用红字冲减退货成本

⑷、“应收外汇帐款”帐户，该科目系资产类帐户。借方反映应收外汇货款，贷方反映已经收回的外汇货款，期末余额反映尚未收回货款。

⑸、“预收外汇帐款”帐户，该科目系负债类帐户。借方反映出口实现时转销的预收货款，贷方反映预收客户的定金或货款，期末余额反映尚未转销的预收货款。

“应收外汇帐款”和“预收外汇帐款”帐户，采用复币式帐页，即一般以人民币为记帐本位币，同时又要核算外币（主要以美元为主）金额。此两帐户由外币折算成人民币时应选择入帐（议付）当天或本期1日的汇率中间价做为记帐汇率。

3）、入帐金额。对外贸易销售收入的入帐金额一律以FOB价为基础，以FOB价以外的价格条款成交的出口商品，其发生的国外运费、保险费及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。

例

3、某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元。该货物出运后，单证部已经持相关单据向银行议付，并将商业发票、提单副本交财务部。发票金额为CIF＄6000，预计海运费＄300，当日汇率为8.00元。作如下分录：

借：应收外汇帐款＄6000￥48000 贷：自营出口销售收入＄6000￥48000 预提海运费

贷：自营出口销售收入-＄300-￥2400 预提费用＄300￥2400 在实际操作过程中，一般在期末按海运费、保险费以及佣金等汇总数预提。支付时直接冲减自营出口销售收入。

由于专业外贸公司一般是先有国外定单，然后再收购，所以外贸企业销售库存出口商品一般采取个别计价法。在发出商品时，根据发出商品的实际数量、金额结转库存出口商品成本，同时将增值税征退差额转入自营出口销售成本。做如下会计分录： 借：自营出口销售成本40000 自营出口销售成本1600 贷：库存出口商品40000 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）1600 同时，计提应收出口退税 借：应收出口退税5200 贷：应交税金—应交增值税（出口退税）5200

2、代理出口销售的核算

代理出口销售业务是指外贸企业代理国内委托方办理对外洽谈、签约、托运、交单及结汇的全过程，或只代办对外销售及交单结汇的出口业务。如只代委托方办理对外成交，而不负责发运及交单结汇，或只办理发运、加工、整理、改装等部分业务，均不属于代理出口业务。代理出口销售业务的盈亏应由委托方负担，即受托方不垫付商品资金，不负担基本费用，不承担出口销售盈亏，可按代理协议收取代理手续费。

⑴、帐户设置。委托方与受托方之间结算代理出口业务的款项时，通过“应收帐款”或“应付帐款”帐户。同时设置“代理出口销售收入”、“代理出口销售成本”、“应收外汇帐款”等帐户。

⑵入帐时间。根据会计制度的相关规定，委托人在向受托方交付委托代销商品时就应该纳入受托方的会计核算和监督之下，但是鉴于对外交易这种特殊的贸易方式特别是门到门等贸易方式的出现，受托方无法对受托代理出口商品进行有效监控，所以在在实际操作中，一般在代理出口销售结汇，并与委托方办理结算后在入帐。

例

4、某外贸企业受国内某企业委托，代理出口运动鞋100箱，每箱36双，价值46800元。代理手续费为3%。该货物出运后，单证部已经持相关单据向银行议付，并将商业发票、提单副本交财务部。发票金额为CIF＄6000，预计海运费＄300，当日汇率为8.00元。作如下分录：

借：应收外汇帐款＄6000￥48000 贷：代理出口销售收入＄6000￥48000 结转成本 借：代理出口销售成本46560 贷：应付帐款46560 代垫海运费时，做如下分录： 借：应付帐款2400 贷：银行存款2400 支付委托方代理款项 借：应付帐款44160 贷：银行存款44160 计提营业税（税费交纳的会计分录略）借：代理出口销售成本79.2 贷：应交税金—应交营业税72 应交税金—应交城建税5.04 其他应交款——教育费附加2.16 由于代理出口商品的出口退税归委托方，一般由受托企业负责去所在地税务局开立代理出口退税证明，由委托方持证明和相关单据向当地退税主管机关办理，所以，在对代理出口销售进行核算时，一般不涉及出口退税的核算。

三、出口商品结汇的核算

结汇是外贸企业安全回笼货款的标志，是一票业务贸易阶段的终结。在结汇时，出口企业可以按照银行当天的外汇牌价（买入价）结售给外汇指定银行，也可以根据自己付汇的需要留取部分外汇。在对结汇进行会计核算时，应注意汇率的变化。结汇时的银行外汇买入价低于做帐时的汇率，记入汇兑损益科目的借方，反之做入贷方。

例

5、某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元。该货物出运后，单证部已经持相关单据向银行议付，并将商业发票、提单副本交财务部。发票金额为CIF＄6000，预计海运费＄300，当日汇率为8.00元。2006年4月14日，银行通知该货款到帐，并出具了结汇水单。水单显示：当天银行买入价7.90元，并扣除了银行电报费、托收费100元，国外银行扣费用USD20。做如下分录： 借：银行存款——人民币户47142 财务费用——银行手续费100 汇兑损益598 贷：应收外汇帐款＄6000￥48000 自营出口销售收入-＄20-￥160 如果2006年4月16日结汇时银行买入价为8.1元，其他条件同例5。做如下分录： 借：银行存款——人民币户48338 财务费用——银行手续费100 贷：汇兑损益598 应收外汇帐款＄6000￥48000 自营出口销售收入-＄20-￥160 如果企业需要自留外汇，不经过结售汇环节，其他条件如例5，则做如下分录： 借：银行存款——美元户47142 财务费用——银行手续费100 汇兑损益598 贷：应收外汇帐款＄6000￥48000 自营出口销售收入-＄20-￥160 从上例可以看到，我们为了简便，将结汇收入记入银行存款——美元户时选择的汇率是结汇当天的银行买入价。但是严格地讲应该按照会计制度规定选择当天或当月1日的市场价，一般理解为中间价，税法也有类似的规定。

以上对外贸企业的购、销、结汇三个环节的会计核算，我们俗称为“三大帐”，做了简要地介绍。下面再介绍一下其他有关业务环节的会计核算。

四、出口转内销的核算

作为专业外贸企业来讲，对外贸易是其主营业务，一般较少涉及内贸。但是原用于外销的商品因为质量瑕疵或市场变化等原因导致客户取消定单，最终无法出运而又无法退货给工厂的情况下，为加速资产流动，避免更大的损失，一般转为内销处理。相对于外销而言，对其销售和结算的会计处理都不尽相同。

例

6、某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元。后因质量问题，国外客户取消定单，遂转作内销处理，作价49140元，并开具了增值税专用发票，货款已回笼。做如下分录：

首先将该批运动鞋由“库存出口商品”帐户转到“库存内销商品”帐户核算。借：库存内销商品——运动鞋40000 贷：库存出口商品——运动鞋40000 然后做销售并结转成本

借：银行存款——人民币步49140 贷：其他销售——内销42000 应交税金——应交增值税（销项税额）7140 借：其他销售——内销42000 贷：库存内销商品——运动鞋42000 计提城建税、教育费附加 借：其他销售——内销34.00 贷：应交税金——城建税23.80 其他应交款10.2 月底，交纳应交增值税、城建税、教育费附加 借：应交税金——城建税23.80 应交税金——应交增值税（已交税金）340.00 其他应交款——教育费附加10.20 贷：银行存款——人民币帐户374.00 一般来讲，出口转内销商品都是亏本处理的，增值税进项金额大于销项金额，勿需交纳增值税。

五、出口退税的核算

出口退税是国家为鼓励货物出口，提升我国商品在国际市场上的竞争力，由退税主管机关对有出口经营权的企业，在货物报关出口并在财务上做销售后，提交的申报退税凭证核准后退还国内段已交或应交的增值税或消费税。相对于有出口经营权的生产企业来言，专业外贸公司的退税的计算、申报、核算都比较简单。

1、正常情况下的核算

例

7、某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元。该批货物已经报关出口并结汇，公司财务上也已做销售帐。运动鞋的退税率为13%，公司将退税所需资料报送退税主管机关，经审核后准予退税，公司已收到退税款。在销售时，做如下分录： 借：应收出口退税5200 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）5200 无法退税的差额做入销售成本 借：自营出口销售成本1600 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）1600 收到退税款时，做如下会计分录： 借：银行存款5200 贷：应收出口退税5200 如果出口消费税应税货物的退税，会计处理为： 借：应收出口退税 贷：自营出口销售成本 借：银行存款 贷：应收出口退税

2、发生退货的核算

退货时作冲回处理。如果是资产负债表日后事项，应将损益类科目通过“以前损益调整”科目处理。

3、出口征收增值税的核算

根据财税[2004]116号文件规定，对财税[2003]222号及其他有关文件规定的不予退（免）税的货物，应计提销项税额。

例

8、某外贸企业购进纸张100箱，合同价共计468000元。该货物已经出运，单证部持相关单据向银行议付，并将商业发票、提单副本交财务部。发票金额为FOB＄60000，预计海运费＄3000，当日汇率为8.00元。销项税额=（60000×8）÷（1+17%）×17%=69743.59元 会计分录如下：

借：应收外汇帐款＄60000￥480000 贷：自营出口销售收入410256.41 应交税金——应交增值税（销项税额）69743.59 结转成本

借：自营出口销售成本400000 贷：库存出口商品400000 计算应交纳的增值税（城建税、教育费附加等忽略）应交纳增值税=69743.59-68000=1743.59 借：应交税金——应交增值税（已交税金）1743.59 贷：银行存款1743.59 因为结汇等环节的会计处理与正常的自营出口销售一致，在以上章节已经介绍，这儿不再重复讲述。

六、外币费用的核算

外贸企业的货物出运后，经常需要支付外币费用。会计核算时对此的处理是，只要是外币费用，一般冲减自营出口销售收入或代理出口销售收入。

1、运费

同例3。商品出运后，货代公司开具海运费发票，支付运动鞋运费＄300。做如下会计分录：

借：预提费用＄300￥2400 贷：银行存款2400 如果销售时未单独对海运费预提或汇总预提，可以将该海运费直接冲减自营出口销售收入。

2、保险费

同例3，该货物出运时投保了出口信用险，保险费为＄50。会计分录为： 贷：自营出口销售收入-＄50￥-400 银行存款400

3、佣金

国外客户佣金一般分为两种：一是在出口发票内注明扣除××佣金，即明佣；一种是在合同中规定佣金率及付佣方式，结汇后另行支付，即暗佣。明佣的会计处理是在销售时直接扣除应收外汇帐款和销售收入。暗佣的会计处理方式是：经外管局核准支付后直接冲减销售收入。

同例3，还批货物需要支付国外客户暗佣金＄100。公司已经外管局同意并支付。会计分录为：

贷：自营出口销售收入-＄100￥-800 银行存款800

七、其他有关业务的核算

1、进料加工业务的核算

进料加工是指企业自行（或委托其他单位）进口原辅材料，通过自行加工或以委托、作价形式加工成品后再行复出口的业务。因此，进料加工实际上应通过进口、加工及出口的过程。举例说明如下：

例

9、某外贸企业为出口一批一次硫化鞋，需要进口天然橡胶10吨。进口合同约定价值20000美元（银行当天美元卖出价为8元）企业凭全部进口单证做如下会计分录： 借：商品采购200,000 贷：银行存款200,000 交付进口税金

为加工复出口，进口的原辅料件，根据出事对应出口合同的具体情况，海关实行减免进口关税及进口增值税制度。即进出口合同需用数量基本一致时，可以免征或少征；无法提供对应合同时，则执行减免85%的征税制度。如果需要交纳进口税金则做如下会计分录：

借：应交税金——应交进口关税 应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

然后将关税计入进口成本。借：材料采购 贷：应交税金——应交进口关税

进口材料入库时。借：材料物资200,000 贷：材料采购200,000 作价加工形式——外贸企业对进口料件采用作价方式进行加工，应根据所订加工合同，凭物流或御侮部门开具的出库单、增值税专用发票，以及加工单位开具的收据，假设例9中，该批橡胶作价351000元。做如下会计分录： 借：银行存款351,000 贷：其他销售——作价加工300,000 应交税金——应交增值税（销项税额）51,000 借：其他销售——作价加工200,000 贷：材料物资200,000 收回加工成品应凭物流或业务部门开具的入库单及加工单位开具的增值税专用发票做如下分录：（假设工厂开具的增值税专用发票是468000元）借：库存出口商品400,000 应交税金——应交增值税（进项税额）68,000 贷：银行存款468,000 委托加工形式——企业进口料件以委托形式进行加工，根据委托加工协议，凭物流或业务部门开具的出库及加工凭证，以及加工单位开具的实物收据，做如下会计分录： 借：委托加工商品200,000 贷：材料物资200,000 支付交工单位加工费时，应凭物流或业务部门开具的入库单，以及加工单位开具的增值税专用发票做如下会计分录：（假设加工费117,000元）借：委托加工商品100,000 应交税金——应交增值税（进项税金）17,000 贷：银行存款117,000 借：库存出口商品300,000 贷：委托加工商品300,000 根据《出口货物退（免）税管理办法》21条规定：进料加工应先填具“进料加工贸易申报表”，报经退税主管机关同意签章后，并据此报征税机关，对进料加工作价部分销项税额不计征入库，出口企业办理退税时，由退税主管机关在退税额中抵扣。

2、加工补偿出口销售的核算

加工补偿贸易出口方式是不同于自营出口销售和代理出口销售的一种新的对外贸易方式。加工补偿出口业务包括对外加工装配和中、小型补偿贸易两个内容。加工装配业务也称来料加工，是指由外商提供一定的原材料、零配件、元器件，必要时提供某些设备，由我方工厂按对方要求加工或装配成品交对方销售，我方收取工缴费。中、小型补偿贸易简称补偿贸易，是指国家重点的大型补偿贸易项目以外的一般轻纺产品、机电产品、地方中小型产品和某些农副产品，由外商提供技术设备和必要的材料，由我方生产后以直接生产的产品偿还。加工补偿贸易是我国在改革开放初期为实现利用外资，节约外汇资金的目的采取的一种贸易方式，广东、福建等沿海地区最早利用并发展了加工贸易补偿出口销售，取得了可观的经济效益和社会效益。随着我国外汇储备的增加、生产技术的提高，加工补偿贸易出口销售已经很少。这里就简单地介绍一下涉及的会计分录： 1）、补偿贸易 引进设备时： 借：固定资产 贷：长期应付款

以生产的产品抵偿设备款，同时结转成本 借：应收外汇帐款 贷：其他销售——补偿贸易 借：其他销售——补偿贸易 贷：库存商品

借：长期应付款——补偿贸易 贷：应收外汇帐款 2）、来料加工

如果外贸企业收到外商不计价原辅材料时，应凭业务或物流部门开具的加盖“来料加工”戳记的入库单，连同外商交来的进口单证，通过表外科目核算。

如果外贸企业收到外商原辅材料需要作价时，应根据有关入库凭证及规定价格做如下会计分录：

例

10、某外贸企业收到外商提供的加工服装面料36,000米，该面料作价USD4，入库当天银行外汇中间价折合1美元8元人民币。借：材料物资——××客户——服装面料1,152,000 贷：应付外汇帐款——美元——××客户＄144,0001,152,000 对外商提供的原辅材料在拨交加工厂生产时，应凭业务或物流部门开具的盖有“来料加工”戳记的出库单，做如下会计分录： 借：应收帐款——来料加工厂1,152,000 贷：材料物资——××客户——服装面料1,152,000 在加工厂交成品时，应按合约价格及耗用原料，以及规定的加工工缴费（假设为30,000元，如果是以外币计价的工缴费应按入库当天的银行中间价核算），根据业务或物流部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单，做如下会计分录： 借：库存出口商品——××客户——加工成品名称1,182,000 贷：应收帐款——来料加工厂1,152,000 应付帐款——来料加工厂30,000 收到业务或物流部门交来的成品已出运的有关出口单证及向银行交单的联系但时，应根据出口发票做如下会计分录：

借：应收外汇帐款——加工补偿贸易——××客户30,000 应付外汇帐款——美元——××客户1,152,000 贷：其他销售——加工补偿——加工成品名称1,182,000 结转成本

借：其他销售——加工补偿——加工成品名称1,182,000 贷：库存出口商品——××客户——加工成品名称1,182,000 外贸企业办理出口退税操作流程

一、出口退税资格的认定

外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到市国税局进出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件，审核后原件退回）

1.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议 2.自理报关单位报关注册登记证书 3.外商投资企业需提供批准证书

二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护

（一）软件下载:

中国出口退税咨询网：http//:www.xiexiebang.com/ 安徽国税网：http//:www.xiexiebang.com/

合肥国税网：http//:www.xiexiebang.com/hfgsww/

（二）安装、启动（演示）

1、系统安装

执行安装文件，按提示操作即可,应安装在C盘。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。

2、启动

点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”，系统开始运行。在申报系统安装完毕后应读入最新退税率库文件(如系统或退税率库升级，要及时更新)

3、运行退税申报系统

系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名：小写“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。

特别注意：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。

如：本次申报有1份报关单，出口日期为2008年10月5日，则可将“当前所属期”录为200810；如：本次申报有20份报关单中，最大日期为2008年12月19日，则可将“当前所属期”录为200812。（注：如跨应分开申报）

（三）、系统维护

注意：只在首次使用时需要做且必须做以下工作外，不再做其他操作，否则可能引起运行出错。建议：进入系统后或具体操作前，详细阅读帮助文件。

1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。若确需初始化，应先将系统数据备份。

2、修改系统配臵

（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。

建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关负责退税资格登记的受理人员。

（2）、系统配臵设臵与修改

执行“系统维护系统配臵系统配臵设臵与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配臵字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企业代码：即本企业的10位海关注册登记编码，如3401910001；

纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称；

计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。

是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。

是否分部门申报：选“F”，不分部门申报；

外贸企业出口退税申报系统是用系统配臵中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。

是否财务挂钩：选“F”；

退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”；

退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。

以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配臵设臵，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。

（3）、系统参数设臵与修改 多用户操作问题：网络数据路径的使用。

换汇成本上下限：上限8.0，下限5.0。超过系统设臵的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。

（4）、系统口令设臵与修改

考虑系统的安全性，建议作如下操作：

在“系统维护”之系统配臵----“系统口令设臵与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作：

用户名：输入数字或字母均可； 操作人姓名：录入操作人汉字名称；

操作人级别：输入 “0”，其他字段不必录入（日常操作时建议设臵为1或2，避免出错）；点击“保存”后按提示退出。

口令：点击“修改口令”输入数字或字母均可，如“1234”，按系统提示退出。

请操作者每次使用自己的口令进入系统。

用户口令及操作权限。忘记口令的处理。Pass.dbf，pass.cdx。

（5）、如遇国家出口政策改变，涉及出口退税率调整的，应及时下载最新退税率库文件，通过“系统维护”读入（详见安装说明）。

三、出口退税申报前准备事项

（一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入（申报中最主要的工作，不仅量大而且易出错，务必详细阅读）

执行“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

建议：

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，只使用一个关联号，即原则上一张报关单对应一个关联号； 部门代码：只有分部门核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；

部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200811”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出口日期分别为“20080915”、“20081003”、“20081119”，那么本次的申报年月为“200811”。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次进入系统前，应先对“当前所属期”进行更改，以并与“申报年月”保持一致。

申报批次：即本月第几次申报。如第一次输入“01”，以此类推，当月不能重复。

序号：四位数字码，特别注意，序号在一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；

税种：增值税选“v”；消费税选“c”； 出口发票号：即企业出口商品的外运编号； 报关单号：12位码，由报关单右上角“海关编号”后9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，第4条记录仍应录“004”，其他不变。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价（FOB），计算换汇成本的依据。(若是其他币种的需换算成美元，可通过“安徽国税网→出口退税”查询)

核销单号：9位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角10位码+2位项号（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空，不得录入任何内容；

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。商品代码：见关单中间左边“商品编号”，区分以下情况录入：①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补成10位码；②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2。

10位商品码（征税率不同），如：07129050901按13%征税的其他大蒜，征13%退5%；071290450902按17%征税的其他大蒜，征17%退13%。

消费税货物如：22座以下汽油型大马力其他小客车消费税从价定率征5%，代码为8703249011，既征增值税又征消费税加1，录入为87032490111；只征增值税加2，录入为87032490112。

商品名称：系统自动生成，不须录入； 单位：系统自动生成，不须录入；

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的报关单上相应数量，录入的数量只能等于或小于报关单数量，如报关单数量为1000件，实际申报退税950件，则录入950件。

进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。规则是去税收（出口货物专用）缴款书字号的2、3位后的11位+2位项号。如：缴款书号码为（020021）3194630，则录入为0021319463001。分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。（特别说明：要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成； 可退税额：自动生成； 申报标志：为空，则该记录处于未申报状态；为“R”，则该记录已确认需要申报。

上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后，进行“数据分解”，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。

执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配臵中设臵换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 一致性检查，主要检查一是进货号是否在发票库里，二是主要的发票的总量控制，预申报数据一致性检查，提示“发票信息库里不存在”！在目前未使用认证信息读入申报系统前，此提示存在，可不用管。

预申报数据列表：

退税进货明细表 sb_tsjh.dbf 2 条记录 退税申报明细表 sb_tssb.dbf 2 条记录

预申报与正式申报的区别，前者将数据留在数据采集环节，后者无。

④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理： 预申报：点击“数据加工处理”之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1.企业生成预申报数据文件，上传至安徽国税网站（http//:www.xiexiebang.com/），向主管退税机关申请预审（网上预审示意图见附件）。

2.企业主管退税机关在24小时内下载并进行预审。3.税务机关反馈预申报审核结果。4.企业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表。

执行“退税正式申报查询本次申报数据”中，将光标移至“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中，点击打开，对申报数据作申报前最后一次检查（特别要保证“序号”不要重复，如果序号重复，则点击“扩展功能”之重新生成申报序号，在“起始序号”中录入与本月的申报序号不重复的第一个4位开始号码，确认后系统自动重新生成）。确认申报数据准确无误后方可打印表格。

序号重排：建议录入时按左侧索引窗口依次编排，建议使用序号重排，该功能先按关联号排序，再将本次申报序号重新编排。

建议：按“出口/进货明细录入”的，打印申报表前进行序号重排。

打印明细申报表：在“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。

②、生成并打印汇总表 执行“退税正式申报查询本次申报数据”中，将光标移至“退税汇总申报表录入”中，打开经核对无误后保存。

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：

申报年月 申报批次 总进项金额 申报退税额

打印汇总表，同上。

打印主要对“扩展功能”。

在“扩展功能” —“申报表打印”时，“纸张类型” 纸张类型首选US打头的，应选US standard fanfold 14 7/8×11 英寸，“纵向、横向”中选择“纵向”（宽行打印纸与A3幅面纸的纵向概念不同，恰好相反）。

上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。

③、生成退税U盘：

执行“退税正式申报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报U盘共12个文件：

建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防U盘损坏，避免批次及序号重复。U盘须进行杀毒。以上是完成一次申报最基本的操作，针对某项操作可能有多种方法，在未熟悉使用前，请按上述方法及步骤操作。

2、整理装订单证

按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票（有消费税的需提供“税收（出口货物专用）缴款书”）、收汇核销单、出口报关单、出口发票。装订封皮可到退税机关领取，并按税务机关的统一要求装订。

3、上门申报退税

携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（U盘）到申报大厅办理退（免）税申报。

4、审核反馈处理

如果已生成退税U盘的申报数据需要修改或重新生成退税申报U盘，执行“审核反馈处理已申报出口明细数据查询”，在“索引窗口”点击要进行处理的申报数据关联号，再点击“认可申报”，选择“当前关联号转为待申报”，则该关联号项下所有进货和出口数据均返回到基础数据采集。

撤销已申报，先筛选，再撤回，撤销出口明细数据，则进货和出口明细全部退回基础数据采集环节。

（五）、退税资料的返回

外贸企业应主动及时关注退税进度，随时在申报大厅取回已审批的退税资料，并跟综和查询已退税款是否退税。

五、单证申报操作步骤 路径为：“基础数据采集→单证申报录入”

具体录入规则与申报数据基本相同（略）

注意：

1、证明的编号、项号问题。一个编号出具一份证明。如果有多条（≤5条）记录要在一份证明中出具，可使用一个编号，并按条数加注项号。

以《代理出口货物证明》为例：所附的报关单上有几行就填几行，报关单号应带项号，不允许同一商品合并填写。在录入数据时，“序号”是按《代理出口货物证明》进行编号的。如当前所属期第一张证明的序号为0001，第二张证明的序号为0002，依此类推。“编号”由企业自由编排。“委托企业代码”可以录委托企业的海关代码，不得随意编号。“项号”指《代理出口货物证明》的行号，第一行为01，第二行为02，依此类推。

2、进料、来料、补报关单等证明都可按上述规则分多项申报。

3、退运已补税证明，一条记录打印一张证明；

4、补核销单一张打一条，对应报关单多条，将报关单金额加总；

5、撤销单证已申报数据----审核反馈处理--撤销单证已申报数据，则数据退回到基础数据采集环节。

六、其他特定事项

（一）、外贸企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将有关出口货物单证（外贸企业购货合同、出口货物明细单、出口货物装货单、出口货物运输单据）进行备案，以备税务机关核查。 自2009年4月1日起，出口企业申报出口货物退（免）税后，一律按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发„2005‟199号）第二条规定的第二种方式进行单证备案，即在《出口货物备案单证目录》的“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点即可，不再按照第二条规定的第一种方式进行单证备案，不必将备案单证统一编号装订成册

第二种方式： 由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证管理部门、财务部门等。不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保存，必须存放在企业。

（二）、出口企业自登记之日起两年内，申报出口货物退（免）税时，必须附送出口收汇核销单。货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日未收齐出口收汇核销单的，应先凭其他单证在有效申报期内办理退（免）税申报，但暂不予办理退（免）税。210日内未收齐出口收汇核销单的，不再办理退（免）税。登记满两年的，企业提出申请，经主管退税机关批准，申报时可不附送出口收汇核销单，但须按申报顺序装订成册备查。

第五篇：《外贸企业申报须知》

外 贸 出 口 企 业 退 税 申 报 须 知

各外贸企业:

根据区局《关于重申外贸企业出口货物退（免）税管理有关事项的通知》，为了确实贯彻出口退税政策，规范外贸企业出口退税秩序，根据《财政部 国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税若干问题规定》的通知》（财税[1995]92号）、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]51）、《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102）的有关规定，特对规范外贸企业日常退（免）税管理有关事项强调如下:

财税[1995]92号文第八条，外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项税额,如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的,一律记入出口库存账, 内销时必须从出口库存账转入内销库存账.征税机关可凭该批货物的专用发票或退税机关出具的证明办理抵扣。国税发[2004]64号第一条，凡外贸企业购进的出口货物，外贸企业应在购进货物后按规定及时要求供货企业开具增值税专用发票；其购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的，退税部门应要求外贸企业自开票之日起30日内办理认证手续。《出口货物退（免）税管理办法（试行）》第二条，出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。

根据上述规定，外贸企业在报关出口前应先取得出口货物的所有权，凭增值税专用发票记入“库存商品——外销商品”及相应的外销进项税额科目（且不得用于内销销项税额的抵扣），之后报关出口并在财务上做销售核算的，方可凭有关凭证报国税局批准退还或免征增值税、消费税。

凡不符合上述规定的货物，退税部门不予受理出口退（免）税的申请，凡属于代理出口的，应按国税发[2006]102号文第四条的有关规定办理《代理出口货物证明》。既不符合自营或委托出口货物的规定，又未按规定申请开具《代理出口货物证明》的，征税部门应视同内销进行征税处理。

签收回执：

企业名称（盖章）：

签收人：

签收时间：

法人或负责人签字：

注：本通知一式2份，1份由出口企业法人或负责人签字，企业加盖公章后返还单审员